2021新《个税法》解读
2021年最新个人所得税税率表
2021年最新个人所得税税率表一、居民个人工资、薪金所得预扣率表二、居民个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。
收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。
（1）居民个人劳务报酬所得预扣率表（2）居民个人稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。
综合所得是指居民个人取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(预扣率表见前述一、二)。
注：1.本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定：居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
2.非居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。
四、非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特定权使用费所得适用非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额;其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
注：本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定：以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
六、利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
个人所得税最新调整_工资超过5000怎么扣税
2021年个人所得税最新调整_工资超过5000怎么扣税2021年个人所得税最新调整12月4日，国家税务总局网站发布《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》(下文简称《公告》)。
《公告》自2021年1月1日起施行。
《公告》指出，对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。
即，在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。
扣缴义务人应当按规定办理全员全额扣缴申报，并在《个人所得税扣缴申报表》相应纳税人的备注栏注明“上年各月均有申报且全年收入不超过6万元”字样。
《公告》称，对按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人，扣缴义务人比照上述规定执行。
解读关于《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》的解读近期，国家税务总局制发了《关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》(以下简称《公告》)，现解读如下：一、为什么要出台《公告》?个人所得税制改革后，为尽可能使大多数纳税人在预扣预缴环节就精准预缴税款、提前享受改革红利，参考国际通行做法，对居民个人工资薪金所得采取累计预扣法来预扣预缴个人所得税。
这样大部分仅有一处工资薪金所得的纳税人预缴税款与全年应纳税款一致，次年就不用再进行汇算清缴，办税负担得以有效减轻。
从新税制实施首年情况看，这一预扣预缴制度安排发挥了积极有效作用，相当部分纳税人预缴阶段即充分享受改革红利并且不用办理汇算清缴。
但也发现，有部分固定从一处取薪且年收入低于6万元的纳税人，虽然全年算账不用缴税，但因其各月间收入波动较大或者前高后低等原因，年中无法判断全年所得情况而某一个或几个月份被预扣预缴了税款，年度终了后仍需申请退税。
新个人所得税法专项附加扣除解析
是说，住房贷款利息与住房租金两项扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。
• 标准
（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月 1500元；
（2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人的城市：每月1100元； （3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市：每月800元。
税人自己判断是否需要进行 ——大病医疗支出不能通过单位（扣缴义务人）
直接扣除，只能由员工通过APP软件上报后进 行汇算清缴。
五、汇算清缴
• 需要汇算清缴的具体情形 （一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项
扣除的余额超过6万元； （二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项
