XX公司2020年中清产核资方案

XX公司2020年中清产核资方案

为进一步加强公司资产管理，规范清产核资工作，真实反映公司资产及财务状况，完善资产管理制度，提高资产使用效益，结合公司实际，公司财务部决定开展年中清产核资。为确保清产核资工作的顺利进行，特制定本方案。

一、清产核资目的和目标

（一）全面了解公司资产、负债状况

对年中公司各项资产、负债进行清查盘点，认真填报清产核资报表，确保数据真实、准确，并按要求对清产核资工作结果进行分析，全面了解公司资产、负债等实际情况，判断资产、负债的管理和分类是否符合集团公司及XX公司财务管理制度规定，与之相关的实物管理、财务核算和权证办理等工作是否落实到位，形成年中清产核资报告，真实、完整地反映公司的财务状况。

（二）完善财务管理制度

针对清产核资过程中发现的问题认真分析研究、查找问题原因、理清工作思路、提出整改意见的基础上，建立健全财务管理制度，使资产负债配置合理、使用高效、安全完整。

二、清产核资内容、范围和基准日

（一）清产核资内容

本次清产核资主要是通过对资产、负债的实地盘点、对账，核对资产、负债的账实情况，调查公司财务管理现状，并针对清产核资过程中发现的问题，明确管理职责，完善财务管理制度。

1、账务清理

清产核资小组应对公司银行账户、库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和盘点，以及对各项资金往来情况的全面核对和函证，达到账账相符、账证相符，确保公司账务的完整、准确和真实。

2、财产盘点

清产核资小组应对公司各项实物资产进行全面的整理、核对和查实。按照实物盘点同账务核实相结合的原则，主要对固定资产、流动资产、对外投资、无形资产等情况进行全面的盘点,重点做好各类资产出租出借、抵押质押、对外担保等事项的清查盘点。

3、清产核资结果核实、处理

清产核资小组应根据清查盘点发现的资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账等结果，组织进行审核，核实无误后依据公司资产管理规定和有关财务会计制度规定，对发现的资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账事项进行处理。

4、完善制度

公司在清产核资的基础上，针对暴露出来的资产及财务管理等方面的问题，依据相关政策法规，制定公司各项管理制度。

（二）清产核资范围

公司主体范围：（1）XX（江苏）有限公司

（2）XX公司新型墙材有限公司。

（3）XX机电设备有限公司

（4）XX安装有限公司

清产核资科目范围：（1）货币资金；（2）应收票据；（3）应收预付款项；（4）存货；（5）在建工程；（6）固定资产；（7）长期股权投资；（8）无形资产；（9）应付预收款项（应付账款、预收账款、其他应付款）；（10）其他会计科目

（三）清产核资基准日

清产核资的基准日：2020年6月30日，清产核资工作完成时间为2020年8月31日。

三、清产核资的组织实施

(一)成立XX公司清产核资工作领导办公室

组长：

副组长：

组员：

(二)明确分工，责任到人

清产核资具体分成八个清产核资小组，负责组织开展清产核资日常工作。清产核资小组各组人员详细见附件1：清产核资小组人员名单。

第一组：货币资金清查盘点组

货币资金的清查盘点包括：现金、银行存款和其他货币资金，其清查损失是指公司清查出的现金短缺和各类银行存款发生的损失。货币资金清产核资小组实地盘点完毕后三个工作日内根据《现金盘点报告表》、《银行存款对账报告》等资料编写《货币资金清查盘点报告》。

1.现金的清查盘点

现金的清查盘点主要是确定现金是否存在；现金的收支记录是否完整；库存现金余额是否正确。

现金的清查盘点通过实地盘点的方法，确定库存现金的实存数，再与现金日记账的账面余额核对，以查明盈亏情况。在进行现金清查时，为了明确经济责任，出纳员必须在场。在清查盘点过程中不能用白条抵库，即不能用不具有法律效力的借条、收据等抵充库存现金。现金盘点后，应根据盘点的结果及时与现金日记账核对，并填制《现金盘点报告表》，《现金盘点报告表》应由盘点人员和出纳员共同签章方能生效。

（1）现金的清查盘点应先取得基准日现金日记账，盘点人员实地盘查库存现金实存金额后，核对库存现金实存金额与现金日记账户余额是否相符，如有差异，说明原因，同时编制库存现金盘点表。

（2）现金清查盘点除要清点现金实存数并与现金日记账余额相核对，查明盈亏外，更要严格检查库存现金限额的遵守情况、现金收支是否符合现金管理规定、有无以白条抵充现金、是否存在现金未缴存或者私设小金库等现象。

2.银行存款的清查盘点

银行存款的清查盘点主要核对公司在开户银行及其他金融机构各种存款账面余额与公司的账面余额是否相符。银行存款的清查盘点主要采用账项核对的方法，即根据银行存款日记账与开户银行转来的银行对账单进行核对。公司收到银行对账单后，应与银行存款日记账逐笔核对其发生额和余额，如果双方账目的结存余额不相一致，大多情况是由“未达账项”所造成，因此需编制银行存款余额调节表。

（1）对银行存款的对账，应根据银行存款对账单、存款种类及货币种类逐一查对、核实。

（2）如果银行对账单与现金日记账账面金额不相符，已制定银行存款余额调节表的还检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性。

（3）银行存款的清查盘点完毕后一个工作日内盘点人员应出具《银行存款对账报告》，《银行存款对账报告》应由盘点人员和出纳员共同签章方能生效。

第二组：应收票据清查盘点组

对应收票据的清查盘点，采用的主要方法是通过实地盘点的方法，确定应收票据的实存数，再与应收票据明细表的账面余额核对，以查明盈亏情况。公司应将清查清产核资基准日截止时的所有票据登记入账，在确保本单位应收票据账面余额正确的基础上进行盘点。

1.编制基准日应收票据明细表，复合加计正确，并核对其期末余额合计数与报表数、总账数和明细账合计数是否相符。

2.按照基准日应收票据明细表，盘点应收票据实际金额，核对应收票据实际盘存金额与应收票据明细表余额是否相符，如有差异，说明原因，同时编制应收票据盘点表。

3.应收票据的清查盘点完毕后一个工作日盘点人员应出具《应收票据盘点报告》，《应收票据盘点报告》应由盘点人员和出纳员共同签章方能生效。

第三组：应收预付款项清查盘点组

对应收、预付款项等往来账项的清查盘点，采用的主要方法是通过函询与债权债务单位核对账目。公司应将清查清产核资基准日截止时的有关结算凭证全部登记入账，在确保本单位应收、预付款项余额正确的基础上，编制一式两联的对账单，送交对方单位进行核对。对