创建AHP审计风险评估模型
基于AHP的网络安全评估模型构建
［］ － ＧＵＹ Ｈｅ ｒｗＡＮＧ Ｊ ｈ ｎ ， １ ｌ ， ｍｅ ｏ ｎ ｙ ＭＡＲ ｌｇｌｅ Ｋ Ｓａｅ ｔ ｌ
ａ ．ＡＳ ｆｗａ ｅ Ｆ ｕｔ ｅ ｐ ｏ ｃ ｏ Ｒｅ ｕ ｒ ｍｅ ｔ １ ｏ ｔ ｒ ａ ｌ Ｔｒ ｅ Ａｐ ｒ ａ ｈ ｔ ｑ ｉ ｅ ｎ ｓ Ａ—
声一 １
其 中 户 １２ …ｑ Ｕ ｐｎＵ ｉ ， ０对 于 每 一 个 ＝ ，。 ， ｉ ｐ ＝ ≠ 底 层 指 标 中 的 ｑ个 原 子 风 险 事 件 ， 一 个 原 子 风 险 事 每 件的隶属度 ｒ， ｉ， ｐ ＝
，
Ｒ＝［ …Ｒ Ｒ …Ｒ ］
根 据 公 式 （ ） 公 式 （ ） 算 出风 险度 Ｒ。 ４和 ５计
状 况 。判 断 矩 阵 的 构 造 方 法 如 下 ： 次 取 ２个 元 素 ， 每 以
图 １ 底 层 指 标 聚 类 法
４ ６
泰 山 乡镇 企 业职工 大学 学报
三 、 络 系统 的风 险计 算 网
１ 风 险 的 计 算 ．
第 ｌ 卷 ８
模 糊综 合评 估模 型 是对 多种 因素 影 响 的 事 物 作 出全
ｎ ｌｓ ｆａ ｎｒｓ ｎ Ｄｅｅｔ ｎ Ｓ ｓｅ ［ ］ Ｒ ｑ ｉ — ａ ｉ ｏ ｎ Ｉｔ ｉ ｔｃ ｏ ｙｔｍ Ｊ ． ｅ ｕ ｅ ｙｓ ｕｏ ｉ ｒ
ｍｅ ｔ ｇｎ ｅｉｇＪ ｕ ｎ ，２ ０ ， （ ） ｎ ｓＥｎ ｉｅ ｒ ｏ ｒ ａ ０ ２ ７ ４ ． ｎ
［］ Ｏ Ｙ ｕｚ ｏｔ ａｅ ｎ ｉｅｒ ｇｆｒ ａｅ ２ Ｒ Ｂ Ｎ Ｒ Ｌ ｔ．Ｓ ｆｗ ｒ ｇｎｅｉ ｆ— Ｅ ｎ ｏＳ ｔ ： ｏｄ ｍａ［ ］ ｎ Ｆ ｔｒ ｆ ｏｔ ａｅＥ ｇｎｅ— ｙ Ａ Ｒ ａ － ｐＣ ．Ｉ ： ｕｕｅｏ ｆ ｒ ｎ ｉｅｒ Ｓ ｗ
基于AHP评价方法的内部审计质量评估模型研究
基于AHP评价方法的内部审计质量评估模型研究内部审计对组织内部的安全性完整性起着至关重要的作用，而国内对内部审计质量的评估并不是很重视，评估手段单一，并不能准确评估内部审计质量的优劣。
本文以AHP（层次分析模型）评价模型为基点，建立内部审计质量评估模型，并通过具体案例分析如何利用AHP评估模型进行内部审计质量评估。
【标签】AHP评价方法；内部审计质量；评估模型【Abstract】Internal audit plays a vital role in safety and integrity of the organization.While the internal audit quality assessment is not got great importance. Single assessment methods can not accurately assess the quality of internal audit. Based on the AHP evaluation model，I establish the assessment model of internal audit quality and analyse how to use AHP model to evaluate the internal audit quality assessment through the concrete case.【Keywords】AHP evaluation method internal audit quality evaluation model一、引言内部审计是在拥有完善组织结构的企业中不可缺少的保障系统。
2012年5月中国内部审计协会印发了《内部审计质量评估办法（试行）》和《中国内部审计质量评估手册（试行）》的通知，给出了具有较为普遍的适用性的技术指南，制定了开展质量评估的流程和采用的标准[2]。
AHP层次分析模型
AHP层次分析模型简介层次分析法（Analytic Hierarchy Process，AHP）是一种常用的决策分析方法，通过将复杂的决策问题层次化，逐步进行比较和评估，最终得出相对权重，从而支持决策者做出合理的决策。
AHP方法最初由美国运筹学家托马斯·L·塞蒂（Thomas L. Saaty）于20世纪70年代提出，并逐渐在决策科学和管理领域得到广泛应用。
AHP模型步骤AHP模型主要分为以下几个步骤：1.建立层次结构：首先，需要将复杂的决策问题分解为不同层次的因素，并建立层次结构。
层次结构由目标、准则和方案组成。
目标是决策问题的最终目标，准则是实现目标所需要满足的条件，方案是用来实现目标的具体选择。
2.构建判断矩阵：在AHP中，判断矩阵是决策者对不同因素之间的比较矩阵。
决策者需要对每个因素进行配对比较，用1至9的尺度来表示两个因素之间的重要性差异。
例如，如果因素A相对于因素B非常重要，则可以给予A和B之间的比较矩阵一个较高的权重。
3.计算权重向量：通过对判断矩阵进行计算，可以得到不同因素的权重向量。
在AHP中，利用特征向量法来计算权重向量。
特征向量是归一化后的最大特征值对应的特征向量。
4.一致性检验：在AHP中，一致性是指决策者的意见和决策结果之间的一致性程度。
通过计算一致性比率（CR），可以评估决策者对判断矩阵的一致性程度。
一致性比率的值应该小于0.1，表示决策者对判断矩阵的一致性程度较高。
5.综合评估：根据权重向量，可以对不同方案进行综合评估。
将不同方案的得分与其权重相乘，并进行加权求和，得出最终的评估结果。
AHP模型的应用范围AHP模型在各个领域都有广泛的应用，以下是几个典型的应用案例：1.项目选择：在项目管理中，AHP模型可以帮助项目经理确定项目目标、评估不同项目方案的优劣，并选择最适合的项目方案。