个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其 指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得 税率表计算纳税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或 余额的，适用月度税率表计算纳税。
四、申报方式
• 通过扣缴义务人申报 • 综合所得年度自行申报（汇算清缴） 汇算清缴（时间段为次年3月1日-6月30日）由纳
年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管 税务机关办理申报，并报送《个人所得税年度自行纳税 申请表》。纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择 向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳 税申报；纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地 或经常居住地主客税务机关办理纳税申报。
税种介绍(14)— 个人所得税
【2021】第91课税种介绍（14）—个人所得税——之⑿征收管理方面的基本规定一、代扣代缴《个人所得税法》第九条规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。
扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。
扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
（一）扣缴义务人以支付所得的单位或个人为扣缴义务人。
（二）扣缴手续费根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给其 2%手续费。
【提示】个人取得的该项手续费暂免征收个人所得税。
二、纳税人自行申报按照我国现行的个人所得税制度，个税征收方式以代扣代缴为主。
什么情况下需要纳税人自行申报，《个人所得税法》第十条作了明确的规定。
（一）取得综合所得需要办理汇算清缴主要包括以下两种情况：一是从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除（三险一金）的余额超过6万元；二是取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除（三险一金）的余额超过6万元。
（二）取得应税所得没有扣缴义务人（三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款（四）取得境外所得（五）因移居境外注销中国户籍（六）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有（）。
A. 取得境外所得的B. 因移居境外注销中国户籍的C. 取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的D. 取得应税所得没有扣缴义务人的E. 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得『正确答案』ABCDE『答案解析』本题考核个人所得税自行纳税申报的情形。
有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：①取得综合所得需要办理汇算清缴；②取得应税所得没有扣缴义务人；③取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；④取得境外所得；⑤因移居境外注销中国户籍；⑥非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；⑦国务院规定的其他情形。
2021个税税率表及速算扣除数
2021个税税率表及速算扣除数⼀、2021年个⼈所得税扣除标准根据预扣预缴法，个税的计算公式如下：累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前⼯资—累计个税起征点—累计五险⼀⾦个⼈部分—累计专项附加扣除本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)—累计已预扣预缴税额⼆、2021个税税率表1、⼯资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适⽤个⼈所得税税率为0%;2、⼯资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适⽤个⼈所得税税率为3%;3、⼯资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适⽤个⼈所得税税率为10%;4、⼯资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适⽤个⼈所得税税率为20%;5、⼯资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适⽤个⼈所得税税率为25%;6、⼯资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适⽤个⼈所得税税率为30%;7、⼯资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适⽤个⼈所得税税率为35%;8、⼯资范围在85000元以上的，适⽤个⼈所得税税率为45%。
