财经法规案例分析报告题库
财经法规案例分析题汇总
1．天力公司内部机构调整：会计李某负责会计档案保管工作，调离会计工作岗位，离岗前与接替者王某在财务科长的监交下办妥了会计工作交接手续。
李某负责会计档案工作后，公司档案管理部门会同财务科将已到期会计资料编造清册，报请公司负责人批准后，由李某自行销毁。
年底，财政部门对该公司进行检查时，发现该公司原会计李某所记的账目中有会计作假行为，而接替者王某在会计交接时并未发现这一问题。
财政部门在调查时，原会计李某说，已经办理会计交接手续，现任会计王某和财务科长均在移交清册上签了字，自己不再承担任何责任。
根据会计法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）公司销毁档案是否符合规定？（2）公司负责人是否对会计作假行为承担责任？简要说明理由。
（3）原会计李某的说法是否正确/简要说明理由。
答：（1）公司销毁档案不符合会计法律制度的规定。
根据《会计档案管理办法》的规定，保管期满的会计档案，应由单位档案管理机构提出销毁意见，会同会计机构共同签定，报单位负责人批准后，由单位档案管理机构和会计机构共同派员监销。
（2）公司负责人对会计作假行为应当承担责任。
《中华人民共和国会计法》]规定：“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”、“单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。
”（3）李某的说法不正确。
《中华人民共和国会计法》规定，交接工作完成后，移交人员所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是在其经办会计工作期间内发生的，应对这些会计资料的真实性、完整性负责，即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在真实性、完整性方面的问题，如事后发现仍由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。
2．万民公司在转型时外购了一批原材料，供货方上门催要金额为20万元的材料欠款。
万民公司在银行存款账户余额仅剩2万元的情况下，为了尽快将供货方“打发走”，就向供货方开出了一张20万元的转账支票。
财经法规案例分析题(一)
《财经法规与会计职业道德》案例分析题1、2008年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。
(1) 下列情形中，可以办理销户的有（ D ）。
A 4月12日，该公司要求注销自用的信用卡B 3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡C 至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易D 至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易(2) 关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（A）。
A 公司可以将资金人基本存款账户中转账存入持有的信用卡B 公司持有的信用卡可以交存现金C 公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡D 公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡(3) 公司的下列做法中，错误的有（ABCD）。
A 3月16日，公司持卡购买一台价值12万元的设备B 3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司C 3月30日，公司从信用卡上支取现金5000元D 4月1日，公司结算信用卡，3月共透支15万元（该公司无综合授信额度）(4) 关于信用卡的表述中，正确的有（AD）。
A 同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元B 贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的3%C 信用卡透支利率为日利率5%D 准贷记卡的透支期限最长为60天(5) 发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡是（C）。
A 普通卡B 附属卡C 贷记卡D 准贷记卡2、戊公司是一家国有大型企业，2008年12月，公司总经理针对公司效益下滑、面监亏损的情况，电话请示出差在外和董事长。
董事长指示把财务会计报告做得漂亮一些，总经理要求总会计按董事长意见办。
总会计对当年度的会计报告进行了技术处理，虚拟了若干笔无交易的销售收入，从而使公司报表变亏变盈。
经诚信会计师事务所审计后对外报出。
财经法规案例分析题
财经法规案例分析题引言:财经法规是规范金融和经济活动的法律规定。
它不仅对经济市场的秩序和稳定起着重要的约束作用，而且对经济主体之间的权益关系也有着重要的保护作用。
在现代社会中，金融法规和经济法规的适用和实施变得越来越重要。
然而，对于财经法规的理解和应用常常是困难的，因为它们常常涉及复杂的概念和程序。
为了更好地理解和应用财经法规，我们需要通过案例分析来探讨其具体应用和影响。
案例分析:案例一：违规高息贷款某市民小张向一家小额贷款公司申请了一笔贷款。
由于他需要的金额较大，小额贷款公司要求他支付高额的利息。
小张心急着用钱，于是同意了这个条件，并签下了贷款合同。
然而，在贷款期限内，小张无法按时还款，并陷入了一系列的债务困境。
这个案例涉及到财经法规中的高息贷款和债务违约的问题。
根据财经法规，高息贷款是被禁止的，贷款利率不得超过法定的上限。
此外，债务违约也是违反财经法规的行为，借款人应当按时履行还款义务。
针对这个案例，可以通过财经法规中的相关条款，对小额贷款公司进行处罚，并要求其减免或调整小张的债务。
