企业审计的管理定义
审计的基本概念
审计的基本概念一、引言审计是一种重要的财务管理工具，它可以帮助企业管理者了解企业的财务状况和经营情况，发现潜在的风险和问题，并提供有效的解决方案。
本文将从审计的定义、目的、类型、程序等方面对审计进行全面详细的介绍。
二、审计的定义审计是指对企业财务报表、账目记录和内部控制制度进行全面检查和核实，以确定其真实性、准确性和合法性，并发表专业意见的一种活动。
它是通过收集、分析和评价证据来评估企业财务信息质量和可靠性的过程。
三、审计的目的1.保护投资者利益审计可以帮助投资者了解企业经营状况和财务状况，从而作出正确的投资决策。
同时，审计还可以揭示企业存在的潜在风险和问题，保护投资者利益。
2.监督企业经营行为通过审计，监督机构可以了解企业经营行为是否合法合规，是否存在违规行为，从而采取相应措施加以纠正。
3.提高内部控制水平通过审计，企业可以发现内部控制存在的问题和缺陷，并采取相应措施加以改进，提高内部控制水平，减少风险。
四、审计的类型1.内部审计内部审计是由企业内部的专业审计人员对企业财务信息进行检查和核实的一种活动。
它主要关注企业内部控制制度是否有效、财务信息是否真实可靠以及是否符合相关法律法规等方面。
2.外部审计外部审计是由独立的专业审计机构对企业财务信息进行检查和核实的一种活动。
它主要关注企业财务报表是否真实可靠、是否符合相关会计准则和法律法规等方面。
五、审计程序1.确定审计范围和目标首先，需要确定审计范围和目标。
这包括了解企业经营状况、了解相关法律法规、确定重点关注的领域等。
2.收集证据在收集证据阶段，需要对企业财务信息进行详细调查和核实。
这包括检查会计记录、银行账户、票据凭证等资料，并与相关人员进行沟通交流。
3.分析数据在分析数据阶段，需要对收集到的证据进行分析和比较，以确定企业财务信息的真实性、准确性和合法性。
4.发表审计意见最后，根据收集到的证据和分析结果，审计人员需要发表专业意见。
这包括对企业财务报表的真实性、准确性和合法性进行评价，并提出改进建议。
审计的定义和作用
审计的定义和作用审计是指对一个组织、企业或个人的财务、会计、管理和内部控制等方面的活动进行全面、系统和独立的评价、检查、核对和验证的过程。
审计的目标是为了保证财务报表的真实性、合规性以及组织的经营活动的有效性和可持续性。
通过审计，可以提供给利益相关方有关企业经营状况的可靠信息，同时也可以为组织内部管理层提供对经营风险的预警和改进建议。
审计的作用主要体现在以下几个方面：1. 保证财务报表真实性和准确性审计是对企业财务报表的核查和验证，保证报表中数据的准确性和真实性。
通过审计，可以验证账目的准确性，确保企业所提供的财务信息能够被外部利益相关方所信任和接受，为企业的合作伙伴、股东、投资者等提供可靠的决策依据。
2. 发现经营风险和内部控制的问题审计不仅仅是对财务报表的审核，还包括对企业的内部控制制度的评估和发现经营风险的识别。
通过审计，可以查找并揭示企业内部控制制度的薄弱环节，发现并提醒企业管理层存在的风险，并给出改进和加强内部控制的建议，帮助企业更好地管理风险和提升整体管理水平。
3. 提供合规性评估和建议审计也可以帮助企业对其业务活动是否符合相关法律法规、政策规定和市场规范进行评估。
通过审计，可以发现企业在经营过程中存在的合规性问题，探测违反规定的行为，并给出相应的建议和指导，帮助企业遵守法律法规，维护企业的良好形象和声誉。
4. 提供管理决策依据和改进建议审计是对企业经营活动的全面评价，可以为企业管理层提供关于企业经营状况和发展方向的重要信息，为管理决策提供客观、可靠的依据。
审计结果中的改进建议和意见，有助于企业管理层发现并解决问题，改进经营和管理方式，提升企业的竞争力和运营效益。
总之，审计在保证财务报表真实性和准确性的同时，还能够发现并解决企业内部管理和经营中存在的问题，为企业经营提供决策依据和改进方向。
通过审计，企业能够更好地管理风险，合规经营，并确保企业的持续发展。
内部控制与审计的关系
内部控制与审计的关系在企业的日常经营管理中，内部控制和审计是两个非常重要的概念。
它们既有紧密的联系，又各具特点。
本文将探讨内部控制和审计之间的关系，并解释它们在企业管理中的作用和相互影响。
一、内部控制的定义和作用内部控制是指企业为实现经营目标，保护企业财产和资源的安全，合规经营的一种管理制度和方法。
它包括一系列的组织、方法和措施，旨在确保企业的财务信息准确、可靠、及时，预防和发现内部控制缺陷以及防范各种风险。
内部控制主要包括风险管理、控制环境、信息与沟通、控制活动和监督机制等方面。
内部控制在企业管理中起着重要的作用。
首先，它可以帮助企业管理层实现对企业经营活动的有效控制，促使各项业务按照规章制度进行。
其次，内部控制可以有效防止和减少企业内部的欺诈、浪费和错误。
此外，内部控制还可以提高企业运作的效率和效益，增强企业的可持续发展能力。
二、审计的定义和作用审计是对企业财务信息的真实性、合法性和准确性进行审核的一种管理活动。
通过审计，可以评估企业内控制度的设计和实施情况，发现和纠正存在的问题，提供合理的建议和意见。
审计的主要目标是保护投资者的权益、维护市场秩序和监督企业管理的合法合规。
审计在企业管理中有着不可替代的作用。
首先，审计可以为企业内部控制提供有效的监督和评估，确保控制措施的有效性和执行结果的可靠性。
其次，审计可以为企业管理层和投资者提供真实、准确、全面的财务信息，增加经营决策的科学性和透明度。
此外，审计还可以规范企业行为，促进企业筹资和交易的顺利进行。
三、内部控制和审计之间存在着密切的关系，二者相互支持和相互依赖。
内部控制为审计提供了可靠的基础和保障，而审计则为内部控制提供了有效的监督和改进建议。
首先，内部控制是审计的基础。
审计师通过对内部控制的评估和测试，可以了解企业内控制度的完善程度和有效性，为审计的进行提供依据。
如果企业的内部控制存在缺陷，审计师可以通过相应的审计程序和测试手段，发现并报告内部控制缺陷或潜在风险。
审计管理-
审计管理一、概念解释审计管理是指对企业的财务、经营、信息等方面进行审查和监督，保证企业的财务、经营和信息披露的真实、准确、完整、及时。
