用友U内控审计

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企业内部控制审计的方法与要点

企业内部控制审计的方法与要点企业内部控制审计是指对企业内部控制体系进行评估、测试和审核，以确保企业业务运作的有效性、合规性和风险管理的有效性。

下面将介绍企业内部控制审计的方法和要点。

一、明确审计目标企业内部控制审计的目标是为了评估和提高企业内部控制体系的有效性。

在进行审计前，审计人员需要明确审计目标，确定审计范围和重点，并制定相应的审计计划和流程。

二、制定审计计划审计计划是审计工作的核心，包括审计的时机、范围、方法和资源安排等内容。

在制定审计计划时，需要考虑企业的业务模式、风险管理需求以及法律法规的要求等因素。

三、评估内部控制风险内部控制风险评估是企业内部控制审计的重要环节。

审计人员需要对企业的业务流程、信息系统、人员安排等方面进行风险评估，确定潜在的内部控制风险，并制定相应的测试方案。

四、进行内部控制测试内部控制测试是审计人员对企业内部控制措施的有效性进行验证的过程。

审计人员可以通过文件检查、抽样检验、流程重演等方式进行测试，以确认内部控制措施是否符合预期效果。

五、开展数据分析数据分析是对企业内部控制进行审核的重要手段之一。

通过分析和对比企业的财务和业务数据，可以发现潜在的异常和不合规问题，并为进一步的审计提供依据。

六、收集证据并评估审计人员在进行内部控制审计时，需要收集相关的证据，并对证据进行评估。

证据可以是文件、记录、采访等形式，通过评估证据的可信度和有效性，判断企业内部控制的合规性和有效性。

七、编写审计报告审计报告是审计工作的总结和归纳，需要准确、清晰地表达审计发现、意见和建议。

审计报告应包括审计目的、范围、方法、发现问题和建议等内容，并对审计人员的独立意见进行说明。

八、跟踪审计结果企业内部控制审计不仅仅是一次性的活动，还需要跟踪和评估审计结果的执行情况。

审计人员应与企业管理层进行沟通，监督和推动内部控制改进措施的实施，并及时反馈审计结果。

综上所述，企业内部控制审计的方法与要点包括明确审计目标、制定审计计划、评估内部控制风险、进行内部控制测试、开展数据分析、收集证据并评估、编写审计报告以及跟踪审计结果。

用友NC6集团企业内控与风险管理的五步曲

用友NC6集团企业内控与风险管理的五步曲我国风险管理是企业管理中一个相对薄弱的环节，风险意识不强、风险管理工作薄弱，是企业发生重大风险事件的重要原因。

财政部和国资委为了落实《企业内部控制管理基本规范》相关管理控制要求，建议企业建立“三道防线”的组织分工体系，要求上市公司强制披露内部控制管理报告，企业加强内部控制管理已经成为满足日益严格的监管机构和投资者的必要手段。

从目前来看，随着国内企业信息化建设速度越来越快，信息化水平越来越高，IT信息化系统开始成为企业内控的主要手段。

对大多数企业而言。

要达到企业中资源配置的优化作用，达到企业整个价值链的增值，需充分发挥ERP这种具有集成系统特性管理工具的优越性，才能使企业实现更高层次的内部控制。

亚太本土最大的管理软件厂商用友研发的NC6系列高端管理软件就是一款专门针对大型集团化企业管控的信息化系统。

面对多级集团管控与多元化产业运营的集团企业，用友NC6根据“集团管控”和“内控管理”的需要，为多元化集团构建了一个多级集团管控的体系和一体化的信息管控平台，纵向实现集团总部与下属二级企业、三级企业之间的业务联动与信息交互；横向实现各业务板块之间，集团核心产业链之间的业务联动与信息交互，进而促进全集团的发展。

根据《企业内部控制管理基本规范》以及相关指引要求，结合不同行业的相关管理控制特点，用友NC6推出面向中国集团企业满足境内、外内控监管的信息化整体解决方案，用友NC6建立集团级统一的风险与内控管理工作和管理平台，帮助企业架构符合防线风险控制活动层、防线风险控制管理层、防线风控审计层“三道防线”体系中不同部门信息化需求，确保风险导向的内控体系落地、内控执行的自动跟踪并快速遵从财政部、国资委、SOX法案相关管理条文要求，增强企业管理者与外部利益相关人对企业财务报告的信心。

从整体来看，用友NC6风险与内控管理实施步骤，一共分五个阶段：一、项目启动与计划阶段在项目启动与计划阶段需要建立内控体系建设联合项目组，定义项目职责分工并进行定量定性的专业分析，确定项目具体工作范围并搭建业务流程总体框架。

用友审计作业系统操作手册

用友审计作业系统操作手册（简）2010-12目录1．软件的安装 .......................................................................................................................... - 1 -2．初始化设置 .......................................................................................................................... - 3 -2.1基础设置 (3)2.2登陆系统 (3)2.3项目管理 (3)3．数据采集与转换................................................................................................................... - 3 -3.1数据采集 (4)3.1.1自动采集....................................................................................................................... - 5 -3.1.2手动采集....................................................................................................................... - 7 -3.1.3在财务客户端上采集数据 ......................................................................................... - 10 -3.1.4财务备份数据的采集 ................................................................................................. - 12 -3.2数据转换 (13)4．审计查账 ............................................................................................................................ - 15 -4.1科目余额表 (15)4.2辅助账 (16)4.2.1 辅助账按项目............................................................................................................ - 17 -4.2.2 辅助账按科目............................................................................................................ - 17 -5．分析工具 ............................................................................................................................ - 18 -5.1科目趋势分析 (18)5.2科目结构分析 (20)5.3科目对比分析 (22)5.4对方科目分析 (25)5.5摘要汇总分析 (27)5.6综合查询 (28)5.7审计调整分录 (29)6．预警模型 ............................................................................................................................ - 32 -6.1分录检查预警 (32)6.2账户分析预警 (34)6.3综合查询预警 (35)7．报表分析 ............................................................................................................................ - 35 -7.1财务报表 (35)7.2报表趋势分析 (35)7.3报表结构分析 (36)8．审计报告 ............................................................................................................................ - 37 -8.1底稿管理平台 (37)8.2疑点管理平台 (38)8.3成果统计 (39)8.4生成审计报告 (39)9．项目备份与恢复................................................................................................................. - 40 -9.1项目备份 (40)9.2项目恢复 (41)10．附录.................................................................................................................................. - 42 -10.1金蝶财务软件 (42)10.1.1基于MS SQLServer数据库的采集 ......................................................................... - 42 -10.1.2基于MS SQLServer数据库备份的采集 ................................................................. - 44 -10.1.3 基于MS ACCESS数据库的采集 .............................................................................. - 45 -10.2浪潮财务软件 (46)10.2.1基于ORACLE的数据采集 ......................................................................................... - 47 -10.2.2 基于MS SQLServer的数据采集 ............................................................................ - 48 -10.2.3基于MS SQLServer备份的数据采集 ..................................................................... - 49 -10.2.4基于SyBase 的数据采集 ........................................................................................ - 50 -1．软件的安装（1）在安装光盘中运行ufsyA55setup.EXE；（2）进入安装界面，按照操作提示进行安装；（3）点击下一步后，出现复制文件界面：（4）点击“确定”继续安装程序。