通过对不同因素的权重进行评估，可以避免主观决策的影响，提高项目管理的效果。
基于AHP_层次分析法的审计成果运用评价体系创新与实践
审计广角AUDITING SCOPE基于AHP层次分析法的审计成果运用评价体系创新与实践徐泉根 郑元颖 祝建林 国网浙江省电力有限公司衢州供电公司摘要：本文阐述了内部审计成果的表现形式与内部审计成果运用评价的必要性，利用层次分析法，以经济效益、内部控制、整改质量、绩效奖惩四个方面作为准则层，选取了11项二级指标，通过确定各指标的权重构建了完整的审计成果运用评价体系，利用具体内部审计项目成果运用情况进行实践检验，并就如何完善内部审计成果运用评价体系提出建议。
关键词：内部审计；成果运用；评价体系；AHP层次分析法引言在当今快速发展的商业环境中，审计成果的运用评价对于保障企业的经营效益、提升企业价值至关重要。
审计作为一种监督机制和管理工具，在揭示企业财务状况、风险评估和内部控制等方面发挥着重要作用。
然而，审计成果的评价一直以来都是一项具有挑战性的任务，因为如何客观、全面、科学地评价审计成果的质量和效果一直是一个亟待解决的问题。
为了解决这一问题，AHP层次分析法被引入作为一种有效的决策分析工具，用于构建审计成果运用评价体系。
首先，阐述内部审计成果的表现形式和内部审计成果运用评价的必要性。
其次，将以经济效益、内部控制、整改质量和绩效奖惩等四个方面作为准则层，选择11个二级指标，通过确定各指标的权重，构建一个完整的评价体系。
通过具体的内部审计项目成果运用情况进行实践检验，验证AHP方法在评价体系构建中的可行性和有效性。
一、基于AHP法的审计成果运用评价指标体系构建（一）审计成果运用评价指标体系构建思路（见图1）（二）评价指标体系的指标选取笔者按照审计成果的四类主要表现形式，确定了经济效益、内部控制、整改质量、绩效奖惩4个维度的一级指标，根据每个一级指标所涵盖的内容，下设置若干个互不干涉的二级指标，共15项指标作为评价体系的指标构成，各指标的具体含义如下：B1：经济效益指标，是指通过审计成果运用产生的直接或间接经济效益。
风险投资项目评估(AHP法)
一致性检验
B2
C1
C2
C3
C1
1
1/5
1/3
C2
5
1
3
C3
3
1/3
1
A'：具有不完全一致 性
随机一致性比率：
判n 断矩1阵一致2性指标3：
A' W' = λmax W′ λmax > n
CR CI 0.01 RI
C4 I 5max 6n 7 8 9
n 1
wn
w1
w1
w2
w2 ...... w2
w1 w2
wn
.....................
•
w2 .
.
n
•
w2 .
.
wn
w1
wn w2
......
wn wn
wn
wn
A：正互反矩阵 完全一致性 aij = aik / ajk
层次总排序
A
B1
B2
B3
C1
C2
C3
C4
C5
C6
C11 C12
M1
…
Mi … Mn
层次Ｂ
层次Ｃ
C1 C2 C3 C4 C5 C6
Ｃ层次总排序
B1
B2
B3
b1
b2
b3
c11
c12
c13
c21
c22
c23
c31
c32
c33
c41
c42
c43
c51
c52
c53
c61
c62
c63
CR b jCI j 0.10 b j RI j
基于AHP的信息系统审计风险评估方法
效把握信息系统审计方案提供一种新的思路。
一
、
信息 系统 审计 风 险 的界 定 及评估
传统 的审计是 面向数据 的审计 ， 随着计 算机
技术的发展 ， 传统 的审计 因计算机方法 的应用领 域不同可分为计 算机辅助审计、 计算机数据审计 导 信息 系统审计 的理 论发 展 和实 践操 作 。信 息 系 和Ｉ Ｔ审计 ， 虽然 在 审计过 程 中广泛 使 用 了计 算 机 统审计与其他审计在审计环境、 审计程序等方 面 技术 ， 但 审计对 象还 是 财务 数据 和 业务 数据 ， 审 计 截然不同 ， 信息系统 审计 风险既包 括会计信息系 标没有发生变化 。信息系统审计是面向系统 的 统审计的风险， 也包括计算机信息环境 的风险， 具 目 由于审计对 象和审计方法与传统数据审计 有隐蔽性、 潜在性 和群发性 。随着信息系统在企 审计 ， 因而面 临的审计 风险也发 生 了变化。 事业单位应用范围的深化 ， 信息系统越来越庞大、 大相径庭 ， 智能、 复杂 ， 制定有效 的信息 系统 审计方案 ， 不仅 信息系统审计 的目标在于评价被审计信息系统的 可靠性和经济性 ， 提出完善信息系统的对 能有效降低审计 风险 ， 也为审计人员减轻了工作 安全性、 策和建议 ， 可以使信息 系统更有利 于完成被审计 负担 ， 审计客户 因重大错报遭受损失 的风险同样 单位 的组织 目标 。 减小。 信 息 系统 审计 风 险包 括 两 个 方 面 ： 被 审计 单 传统 的审计风险评估方法更多依赖审计人员 位信息系统本身潜在的风险和审计主体审计过程 的从业 经验 ， 不 能将 审计 实 施 方 案 内在 的审 计 风 险有效量化 ， 相对于信 息系统 审计 的审计失败的 中的风险。被审计单位审计信息系统 自身的风险
AHP模型和DEA模型
优点 ：系统性 实用性 简洁性
Байду номын сангаас
缺点： 局限性 精确度低 误差大
一个刚获得学位的大学毕业生面临选择工作岗 位，他将要考虑的准则有：能发挥自己的才 干为国家作贡献；丰厚的收入；适合个人的 兴趣及发展；良好的声誉；人际关系；地理 位置等，构造出层次结构如下：
工作选择 贡收发声 关 位 献入展誉 系 置
