银行从会计分录到日计表和简单的年终结转
年末结账技巧+分录做账
年底怎样结账，如何结转下年（1）结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。
（2）结账时，应当结出每个账户的期末余额。
A、对于不需要按月结计本期发生额的账户，如各项应收款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。
也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。
月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额，再写上“本月合计”字样。
B、需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。
如现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，下面划一条单红线。
C、需要月末结出本年累计发生额的，如产品销售收入、成本明细账等，每月结账时，应“本月合计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在本月发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏再划一条单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，应在全年累计发生额下通栏划双红线。
D、总账账户平时只需结计月末余额。
年终结账时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下划一双红线。
E、需要结计本月发生额的某些账户，如果当月只发生一笔经济业务，由于这笔记录的金额就是本月发生额，结账时，只要在此行记录下划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了，不需另结出“本月合计”数。
（3）年度终了，要把有余额的账户余额结转到下一会计年度，方法是直接记入新账余额栏内即可，不需要编制记账凭证，也不必将余额再记入本年账户的借方或贷方（是结转余额不是结转发生额）。
不在“借或贷”栏内填“平”字，在余额栏的“元”位上填列“0”符号，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关账簿的首行余额栏内填写上年结转余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
企业会计年终如何结转
企业会计年终如何结转东小城[导读]结转就是要进行会计处理，会计结转通过编制记帐凭证、汇总、平行登记总帐和明细帐等具体的会计业务来完成的。
本文主要介绍了会计年终结转的问题。
结转就是要进行会计处理，会计结转通过编制记帐凭证、汇总、平行登记总帐和明细帐等具体的会计业务来完成的。
本文主要介绍了企业会计年终结转的问题。
1、各账户封账年终结账时，各账户进行月结的同时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在该行下面划通栏双红线，表示“年末封账”。
2、结转新账结转下年时，凡是有余额的账户，都应在年末“本年累计”行下面划通栏双红线，在下面摘要栏注明“结转下年”字样，不需编制记账凭证，但必须把年末余额转入下年新账。
转入下年新账时，应在账页第一行摘要栏内注明“上年结转”字样，并在余额栏内填写上年结转的余额。
对于新的会计年度建账，一般说来，总账、日记账和多数明细账应每年更换一次。
但有些财产物资明细账和债权债务明细账，由于材料品种、规格和往来单位较多，更换新账，重抄一遍工作量较大，因此，可以跨年度使用，不必每年更换一次，各种备查簿也可以连续使用。
对初学会计的人来说会计的基本原理并不深澳，但熟练掌握会计账务处理的技巧，却需要一个过程。
在编制会计分录时，初学者对账户之间的结转往往难以把握。
所谓结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。
这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。
下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。
为简便起见以下例题不考虑增值税。
一、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程。
例1：东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，采购费用500元，开出转账支票支付货款，材料尚未入库。
会计年底结账流程及年底结账注意事项【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验账前调整。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是
税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新 年度发生数。年底结账前需要注意的事情：
