第三章财政支出
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出、国家的物资储备
社会产品分配的原理 ❖ 用来补偿生产资料消耗的部分——补偿基金（C）
❖ 用来扩大再生产的追加部分
积累基金
社 ❖ 用来应付不幸事故、自然灾害等的后备基金或保险基金
会 ❖ 和生产没有直接关系的一般管理费用
产 品
❖
用来满足共同需要的部分，如学校、保健设施等
消
❖ 为丧失劳动能力的人等设立的基金
购买性支出 ①概念、构成、
财
特点、作用(经济
政
分析意义)
支
出
转移性支出
②发达国家、发展 中国家的状况
③我国的状况
概念及构成：
政府购买性支出
转移性支出
购买性支出是指政府购 转移性支出是指政府支
买商品和服务的支出， 包括购买政府进行日常 政务活动所需的或用于 国家投资所需商品和服 务的支出。
具体支出项目有：行
——中国国家开发银行
——中国进出口银行
——中国农业发展银行
政策性银行是按照国家的产业 政策或政府的相关决策进行投 融资活动的金融机构，不以利 润最大化为经营目标
一般来说，政策性银行贷款利率较低、期限较长， 有特定的服务对象，其放贷支持的主要是商业性银行 在初始阶段不愿意进入或涉及不到的领域。
国家开发银行服务于国民经济发展的能源、交通 等“瓶颈”行业和国家需要优先扶持领域，包括西部 大开发、振兴东北老工业基地等，这些领域的贷款量 占其总量的91％。2014年“棚户区”改造。
进出口银行则致力于扩大机电产品和高新技术产 品出口以及支持对外承包工程和境外投资项目。
农发行主要承担国家政策性农村金融业务，代理 财政性支农资金拨付，专司粮棉油收购、调销、储备 贷款业务等。
3、财政补贴 ①概念——是财政支出的一种特殊形式，是国家为了 某种特定需要而向企业和居民提供的无偿补助。 ②内容：价格补贴
中国国防费是高还是低？
❖ 从总额看： 2005年，中国的国防费只相当于美国的6%、英 国的53%、法国的70%、日本的68%。 ❖ 从军人人均国防费看： 2005年，中国为1.33万美元，美国为35.66万美 元，日本为18.85万。中国是美国的3.7%、日本的7%。
——资料来源：《2006年中国的国防》.经济日报， 2006.12.30
第三章财政支出
§1 财政支出的分类
一、财政支出的概念
财政支出是国家将集中起来的货币
资金，有计划地使用到各种用途上去的过 程，属于财政分配的第二个阶段。财政支 出表现为财政收入的具体去向和用途。
二、财政支出的分类
（一）按财政功能分类（亦称按费用类 别分类或按国家的职能分类）
财 经济建设费
政 社会文教费
2.社会消费性支出的项目
行政管理、国防费、文教科卫事业费、工 交商等部门的事业费等。
二、 行政管理费和国防费用
1.行政管理费和国防费用的属性
二者是国家的两项基本支出，属非生产性支 出和购买性支出，也属消费性支出。
2. 行政管理费
（1）含义及构成
行政管理支出是财政用于国家各级权力机关和外 事机构行使其职能所需的费用，包括行政支出、公安 支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。其 中行政支出包括党政机关经费、行政业务费、干部训 练费及其他行政费等。公安支出包括各级公安机关经 费、公安业务费、警察学校和公安干部训练学校经费 及其他公安经费等。国家安全支出包括安全机关经费、 安全业务经费等。司法检察支出包括司法检查机关经 费、司法检察业务费、司法学校与司法检察干部训练 经费及其他司法检察费等。外交支出包括驻外机构经 费、出国费、外宾招待费、国际组织会议会等。
强的效益约束。从对微观 不取决于自己的能力（对于个人）
经济主体的预算约束来看： 和生产能力（对于企业）,而取决
购买性支出对微观经济主体 于同政府讨价还价的能力。因此
的预算约束是硬的。
该支出对微观经济主体的预算约 束是软的。
发达国家、发展中国家的状况
购买支出
发达国家
45.2%
转移支出 41.0%
其他 13.8%
国防费
支 行政管理费
其他支出
出
