工业企业财务核算流程

月底前
返回财务核对资 料齐全
2.3 编 制转帐 凭证生 成应 付 款
付 款申请 单留存 ，待到
期付 款
2020/6/10
四、往来核算流程（业务与财务 ）
销售合同 开票通知 送货单
留存
财务 与合同 核对无 误后
财务主 管审核
返回财 务开票
2020/6/10
开第 票 通三 知联
编制凭证 生成应收 账款
10-15日 财务与业务对账
业务根据 缴款单以 及开票和 未开票记 录登记的 应收账款
第 一 二 联
返还业务 发客户
五、货物配送流程（业务、仓管、司机与财务 ）
业务员/司机
拿送货单
送货单 （黄）
2020/6/10
文员
仓管
门卫
客户
打印送 货单
核对 库存
y
填出库单
客户确认 的送货单
返到业务
仓 库 未 签
开缴款单给业 务部门
据银行单据编 收款凭证
2020/6/10
四、往来核算流程（采购与财务）
每月26日前 采 购准备资料
财务核对资料并 对电脑资料结算无
误后加盖章
1. 2.
3.
4.
5.
付收 发 自 已
款料 票 制 审
申单
采采
请送
购购
单货 单
发定 票单源自文库
财务主管审 核
财务留1.2.3其余反 采购留存
董事长 审 核
仓 库 已 签
放行
送至财务
财务
六、生产成本核算流程:
1.材料出库单
记账
生产成本（直接材料） 产品明细
生
产
2.计提工资、三金 直接生产人员 生产成本（直接人工）
成
本
3.归集制造费用 结转
生产成本（制造费用）
按照品种分配生产成本
a.将直接人工按照品种分配 b. 将制造费用按照品种分摊
每一种产品的单位成本
通过
审核
审核
退回
董事长\总经理
通过
审批
退回
填写请款单
2020/6/10
付款 记帐
通过
三、收款流程： (尽量采用银行收款)
a:直接通过银行收款（推荐）
财务出纳收到 进账通知（银 行回单）
财务出纳开具 缴款单给业务
财务会计根据 进账单入帐
b.直接通过业务收款（尽量避免）
将款项 交 财 务
出纳开收据并 将货款存银行
结转销售成本=销售数量* 相应品种的单位成本
2020/6/10
对于流程中的疏漏和不足之处 恳请各位同仁指正
2020/6/10
财务核算流程图
主编: 财务部 2007年3月1日
2020/6/10
一、费用报销流程：
部门主管
出纳
审核
通过
退回
会计
财务主管
通过
审核
退回
审核
董事长\总经理
通过
审批
退回
填写报销单
2020/6/10
付现 记帐
通过
二、付款流程：(尽量用转帐支票\每笔付款必须有付款申请单)
部采门购主管
出纳
审核
通过
退回
会计
财务主管