一、发票问题 1、费用性的支出：根据所得税的有关规定，没有发票不能税前扣除。 结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况，如果有就 要督催有关人员催要发票。 2、存货：购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂 估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要 发票。估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性， 如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票，应在所得税汇算清缴申报时 做纳税调整。 二、防止已发生的成本费用跨年列支 企业发生的支出应根据权责发生制原则入账，当年的费用一定要计入 当年的损益。所得税法规定，可以税前扣除的，必须是实际发生的与取 得收入有关的、合理的支出。年底结账前应对所有预提、计提、待摊费 用项目进行清理，防止企业已发生的成本费用遗漏，防止造成跨年度费 用入账的情况，一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账。注：日 常报销的差旅费等可以跨年底，但应合理，一般在出差回来后应及时报 销。 三、各项往来账 财务人员应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对 清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及 余额应重点关注。对于无法收回的应收账款应确定为坏账，对于不再支
现金日记账年度结转
现金日记账年度结转现金日记账通常设置成三栏式日记账,按照现金收入、支出和结余在日记账中分别设置借方栏、贷方栏和余额栏。
接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的现金日记账年度结转。
现金日记账年度结转现金、银行日记账年度终了，结转下年要在最后一笔通行划双红线，红线下标注结转下年。
至于不换账本，我提议换页不换本，另起一页，在新页的第一行写：上年结转，在借方填上结转金额即可。
如果换新账本的话，在新账本的第一页账页第一行写：上年结转，在借方填上结转金额即可。
现金日记账的结账方式1,结出余额。
每日记完最后一笔数据，结出当日余额，同时与库存现金核对相符。
2,结出本期发生额，分为日结和月结两种。
(1)日结。
现金日记帐须按日结出当日发生额，并在该栏下划一道通栏红线，加计本日收入发生额和本日支出发生额，在“摘要”栏内注明‘本日合计’，再在下面划一道通栏红线，对于‘本日合计’的余额栏可以不填余额。
(2)月结。
现金日记帐须按月结出本月发生额，每月最后一笔数据登记完并加计‘本日合计’后，在下面一行结出本月发生额。
方法是把每日的收入发生额和支出发生额累加起来，在“摘要”栏内注明“本月合计”字样，下面再划一道通栏红线即可。
3,年末结转。
年度终了，在现金日记帐的最后一笔数据结出‘本日合计’和‘本月合计’金额和余额后，同时在下面划两道通栏红线，表示本年已全部记完现金收支业务，应在下一行‘摘要’栏内注明“结转下年”，这样年末现金余额自动结转下一年的年初，不需要人为把余额调平。
年末余额结转后现金日记帐的帐页有空行的不必划销。
年初要买新帐，按上年的期末余额作为下年的期初额，并在摘要栏内注明‘上年结转’即可。
现金日记账年度结账的正确处理对于怎样把有余额的账户余额结转下年，实际工作中有以下两种不规范的方法:⑴将本账户年末余额，以相反的方向记入最后一笔账下的发生额内，例如某账户年末为借方余额，在结账时，将此项余额填列在贷方发生额栏内(余额如为贷方，则作相反记录)，在摘要栏填明"结转下年"字样，在"借或贷"栏内填"平"字并在余额栏的"元"位上填列符号，表示账目已经结平。
银行日记账结转下年_银行存款日记账
银行日记账结转下年_银行存款日记账年末时，应把现金、银行存款的帐户余额结转到下一年，并在摘要栏中标明“结转下年”字样，在下一年度新建的帐本第一行的余额栏登记上年的余额，并在摘要栏中标明“结转上年”字样。
然后再发生的业务就在接着的第二行中登记，本期余额=上年结转过的余额+本期借方发生额-本期贷方发生额结转下年不用划线，一般本月合计下划单红线，本年合计下划双红线。
在年底结转时，要在摘要栏上注明“结转下年”，并在余额栏中填写结存的：数量、单价、金额。
并在“结转下年”下划两道红线，证明结转完毕。
在新账本上，第一行要注明“上年结转”，那就不需要划红线了。
这样就可以了。
每个科目本月合计(划单红线)、本年累计(划双红线)，在年结双红线下一行摘要注明“结转下年，结转下年不划线，新账本上有余额的科目写上上年结转，余额结平的科目不要再写结转下年了。
而明细帐也需要计算本月合计和本年累计的，如明细帐年末无余额，可以不结转下年，但年末要是有余额的话，应结转下年，明细帐的双红线也是在结转下年的上面。
会计基础工作规范：【财政部1996财会字19号】：第六十四条各单位应当按照规定定期结帐。
(二)结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。
需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。
需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。
全年累计发生额下面应当通栏划双红线。
年度终了结帐时，所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年末余额。
银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。
二是银行存款日记账与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。