（二）按财政支出的用途分类 1.按具体用途分类 即按国家预算支出科目分类（或称财政 主要支出项目），国家预算支出科目有几类 就分为几类，这种分类是其他分类的基础。
掌握：基本建设支出 科技三项费用 增拨企业流动资金 价格补贴支出
2.按最终用途分类
补偿性支出——更新改造支出 消费性支出——社会消费支出、个人消费支出 积累性支出——生产性、非生产性基建支
费
❖ 国防费用
基
❖ 个人消费基金
金
社会产品生产出来后分割为八项、形成三大 基金。那么财政如何参与分配呢？
财政参与社会产品的分配过程
❖企业上交的
收入（税、利）
来
财
自 ❖事业单位上
国 交的收入（事 内 业收入）
政
的
收 ❖居民、企业、 入 事业单位购买
收
的公债收入
①文教、科卫、行政、国防等的
财 支出
②对居民的补贴和社会保险、抚
（2）行政管理费规模变化的一般规律 绝对规模不断增长
瓦格纳法则 经济发展阶段论
（3）我国行政管理费规模
参看下面2表 ❖ 参看本章参考资料
“我国每年公款消费近9000亿元的说法 不实” “科技部率先公开三公经费 预算总额 超4千万”
出国（境）费 ❖ 车辆购置及运行费 公务接待费
表一:
我国行政管理支出变动趋势
19.20%
3.54%
17.93%
资料来源:根据《中国统计年鉴2006》表3-1、8-1、8-5相关数据整理、计算得出
表二： 我国行政管理支出、财政支出、GDP的增长速度的比较
年份 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
出的资金表现为无偿的、 单方面的转移的支出。
具体支出项目有：补
助支出、捐赠支出和债 务利息支出。
政管理支出、国防支出、
文教科卫支出、财政投
资支出
特点：
政府购买性支出
财政一手付出了资金， 另一手相应的购得了商 品和服务。❖政府以商 品购买者的身份出现在 市场上，在从事等价交 换活动。它体现的是 政府的市场性再分配活 动。
行政管理费增长速度 33.65% 17.56% 18.94% 14.64% 17.77% 26.27% 37.00% 26.89% 16.76% 14.38% 17.71% 17.93%
财政支出增长速度 24.80% 17.80% 16.3% 16.3% 16.9% 22.1% 20.5% 19.0% 16.7% 11.8% 15.6% 19.1%
政 恤、救济等支出
③支付公债的本息（国内、外）
支 ④挖革改支出
⑤国家物质储备
入
出 ⑥增拨企业流动资金
来自国外的收入 （国外的借款）
⑦基本建设支出
财政参与社会产品的分配，主要通过二个阶段，最终形 成三大基金。其中①②③属消费基金，④是形成补偿基 金，⑤⑥⑦形成积累基金。
（三）按经济性质分类（即按是否具 有补偿性分类）
转移性支出
财政付出了资金，却 没有得到相应的商品和 服务，是资金的单方面 的转移。❖政府以收入 分配者的身份出现，不 从事等价交换活动。 它体现的是政府的非市 场性再分配活动。
作用：
政府购买性支出
转移性支出
从对社会生产、就业和收 转移性支出直接影响收入分配，
入分配来看：购买性支出对 于社会的生产和就业有直接 的影响，间接影响收入分配。 ❖从对政府的效益约束来看：
三、文科卫支出
1. 文科卫支出的经济属性 经济属性
+） 10722.92
公共预算中转移性支出占财政支出大概占
10%左右，还要加上社会保障支出支出，估计
转移性支出占财政支出的比重大约占30%左右。
三、财政支出的形式
1、财政拨款
①概念——是财政部门根据批准的年度支出预 算和季度计划，按照支出的计划用途、数额和 程序，适时、准确地将财政资金无偿拨付给用 款单位。是我国财政支出历来采用的办法，以 后仍将是财政支出的主要形式。
②适用范围：非生产部门、非盈利单位
③特征： ❖ 体现无偿性的特征
❖使用效果较差
2、财政性贷款 ①概念——是财政部门以信贷方式向使用单 位有偿让渡财政资金的方式。
②适用范围：从事生产经营活动的生产部门、 单位的基建投资贷款、农业投资贷款。
③特征： ❖ 体现有偿性的特征 ❖使用效果较好
我国三家政策性银行：
国防费既包括现役部队又包括民兵和预备役部队支 出。