❖ 它最适宜于解决那些难以完全用定量方法进 行分析的评价决策问题。
❖ 它具有思路清晰、方法简单、实用面广、系 统性强等特点，便于普及推广。
层次结构的内容 目标层 决策层 方案层
二、模型建立的基本步骤
第一步：建立层次结构模型（解决问题的关键） 第二步：构造判断矩阵 第三步：层次单排序及其一致性检验 第四步：层次总排序 第五步：层次总排序的一致性检验
供选择的岗位
1~9尺度
层次单排序及其一致性检验
特征根的求解：
一致性指标：
n为判断矩阵的阶数
随机一致性比率：
层次总排序
层次总排序的一致性检验
总排序随机一致性比率：
一、基本概要
DEA为Enveolpment Analysis的简称， 即数据包络分析。它是以相对效率概念为基 础，根据多指标投入和多指标产出对相同类 型单位（部门或企业）进行相对有效性或效 益评价的一种新方法。
二、有关术语的解释
➢ 输入 ➢ 输出 ➢ 决策单元 ➢ 规模有效性 ➢ 技术有效性
综合评价模型 AHP模型和DEA模型
AHP模型（层次分析模型）
❖ 基本概述 ❖ 模型建立的基本步骤 ❖ 实例 ❖ 模型的主要应用范围 ❖ 模型的优缺点
DEA模型（数据包络模型）
❖ 基本概要 ❖ 有关术语的解释 ❖ 模型的有关注意事项
基于AHP的供应链风险评估模型研究
基于AHP的供应链风险评估模型研究随着全球化的加速发展，供应链风险越来越受到企业的关注和重视。
供应链风险评估模型是一种非常有用的工具，可以帮助企业识别和减少供应链风险。
本文将基于AHP（Analytic Hierarchy Process）方法，探讨供应链风险评估模型的研究。
第一部分：供应链风险评估模型概述供应链风险评估模型是评估和管理供应链风险的一种工具。
供应链风险指的是由于外部环境、供应商、物流、市场需求等因素可能引发的对供应链正常运转的不利影响，例如短缺、延迟交货、质量问题等等。
供应链风险评估模型可以帮助企业预测、识别和应对风险，对提高供应链的效率和降低公司的风险非常有帮助。
第二部分：AHP方法介绍AHP是一种非常有用的决策方法，可以帮助企业在复杂的决策问题中选择最佳选项。
该方法包括对不同因素之间的比较和层次化排列。
通常，AHP可以分为以下四个步骤：1. 建立层次结构图，将问题分解成不同的层次和因素；2. 对每个因素进行两两比较，得出判断矩阵；3. 计算判断矩阵的特征向量和权重；4. 综合各个因素的权重，得出最终的决策。
第三部分：基于AHP的供应链风险评估模型实践在使用AHP方法评估供应链风险时，需要先建立供应链风险评估模型的层次结构，包括以下三个层次：1. 供应链风险层次2. 风险因素层次3. 风险评估指标层次在每个层次中，需要选择适当的因素和指标。
例如，在第二个层次中，可以选择以下因素：1. 供应商选择风险2. 物流运输风险3. 市场需求不确定性4. 政策法规风险5. 自然灾害风险6. 交易金融风险在第三个层次中，可以选择以下风险评估指标：1. 风险发生概率2. 风险影响程度3. 风险持续时间4. 风险应对能力5. 风险成本评估接下来，需要对每个层次的因素和指标进行两两比较，得出判断矩阵和权重，最终得出每个层次的综合权重。
最后，将各个层次的权重综合起来，得出评估结果。
例如，可以将每个供应商的风险评估结果排名，选择排名高的供应商作为首选。
基于AHP的信息安全项目风险评价
基于AHP 的信息安全项目风险评价摘要本文引入AHP 方法来为信息系统构建安全风险评估体系，得出信息系统安全等级及对应分值，实现对信息系统的安全性评价。
【关键词】层次分析法信息安全一致性校正1引言随着信息安全技术的发展，当前已经出现了不少风险评估方法，在信息安全管理中发挥着作用，但是这些方法往往无法实现定量分析，也难以将安全体系作为一个完整的系统进行分析和评估。
本文引入AHP 方法来为信息系统构建安全风险评估体系，具有比较好的理论价值与实践意义。
2风险评价指标的构建结合德尔菲原理，最终构建出基于分层结构的信息安全评价指标体系，如表1 所示。
层次分析法的基础便是判断矩阵的构建，也是进行安全风险评估的关键性步骤。
判断矩阵能够以阵阵的形式量化体现出本层的所有元素对于上一层指标的相关性与重要程度，判断矩阵的构建思路是：对处于同一层次的全部影响因素ai 与aj 两两比较，形成判断矩阵：o其中：/、 •数字1、3、…9的含义是aij 的标度。
aij 取值不 同，含义也不同： 取值为 1 时，表示 ai 与 aj 同样重要， 取值为 3 时，表示 ai 与 aj 相比，为 5 时，表示 ai 比 aj 重要，取值为 7 时，表示 ai 比 重要得多，取值为 9 时，表示 ai 比 aj 绝对重要 考虑到无论是专家还是技术人员对所有指标的重 要性程度进行比较时，其判断一般而言不尽一致，因 此在得到判断矩阵之后，接下来还需要对矩阵的逻辑 一致性进行评估。
结合层次分析法，对一致性进行判 断的指标算法是 ；在得到 CI 的值以后，与平均随机 进行运算，取， RI 的含义是一致性比例，若满足 ，则认为该片段矩阵的一致性处于可接受范围 平均随机一致性的取值可通过查表获得。
结合以上的 分析，在得到所有元素的权重向量之后，接着进行每 一个元素对于评价目标的权重的具体序列。
本文将指 标的上 元素，表示为 。
设该层次共重要程度稍高； 取值 aj致性 层命名为 A 层，设该层次共有 m 个评估指标 由此，将 A 层的下一层命名为 B 层，o有n 个元素，表示为，B 层权重便可表示为。
基于AHP法的建筑企业财务风险评价及控制
基于AHP法的建筑企业财务风险评价及控制作者：楼珺敏来源：《今日财富》2023年第35期建筑企业在运行中，往往面临着多种财务风险。
