会计基础会计分录—按会计科目(简单也看看)

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XXXX年常用会计分录大全

XXXX年常用会计分录大全

XXXX年常用会计分录大全1. 引言会计分录是会计工作中的基础概念,是将各种经济业务按照一定的格式和方法记录在会计账簿上的过程。

本文将介绍XXXX年常用的会计分录大全,供会计从业人员参考和使用。

2. 资产类常用会计分录2.1 现金类•现金收入:借:现金账户贷:收入账户•现金支出:借:支出账户贷:现金账户2.2 存货类•存货购入:借:存货账户贷:应付账款账户•存货销售:借:应收账款账户贷:收入账户3. 负债类常用会计分录3.1 借款类•借款入账:借:现金账户贷:借款账户•偿还借款:贷:现金账户3.2 应付账款类•应付账款入账:借:应付账款账户贷:现金账户•偿还应付账款:借:应付账款账户贷:现金账户4. 所有者权益类常用会计分录4.1 资本类•资本入账:贷:资本账户•利润分配:借:利润分配账户贷:所有者权益账户4.2 利润类•销售收入入账:借:应收账款账户贷:收入账户•营业费用入账:借:费用账户贷:现金账户5. 成本类常用会计分录5.1 材料类•材料采购:借:库存原材料账户贷:应付账款账户•材料使用:借:生产成本账户贷:库存原材料账户5.2 劳动力类•工资支出:借:工资支出账户贷:现金账户•预付工资:贷:现金账户6. 损益类常用会计分录6.1 营业收入类•销售收入入账:借:应收账款账户贷:销售收入账户•销售退货:借:销售退货账户贷:应收账款账户6.2 营业成本类•销售成本:贷:应付账款账户•期末结转:借:销售成本账户贷:成本销售差异账户7. 结论本文汇总了XXXX年常用的会计分录大全,涵盖了资产、负债、所有者权益、成本和损益类的常见会计分录。

希望这份分录大全对于会计从业人员在实际工作中有所帮助。

请注意,在实际使用中,要根据具体情况进行适当的调整和变动。

【会计实操经验】往来科目之间的关系及会计分录

【会计实操经验】往来科目之间的关系及会计分录

【会计实操经验】往来科目之间的关系及会计分录
预付账款和应收账款是企业的资产
预收账款和应付账款是企业的负债。

在填制资产负债表的时候:
应收账款项目=应收账款明细科目借方余额+预收账款明细科目借方余额-相应的坏账准备
预收款项项目=应收账款明细科目贷方余额+预收账款明细科目贷方余额
应付账款项目=应付账款明细科目贷方余额+预付账款明细科目贷方余额
预付款项项目=应付账款明细科目借方余额+预付账款明细科目借方余额
预付账款常用于资产的采购先预付一部分款项给对方:
借:预付账款
贷:银行存款
而预收账款是常用于销售货物的时候,收取对方的一部分货款:借:银行存款
贷:预收账款
应付账款是指购买货物没有支付价款,应收账款是指销售货物,应收取的价款。

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会计是一门很实用的学科,从古至今经历漫长时间的发展,从原来单一的以记账和核账为主要工作,发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。

会计是一门很基础的学科,无论你是企业老板还是投资者,无论你是税务局还是银行,任何涉及到资金决策(有些可能不涉及资金)的部门都至少要懂得些会计知识。

而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说,不仅仅是获得了资格或者能力就结束了,社会是不断向前进步的,具体到我们的工作中也是会不断发展的,我们学到的东西不可能会一直有用,对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它,这就是专业能力的保持。

因此,那些只把会计当门砖的人,到最后是很难在岗位上立足的。

希望大家多多不断的补充自己的专业知识。

会计基础 会计分录

会计基础 会计分录

会计基础会计分录一、概述在会计领域,会计分录是记录和追踪财务交易的重要方法。

通过编制准确的会计分录,可以反映和汇总企业的经济活动,为制定财务报表提供必要的数据支持。

本文将介绍会计分录的基本概念、要素和编制规则,以及常见的会计分录示例。

二、会计分录的定义和要素会计分录是对财务交易进行记录的基本手段,它由以下要素组成:1. 会计科目:会计科目是表达经济事项的具体科目,例如现金、应收账款、销售收入等。

在编制会计分录时,需要明确涉及到的会计科目。

2. 借方金额:借方金额表示企业在财务交易中获得的收入或支出的数额。

正常情况下,借方金额应该是正数。

3. 贷方金额:贷方金额表示企业在财务交易中支付或接收的数额。

正常情况下,贷方金额应该是正数。

4. 分录说明:分录说明用于详细描述会计分录的具体内容,包括交易的对象、时间、地点等信息。

三、会计分录的编制规则根据会计核算的基本原则和规范,会计分录的编制需要遵循一定的规则和约束条件:1. 会计平衡原则:每个会计分录的借方金额总和必须等于其贷方金额总和,以保证会计方程式的平衡。

2. 会计确认原则:会计分录应当在经济交易发生的同时编制确认,以保证会计信息的及时性和准确性。

3. 会计完整性原则:每个经济交易应该以完整的形式进行记录,不得分割成多个分录或省略关键信息。

4. 会计一致性原则:相同类型的经济交易应该采用相同的会计处理方法和分录模式,以确保财务报表的比较性和可靠性。

四、会计分录示例以下是几个常见的会计分录示例:1. 现金交易分录借:现金账户 1000元贷:销售收入 1000元2. 货物进销存分录借:库存商品 500元贷:应付账款 500元3. 银行借贷分录借:银行存款 10000元贷:贷款账户 10000元4. 工资支付分录借:工资支出 5000元贷:现金账户 5000元以上分录示例仅为简单举例,实际的会计分录根据不同的企业和具体交易情况会有所不同。

编制会计分录时,需要根据具体情况确定会计科目和金额,并保证会计平衡和一致性。

会计基础会计分录大全

会计基础会计分录大全

1、长江公司收到B公司投入资金100000元,已存入银行。

借:银行存款 100000贷:实收资本 1000002、以银行存款偿还上月所欠C公司购材料款20000元。

借:应付账款 2000贷:银行存款 20003、向银行提取库存现金120000元。

借:库存现金 120000贷:银行存款 1200004、购入一台不需要安装的生产设备,该设备的原始价值为28000元,企业开出转账支票支付设备款,该设备已运达企业并交付生产使用。

借:固定资产 28000贷:银行存款 280005、开出库存现金支票50000元从银行提取库存现金,准备用以发放职工工资。

会计部门根据库存现金支票存根,应编制如下会计分录:借:库存现金 50000贷:银行存款 500006、以库存现金50000元发放职工工资。

会计部门根据。

工资表”应编制如下会计分录:借:应付职工薪酬 50000贷:库存现金 500007.企业收到投资人投入的货币资金100000元,款项已收存银行。

会计部门根据银行转来的收账通知后,应编制如下会计分录:借:银行存款 100000贷:实收资本——三通公司 1000008、企业从银行借入到期一次还本付息,偿还期限为6个月,年利率为6%的借款200000元。