同时，小张也需要承担相应的责任，以避免类似情况再次发生。
案例二：证券交易操纵某公司高层人员使用内幕信息进行证券交易，并通过操纵市场行为获取非法利益。
他们通过买入和卖出股票的方式，人为地改变了股票价格，导致其他投资者的损失。
这个案例涉及到财经法规中的证券交易操纵和内幕交易的问题。
财经法规明确规定，任何人在股票市场上的交易都必须按照公平和透明的原则进行，并禁止操纵市场行为和利用内幕信息进行交易。
针对这个案例，可以通过财经法规中的相关条款，对涉嫌操纵市场的高层人员进行调查和处罚，并追回非法利益。
同时，投资者可以根据财经法规中的规定，寻求赔偿或者追究责任。
案例三：虚假宣传与欺诈销售某公司通过虚假宣传、夸大广告来推销其产品。
消费者受到误导，购买了低质量、不安全的产品。
这些欺诈行为不仅损害了消费者的权益，也严重影响了市场竞争的公平性。
财经法规案例分析题
1.某预算研究部门在一份有关我国国家预算情况的报告中提出了以下观点：（1）我国国家预算根据国家政权和行政区划的不同，可以为中央预算、地方预算、各级预算和部门预算、单位预算。
（2）各级预算都要实行收支平衡的原则。
（3）国家预算且有激励职能。
（4）我国从业2000年开始进行了国家预算编程的重大改革，即部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，且有丰富的基本内涵。
（5）部门预算改革后，国家预算要落实到哪、每个具体部门，预算管理以部门为依托，从根本上改变财政资金按性质归口管理的传统做法。
（6）财政预算以部门编制预算作为起点。
（7）部门预算对“部门”本身要有严格的资质要求，限定那些与财政直接或间接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门。
（8）部门预算是一项综合预算。
请结合以上资料，回答下列我国国家预算构成的有关问题：（1）.观点（1）至（4）中，正确的为（）。
A（1）B（2）C（3）D（4）标准答案ABD（2）.下列各项中，具体负责编制本案例调研观点（1）中所指“各级总预算”的单位为（）A财政部门B审计部门C人民代表大会常务委员会D税务部门标准答案A（3）.下列各项中，属于本案例调研观点（1）中的“部门预算”主体为（）。
A国家机关B军队C政党组织D社会团体标准答案ABCD（4）.下列各项中属于本案例调研观点（4）“我国部门预算基本内涵”的为（）。
A部门作为预算编制的基础单元，取消财政与部门中间环节B财政预算以部门编制预算作为起点，即从基层单位开始预算的编制C部门预算实现了将各类不同性质的财政资金统一编制到使用相关资金的部门D限定那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门标准答案ABCD观点（5）至（8）中不正确的为（）A（5）B（6）C（7）D（8）标准答案C第一章第二节1、2009年10月A市新成立一家贸易企业（简称“甲公司”）。
有关情况如下：（1）甲公司由于规模不大，经济业务和财务收支比较简单，未单独设置会计机构，但配备会计人员并指定张某为会计主管人员。
财经法规案例分析题【新版】
财经法规案例分析题1、2010年4月，天华公司内部机构调整:会计小张调离会计工作岗位，离岗前与接替者小江在财务科长的监交下办理了会计工作交接手续。
下列说法正确的是(C)。
A、小张与小江办理会计工作交接时还应该有共事认识部门派人参加交接B、嚣张与小江的会计工作交接不符合《会计基础工作规范》的规定C、小张与小江的会计工作交接符合《会计基础工作范围》的规定D、小张与小江办理会计工作交接时还应该有公司经理在场监交2、某大型国有企业准备更换单位财务部门的出纳人员，为了节省招聘的成本而准备在企业内部寻找合适的人员，该企业会计机构负责人为贾某、企业管理部门的负责人为马某、市场部经理为李某、上级管理部门的负责人为田某，下列候选人员中不可以担任该出纳的是(A)。
A、贾某的丈夫B、马某的妻子C、李某的女儿D、田某的亲弟弟3、张某是一家酒店等业务招待人员，在一次业务中发生招待费8000元。
事后，他将酒店开出的发票金额改为18000元，并作为报销凭证进行了报销。
张某的行为属于(B)A、伪造会计凭证行为B、变造会计凭证行为C、做假账行为D、违反招待费报销制度行为4、某厂2010年度亏损20万元，会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告，本年度利润调整为盈利50万元，并将调整后的企业财务会计报告经厂长及有关人员签名、盖章后向有关单位报送。
下列说法正确的是(BD)A、该厂厂长对会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为不应承担法律责任B、该厂厂长对会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为应承担法律责任C、由于是会计科长授意造价，所以会计人员不应对其会计造价行为承担法律责任D、会计科长有授意会计人员编制虚假财务会计报告违法行为5、红星事业有限公司企划部万华因公出差，向财务部门预借了5000元，公司会计人员在收到万华归还的5000元借款时，下列做法错误的是(A)。
财经法规案例分析题目
财经法规案例及操作题一、 2005年10月10日，甲公司会计人员张某在办理报销工作中，收到2张乙公司开具的销货发票均有更改现象：其中一张发票更改了数量和用途，另一张发票更改了金额。
两张发票均有乙公司的单位印章。
张某全部予以报销。
要求：会计人员张某将原始凭证均予以报销的做法是否正确？简要说明理由。
二、2005年4月，A公司发生如下事项：（1）会计王某休病假，公司一时找不到合适人选，决定由出纳兼任王某的收入、费用帐目的登记工作。
（2）处理生产家具剩余的边角余料，取得收入（含增值税）1170元。
公司授意出纳李某将该笔收入在公司账册之外另行登记保管。
要求；根据上述情况，回答下列问题：（1）A 公司让出纳李某兼任王某的收入、费用帐目登记工作是否符合我国会计法的规定？简要说明理由。