因此，选择一种具有科学依据的方法来评估建筑企业的财务风险具有重要的意义。
AHP（层次分析法）是一种比较常见的决策分析工具，该法将复杂的问题分解成多个层次，并对每个层次的权重进行分配，最终能够量化各因素的重要性，为决策者提供决策依据。
利用AHP法对建筑企业的财务风险进行评价，可有效提升对其风险的理解和控制能力，具有重要的实际意义。
本文将结合AHP法，运用定性与定量指标体系，构建一个财务风险评价指标体系，并提出了一系列具有针对性的建筑企业财务风险控制方法。
一、引言相比于其他企业来说，建筑企业的财务活动相对较为复杂，所以，建筑企业在财务风险方面也面临着较大的问题，分析原因主要表现在以下几个方面：首先，大部分建筑企业当前都处于利润较低、成本较高的生存状态。
大多数建筑企业自有资金不足，为了维持正常的生产经营，只能依靠负债。
而高负债必然承担高利息支出，建筑企业财务风险就会增加。
而建筑业本身具有投资额度高、流动性弱、工期长等特点，导致其固定资产周转率和资产利用率较低。
建筑企业本身除要确保最基本的正常经营能力外，还希望获得更快更高的发展机遇，从而提升企业价值。
因此，建筑企业无论是偿债能力、盈利能力、营运能力以及发展能力都影响着建筑企业财务状况。
建筑企业Y主营建筑施工、房地产开发、住宅产业化三大业务，并投资酒店、高尔夫、旅游等产业，成功布局了江浙沪、安徽、湖北三大区域市场。
近十多年来，Y公司生产经营规模逐步扩大，企业的综合实力也不断增强。
本文以建筑企业Y为例，设计企业的财务风险等级，构建财务风险评价指标体系，运用AHP法对Y建筑企业存在的财务风险展开评价，找出影响企业财务风险的主要因素并进行评价，为同类企业在财务活动中有效防范财务风险提供参考建议。
二、AHP法的概念AHP法（简称“层次分析法”）是一种结合定性与定量分析方法的多目标决策分析方法，由美国匹兹堡大学教授SattyT.L.于20世纪70年代初提出。
ahp指标体系和评估模型的关系
ahp指标体系和评估模型的关系1. 引言在当今复杂多变的社会和经济环境中，决策的科学性和准确性对于企业和政府机构至关重要。
为了实现这一目标，很多组织和学者引入了多属性决策分析（MCDA）方法，其中，层次分析法（Analytic Hierarchy Process，简称AHP）是最为常用的一种。
AHP是一种结构化、系统化的决策工具，能够帮助决策者在复杂的问题中做出明智的选择。
本文将探讨AHP指标体系和评估模型之间的关系。
2. AHP指标体系AHP指标体系是AHP方法的核心部分，它由一系列的判断矩阵和权重向量构成。
这些判断矩阵和权重向量反映了各个指标之间的相对重要程度。
在构建AHP指标体系时，需要遵循以下步骤：（1）明确决策目标：首先需要明确决策的目标，以便确定相关的评价指标。
（2）确定评价指标：根据决策目标和相关理论，确定需要评价的指标。
（3）构建判断矩阵：根据各个指标之间的相对重要程度，构建判断矩阵。
（4）计算权重向量：通过计算判断矩阵的特征向量，得到各个指标的权重向量。
3. 评估模型评估模型是用来对各个方案进行评估和排序的工具。
在AHP中，评估模型通常由以下步骤构成：（1）计算加权矩阵：将每个方案的各个指标乘以相应的权重向量，得到加权矩阵。
（2）计算加权和：对加权矩阵的每一列进行求和，得到每个方案的加权和。
（3）排序：按照每个方案的加权和大小进行排序，得到方案的优先级顺序。
4. AHP指标体系和评估模型的关系AHP指标体系和评估模型是相互关联的。
首先，AHP指标体系为评估模型提供了所需的权重向量和判断矩阵，这些数据是构建评估模型的基础。
其次，评估模型利用AHP指标体系中的数据对各个方案进行评估和排序，从而为决策者提供科学的决策依据。
此外，评估模型还可以根据实际情况对AHP指标体系进行调整和优化，以确保决策的科学性和准确性。
5. 结论AHP指标体系和评估模型是相互依存、相互促进的关系。
通过合理构建AHP指标体系和选择合适的评估模型，可以有效地提高决策的科学性和准确性。
AHP模型和DEA模型
综合评价模型之AHP 模型和DEA 模型一、AHP 模型（层次分析模型）1、 基本概述层次分析是一种多层次权重解析方法。
AHP 是分析多目标、多准则的复杂大系统的有力工具2、模型建立的基本步骤第一步：建立层次结构模型。
在深入分析面临的问题之后，当问题中所包含的因素划分为不同层次（如目标层、准则层、指标层、方案层、措施层等）时，用框图形式说明层次的梯阶结构与因素的从属关系。
当某个层次包括的因素较多时，可将该层次进一步划分为若干子层次。
第二步：构造判断矩阵。
判断矩阵元素的值反映了人们对各因素相对重要程度的认识，一般采用数字1~9及其倒数的标度方法。
当相互比较因素的重要性能够用具有实际意义的比值说明时，判断矩阵相应的值则可以取这个比值。
第三步：层次单排序及其一致性检验。
通过判断矩阵A 的特征根的求解（W W A max λ=）得到特征向量W ，经过归一化后即为同一层次相应因素对于上一层次某因素相对重要性的排序权值，这一过程称为层次单排序。
为进行层次单排序（或判断矩阵）的一致性检验，需要计算的一致性指标为1max --=n nCI λ，n 为判断矩阵的阶数。
对于1~9阶判断矩阵，平均随机一致性指标RI 的值如表1所示：表1 1-9阶矩阵的平均随机一致性指标阶数1 23456789RI0.000.00 0.58 0.90 1.12 1.24 1.32 1.41 1.45当随机一致性比率10.0<=RICICR 时，认为层次单排序的结果有满意的一致性，否则需要调整判断矩阵的元素取值。
第四步：层次总排序。