账证核对收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。
信用社(银行)综合业务系统年终会计决算业务处理流程
信用社(银行)综合业务系统年终会计决算业务处理流程年终会计决算是反映信用社一年经营情况的一项重要工作，为保证在综合业务网络系统内，首次年终会计决算工作的顺利完成，准确反映信用社一年的经营成果，依据**市农村信用社综合业务网络系统年终会计决算业务处理流程，结合我社实际情况，对年终决算日的有关帐务处理、费用计提、损益结转、利润分配等业务处理流程规定如下：一、年终决算日的工作要求1、上年12月31日和上年1月1日两天为年终会计决算工作日，在此期间各营业网点（包括清算中心）不得办理业务交易。
2、年终决算日，联社管理中心的交易由系统管理员操作，联社会计部、清算中心、各营业网点的交易由主办会计柜员操作。
3、树立全局观念，按照综合业务网络系统年终会计决算业务处理流程和时点要求，步调一致地完成今年的会计决算工作。
二、年终决算日的准备工作：1、联社管理中心（1）决算工作日（每天）系统管理员在签到后，一是在营业前必须给每个机构先做下载标准数据（菜单码9302）交易，分别对选项中的菜单结构、公共交易码表、公共科目字典进行下载；二是做生成网点基础数据（菜单码9301）交易。
（2）12月30日做机构维护（菜单码9106）交易，对辖内各营业网点的汇总机构标志要逐一进行认真地确认和维护，以确保年终决算报表数据完整，否则，会导致生成的报表数据错误。
分社的汇总机构维护为各自的信用社；信用社、联社清算中心、联社会计部的汇总机构维护为联社管理中心。
（3）12月30日做机构维护（菜单码9106）交易，对辖内各营业网点包括联社清算中心的机构类型、清算方式、上划标志、上划机构进行维护和确认。
只维护一个上划机构，即联社财务专柜。
各营业机构上划机构维护成联社会计部。
机构类型：联社会计部选“2.会计部”，除清算中心外的各营业机构选“3. 信用社”; 清算方式选“一级清算”；上划标志: 除联社会计部选“不上划”外，其余各营业机构选“上划”；上划机构维护成联社会计部，以确保年终损益上划顺利。
年底结转分录
年底结转分录
年底结转分录是指在会计核算的期末，将借贷双方均无余额的账户结转，结转的分录是:
1、将未产生结果的收入类科目（如预收账款、应收账款、存货、预付账款等）的原币余额转至本年利润科目；
2、将未产生结果的费用类科目（如工资、福利、运输、通讯、办公费等）的原币余额转至本年利润科目；
3、将未实现的外币兑换损益（正数表示未实现的汇兑收益，负数表示未实现的汇兑损失）转至本年利润科目；
4、将未发生的预提费用的原币余额转至本年利润科目；
5、将财务费用类科目（如利息、手续费、财务费用等）的原币余额转至本年利润科目；
6、将未计提折旧前的固定资产、无形资产和商誉的原币余额转至本年利润科目；
7、将未提取的准备金的原币余额转至本年利润科目；
8、将少计提的折旧、摊销及其他费用的原币余额转至本年利润科目；
9、将其他需要结转的科目的原币余额转至本年利润科目。
年度结转的会计分录
年度结转的会计分录
一、2015年度收入结转
1. 利润结转：
会计分录：
① 应收账款余额
贷：应收账款
① 存货结转
借：存货
1. 办公费：
2. 折旧费：
三、其他费用结转
① 银行手续费结转
① 工资费用结转
参考答案：
四、企业投资活动结转
1. 长期股权投资：
2. 长期借款：
2015年度企业会计凭证的结转，主要是把 2015 年度的收入和费用等结转至 2016 年度，同时结转的内容还包括了企业的投资活动。
结转的会计分录，一般情况分三个部分，包括收入结转、费用结转、和投资活动结转。
具体的会计凭证是将 2015 年度的收入和费用以及投资活动，按照结账要求，借入（借方）利润结转，贷出（贷方）相应科目，进行结转至2016年度。
银行从会计分录到日计表和简单的年终结转
贷方 借方
借、贷
作为一种记账符号是源自中世纪地中海沿海地区（现属意 大利）的借贷主，代表的是债权、债务的关系的变化。
付出放款记在借主名下
收进存款记在贷主名下
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借、贷
后来，随着借贷记账法在其他领域的广泛使用以及会计方 法的改进，借、贷两字已失去了原有的含义，而转化为会 计上的专门术语，“借”表示账户中左边金额栏，“贷” 表示账户中右边金额栏，成了单纯表示记账方向的一种符 号。
借贷记账法记账原理如下：
资产类科目，增加记借方，减少记贷方，余额反映在借方； 负债及所有者权益类科目，增加记贷方，减少记借方，余额反映在贷方； 损益类科目中费用、支出等增加记借方，减少记贷方，余额反映在借方。 各科目借贷方发生额合计及借贷方余额合计应各自相等
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银行会计科目
银行会计科目的分类
按资金性质分：资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类、 损益类 ，前三类是资产负债表的科目，第五类是损益表的科目 按其与会计报表的关系，可以分为表内科目和表外科目两大类
表内科目 ：用于核算银行资金的实际增减变动并反映在资产负债表等会计 报表上 ，如上述银行会计科目表中所列的各科目 表外科目 ：核算业务确已发生而尚未涉及到银行资金的实际增减变化，或 不涉及到银行资金增减变化的重要业务事项 。该类科目不反映在会计报表 以内。如：“应收托收款项”、“代收托收款项”、“有价单证”、“重 要空白凭证”等
日记账结转下年的方法现金日记账结转下年