用友U +标准介绍长版

4、变更不连贯（生产部门图省事，仅根据生产环节的情况更改了产品 BOM和工艺，而没有从PDM的源头进行变更控制，造成设计版本的混乱，给后续产品设计、升级带来问题）
5、信息不共享（产品升级或新品设计时，设计部门无法及时从ERP系统中获取物料的关键信息，无法有效缩短设计周期，还容易造成设计和生产的偏离）
财务总监工资会计
出纳员资产会计税务会计
财务经理内部审计总账会计应付会计应收会计
授信管理客户信用管理财务分析财务报表现金与银行对账对账与结账薪资福利费处理固定资产与折旧汇兑损益处理记账凭证处理凭证审核应付账业务应收账业务账簿查询
企业实时通讯中可能面临的难题
企业内部内没部有沟统一通的方沟式通渠繁道杂、QQ、飞信交流不便于管理；邮件沟通效率低；电话沟通成本高，不易追溯。
建立强大的支撑多渠道经营的管理体系及信息系统
商业分析
销售分析成本分析店铺绩效客户行为关联商品
电商基础设置
商品管理
物流公司
店铺管理
地区管理
免审策略
会员管理
电商订单处理
订单处理退货单
发货处理快递单打印
库存分配发货单打印
电商对账物流对账快递查询
供应链、仓储物流、财务
采购订货拣货扫描验货分销应收立账
关键需求
▪ 对庞大的客户、联系人信息进行有效管理，防止各种原因的信息泄露和丢失； ▪ 对业务员的行为规范、商机跟踪推进、样品申请反馈等营销业务的管理； ▪ 根据企业人员职责和分工，对进入系统的人员进行严格的数据权限控制。
全新的交互体验
人性化的界面交互贴心的业务导航实时的业务协同
现代客户对产品的应用体验越来越高

企业内部控制审计报告示例3篇

企业内部控制审计报告示例3篇第一篇：关于XX公司内部控制审计报告本审计报告旨在对XX公司2021年度内部控制情况进行审计，基于我们的审计程序和标准，我们得出以下结论：1. 内部控制框架的存在和有效性- XX公司已建立并实施了一套内部控制框架，包括授权制度、会计记录和财务报告制度、预算管理制度等，这些制度在整个公司内部推行并有效实施。

- XX公司的内部控制框架适当地反映了公司的业务和经营特点，能够满足其管理层的信息需求。

- XX公司内部控制框架的设计存在一些不足之处，例如在信息技术方面的管理和风险评估方面仍有待改进。

2. 内部控制的运行情况- 我们的审计程序对XX公司的内部控制的运行情况进行了评估，发现了一些不足之处，例如会计记录和财务报告制度方面存在的风险，公司内部控制制度的执行不够严格等。

- 在我们的审计程序中，我们发现了一些不合规的情况，例如有员工在授权制度方面存在滥用职权的问题，需要加强内部控制的操作。

3. 内部控制缺陷的调整- 我们要求公司加强对一些内部控制方面的管理和改进，以避免未来出现同样的问题。

- 在多次沟通和交流之后，XX公司同意对内部控制存在的问题进行了相应的整改。

第二篇：关于YY公司内部控制审计报告根据我们对YY公司2021年度内部控制情况的审计，得出以下结论：1. 内部控制框架的存在和有效性- YY公司制订并实施了整套内部控制制度，并在公司内部推广、实施，授权制度、会计记录和财务报告制度、预算控制制度等制度健全完善，严格执行。