国防支出/财政支出 8%左右 2009、2010、2011、2012、2013分别为：6.49% 、 5.93%、5.23%、5.3%、5.1%。 （3）国防消费与一般性生活消费的区别
国防经费属于非生产性的军事消费，它不同于 一般的生活消费。区别在于：
国有企业计划亏损补贴 财政贴息——指国家对使用某些规定用途的 银行贷款的企业，就其支付的贷款利息提供的补贴。
③特征： ❖ 体现无偿性的特征 ❖属转移性支出
§2 社会消费性支出 ——购买性支出之一
一、社会消费性支出的性质
1.社会消费性支出的属性
属购买性支出、是社会再生产的正常运行所 必需的，满足的是纯社会共同需要、具在明显的 外部效应。
48197.90
14.63%
1.76%
33.65%
996.54 6823.72
60793.70
14.60%
1.64%
17.56%
1185.28 7937.55
71176.60
14.93%
1.67%
18.94%
1358.85 9233.56
78973.00
14.72%
1.72%
14.64%
1600.27 10798.18
①生活消费的对象主要是生活资料，军事消费 则既包括生活资料也包括生产资料。
②生活资料的需求相对稳定，而军事消费需求 则可能随国际形势变化而大起大落。
③生活消费在对生产资料消耗的同时，会再产 生劳动力，对生产有着直接的促进作用，而军事消 费虽然消耗生产资料和生活资料，但这种消费既不 生产产品，也不再生产劳动力。因此，国防经费属 于一种特殊消费。
项目 年份
1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
行政管理 财政支出 ＧＤＰ（亿元） 行政管理费 行政管理费 行政管理
费(亿元) (亿元)
占财政支出 占GDP比重(%) 费增长速
比重(%)
度(%)
847.68 5792.62
4101.32 22053.15 120332.70
18.60%
3.41%
16.76%
4691.26 24649.95 135822.80
19.03%
3.45%
14.38%
5521.98 28486.89 159878.30
19.38%
3.45%
17.71%
6512.34 33930.28 183868.00
84402.30
14.82%
1.90%
17.77%
2020.60 13187.67
89677.10
15.32%
2.25%
26.27%
2768.22 15886.50
99214.60
17.42%
2.80%
37.00%
3512.49 18902.58 109655.20
18.58%
Βιβλιοθήκη Baidu3.20%
26.89%
发展中国家 61.5%
22.5%
16.0%
资料来源：A.B普莱斯特：《发展中国家财政》
我国财政支出中转移性支出所占比重
2012我国公共财政支出 125952.97亿元，其中：
财政对社会保险基金的补助3828.29
企业改革补助178.82 就业补助736.53
抚恤553.49 退役安置364.00 社会福利302.07
城市居民最低生活保障666.36 其他城市生活救助72.57
自然灾害生活救助272.02 农村最低生活保障698.71
其他农村生活救助196.3 其他社会保障和就业支出652.11
国内债务付息2178.69
国外债务付息22.62
汶川地震捐赠支出0.17 地震灾后恢复重建捐赠支出0.10
其他捐赠支出0.07
而对生产和就业的影响是间接。 ❖转移性支出对政府的效益约束 是软的，因为效益难换算且转移 性支出的规模及其结构也在相当 大的程度上只能根据政府同微观
在安排购买性支出时，政府 主体、中央政府与地方政府的谈
必须遵守等价交换的原则。 判情况而定。对微观主体来说，
因此，该支出对政府形成较 他们收入的高低在很大程度上并
GDP增长速度 13.1% 10.9% 10.0% 9.3% 7.8% 7.6% 8.4% 8.3% 9.1% 10.0% 10.1% 10.4%
资料来源:根据《中国统计年鉴2006》表3-3、8-1、8-5相关数据整理、计算得出
3. 国防费
