国际结算实训报告范文

国际结算实训报告系部：经管系班级:姓名：学号：指导老师：成绩：1引言随着经济全球化趋势的不可逆转，中国经济日益全面、深入、紧密、加速地融入到世界经济体系之中。

商品、劳务、资本等的双向流动，规模越来越大，频率越来越快。

而如何在日益扩大的国际间的经济交流中规避损失，实现双赢，进而最终胜出，成为广大经贸从业人士的重要责任和使命。

国家需要高素质的国际经贸人才，市场呼唤高水平的国际经贸人才。

而所谓台上十分钟，台下十年功；实践出真知。

我们在学习的过程中，除了积累必要的理论知识外，实务的训练也尤为重要。

更何况，中国加入WTO后，对外经贸活动获得了空前的快速发展。

国际结算是为国际经贸活动提供服务的重要领域。

它既是一门具有较强实务性、操作性的课程，同时有是与国际惯例紧密联系、不断发展变化，具有很强的国际性的专业课程。

在这种严肃的氛围下，实务操作就是专业教育的一个重要实践性教育环节，也给我们提供了一个走入社会、认识社会、认识自己、评估自己的机会，通过实习熟悉国际结算的具体操作，增强感性认识和社会适应能力，进一步巩固、深化已学过的理论知识，提高综合运用所学知识发现问题、解决问题的能力。

国际结算模拟教学软件从高校国际结算教学的实际需求出发，学生在操作过程中，可以更加熟悉国际结算的相关操作。

软件评分功能的使用既让学生得到了自我锻炼的目的，初步理解所学课程在现实中的应用，同时也减轻了教师的工作负担。

2实习目的主要从汇付、托收、信用证……多种不同类型的结算方式，逼真地模拟了出口商、进口商、汇入行、汇出行等角色的办事流程。

在各种结算方式的操作过程中，系统提供了直观的流程图和具体流程，让学生可以方便地掌握国际结算的流程和操作。

通过系统自动评分，可以更加方便直观地了解自己的薄弱环节，针对练习，取得提高。

在实训过程中，我们通过对本系统的实际操作可以完全掌握国际结算业务的全部业务流程，熟悉国际银行的具体业务，将我们从枯燥的理论学习中解脱出来，通过动手操作和实践，加深对理论知识的理解，较好地运用到实践中去，从而提高的综合素质和实际工作能力，使我们有信心毕业后能更快地适应工作需要。

3实习安排实习时间： 2014 年 4 月 21 日—— 2014 年 6 月 11 日实习地点：实训楼207 机房实习任务：在实习期间应尽可能的多做业务，熟练掌握结算业务相关环节的主要流程及操作技巧。

必须完成以下任务：(1)票据：至少完成一份电汇本票、汇票、支票的缮制。

(2)汇款：至少完成一笔电汇、信汇、票汇的汇入汇出汇款练习。

(3)托收：至少完成一笔进出口D/A、D/P操作。

(4)信用证：至少完成即期远期信用证业务各一笔。

（5）单据：制作商业发票、形式发票、装箱单、海运提单、航空运单、投保单、保险单、原产地证至少一份。

（6）审单：至少审核一份单据。

（7）融资：完成打包贷款、福费廷、进出口押汇、信托收据至少一次。

4实习内容本次实习历时两个月，主要采用学生各自上机操作和指导老师随堂帮助解答相结合的实习模式。

在为期两个月的实训活动中，我做了多笔业务，涵盖了汇付、托收、信用证3种结算方式。

在实践过程中我们不仅巩固之前所学的理论知识，而且通过单据的填写，实际的结算流程演示，使更近一层次地加深了对国际贸易交易的整个过程的理解，增强了我对这个专业的实践性。

4.1汇付在汇付包括电汇、票汇、信汇。

电汇是指汇出行以加押电讯文件的方式将P.O.发送给汇入行，授权其借记我帐，或声明以借记他帐，或告知其头寸已通过某一银行拨付，或要其自行向某银行所偿等，并指示将此款交付给P.O.上指定的收款人。