（2）A 公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法是否符合我国《会计法》的规定？如不符合，根据我国《会计法》的规定，A公司应当随担什么法律责任？三、2004年10月10日甲公司收到一张应由甲公司与乙公司共同负担费用支出的原始凭证，甲公司会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证；同时应乙公司要求将该原始凭证复制件提供供给乙公司用于账务处理。
年终，甲公司拟销毁一批保管期限满的会计档案，其中有一张未结清债权债务的原始凭证，会计人员李某认为只要保管期满的会计档案就可以销毁。
要求：根据我国会计法律制度的规定，回答下列问题：（1）会计人员张某将原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理的做法是否正确？简要说明理由。
（2）会计人员李某的观点是否正确？简要说明理由。
四、乙企业会计主管离任，由李某接任。
李某接任后其女儿已取得会计从业资格证书，帮安排其女儿任出纳。
因财务人员较少，乙企业未设立会计档案机构，李某要求出纳兼管会计档案。
一天，反贪局到乙企业调查上任会计主管经济问题，会计档案保管人员得到李某同意后，将部分记账凭证和数本账册借给反贪局。
财经法规 案例分析题
• 5. 请指出某国有独资公司的下列做法，是 否符合有关规定，并说明理由? • （1）公司经营管理层中配备了分管生产、 供销和人事的三名副总经理及一名分管财 会的总会计师； • （2）会计机构负责人由董事长的侄儿担任；
• [答案]: • （1）《总会计师条例》第三、四条规定，全 民所有制大、中型企业设置总会计师；总会计 师是单位行政领导成员，协助单位主要行政领 导人工作，直接对单位主要行政领导人负责。 因此，（1）的做法符合国家有关规定。（2） 《会计基础工作规范》第十六条规定，“国家 机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当 实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担 任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。 需要回避的直系亲属为:夫妻关系、直系血亲关 系、三代以内旁系血亲和配偶亲属关系。”因 此，（2）的做法不符合国家有关规定。
• [答案]: • （1）限额领料单具备了记账凭证的基本要素，所 以可以用限额领料单代替记账凭证，符合国家统一 会计制度的规定。（2）根据国家统一的会计制度 的规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和 收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作， 而该企业出纳人员兼任了应付账目的登记工作，不 符合国家统一的会计制度的要求。（3）该经济事 项属于企业内部资金使用问题，不属于国家统一的 会计制度所规范的内容，企业这么作，是完全可以 的。（4）根据会计权贵发生制原则和收入与费用 相配比的原则，企业发生的业务招待费应作为管理 费用，
• [答案]: • （1）厂长李某作出的免去会计科长职务， 由计划科长行使会计机构负责人职权的决定 不合法。因为国有企业会计机构负责人的任 免应当经过上级单位同意。（2）厂长李某 作出的由稽核员兼任出纳工作的决定不合法。 因为出纳员不得兼任稽核工作。
10. 宏达厂1997年10月以来的现金日记账和 银行存款日记账是用圆珠笔书写的，未按 页次顺序连续登记，有跳行、隔页现象。 请指出其做法不对之处，并说明理由。 有以下行为不符合规定： （1）现金日记账和银 行存款日记账用圆珠笔写不符合规定。理由是： 根据《会计基础工作规范》的规定，登记账簿要 用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔或 者铅笔书写。 （2）会计账簿未按页次顺序连续 登记，有跳行、隔页现象不符合规定。理由是： 根据《会计基础工作规范》的规定，各种账簿要 按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。
财经法规案例分析
• ⑴A企业旳会计主管将对B企业旳投资核实由成本法改为权益法旳做法是否 正确？
• ⑵A企业承担什么法律责任？
• ⑶A企业旳会计主管应承担什么法律责任？
• ⑷假如A企业随意变更会计处理措施是违法旳，应由哪个部门进行处分？
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答：（1）不正确。根据《会计法》和国家统一旳会计制度旳要 求，各单位采用旳会计处理措施，前后各期应该一致，不得随 意变更；确有必要变更旳，也能够变更，但应该将变更旳原因 、情况及对财务情况、经营成果等旳影响在财务会计报告中加 以阐明。
（6）应该。在财务会计报告上盖章是明确法律责任旳主要程序，单位责任人 是法定代表人，代表单位依法行使职权，所以在对外提供旳财务会计报告上 应该盖章。
• 案例分析题3：
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• 家美企业是我国某市一家外资企业，2023年度发生了下列事项：
• （1）该企业平时采用英镑记账，期末使用人民币编制财务会计报表。
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答：（1）正当。根据要求，业务收入以人民币以外旳货币为主旳单位，能够 选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报旳财务会计报告应该折算成 人民币。
（2）不合要求。根据《会计法》要求，会计统计旳文字应该使用中文，在中 华人民共和国境内旳外商投资企业、外国企业和其他外国组织旳会计统计 能够同步使用一种外国文字。