审计管理主要包括财务审计、合规审计、内部审计、信息系统审计、绩效审计等。
二、审计管理的作用1.促进企业健康发展。
审计可以提高企业的内部管理水平，加强对财务、经营、风险控制等方面的监督，确保企业按照法规运行，规避风险，避免经营风险和经济损失。
2.提高企业的声誉。
通过审计，企业可以向外界展示企业的经营情况，促进企业对外部信任的建立。
3.加强内部管理。
审计可以揭示和发现企业在内部管理上的问题和缺陷，为企业提供改进管理措施和方法。
4.保证信息的真实性和准确性。
审计可以保证企业财务报告和信息披露的真实、准确、完整和可靠性，防止误导投资者和误导公众。
三、审计管理的实施过程1.确定审计的目标和范围。
审计前要对企业的经营特点、财务、风险控制等方面进行了解，明确审计的目标和审计范围，为后续的审计工作打好基础。
2.制定审计计划。
审计工作需要有一个详细的计划，明确审计任务、时间表、审计方法、审计程序等，保证审计工作的有序进行。
3.收集审计证据。
审计工作主要是对企业的财务、经营、风险控制等方面的情况进行审查和监督，需要收集大量的审计证据，包括财务报表、账务记录、内部控制文件、企业管理规定、业务文件等。
4.分析和评价审计结果。
审计人员根据收集到的证据，对企业的财务、经营、风险控制等方面进行分析和评价，确定内部管理不足或存在的风险问题等。
5.制定审计报告。
审计人员根据审计结果，制定审计报告，包括审计的结论、存在的问题和改进事项等，向企业内部管理层和外部监管机构进行报告。
四、审计管理中的问题和对策1.审计费用高。
由于审计需求的增加，审计报告中的要求和内容越来越多，使得审计费用大幅度上涨，企业需要积极探寻降低审计费用的方法。
策略：建立完善的内部管理制度，加强内部控制，规范会计核算，准确做好企业会计报表，合理降低审计常规范围。
内部审计在企业管理中的作用
内部审计在企业管理中的作用随着市场竞争的日益激烈，企业管理也越来越复杂，内部审计作为企业管理的重要组成部分，对于企业的发展和稳定至关重要。
本文将从内部审计的定义、作用、实施过程等方面进行探讨。
一、内部审计的定义内部审计是指企业内部对经营管理、财务状况、风险管理等方面进行全面检查和评估的一种管理工作。
内部审计的目的是为了提高企业的运营效率、降低风险、保障企业的财务安全和合规性。
二、内部审计的作用1. 提高企业管理水平内部审计可以发现企业管理中存在的问题和隐患，为企业提供改进和优化的建议和方案，从而提高企业的管理水平和运营效率。
2. 降低风险内部审计可以对企业的风险进行评估和控制，发现并纠正企业管理中存在的漏洞和问题，降低企业面临的各类风险，保障企业的财务安全和稳定。
3. 保障企业的合规性内部审计可以对企业的各项业务活动进行全面检查和评估，确保企业的运营活动符合相关法律法规和企业内部规定，保障企业的合规性和稳定性。
4. 促进企业的发展内部审计可以为企业提供全面的数据和信息，为企业的决策和发展提供有力的支持和保障。
同时，内部审计也可以发现企业的优势和潜力，为企业的发展提供更多的机会和空间。
三、内部审计的实施过程1. 制定内部审计计划企业需要根据自身的情况和需要，制定内部审计计划，明确审计的范围、目标和重点，确定审计的时间和资源，并制定相关的操作规程和流程。
2. 实施内部审计内部审计需要根据计划进行全面的检查和评估，包括对企业的财务状况、经营管理、风险控制等方面进行评估和分析，发现存在的问题和隐患，并提出改进和优化的建议和方案。
3. 撰写内部审计报告内部审计结束后，需要对审计结果进行总结和分析，撰写内部审计报告。
报告需要包括审计的范围、目标和重点，审计的结果和发现，以及改进和优化的建议和方案等内容。
4. 提出改进和优化建议内部审计报告需要提出改进和优化的建议和方案，包括针对存在的问题和隐患提出具体的解决方案，同时也需要提出对企业管理和运营的改进和优化建议。
企业项目管理审计的目标与要求
企业项目管理审计的目标与要求企业项目管理审计是指对公司内部项目管理过程的审查和评估，以确保项目按照规定的目标、方法和流程进行，并识别出存在的问题和风险，进而提供改进建议和控制措施。
本文将探讨企业项目管理审计的目标与要求，并分析如何有效实施项目管理审计以提升企业绩效。
一、企业项目管理审计的目标企业项目管理审计的主要目标有以下几点：1.评估项目管理过程的有效性：审计旨在评估项目管理的有效性，包括项目策划、组织、实施和控制等方面，以确保项目按照既定目标进行，并达到预期效果。
2.发现潜在风险和问题：审计通过对项目管理过程的全面审查，旨在发现项目中存在的潜在问题和风险，并提出相应的改进和控制措施。
3.提供改进建议：审计通过对项目管理的评估和问题发现，为企业提供改进建议和控制措施，帮助企业优化项目管理过程，提升绩效和效益。
4.保障企业利益：审计旨在确保项目按照合同、法规和内部规定进行，避免资源浪费和意外风险，保护企业的利益。
二、企业项目管理审计的要求企业项目管理审计应满足以下要求，以确保审计的准确性和有效性：1.独立性：审计应由内部或外部独立的审计师或团队进行，确保审计结果客观、中立，并避免利益冲突。
2.全面性：审计应对项目管理的各个方面进行全面评估和审查，包括项目的目标、计划、资源、质量、进度等，以全面了解项目运行情况。
3.系统性：审计应以系统性的方法进行，根据项目管理的各个要素进行评估和审查，确保审计过程的科学性和完整性。
4.时效性：审计应及时进行，以便在项目实施过程中及时发现问题和风险，并提出改进措施，避免问题扩大化和影响项目实施。
5.结果可信性：审计结果应可靠、准确，并有据可依，以便对项目管理的问题进行定位和改进，帮助企业提升绩效。
三、企业项目管理审计的实施方式企业项目管理审计可以采用以下方式进行：1.文件审查：对项目管理相关的文件进行审查，包括项目计划、合同文件、项目报告等，以了解项目管理过程的规范性和有效性。
审计追踪管理制度
审计追踪管理制度一、前言随着经济的不断发展和国际化的进程，企业的规模和复杂性逐渐增加，对企业内部控制的要求也愈发严格。
审计追踪管理制度作为企业内部控制的关键环节，对于保障企业财务报告的准确性、合规性和可靠性至关重要。
