财经法规案例题_-增值税
增值税会计核算案例题
增值税会计核算综合案例案例背景：甲公司于20×6年成立，下设A、B两个项目部，20×6年10月中标房建项目，由甲公司统一签订合同。
A项目合同总造价1.5亿元，B项目合同总造价1亿元，A、B 项目部均已办理《外出经营活动税收管理证明》。
案例假设条件：建筑业于20×6年5月开始“营改增”，适用一般计税方法，增值税税率11%，A、B项目部统一由甲公司开具增值税专用发票。
甲公司以汇总纳税方式，缴纳增值税，即项目部预征、法人汇总缴纳，项目部预征率为2%。
城市维护建设税7%、教育费附加3%、地方应交教育费附加2%。
本案例采用汇总纳税方式：项目部预征、法人汇总缴纳，项目部预征率为2%。
请分析案例中A项目部、B项目部、甲公司的下列账务处理及小结是否正确？如不正确，请指出并分析相关税收政策。
发生下列经济业务：第一部分：A项目部A项目部20×6年11月购入钢材，取得增值税专用发票，金额585万元；对专业分包计价222万元，并取得增值税专用发票；对劳务分包计价111万元，取得增值税专用发票；发生机械租赁费用82.4万元（租赁设备于2012年购进），收到税务机关代开的增值税专用发票；月底业主进行了验工计价，确认计价款555万元，甲公司按此金额给业主开具增值税专用发票；项目部变卖废料，取得现金1.17万元。
（注：单位：万元,因本例销售废料收入与建筑业收入相差较大，所以本案例不计算项目部销售废料应抵扣的增值税进项税金。
）A项目部会计分录如下：一、“进项税额”会计科目（一）购入材料借：原材料 500应交税费-应交增值税（进项税额） 85贷：应付账款 585 （二）专业劳务分包借：工程施工-合同成本（专业分包成本） 200应交税费-应交增值税（进项税额） 22贷：应付账款 222 （三）劳务分包借：工程施工-合同成本（劳务成本） 100应交税费-应交增值税（进项税额） 11贷：应付账款 111 （四）机械租赁费借：工程施工-合同成本（机械使用费） 80 应交税费-应交增值税（进项税额） 2.4 贷：应付账款 82.4 汇总进项税额：85+22+11+2.4=120.4万元二、“销项税额”会计科目（一）工程结算借：应收账款 555 贷：工程结算 500 应交税费-应交增值税（销项税额） 55 （二）变卖废料借：现金 1.17 工程施工-合同成本（直接材料费） -1.17三、根据工程结算计提预征税款借：其他应付款-甲公司 11.1 贷：应交税费-应交增值税（预征税额） 11.1 四、计提附加税费借：营业税金及附加 1.332 贷：应交税费-应交城市维护建设税(预征税款) 0.777 应交税费-应交教育费附加(预征税款) 0.333应交税费-地方应交教育费附加(预征税款) 0.222 五、结转（一）工程类费用结转（汇总纳税结转）1.结转销项税额借：应交税费-应交增值税 55 贷：其他应付款-甲公司 55 2.结转进项税额借：其他应付账款-甲公司 120.4 贷：应交税费-应交增值税 120.4 第二部分：B项目部一、B项目部，自行购进下列原材料：1.钢材300吨，已点验入库，预计将于下期取得增值税专用发票，合同约定价款100万元，税金17万元，另支付运输公司运费，取得货物运输业增值税专用发票，注明运费10万元，税金1.1万元；2.小型配件，供应商为小规模纳税人，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款10万元，税金0.3万元；3.商砼500吨，取得3%税率的增值税专用发票，注明价款100万元，税金3万元；4.沙子、石子等地材，取得税务机关代开的国税通用机打发票，支付价款20.6万元。
2023初级会计增值税经典案例题
2023初级会计增值税经典案例题在学习初级会计的过程中，增值税无疑是一个重要的知识点。
作为一个涉及财务、税务等多方面内容的复杂课题，增值税在实际操作中常常会给会计人员带来不小的挑战。
为了帮助大家更好地理解和掌握增值税相关知识，我将在本文中介绍2023初级会计增值税经典案例题，并就此展开全面评估和分析。
1. 案例一：某公司在2023年1月份发生了如下业务：1）1月2日，购入原材料1万元。
2）1月10日，生产产品A，并报废500元。
3）1月15日，销售产品A，售价2万元。
4）1月20日，购入办公用品500元。
5）1月25日，支付增值税款500元。
要求：根据以上情况，计算该公司1月份的增值税应纳税额，并填制增值税纳税申报表。
本案例考察了对增值税应纳税额的计算及增值税申报表的填制，需要考生熟练掌握增值税的税率、计税方法等知识点，并能够运用到实际的会计实务中去。
2. 案例二：某公司2023年度销售额为80万元，其销售商品应税销售额60万元。
已知该公司2023年内发生的增值税进项税额为10万元，准予抵扣的增值税额为8万元。
要求：请根据上述数据，计算该公司的应纳增值税额，若有退税应退税额度，并填制增值税纳税申报表。
本案例考察了对应纳增值税额的计算及适用税率的确定，同时也要求考生对退税的核算和处理有一定的了解，需要结合实际情况进行计算和处理。
以上两个经典案例题涵盖了增值税的基本内容和相关会计实务操作，通过对这两个案例的深入分析和讨论，我们可以更好地理解增值税的计算方法、纳税申报和退税处理等内容。
也能够帮助大家在实际工作中更加熟练地运用相关知识，提高自身的会计实务水平。
个人观点和理解：增值税作为我国重要的税收制度之一，对于企业和个人来说都具有重要的意义。
在学习和实践过程中，我们需要不断深入研究和学习相关知识，不断提升自己的理论水平和实际操作能力，以在实际工作中运用自如。
也需要不断关注和学习相关政策法规的更新和变化，及时调整自己的理解和应对策略。
增值税例题
增值税例题【例1】某企业为增值税一般纳税人，本期购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为 600 万元，增值税额为 102 万元。
货款已经支付，材料已经到达并验收入库存。
该企业当期销售产品收入为 1 200 万元（不含应向购买者收取的增值税），符合收入确认条件，货款尚未收到。