企业收到借款存入银行。

会计部门根据银行的收款通知,应编制如下会计分录:借:银行存款 200000贷:短期借款 2000009、对违反本企业管理规定的职工王某罚款130元,会计部门收到王某交来库存现金。

会计部门根据有关管理部门的罚款通知单,应编制如下会计分录:借:库存现金 130贷:营业外收入 13010、开出库存现金支票,向某小学捐款10000元。

会计部门根据库存现金支票存根,应编制如下会计分录:借:营业外支出 10000贷:银行存款 1000011、将款项存入证券公司200万借:其他货币资金—存出投资款200万贷:银行存款200万12、购入某股票400万股作为交易性金融资产,每股支付价4元(其中含已宣告未发放的现金股利每股0.5元),另支付相关费用3万元。

会计基础主要会计分录

会计基础主要会计分录

做会计分录的方法与步骤一、背熟P37科目表的科目名称和属于什么类别的二、背熟该表类别借方贷方余额资产类 + - 借方(准备、折旧、累计摊销售相反)成本类 + - 借方费用类 + - 无收入类 - + 无负债类 - + 贷方权益类 - + 贷方三、做会计分录的步骤1、分析涉及什么科目2、该科目属于什么类别3、该科目的金额是增加还是减少4、根据上表判断是借方还是贷方各类科目期末余额的计算方法总体公式:期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额资产类:期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额成本类:期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额费用类:期末余额(等于零)=本期借方发生额-本期贷方发生额(借贷金额一致)收入类:期末余额(等于零)=本期贷方发生额-本期借方发生额(借贷金额一致)负债类:期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额权益类:期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额业务实例1、库存现金的核算(1)现金收入的核算借:库存现金贷:银行存款(提取现金)其他应收款(对个人罚款)其他应付款(收取押金)其他业务收入(销售废旧材料)(2)现金支出的核算借:管理费用(办公费用)应付职工薪酬(支付工资)其他应收款(预借差旅费)贷:库存现金2、银行存款的核算(1)银行存款收入借:银行存款贷:库存现金(存入现金)应收账款(收回应收账款)主营业务收入(2)银行存款支出借:库存现金(提现)管理费用(办公费用)原材料等(购买材料等)贷:银行存款3、交易性金融资产(1)取得交易性金融资产借:交易性金融资产—成本(按照市价入账)投资收益(发生的交易费用)贷:银行存款(2)持有时,公允价值变动公允价值上升借:交易性金融资产—公允价值变动贷:公允价值变动损益公允价值下降(做相反的账务处理)(3)出售交易性金融资产借:银行存款(实际收到的款项)贷:交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动投资收益(差额,可能在借方或者贷方)同时借:公允价值变动损益贷:投资收益4、原材料的核算(1)购买原材料的账务处理借:原材料(已验收入库)在途物资(未验收入库)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款(已收款)应付账款(未收款)(2)在途物资验收入库时借:原材料贷:在途物资(3)特殊情况:材料已到,发票未到,货款尚未支付月末暂估入账,下月初再红字冲销借:原材料贷:应付账款---暂估应付款---某企业(4)发出原材料的账务处理借:生产成本(直接用于生产车间)制造费用(车间管理部门)管理费用(行政管理部门)销售费用(销售部门)其他业务成本(外销)5、库存商品的核算(1)产成品入库的账务处理借:库存商品贷:生产成本(2)销售商品结转销售成本的账务处理借:主营业务成本贷:库存商品确认收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)7、应收账款的核算(1)应收账款发生借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)(2)应收账款收回借:银行存款贷:应收账款8、坏账准备的核算当期应计提的坏账准备=当期应收账款余额*比例-坏账准备贷方余额或者+坏账准备借方余额(1)计提坏账准备时借:资产减值损失---计提的坏账准备贷:坏账准备(2)冲减坏账准备时借:坏账准备贷:资产减值损失---计提的坏账准备(3)实际发生坏账时的会计分录借:坏账准备贷:应收账款(4)冲销/冲回借:应收账款贷:坏账准备9、应收票据的核算(1)不带息应收票据的会计处理票据取得借: 应收票据(按面值入账)贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)到期收回款项借: 银行存款到期债务人无力偿还款项借: 应收账款贷: 应收票据(2)带息应收票据的会计处理票据取得(同不带息票据)期末计息(期末一般是指中期末、年末)借:应收票据贷:财务费用到期收回款项(本金+利息)借: 银行存款贷: 应收票据财务费用到期债务人无力偿还款项借: 应收账款贷: 应收票据财务费用10、预付账款的账务处理(1)预付货款借:预付账款贷:银行存款(2)收到货物:借:原材料等应交税金—应交增值税/销项税贷:预付账款(3)补付货款借:预付账款贷:银行存款(4)回多余款项借:银行存款贷:预付账款11、应付账款的核算(1)应付账款发生的账务处理借:库存商品/原材料应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应付账款(2)偿付应付账款的账务处理借:应付账款贷:银行存款12、应付职工薪酬(1)计提应付职工薪酬的账务处理借:生产成本(生产工人的职工薪酬)制造费用(车间管理人员的职工薪酬)管理费用(管理部门人员的职工薪酬)销售费用(销售人员的职工薪酬)在建工程(工程人员的职工薪酬)研发支出(研发人员的职工薪酬)贷:应付职工薪酬——工资(社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等)(2)发放应付职工薪酬的账务处理(特殊情况)借:应付职工薪酬贷:银行存款13、应交增值税的账务处理——一般纳税人(1)进项税额核算,企业采购物资时:借:原材料等应交税费---应交增值税(进项税额)贷:银行存款等(2)进项税额转出核算,材料改变用途时:借:在建工程/应付职工薪酬贷:原材料应交税费—应交增值税(进项税额转出)(3)销项税额核算,销售商品或提供劳务时:借:银行存款等贷:主营业务收入应交税费---应交增值税(销项税额)(4)计算应缴纳的增值税:=销项税额—进项税额+进项税额转出借:应交税费—应交增值税(已交税金)贷:银行存款14、应交增值税的账务处理——小规模纳税人(1)采购收到增值税专用发票或普通发票借:原材料贷:银行存款等(2)销售时,开出普通发票借:银行存款等贷:主营业务收入含税售价÷(1+3%)应交税费——应交增值税不含税售价×3%15计算、计提税金(增值税、所得税以外的主要税金)借:营业税金及附加(以下合计)贷:应交税费-应交营业税(考的可能性不大,销售以外的营业额*题目给的税率)-应交消费税(考的可能性不大,如果考也会直接给金额,不要求算)-应交城市维护建设税-应交教育费附加营业税:销售以外的,如劳务(服务业)方面的营业额*题目给的税率城建税=(增值税+营业税+消费税)*税率教育附加=(增值税+营业税+消费税)*税率16、支付上述税金借:应交税非费-应交营业税-应交消费税-应交城市维护建设税-应交教育费附加贷:银行存款17、短期借款的核算18、长期借款的核算(1)取得借款借:银行存款贷:长期借款——本金(2)计提利息借:财务费用(生产经营期间)或管理费用(筹建期间)或在建工程(用于购建固定资产)或研发支出(用于自创无形资产)贷:应付利息(分期付息)或长期借款——应付利息(到期付息)(3)偿还借款借:长期借款——本金长期借款——应付利息贷:银行存款19、接受投资的核算(1)接受现金资产投资的账务处理借:银行存款贷:实收资本—投资者(有限责任公司等企业)或者股本(股份有限公司)(2)接受非现金资产投资的账务处理入账价值按照合同约定的价值/评估价值借:固定资产/无形资产/原材料等贷:实收资本—投资者(有限责任公司等企业)或者股本(股份有限公司)20、减资(1)资本过剩引起减资的核算借:实收资本贷:银行存款(2)发生重大亏损时减资的核算借:实收资本贷:利润分配——未分配利润21、收入的核算(1)取得主营业务收入的账务处理确认收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)结转成本借:主营业务成本贷:库存商品(2)取得其他业务收入的账务处理其他业务收入:销售原材料,出租包装物出租固定资产确认收入借:银行存款贷:其他业务收入应交税费—应交增值税(销项税)结转成本借:其他业务成本贷:原材料22、成本的核算(1)发生直接材料、直接人工、制造费用的账务处理借: 生产成本贷:原材料应付职工薪酬制造费用(2)月末制造费用在不同产品之间的账务处理①确定分配基础②分配率=制造费用/分配基础③每个产品的分配费用=分配基础*分配率借:生产成本—某产品贷:制造费用23、费用的核算企业的费用主要包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加以及销售费用、财务费用、管理费用。

