2015增值税练习题_附答案
增值税练习试题目和答案详细讲解
第二章增值税一、单项选择题1、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。
A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用B、外购自用的机器设备支付的运输费用C、外购自用小汽车支付的运输费用D、收购免税农产品支付的运输费用2、某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。
该企业6月应退的增值税为（）万元。
A、75.4B、100.9C、119.6D、137.73、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。
A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物C、加工企业来料加工复出口的货物D、出口的古旧图书4、某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。
A、323万元B、350万元C、395.79万元D、340万元5、下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。
A、建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机6、下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（）。
A、某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务B、销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门D、饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水7、某企业2012年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（有税控货运发票并认证相符）。
增值税练习题及答案
第二章增值税一、单项选择题1、以下关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的选项是〔〕。
A、增值税纳税人年应税销售额〔不包括免税销售额〕超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税C、一般纳税人资格认定的权限，在县〔市、区〕国家税务局或者同级别的税务分局D、从事货物生产或提供给税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人2、以下关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是〔〕。
A、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税B、自2021年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税C、在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者局部实物资产以及及其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税D、集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税3、根据增值税的有关规定，以下增值税一般纳税人，不可以按6%征收率计算纳税的是〔〕。
A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰B、黏土实心砖、瓦C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D、用人或动物的血液或组织制成的生物制品4、以下不属于13%低税率范围的是〔〕。
A、中药饮片B、咖啡豆C、林苗栽植机械D、煤炭5、按照最新政策规定，以下关于增值税放弃免税权的陈述正确的选项是〔〕。
A、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税B、放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人C、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税D、纳税人可以根据不同的销售对象选择局部货物或劳务放弃免税权6、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。
增值税练习题附答案1
消费税练习题单项选择题1．消费税主要采取在（）环节计征。
A．流通B．消费C．生产或进口D．出口[正确答案：C ]2．纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的（）。
A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格纳税.D．不纳税[正确答案：D ]3．应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。
A．国家税务总局B．国务院C．财政部D．省、自治区、直辖市税务局[正确答案：A ]4．某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知轿车关税税率为110%，消费税税率为5%。
进口这些轿车应缴纳（）万元消费税。
A．．．56D．80[正确答案：B ]5．按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（）消费税。
A．由受托人代收代缴B．由委托方收回后在委托方所在地缴纳C．由委托方收回后在受托方所在地缴纳D．不缴纳[正确答案：B ]6．下列应税消费品应缴纳消费税的有（）。
A．委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C．委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已经代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费品D．自产自用消费品，用于在建工程的[正确答案：D ]7．纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。