本文从审计追踪管理制度的概念、重要性、制度设计、实施和监督等方面展开探讨，旨在为企业构建健全的审计追踪管理制度提供参考。
二、概念定义审计追踪管理制度是指企业根据国家法律法规、会计准则和公司治理要求，为促进内部控制有效运作，保障财务报告的真实、准确和完整，制定的一系列管理规定和程序。
其主要目的在于通过监督和管理企业的财务活动，保障资金的合理使用，防范经济损失和风险。
审计追踪管理制度的核心是从源头上确保信息的准确和可靠，最终保障企业经营的健康和持续发展。
三、重要性1. 提高财务报告的可靠性和透明度：审计追踪管理制度能够确保企业财务信息的真实性和准确性，有助于提升投资者和利益相关者对财务报告的信任度，增强企业的透明度和可持续经营能力。
2. 防范经济损失和风险：通过制定严格的审计追踪管理制度，可以及时发现和解决财务活动中存在的风险和问题，有效减少企业的经济损失和不良影响。
3. 保护企业利益：审计追踪管理制度有助于提升企业治理水平，保护企业的利益不受内外部因素侵害，确保企业正常经营和发展。
4. 促进效率和内部控制的完善：审计追踪管理制度的实施可以促进企业内部控制的完善和提高管理效率，有利于企业更好地应对市场变化和竞争挑战。
四、制度设计1. 内部控制结构和制度架构：审计追踪管理制度的设计应明确企业的内部控制结构和制度架构，包括各岗位的职责、权限和相互关系，确保内部控制的有效运作。
2. 审计追踪管理流程：制定审计追踪管理的工作流程和程序，包括审计计划、执行、记录和报告等环节，确保每一步都能够规范、有效地进行。
3. 财务信息追踪和分析：建立财务信息的追踪和分析机制，保障财务信息的准确性和完整性，及时发现异常情况并进行调查核实。
企业内部管理审计的特点和内涵
务 工 作 ， 试 管 理 制 度 中 的 控 制 点 和 关 键 控 测 制 点 在 实 际 活 动 中 是 否 有 效 执 行 ， 否 真 正 是
发挥 了控 制 功 能 。 ２、 强 化 企 业 设 立 情 况 和 管 理 组 织 的 审
计
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维普资讯
度 ， 之 以 恒 ， 真 执 行 ； 是 加 大投 入 ， 强 了硬 件 建 设 ； 是 加 强 安 全 教 育 、 化 保 密 意 识 。 持 认 四 加 五 强 通 过 省 厅 这 次 调 研 ， 们 认 为 ： 年 来 ， 省 审 计 机 关 在 保 密 工 作 中做 出 了积 极 的 努 力 ， 得 我 一 全 取 了 一 定 成 绩 ， 还 存 在 着 一 些 不 足 和 亟 待 解 决 的 问 题 ， 待 在 今 后 的 工 作 中加 以 改进 和 完 善 。 但 有
二 、 理 审 计 的 内 涵 管
１、 化 管 理 和 内 控 制 度 的 审 计 强 强 化 管 理 制 度 的 审 计 ， 重 审 计 企 业 各 着 项 管 理 制 度 的 建 立 、 健 全 和 执 行 情 况 。 首 先 ， 对 企 业 机 构 设 置 和 主 要 生 产 经 营 活 动 针 情 况 ， 试 和 判 断 该 企 业 的 管 理 制 度 是 否 健 测
信 匙 短 波
认 真 总 佬 劈 但 互碑 为 部 署 今 军 互碑 欲 雉 备
省 审针 历 开 展 窟
调 研
近 日， 深 入 了解 全 省 审 计 系 统 保 密 工 作 情 况 ， 一 步 推 动 保 密 工 作 。 省 审 计 厅 专 门 组 织 了两 为 进 个 组 共 ６人 分 别 到 汕 头 、 源 、 阳 、 州 、 海 、 源 等 市 县 ， 一 年 来 审 计 机 关 保 密 工 作 情 况 进 河 揭 湖 澄 东 对 行检 查和 调研 。
审计中管理层认定的具体内容
审计中管理层认定的具体内容一、审计概述在企业管理中，审计是一项重要的制度，它通过对财务报表和经营活动进行全面、系统、准确的检查，以保证财务信息的真实性和准确性，为决策者提供可靠的依据。
在审计过程中，管理层起着至关重要的作用，他们对审计内容的认定影响着整个审计工作的进行。
二、管理层认定的具体内容1. 财务报表的编制与披露管理层应认定财务报表的编制与披露是否符合会计准则和法律法规的要求。
他们需确保财务报表的基础数据准确无误，报表中的各项信息真实可靠，并按照规定的时间和方式进行披露。
2. 内部控制体系的建立与有效性管理层应认定内部控制体系的建立和运行是否符合公司的需求和要求。
他们需要确保内部控制制度的完整性和科学性，有效避免和控制各类风险，确保企业的资产安全和财务信息的可靠性。
3. 合规性管理的有效性管理层应认定企业的合规性管理是否有效。
他们需要确保企业的各项经营活动符合相关法律法规和政策要求，遵循商业道德和社会公共利益，防范和应对各类法律风险，保证企业的合法合规运营。
4. 资产的管理与利用管理层应认定企业资产的管理与利用是否合理和有效。
他们需要确保企业的资产得到合理配置和充分利用，防止资产流失和浪费，提高资产的使用效率和经济效益。
5. 业务流程的合理性和规范性管理层应认定企业的各项业务流程是否合理和规范。
他们需要确保企业的业务流程科学、规范和高效，避免各类操作风险，提高工作效率和服务质量。
6. 信息系统的安全性和可靠性管理层应认定企业的信息系统的安全性和可靠性。
他们需要确保企业的信息系统建设和运行符合相关要求，能够有效防范和抵御各类信息安全风险，保护企业的核心信息资产。
7. 经营绩效的评价与监控管理层应认定企业的经营绩效的评价与监控是否有效。
他们需要确保企业的经营目标明确，绩效评价指标科学，监控机制完善，及时发现和解决经营问题，保持企业的竞争力和可持续发展能力。
8. 合作伙伴关系的管理与风险控制管理层应认定企业的合作伙伴关系的管理与风险控制是否有效。
审计的定义与意义
审计的定义与意义审计是指对一个组织、机构、企业或个人的财务报表、账目、业务活动等进行全面检查和评估的过程。
通过审计，可以评估财务状况的准确性、合规性和可靠性，发现潜在的风险和问题，并提供可靠的信息和建议，以支持决策制定和管理改进。
审计在现代经济活动中具有重要的意义和作用。