假如该产品的增值税税率为17% ，不交纳消费税。
根据上述经济业务，企业应作如下账务处理（该企业采用计划成本进行日常材料核算，原材料入库分录略）：（1）借：材料采购 6 000 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 020 000贷：银行存款7 020 000（2）销项税额 =1200 ×17%=204 （万元）借：应收账款14 040 000贷：主营业务收入12 000 000应交税费——应交增值税（销项税额） 2 040 000【例2】企业为增值税一般纳税人，本期收购农业产品，实际支付的价款为 200万元，收购的农业产品已验收入库，款项已经支付。
企业应作如下账务处理（该企业采用计划成本进行日常材料核算。
原材料入库分录略）：进项税额 =200 ×13%=26（万元）借：材料采购 1 740 000应交税费——应交增值税（进项税额）260 000贷：银行存款 2 000 000【例3】某工业生产企业核定为小规模纳税人，本期购入原材料，按照增值税专用发票上记载的原材料价款为 100万元，支付的增值税税额为 17万元，企业开出承兑的商业汇票，材料已经到达并验收入库（材料按实际成本核算）。
该企业本期销售产品，销售价格总额为90万元（含税），假定符合收入确认条件，货款尚未收到。
根据上述经济业务，企业应作如下账务处理：购进货物时：借：原材料 1 170 000贷：应付票据 1 170 000销售货物时：不含税价格=90÷（1+3%）=87.3786 （万元）应交增值税 =873 786 ×3%=2.6214 （万元）借：应收账款900 000贷：主营业务收入873 786应交税费——应交增值税26 214【例4】甲公司为增值税一般纳税人,本期以自产产品对乙公司投资，双方协议按产品的售价作价。
财政学计算题_增值税(3篇)
第1篇一、背景介绍增值税是一种以商品或劳务在生产和流通各环节增值额为征税对象的一种税种。
我国增值税实行“购进扣税法”，即纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方收取增值税，并按照规定的税率计算应纳税额，从当期销项税额中扣除当期进项税额后的余额作为应纳税额。
以下将通过一个案例，对增值税的计算进行分析。
二、案例介绍某企业为一家生产型公司，主要生产A产品。
该企业2021年度的财务数据如下：1. 销售收入：2000万元2. 销项税额：2000万元×13% = 260万元3. 购进原材料：1000万元4. 购进原材料进项税额：1000万元×9% = 90万元5. 购进设备：500万元6. 购进设备进项税额：500万元×13% = 65万元7. 期间费用：200万元8. 期间费用中可抵扣进项税额：200万元×6% = 12万元三、增值税计算1. 计算销项税额销项税额 = 销售收入× 增值税率销项税额 = 2000万元× 13% = 260万元2. 计算进项税额进项税额 = 购进原材料进项税额 + 购进设备进项税额 + 期间费用中可抵扣进项税额进项税额 = 90万元 + 65万元 + 12万元 = 167万元3. 计算应纳税额应纳税额 = 销项税额 - 进项税额应纳税额 = 260万元 - 167万元 = 93万元四、增值税分析1. 增值税税负分析增值税税负 = 应纳税额 / 销售收入× 100%增值税税负 = 93万元 / 2000万元× 100% = 4.65%从计算结果可以看出，该企业的增值税税负为4.65%，处于合理水平。
2. 影响增值税税负的因素分析（1）销售收入：销售收入越高，销项税额越高，增值税税负相应增加。
（2）购进原材料和设备：购进原材料和设备的进项税额越高，进项税额扣除越多，增值税税负相应降低。
（3）期间费用：期间费用中可抵扣进项税额越高，进项税额扣除越多，增值税税负相应降低。
(最新)增值税案例题
（4）计算本月应纳增值税额。 本月应纳增值税额=5100-1700=3400 （5）实际上交增值税4000元。
借：应交税费——应交增值税（已交税金）4000 贷：银行存款 4000
（6）将未交增值税转出。
借：应交税费——未交增值税 600 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）600
例题3：进项税额转出
借：库存商品 16000 贷：生产成本 16000 （3）本月生产的商品全部出售，全部为内销。销售 额为30000元，增值税为5100元。收到款项并存入 银行。 借：银行存款 35100 贷：主营业务收入 30000 应交税费——应交增值税（销项税额）5100 借：主营业务成本 16000 贷：库存商品 16000
借：其他应收款 1700 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）1700
（5）实际收到出口退税1700元。 借：银行存款 1700 贷：其他应收款 1700
例题5：出口退税——调低出口退税率
（1）2008年4月3日购入原材料，价款10000元，增值税额 1700元，以银行存款支付。 借：原材料 10000 应交税费——应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 11700 （2）假定用该原材料生产的产品全部完工并验收入库，其 中直接材料费用10000元，直接人工费用4000元，制造费 用2000元。 借：生产成本 16000 贷：原材料 10000 应付职工薪酬 4000 制造费用 2000
（1）2008年4月3日购入原材料，价款10000元，增值税额 1700元，以银行存款支付。 借：原材料 10000 应交税费——应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 11700 （2）假定用该原材料生产的产品全部完工并验收入库，其 中直接材料费用10000元，直接人工费用4000元，制造费 用2000元。 借：生产成本 16000 贷：原材料 10000 应付职工薪酬 4000 制造费用 2000