法是否符合会计法律制度旳要求？为何？ （4）该企业领导拒绝市财政部门检验旳做法是否符合会计法律制度旳要求？ （5）该企业出纳员李某退回原借款收据旳做法是否符合会计法律制度旳要求？
为何？
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答：（1）正当，根据《会计法》对原始凭证错误改正做了详细要求旳第三条 ：原始旳凭证内金额出现错误不得改正，只能由原始凭证开具单位重新开 具。所以该企业王某旳做法正确。
财经法规案例分析题锦
第一章会计法律制度1.某外商投资企业根据业务发展需要，决定设置总会计师，并聘用本单位会计机构负责人王某担任总会计师。
为了保证会计工作的正常进行，准备提升已取得会计师专业技术资格并长期在该企业会计部门工作的刘某担任会计机构负责人。
另拟抽调一名在车间从事统计工作已5年的中专生小张接替刘某的会计核算工作。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）关于设置总会计师，以下说法正确的是（）A 国有大、中型企业必须设置总会计师B 国有大、中型企业以外的其他单位可根据需要设置总会计师C 国有大、中型企业以外的其他单位不一定设置总会计师D 国有大、中型企业不一定设置总会计师（2）关于总会计师的权限，以下说法正确的是（）A 建立、健全单位经济核算的组织指挥权B 对违法违纪问题的制止和纠正权C 对单位财政收支具有审批签署权D 对本单位会计人员的管理权（3）聘用本单位财务负责人王某担任总会计师，以下说法错误的是（）A王某担任总会计师前，要办理会计工作的交接B 由于王某仍在本单位工作，所以王某担任总会计师，不需要办理会计工作的交接C王某担任总会计师前，必须取得高级会计师专业技术资格D 王某担任总会计师以后，具有参与本单位生产经营和业务管理的决策职责（4）关于会计专业职务和会计专业技术资格，以下说法正确的是（）A 会计专业职务，是区别会计人员业务技能的技术等级B 总会计师不属于会计专业中的高级职务C 会计员不属于会计专业中的初级职务D.初级、中级和高级会计专业技术资格的取得，均实行全国统一考试制度（5）小张接替刘某的会计核算工作，说法错误的是（）A 小张应取得会计从业资格证书B 小张应取得初级会计专业技术资格C 小张不必取得会计专业技术资格D 由于小张已在车间从事5年的统计工作，因而不必取得会计从业资格证书2. 滨海水产加工厂原是一家大型国有企业，发生以下事项：（1）调整新的领导班子上任，决定精简内设机构，中层干部轮岗，将会计部撤并到厂部办公室，同时任命办公室主任吴某兼任会计负责人。
财经法规案例分析题
财经法规案例分析题1.H公司是一家上市公司，近年由于公司经营决策失误，导致公司年年亏损，为此，总经理十分着急，采取了多种措施，但是仍无法扭转公司继续亏损的局面，于是总经理要求公司财务经理想办法对公司会计报表进行所谓的“技术处理”把公司亏损做成盈利公司财务经理认为，现在公司正面临困境，这样做也是为了公司的利益，而不是为了个人利益，于是，公司财务部门便通过虚增收入，隐瞒费用和少列支出，对公司的会计报表进行了技术处理，市公司有亏损变为盈利。
①H企业会计人员违反了哪些会计职业道德规范A客观公正B坚持准则C诚实守信D参与管理②上述哪些行为违反了《会计法》的规定A虚增收入，少列支出，隐瞒费用B总经理授意指使他人编制虚假财务会计报告C隐匿真实的财务会计报告D会计人员应总经理的指示调整公司会计报表，进行人为技术处理2.李某是某单位的出纳，多年来在工作上一直认真工作，未出现任何差错。
一天，李某的朋友刘某前来找李某商量，说现在的股市很好，他在股市上已赚了不少钱，现在他看好了某支股票，如果能投入更多的资金的话，一定能赚更多的钱。
刘某对李某说，如果李某单位有暂时节余不用的钱的话，可以想办法从单位上先拿出来进行炒股，等赚了后，再将钱归还单位，这样单位不会遭受损失，自己又能赚钱，于是，李某就想办法将单位这笔钱拿出来交给刘某进行炒股，过了一段时间，刘某炒股果然赚了不少钱，并把李某从单位拿出来炒股的钱还给了李某，还按照5:5的比例将赚来的钱分给李某，李某将从单位拿出来炒股的钱及时归还给单位。
但是，最终李某的行为在审计中被发现，并受到相应的处罚。
据上述情况回答下列问题：①会计职业道德教育有什么样的意义？ABCA有利于提高会计职业道德水平B有利于树立会计职业道德信念C有利于培养会计从业人员奉献社会的信念②符合财政部门对会计职业道德监督要求的是ABDA将会计执法检查与会计职业道德检查相结合进行监督检查B将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业道德监督检查C将会计人员违反职业道德，情节严重的，由财政部门吊销其会计从业资格证书相结合进行监督检查D将会计专业技术资格考评，聘用与会计职业道德检查相结合进行监督检查③会计职业道德教育的主要内容是ABCDA会计职业道德观念教育B会计职业道德规范教育C会计职业道德警示教育D其他与会计职业道德相关的教育④诚实守信的基本要求有哪些ABCA保密守信，不为利益所诱惑B职业谨慎，信誉至上C不弄虚作假，服务群众⑤上述行为违反了哪些会计职业道德规范要求？ABCA诚实守信B坚持准则C廉洁自律D爱岗敬业某地财政部门在会计执法检查中，发现一些企业以下事项：<1>发票有更改现象，有的发票更改了数量和用途，有的发票更改了金额，更改的发票均有开具单位加盖的印章。
财经法规案例分析题
财经法规案例分析题本页仅作为文档封面，使用时可以删除This document is for reference only-rar21year.March一、20X9年7月，某企业会计人员张某因病暂时不能工作，需要与接替人王某办理交接手续，有关事项如下：（1）张某因病不能亲自办理移交手续，故自行委托会计人员杨某代办交接手续。
（2）会计机构负责人进行了监交。
（3）交接时有一笔经济业务张某已受理，但尚未填制会计凭证。
（4）交接完毕后，交接双方在移交清册上签名盖章。
移交清册填制一式两份，交接双方各执一份。