- YY公司的内部控制框架与公司业务经营特点相符合，能够满足其管理层的信息需求。

- YY公司内部控制框架的设计合理，能够有效控制业务风险和财务风险。

2. 内部控制的运行情况- 我们评估了YY公司的内部控制的运行情况，发现成熟度高、操作规范度高，能够有效控制业务风险和财务风险。

- 我们的审计程序并未发现有不合规的情况存在，YY公司在内部控制方面的执行较为严谨。

用友T与U功能区别

用友T与U功能区别1.适用对象用友T主要适用于大型企业，而用友U则适用于中小型企业。

由于规模和复杂度的不同，大型企业通常需要更多的功能和定制化的需求，而中小型企业则更注重灵活性和成本效益。

2.功能模块用友T和用友U在功能模块上有所不同。

用友T包含了更多的功能模块，例如财务管理、人力资源管理、供应链管理、生产管理、销售管理等。

而用友U则偏重于核心的财务和人力资源管理模块，可以满足中小型企业的基本需求。

3.数据分析与报表用友T在数据分析与报表功能方面更为强大。

用户可以根据自己的需求创建各种报表，并进行数据分析和统计。

而用友U的报表功能相对较少，主要满足基本的财务和人力资源报表需求。

4.定制化功能用友T相对于用友U具有更高的定制化能力。

大型企业通常有更多的定制化需求，用友T可以根据企业的具体要求进行二次开发和定制，满足企业的个性化需求。

而用友U的定制化功能则相对较弱，主要以大部分企业的通用需求为基准。

5.移动端支持用友T和用友U都提供了移动端支持，方便用户随时随地进行管理和操作。

不论是用友T还是用友U，用户都可以通过手机或平板电脑等移动设备进行操作，提高了工作的灵活性和效率。

6.成本和实施由于用友T面向大型企业，功能相对更为复杂，因此对公司的实施和培训成本会更高。

而用友U的功能较为简化，以满足中小型企业的基本需求为主，所需的实施和培训成本相对较低。

虽然用友T和用友U在功能上有所区别，但都能满足不同类型企业的管理需求。

企业在选择时应考虑自身规模、需求以及预算等因素，综合评估后做出最适合自己的选择。

内部控制审计操作手册

目录第一章获取审计业务约定书 (1)一、获取审计业务约定书 (1)二、内部控制审计业务约定书的内容 (1)三、连续审计 (2)四、审计业务约定条款的变更 (2)五、业务约定书的文档记录 (3)第二章建立审计项目组 (3)一、项目小组成员的要求 (3)二、组建项目小组的考虑 (3)三、管理、指导、并监督项目小组 (4)四、项目小组成员的角色及责任 (5)第三章了解被审计单位及其环境 (6)一、了解被审计单位及其环境的必要性 (6)二、了解被审计单位及其环境的程度 (7)三、了解被审计单位及其环境的主要内容 (7)3.1行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 (7)3.1.1行业因素 (8)3.1.2 遵守法律法规的规定 (8)3.1.3 其他外部因素 (8)3.2了解被审计单位的性质 (9)3.3被审计单位对会计政策的选择和运用 (10)3.4被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 (10)13.5被审计单位财务业绩的衡量和评价 (11)四、了解IT在企业中的角色 (12)4.1了解IT复杂程度 (12)4.2了解IT对我们审计工作的影响 (13)五、如何了解企业及其环境 (13)5.1检阅相关信息 (13)5.2询问企业管理层及其他人员 (14)5.3观察及检查 (14)5.4信息来源 (14)六、确定重大错报风险 (15)七、工作底稿记录 (15)第四章利用专家的工作 (15)一、确定是否利用专家的工作 (16)1.1确定IT专家的介入程度 (17)1.2确定税务专家的介入程度 (17)1.3确定相关行业专家的介入程度 (18)二、利用管理层专家的工作 (18)2.1评价管理层专家的胜任能力、专业素养和客观性 (18)2.2 了解管理层专家的工作 (19)2.3 评价管理层专家的工作是否足以实现审计目的 (20)三、利用事务所的内部专家的工作 (21)四、利用事务所外部专家的工作 (23)五、记录审计工作 (26)第五章了解企业整体的内部控制 (27)一、企业层面控制的内涵 (27)二、企业层面控制对其他控制及其测试的影响 (28)三、了解和评价企业层面内部控制的主要内容 (29)23.1与控制环境(即内部环境)相关的控制 (30)3.1.1管理层的理念和经营风格 (31)3.1.2诚信和道德价值观念的沟通与落实 (31)3.1.3治理层的参与程度 (32)3.2针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制 (32)3.3被审计单位的风险评估过程 (34)3.4对内部信息传递的控制 (35)3.5对控制有效性的内部监督(即监督其他控制的控制)和内部控制评价 (35)3.5.1管理层是否定期地将会计系统中记录的数额与实物资产进行核对 (36)3.5.2管理层是否为保证内部审计活动的有效性而确立了相应的控制 (36)3.5.3管理层是否建立了相关的控制以保证自我评价或定期的系统评价的有效性 (36)3.5.4管理层是否建立了相关的控制以保证监督性控制能够在一个集中的地点有效进行(如共享服务中心等) (36)3.6集中化的处理和控制(包括共享的服务环境) (36)3.7监督经营成果的控制 (37)四、企业层面控制对其他控制及其测试的影响 (38)五、如何了解企业层面控制 (39)5.1了解企业层面控制的方法 (39)5.2审计证据的考虑和了解企业层面控制的范围 (39)六、识别和评估重大错报风险 (40)七、工作底稿记录 (40)第六章识别舞弊风险并确定应对措施 (40)一、识别舞弊风险的相关要求 (40)二、识别舞弊风险的主要程序及考虑因素 (41)2.1组织项目组讨论 (42)2.2就舞弊风险询问管理层和其他人员 (42)2.2.1询问管理层 (42)2.2.2询问内部审计人员 (43)32.2.3询问内部其他人员 (44)2.2.4询问治理层 (44)2.3考虑舞弊风险因素 (45)2.4考虑异常关系或偏离预期的关系 (45)2.5考虑其他信息 (45)三、识别由于舞弊而导致的重大错报风险 (45)3.1收入确认 (46)四、应对舞弊导致的重大错报风险 (46)4.1总体应对措施 (46)4.2特别措施 (46)五、应对管理层凌驾于控制之上的措施 (47)六、应对与关联方有关的由于舞弊而导致的重大错报风险的措施 (47)七、对审计其他方面的影响 (48)第七章确定重要性水平 (48)一、了解确定整体重要性水平需做的考虑 (48)1.1确定整体重要性水平时财务报表使用者的展望与预期 (49)1.2整体重要性水平的恰当基准 (49)1.2.1是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目 (49)1.2.2被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境 (49)1.2.3治理层的看法和预期 (49)二、了解确定特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平需做的考虑 (50)三、了解确定实际执行重要性水平（可容忍误差）需做的考虑 (50)四、确定整体重要性水平 (50)4.1定义整体重要性水平时确定应用适当百分比的税前利润 (51)4.1.1上市企业或重要项目 (51)4.1.2非重要项目 (51)4.2当税前利润作为计量基准不恰当时确定应用适当百分比的计量基础 (51)4五、确定特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平 (52)六、确定实际执行的重要性水平 (52)七、在审计过程中修改重要性水平 (53)第八章识别重大账户、重大列报及相关认定 (53)一、识别重大账户、重大列报及其相关认定 (53)1.1重大账户或列报 (53)1.2确定重大账户或列报的金额标准 (53)1.3确定重大账户或列报的性质考虑 (54)1.3.1重大账户或列报的性质确定 (54)1.3.2考虑已识别的固有风险 (54)1.3.3评价财务报表项目及附注的错报风险因素 (54)1.4有关账户的其他考虑因素 (55)二、确定相关认定 (55)2.1利润表科目的重要账户的相关认定 (56)2.2资产负债表重要账户的相关认定 (56)2.3与列报和披露相关的认定 (56)三、更新我们确定的重大账户或列报及相关认定 (57)第九章识别重大业务流程和重大列报流程 (57)一、识别业务流程 (57)1.1常规的业务流程 (58)1.2非常规的业务流程 (58)1.3估计的业务流程 (58)二、确定重大流程 (58)2.1确定重大业务流程 (58)2.2对重大估计业务流程的考虑 (59)2.3重大列报流程 (59)三、识别相关信息系统 (60)5第十章关于集团审计的特殊考虑 (60)一、了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 (60)二、了解集团及其组成部分的内部控制 (61)三、集团管控风格的影响 (62)四、确定重要性水平以及可容忍误差 (62)4.1确定集团整体财务报表重要性 (63)4.2确定集团实际执行的重要性（可容忍误差） (63)4.3确定组成部分可容忍误差 (63)五、确定重要组成部分 (64)5.1根据规模确定 (65)5.2根据特定性质或情况确定 (65)5.3不重要组成部分 (65)六、识别重大账户、重大列报及其相关认定 (65)七、组成部分内部控制审计策略 (66)八、设定组成部分审计策略的标准 (66)第十一章了解企业内部控制自我评价过程以及利用他人的工作 (67)一、了解企业内部控制自我评价过程 (67)二、利用他人的工作 (68)2.1对专业胜任能力和客观性的考虑 (68)2.1.1专业胜任能力和客观性对可利用他人工作程度的影响 (68)2.2对利用内部审计人员工作的特殊考虑 (69)2.2.1评价内部审计人员的专业胜任能力 (69)2.2.2评价内部审计人员的客观性 (70)2.3利用内部审计人员的工作成果 (71)2.4确定利用他人工作的范围 (74)2.5测试由他人执行的部分工作 (74)三、工作底稿记录 (75)6第十二章评价企业层面控制测试 (75)一、间接的企业层面控制 (75)二、应对舞弊导致的重大错报风险（包括董事会、管理层凌驾于控制之上的风险）的控制 (76)三、控制环境 (77)四、充当业务层面控制的直接企业层面控制 (77)五、工作底稿记录 (77)第十三章了解重大业务流程和重大列报流程 (78)一、考虑企业层面控制对重大业务流程和重大列报流程的影响 (78)二、识别重大业务流程和重大列报流程的关键流程 (78)2.1信息来源 (80)2.2询问 (80)2.3观察和检查 (80)2.4对服务机构的考虑 (81)三、在重大业务流程和重大列报流程中识别可能出错项 (81)3.1如何识别可能出错项 (82)3.2将可能出错项联系到相关认定 (83)3.3特别风险和可能出错项 (83)3.4 IT方面的可能出错项 (83)四、识别与审计相关的控制活动 (84)4.1相关的控制的种类 (84)4.2如何开始识别相关控制 (84)4.3对识别降低特别风险的控制的特殊考虑 (84)五、对了解不同性质的重大业务流程的具体考虑 (85)5.1重大业务流程的种类 (85)5.2相关控制活动 (86)5.2.1管理层对专家的利用 (87)75.2.3改变会计估计的方法 (87)5.2.4估计的不确定性 (88)六、对了解重大列报流程的特殊考虑 (88)6.1重大会计账户的列报 (88)6.2财务报表决算过程的列报 (88)第十四章执行穿行测试 (89)一、执行穿行测试 (89)1.1穿行测试的程序 (90)1.2与穿行测试过程中进行的询问相关的考虑 (90)1.3对穿行测试的结果得出结论 (91)1.4对控制有效性的初步评价 (91)二、穿行测试的特殊考虑 (92)2.1会计估计的流程 (92)2.2关于降低重大错报风险的控制的穿行测试的考虑 (92)2.3在执行穿行测试时利用他人工作 (93)2.4针对自动化程序里的数据和交易信息 (93)第十五章选择、测试内部控制 (93)一、选择拟测试的控制的基本要求 (94)二、选择拟测试的控制的考虑因素 (94)2.1选择适当的控制测试 (94)2.1.1控制的目标和分类 (95)2.1.1.1预防性控制和检查性控制 (95)2.1.1.2手工控制和自动执行的控制 (95)2.2确认已选测试的控制与审计相关 (97)2.3评估已选测试的控制是否充分敏感 (97)三、与控制相关的风险 (99)四、控制测试的程序的性质 (100)84.2观察 (100)4.3检查 (100)4.4重新执行 (101)五、控制测试的时间安排 (102)5.1期中测试的两种方法 (102)5.2是否测试被取代的控制 (103)5.3期中测试和前推程序 (103)5.4针对信息技术一般控制（ITGCs）和应用控制的前推程序 (104)5.5集团内部控制审计中实施前推程序的考虑 (104)六、控制测试的范围 (105)6.1影响测试范围的因素 (105)6.2抽样方法的一般考虑 (105)6.3样本参考量 (106)6.3.1测试人工控制的最小样本规模 (106)6.3.2测试应用控制的最小样本规模 (107)6.4追加控制测试 (107)七、执行内部控制测试 (108)7.1执行控制测试的一般考虑 (108)7.2审计证据质量的额外考虑 (108)八、评价控制偏差 (108)8.1确认控制偏差 (108)8.2确定控制偏差的属性 (109)8.3确定审计应对措施 (110)九、工作底稿记录 (110)第十六章了解和评价财务报告流程（FSCP） (111)一、了解和评价财务报告流程过程 (111)1.1财务报告流程了解程度 (111)91.2对财务报告流程进行了解的起点 (112)1.3了解和评价财务报告流程的程序 (113)1.3.1了解财务报告流程的子过程 (113)1.3.1.1编制试算平衡表并进行任何必要的合并 (113)1.3.1.2生成、授权和记录记账分录 (113)1.3.1.3编制财务报表及相关列报 (113)1.4识别可能出错项 (114)1.5识别和了解财务报告流程中的控制活动 (114)1.6初步评价控制的有效性 (115)第十七章了解、穿行测试、测试和评估IT一般控制 (115)一、信息系统审计范围界定 (116)二、信息系统环境中的控制测试 (116)2.1信息系统审计策略的确定 (116)2.2信息系统一般控制测试 (117)2.3系统应用控制测试 (119)三、控制测试底稿 (120)附件一信息系统环境复杂度判断指引 (120)附件二信息系统环境控制测试底稿 (122)第十八章评价内部控制缺陷 (123)一、控制缺陷的分类 (123)二、内部控制缺陷评价时的一般考虑 (124)2.1衡量缺陷严重性的标准 (124)2.2充分考虑缺陷组合 (124)2.3补偿性控制 (124)2.4考虑企业内部控制自我评价的结果 (124)三、财务报告内部控制缺陷评价标准 (124)3.1定量标准 (125)3.2定性标准 (125)10四、非财务报告内部控制缺陷评价标准 (126)五、内部控制缺陷评价程序 (127)六、内部控制缺陷评价的特殊考虑 (130)6.1对信息系统一般控制的考虑 (130)6.2对企业层面控制缺陷评价的考虑 (131)6.3与其他缺陷一同进行评价 (131)6.4内部控制缺陷评价的其他关注领域 (132)七、内部控制缺陷整改 (132)八、工作底稿记录 (132)第十九章完成审计工作 (133)一、项目组内部讨论 (133)二、取得管理层的书面声明 (134)三、与企业沟通控制缺陷 (135)四、形成审计意见 (136)第二十章出具审计报告 (137)一、出具标准内部控制审计报告 (137)二、出具非标准内部控制审计报告 (138)2.1带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告 (138)2.2否定意见内部控制审计报告 (139)2.3无法表示意见内部控制审计报告 (139)三、非财务报告内部控制存在重大限制 (140)四、对期后事项的考虑 (140)五、内部控制审计报告与财务报表审计报告的衔接 (141)11第一章获取审计业务约定书在内部控制审计业务开始前，我们应先确定我们已遵循了风险管理委员会拟订的《业务承接制度--客户关系和具体业务的接受与保持操作规程》，评估客户承接/保持程序的结论以确定其对我们审计风险评估及审计策略的影响，确定客户承接/保持决定是适当的。