A．该已纳税款不得扣除B．该已纳税款当期可全部扣除C．该已纳税款当期可扣除50%D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除[正确答案：D ]8．某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发该本厂职工。
该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为（）元。
A．13068B．14096C．11700D．[正确答案：D ]9．某酒厂2002年10月生产销售啤酒400吨，每吨售价为3800元。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、单项选择题1. 增值税的计税基础是（）A. 销售收入B. 销售成本C. 增值额D. 利润总额2. 增值税一般纳税人的税率是（）A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%3. 增值税小规模纳税人的征收率是（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%4. 增值税的纳税义务发生时间是（）A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物交付的当天5. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年二、多项选择题1. 下列哪些项目可以抵扣进项税额（）A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买自用车辆2. 增值税一般纳税人可以享受的税收优惠包括（）A. 出口退税B. 进项税额抵扣C. 减税D. 免税3. 增值税的征收范围包括（）A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 销售不动产三、判断题1. 增值税的纳税义务人是销售方。
（）2. 增值税的计税基础是销售收入。
（）3. 增值税小规模纳税人可以享受出口退税。
（）4. 增值税的纳税期限是每月。
（）5. 增值税的进项税额可以全额抵扣。
（）四、计算题1. 某增值税一般纳税人本月销售货物取得含税销售额为113万元，购进原材料支付的进项税额为8万元，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
2. 某增值税小规模纳税人本月提供劳务取得含税收入为10.3万元，假设该纳税人本月没有其他进项税额，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
五、简答题1. 请简述增值税的基本原理。
2. 请解释增值税的“价外税”和“价内税”的区别。
答案：一、单项选择题1. C2. D3. A4. D5. A二、多项选择题1. A B C2. A B C3. A B C D三、判断题1. 正确2. 错误3. 错误4. 正确5. 错误四、计算题1. 应缴纳的增值税额=113/1.13*0.13-8=13-8=5万元2. 应缴纳的增值税额=10.3/1.03*0.03=0.3万元五、简答题1. 增值税是一种流转税，其计税基础是商品或劳务在生产和流通过程中的增值部分。
增值税练习题附答案[1]
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增值税练习题[有答案]单项选择题1．我国目前实行增值税采用的类型是（）。
A．消费型增值税B．收入型增值税C．生产型增值税D．积累型增值税[正确答案：C ]2．下列混合销售行为中,应当征收增值税的是（）。
A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C．装潢公司为客户包工包料装修房屋D．饭店提供餐饮服务并提供酒水[正确答案：A ]3．下列行为应征增值税的是（）。
A．邮政部门销售的集邮商品B．银行开办的融资租赁业务C．典当业的死当物品销售D．邮政部门发行报刊[正确答案：C ]4．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（）缴纳。
A．服装厂B．剧团C．服装厂代扣代缴D．剧团代扣代缴[正确答案：A ]5．下列各项收入中，应纳增值税的是（）。
A．某电视台广告播映收入B．邮政部门邮政储蓄收入C．某房地产开发公司销售办公楼收入D．某商店销售化妆品收入[正确答案：D ]6．一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。
A．销售图书B．销售钢材C．销售化妆品D．销售机器设备[正确答案：A ]7．某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元。
A．25000B．25884C．27594D．35240[正确答案：A ]8．某商场实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，则增值税的计税销售额是（）。
A．16500B．3300C．1650D．0[正确答案：A ]9．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（）。
A．扣除折扣额的销售额B．不扣除折扣额的销售额C．折扣额D．加上折扣额的销售额[正确答案：B ]10．依据增值税的有关规定，从1995年6月1日起，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额征税的是（）。
A．啤酒B．白酒C．酒精D．汽水[正确答案：A ]11．下列行为属于视同销售，应征收增值税的是（）。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案增值税练习题⼀、判断题1、AB两机构均设在某⼀市区，实⾏统⼀核算。
A机构将货物运⾄B机构，在货物移送时应交增值税。
（）2、某⼚将购进货物作为福利发放，应视同销售计征增值税。
其进项税额也可以抵扣。
（）3、征收资源税的产品，销售时不再征收增值税。
（）4、加⼯后的资源矿产品销售时不征资源税，所以也不征增值税。
（）5、增值税的纳税⼈和营业税的纳税⼈，发⽣兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应⼀并征收增值税⽽不征收营业税。
（）6、某纺织⼚从国外购进⼀台检测仪，价值1千美元，进⼝时海关已征收了进⼝环节增值税，纺织⼚取得完税证。
纺织⼚可凭此税证抵扣当期销项税。
（）7、某⼀建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进⾏设计施⼯（未单独核算），其发⽣的混合销售收⼊应⼀并征收增值税。
（）8、某增值税⼀般纳税⼈将上期购进的原材料再销售时，应按实际售价计征销项税。
9、某企业采取委托银⾏收款⽅式销货，货物已发出，但尚未收到货款，所以暂不计销项税，待收到货款时再计销项税⾦。