一、审计的定义审计是以全面、客观、独立、专业的立场，对被审计对象的财务状况、业务活动以及内部控制等方面进行调查、检查和评估的管理工作。
审计旨在验证和评估被审计对象的财务报表、账目和相关信息的准确性、完整性、真实性和合规性。
审计的定义可以从以下几个方面来解释。
1. 全面性：审计需要对被审计对象的所有财务报表、账目、业务活动等进行全面的检查和评估，确保审计结果准确和可靠。
2. 客观性：审计需要以客观的态度和立场进行，不受任何个人或组织的影响，保持独立和公正的态度。
3. 独立性：审计师需要保持独立的地位和身份，不与被审计对象有利益关系，确保审计结果不受任何干扰和影响。
4. 专业性：审计需要由具备专业知识和技能的专业人员进行，确保审计工作的质量和准确性。
二、审计的意义审计在现代经济活动中具有重要的意义和作用，主要体现在以下几个方面。
1. 提供决策依据：审计通过对财务报表和相关信息的检查和评估，提供准确、可靠的信息作为决策者制定决策的依据。
2. 发现潜在风险：审计能够揭示被审计对象在财务报表、账目、业务活动等方面存在的潜在风险和问题，提醒管理者及时采取措施进行风险管理。
3. 保护利益相关者：审计可以保护利益相关者的利益，确保被审计对象合法、透明地经营，防止操纵财务信息和误导投资者。
4. 评估内部控制：审计可以评估被审计对象的内部控制制度的有效性和合规性，帮助管理者改进和优化内部控制，防止内部失误和欺诈行为。
5. 增加信任与信心：审计结果的独立性和可靠性可以增加利益相关者对被审计对象的信任与信心，促进企业间、机构间的合作和交流。
6. 符合法律法规要求：审计是企业和机构依法依规进行经营和管理的重要环节，有助于遵守国家、地方和行业的相关法律法规要求。
内部审计在企业管理中的作用和意义
内部审计在企业管理中的作用和意义企业的正常运营和长期发展需要依赖于有效的内部管理和监控。
而内部审计作为一种重要的监督和审计手段，对于企业的风险防范、资产保护和业务规范都具有重要的作用和意义。
内部审计的基本定义内部审计是指为了评估和改善企业风险管理、内部控制及业务活动效能所进行的一种独立、客观的评估和监控过程。
它可以检查公司的各项活动是否符合法规、政策和内部控制要求，并在改善其运营效率和减少重大风险方面发挥重要作用。
内部审计的作用和意义1. 防范企业风险内部审计可以对企业风险进行管理和控制。
通过对企业的各种业务活动的评估和监控，找出其中存在的潜在风险或问题，并在早期进行预警和预防，避免企业因不能及时识别和控制风险而导致业务中断或经济损失。
2. 保护企业财产和资产从财务和资产保护的角度看，内部审计可以帮助企业有效地识别违规和欺诈行为，以及杜绝误操作、失误事故等人为疏漏所引发的多种安全隐患，从而有效地保证企业财产和资产的安全。
3. 提高企业管理水平内部审计也可以促进企业企业管理水平的提高，从而增强企业的优势竞争力。
内部审计可以为企业管理层提供与现实情况相符合的有效结论和建议，帮助企业制定更加科学合理、可执行性更强的决策和战略。
4. 促进企业监督管理同时，内部审计也是一种有效的企业监管手段。
它可以帮助企业监督和评估其他部门的工作和表现，以及防止其他部门之间发生不良的合作和交租关系，从而可以预防企业内部的不正常行为和失范现象。
5. 让企业更加透明内部审计也是企业加强管理、提高透明度和增强内部信任的重要措施。
从员工和客户的角度来看，内部审计可以增加企业的信任度，让企业员工和客户更加放心和信任企业的经营管理和财务状况。
6. 提高企业社会责任意识最后，内部审计还可以提高企业社会责任意识。
通过对企业社会责任的内部审计评估，企业可以识别和解决社会责任问题，以及优化企业与社会之间的关系，提高企业社会声誉和形象。
结语可以说，内部审计在企业管理中扮演着非常关键的角色。
企业事业单位内部审计管理制度
内部审计管理制度第一章总则第一条目的和依据为规范内部审计工作健全监督体系，全面提高风险防范能力。
明确内部审计工作组及人员的职责。
发挥内部审计在强化内部控制。
改善经营管理，提高效益中的作用。
根据中华人民共和国审计法中国内部审计准则。
审计署关于内部审计工作的规定结合单位实际情况制定本制度。
本制度适用于本单位及所属各单位的内部审计及监督工作。
第二条术语定义内部审计是单位内部专门组织开展的一项监督活动，是运用系统化、规范化方法，独立客观的对各个管理部门及岗位履行职责。
按情况及管理行为进行认定评价进而增强内部控制及风险管理有效性。
促进遵纪守法，责任目标实现。
第三条内部审计目标审计检查权力运行及行政执法履行情况，促进依法行政水平提高。
审计检查内控机制建设有效性和执行性促进内控机制完善有效。
审计检查关键岗位人员的配置及履行情况促进服务效率合体效果提高。
监督检查财会法规制度执行情况，确保资产安全与财会信息真实完整。
及时发现内控中存在缺陷，提出改进建议增强防范腐败舞弊能力。
第四条内部审计工作要求审计工作组应根据国家有关规定和管理需要开展内审工作，加强内部监督纠正违纪违规行为规避风险。
应当对违反国家法律法规和单位管理制度的行为及时提出纠正意见，对发现的内部管理漏洞及时提出改进建议。
应当根据本制度组织开展内部审计工作对出具的审计报告或其他审计结论的客观真实性负责。
审计人员在执行审计任务时应当保持应有的审计独立性。
与被审计单位及人员或者审计事项有利害关系时应当回避。
要严格遵守审计人员行为道德规范，防范工作过失及渎职泄密舞弊谋取不正当利益的行为的发生。
第二章内审机构和审计人员第五条内控机构设立（一）单位设机关党委负责单位系统内的审计监督与管理。
所属单位可根据本单位的实际情况，设立内部审计组织或配备专职兼职的审计人员。
（二）内部审计坚持事前参与事中监控事后评价的内部审计工作程序实行计划管理业务指导报告总结的报告总结的管理模式开展内部审计工作。
企业管理中的审计工作
企业管理中的审计工作在企业管理中，审计工作是一项至关重要的任务。
它作为对企业内部各项活动的检查与评估，有助于确保企业的运营和决策过程的合规性和有效性。
本文将深入探讨企业管理中的审计工作，并探讨其在保证企业运作的可持续性和发展方面的重要性。
一、审计的定义与目的企业管理中的审计是指对企业财务、运营和风险管理等方面的检查和评估过程。