用友U890_VS_U8+V13产品差异比较

每年必须年结，每个账套一个数据库,每年 1、不用年结，仅总账、存货核算支持按年度设账自动结转上年
度期初可以调整，系统不控制上下年度的期 2、支持重新初始化，支持结转基础档案和部分期初以及未完业务（库存、存货、总账、应收
初一致性
应付）
不支持
支持跨年连续业务、支持往年数据直接查询、支持多年数据环比同比
弱，界面不美观
通过API方式交换数据，安全准确，支持UAP报表平台
U890 VS U8V13 差异汇总
差异
U890(2009年发版)
财务/业务功能增强
不支持
利润考核
弱
电子发票
不支持
电子会计档案
不支持
协同功能
不支持
操作系统及数据库不支持WIN7及SQL2008
云部署不Βιβλιοθήκη 持SQL2008U8V13（2017年发版）
采购管理
销售管理
库存管理
合同新增毛利预估功能；
支持导入excel 格式的各类业务
合同
用料分析表新增对具备采购、自制、委外属性的存货进
行成本计算
产品报检单支持变更处理；
来料不良品处理单列表支持生成
条码
合同管理
委外管理
质量管理
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U890 VS U8V13 差异汇总
差异
架构差异
取消年结
跨年度查询易用性移动应用银企直联角色门户预算模块内部审计
内控与风险管理
业务流程及审批流
OpenAPI开放平台
U890(2009年发版)
U8V13（2017年发版）

8.1第八章审计预警

Yonyou Software Co.,Ltd.
注：随着对模型的深入使用，用户完全可以根据自己审计目标以及审计经验对模型进行新建或
Yonyou Software Co.,Ltd.
目录
8.1 模型预警 8.2 审计检查
Yonyou Software Co.,Ltd.
8.2 审计检查
8.2.1 8.2.2 8.2.3 8.2.4 8.2.5 余额方向检查科目对冲检查重复业务检查电算化内控检查同科目（不）同金额
8.2.1 8.2.2 8.2.3 8.2.4 8.2.5 余额方向检查科目对冲检查重复业务检查电算化内控检查同科目（不）同金额
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8.2 审计检查
8.2.4 电算化内控检查
步骤：电算化内控检查可以帮助审计人员迅速检查财务核算内控情况。
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8.2 审计检查
8.2.1 8.2.2 8.2.3 8.2.4 8.2.5 余额方向检查科目对冲检查重复业务检查电算化内控检查同科目（不）同金额
Yonyou Software Co.,Ltd.
8.2 审计检查
8.2.5 同科目（不）同金额
同科目同金额（概述及作用）：是指科目在不同期间或同一期间发生相同金额的业务，该功能可以查看某个业务发生痕迹，亦可以用于其他目的审计。同科目不同金额（概述及作用）：是指在同一张凭证反复用相同会计处理分录记录不同的发生额，将这些凭证查出来供审计人员审查其合理性。
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8.1 审计检查
8.2.1 余额方向检查
作用：通过科目的年初余额和期末余额确定科目的实际余额方向，科目余额方向不一致的显示出来。

内控审计如何助力企业实现精益管理

内控审计如何助力企业实现精益管理在当今竞争激烈的商业环境中，企业追求精益管理已成为提升竞争力、实现可持续发展的关键。

精益管理旨在消除浪费、优化流程、提高效率和质量，以最小的资源投入获得最大的价值产出。

而内控审计作为企业管理的重要手段，能够为精益管理的实现提供有力的支持和保障。

一、内控审计与精益管理的关系内控审计是对企业内部控制制度的健全性、有效性进行审查和评价的活动。

其目的在于发现潜在的风险和漏洞，提出改进建议，确保企业的经营活动合法合规、资产安全、财务报告真实可靠。

精益管理则是以客户需求为导向，通过不断优化流程、消除浪费，实现企业运营的高效和优质。

内控审计与精益管理相辅相成。

一方面，有效的内部控制是精益管理的基础。

健全的内控制度能够规范企业的业务流程，明确职责分工，为精益管理的推行提供良好的制度环境。

另一方面，精益管理的理念和方法也有助于完善内部控制。

精益管理强调消除不必要的环节和流程，这与内控审计中减少控制风险、提高控制效率的目标是一致的。

二、内控审计在精益管理中的作用1、识别和评估风险内控审计能够帮助企业全面识别经营过程中的各类风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。