（）10、某企业采取赊销⽅式销售货物，按合同约定的收款⽇期是5⽉30⽇，但对⽅7⽉6⽇才付款，所以该企业在实际收款之⽇计算销项税。
（）11、某商店开展促销活动，买⼀赠⼀，在这项活动中售货取得销售额１０万元，赠送的商品价值５千元，因未取得收⼊，所以企业按１０万元的销售额计算销项税⾦。
（）12、我国⽬前的增值税只在商品的⽣产销售环节征收。
（）13对纳税⼈发⽣的混合销售⾏为征收增值税还是营业税，应当根据纳税⼈的性质来确定。
（）14、纳税⼈经营的业务是否属于混合销售⾏为，可以由企业根据其业务情况⾃⾏确定。
（）15、纳税⼈将购买的货物⽆偿赠送他⼈，因该货物购买时已缴纳增值税，因此，赠送他⼈时可不再计⼊销售额征税。
（）16、纳税⼈采⽤以旧换新⽅式销售货物的，不得从新货物销售额中减去收购旧货的价款。
（）17、纳税⼈销售带包装的货物，⽆论其包装是否单独计价，财务上如何核算，包装物的价格都计⼊销售额计征增值税。
增值税练习题
增值税练习题一、背景介绍增值税是一种广泛应用的税种，其基本原理是对商品和服务的增值部分进行征税。
增值税的实践和运用在全球范围内都是非常重要的税收政策工具。
本文旨在通过一系列练习题，帮助读者更好地理解和掌握增值税的相关知识。
二、练习题1、某公司销售一批货物，售价为100万元。
该批货物进价为80万元，增值税税率为17%。
计算该公司这笔业务的增值税销项税额和进项税额。
答案：销项税额 = 100万元× 17% = 17万元，进项税额 = 80万元× 17% = 13.6万元。
2、某公司进口一批设备，价值100万元，进口环节的增值税税率为15%。
计算该公司这批设备的进口环节增值税。
答案：进口环节增值税 = 100万元× 15% = 15万元。
3、某纳税人销售一批商品，售价为200万元，该批商品的进价为150万元，增值税税率为13%。
计算该纳税人的增值税应纳税额。
答案：应纳税额 = (200万元 - 150万元) × 13% = 6.5万元。
4、某纳税人购买一批商品，购买价为100万元，该批商品的售价为120万元，增值税税率为17%。
计算该纳税人的增值税进项税额和销项税额。
答案：进项税额 = 100万元× 17% = 17万元，销项税额 = 120万元× 17% = 20.4万元。
三、总结通过以上练习题，我们可以看到增值税的基本计算方法和应用场景。
在实践中，我们需要根据具体情况进行相应的计算和处理。
我们还需要注意税收法规和政策的更新和变化，以便更好地理解和掌握增值税的相关知识。
增值税练习题参考答案一、基本概念题1、什么是增值税？答：增值税是一种以商品和劳务为征税对象的间接税。
它是以商品销售额和应税劳务营业额为计税依据，在购销商品和提供劳务的环节征收的一种税。
2、增值税的税率是如何规定的？答：增值税的税率分为四档：0%，3%，6%，17%。
其中，0%为零税率，适用于出口货物；3%为低税率，适用于普通货物和劳务；6%为一般税率，适用于特殊货物和劳务；17%为高税率，适用于特殊货物和劳务。
增值税练习题及答案
1、某增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税单价为280元/辆.某月该厂购销情况如下：(1)向当地百货大楼销售1000辆,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了8%的销售折扣,开具红字发票入帐；(2)向外地特约经销点销售500辆,并支付运输单位8000元,收到的运费发票上注明运费7000元,建设基金1000元，装卸费1000元；(3)销售本厂自用两年的小轿车一辆,售价100000元,账面价值90000，原值110000；(4)逾期仍未收回的包装物押金70200元；(5)购进自行车零部件、原材料、取得的专用发票上注明销售金额140000元,注明税款23800元；(6)从小规模纳税人处购进自行车零件90000元,未取得专用发票；(7)本厂直接组织收购废旧自行车,支出收购金额60000元.请计算本月应缴增值税。
2、某彩色电视机生产企业（增值税一般纳税人）X年X月购销情况如下：请计算应纳增值税税额。
3、某百货商场（增值税一般纳税人）5月份购销业务如下：（l）代销服装一批，从零售总额中按10％提取的代销手续费为3.6万元；（2）购入副食品一批，取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元、10.88万元；（3）购入百货类商品一批，取得专用发票注明税款3.26万元；（4）购入化妆品一批，取得的专用发票上注明价、税款分别是60万元、10.2万元，已支付货款50％，后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致，在当地主管税务机关已承诺开具进货退出证明单的情况下，遂将进货的一半退回厂家，并已取得厂家开具的红字专用发票；（5）采取分期付款方式购入钢琴两台，已取得专用发票，注明价、税款分别为6万元、 1.02万元，当月已付款40％，余额再分6个月付清；（6）采取以旧换新方式销售电冰箱136台，每台冰箱零售价3 000元，对以旧换新者以每台2 700元的价格出售，不再支付旧冰箱收购款；（7）采取分期收款方式销售本月购进的钢琴两台，每台零售价4.68万元，合同规定当月收款50％，余款再分5个月收回；（8）除以上各项业务外，该百货商场本月其他商品零售总额为168万元。
增值税练习题
• 11. 下列选项中，需要缴纳增值税的是（ ）。 • A、基本建设单位附设工厂在建筑现场制造的预 制构件，凡直接用于本单位建筑工程取得的收入 • B、各地派出所按规定收取的居民身份证工本费 用 • C、纳税人取得的2014年的中央财政补贴 • D、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的 软件安装费、维护费、培训费等收入 • 【正确答案】 D
• 10. 下列各项中不符合增值税进项税额相关规定的是 （ ）。 • A、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口 增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发 票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。 • B、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后 取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分 2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为70%，第二 年抵扣比例为30% • C、原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动 产，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税 额，不属于不可抵扣范围的，准予从销项税额中抵扣 • D、应批号过期而销毁的药品所包含的进项税额不需要 转出。 • 【正确答案】 B