现在银行常用的电传或SWIFT文件等电讯方式，电报方式因费用高、易发生错漏等原因而逐渐被淘汰。

电汇方式的优点是速度最快，且安全可靠。

现在，由于SWIFT系统的普及，费用大大降低，安全系数更高，因此电汇是目前普遍使用的汇款方式。

电汇的业务流程是：⑴汇款人电汇申请书并交款付费给汇出行⑵汇出行拍加押电报或电传给汇入行⑶汇入行给收款人电汇通知书⑷收款人接到通知后去银行兑付⑸汇入行进行解付，解付完毕发出借记通知书给汇出行⑹汇出行给汇款人电汇回执票汇以银行即期汇票作为结算工具。

其寄送方向与资金流动方向相同，故也是顺汇的一种。

票汇与电、信汇的不同在于票汇的传送不通过银行，汇入行须通知收款人，而由收款人持票登门取款；汇票除有限制转让和流通者外，经收款人背书，可以转让流通，而信汇委托书则不能。

电汇的业务流程是：⑵汇款人填写票汇申请书，并交款付费给汇出行⑵汇出行开立银行即期汇票交给汇款人，由汇款人寄给受款人⑶同时，汇出行将汇票通知书寄汇入行⑷受款人持汇票向汇入行取款时，汇入行将汇票与原根(汇票通知书)核对无误后，解付票款给受款人在进出口贸易合同中，如果规定凭商业汇票“见票即付”，则由预付行把商业汇票和各种单据用信函寄往国外收款，进口商银行见汇票后，用信汇(航邮)向议付行拨付外汇，这就是信汇方式在进出口结算中的运用。

进口商有时为了推迟支付贷款的时间，常在信用证中加注“单到国内，信汇付款”条款。

这不仅可避免本身的资金积压，并可在国内验单后付款，保证进口商品的质量。

信汇的业务流程与电汇大致相同，所不同的是汇出行应汇款人的申请，不用电报而以信汇委托书或支付委托书加其签章作为结算工具，邮寄给汇入行，委托后者凭以解付汇款。

后者核验签章相符后，即行解付，亦以借记通知给汇出行划帐。

4.2托收托收是出口商开立汇票，委托银行代收款项，向国外进口商收取货款或劳务款项的一种结算方式。

托收方式有跟单托收和光票托收，此次模拟实习我用的是跟单托收。

跟单托收是汇票连同商业单据向进口行收取款项的一种托收方式，有时为了避免印花税，也有不开汇票，只拿商业单据委托银行代收。

跟单托收又分为付款交单和承兑交单。

即期付款交单指单据寄到进口方所在地代收行后，由代收行向进口商提示，进口商审单无误后立即付款赎单。

其收付程序如下：⑴出口商发货⑵出口商填写托收申请书，开立即期汇票，连同货运单据交托收行，委托其代收货款⑶托收行根据托收申请书缮制托收委托书，连同报单汇票交进口地银行委托代收⑷代收行按委托书的指示向向进口商提示跟单汇票⑸进口商付款⑹代收行交单⑺进口商提货⑻代收行办理转账手续，并通知托收行款已收妥⑼托收行向出口商交款跟单托收有其优缺点：1、优点：“跟单托收结算”方式的优点是，手续简便，迅速。