（5）交接之后，王某另外开设账簿，进行会计记录（6）20X9年10月，王某发现张某经办期间的一笔经济业务的会计资料不符规定，但张某以会计资料已由杨某移交为由，拒绝承担责任，根据以上情况，请回答下列问题：1.针对事项（2）和事项（3），下列说法正确的有|（ BC ）A.除会计负责人外，还需要单位领导进行监交，该企业做法不正确B.一般会计人员办理交接，有会计机构负责人负责监交，该企业做法正确C.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当在办理交接之前填制完毕D.交接时尚未填制的会计凭证由接替人员负责完成针对事项（1），下列说法正确的是（ C ）A.张某必须亲自办理交接B.张某因病不能亲自办理而委托他人办理符合规定C.张某可以委托他人代办交接手续，但应经单位负责人批准D.张某可以委托他人代办交接手续，当应经会计机构负责人批准3.针对事项（6），下列说法中正确的有（BD ）A.会计资料已经移交，张某不应承担责任B.张某应承担责任，会计资料移交后，如发现是在其经办会计工作期间内所发生的问题，由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已经移交而推脱C.移交手续由杨某代办，应当由其承担D.张某应承担责任，移交人因病不能亲自办理移交手续的，可以委托他人代办交接手续，但委托人应当对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的真实性和完整性承担法律责任4. 针对事项（5）下列说法中正确的是（B ）A. 交接后王某另外开设账簿，以分清责任，该企业做法正确B. 交接后使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，该企业做法不正确C. 交接后可以继续使用移交前账簿或者另外开立账簿D . 经领导批准，可另开账簿.5、针对事项（4）下列说法正确的是（BCD ）A、移交清册一式两份的做法是正确的；B、移交清册应三份，还有一份存档；C、交接双方在移交清册上签名盖章的做法是正确的；D、移交清册还应由监交人签章。
财经法规案例分析1
财经法规案例分析1《财经法规案与会计职业道德》案例分析题（不定项选择题目）第一章会计法律制度第一题、某乡镇企业未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失，造成十分严重的后果。
该企业所在地的县级政府财政部门在责令限期改正的同时，对单位处以2万元的罚款；对负有直接责任的会计主管人员方某处以3万元的罚款；乡政府认为方某的行为已经表明其不再适合担任会计工作，还吊销了其会计从业资格证书。
要求：根据上述资料回答下列问题。
<1>、《会计法》规定，违反会计法规定的行为，情节严重的由（）吊销会计从业资格证书。
A、县级以上人民政府财政部门B、省级以上人民政府财政部门C、上级单位主管部门D、县级以上税务部门正确答案：A解析：该企业上述为违法行为，包括不依法设置会计账簿等10条中的第（8）条即未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的行为，其情节严重的，由县级以上人民政府吊销方某的会计从业资格证书。
<2>、县级政府财政部门，就该案例按《会计法》规定，可以对单位处（）的罚款。
A、2000元以上2万元以下B、3000元以上5万元以下C、2000元以上5万元以下D、3000元以上10万元以下正确答案：B解析：、县级政府财政部门对该单位处以2万元的罚款是正确的，可以对单位处以3000元以上5万元以下<3>、对其直接责任人或主管人员，处以3万元的罚款也是不妥的，可以并处（）的罚款。
A、2000元以上2万元以下B、3000元以上5万元以下C、2000元以上5万元以下D、3000元以上10万元以下正确答案：A解析：本题考核法律责任。
对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处以2000元以上2万元以下的罚款。
<4>、对于未按规定保管会计资料的应承担的法律责任包括（）和追究刑事责任。
A、通报B、责令限期改正C、罚款和行政处分D、吊销会计从业资格证正确答案：BCD解析：本题考核法律责任。
财经法规综合案例分析题
综合案例分析题1、信立公司是一家国有企业，2008年发生以下情况：（1）2008年3月，人事部门在当地招聘了一名具有初级会计师资格的会计人员李某。
2008年5月，信立公司任命李某为会计主管人员。
调入信立公司前，李某从事了两年的会计工作。
（2）2008年6月，该厂销售部门职工张某持餐饮票到会计部门报销，该餐票没有领导和经办人的签章。
会计人员赵某因与张某个人关系较好，处理了该项业务。
（3）2008年8月，会计人员王某离职，由其同事孙某接替他的工作。
两人未办理会计工作交接手续。
针对以上情况，请根据现行有关规定，回答下列问题：（1）信立公司任命李某为会计主管人员的行为是否符合有关规定？为什么？答：（1）信立公司任命李某为会计主管人员的行为不符合规定（1分）。
理由是：《会计法》规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上的经历，李某既不具备会计师以上专业技术职务资格，其从事会计工件的经历也不足三年。
（2分）（2）会计人员赵某处理业务的行为是否符合规定？请说明理由。
你认为造成这种现象的主要原因是什么？答：（2）会计人员赵某处理业务的行为不符合规定（1分）。
理由是：在会计实际工件中，记账必须以合法的凭证为依据，该发票没有相关人员的签名，不能作为填制记账凭证和记账的依据（1分）。
造成这种现象的主要原因是：第一，会计监督机制混乱，不完善（1分）；第二，赵某没有执行《会计法》的相关规定，没有严格审核会计凭证（1分）（3）会计人员王某离职未办理会计工作交接手续的行为是否符合规定？请说明理由。
答：（3）会计人员王某离职未办理会计工件交接手续的行为不符合规定（1分）。
理由是：根据《会计基础工件规范》的规定，会计人员工作调动或者因故离职，必须办理会计工作交接手续，没有办清交接手续，不得调动或者离职。