计算同一层次所有因素对于最高层（总目标）相对重要性的排序，称为层次总排序。
这一过程是由最高层次到最低层次逐层进行的。
若上一层次A 包含m 个因素m A A A 、、、 21，其层次总排序权值分别为m a a a 、、、 21，下一层次B 包含n 个因素n B B B 、、、 21，它们对于因素j A 的层次单排序权值分别为nj j j b b b 、、、 21（当k B 与j A 无联系是，0=kj b ）。
浅析如何使用AHP评价模型提高经济责任审计效率
据评价指标的核心位置。所以在审计铁路企业的主
要领导经济责任履 行 情 况 时,应 结 合 被 审 计 单 位 的
① 根据一致 性 指 标 的 公 式 计 算 出 CI= (
λmax -
特点,将检查其是否贯彻执行集团公司决策部署,任
② 查到对应的平均 随 机 一 致 性 指 标(
2
2 5 1
1
/
1 2 1 2 1/2
B3=
1/5 1/2 1 1/5
4 2 1
3.
2 确定各判断矩阵权重向量
5 1
1 5 1/4
B4= 1/5 1 1/5
1
λmax
的总排序随机一致性比率 CR=0.
0549<0.
1,也通
5
B2= 1/3 1 1/4
得出重要程度,使用阿拉伯数字 1~9 及其倒数作为
标度构造目标层(
A)的 比 较 判 断 矩 阵(
1~9 数 值 大
小代表重要程度的 不 同,数 值 越 大 重 要 程 度 越 高),
相互的倒数即是后者对前者的比较重要程度。目标
吴彤 · 浅析如何使用 AHP 评价模型提高经济责任审计效率
2023 年第 22 期
摘
要:文章介绍了经济责任审 计 的 概 念 及 作 用,分 析 了 目 前 经 济 责 任 审 计 评 价 工 作 中 存 在 的 问
题,提出引入层次分析法(
AHP)建立经济责任审计评价体系,以对领导经济责任履行情况进行量化评
价。
关键词:经济责任审计;
AHP 评价模型;评价方法;效率
中图分类号:
F239.
法与实际相差较远,评价具体内容、如何评价没有明
基于AHP的水环境安全风险评估模型设计及实现
第30卷 第5期2009年5月仪器仪表学报Ch i nese Journa l o f Sc ientific Instru m entV ol 30N o 5M ay 2009收稿日期:2008 12 Recei ved Date :2008 12*基金项目:重庆市科委科技计划攻关(C STC 2006AA7024)资助项目基于AHP 的水环境安全风险评估模型设计及实现*石为人1,李 渊1,邓春光2,范 敏1,蔡章利1(1 重庆大学自动化学院 重庆 400030;2 重庆市环境科学研究院 重庆 400020)摘 要:三峡库区天然水文情势与水流形态的变化,易引发各类突发水污染事件。
合理评估三峡库区污染事件风险,可以减轻或避免突发事件造成的危害。
针对这一问题,研究并提出一种基于层次分析法的水环境安全风险评估预警模型。
在设计的水污染风险评估指标体系基础上,运用层次分析法(AHP )确定各项风险指标的相对权重,根据层次排序与预警等级划分规则,建立水污染风险评估模型。
该模型应用于三峡库区水环境安全预警系统,对历史污染事件进行风险综合评估,评估结果表明模型可行并具有较好的实用价值。
关键词:风险评估;层次分析法;评估指标;预警等级中图分类号:TP311.11 文献标识码:A 国家标准学科分类代码:520.605D esign and i m ple m entation of water environ m ent safety riskassess m entmodel based on AHPSh iW eiren 1,L iYuan 1,Deng Chunguang 2,Fan M in 1,C ai Zhang li1(1D e p ar t m ent of automati on ,Chongqing U ni ver sit y,Chongqing 400030,China2Chongqing Instit u te of E nviron m ent a l Science ,Chongq ing 400020,Ch i na)Abst ract :The change o f natural w ater reg i m e and the fluent shape i n Three Gorges Reservo ir is like l y to i n iti a tesso m e kinds of the i n stant w ater po ll u ti o n even.t Through reasonable assess m ent o f the risk o f po ll u tion even ts after i m pound m ent ,the har m caused by unexpected i n ciden ts can be avo i d ed or reduced .In v ie w of the prob le m,a m eth od based on analytic h ierarchy process o f w ater env iron m enta l safety risk assess m entm ode l for the earl y w ar n i n g i s researched in t h is paper .On the basis o f the desi g n of t h e w ater po ll u ti o n risk