增值税练习题
• 1、增值税的计税原理是通过增值税的（ 现出来的。 • A、类型 B、税率 C、征税范围 计税方法 • 【正确答案】 D
）体 D、
• 2. 根据增值税有关规定，下列应征收增值税的是 （ ）。 • A、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务 • B、存款利息 • C、被保险人获得的保险赔付 • D、货物期货 • 【正确答案】 D
• 21. 某管道运输企业为一般纳税人，2015年4月 取得管道运输不含税收入100万元，当月购进材 料，取得增值税专用发票，金额40万元，当月抵 扣进项税，该企业当月实际缴纳（ ）万元。 • A、10.20 B、4.20 • C、6.00 D、3.00 • 【正确答案】 D • 【答案解析】 管道运输业适用的税率为11%，应 缴纳的增值税为100×11%-40×17%=4.2（万元）， 管道运输业对其增值税实际税负超过3%的部分 实行增值税即征即退政策。实际税负 =4.2/100=4.2%，超过3%，因此实际缴纳的增值 税为3万元。
增值税练习题及参考答案
增值税练习题及参考答案(一)单项选择题1.下列项目中,应征收增值税的是( )。
A.农业生产者出售的初级农产品B.邮政储蓄业务C.企业对外出租房产D.企业转让商标取得的收入【答案】D【解析】企业转让商标取得的收入计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；其他缴纳营业税。
2. 下列各项中，下列说法正确的是（）。
A.增值税纳税人收取的车辆购置税，征收增值税B.销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费，征收增值税C.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书，按货物销售征收增值税D.远洋运输的光租业务，按交通运输业征收增值税【答案】C【解析】A、B选项不征收增值税；远洋运输的光租业务，按有形动产租赁征收增值税。
3. 下列项目中，不应征收增值税的有( )。
A.软件产品交付使用后收取的维护费B.餐厅销售现场消费的自酿啤酒C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产D.动漫企业在境内转让动漫版权交易收入【答案】B【解析】餐厅销售现场消费的自酿啤酒征收营业税。
纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》有关规定，计算缴纳增值税。
4. 下列货物中,适用13%税率征收增值税的是( )。
A.农业生产者销售自产农产品B.销售的农药、化肥C.纳税人销售煤炭D.纳税人出口货物【答案】B【解析】纳税人销售煤炭,适用17%的税率征收增值税；纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
5. 下列货物中,不适用13%税率征收增值税的是( )。
A.出版社销售的图书B.食品厂销售的速冻食品C.超市销售的食用植物油D.面粉厂销售的面粉【答案】B【解析】以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，适用17%税率。
6. 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起( )日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
2015增值税练习题及计算题答案
2015增值税练习题及计算题答案一、判断题1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。
2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。
3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。
4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。
5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。
6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。
7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。
8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。
9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。
10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。
11、凡出口货物，均适用零税率。
12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。
13、不在同一县的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。
14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。
15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。
16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。
17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。
由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。
第2章 增值税练习题(一)及答案
第2章增值税练习题（一）答案一、判断题1．已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。
购进货物用于集体福利发放给职工个人，作进项转出2．从事货物生产和销售的企业租赁或承包给他人经营的，仍以原出租或发包企业为增值税的纳税人。
以承包人或承租人为纳税人3．境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其增值税应纳税款一律由购买者代扣代缴。
首先是以代理人为扣缴义务人，没有代理人，才以购买者为扣缴义务人。