（2分）2、王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人，对相关财经法规不够熟悉。
财经法规案例分析资料
案例分析题复习资料一、10、2003年1月，晓芳服装厂发生如下事项：（1）7日，该厂会计人员王某脱产学习了一个星期，会计科长指定出纳李某临时兼管债权债务账目的登记工作，未办理会计工作交接手续。
（2）10日，该厂档案科同会计科销毁了一批保管期限已满的会计档案，未报经厂领导批准，也未编造会计档案销毁清册，销毁后未履行任何手续。
要求分析本题中的不妥之处。
答：（1）出纳人员不能兼管债权债务账目登记工作，因此李某不能接替王某的工作。
虽然王某只脱产学习1周，也需要办理会计工作临时交接手续。
（2）会计档案保管期满需要销毁的，需要编造会计档案销毁清册，经单位负责人签署意见后方可销毁。
销毁后，监销人员应当在会计档案销毁清册上签章，并将监销情况报告单位负责人。
该厂未报厂领导批准，也未编造会计档案销毁清册，销毁后未履行任何手续的做法，不符合规定。
二、万兴公司是一家国有大型公司，近几年经济效益一直不好。
2003年12月，公司董事长赵某指示会计部门把账做得漂亮一些。
会计部门虚拟了若干笔销售收入，从而使公司报表由亏变盈，经诚信会计师事务所审计后报出。
当地财政部门在2004年5月的《会计法》执法检查中发现了这一会计做假行为，并依据《会计法》规定，拟对公司进行处罚，并下达了行政处罚通知书。
之后，公司要求举行听证会。
听证会上，公司董事长认为，公司对外报出的财务会计报告是经过诚信会计师事务所审计的，并出具了无保留意见的审计报告，理应对本公司的财务会计报告的真实性、完整性负责，承担由此带来的一切责任。
要求分析董事长赵某的观点是否正确。
答：根据《会计法》的规定，法律、行政法规规定须经注册会计师进行审计的单位，应当向受委托的会计师事务所如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况，保证本单位提交的会计资料的真实性、合法性和完整性。
万兴公司提供的是虚假财务会计资料，应当承担相应的会计责任。
诚信会计师事务所承担相应的审计责任。
财经法规案例分析
《财经法规》案例分析题一、某市财政局在执法检查中，发现某小型企业任用已取得会计师职称，并持有会计从业资格证书的王某为会计主管人员，该企业出纳员在单位负责人的授意下，将收到的下脚料销售款5000元另行存放不入账，以便负责人日常应酬。
会计主管王某发现后，向上级主管部门举报，上级主管部门将检举材料一并转给该企业，责令其自行纠正。
该企业负责人遂以工作需要为由，将会计主管王某调离会计工作岗位，另外聘用一名应届大学经济管理专业毕业生担任会计主管人员。
由于该会计主管人员经验不足使得该单位会计管理混乱，会计处理方法随意改变，会计核算中时有多报、漏记的会计差错发生，并仍秉承单位负责人意图，私设小金库。
要求：1、请逐项分析上述哪些行为违反了《会计法》的规定？2、财政部门和有关部门对该企业违反会计法的行为应如何处理？答：1、违反了《会计法》的行为（1）出纳员在单位负责人的授意下，将收到的下脚料销售款5000元另行存放不入账，属于私设“小金库”，违反了《会计法》关于“款项和有价证券的收付”应当办理会计手续，进行会计核算的规定。
（2）《会计法》规定，收到检举的部门、负责处理的部门应当为检举人保密，不得将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人。
而上级主管部门将检举材料一并转给该企业，责令其自行纠正，违反了这一规定。
（3）该企业负责人以工作需要为由，将会计主管王某调离会计工作岗位，有报复打击之意，违反了《会计法》“任何单位或者个人不得对依法履行职责、抵制违反本法规定的会计人员实行打击报复”的规定。
（4）聘用一名应届大学经济管理专业毕业生担任会计主管人员，违反了《会计法》关于会计主管人员任职条件的规定，《会计法》规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。
（5）该企业会计处理方法随意改变，会计核算中时有多报、漏记的会计差错发生，违反了《会计法》“各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更；确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明”的规定。
财经法规案例分析题库
财经法规案例分析题库【例题一】伟达公司2009年共实现税前收入总额1800万元（其中包括产品销售收入1600万元,国库券利息收入200万元)，发生各项成本费用共计1250万元。
其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元,职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（均未经税务部门批准），其他成本费用支出均符合税法规定（企业所得税税率为25%）。
要求：根据上述资料,分析回答下列第1—5小题.1。
根据《企业所得税法》规定,伟达公司2009年年底的收入总额为（ B ）万元A. 1600 B。
1800 C. 350 D。
550解析：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额.2。
关于业务招待费，下列说法中，正确的是(AD ）A.允许税前扣除的业务招待费为8万元B.允许税前扣除的业务招待费为54万元C。
超过允许税前扣除部分的业务招待费,准予在以后纳税年度结转扣除D.超过允许税前扣除部分的业务招待费,不得在以后纳税年度结转扣除解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；业务招待费＝90×60%＝54万元销售(营业）收入＝1600×5‰＝8（万元)3。
关于职工教育经费和工会经费，下列说法中，正确的是（BC ）A.允许税前扣除的职工教育经费支出为3万元B。
允许税前扣除的职工教育经费支出为4。