增值税例题范文10篇
增值税例题范文10篇一、基本概念例题。
例题1：某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元。
已知该货物适用的增值税税率为13%。
计算该企业5月的销项税额。
解析：销项税额 = 不含税销售额×增值税税率。
根据题目，不含税销售额为100万元，增值税税率为13%，则销项税额 = 100×13% = 13（万元）。
二、含税销售额换算例题。
例题2：某商店为增值税小规模纳税人，2023年6月取得含税销售额为51.5万元。
增值税征收率为3%。
计算该商店6月应缴纳的增值税税额。
解析：首先要将含税销售额换算为不含税销售额。
不含税销售额 = 含税销售额÷(1 +征收率)。
所以不含税销售额 = 51.5÷(1 + 3%) = 50（万元）。
应缴纳的增值税税额=不含税销售额×征收率 = 50×3% = 1.5（万元）。
三、进项税额计算例题。
例题3：某企业为增值税一般纳税人，2023年7月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元。
另外支付运输费用，取得增值税专用发票注明运费3万元，增值税税额0.27万元。
计算该企业7月可以抵扣的进项税额。
解析：企业购进货物取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。
这里购进原材料的进项税额为6.5万元，运输费用的进项税额为0.27万元。
所以该企业7月可以抵扣的进项税额 = 6.5+ 0.27 = 6.77（万元）。
四、应纳税额计算（一般纳税人）例题。
例题4：某工业企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售产品取得含税销售额为226万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，购进生产设备一台，取得增值税专用发票注明价款为20万元，增值税税额为2.6万元。
计算该企业8月应缴纳的增值税税额。
解析：1. 先将含税销售额换算为不含税销售额：不含税销售额 = 含税销售额÷(1 +增值税税率)这里增值税税率为13%，不含税销售额 = 226÷(1 + 13%)=200（万元）销项税额 = 不含税销售额×增值税税率 = 200×13% = 26（万元）2. 计算可抵扣的进项税额：购进原材料进项税额为13万元，购进生产设备进项税额为2.6万元，可抵扣进项税额 = 13+2.6 = 15.6（万元）3. 计算应纳税额：应纳税额 = 销项税额进项税额 = 26 15.6 = 10.4（万元）五、小规模纳税人应纳税额计算例题。
法律会计税务案例分析题(3篇)
第1篇一、案例背景某企业（以下简称“该公司”）成立于2008年，主要从事制造业，注册资本1000万元。
近年来，该公司经营状况良好，销售额逐年增长。
然而，在2019年的一次税务检查中，该公司被发现存在严重的税务违规行为，包括虚开发票、偷税漏税等。
以下是具体案例分析。
二、案例分析1. 案例事实（1）虚开发票在税务检查中，该公司被查出存在虚开发票行为。
经查实，该公司在2018年至2019年间，虚构了多项业务，虚开了大量增值税专用发票。
这些发票主要用于抵扣该公司实际发生的进项税额，从而降低应纳税额。
（2）偷税漏税除了虚开发票，该公司还存在偷税漏税行为。
具体表现为：一是少计收入，将部分销售收入未纳入会计核算；二是隐瞒支出，将部分费用未在会计核算中体现；三是利用关联方交易，降低利润，逃避税收。
2. 违规原因分析（1）企业管理层法律意识淡薄该公司管理层对税收法律法规的了解程度不足，对税收风险的认识不够，导致企业在税务管理上存在漏洞。
（2）内部控制制度不完善该公司内部控制制度不健全，缺乏有效的税务管理措施，使得税务违规行为得以发生。
（3）税务人员素质不高该公司税务人员对税收法律法规的理解和运用能力不足，无法及时发现和纠正税务违规行为。
3. 法律后果（1）行政处罚根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，该公司虚开发票、偷税漏税行为，将被处以罚款。
经计算，该公司应补缴税款及滞纳金共计500万元。
（2）刑事责任根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定，该公司虚开发票、偷税漏税行为，可能构成犯罪。
若查实，相关责任人将面临刑事责任。
（3）声誉损失税务违规行为给该公司带来了严重的声誉损失，影响其在市场中的竞争力。
三、案例分析总结1. 加强企业内部税务管理企业应建立健全内部控制制度，加强税务管理，提高员工法律意识，从源头上预防税务违规行为。
2. 提高税务人员素质企业应加强税务人员的培训和考核，提高其法律意识和业务能力，确保税务工作的准确性。
财经法规增值税练习
第三章税收法律制度—增值税练习班级：姓名：一、单项选择题1.增值税按照扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同可分为三种类型，下列不属于增值税类型的是（）。
A.生产型增值税B.消费税增值税C.收入型增值税D.增长性增值税2.按照现行增值税暂行条例的规定，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在一定数额以上的，可以申请认定为增值税一般纳税人。
该数额是（）。
A.20万元以上 B.50万元以上 C.80万元以上 D.100万元以上3.下列各项中，不属于增值税应税范围的是（）。
A.提供汽车修理劳务B.销售货物C.提供房屋建筑劳务D.提供有形动产租赁服务4.增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（）为计税依据征收的一种流转税。
A销售额 B.营业额 C.增值额 D.流转额5.下列费用中，属于价外费用的是（）。
A.赔偿金B.代办保险费C.车辆购置税D.车辆牌照费6.某企业为增值税小规模纳税人。