从以上税率可以看到，如果⼯资刚好是5000元，那么是不需要纳税的。
如果⼯资超过5000元就开始纳税，⼯资越⾼税率越⾼，那么纳税⾦额就越多。
⼯资⼀万元要交多少税?应纳税所得额=(⽉收⼊-五险⼀⾦-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)*适⽤税率-速算扣除数;⽉收⼊10000元，起征点5000元;其他扣除0元;专项附加扣除0元;适⽤税率10%;速算扣除数210元。
税额=(10000-0-5000-0-0)×10%-210=290元。
也就是说，税后⼯资是9710元。
2021年注册会计师《税法》 第六部分 个人所得税法
考情分析年均分值10分左右。
本章知识点比较“碎”，说它难吧，绝没有企业所得税法和增值税法难；说它不难吧，琐碎的考点有很多，记起来比较烦。
学习中要注意方法。
【预习导引】一、纳税义务人与征税范围：熟悉纳税人，掌握征税范围。
二、税率和应纳税所得额的确定：熟悉基本规定。
三、税收优惠：预习阶段飘过。
四、境外所得的税额扣除：预习阶段飘过。
五、应纳税额的计算：基本功也是本章核心。
六、应纳税额计算中的特殊问题处理：本章难点，注意归类总结。
七、征收管理：掌握熟悉基本规定。
【征税范围】一、工资、薪金所得工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
【提示1】工资、薪金所得属于非独立个人劳动所得，强调个人所从事的是由他人指定、安排并接受管理的劳动、工作，或服务于公司、工厂、行政事业单位（私营企业主除外）。
【提示2】年终加薪、劳动分红不分种类和取得情况，一律按工资、薪金所得课税；津贴、补贴等则有例外。
【提示1】不属于工资、薪金性质的补贴，不纳个税的项目：（1）独生子女补贴。
（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴。
（3）托儿补助费。
（4）差旅费津贴、误餐补助。
（5）外国来华留学生，领取的生活津贴费、奖学金，不属于工资、薪金范畴，不征税。
【注】误餐补助是指按照财政部规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。
单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不包括在内。
【提示2】公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目征税。
【提示3】军队干部津贴、补贴总结二、劳务报酬所得劳务报酬所得，指个人独立从事各种非雇用的各种劳务所取得的所得。
包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
原创新个税下，非居民纳税人如何纳税？
政策规定：(1) 《财政部国家税务总局关于个⼈所得税若⼲政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号）(2) 《国家税务总局关于外籍个⼈取得有关补贴征免个⼈所得税执⾏问题的通知》（国税发〔1997〕54号）(3) 《财政部国家税务总局关于外籍个⼈取得港澳地区住房等补贴免征个⼈所得税的通知》（财税〔2004〕29号）下列所得，暂免征收个⼈所得税：（⼀）外籍个⼈以⾮现⾦形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙⾷补贴、搬迁费、洗⾐费；（⼆）外籍个⼈取得的探亲费、语⾔训练费、⼦⼥教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分；※新个税下居民纳税⼈的个税计算⽅法，请查看：案例为您解析：取得综合所得如何汇缴个⼈所得税？外籍⼈员如何进⾏筹划?1、外籍⼈员在2019年度⽆法确定在中国境内的居民⾝份的处理办法：根据⾮居民个⼈在⼀个纳税年度内税款扣缴⽅法保持不变，达到居民个⼈条件时，应当告知扣缴义务⼈基础信息变化情况，年度终了后按照居民个⼈有关规定办理汇算清缴。
（扣缴申报管理办法第九条）的规定，认为：暂不能确定纳税⼈为居民个⼈或者⾮居民个⼈的，应当按照⾮居民个⼈缴纳税款，年度终了确定纳税⼈为居民个⼈的，按照规定办理汇算清缴。
2、外籍⼈员在新个税法下，如何应对？下⾯以⼀个案例来说明：【案例】刘先⽣，已移民国外办理了某国绿卡，其在中国企业，获得⼯资及分红收⼊，国外有投资及其他所得，每⽉都要往返国内外，其中每⽉在国外的时间为10-12天。