名词解释:会计分录

名词解释:会计分录

名词解释:会计分录
会计分录是会计核算中的基本记录方式,用于记录和表达经济业务的发生和变化。

它是会计核算的起点,通过分录可以清晰地了解每一笔经济业务的借贷方向和金额,确保了会计信息的准确性和可靠性。

会计分录一般包括三个要素,账户、借方金额和贷方金额。

在分录中,借方金额记录资产的增加、费用的减少和负债、所有者权益的减少;贷方金额则记录资产的减少、费用的增加和负债、所有者权益的增加。

通过对借贷方向的记录,可以清晰地表达出经济业务的资金流向和影响。

会计分录遵循会计等式,即资产=负债+所有者权益,每笔分录都必须保持会计等式的平衡。

这也是会计分录能够准确反映经济业务对企业财务状况和经营成果影响的重要原因之一。

会计分录的编制需要依据会计凭证或原始凭证,将经济业务按照一定的规则和制度予以记录。

同时,会计分录也需要遵循会计的基本假设和会计准则,确保分录的准确性和合规性。

总之,会计分录是会计核算中至关重要的一环,通过记录和表达经济业务的发生和变化,为企业的财务管理和决策提供了重要的信息基础。

会计小技巧会计分录应该怎么做

会计小技巧会计分录应该怎么做

会计小技巧会计分录应该怎么做会计分录是会计师在进行簿记和记录公司交易过程中不可或缺的一步。

正确的会计分录可以准确地记录每一笔交易,并确保财务报表的准确性。

下面是一些会计分录的小技巧,帮助您正确进行会计簿记。

1.确定交易类型:在进行分录之前,首先要确定交易的类型。

这可以通过查看相关凭证、合同、发票等文件来确定。

不同类型的交易将有不同的影响和分录要求。

2.了解会计科目:掌握常用的会计科目是进行正确分录的基础。

了解借方和贷方的定义,并知道不同科目的分类和使用方式。

熟悉常见的会计科目,如现金、应收账款、应付账款、固定资产等。

3.确定分录金额:确定交易的借贷金额是进行分录的关键。

根据交易的性质和影响,确定借方和贷方的金额。

记住,借方和贷方金额应该相等。

例如,购买一辆价值10,000美元的设备,借记设备科目10,000美元,贷记现金科目10,000美元。

4.遵循会计等式:会计等式是会计基础中的基本原理之一、会计等式是资产=负债+所有者权益,意味着借方金额应该等于贷方金额。

分录时必须遵循这个原则,确保会计等式始终成立。

5.记录附加信息:在进行会计分录时,有时需要记录附加信息以提供更多的细节和辅助信息。

例如,记录交易的日期、交易参与方、交易描述等。

这些信息对于日后查询和审计都非常重要。

6.适时调整分录:有时候,会计师需要调整已经记录的分录。

这可能是因为输入错误、信息不完整或其他原因。

在进行调整时,一定要标明原因,并在调整的分录上进行备注说明。

7.注重准确性和审慎性:会计分录是会计师要以准确性和审慎性处理的任务。

尽量避免输入错误,仔细检查分录的金额、科目和附加信息。

确保每一笔交易都有正确的分录,并进行适时的复核。

8.及时记录和分类:确保会计分录及时记录,并按照正确的分类进行归档。

这样可以使财务报表的准确性得到保证,并方便以后的查阅和审查。

9.利用会计软件:现代会计软件可以自动处理会计分录,大大简化了繁琐的手工工作。

《会计基础》会计分录汇总

《会计基础》会计分录汇总

(一)现金收入1、提现借:库存现金贷:银行存款2、销售产品收到现金借:库存现金贷:主营业务收入 (材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)3、退回暂借多余现金借:库存现金管理费用贷:其他应收款4、盘盈现金批准前借:库存现金贷:待处理财产损溢批准后借:待处理财产损溢贷:营业外收入 (无主款项) 其他应付款 (有主款项) (二)现金支出1、现金存入银行贷:库存现金2、出差等暂借贷:库存现金3、发工资等贷:库存现金借:银行存款借:其他应收款借:应付职工薪酬——工资4、购买或支付零星物资办公费等借:管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额) (取得专票)贷:库存现金5、盘亏批准前借:待处理财产损溢贷:库存现金批准后借:其他应收款 (责任赔偿部分)管理费用 (企业承担部分)贷:待处理财产损溢(一)收入1、现金存入银行借:银行存款2 / 262、销售产品收到货款借:银行存款贷:主营业务收入 (材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)3、向银行借款存入银行借:银行存款贷:短期借款/长期借款(二)支出1、提现借:库存现金贷:银行存款2、用存款购买原材料借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款3、用存款购买固定资产借:固定资产应交税费——应交增值税(进项税额)4、用存款支付相关费用借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额) (取得专票)3 / 265、归还银行借款借:短期借款/长期借款贷:银行存款1、存入借:其他货币资金——××贷:银行存款2、使用借:原材料/在途物资等应交税费——应交增值税(进项税额) (取得专票) 贷:其他货币资金——××3、剩余转回借:银行存款贷:其他货币资金——××1、销售货物货款未收借:应收账款/应收票据贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)2、收回欠款存入银行借:银行存款贷:应收账款/应收票据3、应收票据到期无法收回借:应收账款贷:应收票据4、给予现金折扣收回欠款存入银行借:银行存款财务费用 (现金折扣)贷:应收账款5、计提坏账准备借:资产减值损失贷:坏账准备6、冲销多提坏账准备借:坏账准备贷:资产减值损失7、发生坏账借:坏账准备贷:应收账款8、原坏账又收回借:应收账款贷:坏账准备借:银行存款贷:应收账款9、商业汇票贴现借:银行存款财务费用贷:应收票据1、预付时借:预付账款(预付额)贷:银行存款(预付额)2、发货时借:原材料(材料款)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:预付账款(全额)3、补付时借:预付账款(全额-预付额)贷:银行存款(全额-预付额)(一)定额备用金1、借用时贷:库存现金2、报销时贷:库存现金(二)非定额备用金1、借用时借:其他应收款——备用金借:管理费用/销售费用/制造费用借:其他应收款——备用金贷:库存现金2、报销时退回多余款借:管理费用/销售费用/制造费用(借大于用) 库存现金贷:其他应收款——备用金补足差额借:管理费用/销售费用/制造费用(借小于用) 贷:其他应收款——备用金库存现金(三)包装物押金等1、支付时借:其他应收款——包装物押金(租入包装物) 贷:银行存款2、收回时借:银行存款(退回包装物) 贷:其他应收款——包装物押金原材料(一)收入1、发票已到货已入库(或在途) 借:原材料(在途物资) (买价+采购费用) 应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2、在途物资验收入库借:原材料贷:在途物资3、发票未到货已入库月末暂估借:原材料贷:应付账款下月初红冲借:原材料贷:应付账款4、接受投入原材料借:原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷:实收资本5、盘盈材料批准前借:原材料贷:待处理财产损溢批准后借:待处理财产损溢贷:管理费用(二)发出1、领用原材料借:生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷:原材料8 / 262、盘亏材料或库存商品批准前借:待处理财产损溢贷:原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)(只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣)批准后借:原材料 (残料部分)其他应收款(责任赔偿部分)管理费用 (正常损耗)营业外支出(非常损失)贷:待处理财产损溢库存商品1、产品生产完工验收入库借:库存商品贷:生产成本——基本生产成本2、外购商品借:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款等3、销售商品借:主营业务成本贷:库存商品(一)增加1、投入借:固定资产贷:实收资本2、购入不需要安装借:固定资产(买价+运杂费)应交税费——应交增值税(进项税额) (取得专票)贷:银行存款需要安装支付货款和税费借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款支付运费包装费借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款支付安装费贷:银行存款完工交付使用借:在建工程贷:在建工程借:固定资产3、自建购入工程物资借:工程物资应交税费——应交增值税(进项税额) (取得专票)贷:银行存款领用工程物资借:在建工程贷:工程物资发生其他费用借:在建工程贷:银行存款/应付职工薪酬完工交付使用借:固定资产贷:在建工程4、盘盈借:固定资产贷:以前年度损益调整(二)减少1、对外投资累计折旧(已提折旧) 贷:固定资产(原值)2、盘亏批准前借:长期股权投资(净值=原值-已提折旧)借:待处理财产损溢(净值=原值-已提折旧)11 / 26贷:固定资产(原值)批准后借:营业外支出(净值)贷:待处理财产损溢(三)计提折旧借:制造费用(生产车间用的固定资产折旧) 管理费用(管理部门用的固定资产折旧) 销售费用(销售部门用的固定资产折旧) 其他业务成本(出租固定资产折旧)贷:累计折旧(四)处置1、固定资产转入清理累计折旧固定资产减值准备贷:固定资产2、发生清理费用贷:银行存款3、收回出售价款、残料、赔款等原材料借:固定资产清理借:固定资产清理借:银行存款12 / 26其他应收款贷:固定资产清理应交税费——应交增值税(销项税额)——应交营业税4、结转清理净损益借:营业外支出贷:固定资产清理或借:固定资产清理贷:营业外收入1、购进借:交易性金融资产——成本(公允价值) 投资收益(发生的交易费用)应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)2、持有期间取得现金股利或利息宣告时借:应收股利/应收利息贷:投资收益13 / 26收到时借:银行存款贷:应收股利/应收利息3、期末公允价值大于账面余额借:交易性金融资产——公允价值变动(市价与成本的差额) 贷:公允价值变动损益公允价值小于账面余额借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产——公允价值变动4、处置公允价值大于账面余额借:银行存款 (处置收入)贷:交易性金融资产——成本——公允价值变动投资收益(差额)同时借:公允价值变动损益(尚未实现的损益)贷:投资收益(已实现的损益)公允价值小于账面余额借:银行存款投资收益交易性金融资产——公允价值变动贷:交易性金融资产——成本同时贷:公允价值变动损益1、借入贷:短期借款2、按月计提贷:应付利息3、季末支付应付利息贷:银行存款4、到期还本贷:银行存款1、取得贷:长期借款——本金2、计提利息借:投资收益借:银行存款借:财务费用借:财务费用借:短期借款借:银行存款借:财务费用15 / 26(费用化)在建工程 (资本化)管理费用 (筹建期)贷:应付利息 (分期付息)长期借款——应计利息 (一次付息)3、归还本息借:长期借款——本金——应计利息 (一次付息)应付利息 (分期付息)贷:银行存款1、提现备发工资贷:银行存款2、发放工资贷:库存现金3、代扣款项贷:其他应付款借:库存现金借:应付职工薪酬——工资借:应付职工薪酬——工资应交税费——个人所得税其他应收款4、上交代扣款借:其他应付款应交税费——个人所得税贷:银行存款5、分配工资借:生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷:应付职工薪酬——工资6、以自产产品作为非货币福利发放按公允价确认借:生产成本制造费用管理费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利实际发放借:应付职工薪酬——非货币性福利贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)同时借:主营业务成本贷:库存商品7、将拥有的房屋等资产无偿供职工使用借:生产成本制造费用管理费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利借:应付职工薪酬——非货币性福利贷:累计折旧(自有固定资产)银行存款(租赁固定资产)(一)应付账款1、发生时借:原材料/管理费用应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款2、偿还时借:应付账款贷:银行存款3、无法支付时贷:营业外收入(二)预收账款1、预收时贷:预收账款2、发货时贷:主营业务收入借:应付账款借:银行存款借:预收账款应交税费——应交增值税(销项税额) 3、补收时借:银行存款贷:预收账款(三)其他应付款(如押金)1、发生时借:银行存款贷:其他应付款2、退回时借:其他应付款贷:银行存款1、销项(一般销售) 借:银行存款/应收票据/应收账款贷:主营业务收入 (材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)2、进项一般借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应收票据/应收账款免税农产品借:库存商品 (买价-进项) 应交税费——应交增值税(进项税额) (买价×税率)贷:银行存款 (买价)运费借:借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款3、进项转出借:待处理财产损溢等贷:原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)4、月末处理余额在贷方,表示应交而未交增值税借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税余额在借方,表示多交或尚未抵扣的增值税①采用预缴增值税方式借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)②不采用预缴方式5、上交税费当月交当月贷:银行存款当月交上月贷:银行存款1、支付管理费用等不作处理借:应交税费——应交增值税(已交税金) 借:应交税费——未交增值税借:管理费用(管理部门费用)销售费用(销售部门费用)财务费用(利息费用、银行手续费)制造费用(车间一般耗用)贷:银行存款/库存现金2、生产车间发生的料工借:生产成本21 / 26贷:原材料应付职工薪酬3、结转制造费用贷:制造费用4、结转完工产品贷:生产成本5、结转已销产品成本贷:库存商品6、支付各种罚款贷:银行存款7、计提所得税借:生产成本借:库存商品借:主营业务成本借:营业外支出借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税8、上交所得税借:应交税费——应交所得税贷:银行存款实收资本1、接受投资借:银行存款原材料应交税费——应交增值税(进项税额)固定资产无形资产贷:实收资本/股本资本公积2、资本溢价借:银行存款贷:实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价3、资本公积转增资本借:资本公积贷:实收资本盈余公积4、提取法定盈余公积借:利润分配——提取法定盈余公积贷:盈余公积——法定盈余公积5、盈余公积补亏借:盈余公积贷:利润分配——盈余公积补亏6、盈余公积转增资本借:盈余公积贷:实收资本7、用盈余公积发放现金股利宣告发放借:盈余公积贷:应付股利支付股利借:应付股利贷:银行存款利润分配8、结转本年利润借:本年利润贷:利润分配——未分配利润如发生亏损,作相反分录9、提取法定盈余公积借:利润分配——提取法定盈余公积贷:盈余公积——法定盈余公积0、宣告发放现金股利借:利润分配——应付现金股利贷:应付股利1、结转利润分配明细账借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利利润分配——盈余公积补亏1、结转损益收益借:主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷:本年利润成本费用借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用2、结转本年利润借:本年利润。