通过对风险的评估和分析，企业可以有针对性地制定风险应对策略，将风险控制在可承受的范围内。

这有助于企业在精益管理中避免因风险失控而导致的资源浪费和损失。

2、优化业务流程内控审计通过对业务流程的审查，可以发现流程中存在的繁琐、重复、低效的环节。

结合精益管理的理念，对这些环节进行优化和改进，去除不必要的步骤，简化工作流程，提高工作效率。

例如，在采购流程中，通过审计发现采购审批环节过多导致采购周期延长，可进行精简审批流程，实现快速采购，降低库存成本。

3、保障资产安全资产是企业实现精益管理的物质基础。

内控审计能够监督企业资产的购置、使用、处置等环节，确保资产的安全完整。

防止资产的流失、浪费和滥用，提高资产的使用效率。

例如，通过审计发现企业固定资产闲置的情况，及时进行调配或处置，提高资产的利用率。

it内审报告

it内审报告尊敬的领导：根据公司内部控制要求和IT管理规定，经过对IT系统的内部审计，现提供如下IT内审报告：一、审计目的：本次IT内审的目的是评估公司IT系统的安全性和有效性，发现可能存在的问题和风险，并提出合理的改进建议，以提升公司的整体运营效率和风险控制能力。

二、审计范围：本次IT内审主要涵盖公司核心业务应用系统、网络设备、服务器等IT系统的硬件和软件设施，以及与之相关的数据备份与恢复、风险管理和数据安全等方面的控制措施。

三、审计方法：我们采用了文件审查、实地访查、系统测试和抽样调查等方法进行IT内审，以确认控制措施的存在与有效性，并评估其是否满足公司的安全要求。

四、审计结果：1.核心业务应用系统的安全性较高，各项控制措施有效；2.网络设备的安全性存在一些问题，建议加强对网络设备的监控和管理；3.服务器的硬件和软件配置基本满足需求，并建议定期对服务器进行备份和灾备演练；4.数据备份与恢复措施不够完善，建议加强数据备份和恢复的控制；5.风险管理措施存在一些不足，建议完善风险评估和应对措施；6.数据安全措施比较薄弱，建议加强对数据的访问控制和加密保护。

五、审计建议：针对以上审计结果，我们提出如下改进建议：1.加强对网络设备的监控和管理，及时处理存在的安全问题；2.建立完善的数据备份和恢复机制，保证数据的安全性和可靠性；3.定期对服务器进行备份和灾备演练，确保系统的可用性；4.建立完善的风险评估和应对措施，降低潜在风险的影响；5.加强对敏感数据的访问控制和加密保护，防止数据泄露和滥用。

六、结论：通过本次IT内审，公司核心业务应用系统安全性较高，但仍存在一些问题和风险，需要进一步加强控制措施和改进工作。

希望公司能够重视本次审计结果，并按照我们的建议进行相应的改进和完善，以提升公司IT系统的安全性和有效性。

此致礼敬！。

完整版用友U810.1财务业务全模块操作手册

用友U8管理软件操作手册一、总账日常业务处理日常业务流程填制凭证审核凭证凭证记账期间损益转账凭证生成月末结帐总帐打开报表追加表页录入关键字计算表页报表完成报表作废凭证直接记账1、进入用友企业应用平台。

双击桌面上的在登录界面如设置有密码，输入密码。

没有密码就直接确定。

2、填制凭证进入系统之后打开总账菜单下面的填制凭证。

如下图直接双击填制凭证，然后在弹出凭证框里点增加。

制单日期可以根据业务情况直接修改，输入附单据数数（可以不输），凭证摘要（在后面的可以选择常用摘要），选择科目直接选择（不知道可以选按F2或点击后面的），如果科目为往来科目则要输入往来单位名称，可以直接选择或在《供应商》《客户》处输入往来单位名称的任意一个名称然后再点将自动模糊过滤。

如果往来单位为新增加的单位则在选择的框中点“编辑”选中往来单位的分类然后点增加输入往来单位的编号和简称，然后点保存。

增加好之后退出返回单位列表。

确定往来单位后确定或双击单位名称。

输入借贷方金额，凭证完后如需继续作按增加自动保存，按保存也可，再按增加。

3．修改凭证没有审核的凭证直接在填制凭证上面直接修改，改完之后按保存。

（审核、记帐了凭证不可以修改，如需修改必须先取消记帐、取消审核）。

4．作废删除凭证只有没有审核、记帐的凭证才可以删除。

在“填制凭证”第二个菜单“制单”下面有一个“作废\恢复”，先作废，然后再到“制单”下面“整理凭证”，这样这张凭证才被彻底删除。

5．审核凭证双击凭证里的审核凭证菜单，需用具有审核权限而且不是制单人进入审核凭证才能审核(制单单人不能审核自己做的凭证)选择月份，确定。

再确定。

直接点击“审核”或在第二个“审核”菜单下的“成批审核”6．取消审核如上所述，在“成批审核”下面有一个“成批取消审核”，只有没有记帐的凭证才可以取消审核。

7．主管签字同审核凭证操作一样只是在选择凭证菜单的时候为主管签字8．凭证记账所有审核过的凭证才可以记帐，未审核的凭证不能记账，在“总帐——凭证——记账”然后按照提示一步一步往下按，最后提示记帐完成。

北京用友审计软件有限公司_企业报告(供应商版)

本报告于 2023 年 02 月 17 日生成
2 / 14
1.3.2 重点项目
重点项目
项目名称
招标单位
TOP1 TOP2 TOP3 TOP4 TOP5 TOP6 TOP7 TOP8
黑龙江省建设投资集团有限公司审黑龙江省建设投资集计信息化平台采购项目成交公告团有限公司
江苏中烟工业有限责任公司审计管理信息系统升级改造项目中标结果公示重庆中烟工业有限责任公司审计信息系统升级项目（第二次）的中标结果公示
运维项目
司
71.9
3
2022-2024 年度天津烟草应用系统运维项目中标结果公示（招标编号： YHZB2021-CZ-610）
中国烟草总公司天津市公司
71.9
公告时间 2022-02-28 2022-02-28 2022-03-07
本报告于 2023 年 02 月 17 日生成
4 / 14
*按近 1 年项目金额排序，最多展示前 10 记录。
序号
项目名称
招标单位
中标金额（万元）公告时间
1
黑龙江省建设投资集团有限公司审黑龙江省建设投资集计信息化平台采购项目成交公告团有限公司
企业基本信息
企业名称: 营业范围：
北京用友审计软件有限公司
基础软件服务；应用软件服务；技术开发、技术推广、技术转让、技术咨询、技术服务；计算机系统服务；计算机维修；销售计算机、软件及辅助设备、电子产品、机械设备、通讯设备。（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）
（3）上海（2）
序号