2009年3月，该商业零售企业销售商品收入(含增值税)30900元。
该企业3月份应缴纳的增值税税额为（）元。
A. 1248B. 1872C. 1766.04D. 9007.某电脑公司(增值税一般纳税人)2008年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为5000元/台，并开具增值税专用发票，当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。
电脑公司当月应纳增值税为( )。
A. 7 649.57元B. 20 000元C. 20 290.60元D. 20 340元8.某食品加工企业为增值税一般纳税人。
2010年2月份取得不含税销售收入100000元；直接从农户购入农产品，销售发票上注明的农产品买价20000元，委托某运输公司运输，运输费用结算单据上注明1000元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
A.17000B.14400C.13430D.143309.某汽车商城（一般纳税人）采用以旧换新方式销售一辆汽车，汽车折价23300元，向消费者收取现金88700元，该笔业务的销项税额为（）元。
财经法规案例题-增值税
财经法规一、某企业为一般纳税人，2012年1月发生的几笔购销业务如下：(1)购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。
(2)销售企业生产的应税甲产品，开具普通发票，取得的含税销售额为117万元。
(3)购入企业生产所需的配件，取得的增值税专用发票上注明的价款是25万元。
(4)购入企业所需的包装物，取得的增值税专用发票上注明的价款为2万元。
(5)销售企业生产的应税乙产品，取得不含税销售额50万元。
(6)企业转让一项商标权，取得15万元。
(7)企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的增值税专用发票上注明的价款为18万元。
(8)向农业生产者购进作为生产原料的免税农产品，买价为3万元。
(9)出租房屋取得租金10万元。
假设上述各项购销货物税率均为17%，购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，当月通过税务机关认证。
向农业生产者购买的免税农业产品，按买价依照13%的扣除率计算进项税额。
上月未抵扣完的进项税额为零。
要求：根据上述资料，从下列各题的备选答案中选出正确答案。
(保留两位小数)。
(1)应计算当期销项税额的销售额包括(AD)。
A.销售甲产品的销售额B.转让一项商标权，取得的15万元C.出租房屋取得租金10万元D.销售乙产品的销售额当期销项税额计算：一是销售甲产品的销售额；二是销售乙产品的销售额。
(2)当期销项税额为(B)万元。
．49 ．2 C.8．5 ．15当期销项税额=÷(1+17％)×17％+50×17％=+=(万元)。
(3)可以抵扣的进项税额包括(ABC)。
A.购入原材料取得专用发票上注明的价款B.购入免税农产品的价款C.购入生产所需的配件和包装物取得专用发票上注明的价款D.企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床的价款当期进项税额的计算：一是购入原材料取得专用发票上注明的价款；二是购入生产所需配件取得专用发票上注明的价款；三是购入生产所需包装物取得专用发票上注明的价款；四是购入免税农产品的价款。
增值税案例详解范文
增值税案例详解范文增值税是一种按照商品和劳务的增值额征收的税收制度，是目前世界上普遍采用的一种税收形式。
下面将通过几个案例来详细解析增值税。
案例一：小明是一家服装店的经营者，他从供应商处购买了一批成衣，购买价格为1000元，增值税税率为13%。
小明将这批成衣以1500元的价格卖出，请问小明需要交纳多少增值税？解析：小明的销售额为1500元，可扣除进项税额。
进项税额为1000元×13%=130元。
其应纳增值税为1500元×13%-130元=170元。
案例二：在案例一的基础上，假设小明购买的成衣受到损坏，小明将这批成衣以500元的价格卖给了另外一家商店。
请问小明的进项税额和应纳增值税是多少？解析：小明的进项税额为1000元×13%=130元。
但因为购买的成衣已经受损，所以进项税额需要按照实际销售金额计算，即500元×13%=65元。
小明应纳增值税为500元×13%-65元=35元。
案例三：小红是一位个体工商户，她从供应商购买了一批原材料，购买价格为6000元，增值税税率为13%。
小红经过加工，将原材料加工成了成品，并以8000元的价格卖给了商店。
请问小红的进项税额和应纳增值税是多少？解析：小红的进项税额为6000元×13%=780元。
小红应纳增值税为8000元×13%-780元=840元。
从以上案例可以看出，对于购买商品的增值税纳税人，其进项税额是按照购买价格和税率的乘积计算的；对于销售商品的增值税纳税人，其应纳增值税是按照销售额减去进项税额计算的。
除此之外，还需要注意的是，增值税还有一些特殊政策，如小规模纳税人可以按照简化计税方法交纳增值税，进口商品征收进口环节增值税等。
综上所述，增值税是一种依据商品和劳务的增值额征收的税收制度。
通过实际案例的解析，我们可以更好地理解增值税的概念和计算方法，为纳税人正确遵守增值税规定提供指导。
增值税例题范文10篇
增值税例题范文10篇例题1。
题目：某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明的增值税税额为13万元。
计算该企业5月应缴纳的增值税税额。
解析：1. 首先确定销项税额：对于一般纳税人，销项税额 = 不含税销售额×税率。
货物销售适用的增值税税率一般为13%（假设本题适用该税率），所以销项税额= 100×13% = 13（万元）。