会计基础常见的个会计分录

会计基础常见的个会计分录
资本公积
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会计分录形式:借:有关资产类科目贷:资本公积-其他资本公积
定义:资本公积是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金
转增资本:资本公积可以按照法定程序转增资本
会计处理:在会计处理中,资本公积应作为所有者权益的组成部分,在资产负债表中单独列示
负债类会计分录
02
短期借款
示例:某企业向银行借入短期借款100000元,年利率为6%,借款期限为三个月。该企业的会计分录为:借记“银行存款100000元”,贷记“短期借款100000元”。三个月后,该企业归还短期借款,会计分录为:借记“短期借款100000元”,贷记“银行存款100000元”。
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现金减少:借记“银行存款”等科目,贷记“现金”
现金存入银行:借记“银行存款”,贷记“现金”
现金提取:借记“现金”,贷记“银行存款”
应收账款
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确认:应收账款的确认时间为销售成立时间
定义:应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项
会计基础常见的会计分录
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目录
01
资产类会计分录
02
负债类会计分录
03
权益类会计分录
04
损益类会计分录
资产类会计分录
01
现金
现金增加:借记“现金”,贷记“银行存款”等科目
计量:应收账款的计量包括初始计量和后续计量,后续计量包括合同变更、折让或折扣以及坏账损失

会计基础各章节知识点整理

会计基础各章节知识点整理

会计基础是会计从业资格考试的科⽬之⼀,你知道会计基础都有哪些知识吗?下⾯是yjbys店铺为⼤家带来的会计基础各章节知识点整理。

欢迎阅读。

第⼀章总论 1、会计是以货币为主要计量单位,反映和监督⼀个单位经济活动的⼀种经济管理⼯作。

2、会计按报告对象不同,分为财(国家)务会计(侧重于外部、过去信息)与管理会计(侧重于内部、未来信息) 3、会计的基本职能包括核算(基础)和监督(质保),会计还有预测经济前景、参于经济决策、评价经营业绩的职能。

4、会计的对象是价值运动或资⾦运动(投⼊—运⽤—退出<偿债、交税、分配利润>) 5、会计核算的基本前提是会计主体(空间范围,法⼈可以作为会计主体,但会计主体不⼀定是法⼈)、持续经营(核算基础)、会计分期、货币计量(必要⼿段) 6、会计要素是对会计对象的具体化、基本分类,分为资产、负债、所有者权益、收⼊、费⽤、利润六⼤会计要素。

7、会计等式是设置账户、进⾏复式记账和编制会计报表的理论依据。

资产=权益(⾦额不变:资产⼀增⼀减、权益⼀增⼀减益同减)资产=负债+所有者权益(第⼀等式也是基本等式,静态要素,反映财务状况,编制资产负债表依据)收⼊-费⽤=利润(第⼆等式,动态要素,反映经营成果,编制利润债表(损益表)依据)取得收⼊表现为资产增加或负债减少发⽣费⽤表现为资产减少或负债增加。

⾦额变华:资产权益同增、资产权 第⼆章会计核算内容与要求 1、款项和有价证券是流动性最强的资产。

款项主要包括现⾦、银⾏存款、银⾏汇票存款、银⾏本票存款、信⽤卡存款、信⽤证保证⾦存款、备⽤⾦等;有价证券是指国库券、股票、企业债券等。

2、收⼊是指⽇常活动中所形成的经济利益的总流⼊。

⽀出是指企业所实际发⽣的各项开⽀和损失,费⽤是指⽇常活动所发⽣的经济利益的总流出。

成本是指企业为⽣产产品、提供劳务⽽发⽣的各种耗费,是按⼀定的产品或劳务对象所归集的费⽤,是对象化了的费⽤。

收⼊、⽀出、费⽤、成本是判断经营成果及盈亏状况的主要依据。

编制会计分录课件

编制会计分录课件
举例
【例2】5日,向本市金属材料公司购入材料2 000千克,单价100元,货款为200 000账户:原材料 应付账款
增减方向:原材料增加 应付账款增加
发生金额:原材料增加200 000元,应付账款增加200 000元
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会计基础>>第三章>>第二节
借方 原材料 贷方
上例复合分录,可以分解为两笔简单分录:
借:原材料 100 000 贷:银行存款 100 000
借:原材料 20 000 贷:应付账款 20 000
举例
【例3】10日,经工商行政管理部门批准,减少注册资本100 000元,以银行存款付给投资者。
涉及账户:银行存款 实收资本
增减方向:银行存款减少 实收资本减少
发生金额:银行存款减少100 000元,实收资本减少100 000元
首页
会计基础>>第三章>>第二节
借方 银行存款 贷方
借方 银行存款 贷方
300 000
300 000
借:银行存款 300 000 贷:实收资本 300 000
(四)会计分录的编制步骤
会计基础>>第三章>>第二节 确定哪些账户记借方,哪些账户记贷方。编制会计分录,并检查是否符合记账规则。 确定涉及的账户,是金额增加,还是金额减少。 分析经济业务事项涉及的账户。 确定涉及账户的增减金额是多少。 首页
首页
归纳小结,自我反思
通过学习,同学们有哪些收获?哪些困惑? 重点和难点各是什么?
学生活动:相互讨论, 自己总结
B
D
A
C
掌握教学重点:“借”、“贷”符号的正确使用,
掌握教学难点:分析经济业务,编制会计分录

初级会计实务会计分录最全

初级会计实务会计分录最全

初级会计实务会计分录最全1. 会计分录的基本概念在初级会计实务中,会计分录是记录企业经济业务的一种方式,用于将经济业务转化为会计账户的具体数额,以反映企业的财务状况和经营成果。