用友U8-内控平台应用介绍

等前期准备工作。
建设阶段
进行需求调研、系统规划与设计、系统开发与
测试等工作。
切换阶段
完成系统上线运行，并对相关人员进行培训。
运维阶段
对系统进行持续的维护和优化，确保系统的正常运行和内部控制的持
续改进。
04
用友U8-内控平台应用案例
案例一：某制造企业应用案例
总Байду номын сангаас词
提升内部管理效率
详细描述
降低企业经营风险
通过内部控制的加强，降低企业在经营过程中面临的风险，保障企业的稳健发展。
提升企业管理水平
用友U8-内控平台的应用有助于企业实现管理信息化、规范化，提升整体管理水平。
实施流程
系统规划与设计
根据需求调研结果，制定用友 U8-内控平台的整体规划和设计方案。
系统上线与培训
系统正式上线运行，并对企业相关人员进行系统操作和内部控制理念的培训。
生产质量管理
对生产过程进行全面质量管理，提高产品质量和客户满意度。
财务管理
财务核算
实现财务核算的自动化和标准化，提高财务数据的准确性和可靠性。
财务报表
生成各类财务报表，为企业决策提供有力支持。
03
用友U8-内控平台实施方案
实施目标
提高企业内部控制水平
通过用友U8-内控平台的应用，优化企业内部控制流程，提高内部控制的效率和效果。
采购订单管理
实现采购订单的全程跟踪和管理，确保采购业务的顺利进行。
采购价格管理
对采购价格进行动态监控和管理，确保采购成本的可控性。
销售管理
客户管理
建立客户信息库，对客户进行全面评价和管理，提高客户满意度。

用友审计软件介绍

用友审计软件介绍强大的功能，流畅的操作，完善的模板，丰富的工具，全方位的支持，这就是审易——用友审计软件的倾心奉献！功能特点1.数据采集支持双模技术(自动采集技术、万全模式技术)1）智能化采集工具引擎2）内置数百种转换模板3）支持自定义模板制作4）支持数据直通车模式 5）支持大型数据库采集2.软件功能个性化定制(包括界面、流程、底稿、模型、指标等)1）个性化功能界面设置2）个性化文书底稿设置3）支持自定义查询与分析模型4）可自定义报表及指标3.审计流程、审计文档、审计工具有机结合1）预置通用审计流程2）提供向导式操作4.精细的项目管理软件对审计的所有项目进行集中管理，包括权限分配、人员分工、项目导入导出、备份恢复等。

人员组织分工可以按审计阶段进行，可以细化到每张底稿。

5.专业的审计模型分录检查模型通过定制异常分录对应关系，将不符合会计处理常规的分录存储为模型，并调用执行，起到预警的作用。

账户分析模型通过定制指定账户的余额、发生额波动比率，将设定条件存储为模型，可将账户余额或发生额波动过大的月份筛选出来，起到预警的作用。

综合查询模型可将用户日常运用的综合查询方法存储为模型，执行时，可将符合条件的数据筛选出来，筛选结果常表现为审计重点或疑点，起到预警的作用。

审计模型的统一管理可以实现不同审计人员之间审计经验的共享。

6.丰富的作业工具：综合查询、通用查询1）查询筛选工具2）审计分析工具科目趋势分析科目结构分析科目比较分析对方科目分析摘要汇总分析负值分析杜邦分析3）审计查检工具科目余额方向科目对冲检查银行对账检查电算化内控检查4）多项目分析工具多项目余额表多项目报表及指标5）报表与指标分析工具按月计算企业的财务报表，包括资产负责表、利润表、利润分配表等变动情况，同时将各财务指标以数据、图形和统计比较三个层次展现，为审计人员提供了报表与指标分析的依据。

7.支持审计作业多种应用模式支持审计人员个人单机独立应用模式，小组联机协同作业模式，并能支持完善的审计作业权限体系。

用友U8-内控审计

单据编辑界面
业务数据操作日志删除关键字数据操作日志明细表-删除关键字
业务数据操作日志-汇总分析数据操作日志汇总分析
各种单据/档案类型
各种操作类型
业务参数变更查询业务参数变更查询
业务处理追溯-启用选项启用选项
各种单据/档案类型，当执行各种类型的操作时，是否要记录日志
业务处理追溯-启用选项
总体课程安排
一．内部控制-“内部审计”产品系统安全性账号安全性授权审查业务处理业务时效性
系统账号管理审查系统账号管理审查
可查看系统内用户及角色账号的维护情况
登录认证失败历史登录认证失败历史
可查询用户登录时因口令错误而认证失败的记录
非在职人员账号查询非在职人员账号查询
不相容权限审计-不合规授权审计
不合规授权查询
Unit 2 不相容权限审计-不合规授权审计
不合规授权查询
不相容权限审计-不合规业务操作审计不合规业务操作查询
Unit 2 不相容权限审计-不合规业务操作审计不合规业务操作查询
U8产品培训
—U8内控方案
2014年5月25日
总体课程安排
一．内部控制-“内部审计”产品系统安全性账号安全性授权审查业务处理业务时效性
业务处理追溯提供多种单据、档案的关键操作的记录与查询，以便对各类重要业务进行审计追溯(业务数据操作日志) 提供对各个业务参数变化的记录与查询(业务参数变更查询)
支持选项设置修改记录日志
支持联查删除信息和表体变化明细
业务数据操作日志-明细表数据操作日志明细表
业务数据操作日志-联查表体变化明细数据操作日志明细表-联查表体变化明细
业务数据操作日志-联查删除信息

用友U 企业管理软件产品功能说明

用友U9企业管理软件产品模块功能说明用友软件股份有限公司2012年5月1.1财务1.1.1应收管理应收管理提供从应收立账、催款对账、到收款核销的完整流程。

1.1.1.1应收立账应收立账主要是为了确立对客户的债权。

立账依据可以选择多种业务单据做为应收立账的依据：销售订单已经确认的出货数据与客户的出货对账数据客户签收的货物数据已经开具的销售发票退货单销售费用管销费用资产调拨立账方式既支持手工分期立账，也支持自动分期立账，即根据销售单据上指定的分期（多期收款）完成立账。