日记账结转下年的方法|现金日记账结转下年年末时，应把现金、银行存款的帐户余额结转到下一年，并在摘要栏中标明“结转下年”字样，在下一年度新建的帐本第一行的余额栏登记上年的余额，并在摘要栏中标明“结转上年”字样。
然后再发生的业务就在接着的第二行中登记，本期余额=上年结转过的余额+本期借方发生额-本期贷方发生额。
企业必须设置“现金日记账”，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。
每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账实相符。
月份终了，“现金日记账”的余额必须与“库存现金”总账科目的余额核对相符。
有外币现金收支业务的企业，应当按照人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明细核算。
企业有内部周转适用备用金的，可以单独设置“备用金”科目，单独设置“备用金”科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金，借记“备用金”科目，贷记“库存现金”科目或“银行存款”科目。
自备用金中支付零星支出，应根据有关的支付凭单，定期编制备用金报销清单，财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单，定期补足备用金，借记“管理费用”等科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目。
除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支付时不再通过“备用金”科目核算。
企业应当设置“银行存款日记账”，按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。
月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。
千万要记住，支出时一定要入账，当日发生当日入账，要不就不能称为日记账了;每日的钱必须与账相符，何时支出的钱何时入账，如果不记清，到最后你自己都搞不清;支出时如果没有票据，可先记入其他应收，票据回来再冲帐，这样的话，发生日期就不是问题了,只要分清票据发生的业务分别计入各自科目。
会计年终结账流程及账务处理
会计年终结账流程及账务处理检查当年的税费缴纳情况年终时，企业应对当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，然后与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税负率进行适当调整。
这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。
如果异常，请及时作相应的税收调整。
如计算企业增值税税负率，计算公式为：企业某时期增值税税负率=当期各月"应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数，月"应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。
月"应税销售额"=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额+按简易征收办法征税货物销售额。
某时期增值税"税负率”还可以用以下公式计算：某时期增值税"税负率"=÷当期"应税销售额”累计数;或=÷当期”应税销售额”累计数。
注：上面［销项税额-（进项税额-进项税额转出）-上期留抵税额20（无负数，负数实为期末留抵税额），即与申报表中"按适用税率计算的应纳税额"计算口径一致。
避免已发生的成本费用跨年列支企业在年底结账前应对待摊费用项目进行清理，防止公司已发生的成本费用遗漏和跨年度费用入账的情况。
企业尽量避免大额成本费用跨年度入账。
依照税法规定，纳税人发生的费用应配比或应分配入当期申报扣除，纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。
也就是说成本费用只能在所属年度扣除，不能提前或结转到以后年度扣除结账前应注意所得税扣除项目处理(一)税务罚款的处理《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除：Q)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第九条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。
年终结转
年终清理完毕，在账目核对相符的基础上即可进行年终结账。
年终结账工作一般分为3个步骤，即年终转账、结清旧账和记入新账。
1. 年终转账年终转账的程序如下：（1）计算出各账户的借方和贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月月末的余额；（2）编制结账前的“资产负债表”，并试算平衡；（3）按年终转账办法填制12月31日的记账凭证，并记入有关账户。
2. 结清旧账结清旧账的做法如下：（1）将转账后无余额的账户结出全年累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清；（2）对年终有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年终余额转入新账，结束旧账。