其目的是通过收集、分析和解释相应的信息，为企业的管理层、投资者和其他利益相关者提供关于企业财务状况和运作情况的准确、可靠的信息。
二、审计的重要性1. 提供可靠信息：审计有助于确保企业提供的财务信息的准确性和可靠性，从而为内外部决策者提供正确的依据。
2. 保护利益相关者权益：审计可以保护投资者和其他利益相关者的权益，防止企业经营者做出虚假陈述或不当行为。
3. 发现和纠正问题：审计可以揭示企业运作中存在的问题和风险，帮助企业及时采取相应的措施进行纠正和改进。
4. 促进透明度与合规性：审计可以增加企业的透明度，确保企业内部运作符合法律法规和行业准则。
三、审计的种类与范围企业管理中的审计可以分为内部审计和外部审计两种形式，其范围涵盖了财务审计、运营审计、合规审计和风险管理审计等方面。
1. 内部审计：由企业内部的专职审计员或部门负责人完成，主要关注企业内部风险控制、运营效率和财务状况等方面。
2. 外部审计：由独立的注册会计师事务所或审计机构进行，旨在验证企业提供的财务信息的真实性和合规性。
四、审计的流程与方法审计工作一般包括以下步骤：1. 确定审计目标：明确审计的目标和范围，以便为后续的工作提供指导。
2. 收集与分析资料：收集企业相关的财务报告、文件和记录，并进行详细的分析和比对，以发现潜在问题和风险。
3. 进行实地调查：审计员可以到企业现场进行实地观察和调查，以获取更多的直接证据和信息。
4. 进行测试与核实：审计员会采用一系列的测试和核实工具和方法，对企业的内部控制和财务交易进行检查和核实。
审计的概念名词解释
审计的概念名词解释审计的概念名词解释1. 引言审计是一种广泛应用于各行各业的重要管理工具，它可以为企业和组织提供可靠的财务信息和管理建议。
本文将对审计的概念进行全面评估，从它的定义、目的以及在不同领域中的应用等方面进行探讨，并分享个人的观点和理解。
2. 审计的定义审计是系统地对企业或组织的财务和经营活动进行检查和评估的过程。
它的目的是确保财务报告的准确性、可靠性和透明性，以及发现和预防内部控制缺陷和欺诈行为。
审计通常由一组经过专门培训的专业人士（如注册会计师或审计师）执行，并根据一定的准则和法规进行操作。
3. 审计的目的审计的主要目的是提供有关财务报告的保证，以便用户（如股东、投资者、债权人等）能够依赖这些信息做出决策。
审计还有助于改善企业或组织的内部控制制度，防止和减少潜在的风险和损失。
审计还可以促进透明度和责任感，提高管理效率和合法性。
4. 审计的类型审计可以分为内部审计和外部审计两种类型。
内部审计是由企业或组织内部的专业团队进行的审计活动，其目的是评估和改进内部控制制度、进行风险管理和合规性检查等。
内部审计可以提供实时和持续的监控，帮助企业从内部识别和解决问题。
外部审计是由独立的专业机构（如会计师事务所）进行的审计活动，其目的是对财务报告进行独立的确认和验证，以确保其真实性和合规性。
外部审计通常是年度性的，对企业或组织的财务状况和经营业绩进行全面评估。
5. 审计的应用领域审计在各行各业中都有广泛的应用，包括财务审计、税务审计、信息系统审计、环境和可持续性审计等。
财务审计是审计中最常见的类型，它涉及对企业或组织的财务报告和业务记录进行全面的检查和评估，以保证其真实性和合规性。
税务审计则是对个人或企业的纳税情况进行核查和评估，以确保纳税人的遵守税法和税务规定。
信息系统审计是对企业或组织的信息技术系统进行评估，以保证其安全性、完整性和有效性。
环境和可持续性审计则是对企业或组织的环境性能和可持续发展方面进行评估，以确保其与环保法规和相关标准的合规性。
审计中的资产管理审计
审计中的资产管理审计资产管理是企业运营过程中不可忽视的重要环节，涉及到企业的有形和无形资产，对企业发展具有重要影响。
在现代商业环境中，资产管理审计作为一种重要的监督和评估手段，被广泛应用于企业中。
本文将从资产管理审计的定义、目的、程序和方法等方面进行探讨。
一、定义资产管理审计是指对企业的资产管理活动进行全面、系统和独立的审查，以评估资产管理过程的合规性和效率，并提出改进建议的一种审计活动。
其主要职责是保障资产的安全和有效利用，降低企业的经营风险。
二、目的资产管理审计的目的是确保企业资产的完整性、准确性和合规性，以及发挥资产的最大价值。
具体可以体现在以下几个方面：1. 检查资产清单的编制和记录是否准确无误，核实企业资产的真实情况；2. 评估企业的资产管理政策和制度的有效性，是否能够合理保护和利用资产；3. 评估企业的资产管理过程，包括资产采购、使用、处置等环节的流程和控制，是否符合规定；4. 检查企业是否存在资产浪费、挪用、损毁等情况，并提出预防和纠正措施；5. 提出对资产管理的改进建议，帮助企业提升资产管理水平和效率。
三、程序资产管理审计的程序主要包括以下几个阶段：1. 资产管理审计计划编制：明确审计目标、范围、时间和资源等，制定详细的审计计划；2. 资产管理审计准备工作：收集资产管理相关的法律法规、规章制度、企业文件等，了解企业的资产管理情况；3. 资产管理审计实施：根据审计计划，开展实地调查、核实资料、检查记录等，获取资产管理的相关证据；4. 资产管理审计分析和评价：对获取的证据进行分析和评价，评估资产管理的合规性和效率，提出问题和改进建议；5. 资产管理审计报告编写：根据审计分析和评价结果，撰写资产管理审计报告，包括审计发现、问题分析、建议措施等内容；6. 资产管理审计报告阅读和反馈：向企业相关管理层和审计委员会提交审计报告，并与其进行沟通和交流，以达到改进资产管理的目的。
四、方法资产管理审计可以采用多种方法和技术手段进行，以确保审计工作的全面和准确。
内部审计与合规检查管理制度
内部审计与合规检查管理制度第一章总则第一条目的和依据为规范企业内部审计和合规检查工作，加强企业内部掌控，提高经营管理水平，构建良好的企业整治机制，订立本制度。
本制度依据《中华人民共和国企业法》《中华人民共和国公司法》等相关法律、法规，结合企业实际情况订立。
第二条适用范围本制度适用于本企业内部审计与合规检查工作。
第三条定义1.内部审计：指对企业内部各个环节的经营活动和管理制度进行独立、客观、全面的评价和审查，发现问题并供应改进建议的活动。