375万元C。
允许税前扣除的工会经费为3。
5万元D.允许税前扣除的工会经费为9万元解析：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
工资薪金总额＝175×2％＝3。
5万元除了国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2。
5%的部分，准予扣除，超过冲毁分,准予在以后纳税年度结转扣除. 工资薪金总额＝175×2.5％＝4.375万元4。
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财经法规案例分析题库【例题一】伟达公司2009年共实现税前收入总额1800万元（其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1250万元。
其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（均未经税务部门批准），其他成本费用支出均符合税法规定（企业所得税税率为25%）。
要求：根据上述资料，分析回答下列第1-5小题。
1.根据《企业所得税法》规定，伟达公司2009年年底的收入总额为（ B ）万元A. 1600B. 1800C. 350D. 550解析：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
2.关于业务招待费，下列说法中，正确的是（AD ）A.允许税前扣除的业务招待费为8万元B.允许税前扣除的业务招待费为54万元C.超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除D.超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；业务招待费＝90×60%＝54万元销售（营业）收入＝1600×5‰＝8（万元）3.关于职工教育经费和工会经费，下列说法中，正确的是（BC ）A.允许税前扣除的职工教育经费支出为3万元B.允许税前扣除的职工教育经费支出为4.375万元C.允许税前扣除的工会经费为3.5万元D.允许税前扣除的工会经费为9万元解析：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
工资薪金总额＝175×2%＝3.5万元除了国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分，准予扣除，超过冲毁分，准予在以后纳税年度结转扣除。
工资薪金总额＝175×2.5%＝4.375万元4.关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中，错误的是（BD ）A.企业缴纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除B.企业缴纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除解析：计算应纳税所得额时税收滞纳金和未经税务部门批准的准备金支出属于不得扣除项目。
5.关于所得税的计算，下列说法中，正确的是（AD ）A.伟达公司的应纳税所得额为573万元B.伟达公司的应纳税所得额为458万元C.伟达公司的应纳所得税为114.5万元D.伟达公司的应纳所得税为143.25万元解析：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入额－免税收入额－各项扣除额－准予弥补的以前年度亏损额＝1800－200－1250+（90－1600×5‰）+（45－175×14%）+（9－175×2%）+15+100＝573（万元）应纳所得税＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额＝573×25%＝143.25（万元）案例一：某甲公司2007年发生如下事项：（1）1月，由于公司原出纳四辞职，办公室的普通文员三被调到财务科担任出纳。
三与四在办理会计工作交接手续时，会计科长因在外地出差，由财务科另外一名会计负责监交工作。
随后，三、四及监交人在移交清册上签字并盖章。
(2） 4月，三在办理报销过程中，发现有1发票更改了用途，另 1发票更改了金额，但更改处均有甲公司经办人员的印章。
并且2发票都已通过公司总经理、部门经理的签字审批，三均予以报销。
（3）10月，公司在进行部审计时，发现公司原出纳四在经办出纳工作期间的有关账目存在一些问题，而接替者三在交接时并未发现。
审计人员在了解情况时，原出纳四认为：“已经办理了会计交接手续，自己不再承担任何责任。
”要求：根据会计法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）三担任出纳，与四办理会计工作交接中是否有不符合规定之处，简要说明理由。
（2）三对2更改的发票予以报销的做法是否符合规定，应如何处理？（3）原出纳四关于“已经办理了会计交接手续，自己不再承担任何责任”的说法是否符合规定，简要说明理由。
解析：（1）三作为一名普通文员，未取得会计从业资格，不得担任出纳工作。
四与三办理会计工作交接中有不符合规定之处。
制度规定：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交。
（2）不符合规定。
制度规定：原始凭证所记载的各项容均不得涂改；原始凭证记载的容有错误的，应当由开具单位重开或更正，并在更正处加盖出具单位印章；原始凭证金额出现错误的不得更正，只能由开具单位重新开具。
（3）四的说法不正确。
交接工作完成后，移交人员所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是在其经办会计工作期间发生的，移交人员应当对这些会计资料的真实性、完整性负责，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。