2. 然后确定进项税额：已知购进原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为13万元，即进项税额 = 13万元。
3. 最后计算应缴纳的增值税税额：应缴纳增值税税额 = 销项税额进项税额 = 13 13 = 0（万元）。
例题2。
题目：某小规模纳税人2023年6月销售货物取得含税销售额51.5万元。
计算该小规模纳税人6月应缴纳的增值税税额（征收率为3%）。
解析：1. 对于小规模纳税人，应先将含税销售额换算为不含税销售额。
不含税销售额 = 含税销售额÷(1 + 征收率)。
本题中，不含税销售额 = 51.5÷(1 + 3%) = 50（万元）。
2. 然后计算应缴纳的增值税税额：应缴纳增值税税额 = 不含税销售额×征收率 = 50×3% = 1.5（万元）。
例题3。
题目：某商场为增值税一般纳税人，2023年7月采取以旧换新方式销售冰箱10台，每台冰箱不含税售价3000元，同时收回10台旧冰箱，每台旧冰箱作价500元。
计算该商场7月此项业务的销项税额。
解析：1. 以旧换新方式销售货物：应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格（金银首饰除外）。
所以销售额 = 10×3000 = 30000（元）。
2. 计算销项税额：销项税额 = 销售额×税率，冰箱销售适用13%的税率。
销项税额 = 30000×13% = 3900（元）。
《财经法规》案例分析题（补增一题））（共5篇）
《财经法规》案例分析题（补增一题））（共5篇）第一篇：《财经法规》案例分析题(补增一题))16、某商场为增值税一般纳税人，5月份发生以下购销业务：（1）购入服装两批，货款均已支付，第一批货物货款为23.4万元（含税），尚未取得增值税专用发票，第二批货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为6.12万元；先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费2万元和4万元，第一批货物支付运费取得销售方开具的普通发票，第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票。
（2）销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
（3）零售各种服装，取得含税销售收入37.44万元，同时将零售价为1.755万元（含税）的服装作为礼品赠送给了顾客。
（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0）要求：根据以上材料，回答下列问题。
1.该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为（）。
A.0B.0.14万元C.0.28万元 D.0.42万元『正确答案』C『答案解析』4×7%=0.28万元2.该商场5月份可抵扣的增值税进项税额为（）。
A.6.4万元B.6.12万元C.9.52万元D.9.94万元『正确答案』A『答案解析』6.12+0.28=6.4万元。
3.该商场销售服装的增值税销项税额为（）。
A.5.44万元B.9.4248万元C.3.06万元D.8.5万元『正确答案』D『答案解析』18×0.17+37.44/1.17×0.17=8.5万元4.该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为（）。
A.0.298万元B.0.255万元C.0.202万元D.0.228万元『正确答案』B『答案解析』1.755/1.17×0.17=0.255万元5.该商场10月份应缴纳的增值税税额为（）。
A.0B.2.075万元C.2.1万元D.2.355万元『正确答案』D答案解析』8.5+0.255-6.4=2.355万元《财经法规》案例分析题第二篇：财经法规案例分析题要点《财经法规与会计职业道德》案例分析题要点汇总1、一般会计人员的资格：从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。
财经法规与会计职业道德-税收法案例分析
（1-5题共用题干）东方家具公司为增值税一般纳税人。
2010年该公司发生以下经济业务：（1）2月4日，销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。
收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，金额93.6万元。
（2）2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。
对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
（3）2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
（4）2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载"收款人名称"和"金额"。
（5）5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。
（6）6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D 公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面"被背书人"处，将D公司的名称写在了"背书人"处。
根据上述资料，回答下列问题：1．关于2月4日，收到A公司见票即付的汇票，下列提示付款期限中，没有超过法定期限的有()。
A．2010年2月5日B．2010年3月1日C．2010年5月14日D．2010年6月18日2．该公司2月份增值税进项税额为()万元。
A．0.84 B．0.48 C．9.78 D．6.873．计算该公司2月份应纳增值税税额为()万元。