2.合规检查：指对企业各项经营活动是否符合法律法规、内部规章制度、经营准则等要求进行的检查活动。
3.内部掌控：指企业为实现经营目标，依据法律法规和内部规章制度，通过明确职责、规范程序、设置风险管理机制等手段，对企业内部各项活动进行规范和掌控的制度。
4.内部审计机构：指由企业设立的特地从事内部审计工作的部门或团队。
5.合规检查机构：指由企业设立的特地从事合规检查工作的部门或团队。
第二章内部审计管理第四条内部审计的组织和职责1.本企业设立内部审计机构，负责组织和实施内部审计工作，直接向企业管理层报告并接受管理层的引导。
2.内部审计机构由一名内部审计负责人和若干内部审计人员构成，具体人员设置由企业管理层决议。
3.内部审计机构的职责包含：–订立内部审计工作计划，并经企业管理层批准后执行；–对企业各个职能部门以及业务流程进行全面审计，包含财务、人力资源、采购、生产、销售等方面；–发现企业经营管理中存在的问题，并提出改进建议；–监督落实改进措施的执行情况，进行跟踪审计；–供应内部审计报告，向企业管理层报告审计结果。
第五条内部审计的程序和方法1.内部审计应遵从客观、独立、全面、审慎的原则，采用合理的程序和方法进行。
2.内部审计的程序包含：–订立内部审计计划；–收集和分析相关资料和信息；–进行现场调查和实地核查；–与相关部门进行沟通和协调；–形成审计报告，提出改进看法。
3.内部审计的方法包含：–文件审计：对企业内部文件、合同、协议等进行审查，核对是否符合法律法规的要求；–记账凭证核对：对企业财务记账凭证的正确性和合规性进行核查；–实物核对：对企业设备、原材料子、产品等实物进行实地核对，确认数量和状态是否符合要求；–业务流程审计：对企业各项业务活动的流程、规范性进行审查，发现问题并提出改进建议。
管理审计是加强企业管理的重要手段
度、 竞争对手、 技 术 变 革 等 重 大 因 素 的 变化 ， 企 业 的 经 营 存 在 着
、
管理审计概述
各种各样 的风 险， 从事管理审计的人员通过对企业投资决策程
１ ．管 理 审 计 的 概 念 。管 理 审 计 是 以改 善 企 业 的 管理 素质 序 和 投 资 项 目检 查 评 估 ， 评 价 风 险 的 影 响程 度 ， 进 而 提 出审 计
质 的优 劣 以及管理 活动的经济 性、 效 率性 ， 并针对管 理中所存 展 机 会 。在 确 定 企 业 战 略 与行 业 性 质 相 适 应 的 基 础 上 ， 审 计 人
在 的 问题 ， 提 出改进 的 建 议和 意 见 。管 理 部 门审 计 是 以企 业 的 员 还要 审查 企业 战 略 是 否 与企 业 在 行 业 中 的竞 争 地 位 相 适应 。
２ ．审查企 业战略是否 与行业性质相适 应。在确定企业 已
否 与 行 业 性 质 相 适 应 。如 处在 分 散 行 业 中 的企 业 常 采 用连 锁经
基 础 审 计 的 方 向发 展 ； 从 事 后 审计 向事 前 、 事 中审 计 方 向发 展 。 制 定 出 明确 战略 方 案 的基 础 上 ， 审计 人 员 需 要 审 查 企 业 战 略 是
化企业管理的重要手段 ， 是企业提升经营效益 的必 由之路 。
【 关键词】 管理 审计； 企 业管理； 经营效益
管 理 审计 也 称 为 经 营 审 计 、 效率审计、 绩效审计 、 经 济 效 率 心 的 各 项 基 础 管 理 工 作 是 否 到 位 ， 并 评 价 相 关 的 内部 控 制 制 审计 、 项 目成 果审 计 ， 经 济 效 益 审 计 等 。尽 管 人 们 对 它 的表 述 有 度 、 程 序 及 目标 是 否 存 在 缺 失 或不 当 ， 从 而 帮 助 企 业 完 善基 础 异， 但 都 强 调 管 理 审 计 具 有 对 企业 各 方 面 的 评 价 作 用 ， 突 出其 管理。管理审计在对业务流程进行独立的、 系统 的评价， 发现漏 帮 助 企 业健 全 内部控 制 。（ ３ ） 有 利 于企 业 提 高 防 对 企 业 内 部 职 能 部 门及 其 经 营 绩 效 的评 价 的 核 心地 位 ， 明确 其 洞 和 薄 弱 环 节 ， 市场环境、 政 策 制 以对管理经营及其绩效发表 意见或建议， 进而促使企业提高管 范 风 险 能 力 。随 着 企 业 内 部及 外 部 经济 环 境 、 理 经 营 的 效率 与 效 果 为 主要 的工 作 目标 等 。
财务管理审计的定义是什么
财务管理审计的定义是什么财务管理审计属于管理审计的⼀⼤主要分⽀。
财务管理审计主要审查被审计单位为了实现其财务⽬标，是否最有效地利⽤其财务资源，是否建⽴在⾼效率基础上的⼀种审计。
财务管理审计既是⼀种制度审计，即审查被审计的财务管理制度是否健全，是否完善，是否严格执⾏财务管理制度;⼜是⼀种经济效益审计，即对被审计单位的财务管理效益进⾏核实、评价，促使被审计单位全⾯提⾼财务效益。
1.财务管理审计的⽬的财务管理审计的主要⽬的在于，作为独⽴的审计⼈员对被审计单位的财务管理情况发表综合性的评价意见，以维护投资者、债权⼈和其他利益关系⼈的利益。
每个单位都有特定的⼀些财务利益关系⼈，特别是在现代企业制度下，企业的财务利益关系⼈众多，这些利益关系⼈都有了解企业财务状况的要求，不仅需要了解企业财务报表信息，同时还应深⼊了解企业的财务管理状况，作为⾃⼰决策的依据。
财务管理审计除了要进⾏必要的财务审计外，还要进⾏更深层次的与财务管理活动相关的审计。
财务管理审计的⽬的还表现在通过确定被审计单位财务管理中值得改进的⽅⾯，向其管理部门提出改进建议，来帮助他们改进财务管理。
重点放在财务管理的效率性、效果性和经济性上⾯。
2.财务管理审计的对象财务管理审计的对象是被审计单位的财务活动及其财务业绩。
为了深⼊了解被审计单位的财务管理情况，需要对其财务活动的全过程进⾏详细的审查，不能仅仅审查⼀下他们的财务报表，虽然财务报表集中反映了他们的财务业绩和财务活动的结果，但要想对被审计单位的财务管理情况进⾏客观、科学的评价，就应对其财务活动的全过程进⾏深⼊审查，只有这样，才能对其财务管理⽔平的⾼低、财务效益的好坏作出实事求是的结论。