需要应收管理部门根据业务部门报送的销售数据进行筛选、核准后再确立应收账款的企业可以采用拉式立账。

业务部门根据已经发生的交易直接确认应收账款的企业可以采用推式立账。

立账日期提供多种确定应收立账日期的方式：可以手工确定可以支持跨月立账，如25日之前作为上月立账，之后作为当月立账可以设置在出货20天之后再立账的规则可以根据固定日期确定，如每月的5、15、25日作为立账日，根据最接近日期、向前、向后确定立账日期，并可设定偏移月和偏移天数可以设定月末（自然月末、会计月末）作为立账日期，并且可以设定偏移月和偏移天数到期日提供多种确定应收到期日的方式：可以手工确定。

可以支持跨月立账，如5日之前作为上月到期，之后作为下月到期。

可以设定在出货20天之后到期的规则。

可以根据固定日期确定，如每月的5、15、25日作为到期日，根据最接近日期、向前、向后确定到期日，并可设定偏移月和偏移天数。

可以设定月末（自然月末、会计月末）作为到期日，并且可以设定偏移天数，并可设定偏移月和偏移天数。

收款条件收款条件是用于确定交易的支付方式、现金折扣等的规则：可以设置现金折扣的享受期限、比率、计算依据。

可以设置允许的支付方式。

设置提前催款天数。

1.1.1.2收入确认收入确认是指确认销售收入。

确认的销售收入要求当期与销售成本配比。

应收与收入同期确认一般正常的销售行为，都是在产生应收的时候认定销售收入。

用友GRP-U8R10行政事业单位财务内控管理营销方案(20160624)

用友GRP-U8R10行政事业单位内部控制解决方案北京用友政务软件有限公司U8产品市场部2016年3月目录1.背景概述 (2)2.内控需求分析 (4)2.1行政事业单位内部控制信息化管理现状 (4)2.2内部控制信息化建设需求分析 (6)3.2.1总体需求 (6)3.2.2业务需求 (6)3.内控方案目标 (12)3.1总体目标 (12)3.2业务目标 (12)4.内控方案内容 (14)4.1内控系统设计思路 (14)4.2内控系统应用介绍 (20)5.用友GRP-U8内控系统应用实践 (21)5.1北京市丰台区机关事务管理局案例—资产动态精细化管理，双通道统筹管控 (21)5.2北京市统计局案例——网上报销，打造服务型财务管理平台 (25)5.3河南省机关事务管理局案例——构建财务业务资源库，开拓财务管理新模式 (27)5.4北京市残联案例——预算、资金、风险的协同化监管平台 (29)1.背景概述自2000年开始，财政部从改革预算编制方法着手逐步推开了财政管理体制改革。

至今已初步建立起部门预算的基本框架，并在全国范围内推行了国库集中支付、政府采购、收支两条线等制度。

多年大刀阔斧的财政改革如今已彰显成效，通过预算的编制、审查、执行和决算，使得单位需要的每一分钱都必须通过按规定编制科学的预算向国家申请，对申请到的经费要按预算执行，不得随意开支，使单位的每一笔资金由过去的“暗箱”操作变为“阳光”操作，从而有利于加强财政对各单位预算支出活动的控制，实现对财政资金流向、流量的全程监控，使政府的收支行为从头到尾置于立法机关和社会成员的监督之下。

财政体制改革同样也使政府公共部门的财务管理工作内容更加丰富，财务管理工作从简单的规范会计行为、保证资金完全完整，转移到如何对预算资金进行合理配置，提高预算资金的使用效益，考核评价预算资金的使用效果等方面。

为使政府公共部门的财务管理工作更加符合财政管理制度的要求，巩固财政改革成果，2011年，我国发布《会计改革与发展“十二五”规划》，提出“全面推进事业单位与政府会计改革，建立起既能提供预算收支执行信息，又能提供资产负债、成本费用等财务会计信息的完善政府会计体系，为加强政府预算管理、财务管理、资产管理，防范和化解财政风险发挥基础性作用；不断提高财政科学化精细化管理水平，……”随后，2013年开始实施的新《行政单位财务规则》、《事业单位会计制度》、《中小学校财务制度》，印发的《科学事业单位会计制度（修订）（征求意见稿）》,2014年开始实施的新《行政单位会计制度》等无一不在说明包括我国政府公共部门已经在财政体制改革的推动下开始了新一轮的财务体系创新与变革。

用友U操作手册

数据加密与安全存储
数据加密：用友U采用先进的加密技术，确保数据传输和存储的安全性。
安全存储：用友U采用多级安全存储机制，确保数据不被非法访问和篡改。
身份认证：用友U支持多种身份认证方式，确保只有经过授权的用户才能访问系统。
访问控制：用友U采用灵活的访问控制机制，对不同用户设定不同的权限等级，防止数据被非法获取或滥用。
录入基础档案
打开用友U软件，进入主界面
在主界面中选择 “基础档案”选项
按照需求录入相关的基础档案信息，如企业名称、组织结构等
确认录入无误后，点击保存按钮
初始化设置
输入用户名和密码，登录系统
配置系统参数，包括账套设置、用户权限等
打开用友U软件，进入系统管理界面
初始化数据录入，包括科目设置、凭证录入等
日常业务处理
录入凭证：根据实际业务情况，准确录入各类凭证
审核凭证：对录入凭证进行审核，确保凭证正确无误
记账：根据凭证信息，完成记账工作
结账：在规定时间内完成结账工作，确保账务数据准确无误
结账：核对本期所有经济业务，确保账目准确无误
期末处理
数据备份：对本期账目数据进行备份，以防数据丢失
率分析等
报表输出：支持多种输出方式，如打印、导出为Excel等
文件格式
自动识别：快速准确地识别各类凭证
智能凭证处理
自动编号：自动为凭证生成唯一的编号
添加标题
添加标题
添加标题
添加标题
智能分类：按照凭，方便用户快速录入
自动化报表生成
简介：用友U的特色功能之一，能够自动化生成各类财务报表，提高工作效率。