二、单项选择1．下列业务中，按规定应征收增值税的是（）A、房屋装修业务B、汽车修理业务C、装卸搬运业务D、饮食服务业务2．某生产企业（系增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）A、将购买的货物用于非应税项目B、将购买的货物用于职工福利或个人消费C、将购买的货物用于对外投资D、将购买的货物用于生产应税产品3．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）A、某商店为服装厂代销儿童服装B、某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C、某企业将外购的水泥用于基建工程D、某企业将外购的洗衣粉用于个人销售4．下列项目中，属于增值税征税范围的是（）A、财务咨询公司提供咨询服务B、歌厅销售饮料、糖果C、典当业销售的死当物品D、电视台播放广告5．下列属于视同销售货物的是（）A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房B、某厂家委托商店代销家具C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利D、某歌厅购进一批饮料用于销售6．现行增值税纳税人概念中所称境内，是指销售货物的（）在我国境内。
A、起运地B、最终销售地C、货物支付地D、企业所在地7．2009年我国增值税实行全面“转型”是指（）A、由过去的生产型转入收入型B、由过去的收入型转为消费型C、由过去的生产型转为消费型D、由过去的消费型转为生产型8．下列货物应按13%征收增值税的有（）。
Ａ．农机Ｂ．汽车Ｃ．家用电器Ｄ．办公用品9．某商场以“买一赠一”方式销售货物，所赠货物（）。
2015年税法1-2章练习题
第一章税法概述一、判断1．在我国税法体系中，《中华人民共和国税收征管法》是税收基本法，起着税收母法的作用。
2．中央与地方共享税属于中央政府和地方政府的共同收入，主要由地方税务局征收管理。
3．全国人大授权国务院制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》，具有国家法律的性质和地位，其法律效力高于国务院制定的税收行政法规。
4．在同一层次的税收法律中，普通法优于特别法。
5．流转税是按照货物或劳务的销售额计算征收，税负可以转嫁，又称为间接税。
6．所得税的纳税人就是负税人，税负不能转嫁，又称为直接税。
7．省地方税务局实行省级政府和国家税务总局双重领导，以地方政府领导为主的管理体制。
8．省以下地方税务局实行双重领导，以上级税务机关领导为主。
9．中央各部委可根据本系统的需要制定税收补充规定。
10．车辆购置税和车辆使用税都属于中央财政收入，都由国家税务局系统负责征收和管理。
11．各地可根据自身经济发展状况开征地方征收的税种，停征全国性地方税种。
12．在税收法律关系中，纳税人承担较多的义务，享受较少的权利。
13.纳税人时税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人。
14．国家最高行政机关和地方立法机关，根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件，属于税收规章。
二、单选1．下列不属于税收特征的是（）。
A 强制性 B 无偿性 C 公益性 D 固定性2．区分不同税种的主要标志是（）。
A 纳税义务人B 征税对象 C 税目 D 税务征收机关3．在经济发达国家，主体税种多是（）。
A 流转税类 B 资源税类 C 财产、行为税类 D 所得税类4．下列各项中，属于税法基本原则的是（）。
BA 法律优位原则B 税收法定原则 C法律不溯及以往原则 D 程序优于实体原则5．税法特点是指税法带共性的特征，下列表述正确的是（）A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴。
第二章-增值税练习
第二章增值税练习一、单项选择题.1。
下列各项中不属于我国增值税特点的是( ）A.划分两类纳税人 B。
普遍征收 C.实行价内征收 D。
道道征收2.下列各种业务中，属于增值税征税范围的是（ )A.提供缝纫服装业务 B。
发行体育彩票 C.转让二手房 D。
咖啡厅提供现场消费的餐饮服务3.下列属于视同销售货物行为，应计算缴纳增值税的是( ）A。
某生产企业外购钢材用于扩建厂房B。
某家具厂委托商店代销家具C。
某运输企业外购棉大衣用于集体福利D。
某歌厅购进一批饮料销售给歌厅的客户4。
单位或个体经营者的下列业务中,应视同销售征收增值税的是（）A。
某企业将自产的服装用于对外赠送B。
电信部门安装固定电话并提供电话机业务C商场将购买的商品用于集体福利。
D。
将购进的啤酒用于现场消费的餐饮服务5下列（)属于增值税的纳税人。
A。
为其所在单位修理发生故障的机器的职工B。
加工玉器的某个人独资企业C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D。
进口货物的出口方6.不考虑会计核算方面的因素,下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（）。
A。
年应税销售额100万元的个体工商户B。
年应税销售额在60万元的工业企业C。
年应税销售额100万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D。
年应税销售额在400万元的交通运输企业7.一般纳税人销售的下列货物，适用13％增值税税率的是( ）A。
销售农用收割机整机 B.销售农用拖拉机零部件C。
受托加工农机的加工费收入 D.超市销售水果罐头8。
一般纳税人提供的以下服务或劳务，适用11％增值税税率的是（）A.航空公司提供的运输服务B.服装加工企业受托加工服装业务C。
广告公司提供的广告制作服务 D.电影院提供的影视播放业务9 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( ）。
A.收取的手续费B。
收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金10。
依据增值税的有关规定，可以按销售净额作为增值税计税依据的是（)A.以旧换新业务销售电彩电，扣除旧货价值后的销售净额B。
增值税练习题及答案——纳税人、征税范围及税率
【单选题】1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售应税劳务”税目计缴增值税的是（）。
A. 制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务B. 有偿提供安装中央空调服务C. 有偿提供修理机器设备服务D. 有偿提供出租车运输服务【答案】 C【解析】（1）选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税；（2）选项B：属于“销售建筑服务”；（3）选项D：属于“销售交通运输服务”。