3.财务管理审计的判断基础财务管理审计应当由与被审计单位财务管理活动⽆关的独⽴的第三者，即审计⼈员通过分析研究被审计单位的财务状况来进⾏。
审计⼈员在进⾏财务管理审计时，应建⽴起评判财务管理质量的各种评价标准。
这些评价标准应该尽量容观、尽量量化，虽然没有法定的强制⼒，但审计⼈员都应该严格遵守。
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第一章总论一、审计的定义（一）审计定义的相关问题1、审计的主体审计的主体是审计人。
是指国家审计机关，内部审计机构和民间审计组织，统称为专职机构和人员。
只有专职机构和人员所从事的审查活动，才称为审计。
2、审计的客体审计的客体是被审计人，包括各级政府机关，金融机构和企事业单位等。
3、审计的对象审计的对象是被审计单位的财政、财务收支及有关的经济活动。
4、审计的性质审计的性质是一项具有独立性的经济监督活动。
（二）审计的关系人审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人。
即审计人、被审计人、审计委托人。
只有由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
（三）审计的基本特征审计的三个基本特征为：独立性、权威性、公正性。
审计的独立性是指审计机构和树人员独立行使审计监督权，不受其他行政、社会团体和个人的干涉。
独立性是审计的本质特征，包括机构独立，人员独立，工作独立，经济独立。
审计的权威性是指审计机构在宪法中所明确的法律地位，依法独立行使职权，不受任何干涉，其审计结论和审计决定具有法律效力。
权威性是保证有效行使审计权力的必要条件。
审计的公正性反映了审计工作的基本要求。
公正性是取信于被审计人以及审计委托人的重要前提。
（四）审计与会计的关系1．审计与会计的联系审计与会计的联系表现在：两者起源密切相关；两者彼此渗透、融会；两者目的最终一致。
2．审计与会计的区别审计与会计的联系表现在：产生的基础不同；职能不同；方法不同；工作程序不同。
（五）审计的产生与发展1．客观基础受托经济责任关系是审计产生的客观基础。
2．社会条件两权分离或经营管理者内部分权制是审计的产生与发展的社会条件。
3．掌握审计产生与发展的几个重要历史时期及标致。
二、审计的对象和目的（一）审计对象审计对象指审计的客体，即审计监督的内容和范围。
审计客体特指为：国务院各部门，地方各级人民政府和财政金融机构；全民所有制企业、事业单位和基本建设单位；中国人民解放军，人民团体；有国有资产的中外合资经营企业，中外合作经营企业，全民所有制与其他所有制联营企业等；在接受委托的条件下，被指定的集体所有制企业、外资企业等。
审计对象的具体内容包括：一是被审计单位的财政、财务收支及其有关的经营管理活动；二是被审计单位的各种作为提供财政、财务收支状况及其有关经营活动信息载体的会计资料和其他资料。
（二）审计的目的审计目的是指审计工作要达到的预期结果。
我国审计的目的：维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进廉政建设，保障国民经济健康发展。
三、审计的职能审计的职能是随着经济的发展而发展变化的。
审计的基本职能有：经济监督、经济评价、经济鉴证。
审计基本职能之间的关系：经济监督是基础，经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展。
五、审计的作用审计有两方面作用：制约性作用和促进性作用。
（一）审计的制约性作用表现在：审计可以揭露损失浪费；可以揭露贪污舞弊，可以揭露失职渎职，可以加强廉政建设。
（二）审计的促进性作用表现在：督促受托经济责任的正确确定和切实履行；督促经济秩序的正常运行和经济利益的正确处理；督促经济效益的充分实现和社会效益的正当保障；督促经营管理的完善；督促加强宏观调控。
第二章审计的分类与方法一、审计的分类（一）审计的基本分类1、按审计主体分类（1）国家审计。
是指由国家审计机关依法实施的审计。
（2）内部审计。
是指本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员依照所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计。
部门和单位审计必须独立于财会部门之外。
（3）民间审计。
是指经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受委托人委托所实施的审计。
2、按审计的内容和目的分类（1）财政财务审计。
是指对被审单位财政或财务收支活动的真实性、合法性和合规性的审计。
（2）财经法纪审计。
是指被审单位贯彻执行国家财经政策，财经法纪情况所进行的专案审计。
（3）经济效益审计，是指对被审单位经营成果和资金使用效果等所进行的审计，主要包括：业务经营审计、管理审计、绩效审计。
（4）经济责任审计，是指对企事业单位的法定代表人或经营承包人在任期内或承包期内应负的经济责任履行情况所进行的审计。
3、按审计机关或审计机构与被审单位的关系（1）外部审计，是指由被审计单位以外的国家审计机关、部门审计机构或民间审计组织所实施的审计。
（2）内部审计，是指本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员所实施的审计。
（二）审计的其他分类1、按审计范围分类，可将审计分为全部审计、局部审计、专项审计。
全部审计是指对被审计单位一定时期内的全部会计资料或全部经济活动所进行的审计。
局部审计是指对被审计单位一定时期内的部分会计资料或部分经济活动所进行的审计。
专项审计是指根据特定需要或目的进行的审计。
2、按审计实施时间分类,可将审计分为事前审计、事中审计和事后审计。
事前审计是指对被审计单位在财政财务收支或经济活动发生之前进行的审计。
事中审计是指对被审计单位在财政财务收支或经济活动发生的过程中进行的审计。
事后审计是指对被审计单位在财政财务收支或经济活动结束后进行的审计。