assess m ent i n dex syste m,the m ethod of analytic h ierarchy process (AH P)i s used to deter m i n e the risk i n d icators of the re lative w eigh t o f each risk i n d i ca tor ,the l e vel sorti n g and t h e early w ar n i n g classificati o n rules are g iven ,t h e w ater po llution risk assess m entm odel is established .And they are used in the early w arning syste m of the Three Gorges Reservo ir R eg i o n w ater env iron m ent sa fety .Based on the data obta i n ed fro m t h e h istory risk overa ll assess m en,t the appra isa l resu lt i n d icates that t h e m ode l i s feasi b le and has good va l u e of app licati o n.K ey w ords :risk assess m en;t AH P ;assess m ent i n dex ;early w arni n g rank1 引 言一个科学的风险评估预警模型的构建及预警系统实现需要关键的三步,第一步是确定一个科学合理的、甄别能力强的风险评估指标体系;第二步是具体风险评估模型的构建[1];第三步是运用最新的数据库技术、网络技术、W eb G IS 技术构建水环境安全预警系统,对模型进行有效管理。
知识共享效益的AHP评估模型设计及应用
知识共享效益的AHP评估模型设计及应用内容摘要：本文研究知识共享效益的评估，以某X企业为例，运用德尔菲法对影响知识共享效益的因素进行选择，然后运用层次分析法（AHP）对影响知识共享效益的各因素进行分析，进而对影响知识共享效益各因素的重要性做出合理的评价。
关键词：知识共享评估模型层次分析法指标体系知识共享相关研究综述随着知识经济的到来，知识已经越来越成为人类社会生活及生产中最宝贵的资源，知识管理无论在学术界还是企业界都已经取得了长足的发展。
知识共享成为现代知识管理的核心，并占有重要位置。
不同学者从知识共享影响因素、共享方法、共享成本及共享效率等不同的方面对知识管理进行了研究，此外企业界也对知识共享进行了不同方面及层次的实践。
然而知识共享不应该只停留在共享的层面上，知识创新才是知识管理的终极目标。
因此，对于知识方面的现有研究是远远满足不了实践需求的，也是永无止境的。
现有研究及实践表明，知识共享的对策有：建立有效的知识共享的技术手段和平台、重构组织结构、建立内在激励机制和建立有利于知识共享的企业文化环境、与其他组织组建知识联盟等。
企业推行知识共享主要效益体现在：增加企业潜在经济收益，如实现知识从个体拥有向企业指定群体拥有的转移，增加企业知识资本总量，丰富企业知识资本结构，降低组织对个人的依赖性，减小人才跳槽给企业带来的损失，企业内部积累知识的成本小于从外部购买所支付的成本，共享知识也可以降低错误率；提升企业文化及自主创新能力，知识共享已经成为企业界的一种新风尚，知名企业多数已经进行了这方面的实践，如英国石油公司、奇瑞与A VL公司及恩永公司，在企业内部共享知识，可以为企业创造一种学习氛围，增强企业的自主创新能力，使之更有利于企业的生存及发展；促进企业员工的发展，知识共享为员工的知识增长、终身学习、自身及职业生涯发展提供了一个很好的途径，在某种程度上，人员是企业生存及发展的根基，是知识资源的重要载体及来源，只有企业内的员工有了一定的发展，企业才能基业长青。
基于粗糙集和AHP的中小企业信用风险评估模型研究
基于粗糙集和AHP的中小企业信用风险评估模型研究本文针对于中小企业信用评估指标过多，评估效率和准确率不高的问题，提出了一种基于粗糙集与AHP的中小企业信用评估模型。
该模型以粗糙集的约简理论简化企业的财务数据指标数量，以AHP层次分析法量化各指标间的权重关系，建立一套科学合理的信用评估体系，并将该体系应用于2005-2007的上市公司年报，实验结果表明，该模型不仅方便、快捷，而且和真实数据的误差率小于5%。
标签：粗糙集；AHP；风险评估；约简当前的社会经济已经从计划经济转化为市场经济，而市场经济是建立在诚信为基础上的经济体系，是一种信用经济，如果破坏了信用规则，则必将对整个市场经济秩序产生深远的影响，从而进一步影响到社会问题，例如前不久的次贷危机对整个世界的稳定都产生的影响，因此信用问题已经成为制约世界经济发展的一个重要因素。
如何对当前企业进行有效的信用评估，一直是当今社会研究的主要课题，国内外一直有研究机构致力于解决这个社会难题，它们研究的主要方法一般都为基于统计的预测方法，根据它们已经掌握的历史资料，从中总结出分类的规律，建立判别公式，对新样本进行预测[1]。
常用的预测模型有：线形回归分析法、多元判别分析法、、Logistic回归分析法、遗传算法及BP神经网络等等。
这些方法有一个大缺点就是收集的企业财务指标过多、评估效率低下，准确率不高。