请问：如今个税法修改后将对他造成什么样的影响？刘先⽣该如何应对与之相应的变化？【分析】1、新个税法修改后将对他造成什么样的影响？按照新个税法，刘先⽣每⽉都要往返国内外，其中每⽉在国外的时间为10-12天，在国内的时间为20-18天，⼀年下来，在国内的时间超过了183天，是会被界定为居民纳税⼈；如果被界定为居民纳税⼈，其个税征税所得由原来从中国境内取得的所得，变成了中国境内外的全部所得，即：不仅中国国内所得要征收个税，还包括可能远在天涯海⾓的国外所得。
国家税务总局关于《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读
国家税务总局关于《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读文章属性•【公布机关】国家税务总局•【公布日期】2022.02.10•【分类】法规、规章解读正文关于《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，维护纳税人合法权益，帮助纳税人顺利规范完成2021年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称年度汇算），税务总局在全面总结2019、2020年度汇算工作的基础上，充分听取纳税人、扣缴义务人、专家学者和社会公众的意见建议，制发了《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（以下简称《公告》）。
现解读如下：一、什么是年度汇算？年度汇算指的是年度终了后，纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。
简言之，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”，这是2019年以后我国建立综合与分类相结合的个人所得税制的内在要求，也是国际通行做法。
《公告》第一条规定了年度汇算概念和内容。
需要说明的是：第一，年度汇算的主体，仅指依据个人所得税法规定的居民个人。
非居民个人，无需办理年度汇算。
第二，年度汇算的范围和内容，仅指纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。
利息股息红利所得、财产租赁所得等分类所得均不纳入年度汇算。
同时，按照有关文件规定，纳税人取得的可以不并入综合所得计算纳税的收入，也不在年度汇算范围内。
二、为什么要办理年度汇算？一是通过年度汇算可以更好地保障纳税人合法权益。
比如，一些扣除项目，像专项附加扣除中的大病医疗支出，只有年度结束，才能确切地知道全年支出金额，需要在年度汇算来补充享受扣除。
个税税率2021
个税税率2021引言个人所得税是指个人所得按照法定的税率纳税的一种税收。
个税税率是指根据个人所得的金额不同，对应不同的税率进行计算和缴纳。
个税税率的调整对于个人所得者的财务状况和税务筹划有着重要影响。
本文将介绍2021年个税税率的相关信息。
个税税率表根据国家税务总局发布的最新个税税率表，2021年个税税率分为7级，具体如下：级数应纳税所得额（元）税率（%）速算扣除数（元）1 0 - 36000 3 02 36000 - 144000 10 25203 144000 - 300000 20 169204 300000 - 420000 25 319205 420000 - 660000 30 529206 660000 - 960000 35 859207 960000以上45 181920级数介绍•级数1：应纳税所得额在0至36000元的区间，适用税率为3%。
•级数2：应纳税所得额在36000至144000元的区间，适用税率为10%。
•级数3：应纳税所得额在144000至300000元的区间，适用税率为20%。
•级数4：应纳税所得额在300000至420000元的区间，适用税率为25%。
•级数5：应纳税所得额在420000至660000元的区间，适用税率为30%。
•级数6：应纳税所得额在660000至960000元的区间，适用税率为35%。
•级数7：应纳税所得额超过960000元的部分，适用税率为45%。
速算扣除数速算扣除数是用于简化计算个人所得税的方法，具体金额根据不同级数而定。
速算扣除数的目的是为了减少纳税人缴税的工作量。
如在级数2中，应纳税所得额在36000至144000元的区间内，税率为10%，速算扣除数为2520元。
那么如果应纳税所得额为50000元，应缴纳个人所得税的计算如下：应缴个人所得税 = 应纳税所得额 * 税率 - 速算扣除数= 50000 * 10% - 2520= 2480元个税计算示例为了更好地理解个税税率的计算方法，以下将列举几个个税计算示例。
2021新税法8000工资交多少税
2021新税法8000工资交多少税第一步：先代扣五险一金五险一金的缴纳，要涉及缴费基数和免交比例，由于各地区各用人单位的区别，在这不做详细说明，接下来的计算，以北京为例：需要负担的五险一金比例分别为：养老：8%基本医疗保险：2%+大额医疗保险3元失业：0.2%公积金：12%需要注意的是，五险一金中的工伤保险与生育保险，个人不用缴费，费用全部由公司应该承担，这样，小金每月需要自己负担的五险一金费用就是工资8000*(8%+2%+0.2%+0+0+12%)+3=1779元，还剩下6221元。