案例二： 2008年4月，某乙公司发生如下事项：（1）会计王某休病假，公司一时找不到合适人选，决定由出纳兼任王某的收入、费用账目的登记工作。
（2）处理生产家具剩余的边角余料，取得收入（含增值税）1170元。
公司授意出纳某将该笔收入在公司账册之外另行登记保管。
要求：根据上述情况，回答下列问题：(1）某乙公司让出纳某兼任王某的收入、费用账目登记工作是否符合我国会计法的规定？简要说明理由。
2）某乙公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法是否符合我国《会计法》的规定？解析：（1）某乙公司让出纳某兼任王某的收入、费用账目登记工作不符合我国《会计法》的规定。
理由：我国《会计法》规定，出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
（2）某乙公司对处理边角余料的收入在公司会计账册外另立账会计账册的，是私设会计账簿的行为，即常说的账外账，不符合《会计法》的规定。
案例三：2007年1月29日，某企业从现金收入中直接支取12000元用于发放职工福利。
会计科科长某称当时曾口头向公司经理反映这样做不妥，但公司经理仍要求其办理。
答：可用现金结算，农副产品收购属现金使用的围。
案例五：某税务所在2007年3月12日实施检查中，发现某商店（个体户）2007年2月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。
据此，该税务所于2007年3月31日作出责令该商品必须在2007年3月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处罚款的决定。
要求根据以上资料回答：本处理决定是否有效？为什么？答：处理决定无效。
根据规定，企业和企业在外地设立的分支机构和个体工商户自领取营业执照之日起30日，向主管税务机关申报办理税务登记；税务机关应当自收到申报之日起30日审核并发给税务登记证件。
该商店自2007年2月20日领取营业执照到2007年3月12日还不到30日，尚未违反上述规定。
该商店如在规定的时间里到所在地税务机关申请办理税务机关申请办理税务登记，所在地税务机关应按规定程序为其办理税务登记。
因此，本例中税务所所做出的处理决定无效。
案例六：某施工单位为顺利签下一笔工程合同，拟向工程发包方面有关人员支付好处费5万元，市场部经理按总经理的指示，到财部门申领该款项，财务部经理某认为该项支出不符合有关规定，支出后也不好做账，但考虑到总经理已做指示，该项目拿下后，会对企业带来40万元以上的利润，于是同意拨付该笔款项，并叮嘱市场经理想办法弄5万元费用发票，以便以后做账。
要求：分析某的行为违背了哪些会计职业道德？答：某的行为违背了爱岗敬业、坚持准则的会计职业道德要求。
坚持准则，要求会计人员在处理业务过程中，严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右。
会计人员在进行核算和监督过程中，只有坚持准则，才能在发生道德冲突时，以准则作为自己的行动指南，维护国家利益、社会公众利益和正常的经济秩序。
案例七：资料：小和小是同一个单位的会计和出纳，多年来同处一室，在工作上互相配合，关系很好。
小的丈夫个人开办了一个经销电脑配件的公司。
最近根据电脑市场信息，有一种计算机软件销量前景看好，但因个人账面资金不足，无法进货。
于是小的丈夫让小想办法借些款项。
小想到了单位账户的存款，于是自己填了票面金额为24,000元的现金支票一，在小上班离开办公室时，私自将小保管的印鉴加盖在现金支票上，从银行提取了现金。
一个月后，小又将24，000元现金填现金缴款单存入单位银行账户。
不久，小在月末对账时，发现了此事。
要求：试从会计职业道德的角度，分析小的行为属于何种行为，违背了会计职业道德规的何种要求？答：小的行为属于挪用公款、公私不分，违背了会计职业道德规中对于廉洁自律的要求。
廉洁就是不贪污钱财，不收受贿赂，保持清白。
自律是指自律主体按照一定的标准，自己约束自己、自己控制自己的言行和思想的过程。
廉洁自律是会计职业道德的前提，也是会计职业道德的在要求。
廉洁自律要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。
案例八：资料：某甲公司2007年7月，三在上半年的工作总结中提到：《会计法》规定了公司领导对单位会计信息的真实性负责，作为一般会计人员应该服从领导的安排，领导让干啥就干啥，公司的一些业务也没有必要去问个明白，领导签字同意就给报销，只要两袖清风，不贪不占，就能把会计工作做好。
要求：从会计职业道德角度，分析说明三在工作总结中的观点是否正确。
解析：三的观点违背了客观公正和坚持准则的会计职业道德要求。
客观公正要求会计人员端正态度，依法办事，实事，不偏不倚，保持应有的独立性。
坚持准则要求会计人员熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算、实施会计监督。
会计人员在处理业务过程中，如果放弃原则，做“老好人”，会计信息的真实性、完整性无法得到保证，会计人员也应承担相应责任。
案例九：资料：现象一：会计人员看人办事：“官大办得快，官小办得慢，无官拖着办。
”现象二：会计人员“站得住的顶不住，顶得住的站不住”，领导怎么说就怎么做，只要领导高兴，“原则”可以变成“圆则”。
现象三：会计人员整天与钱物打交道，“常在河边走，哪能不湿鞋”，只要坚持“不犯罪”这根底线就行了。
要求：根据上述现象，分析说明其分别违背了哪些会计职业道德规？为什么？答：现象一：违背了“强化服务”的会计职业道德规，因为“强化服务”是要求会计人员具有文明的服务态度，强烈的服务意识和优良的服务质量。
“官大办得快，官小办得慢，无官拖着办。
”就违背了“强化服务”的基本要求。
现象二：违背了“坚持准则”的会计职业道德规，因为“坚持准则”，要求会计人员在处理业务过程中，严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右。