本文所介绍的基于粗糙集和AHP模型提出了一种评估企业信用的方法，即首先利用粗糙集约简理论对大量的企业指标进行约简，找出对企业信用依赖度较高的财务指标，然后用AHP层次分析法对所求的财务指标进行权重计算，建立适合企业的信用评级体系，该评估方法方便快捷、高效、准确率高。
一、粗糙集及与AHP模型相关概念1、粗糙集的相关概念（1）粗糙集合，简称粗糙集（Rough set 简称RS）是继信度网络（Belief N etworks）、遗传学、混沌理论、概率论、模糊集之后的又一种处理不确定性的数学方法、是软件计算方法的补充。
基于AHP的信用风险评估
基于AHP的信用风险评估随着我国金融市场的不断发展，信用风险问题也日益凸显。
作为金融市场当中的一项重要风险，信用风险评估旨在提高金融机构对借款人信用状况的认识程度，从而减少信用风险，保障金融市场的稳定性。
AHP（Analytic Hierarchy Process）层次分析法作为一种分析决策问题的方法，因其结构清晰、实用性强和适用性广泛等特点，在信用风险评估领域得到了广泛的应用。
本文将从AHP的基本理论出发，探讨其在信用风险评估当中的具体应用。
一、AHP基本理论1. AHP的概念和特点AHP 是层次分析法的一种，具体来讲是一种解决多个因素之间相对重要性问题的数学模型，旨在通过对不同因素的定量分析，找出最优解决方案。
其主要特点在于结构清晰、计算简单、结果直观等。
2. AHP的基本步骤AHP 的基本步骤包括以下几个方面：（1）建立层次结构模型（2）构建判断矩阵（3）计算权重（4）一致性检验（5）计算综合得分二、AHP在信用风险评估中的应用1. 信用风险评估中存在的问题传统的信用评估方法往往仅从财务指标、担保措施和行业背景等几个维度入手，难以真正反映出借款人信用状况的全貌。
同时，由于不同因素之间的相互作用复杂，因而需要一种系统全面、结构清晰的方法来分析。
2. AHP在信用风险评估中的优势AHP方法可以通过构建清晰的层次模型，选择性地考虑多种因素，对信用风险问题进行全面、综合、系统的分析。
此外， AHP方法通过数学量化的方法，使分析结果具有客观、权威、严谨等特点。
3. AHP在信用评估中的实际应用在实际应用中，可以将AHP方法应用于信用评估当中的各个环节，如风险识别、信用评级、信贷担保和信用监察等。
通过对不同因素的权重分析，可以更加准确地评估借款人的信用状况，并为金融机构提供更加具有参考意义的做出决策的依据。
三、结论在信用风险评估中， AHP方法具有一定的优势，可以提供全面、系统、权威的评估结果。
但是在具体应用过程中需要注意规划层次结构模型、构建判断矩阵、一致性检验等方面的问题。
基于网络分析法的审计风险评估模型
基于网络分析法的审计风险评估模型作者：戴小凤朱卫东来源：《会计之友》2012年第01期【摘要】文章基于风险导向审计理念构建了新的审计风险评价指标体系，提出了内部依存的循环结构的审计风险评估模型，并给出审计风险影响因素权重排序的实现方法。
实例应用结果验证了网络分析法能有效解决层次分析法所不能解决的复杂系统各层次内部元素的依存关系及层次间元素的反馈关系，同时表明评价指标体系及评估模型是可操作、实用和有效的。
【关键词】审计风险评估；网络分析法（ANP）；重大错报风险；检查风险一、引言审计风险评估的研究近年来成为国际经济和管理领域的一个热门和前沿的课题，构建审计风险评估模型，准确评估审计风险将有利于审计人员合理地确定审计程序，提高审计质量。
中华人民共和国审计署令第8号《中华人民共和国国家审计准则》以新的国家审计目标为出发点，重新界定审计风险和重要性，对审计风险的认识已经不再局限于报表信息“误导”的范畴。
在第五十七条提出，审计组应当调查了解被审计单位及其相关情况，评估被审计单位及其相关情况，评估被审计单位存在重要问题的可能性，据此制定审计实施方案。
中国注册会计师协会在2007年公布的《中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标和一般原则》第十七条中给出“审计风险”的定义：审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
在ISA315 准则《了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》中将传统风险导向审计下的审计风险模型修改为：审计风险=重大错报风险×检查风险。
目前众多学者致力于审计风险及其评估方法研究，张蕊（2010）指出加强风险控制，减少企业欺诈与舞弊的压力与机会。
王生根（2009）指出随着审计环境的变化，审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计。
王雅婕（2008）指出在现代风险导向审计模式下，审计师在评估不同风险因素时应采取不同的风险评估方法：环境分析法、EVA分析法。
基于AHP的基层审计机关绩效评价体系的构建
基于AHP的基层审计机关绩效评价体系的构建审计机关进行绩效评价在重塑政府和社会关系方面发挥着重要作用。
从当前我国政府绩效审计的发展背景及实践需要来看，建立一套审计机关绩效评价体系迫在眉睫。
基于此，本文构建了基层审计机关绩效评价的层次结构模型，并运用层次分析法确定各指标的权重。
标签：绩效评价基层审计机关层次分析法（AHP）政府绩效审计在提高政府工作人员的服务意识、服务能力和服务质量方面功不可没，然而随着政府绩效观念的不断深入，人们不禁思考：谁来监督监督者，在对被审计单位实施绩效审计的同时，审计机关自身的绩效如何，审计机关是否经济有效地运用了人民赋予的审计资源，是否有效地实现了政府审计的职能？因此，评价审计机关的工作绩效，证明其存在价值，获取公众的认可和支持，是一个具有较强理论和现实指导意义的重要课题。