（1）我国国防政策——防御性的国防政策
（2）我国国防费规模和构成
社会产品分配的原理 ❖ 用来补偿生产资料消耗的部分——补偿基金（C）
❖ 用来扩大再生产的追加部分
积累基金
社 ❖ 用来应付不幸事故、自然灾害等的后备基金或保险基金
会 ❖ 和生产没有直接关系的一般管理费用
产 品
❖
用来满足共同需要的部分，如学校、保健设施等
消
❖ 为丧失劳动能力的人等设立的基金
购买性支出 ①概念、构成、
财
特点、作用(经济
政
分析意义)
支
出
转移性支出
②发达国家、发展 中国家的状况
③我国的状况
概念及构成：
政府购买性支出
转移性支出
购买性支出是指政府购 转移性支出是指政府支
买商品和服务的支出， 包括购买政府进行日常 政务活动所需的或用于 国家投资所需商品和服 务的支出。
具体支出项目有：行
——中国国家开发银行
——中国进出口银行
——中国农业发展银行
政策性银行是按照国家的产业 政策或政府的相关决策进行投 融资活动的金融机构，不以利 润最大化为经营目标
一般来说，政策性银行贷款利率较低、期限较长， 有特定的服务对象，其放贷支持的主要是商业性银行 在初始阶段不愿意进入或涉及不到的领域。
国家开发银行服务于国民经济发展的能源、交通 等“瓶颈”行业和国家需要优先扶持领域，包括西部 大开发、振兴东北老工业基地等，这些领域的贷款量 占其总量的91％。2014年“棚户区”改造。
进出口银行则致力于扩大机电产品和高新技术产 品出口以及支持对外承包工程和境外投资项目。
农发行主要承担国家政策性农村金融业务，代理 财政性支农资金拨付，专司粮棉油收购、调销、储备 贷款业务等。
3、财政补贴 ①概念——是财政支出的一种特殊形式，是国家为了 某种特定需要而向企业和居民提供的无偿补助。 ②内容：价格补贴
中国国防费是高还是低？
❖ 从总额看： 2005年，中国的国防费只相当于美国的6%、英 国的53%、法国的70%、日本的68%。 ❖ 从军人人均国防费看： 2005年，中国为1.33万美元，美国为35.66万美 元，日本为18.85万。中国是美国的3.7%、日本的7%。
——资料来源：《2006年中国的国防》.经济日报， 2006.12.30
第三章财政支出
§1 财政支出的分类
一、财政支出的概念
财政支出是国家将集中起来的货币
资金，有计划地使用到各种用途上去的过 程，属于财政分配的第二个阶段。财政支 出表现为财政收入的具体去向和用途。
二、财政支出的分类
（一）按财政功能分类（亦称按费用类 别分类或按国家的职能分类）
财 经济建设费
政 社会文教费
2.社会消费性支出的项目
行政管理、国防费、文教科卫事业费、工 交商等部门的事业费等。
二、 行政管理费和国防费用
1.行政管理费和国防费用的属性
二者是国家的两项基本支出，属非生产性支 出和购买性支出，也属消费性支出。
2. 行政管理费
（1）含义及构成
行政管理支出是财政用于国家各级权力机关和外 事机构行使其职能所需的费用，包括行政支出、公安 支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。其 中行政支出包括党政机关经费、行政业务费、干部训 练费及其他行政费等。公安支出包括各级公安机关经 费、公安业务费、警察学校和公安干部训练学校经费 及其他公安经费等。国家安全支出包括安全机关经费、 安全业务经费等。司法检察支出包括司法检查机关经 费、司法检察业务费、司法学校与司法检察干部训练 经费及其他司法检察费等。外交支出包括驻外机构经 费、出国费、外宾招待费、国际组织会议会等。
强的效益约束。从对微观 不取决于自己的能力（对于个人）
经济主体的预算约束来看： 和生产能力（对于企业）,而取决
购买性支出对微观经济主体 于同政府讨价还价的能力。因此
的预算约束是硬的。
该支出对微观经济主体的预算约 束是软的。
发达国家、发展中国家的状况
购买支出
发达国家
45.2%
转移支出 41.0%
其他 13.8%
国防费
支 行政管理费
其他支出
出
（二）按财政支出的用途分类 1.按具体用途分类 即按国家预算支出科目分类（或称财政 主要支出项目），国家预算支出科目有几类 就分为几类，这种分类是其他分类的基础。