会计分录由借方和贷方组成,通过借贷双方的相等和来保持会计方程的平衡。

2. 会计分录的核心要素会计分录的核心要素是会计科目、借贷方向、金额和附注。

2.1 会计科目会计科目是根据经济业务的性质和目的而设定的账户,用于记录和分类企业的经济业务。

常见的会计科目包括现金、银行存款、应收账款、应付账款、存货、资本等。

2.2 借贷方向会计分录需要明确借贷方向,即将经济业务的影响划分为借方和贷方。

根据会计方程,资产和费用增加应记入借方,负债、所有者权益和收入增加应记入贷方。

2.3 金额会计分录需要提供具体的金额,以明确该经济业务对应会计科目的数额。

2.4 附注对于一些特殊的经济业务,会计分录可能需要提供附注,用于说明该经济业务的背景和特殊情况。

3. 常见的会计分录示例以下是一些常见的会计分录示例,在实际操作中可能会有所不同,请根据实际情况进行调整。

3.1 现金收入分录日期科目借方金额贷方金额附注2022-01-01 现金10000 收到客户现金销售收入100003.2 应收账款核销分录日期科目借方金额贷方金额附注2022-01-01 应收账款10000 核销应收账款现金100003.3 采购存货分录日期科目借方金额贷方金额附注2022-01-01 存货10000 采购存货应付账款100003.4 社会保险费支出分录日期科目借方金额贷方金额附注2022-01-01 社会保险费1000 支付社会保险费银行存款10004. 会计分录的注意事项在进行会计分录时,需要注意以下几点:•分录要准确无误,确保借贷双方的金额和相等。

•明确会计科目的分类和核算方法,避免混淆和错误。

•对于特殊的经济业务,要提供清晰的附注,说明背景和特殊情况。

•分录要及时记录,避免遗漏和延误。

会计基础分录大全

会计基础分录大全

会计基础分录大全1. 什么是会计分录?会计分录是会计师在进行账务记录和制作财务报表时所采用的一种方法。

它是将每一笔业务交易按照一定的规则和格式分解成借方和贷方,并记录在会计账簿中的过程。

2. 会计分录的基本规则会计分录遵循以下基本规则:•资产增加记借方(借)•资产减少记贷方(贷)•负债和所有者权益减少记借方(借)•负债和所有者权益增加记贷方(贷)3. 会计分录示例3.1 资产类账户分录3.1.1 购买固定资产购买固定资产时,资金来源于银行贷款:固定资产借银行贷款贷3.1.2 领取现金从银行账户中取出一部分现金:现金借银行存款贷3.2 负债类账户分录3.2.1 购买应付账款购买商品时,产生应付账款:应付账款借货币资金贷3.2.2 偿还银行贷款偿还银行贷款是减少负债的过程:银行贷款借货币资金贷3.3 所有者权益类账户分录3.3.1 投入资本创立公司时,投入的资金计入资本账户:资本借货币资金贷3.3.2 利润分配将公司的利润分配给股东:利润分配借股东权益贷3.4 收入类账户分录3.4.1 销售商品销售商品产生的收入计入相应的收入账户:现金借销售收入贷3.4.2 收到客户付款客户向公司支付货款:银行存款借应收账款贷3.5 费用类账户分录3.5.1 支付租金支付办公室租金:租金费用借现金贷3.5.2 缴纳工资支付员工工资:工资费用借现金贷4. 小结上述是一些常见的会计分录示例,会计分录的编写需要严格遵循会计准则和规定。

在实际操作中,需要根据不同的业务交易进行相应的会计分录,确保账务的准确和合法。

掌握和理解会计分录的基本原则和示例,对于提高财务数据处理的准确性和效率具有重要的意义。

会计分录大全

会计分录大全

会计分录大全会计分录是会计核算的基础,是会计凭证的核心内容,也是会计账簿的基础。

下面将详细介绍会计分录的相关内容,希望对大家有所帮助。

一、会计分录的基本概念。

会计分录是指在进行会计核算时,根据业务活动的经济业务事项,按照一定的格式和规定,将每一笔经济业务事项的借方和贷方分别记录在会计账簿中的过程。

会计分录是会计核算的基础,是会计处理的起点,也是会计核算的依据。

二、会计分录的要素。

1. 借方和贷方,每一笔会计分录都有借方和贷方,借方和贷方分别代表资产的增加和减少,负债的增加和减少,所有者权益的增加和减少,收入的增加和费用的增加等。

2. 会计科目,会计分录需要根据具体的业务事项选择相应的会计科目进行记账,会计科目是会计分录的主体,是会计核算的基本单位。

3. 金额,会计分录需要记录每一笔经济业务事项的金额,确保借方和贷方相等,保持会计平衡。

三、会计分录的编制方法。

1. 根据业务活动的经济业务事项,确定每一笔会计分录的借贷方向和金额。

2. 根据会计凭证的内容,选择相应的会计科目进行记账。

3. 按照会计分录的格式,将借方和贷方分别填写在会计凭证上。

4. 对于涉及多个会计科目的复杂业务,需要编制多个会计分录,确保每一个会计科目都能正确反映业务活动的经济实质。

四、会计分录的实例。

1. 购进办公用品,现金支付。

借,办公用品。

贷,现金。

2. 收到客户预付款。

借,银行存款。

贷,预收款项。

3. 支付工资。

借,工资费用。

贷,银行存款。

五、会计分录的特点。

1. 会计分录是按照一定的规则和制度进行记载的,具有准确性和规范性。

2. 会计分录是会计核算的基础,是会计信息的来源,对于公司的财务状况和经营业绩具有重要的作用。

3. 会计分录是会计核算的基本方法,可以通过会计分录对公司的经营活动进行记录和分析,为决策提供依据。

六、会计分录的作用。

1. 会计分录可以记录和反映公司的经济活动,为公司的财务状况和经营业绩提供准确的信息。

2. 会计分录可以为公司的管理决策提供依据,帮助管理者了解公司的经营情况,制定合理的经营策略。

会计常用的分录

会计常用的分录

会计常用的分录
以下是一些会计日常工作中常见的分录类型:
1. 采购原材料
- 借:原材料
贷:银行存款(或应付账款)
2. 销售商品并收款
- 借:应收账款/银行存款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
3. 支付工资
- 借:应付职工薪酬
贷:银行存款
4. 计提折旧
- 借:制造费用/管理费用(按使用部门入账)
贷:累计折旧
5. 收到投资款
- 借:银行存款
贷:实收资本/股本
6. 计提坏账准备
- 借:信用减值损失
贷:坏账准备
7. 支付广告费
- 借:销售费用/管理费用—广告费
贷:银行存款/应付账款
8. 分配利润
- 借:利润分配—未分配利润
贷:应付股利
9. 缴纳企业所得税
- 借:应交税费—企业所得税
贷:银行存款。