我国的审计机关分为两个层次：中央审计机关（审计署及其驻各地的特派办等）和地方审计机关（县级以上政府设立的审计局、厅机构）。
由于地方审计及机关的绩效管理水平较低，本文主要研究地方审计机关的绩效评价。
1 构建基层审计机关审计绩效评价层次结构模型层次分析法（Analytic Hierarchy Process，简称AHP）是美国运筹学家T. L. Saaty教授于20世纪70年代针对解决大型复杂问题而提出的一种综合定性与定量分析的决策方法。
该方法根据问题的性质和所要达成的目标把一个复杂的无结构化问题，分解为若干组成部分或因素，按照各因素的属性和隶属关系分组，形成一个自上而下互不相交的逐层支配结构，上一层次的因素对相邻的下一层次的全部或某些因素起支配作用，针对上一层的某一准则或要求，把下一层与之相关的各个不能精确度量的因素，通过两两比较，按重要性等级赋值，并对比较结果进行一致性检验，直到符合实际情况为止，完成从定性到定量的过渡，然后由下至上、由局部到整体逐步对各层因素进行评价，从而解决复杂系统问题。
对于基层审计机关的绩效评价而言，应用AHP能够把基层审计机关绩效评价作为一个整体，从基层审计机关绩效构成的角度，对其各个构成要素分别进行评价，然后综合各部分的评价结果，实现基层审计机关绩效评价整体的综合评价。
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创建AHP审计风险评估模型
一、风险要素选择
本文对风险要素的选择主要考虑从客户需求和业务风险两个方面进行。
(一)客户需求角度
客户需求主要包括公司的战略管理与发展需求,管理层的重点关注需求以及被审计对象的经营管理需求等。
公司的内审工作必须与的发展方向和目标保持一致,因此将公司战略发展的重点引入到内审工作中是十分重要和必要的。
另外,内部审计是为服务的,公司的高层管理者出于对公司业绩和经营某方面关注,也会要求内审人员实施某些特定项目的审计。
被审计对象的需求则更不用说。
对第一类需求,可以从公司的年度战略规划中识别,如中长期发展目标、战略规划等,第二类需求信息可以根据问卷调查的方式取得,第三类需求较灵活,一般是在经营过程中临时产生。
(二)业务风险角度
业务风险的影响因素包括内控制度的有效性、运营管理水平、业务本身的性质和影响金额,以及年度工作的重难点领域等。
对业务风险的评价,很多学者都已有所研究。
谢维佳(20XX)在对银行进行风险评价时,认为应当从风险发生的可能性、风险发生后可能造成的损失程度以及损失频率等方面计算和衡量风险的大小,这也是大多数学者所认可和采用的方法。
而刘颖斐在对的整体风险进行评价时,则考虑了风险评值、权重等因素。
南方航空集团公司审计部课题组(20XX)、乔林(20XX)在研究风险导向审计时进一步引入了内控因素,如内控有效性、内控变化情况、上次审计时间等。
任进军(20XX)提出从性质和来源角度评价风险,引发了我们对业务性质的关注。
在审计计划制定方面,甄士龙(20XX)总结借鉴了前人的方法,还进一步将年度工作的重、难、热点以及管理层关注的项目等也作为内部审计工作的重点之一。
从业务经验来看,在具体审计工作中,审计人员对业务风险的评估和判断,很大程度上还依赖于对某些重要运营指标的测试和评价,这也是业务风险评价中非常重要的考察因素之一。
(三)综合结果
通过归纳、整理各种不同观点,同时考虑业务经验以及客户需求,本文最终形成了以内部控制、运营管理、业务重点和风险评估为主的风险评价要素体系。
其中内部控制包括内控制度完整性、最近一次内控测试结果、内控稳定性以及抽
样测试结果等。
运营管理指标针对具体业务而定,不同审计业务,运营指标也各不相同。
业务重点主要从战略规划重点、管理层需求、业务性质以及业务金额变动等方面评定。
风险评估则主要从包括累计审计次数、上次审计时间、上次审计结果以及经验估计等因素。
二、风险要素评价与度量
在风险评估的评价与度量方面,本文借鉴Z公司内部控制培训中风险评估的方法,并结合具体工作需要,针对每一项风险要素确定了如下风险评级及对应的风险赋值说明:风险赋值范围为1-10分,本文对风险评语的赋值主要采用均等分的思想,将赋值范围(0-10)按评语级数(一般为5)均等分配,然后各取其中间值,得到每一评语的赋值,当级数为3时,每一级次的赋值范围较大,此时采用范围赋值的方法(按3、4、3的比例划分),具体评分时再根据实际情况在范围中确定。
三、层次分析法确定风险要素权重
关于定性评价结果的综合分析与排序方法,理论上有层次分析法、模糊评价法等。
其中层次分析法多用于对多个定性评价要素权重的确定和分配,通过对各风险要素的两两比较,构造两两比较判断矩阵,然后运用一定的计算方法,得到各风险要素在所有要素中的重要性排序及权重值。
本文将首先运用层次分析法确定各风险要素的权重值,然后根据各要素的风险评值,综合加权得出上一级要素的风险值,以此类推,最终得出针对项目的综合风险评值。
构造两两比较矩阵构造两两比较矩阵需要邀请审计专家运用其丰富的审计知识和经验,来对各个模块、各个层次的风险要素重要性进行两两评价五、模型运用思路针对已细分的审计业务领域,逐项对每一项业务的每一种风险要素,按既定的标准进行评价和赋值,然后将各级要素的风险评分与对应的权重值进行加权平均计算,得出每一项审计业务的综合风险值,最后以此作为审计工作重点确定的依据。
综上所述,本文通过理论与实践相结合以及层次分析的方法,从业务领域划分和风险要素评价两个方面,完成了对Z公司内部审计计划模型的构建,并为模型的运用提供了思路,旨在合理规划内审工作,科学制定审计计划,促进审计资源的充分利用,提高审计效益。