掌握：基本建设支出 科技三项费用 增拨企业流动资金 价格补贴支出
2.按最终用途分类
补偿性支出——更新改造支出 消费性支出——社会消费支出、个人消费支出 积累性支出——生产性、非生产性基建支
费
❖ 国防费用
基
❖ 个人消费基金
金
社会产品生产出来后分割为八项、形成三大 基金。那么财政如何参与分配呢？
财政参与社会产品的分配过程
❖企业上交的
收入（税、利）
来
财
自 ❖事业单位上
国 交的收入（事 内 业收入）
政
的
收 ❖居民、企业、 入 事业单位购买
收
的公债收入
①文教、科卫、行政、国防等的
财 支出
②对居民的补贴和社会保险、抚
（2）行政管理费规模变化的一般规律 绝对规模不断增长
瓦格纳法则 经济发展阶段论
（3）我国行政管理费规模
参看下面2表 ❖ 参看本章参考资料
“我国每年公款消费近9000亿元的说法 不实” “科技部率先公开三公经费 预算总额 超4千万”
出国（境）费 ❖ 车辆购置及运行费 公务接待费
表一:
我国行政管理支出变动趋势
19.20%
3.54%
17.93%
资料来源:根据《中国统计年鉴2006》表3-1、8-1、8-5相关数据整理、计算得出
表二： 我国行政管理支出、财政支出、GDP的增长速度的比较
年份 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
出的资金表现为无偿的、 单方面的转移的支出。
具体支出项目有：补
助支出、捐赠支出和债 务利息支出。
政管理支出、国防支出、
文教科卫支出、财政投
资支出
特点：
政府购买性支出
财政一手付出了资金， 另一手相应的购得了商 品和服务。❖政府以商 品购买者的身份出现在 市场上，在从事等价交 换活动。它体现的是 政府的市场性再分配活 动。
行政管理费增长速度 33.65% 17.56% 18.94% 14.64% 17.77% 26.27% 37.00% 26.89% 16.76% 14.38% 17.71% 17.93%
财政支出增长速度 24.80% 17.80% 16.3% 16.3% 16.9% 22.1% 20.5% 19.0% 16.7% 11.8% 15.6% 19.1%
政 恤、救济等支出
③支付公债的本息（国内、外）
支 ④挖革改支出
⑤国家物质储备
入
出 ⑥增拨企业流动资金
来自国外的收入 （国外的借款）
⑦基本建设支出
财政参与社会产品的分配，主要通过二个阶段，最终形 成三大基金。其中①②③属消费基金，④是形成补偿基 金，⑤⑥⑦形成积累基金。
（三）按经济性质分类（即按是否具 有补偿性分类）
转移性支出
财政付出了资金，却 没有得到相应的商品和 服务，是资金的单方面 的转移。❖政府以收入 分配者的身份出现，不 从事等价交换活动。 它体现的是政府的非市 场性再分配活动。
作用：
政府购买性支出
转移性支出
从对社会生产、就业和收 转移性支出直接影响收入分配，
入分配来看：购买性支出对 于社会的生产和就业有直接 的影响，间接影响收入分配。 ❖从对政府的效益约束来看：
三、文科卫支出
1. 文科卫支出的经济属性 经济属性
+） 10722.92
公共预算中转移性支出占财政支出大概占
10%左右，还要加上社会保障支出支出，估计
转移性支出占财政支出的比重大约占30%左右。
三、财政支出的形式
1、财政拨款
①概念——是财政部门根据批准的年度支出预 算和季度计划，按照支出的计划用途、数额和 程序，适时、准确地将财政资金无偿拨付给用 款单位。是我国财政支出历来采用的办法，以 后仍将是财政支出的主要形式。
②适用范围：非生产部门、非盈利单位
③特征： ❖ 体现无偿性的特征
❖使用效果较差
2、财政性贷款 ①概念——是财政部门以信贷方式向使用单 位有偿让渡财政资金的方式。
②适用范围：从事生产经营活动的生产部门、 单位的基建投资贷款、农业投资贷款。
③特征： ❖ 体现有偿性的特征 ❖使用效果较好
我国三家政策性银行：
国防费既包括现役部队又包括民兵和预备役部队支 出。