2、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表 23 述中，不正确的是（）。
A. 进口货物，为报关进口的当天B. 提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天C. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天D. 从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天【答案】 C【解析】选项：纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为“发出货物并办妥托收 C 手续”的当天。
3、某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入 318万元，取得奖金5.3万元。
咨询服务的增值税税率为6%，该业务应计算的销项税额是（）。
A.（318+5.3）÷（1+6%）×6%=18.3（万元）B.318 ÷（1+6%）×6%=18（万元）C.[318 ÷（1+6%）+5.3] ×6%=18.318 （万元）D.318 ×6%=19.08（万元）【答案】 A 【解析】（1）题目明确说明“ 318万元”是含税收入，应当价税分离；（2）取得的奖金属于价外费用，应当价税分离后并入销售额。
4、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年7月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1130元，增值税税率为13% ，成本利润率为10% 。
计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
增值税练习题(有答案)
增值税练习题：一、单项选择题1、税法中的增值税是属于（A）中的一种。
A、流转税B、所得税C、财富税D、资源税2、增值税中的增值额是（C）的。
A、由税务机关确立的B、由财政部确立C、法定D、由纳税人确立3、增值税对出口商品合用（D）。
A、高税率B、基本税率C、低税率D、零税率4、增值税的收税对象为（B）。
A、营业额B、增值额C、销售额D、xx5、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在180 万元以下的为（ B）。
A、一般纳税人B、小规模纳税人C、低额纳税人D、高额纳税人6、以生产或供给劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ A）以上的为一般纳税人。
A、50 万元以上B、100 万元以下C、120 万元以上D、130 万元以上7、假如小规模纳税人财务制度健全，经过纳税人申请，经税务机关审查，可视为（ A）。
A、一般纳税人B、特别纳税人C、大额纳税人D、低额纳税人8、收税范围是（ B）的详细化。
A、纳税义务人B、收税对象C、收税税种D、收税税率9、邮政部门（ A），应该征收增值税。
A、销售集邮邮集B、办理邮寄业务C、办理积蓄业务D、办理汇款业务10、行（ B），应该征收增值税。
A、办理积蓄业务B、销售金银业务C、办理电子汇款业务D、办理借钱业务11、凡是直接用于本单位或本公司建筑工程的预制构件，不征收（C）。
A、花费税B、营业税C、增值税D、资源税12、全部从事销售或许入口货物，供给给税劳务的单位和个人，都是（A）的纳税人。
A、增值税B、营业税C、花费税D、行为税13、乡村供销社销售收买农业初级产品时，应按（B）征收增值税。
A、17％B、13％C、10％D、0％14、某公司将自产的产品作为福利发给本厂员工，该批产品制造成本为20 万元人民币，收益为20％，按当月同类产品的均匀售价计算为28 万元人民币，请问该批产品计征增值税的销售为（ B）。
A、20 万元人民币B、28 万元人民币C、24 万元人民币D、32 万元人民币15、销售方收获得（ D），就是购置方支付的进项税额。
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增值税一、判断题1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。
2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。
3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。
4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。
5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。
6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。
7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。
8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。
9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。
10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。
11、凡出口货物，均适用零税率。
12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。
13、不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。
14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。
15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。
16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一发票上，可从销售额中扣除。
17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。
由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。
18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。
19.进口货物不用缴纳增值税。
20.兼营非应税劳务的行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物销售，又涉及增值税非应税劳务。