第二步：代缴个人所得税税法规定“以每个月收入额减除费用5000元后的余额，为应纳税所得额。
在此基础上，雇员对基本养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金新房的缴款也可减除”。
就是(工资-自己承担的社保税金-公积金-5000)后，剩下的金额为应纳税所得所得额，这部分的资金才需要缴税。
小金可能需要缴税收入部分为(8000-1779-5000)=1221元。
缴税缴多少呢?为了调节贫富差距，按照收入的高低计算方法缴税，挣得越多，缴税越多。
2721元在第2级，即税率10%，速算扣除数105。
需要缴纳的个人所得税为1221×3%-0=36.63元。
第三步：税后工资算清了上面的五险一金和税费后，就差最后一步，计算领到手的实际工资了。
税后工资=工资-三险一金-个人所得税=8000-1779-36.63=6184.37元width="450" height="252" title="2020年——2021新税法8000工资交多少税"月工资8000元，考虑到正常的五险一金比例，三险一金个人部分=8000×21%=1680那么应纳税额=8000-1680-3500=2820个税缴纳额=2820×10%-105=177元注意：实际应考虑所在公司当地实际五险一金基数及比例。
解读最新个人所得税
解读最新个人所得税个人所得税的概述个人所得税的计算目录个人所得税专项附加扣除讲解案例分析个人所得税的概述个人所得税的概念和功能 / 个人所得税的纳税人 / 个人所得税征税对象个人所得税的概念和功能个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税，是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。
：居民纳税人应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。
凡在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，就是我国居民纳税人。
居民纳税人非居民纳税人承担有限纳税义务，即只须就其来源于我国境内所得缴纳个人所得税在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的个人，只要在我国境内取得了所得，就是非居民纳税人。
非居民纳税人有住所：因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。
无住所：在一个纳税年度中，在中国境内居住满365天，临时离境一次,不超过30天或者多次累积不超过90天的不扣减日数。
按照国际惯例，我国在个人所得税纳税人的界定上采用了居所和居留时间两个标准，将纳税人区分为01 02工资、薪金所得工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
不属于工资薪金性质的补贴：1.独生子女补贴。
2.托儿补助费。
3.差旅费津贴、误餐补贴。
等劳务报酬所得劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣劳务取得的所得。
从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务代办服务以及其他劳务报酬的所得。
（个人兼职取得的收入）03 04稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
这里所说的作品，包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品。
个人所得税法解析及应用幻灯片PPT
财政部 国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复 财税[2005]94号
单位为职工个人购置商业性补充养老保险等，在办理 投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得〞工 程，按税法规定缴纳个人所得税；因各种原因退保，个 人未取得实际收入的，已缴纳的个人所得税应予以退回 。
•?关于邮电系统发放职工补充养老保险金征收个人所得税的请 示?(吉地税个所函字[1999]16号)：省邮电系统将1998年实 行工效挂钩以来形成的结余工资，以每人3000元的标准发放 给在职职工及离退休人员，作为补充养老基金。
单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内 ，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职 工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上 一年度职工月平均工资的3倍。