一分钟吃透会计分录的底层逻辑 漫解版

一分钟吃透会计分录的底层逻辑 漫解版

一分钟吃透会计分录的底层逻辑漫解版会计分录是财务会计中最基础的工作之一,贯穿整个会计核算的始终。

在处理各种经济业务时,会计人员都要进行会计分录的记账工作,将业务产生的借贷方向和金额记录下来,以便于后续的账务处理和财务分析。

那么,究竟什么是会计分录呢?它有哪些底层逻辑呢?本文将从漫解的角度,为大家深入浅出地介绍会计分录的相关知识。

我们来看看会计分录的定义,它指的是按照会计规定,记录各种经济业务的借贷方向和金额的会计账簿记载。

在进行会计分录时,要将经济业务分解为借贷两个方向,然后根据会计核算规则,将借贷方向的金额分别填入账户的借方和贷方。

这样一来,就可以记录下经济业务的全部流向和金额变化,为后续的账务处理提供了重要的依据。

我们来看看会计分录的底层逻辑。

在进行会计分录时,需要遵循以下三个基本原则:借贷相等原则、资产负债平衡原则和收支平衡原则。

借贷相等原则是指,每一笔经济业务所引起的借方金额必须等于贷方金额,即借贷两方必须相等。

这个原则是会计分录的核心,也是会计核算的基础。

借贷相等原则的执行是保证会计分录的准确性和可靠性的前提。

资产负债平衡原则是指,企业的资产总额必须等于负债总额和所有者权益总额之和。

这个原则是会计核算的基本原则之一,也是企业财务状况的重要指标。

在进行会计分录时,需要根据资产负债表的结构,将借贷方向的金额分别记录在资产、负债和所有者权益这三个方向上,保证资产负债平衡。

收支平衡原则是指,企业的收入总额必须等于支出总额和净利润之和。

这个原则是企业经营的基本原则之一,也是财务分析的重要指标。

在进行会计分录时,需要根据收入和支出的性质,将借贷方向的金额分别记录在收入和支出这两个方向上,保证收支平衡。

我们来看看会计分录的实际操作。

在进行会计分录时,需要按照以下步骤进行:1.确定每一笔经济业务的借贷方向和金额。

2.根据借贷相等原则,将借方金额和贷方金额填写在会计科目的相应位置上。

3.根据资产负债平衡原则,将借贷方向的金额分别记录在资产、负债和所有者权益这三个方向上。

怎样写会计分录

怎样写会计分录

怎样写会计分录1 首先要背诵一下会计科目,不背诵也可以,多写就会了,没有捷径的,要么写要么背,都要熟记才干写会计分录。

切记这一点很重要!2 接下来就是要分类,要弄清楚什么是资产类,负债类,所有者权益类,要知道哪些是是借增贷减,哪些是借减贷增。

3 接下来就是要知道哪些是是借增贷减,哪些是借减贷增。

通常资产类就是借增贷减,负债类,所有者权益类就是借减贷增。

但也有些是例外的,如累计折旧。

4 要记住有关的公式,其中最基本的公式就是资产=负债+所有者权益,还有一些其他的推导公式,用的不是很多,所以无妨看看。

5 接下来就是分析,看到一道题目你要先想想这个涉及到哪些科目,这个科目是什么类型的,是增加还是减少,如果是资产类且增加,记借方,以此类推。

6 最后就是检验,依据'有借必有贷,借贷必相等"去检验一下你写的会计分录是否有借方贷方,是否金额相等,不等就是错误,要重新检查再写。

2怎样做会计分录1 分录主要由应借应贷方向、互相对应的科目和金额构成。

你只要先熟悉常用的会计科目,达到看到某一项经济业务能够想到它所涉及到的几个科目就行。

下面是几个常用会计科目记忆顺口溜,可以简单的记一下。

2 记的时候要先确认属于什么科目,然后确认借贷方向。

"有借必有贷,借贷必相等'借贷方向也很简单,看图:3 最后要确认金额,检查其他项目是否填写完整,如日期,必须要填字号的要填字号,看看原始凭证数量是否正确,签上你的大名。

3怎样写会计分录1 把所有的会计科目分成资产类和负债类。

凡是资产类的增加,就计在借方,凡是资产类的减少,就计在贷方;凡是负债类的增加就计在贷方,凡是负债类的减少,就计在借方。

会计分录做时要遵循的原则是"有借必有贷,借贷必相等',你已经知道了,所以分录的另一半就不用我说了。

2 把所有的会计科目分成"资金占用和支出类'和"资金来源和收入类',前者增加计借方,减少计贷方;后者减少计借方,增加计贷方。

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提取现金借:库存现金贷:银行存款购买办公用品,金额小,可以不作为资产入账借:管理费用贷:库存现金预借差旅费,以现金支付借:其他应收款贷:库存现金银行存款购买原材料、支付货款借:原材料应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应付账款/银行存款借:应付账款贷:银行存款销售货物借:应收账款如果收到销售款就直接“银行存款”贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)借:银行存款贷:应收账款交易性金融资产设置“成本”“公允价值变动”两个明细科目采用公允价值计量,不是原始价值,价格有波动时计入“公允价值变动损益”——损益类科目购买时借:交易性金融资产—成本100万元贷:银行存款100万元价格上涨到130万元借:交易性金融资产—公允价值变动30万贷:公允价值变动损益30万出售时,132万元借:银行存款132万元贷:交易性金融资产—成本100交易性金融资产—公允价值变动30投资收益2万出售时,需要将原计入公允价值变动损益的金额转入“投资收益”借:公允价值变动损益30贷:投资收益30交易性金融资产交易过程中的交易费用(手续费),全部计入投资收益的借方借:投资收益贷:银行存款原材料(买价+运费+挑选整理费+保险。

)购入原材料借:原材料应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应付账款/银行存款发出材料借:生产成本—甲生产甲乙产品领用。

—乙制造费用车间一般性耗用管理费用行政管理部门耗用贷:原材料—A材料—B材料(1)购入不需要安装的固定资产借:固定资产(买价+运杂费+。

)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款(2)需要安装,先做“在建工程”借:在建工程10万应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款借:在建工程2万安装费用。

贷:银行存款 1.5原材料0.5安装完毕,在建工程全部转入固定资产借:固定资产12贷:在建工程12累计折旧以月初可提取折旧的固定资产账面原值为依据,当月增加固定资产,当月不提折旧,下月提;当月减少固定资产,当月照提折旧,下月开始不提;已提足不提;提前报废的,不补提。