21.混合销售行为是指增值税纳税义务人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务，而且从事非应税劳务与其从事应税货物销售或提供应税劳务并无直接联系和从属关系。
22.混合销售行为是指一项销售活动在确认征税时只涉及一个税种的征税事项；而兼营非应税劳务的行为涉及两个税种的征税事项，要求分别核算，分别征税。
23.小规模纳税义务人实行简易征税办法，不会用到增值税专用发票。
24.个人（除个体经营者以外的其他个人）不得认定为增值税一般纳税人。
25.总分支机构不在同一县（市）的增值税纳税义务人，应分别向各自机构所在地的主管税务机关申请认定。
26.对于被认定为增值税一般纳税义务人的企业，由于其可以使用增值税专用发票，并实行税款抵扣制度，故无需对其进行税务检查。
27. 小规模纳税人的进项税额一定不可以抵扣。
28. 自来水公司销售自来水按照3％的征收率计算征收增值税，不能抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。
29.销售折让，是指销货方在销售货物或应税劳务后为了鼓励购买方及早偿还货款，而协议许诺给予购货方的一种折扣优惠。
30.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
31. 现金折扣，是指货物销售后由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让。
32. 采用还本销售方式销售货物时，以其销售额作为增值税计税销售额，还本支出不允许扣除。
33.销项税额＝销售额×税率，其中，销售额包含增值税销项税额。
34.进项税额是可以抵扣的部分，纳税义务人支付的所有进项税额都允许抵扣。
35.一般纳税义务人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税义务人购买免税农业产品，准予按照买价和17％的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。
36.纳税人放弃免税权，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月不得申请免税。
37.企业购进固定资产的进项税额不得从销项税额中扣除。
38.一般纳税人在经营过程中发生应纳税额不足抵扣的，不足抵扣部分下期不得继续抵扣。
39.纳税人在免税期购进用于免税项目的货物或应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。
40.电力产品的销售额是指纳税义务人销售电力产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。
41.进口货物增值税纳税义务发生的时间为报关进口的次日。
42.进口货物增值税的纳税期限应当自海关填发完税凭证的次日起15日缴纳税款。
43.企业将外购铝合金型材加工成的铝合金门窗用于在建工程，应作为进项税额转出。
44.商场将购进食品作为福利发给职工，应视同销售计征增值税。
45.寄售商店销售寄售物品的业务，应征收增值税。
46.商业企业的小规模纳税人，不论其财务核算健全与否，一律不得认定为增值税一般纳税人。
47.增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许抵扣进项税额。
48.企业采取分期付款方式购进原材料，支付首期货款并取得增值税专用发票，应在当期申报抵扣进项税额。
49.企业将自产的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，应视同销售计算销项税额，不得开具增值税专用发票。
50.酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
51.对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和包装物押金，在征税时直接并入销售额征税。
52.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票必须自该专用发票开具次日起90天到税务机关认证。
53.纳税人认定为增值税一般纳税人后，也可以再转为小规模纳税人。
54.进口货物计算应纳税额时，可以抵扣进项税。
55.自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节的增值税。
56.用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务所支付的进项税额不得从销项税额中抵扣。
57.对增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%征增值税后，实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。
58.对出口货物实行零税率，是指对出口货物免税。
59.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
60.取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天。
61.采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天62.对纳税人购置防伪税控系统专用设备取得的增值税专用发票注明的增值税额，计入当期增值税进项税额。
但如果购进税控收款机时未取得增值税专用发票，则不得抵扣进项税额。
63.一般纳税人销售或进口一般货物，提供加工、修理修配应税劳务的，税率为17%。
二、单项选择题1、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。
A、用于修建展厅B、用于发放奖品C、无偿赠送给客户D、作为发放职工的福利2、生产下列货物应按13%征收增值税的有（）。
A、农机B、汽车C、家用电器D、办公用品3、下列项目中不允许扣除进项税额的有（）。
A、一般纳税人购进应税劳务B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C、企业购进的烟丝用于生产卷烟D、企业购进的货物被雨水淋坏4、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（）。
A、将购买的货物用于集体福利B、将购买的货物用于非应税项目C、将购买的货物委托加工单位加工后收回继续生产使用的货物D、将购买的货物作为投资给其他单位5、增值税起征点的规定，只适用于（）。