3、按审计执行地点分类，可将审计分为就地审计和送达审计。
就地审计是指审计机关或民间审计即社会审计组织派遣审计人员到达被审计单位依法进行的审计。
送达审计是指审计机关通知被审计单位将有关资料在规定的时间送到指定审计地点，由审计机关依法进行的审计。
4、按审计动机分类，可将审计分为强制审计、任意审计。
强制审计是指依法行使监督权进行的审计。
任意审计是指根据被审计单位需要委托审计组织进行的审计。
5、按审计是否通知被审单位分类，可将审计分为：预告审计和突击审计。
预告审计是指在审计之前将审计的日期、审计的目的及主要内容，预先通知被审计单位而进行的审计。
突击审计是指在审计之前未将审计的日期、审计的目的及主要内容，预先通知被审计单位而进行的审计。
二、审计的方法审计的方法是指完成审计任务，达到审计目的的手段。
完整的审计方法体系，包括审计的基本方法和技术方法。
（一）审计的技术方法包括审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。
1．审查书面资料的方法（1）顺序检查法,包括顺查法和逆查法。
（2）范围检查法。
包括详查法和抽查法。
（3）资料检查法。
包括审阅法、核对法、查询法、分析法。
（二）证实客观事物的方法包括盘存法、调节法、观察法、鉴定法。
1、盘存法，包括直接盘存法和间接盘存法。
直接盘存法是指由审计人员亲自到现场盘点实物，以确定其实有数额的方法。
间接盘存法是指审计人员通过观察盘点借以确定实物实有数额的方法。
2、调节法是指为验证某一项目数据的正确性，使两个独立和各自分离的相关数据，通过调整而趋一致的审计方法。
调节法主要应用于证实财产物资账实是否相符，证实相关数据是否趋于一致。
注意调节法计算公式的内涵及运用。
3、观察法是指审计人员亲临审计现场对被审单位的经济管理及业务活动进行实地观察，借以查明被审事项的事实真相的一种审计方法。
观察法适用于观察内部控制制度的执行情况及观察经济业务的运作过程。
4、鉴定法是指通过物理、化学技术鉴别等手段来确定实物资产的性能、质量和书面资料真伪的一种方法。
第三章程审计组织与审计人员一、国家审计机关主要了解国家审计机关的种类和类型（一）我国国家审计机关的种类1、中央国家审计机关。
审计署是我国最高国家审计机关，它按照统一领导，分级负责的原则组织和领导全国的审计工作。
2、地方国家审计机关。
地方各级审计机关对上一级审计机关和本级人民政府负责并报告工作，审计业务以上级审计机关领导为主。
（二）西方国家审计机关的类型1．立法型国家审计机关2．司法型国家审计机关3．行政型国家审计机关二、民间审计组织民间审计组织是根据国家法律或条例规定，经政府有关部门审核批准，注册登记的会计师事务所。
会计师事务所是指经国家批准、注册登记、依法独立承办注册会计师业务的单位。
在我国，注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务。
（一）民间审计的业务范围1、审计业务。
包括审查企业会计报表，出具审计报告；验证企业资本，出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事项中的审计业务，出具有关报告；法规、行政法规定的其他审计业务。
2、会计咨询、会计服务业务。
包括设计财务会计制度及其有关的内部控制制度；担任会计顾问，提供会计、财务、税务和经济管理咨询；代理纳税申报；代理记账；代办申请注册登记，协助拟定合同，章程和其他经济文件；培训财务会计人员；审核企业前景财务资料；资产评估。
3、其他法定审计业务。
包括“三资企业的验资、会计报表的审计；股份制企业的验资，改组审计、年度、中期、合并、分立及清算会计报表审计；企业对外报送的会计报表。
（二）中国注册会计师协会主要了解中国注册会计师协会的性质和职责中国注册会计师协会是在财政部领导下，经政府批准成立的注册会计师的职业组织，它是注册会计师的全国性组织。
它依法对民间审计进行行业管理，并依法接受财政部、审计署的监督、指导和管理。
实施注册会计师的考试、注册以及对注册会计师及其事务所的指导、监督和管理工作。
中国注册会计师协会的职责为服务、协调、管理。
（三）审计人员1．我国审计专业技术职称包括：高级审计师、审计师、助理审计师。
2．国家审计人员应当遵循《中华人民共和国审计法》第6条关于“客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密”和《审计机关审计人员职业道德准则》第4条的具体规定。
3．审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规范，是对审计人员思想意识、品德修养等方面规定的基本要求。
民间审计人员应遵循中国注册会计师协会发布的《中国注册会计师职业道德基本准则》中关于“一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、对同行的责任”等五个方面的具体规定。
如：（5）其他责任注册会计师的其他责任是指：•不得有可能损害职业行象的行为。
•不得采用强迫、欺诈、利诱等方式招揽业务。
•不得对自身能力进行广告宣传以招揽业务。
•不得以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务。
•不得向客户收取服务费之外的任何利益。
•不得允许他人以本所或本人的名义承办业务。
4．民间审计人员的法律责任主要掌握民间审计人员法律责任的种类按责任形成原因可划分为：违约责任、过失责任（普通过失责任、重大过失责任）、敲诈责任。
按责任性质可划分为：行政责任、民事责任、刑事责任。
5．世界各国要求注册会计师必须同时具备的三项基本条件：专业教育、资格考试、工作经验。
第四章审计准则和审计依据一、审计准则（一）审计准则的涵义1．审计准则，是指审计人员在实施审计工作时所必须恪守的行为规范的专业指南，也是判断审计工作质量的权威性准绳。
2．审计准则的意义：⑴制约审计人员的行为规范⑵指导审计工作的业务指南⑶衡量审计质量的客观标准⑷签署审计意见的重要依据3．审计准则发端于美国，为增强财务报表的可信度而设立。