当月固定资产增减对本月计提折旧没有影响。

应提取的折旧总额:原值—预计残值+预计整理费用借:制造费用车间使用的管理费用管理部门使用的销售费用销售部门使用的其他业务成本经营出租的在建工程自行建造中使用的贷:累计折旧固定资产清理(1)将固定资产(原值)、累计折旧全部转入固定资产清理固定资产原来在借方余额,累计折旧原来在贷方余额借:固定资产清理2万累计折旧8万贷:固定资产10万(2)清理费用借:固定资产清理0.2贷:银行存款0.2(3)残值收入借:银行存款 1贷:固定资产清理 1(4)净收益结转到营业外收入,净损失结转到营业外支出,结转完毕,固定资产清理是没有余额的借:营业外支出1.2贷:固定资产清理 1.2应收账款应收账款明细账正常余额应该是借方,表示资产;如果是贷方余额表示预收账款,为负债(1)销售借:应收账款120000贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)(2)收到货款借:银行存款贷:应收账款140000坏账准备(1)计提坏账当期应计提的坏账准备=当期按应收款项计算应计提坏账准备金额—(或+)坏账准备的贷方(借方)余额例题:年末,应收账款余额为100万,坏账准备余额贷方2万,要求根据应收账款的5%计提坏账准备借:资产减值损失3万————损益类科目贷:坏账准备3万若坏账准备目前贷方余额为7万,冲掉2万借:坏账准备2万贷:资产减值损失2万(2)实际发生坏账10万时借:坏账准备10万贷:应收账款10万预付账款(不管货款够不够,都通过预付账款,不用到应付账款,无非最后多退少补)(1)预付货款借:预付账款—甲25000贷:银行存款25000(2)购入货物借:原材料50000应交税费—应交增值税(进项税额)8500贷:预付账款—甲58500借:预付账款—甲33500贷:银行存款33500应付账款应付账款明细账有借方余额表示预付账款购入原材料借:原材料应交税费—贷:应付账款130000借:应付账款150000贷:银行存款电费、水费借:制造费用生产车间使用管理费用行政管理部门贷:应付账款—电力公司应付职工薪酬可以设置工资、职工福利、社会保险费、住房公积金。

二级明细科目借:生产成本生产人员制造费用车间管理人员管理费用行政管理部门人员销售费用销售人员贷:应付职工薪酬—工资实际发放时:借:应付职工薪酬—工资贷:库存现金银行存款对困难职工发放补助借:应付职工薪酬—职工福利贷:库存现金以银行存款缴纳医疗保险借:应付职工薪酬—社会保险费贷:银行存款应交税费—应交增值税一般纳税人:在应交税费—应交增值税2级科目下设置“进项税额、销项税额、已交税金。

”3级明细科目小规模纳税人:只设置到“应交税费—应交增值税”2级科目一般纳税人购入材料:借:原材料应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应付账款/银行存款小规模纳税人购入材料:借:原材料贷:应付账款/银行存款应交税费—应交所得税根据利润总额计算所得税费用借:所得税费用贷:应交税费—应交所得税应缴营业税、消费税、城市维护建设税。

借:营业税金及附加贷:应交税费—应交营业税—应交消费税—城市维护建设税短期借款:借入时,9个月期,每个季度付一次,年利率4%借:银行存款120000贷:短期借款前2个月,每个月计提利息借:财务费用400贷:应付利息第3个月借:财务费用400应付利息800 ———前两个月的利息费贷:银行存款12009个月后借:短期借款120000贷:银行存款120000长期借款:设置“本金、利息调整”明细科目借入3年,年利率8.4%,到期一次还本付息:借:银行存款4000000贷:长期借款—本金4000000实际收到的资金和借款协议若有差额,差额计入“长期借款—利息调整”每月计提利息28000=4000000*8.4%/12借:财务费用贷:应付利息最后一次还本付息时:借:应付利息980000 以前月份的未付利息财务费用28000 当月利息长期借款—本金4000000贷:银行存款实收资本接受现金资产投入借:银行存款贷:实收资本如果是股份有限公司,“实收资本”改为“股本”如果实际收到的金额大于股本数(股票按面值1元算股本,实际发行价大于1元)发行价5元,面值1元,发行了10000000股借:银行存款50000000贷:实收资本10000000资本公积—股本溢价40000000接受非现金资产投入借:无形资产固定资产贷:实收资本/股本主营业务收入一般纳税人借:银行存款/应收账款贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)小规模纳税人借:银行存款/应收账款贷:主营业务收入应交税费—应交增值税其他业务收入:出租固定资产、出租无形资产、出租包装物、商品、销售原材料的收入出租房屋获得租金10万元借:银行存款100000贷:其他业务收入该房屋计提折旧借:其他业务成本贷:累计折旧生产成本:包括直接材料费用、直接人工费用、制造费用(期末借方余额表示在产品成本)制造费用(一般按车间设置明细账,期末分配给生产成本,一般无余额)直接材料费用借:生产成本—甲—乙制造费用贷:原材料直接人工费用借:生产成本—甲—乙制造费用贷:应付职工薪酬—工资电费、水费、其他费用借:制造费用贷:银行存款累计折旧制造费用期末分配(一般按照生产工时分配)给生产成本—甲、生产成本—乙,分配完,生产成本三个费用就全了借:生产成本—甲—乙贷:制造费用完工入库(从生产成本转到库存商品)借:库存商品—甲—乙贷:生产成本—甲—乙库存商品出售,先确认收入,成本要到期末才转借:主营业务成本—甲贷:库存商品—甲出售材料:借:银行存款贷:其他业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)借:其他业务成本贷:原材料管理费用、销售费用、财务费用分别核算???广告费、产品保险费属于销售费用;行政管理部门设备修理费用、业务招待费属于管理费用;利息费用、银行手续费属于财务费用。

营业外收入(非流动资产处置利得、盘盈利得、罚没利得、捐赠利得、应付账款无法支付)例:财政部门补助技能培训资金15000借:银行存款15000贷:营业外收入15000营业外支出(非流动资产处置损失、盘亏损失、罚没支出、捐赠支出、非正常损失)例:税款滞纳金30000元借:营业外支出30000贷:银行存款30000期末(月末)损益类科目结转本年利润借:主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本营业外支出销售费用管理费用财务费用营业税金及附加这个时候,本年利润为税前利润即会计利润应交所得税=应纳税所得额*所得税税率应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额—纳税调整减少额例:年度利润总额200万,其中国债利息收入(不用交所得税)50万,税收滞纳金(滞纳金、罚款不得在税前扣除)10万,适用税率25%应纳税所得额=200—50+10=160万借:所得税费用40贷:应交税费—应交所得税40所得税费用转到“本年利润”借:本年利润贷:所得税费用利润分配按净利润的10%,提取法定盈余公积借:利润分配—提取法定盈余公积贷:盈余公积—法定盈余公积提取任意盈余公积借:利润分配—提取任意盈余公积贷:盈余公积—任意盈余公积支付股利借:利润分配—应付现金股利贷:应付股利财产清查考点1、资产盘盈(除固定资产以外)(1)批准处理前借:原材料/库存现金/库存商品贷:待处理财产损溢(2)批准处理后借:待处理财产损溢贷:管理费用(一般情况下)营业外收入(无法查明原因)2、固定资产盘盈(1)批准处理前借:固定资产110000贷:累计折旧10000以前年度损益调整100000(2)批准处理后借:以前年度损益调整25000 贷:应交税费—应交所得税(100000×25%)25000 借:以前年度损益调整(100000-25000)75000 贷:盈余公积—法定盈余公积(75000×10%)7500 利润分配—未分配利润67500 3、资产盘亏、毁损批准处理前:借:待处理财产损益贷:原材料/库存商品/库存现金若是固定资产的话,还涉及到累计折旧借:待处理财产损益累计折旧贷:固定资产批准处理后:借:管理费用(一般性经营净损失)其他应收款(赔款等)营业外支出(自然灾害或意外事故)贷:待处理财产损益。

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