A．6.73 B．6.37 C．52 D．254．关于2月20日向B企业开出支票的行为，下列表述中正确的有()。
A．收款人名称可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的B．由于"收款人名称"是支票的绝对记载事项，因此支票无效C．由于"确定的金额"是支票的绝对记载事项，因此支票无效D．确定的金额可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的5．关于6月15日公司进行汇票背书的行为，下列观点正确的有()。
增值税案例及参考答案
案例一资料：华宇有限公司为增值税一般纳税人，适用税率为17%按月缴纳增值税，3月份增值税留抵税额为2 756元。
存货采用实际成本计价，包装物单独核算。
2009年4月份发生下列经济业务：（1）4月3日购入A材料50 000千克，每千克单价10元，运输费用1 500 元（其中运费1 000元，其他杂费500元），取得的增值税专用发票注明的进项税额为85 000元，材料已入库，货款以银行存款支付。
专用发票月末已到税务机关认证。
（2）4月4日从外省购入B C两材料，其中购入的B材料80 000千克，每千克单价8元，运费3 000元，取得的专用发票注明的进项税额为108 800元，货款以银行存款支付，材料尚未到达，专用发票月末尚未认证，运输发票尚未申报抵扣。
购入的C材料15 000千克，合同规定单价4元，尚未收到专用发票等结算单据，货款尚未支付，材料已到达，验收入库。
（3）4月5日从小规模纳税人购入包装箱一批，取得的普通发票注明金额为3510元，货物验收入库，货款已全部支付。
（4）4月6日外购机床一台，取得的增值税专用发票注明买价100 000元，增值税为17 000元，发生运输费用3 000元，取得运输发票。
专用发票月末已认证，运输发票已申报抵扣。
机床当即投入二车间使用，全部款项已支付。
（5）4月8日用支票直接向农场收购用于生产加工的农产品一批，已验收入库，经税务机关批准的收购凭证上注明买价为100 000元。
（6）4月9日从外省购入的B材料已到，验收入库，B材料的专用发票月末已认证，运输发票进行了申报抵扣。
（7）4月10日委托乙加工厂加工K材料（非应税消费品），材料上月已发出，本月用支票支付加工费，取得的增值税专用发票注明加工费 2 000元，增值税340元，专用发票月末已认证。
（8）4月11日购入自用小轿车一辆，取得的增值税专用发票注明买价150 000元，增值税25 500元，价税合计175 500元，用支票支付。
财税法计算增值税的例题(3篇)
第1篇1. 销售货物：销售A产品1000件，单价200元，销售B产品500件，单价300元，销售C产品200件，单价400元。
增值税税率为13%。
2. 提供应税服务：提供咨询服务，收取咨询费10万元，增值税税率为6%。
3. 购进原材料：购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税率为13%。
4. 购进设备：购进设备一台，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税税率为13%。
5. 进口货物：进口一批原材料，取得海关完税凭证，注明关税税额10万元，增值税税率为13%。
根据以上情况，计算该企业2023年1月份应纳增值税。
解题步骤：1. 计算销售额销售额 = 销售A产品数量× A产品单价 + 销售B产品数量× B产品单价 + 销售C产品数量× C产品单价销售额= 1000 × 200 + 500 × 300 + 200 × 400销售额 = 200000 + 150000 + 80000销售额 = 430000（元）2. 计算销项税额销项税额 = 销售额× 增值税税率销项税额= 430000 × 13%销项税额 = 55900（元）3. 计算进项税额进项税额 = 购进原材料增值税专用发票注明的增值税 + 购进设备增值税专用发票注明的增值税 + 进口货物关税税额× 增值税税率进项税额= 1000000 × 13% + 500000 × 13% + 100000 × 13%进项税额 = 130000 + 65000 + 13000进项税额 = 200000（元）4. 计算应纳增值税应纳增值税 = 销项税额 - 进项税额应纳增值税 = 55900 - 200000应纳增值税 = -144100（元）由于计算出的应纳增值税为负数，说明该企业在1月份购进的进项税额大于销项税额，可以申请退税。
财税案例增值税计算例题(3篇)
第1篇一、背景介绍增值税是一种以商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
在我国，增值税是主要的税种之一，具有广泛的适用范围。
为了更好地理解增值税的计算方法，以下将通过一个案例进行详细解析。
二、案例介绍某公司主要从事电子产品销售业务，包括电脑、手机等。
该公司在2021年1月至12月期间，发生以下业务：1. 销售电脑，不含税销售额为200万元；2. 销售手机，不含税销售额为100万元；3. 外购原材料，不含税进项税额为30万元；4. 外购固定资产，不含税进项税额为20万元；5. 转让自用房产，不含税销售额为50万元，房产原值为40万元，累计折旧为10万元。
三、计算过程1. 计算增值税应纳税额增值税应纳税额=销售额×税率-进项税额其中，销售额=含税销售额÷（1+税率）（1）电脑销售额不含税金额为200万元，增值税税率为13%，则含税销售额为：含税销售额=200×（1+13%）=226万元（2）手机销售额不含税金额为100万元，增值税税率为13%，则含税销售额为：含税销售额=100×（1+13%）=113万元（3）外购原材料不含税进项税额为30万元，增值税税率为13%，则含税进项税额为：含税进项税额=30×（1+13%）=34.2万元（4）外购固定资产不含税进项税额为20万元，增值税税率为13%，则含税进项税额为：含税进项税额=20×（1+13%）=22.6万元（5）转让自用房产不含税销售额为50万元，增值税税率为5%，则含税销售额为：含税销售额=50×（1+5%）=52.5万元将以上数据代入公式，计算增值税应纳税额：增值税应纳税额=（226+113）×13% - （34.2+22.6） - 50×5%= 339×13% - 56.8 - 2.5= 44.17 - 56.8 - 2.5= -14.13万元由于增值税应纳税额为负数，说明该企业在2021年1月至12月期间存在增值税进项税额大于销项税额的情况，可以申请增值税留抵退税。