A、企业B、事业单位C、自然人个人D、个体经营者6、某童装厂(一般纳税人)当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额80000，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额为152100元，其应纳增值税额为( )。
A、3400元B、—1700元C、680元D、4600元7、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。
A、将购买的货物用于非应税项目B、将购买的货物委托外单位加工C、将购买的货物无偿赠送他人D、将购买的货物用于集体福利8、下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有 ( )。
A、折扣额与销售额同开在一发票情形下的折扣额B、销售折扣额C、销售折让额D、销售退货额9、某酒厂为一般纳税人。
本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )。
A、13600元B、13890.60元C、15011.32元D、15301.92元10、某化工厂(一般纳税人)发生的下列( )业务，不准予抵扣进项税额。
A、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C、购料时卖方转来的代垫运费(运费发票抬头开给化工厂)D、为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额11、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有( )。
A、销售货物支付的运输费用B、外购免税农产品支付的运输费用C、外购小汽车支付的运输费用D、向小规模纳税人购买农业产品12、某工厂(一般纳税人)购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为60000元（含烟叶税2000元），为该货物支付的运费500元(取得增值税专用发票)，该项业务准允抵扣的进项税额为( )。
A、5835元B、6000元C、7855元D、6050元13、下列关于销项税额确认时间的正确说法是 ( )。
A、购销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天B、直接收款方式销售的，为发货当天C、预收货款方式销售的，为收款当天D、将自产货物用于集体福利和个人消费的为货物移送当天14、某商物采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，旧电视机折价200元，共收回150台旧电视，该业务应纳增值税为( )A、61025.64元B、65384.62元C、73500元D、76500元15.以下交易中不征收增值税的是（）A. 销售小轿车B. 提供运输劳务C. 为雇主提供加工劳务D. 提供通讯服务16.以下交易中不征收增值税的是（）A. 进口香烟B. 在境外提供电信服务C. 销售图书D. 提供机器修理服务17.以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（）A. 将自产货物分发给职工作为福利B. 将委托加工货物分发给职工作为福利C. 将自产货物用于个人消费D. 将委托加工货物用于连续加工18.以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（）A. 将自产货物用于对外投资B. 将委托加工的货物用于对外投资C. 将自产货物用于连续加工D. 将自产货物分配给股东19.以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（）A. 将购买的货物用于对外投资B. 将购买的货物用做本企业的原料C. 将购买的货物分配给股东D. 将购买的货物无偿赠送他人20.销售或进口的以下货物，税率为17％的是（）A. 鲜奶B. 图书C. 自行车D. 饲料21.销售或进口的以下货物，税率为13％的是（）A. 天然气B. 衣服C. 鞋子D. 电饭煲22.销售或进口的以下货物，不适用17％的税率的是（）A. 羽毛球B. 食用植物油C. 手机D. 电视23.销售或进口的以下货物，不适用13%的税率的是（）A. 煤气B. 化肥C. 台灯D. 杂志24.以下属于免征增值税的为（）A. 报纸B. 轿车C. 避孕药品D. 高尔夫球具25.以下属于免征增值税的为（）A. 古旧图书B. 果汁C. 啤酒D. 农膜26.以下不属于免征增值税的为（）A.直接用于科学研究，科学实验和教学的进口仪器和设备B.农产品，金属矿采选产品，非金属矿采选产品C.外国政府，国际组织无偿援助的进口物资和设备D.由残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品27.计算增值税时，销售额包括（）A.向购买方收取的销项税额或增值税额B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C.代收代垫款项D.政府性基金28.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）A. 购进发生霉烂变质的货物的进项税额B. 外购货物或应税劳务用于非应税项目C. 外购原材料的进项税额D. 外购货物或应税劳务用于集体福利29.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）A. 外购货物或应税劳务用于个人消费B. 外购货物或应税劳务用于连续生产C. 外购货物或应税劳务用于免税项目D. 非正常损失的购进货物的进项税额30.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）A. 非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额B. 增值税专用发票符合抵扣要求C. 非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额D. 非正常损失的购进货物的进项税额31.我国出口货物增值税的退（免）税政策不包括（）A. 出口免税并退税B. 即征即退C. 出口免税但不退税D. 出口不免税也不予退税32.以下对增值税纳税义务发生时间说法错误的是（）A. 预收货款方式销售货物，为发出货物的当天B. 委托代销货物，为收到代销清单的当天C. 视同销售的，为货物移送的次日D. 进口货物为报关进口的当天33.以下不是增值税纳税期限的为（）A. 3日B. 5日C. 7 日D. 10日34.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）A. 包装物租金B. 手续费C. 违约金D. 销项税额35.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年销售额达到或超过（）后，可申报一般纳税人。