3. 记入新账根据本年度各账户余额，编制年终决算的“资产负债表”和有关明细表，按表列出各账户的年终余额数，不编制记账凭单，直接记入新年度相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。
总流程1.Oracle 总账应用中年终结算流程包含在开启/关闭期间程序里。
当用户开启新一年的第一个期间，开启/关闭期间程序中的"gloire" 流程会完成传送所有收入及支出（损益表）账户余额至留存收益账户（REA）的工作。
之后程序会将新一年的第一个期间中的这些收入和费用账户的起始余额设置为0。
这些处理流程不会创建日记账，只是单纯的更新新期间的账户余额。
其余类型的账户实际余额-资产、负债和所有者权益（资产负债表）平移到新的一年。
注意：在打开新年度之前检查是否有错误的账户类别（不正确的会计、账户类别的科目组合）是很重要的。
帮助找出错误的账户类别请运行总账的诊断工具：错误的账户类别活动脚本Note:1416402.12. 用户可以在完成前一年的所有处理流程后开启’新’一年<internal only用户可以在完成前一年的所有处理流程之前>。
这允许子分类账处理流程继续正常的工作。
当日记账被传送至“最新开启期间”的前一期间时，如果新一年的第一个期间落在日记账导入的期间与最新开启的期间之间。
银行从会计分录到日计表和简单的年终结转
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银行会计
银行会计的对象
银行的资金及其运动结果以及由此所产生的分配关系， 具体化也为会计六要素，即资产、 负债、 所有者权益、 收入、 费用和利润。 具体包括中央银行的业务（如货币发行业务）和商业银行业务（资产业务、负债业务以 及中间业务），另外，还包括银行本身的内部资金费用收支及其利润成果等。
法的改进，借、贷两字已失去了原有的含义，而转化为会
计上的专门术语，“借”表示账户中左边金额栏，“贷”
表示账户中右边金额栏，成了单纯表示记账方向的一种符
号。
借贷
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银行会计记账方法
借贷记账法应用举例
设以下4笔业务，根据借贷记账法规则，其会计分录为：
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会计基础
会计科目
如果把会计对象比作一块蛋糕的话，那么会计要素实际上是将这块蛋糕切成了六块。但 是，经过这样的切割之后，问题并没有解决，即具体的会计核算仍然无法实施。例如， 若仅有“资产”这样一个概念，当我们用10万元的银行存款去购买设备，那只能反映为 一项资产增加，另一项资产减少，其结果等于没有反映。这就需要对会计要素作进一步 的分类。 会计科目便是对会计要素所作的进一步分类，如何分类则取决于会计目标即会计信息使 用者的需要。例如，当我们把资产要素分为“银行存款”、“固定资产”等科目后，上 面用银行存款购买设备的例子便可以反映为：“固定资产”增加了10万，“银行存款” 减少了10万，这样就把问题反映清楚了，继而满足了会计信息使用者的需要。
[银行日记账年末结转]日记账年末结转格式
![[银行日记账年末结转]日记账年末结转格式](https://img.taocdn.com/s3/m/6e952d214a35eefdc8d376eeaeaad1f346931119.png)
[银行日记账年末结转]日记账年末结转格式1.结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。
2.结账时，应当结出每个账户的期末余额。
需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。
需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。
3.年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样，在“结转下年”字样下空格处，从右上角至左下角划一条斜线注销;在下一会计年度新建有关会计账簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
银行日记账过次页金额每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样对需要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页未止的发生额合计数;对需要结计本年累计发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页未止的累计数;对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的账户，可以只将每页未的余额结转次页。
1、页末“过次页”栏的金额合计数应为自本月初至本页末止的发生额合计数，“承前页”栏的金额同前“过次页”栏的金额。
2、是本月的全部发生额。
银行存款日记账的注意事项：1.月份终了，应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏写明“本月合计”。
下一行还要结出各方的累计及余额，并写明“累计”字样。
2.登记账户要逐行、逐页进行登记，不允许有隔页、空行出现，一但发生了，应划线注销，不允许撕掉，每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样，并结出本页借、贷方发生额及余额，转入下一页，并在下一页第一行写明“承前页”字样。