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财经法规一、某企业为一般纳税人，2012年1月发生的几笔购销业务如下：(1)购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。
(2)销售企业生产的应税甲产品，开具普通发票，取得的含税销售额为117万元。
(3)购入企业生产所需的配件，取得的增值税专用发票上注明的价款是25万元。
(4)购入企业所需的包装物，取得的增值税专用发票上注明的价款为2万元。
(5)销售企业生产的应税乙产品，取得不含税销售额50万元。
(6)企业转让一项商标权，取得15万元。
(7)企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的增值税专用发票上注明的价款为18万元。
(8)向农业生产者购进作为生产原料的免税农产品，买价为3万元。
(9)出租房屋取得租金10万元。
假设上述各项购销货物税率均为17%，购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，当月通过税务机关认证。
向农业生产者购买的免税农业产品，按买价依照13%的扣除率计算进项税额。
上月未抵扣完的进项税额为零。
要求：根据上述资料，从下列各题的备选答案中选出正确答案。
(保留两位小数)。
(1)应计算当期销项税额的销售额包括(AD)。
A.销售甲产品的销售额B.转让一项商标权，取得的15万元C.出租房屋取得租金10万元D.销售乙产品的销售额当期销项税额计算：一是销售甲产品的销售额；二是销售乙产品的销售额。
(2)当期销项税额为(B)万元。
A.10．49B.10．2C.8．5D.9．15当期销项税额=11.7÷(1+17％)×17％+50×17％=1.7+8.5=10.2(万元)。
(3)可以抵扣的进项税额包括(ABC)。
A.购入原材料取得专用发票上注明的价款B.购入免税农产品的价款C.购入生产所需的配件和包装物取得专用发票上注明的价款D.企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床的价款当期进项税额的计算：一是购入原材料取得专用发票上注明的价款；二是购入生产所需配件取得专用发票上注明的价款；三是购入生产所需包装物取得专用发票上注明的价款；四是购入免税农产品的价款。
对于职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床用于集体福利的进项税额不得抵扣。
(4)当期可以抵扣的进项税额为(C)万元。
A.8．08B.7．57C.7．96D.7．82当期可以抵扣的进项税额=(40+2.5+2)×17％+3×13％=7.57+0.39=7.96(万元)。
(5)当期应纳增值税税额为(A)万元。
A.2．24B.1．12C.1．63D.1．38当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=10.2-7.96=2.24(万元)。
二、某企业为增值税一般纳税企业，有关应税消费品的具体情况：（1）3月份预收甲公司货款50 000元，4月份按约发出应税消费税的货物，开具增值税发票注明：含增值税的销售额为198 900元，增值税税率17％；从价计征的消费税率30％。
（2）4月份委托加工一批应税消费税的货物，支付加工费30 000元。
于5月15日加工完成收回时按规定由受托方代收代缴了消费税。
（3）5月20日进口一批应税消费税的消费品，当天收到了海关填发的进口消费税专用缴款书。
要求：根据上述资料，从下列各题的备选答案中选出正确答案。
(1)销售给甲公司应税货物的销售额和应纳消费税税额正确的是(AD)。
A.应税货物的销售额为170 000元B.应纳消费税税额为59 670元C.应税货物的销售额为198 900元D.应纳消费税税额为51 000元(2)该企业的消费税纳税义务的发生时间正确的是(BD)。
A.预收款方式销售货物的，应于3月份申报缴纳消费税B.预收款方式销售货物的，应于4月份申报缴纳消费税C.委托加工应税消费品的，应于4月份由受托方代收代缴消费税D.委托加工应税消费税的，应于5月份由受托方代收代缴消费税(3)5月20日进口消费税的消费品，应于规定期限内向报关地海关申报纳税。
规定期限可以是(AB)。
A.5月20日B.6月1日C.6月5日D.6月15日(4)如果纳税人应税消费品不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税合并收取的，在计算消费税时，应当将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额。
其换算的公式不正确的是(ABC)。
A.应税销售额=含增值税的销售额÷(1-消费税税率)B.应税销售额=含消费税税额×(1-消费税税率)C.应税销售额=含增值税销售额÷(1+消费税税率)D.应税销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)(5)消费税的纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起(C)内申报纳税。