单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过局 部并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。
国税办发[2021]95号
二、企业年金个税新规
〔一〕企业年金的定义
企业年金是指企业及其职工在 依法参加根本养老保险的根底上 ，自愿建立的补充养老保险，主 要由个人缴费、企业缴费和年金 投资收益三局部组成，即企业年 金是补充养老保险的一种主要形 式。
基本养老保险 补充养老保险
个人储蓄性养老保险
• 2006年12月，重庆仪表材料研究所和工行重庆分行、平安养 老保险公司签订了我市第一笔企业年金合同，为200多名员 工购置了企业年金。
•工资费用扣除标准：800元
•工资费用扣除标准： 外籍人士800元 居民400元
•合并个人收入调节税和城乡 个体工商户所得税，工资费用 扣除标准统一为800元
•开征“储蓄存款利息税”
个税税率表2021
个税税率表2021本文档为2021年个人所得税税率表的详细介绍和解释。
个人所得税是指个人通过各种方式取得的居民个人收入，按照法定规定缴纳的一种税收。
个人所得税是我国税制中的重要组成部分，对于保证国家财政收入、公平分配个人收入、调整财富分配有着重要的作用。
1. 背景个人所得税是我国税收政策中的重要组成部分，负责对个人所得进行征税。
根据我国的税收法规定，个人所得税是按照个人获得的所得额计算并收取的。
个人所得税税率是指用于计算和征收个人所得税的比例。
在2021年，我国对个人所得税税率进行了调整和优化。
2. 个税税率表2021根据我国税政的要求，个人所得税税率根据收入水平划分为7个等级。
以下是2021年个人所得税税率表：级数应纳税所得额税率速算扣除数1 不超过3,000元3% 02 超过3,000元至12,000元10% 2103 超过12,000元至25,000元20% 1,4104 超过25,000元至35,000元25% 2,6605 超过35,000元至55,000元30% 4,4106 超过55,000元至80,000元35% 7,1607 超过80,000元45% 15,1603. 税率解释3.1 应纳税所得额应纳税所得额是指个人在年度内实际取得的各项所得减除非货币性收入和合法支出后的余额。
根据个税税率表2021，应纳税所得额根据不同级数有不同的额度。
3.2 税率税率是指根据个人所得水平确定的缴纳个人所得税的比例。
根据个税税率表2021，税率从3%到45%不等，根据个人的应纳税所得额，确定适用的税率。
3.3 速算扣除数速算扣除数是在计算个人所得税时的一项减免措施，用于简化计算并减少纳税人的税负。
根据个税税率表2021，不同级数的速算扣除数也不相同。
4. 税率调整的影响个税税率的调整对纳税人的实际税负有着直接的影响。
较低的税率和适当的速算扣除数，可以减少纳税人的税负，增加个人收入。
2021年的调整将使大部分纳税人受益。
2021年个人所得税计算方法
2021年个人所得税计算方法个人所得税，是税收以不同的征税对象为分类标准划分出的一个税种。
掌握正确的计算步骤能帮助你更好地计算个人所得税。
下面就是小编整理的2021年个人所得税计算方法，希望大家喜欢。
2021年最新个税调整计算方式详解国税总局发布《国家税务局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》，对个税扣缴方式进行调整，于2021年1月1日起正式实施。
调整前：之前的个税扣缴是按月预扣预缴。
扣缴的基数是每月5000的起征点月应税额≤5000元，不扣缴个税月应税额>5000元，需要预扣缴当月的个税，年终再汇算清缴，多退少补【例】小王是A单位员工，1-6月份收入8000万，7-12月均4000元，年收入总额72000元，暂不考虑各项扣除的问题。
那么1-6月份每月都需要缴税：(8000-5000)3%=90元(总扣税906=540元)7-12月收入未达起征点，不用扣缴个税年终汇算清缴(多退少补)：(72000-60000)3%=360元所以年终汇算需要退：540-360=180元调整后：现在扣缴是按总年度6万的起征额度扣缴个税，而不是按月了，若果当年从一月份累计，只要总收入(应纳税额)没有超过6万，是一直不需要扣缴个税的。
累计应税额≤60000元，不扣缴个税累计税额>60000元，需要预扣预缴个税即在纳税人累计不超过6万元的月份，不再扣缴个人所得税;当累计收入超过了6万元的当月及年内后续月份，再预扣缴个人所得税。
【例】小王是A单位员工，1-6月份收入8000万，7-12月均4000元，年收入总额72000元，暂不考虑各项扣除的问题。
那么到9月底收入正好6万，所以九月底之前，一直不需要预扣缴个税，第10月才开始扣个税。
10月累计收入64000，则需要缴税：(64000-60000)3%=120元11月缴税：(68000-60000)3%-120=120元12月缴税：(72000-60000)3%-120-120=120元所以全年共交：120+120+120=360元综上所看：需要交的税金是没有变化的，并不会少交。
高金平：最新税收政策疑难解析 - 个人所得税篇