银行日记账年度结转
银行日记账年度结转编制银行存款余额调节表反映单位银行存款余额的真实性和完整性,是会计的最基础工作。
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银行日记账年度结转1.年初用新帐时，第一行应该是“上年结转”，也就是上年末(结转下年)的余额。
本月最后一日，从序号处开始划线至存款余额处，下一行记录本月合计存入、支出、余额(即：上月余额+本月合计存入-本月合计支出=本月余额)2.日记账应该是连续记录的，你上月按上面的说明记录了余额后，就不用再设置月初余额了(会计报表是每月都需要月初余额的)3.没有发生额，可以写零或在该行数额记录处划线(黑色)，不能空格4.支票存入银行，或汇票等存入银行，不一定当日到账，所以银行对账单和日记账余额会有不同。
余额调节表分左右栏，分别记录银行对账单上月余额、本月存入、支出、应收应付款;日记账上月余额、本月存入、支出、应收应付款;相互调节后，你会发现日记账上的部分款项在银行可能没有出入帐，或银行里的发生额没有体现在日记账里5.登帐时出现错误应用红线划在该项上(包括文字、数字)，再重新记账。
或者进行冲转，在发生额对立项(即原收入，冲转为支出;愿支出，冲转为收入)记账，冲转后重新正确记账。
月末余额调节表中应做说明6.方法同上，如果本月已合计，那么作为应收应付款记账，在下月进行冲转。
银行日记账结账划线方法①对不需要按月结计本期发生额的账户，如各项应收款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。
也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。
月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额。
②现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账。
每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再划一条单红线。
③需要结计本年累计发生额的某些明细账户，如产品销售收入、成本明细账等，每月结账时，应在“本月合计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面再划一单红线。
现金日记账年度结转
现金日记账年度结转现金日记账通常设置成三栏式日记账,按照现金收入、支出和结余在日记账中分别设置借方栏、贷方栏和余额栏。
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现金日记账年度结转现金、银行日记账年度终了，结转下年要在最后一笔通行划双红线，红线下标注结转下年。
至于不换账本，我提议换页不换本，另起一页，在新页的第一行写：上年结转，在借方填上结转金额即可。
如果换新账本的话，在新账本的第一页账页第一行写：上年结转，在借方填上结转金额即可。
现金日记账的结账方式1,结出余额。
每日记完最后一笔数据，结出当日余额，同时与库存现金核对相符。
2,结出本期发生额，分为日结和月结两种。
(1)日结。
现金日记帐须按日结出当日发生额，并在该栏下划一道通栏红线，加计本日收入发生额和本日支出发生额，在“摘要”栏内注明‘本日合计’，再在下面划一道通栏红线，对于‘本日合计’的余额栏可以不填余额。
(2)月结。
现金日记帐须按月结出本月发生额，每月最后一笔数据登记完并加计‘本日合计’后，在下面一行结出本月发生额。
方法是把每日的收入发生额和支出发生额累加起来，在“摘要”栏内注明“本月合计”字样，下面再划一道通栏红线即可。
3,年末结转。
年度终了，在现金日记帐的最后一笔数据结出‘本日合计’和‘本月合计’金额和余额后，同时在下面划两道通栏红线，表示本年已全部记完现金收支业务，应在下一行‘摘要’栏内注明“结转下年”，这样年末现金余额自动结转下一年的年初，不需要人为把余额调平。
年末余额结转后现金日记帐的帐页有空行的不必划销。
年初要买新帐，按上年的期末余额作为下年的期初额，并在摘要栏内注明‘上年结转’即可。
现金日记账年度结账的正确处理对于怎样把有余额的账户余额结转下年，实际工作中有以下两种不规范的方法:⑴将本账户年末余额，以相反的方向记入最后一笔账下的发生额内，例如某账户年末为借方余额，在结账时，将此项余额填列在贷方发生额栏内(余额如为贷方，则作相反记录)，在摘要栏填明"结转下年"字样，在"借或贷"栏内填"平"字并在余额栏的"元"位上填列符号，表示账目已经结平。
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会计基础
会计科目
如果把会计对象比作一块蛋糕的话，那么会计要素实际上是将这块蛋糕切成了六块。但 是，经过这样的切割之后，问题并没有解决，即具体的会计核算仍然无法实施。例如， 若仅有“资产”这样一个概念，当我们用10万元的银行存款去购买设备，那只能反映为 一项资产增加，另一项资产减少，其结果等于没有反映。这就需要对会计要素作进一步 的分类。 会计科目便是对会计要素所作的进一步分类，如何分类则取决于会计目标即会计信息使 用者的需要。例如，当我们把资产要素分为“银行存款”、“固定资产”等科目后，上 面用银行存款购买设备的例子便可以反映为：“固定资产”增加了10万，“银行存款” 减少了10万，这样就把问题反映清楚了，继而满足了会计信息使用者的需要。
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会计基础 会计：以货币计量为基本形式，应用一整套专门方法，对经济活动的全过程进行核