国防支出/财政支出 8%左右 2009、2010、2011、2012、2013分别为：6.49% 、 5.93%、5.23%、5.3%、5.1%。 （3）国防消费与一般性生活消费的区别
国防经费属于非生产性的军事消费，它不同于 一般的生活消费。区别在于：
国有企业计划亏损补贴 财政贴息——指国家对使用某些规定用途的 银行贷款的企业，就其支付的贷款利息提供的补贴。
③特征： ❖ 体现无偿性的特征 ❖属转移性支出
§2 社会消费性支出 ——购买性支出之一
一、社会消费性支出的性质
1.社会消费性支出的属性
属购买性支出、是社会再生产的正常运行所 必需的，满足的是纯社会共同需要、具在明显的 外部效应。
48197.90
14.63%
1.76%
33.65%
996.54 6823.72
60793.70
14.60%
1.64%
17.56%
1185.28 7937.55
71176.60
14.93%
1.67%
18.94%
1358.85 9233.56
78973.00
14.72%
1.72%
14.64%
1600.27 10798.18
①生活消费的对象主要是生活资料，军事消费 则既包括生活资料也包括生产资料。
②生活资料的需求相对稳定，而军事消费需求 则可能随国际形势变化而大起大落。
③生活消费在对生产资料消耗的同时，会再产 生劳动力，对生产有着直接的促进作用，而军事消 费虽然消耗生产资料和生活资料，但这种消费既不 生产产品，也不再生产劳动力。因此，国防经费属 于一种特殊消费。
项目 年份
1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
行政管理 财政支出 ＧＤＰ（亿元） 行政管理费 行政管理费 行政管理
费(亿元) (亿元)
占财政支出 占GDP比重(%) 费增长速
比重(%)
度(%)
847.68 5792.62
4101.32 22053.15 120332.70
18.60%
3.41%
16.76%
4691.26 24649.95 135822.80
19.03%
3.45%
14.38%
5521.98 28486.89 159878.30
19.38%
3.45%
17.71%
6512.34 33930.28 183868.00
84402.30
14.82%
1.90%
17.77%
2020.60 13187.67
89677.10
15.32%
2.25%
26.27%
2768.22 15886.50
99214.60
17.42%
2.80%
37.00%
3512.49 18902.58 109655.20
18.58%
Βιβλιοθήκη Baidu3.20%
26.89%
发展中国家 61.5%
22.5%
16.0%
资料来源：A.B普莱斯特：《发展中国家财政》
我国财政支出中转移性支出所占比重
2012我国公共财政支出 125952.97亿元，其中：
财政对社会保险基金的补助3828.29
企业改革补助178.82 就业补助736.53
抚恤553.49 退役安置364.00 社会福利302.07
城市居民最低生活保障666.36 其他城市生活救助72.57
自然灾害生活救助272.02 农村最低生活保障698.71
其他农村生活救助196.3 其他社会保障和就业支出652.11
国内债务付息2178.69
国外债务付息22.62
汶川地震捐赠支出0.17 地震灾后恢复重建捐赠支出0.10
其他捐赠支出0.07
而对生产和就业的影响是间接。 ❖转移性支出对政府的效益约束 是软的，因为效益难换算且转移 性支出的规模及其结构也在相当 大的程度上只能根据政府同微观
在安排购买性支出时，政府 主体、中央政府与地方政府的谈
必须遵守等价交换的原则。 判情况而定。对微观主体来说，
因此，该支出对政府形成较 他们收入的高低在很大程度上并
GDP增长速度 13.1% 10.9% 10.0% 9.3% 7.8% 7.6% 8.4% 8.3% 9.1% 10.0% 10.1% 10.4%
资料来源:根据《中国统计年鉴2006》表3-3、8-1、8-5相关数据整理、计算得出
3. 国防费
（1）我国国防政策——防御性的国防政策
（2）我国国防费规模和构成