1．外籍人员免征个人所得税的探亲费包括哪些内容?我公司是一家外商投资企业，我公司老总Thiele先生回国探亲所发生的交通费用，包括从中国到德国的往返机票以及抵达德国后回家途中的出租车和地铁费用等搭乘交通工具的费用可以报销，此外的餐饮费(Breakfast， Meal，Drink)，住宿费(Hotel)，在德国探亲期间的租车费(Rent a car， Petrol)和在德国探亲期间发生的交通费用(Taxi，Subway)，能否在企业报销?能否在企业所得税税前扣除?是否需缴纳个人所得税?《国家税务总局关于外籍个人取得的探亲费免征个人所得税有关执行标准问题的通知》(国税函[2001]336号)规定：“外籍个人可以享受免征个人所得税优惠待遇的探亲费，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具且每年不超过两次的费用。
”Thiele先生回国探亲，从中国无锡到德国的往返机票以及抵达德国后回家途中的出租车和地铁费用等搭乘交通工具费用可以在福利费报销。
外商投资企业每年发生的福利费只要不超过实发工资的14％，可以在计算企业所得税时据实扣除，超过部分不得扣除，并且不用缴纳个人所得税。
餐饮费(Breakfast，Meal，Drink)、住宿费(_Hotel)、在德国探亲期间的租车费(Rent a ear，Petrol)和在德国探亲期间发生的交通费用(Taxi， Subway)属于个人消费，不得在企业列支。
当然，可以由企业以工资薪金的形式支付给Thiele先生，并获得企业所得税税前扣除，但需并人当月工资薪金所得总额缴纳个人所得税。
2．如何界定免征个人所得税的生活补助费、困难性生活补助?请问《个人所得税法》规定的可免征个人所得税的生活补助费和困难性生活补助具体包括哪些情形?《个人所得税法》第四条及其实施条例第十四条规定，个人取得的福利费收入免征个人所得税。
免征个人所得税的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所说的救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。
2021年个税税率标准
2021年个税税率标准
2021年，我国个人所得税税率标准有所调整，对广大纳税人来说，这是一项重要的政策变化。
下面我们就来了解一下2021年个税
税率标准的相关内容。
首先，根据最新的个税法修订，2021年将继续实行七级超额累
进税率。
税率分为0%、3%、10%、20%、25%、30%、35%七档。
其中，起征点为5000元，即纳税人的月收入低于5000元的部分不征税。
其次，对于不同收入水平的纳税人，适用的税率也有所不同。
具体来说，月应纳税所得额在5000元至8000元的，适用3%的税率；8000元至17000元的，适用10%的税率；17000元至30000元的，
适用20%的税率；30000元至40000元的，适用25%的税率；40000
元至60000元的，适用30%的税率；60000元以上的，适用35%的税率。
另外，对于年终奖等一次性收入，个人所得税的计算方式也有
所不同。
根据最新规定，一次性收入将按年度平均计算，然后按照
相应的税率进行计征。
需要特别注意的是，2021年个税税率标准的调整对于纳税人的
实际收入将产生一定的影响。
在享受税收优惠政策的同时，也需要
加强个人财务规划，合理安排收入，避免因税率调整而增加的税负。
综上所述，2021年个税税率标准的调整对于广大纳税人来说，
是一项重要的政策变化。
在了解相关政策的同时，我们也需要根据
自身情况，做好相应的财务规划，合理安排收入，避免因税率调整
而增加的税负。
希望本文对您有所帮助。
2021年个人所得税扣除标准是多少
2021年个⼈所得税扣除标准是多少最新规定的个⼈所得税的扣除标准是住房贷款利息⽅⾯，如果是⾸套住房贷款的话，每⽉可以扣除1千元，赡养费每个⽉可以扣除的标准是1千元到2千元不等，这要看是不是独⽣⼦⼥了，纳税⼈有接受学位继续教育的，可以按照400元的标准扣除。
⼀、扣除标准是多少?1、在⼦⼥教育⽅⾯，纳税⼈⼦⼥从年满3岁开始⼀直到整个全⽇制学历教育阶段的⽀出，按照每孩每⽉1000元标准扣除。
2、在继续教育⽅⾯，纳税⼈接受学历学位继续教育的，按每⽉400元的标准扣除，接受技能⼈员和专业技术⼈员职业资格继续教育的，在取得证书的当年按3600元的标准扣除。
3、在⼤病医疗⽅⾯，纳税⼈或其配偶、未成年⼦⼥⽬录范围内⾃付的医药费⽤超过1.5万元部分，在每年8万元限额内据实扣除。
4、在利息⽅⾯，纳税⼈或其配偶发⽣的⾸套住房贷款利息⽀出按每⽉1000元的标准扣除。
5、在住房租⾦⽅⾯，按所在城市不同，分别按每⽉800元、1100元、1500元的标准扣除。
6、在⽅⾯，独⽣⼦⼥按每⽉2000元的标准扣除，⾮独⽣⼦⼥与其兄弟姐妹按照每⽉2000元的标准分摊扣除，但每个⼈的分摊额度不能超过1000元。
⼆、调整个⼈所得税的意义有哪些?1、提⾼起征点表⾯上只是增加了绝⼤多数⼈的收益，但背后却包含着深层次的社会意义和经济意义。
2、个税起征点偏低虽然可在短期内增加财政收⼊，但最终压制了中等收⼊者的积累和消费能⼒，这种局⾯不利于社会的整体进步，这次个税起征调整，体现了社会发展，体现了与时俱进，也体现了和谐社会⼈性化。