A.5日B.10日C.15日D.1个月三、2012年2月，某增值税一般纳税企业发生经济业务如下：(1)购进生产用原材料，增值税专用发票注明买价200万元，增值税34万元，材料已入库，同时发生运费10万元，并取得运费发票；(2)向农业生产者购进免税农产品，收购价80万元，已验收入库；(3)购进零星材料，普通发票注明金额31.6万元；(4)按以旧换新的方式，向消费者个人销售商品400件，每件零售价1 170元（含税），每件商品收回折价100元，实收货款共计42.8万元；(5)向某商场销售产品，填开增值税专用发票不含税销售额是1 500万元。
要求：根据上述资料，从下列各题的备选答案中选出正确答案。
(1)该企业2月份增值税的销项税额为(C)。
A.261.22万元B.216.8万元C.261.8万元D.222.6万元(2)该企业2月份进项税额为(B)。
A.41.5万元B.45.1万元C.49.69万元D.46.99万元(3)该企业2月份应纳增值税额为(A)。
A.216.7万元B.216.12万元C.217.6万元D.221.5万元(4)2月份不予抵扣的进项税为(D)。
A.200万元B.80万元C.34万元D.31.6万元(5)如果企业2月初有留抵税额16.7万元，则下列不正确的是(BCD)。
A.应纳增值税额为200万元B.应纳增值税额为199.42万元C.应纳增值税额为200.9万元D.应纳增值税额为216.7万元四、某一般纳税企业，2011年5月，销售A产品，不含税销售额为80万元；B产品的不含税销售额为100万元，为了促销，给予购买方B产品折扣额10万元未按规定开具红字发票。
当月用于职工福利的产品计税价10万元，用于非应税项目的产品计税价12万元。
当月购进原材料100万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为17万元；当月另购进一批用于免税项目的材料，取得增值税专用发票上注明的增值税为5.1万元。
该企业购销产品使用的增值税税率为17％。
当月可抵扣的增值税专用发票均已通过认证。
要求：根据上述资料，从下列各题的备选答案中选出正确答案。
(1)企业当期有关增值税计算，下列正确的是(BC)。
A.当期可抵扣的进项税额为22.1万元B.当期销项税额为34.34万元C.当期可抵扣的进项税额为17万元D.当期销项税额为32.64万元(2)企业如果期初无留抵税额，则当期应纳增值税税额为(C)。
A.12.24万元B.15.64万元C.17.34万元D.10.54万元(3)企业如果期初有留抵税额2.54万元，则当期应纳增值税税额为(D)。
A.9.7万元B.13.1万元C.8.04万元D.14.8万元(4)以下说法正确的是(BCD)。
A.采用折扣方式销售货物的，如果折扣额未按规定开具红字发票的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税B.还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价，不得从销售额中减除还本支出C.向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具增值税专用发票D.采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格(5)对增值税专用发票开具时限的规定，以下说法不正确的是(ABCD)。
A.采用直接收款结算方式的，为收到货款的当天B.采用赊销结算方式的，为发出货物的当天C.进口货物的，为报关进口的当天D.采用委托银行收款结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天五、某生产企业为增值税一般纳税企业，生产销售A产品增值税税率为17％；生产的B产品属于免税产品。
2012年2月初无留抵数，有关业务如下：（1）2日，采购一批生产A产品用原材料，取得增值税专用发票注明增值税税额34万元。
（2）5日，购进一批用于车间流水线设备安装的专用材料，取得增值税专用发票注明增值税税额3.4万元。
（3）15日，从外地购入一批生产A产品用原材料，取得增值税专用发票注明不含税价20万元，增值税3.4万元，为购入该材料支付运输费5 000元并取得运费发票。
（4）19日，采用交货提款方式销售A产品一批，开出增值税专用发票注明含税价585万元，款项收到。
（5）20日，购入一批生产B产品用原材料，取得增值税专用发票注明价款30万元，增值税5.1万元。
（6）23日，采用托收承付方式销售给南京甲公司B产品，开出普通发票注明价款117万元，款项已收到。
该企业当月可抵扣的增值税专用发票均已通过认证。
要求：根据上述资料，从下列各题的备选答案中选出正确答案。
(1)下列计算正确的是(C)。
A.当月应纳增值税税额为61.165万元B.当月应纳增值税税额为47.565万元C.当月应纳增值税税额为44.165万元D.当月应纳增值税税额为44.2万元(2)当月销项税额为(B)。
A.102万元B.85万元C.68万元D.51万元(3)关于增值税视同销售，下列说法正确的是(ABD)。
A.将货物移送到外省市连锁机构的B.将购买的货物用于对外投资的C.将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或个人消费D.销售代销货物(4)当月可抵扣的进项税额是(A)。
A.40.835万元 B.40.8万元 C.45.935万元 D.42.5万元(5)如果企业月初有留抵数5 000元，则当月应纳增值税税额正确的是(D)。
A.60.665万元B.47.065万元C.43.7万元D.43.665万元六、某企业为增值税一般纳税人，2011年12月有关业务如下：（1）向农业生产者购买农产品，取得税务机关认可的收购凭证上注明价款为35.1万元，同时支付运输费4 000元并取得运费发票。
（2）进口一批生产原材料，关税完税价50万元，支付关税15万元，适用增值税税率13％。
（3）向消费者直接销售食用植物油，开具普通发票注明价款113万元。
（4）捐赠给老年福利院一批自产的食用植物油，成本价3 000元，计税价格5 000元。
（5）购进一台固定资产，取得增值税专用发票注明增值税5 100元。
（6）销售一批饲料，开具增值税发票注明不含税价50万元，支付运输费3 000元并取得运费发票。