在跟单托收中，出口商以控制货权的单据来控制货物，托收银行以交付代表货物的单据代表交货。

而交单又以进口商的付款或承兑为条件。

因此，在一般情况下“即期交单付款”的托收结算，出口商有一定的保障，即：不会受到“财货两空”的损失。

进口商只要付了款，或者进行了承兑，即可得到代表货权的单据，此一做法相对来说，比“汇款结算方式”要安全。

在国际商业银行的业务中，有时在接到托收业务和代收业务时，银行也可能对其客户提供资金的融通，然而此一做法的融资显然已经超越了银行托收业务的范围。

“托收业务”费用比较低廉，手续比较简便，这是指和信用证业务相对比较而言的。

2、缺点：（1）托收这一做法，相对来说，对出口商较为不利，因为出口商能否按期收回货款，完全取决于进口商的资信。

（2）、如果进口商因商情变幻而拒不付款或者拒不承兑，或者承兑后拒不到期付款，或者故意拖延付款，出口商就有可能迟收货款、收不到货款。

遇到这种情况，托收银行和代收银行是没有责任的，这也就是人们通常所说的“商业信用”。

但是就风险程度而言，选择做“D/P即期”比做“D/A 远期”较为安全。

因为D/P 即期，一般银行一定要等进口商付了货款之后才交单，出口商是不会落得“货财两空”的境地。

因为从理论上来说，只要进口商未付款，货运单据仍在银行，货权仍归出口商，出口商仍可将货物转卖给他人或者运回。

相对来说，“D/A远期”风险比较大，因为进口商有可能不来承兑，或者签署了承兑书，取走提单等单据后，到期日不来付款，或者少付款，银行和出口商是无可奈何的。

“商业信用”的风险就在这里。

4.3信用证信用证支付方式是随着国际贸易的发展、银行参与国际贸易结算的过程中逐步形成的。

在国际贸易中进出口双方当事人身居不同国家，彼此之间互不了解，难以完全信任。

作为进口商，希望能在收到货物后才付款，而出口商却愿意收到货款后才发货，只就成为发展国际贸易的一大障碍。

在国际市场竞争激烈、世界经济形势变化剧烈的情况下，这种矛盾就更加突出，仅仅依靠商业信用已不能解决这种矛盾。

于是银行信用开始介入，并与代表物权的货运单据相结合，产生了以单据买卖为对象、以银行信用为特征的跟单信用制度，为国际贸易的顺利发展创造了有利条件。

信用证支付方式结算流程如下：⑴进出口商签订买卖合同并预定以信用证进行结算⑵进口商向所在地银行申请开立信用证，填写信用证申请书⑶开证行开出信用证⑷通知行将信用证通知给受益人⑸出口商接受信用证后，货交承运人，并取得相关单据⑹出口商备齐信用证规定的单据和汇票向议付行提示，要求议付⑺议付行审核无误后，垫付贷款给出口商⑻议付行议付后，将单据和汇票寄给开证行索汇⑼开证行收到与信用证相符的单据后，对议付行进行偿付⑽开证行通知进口商备款赎单⑾进口商审核单证相符后，付清所欠款项⑿进口商凭单据向承运人提货信用证结算的优点是出口商收款风险较小。

由于信用证结算的信用基础是银行信用，银行（开证行、保兑行）取代进口商成为第一性付款人，只要出口商能履行合同并提供与信用证规定相符的单据，那么开证行一般会付款。

这是信用证结算被普遍采用的最主要原因。

另一个优点是融资较方便。

信用证结算与贸易融资的关系十分密切，贸易融资已成为信用证结算的重要组成部分，进、出口商在他们与银行打交道时每一个环节都可以从银行得到资金融资，并且融资手续比较简单。

贸易融资在很大程度上解决了贸易双方的资金周转困难，对出口商的作用尤为明显。

4.4融资4.4.1打包贷款打包放款（PACKING FINANCE）：又称信用证抵押贷款，是指出口商收到境外开来的信用证，出口商在采购这笔信用证有关的出口商品或生产出口商品时，资金出现短缺，用该笔信用证作为抵押，向银行申请本、外币流动资金贷款，用于出口货物进行加工、包装及运输过程出现的资金缺口。

4.4.2福费廷福费廷融资操作流程序一般包括以下环节：1. 询价：出口商向银行询价（最好在与出口商正式签约前进行）。

2. 报价：银行接到出口商的询价后，根据国际福费廷市场情况作出报价。

报价内容包括：（1）贴现率（Discount rate），进口商可以选择固定利率，也可以采用LIBOR（伦敦银行同业拆借利率）加上利差的计算方式；（2）承担费（Commitment fee），视个别交易而定；（3）多收期（Grace days），即预估延期天数。

3. 签约：出口商接受银行方面报价后，双方签订福费庭融资协议。