算、反映和监督
会计对象任何工作都有其特定的工作对象，会计工作也不例外。一般来说，会计对
象就是指会计工作所要核算和监督的内容；具体来说，会计对象是指企事业单位在
（1）未来交易或事项可能产生的负债不能确认，但或有负债在符合条件时则应该确 认
（2）负债需要通过转移资产或提供劳务加以清偿，或者借新债还旧债。
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会计基础 所有者权益：是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资
银行会计科目是对银行会计对象的具体内容所作的科学分类，是对
银行的资产、负债、所有者权益以及银行的财务收支所进行的分类
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日常经营活动或业务活动中所表现出的资金运动，即资金运动构成了会计核算和会
计监督的内容
资金运动
客观性:资金运动的是指企事业单位的资金都要经过资金的投入、运用和退出这样一个运动过程， 这个过程不因企业所处的国家或地区的不同而不同。也正因为资金运动的客观性，才使得会计能成 为一种国际性的“商业语言 ”
间费用；所以，一项费用要么是产品成本，要么是期间费用。
利润：是企业在一定会计期间的经营成果，其金额表现为收入减费用后的差
（1）作为反映企业经营成果的要素，利润应该是指企业的净利润，即利润总额减所 得税之后的差额；
（2）利润总额由四部分组成，即营业利润、投资净收益、补贴收入和营业外收支净 额；
（3）利润是反映企业经营成果的最终要素。
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银行会计
银行会计的对象
银行的资金及其运动结果以及由此所产生的分配关系， 具体化也为会计六要素，即资产、 负债、 所有者权益、 收入、 费用和利润。 具体包括中央银行的业务（如货币发行业务）和商业银行业务（资产业务、负债业务以 及中间业务），另外，还包括银行本身的内部资金费用收支及其利润成果等。
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银行会计基本核算方法
银行会计科目 银行会计记账方法 银行会计凭证 银行会计账务组织
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银行会计科目
会计科目是对会计对象进行科学分类的一种方法，是设置帐户、归
集和记载各项经济业务的依据。会计科目是银行会计核算的基础， 在会计核算中具有纽带作用。
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会计基础
会计要素如前所述，会计要素是对会计对象所作的基本分类，是会计核算对象的具体化，是用
于反映会计主体财务状况和经营成果的基本单位。由于会计要素是对会计对象的分类，所以会 计要素是主观的，也就是说，不同的国家可以有不同的会计要素。我国《企业会计准则》将会 计要素界定为六个，即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
（2）收入应该是企业在日常经营活动中形成的，所以营业外收入不包括 在收入要素中。投资收益和营业外收入在我国应该属于利润要素。
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会计基础
费用：是企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所发生的经济利益的流出。
（1）费用和收入之间存在配比关系； （2）费用中能够对象化的部分形成产品的制造成本，不能够对象化的部分则形成期
抽象性:是相对于具体的会计核算而言的，因为在会计实务中，任何经济活所引起的资金运动都必
须要具体化直至量化，若仅有“资金运动”这样一个抽象的概念，那么会计核算的对象是无法落到
实处的。这就需要对抽象的资金运动作进一步的分类，于是就有了会计要素。
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产减负债后的余额。
（1）所有者权益是表明企业产权关系的会计要素 （2）所有者权益与负债有着本质的不同，负债需要定期偿还，但所有者
的投资则不能随便抽走。
收入：是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动
中所形成的经济利益的总流入
（1）收入的来源包括三个方面，即销售商品、提供劳务和让渡资产使用 权，但对外投资的收益则不包括在收入要素中
例：某一会计期间，银行贷款给甲企业10000元，到期收回本息11000元，但同时乙 企业存入10000元，付出利息600元。 假定这期间银行还应负担工资、费用、税金等200元，则：
利润=全部收入－全部支出=200元 如银行的工资、费用、税金等为400元，则利润为零；超过400元银行发生亏损。
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资产：是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来
经济利益。 （1）未来交易或事项可能形成的资产不能确认，如或有资产； （2）企业对资产负债表中的资产并不都拥有所有权，如融资租入的固定资产； （3）不能给企业带来未来经济利益的资产则不能作为资产加以确认。
负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。