3、个⼈所得税的初衷是调节贫富差距、促进社会公平和谐，但现在纳税主体却变成了⼯薪阶层，这是与其背道⽽驰的。
4、今后我国相当长⼀段时期内，保持经济较快增长的任务就是扩⼤消费需求，个税调整增加了居民可⽀配收⼊，正是扩⼤内需最直接最有效的⼿段。
因为现如今在计算个⼈所得税的时候，都是要先扣除这些专项费⽤，扣除专项费⽤以后还剩多少钱，适⽤的税率都是不⼀样的，⽐如扣除完专项费⽤以后个⼈收⼊还有8000元，那就得按照45%的税率交个⼈所得税。
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2021新《个税法》解读
2021新《个税法》解读 2021年8月31日，《个税法》修订稿表决通过，一时间，新个税的规定在朋友圈疯转。
作为人们生活中息息相关的税种，引起这么大的关注也是正常的。
当然，新《个税法》的修订也让我开启了学习之旅，在学习过程中的些许体会，记录下来与君共勉。
征税范围：
1、新《个税法》将原个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得合并，作为经营所得缴纳个人所得税。
2、删除其他所得。
修改后，个人所得税的征收范围总共有9项：工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;经营所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得。
其他所得一直是公认的兜底条款。
也就是说，个人如果取得了不属于前面几项的所得，税务局如果以其他所得征收个人所得税，个人也无法证实其合理性。
虽然愤愤不平，但也没人敢或者没人有精力愿意提起合法性审核。
即使有提出合法性审核的，但也很少被人提及。
敢怒而不敢言，只不过平添愁绪，积聚了满腔不满而已。
此次取消了其他所得这样的兜底条款，个人所得税的征税范围就被限定在列举的9项个人所得之内了。
也就是说，个人取得的收入不属于新《个税法》列举的9个征税范围内，就可以高枕无忧，不用担心无缘无故地被征个税了。
看到这，相信大家都很高兴吧。
往年颁布的法规中，一共涉及到11项按照其他所得缴纳个人所得税，以后再也不用担心因为这些事项被征收个人所得税了。
我们一起来看下，以往以其他所得征收个人所得税的11项吧，如果你的个人所得曾经是其中之一的，恭喜你，又省下了一笔税。
1、银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付给储户的揽储奖金;(我是贫困户，表示从来没有这待遇)
2、中国科学院院士荣誉奖金;(嗯，确认过眼神，和我也没有关系)
3、保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险保户的利息(或以其他名义支付的类似收入);(这个真的很不合理啊，明明是保费利息，还得缴纳个人所得税，幸好被取消了)
4、个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无赔款优待收人;(这个和上条类似啊，都是因为投保取得的，的确不太合理，幸好被取消了)
5、股民个人从证券公司取得的交易手续费返还收入、回扣收入。
(刚8个月的股民表示没有收到过这样的钱，唉!)
6、个人为单位或他人提供担保获得报酬;(虾米，提供担保原来是要交个税的呀，长见识了。
不过，以后也看不到了。
)
7、商品房买卖过程中，有的房地产公司因未协调好与按揭银行的合作关系，造成购房人不能按约定办妥按揭贷款手续，从而无法缴纳后续房屋价款，致使房屋买卖合同难以继续履行，房地产公司因双方协商解除商品房买卖合同而向购房人支付违约金。
购房个人因上述原因从房地产公司取得的违约金收入;(这个是按照企业收到违约金处理的了)
8、除规定情形(房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人)以外，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照经国务院财政部门确定征税的其他所得项目缴纳个人所得税，税率为20%;(什么时候让我无偿继承一套房子吧，再也不用担心缴纳个税了，其他税种是否应该跟上?)
9、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照其他所得项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税;(这个好，不会因为我收了礼品，还得担心被税务机关找过去补个人所得税了!)
10、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得按照其他所得项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税;(这么好的礼品，来的越多越好哇。
以后年会、座谈会、庆典什么的，你们使了劲的发我礼品哈，不用缴税的礼品，拿的舒服啊!)
11、个人达到规定条件时领取个人税收递延型商业养老保险的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入其他所得项目。
(商业养老保险的投保人是不是会增加呢?)。