银行存款余额调节表的编制公开课课件

银行存款余额调节表

银⾏存款余额调节表银⾏存款余额调节表（讲义）⼀、银⾏存款的清查（⼀）概念指企业“银⾏存款⽇记账”的账⾯余额与其开户⾏转来的“银⾏对账单”余额进⾏的核对，⾄少每⽉核对⼀次。

企业银⾏存款⽇记账的账⾯余额应定期与开户银⾏转来的“银⾏对账单”的余额核对相符，⾄少每⽉核对⼀次。

企业银⾏存款账⾯对账单余额之间如有差额，应通过编制“银⾏存款余额调节表”调节相符。

（⼆）不相等的原因有两⽅⾯：1、⼀⽅或双⽅记账有错误；2、未达账项⼆、未达账项（⼀）概念未达账项是指企业与银⾏之间，由于凭证传递上的时间差，⼀⽅已经登记⼊账，⽽另⼀⽅尚未⼊账的款项。

（⼆）未达账项的种类1、企业的未达账项（1）银⾏已收，企业未收款项如：采⽤委托收款或托收承付结算⽅式，银⾏已受托收到购货单位的款项，但单位尚未接到银⾏收款通知单，故未记录银⾏存款增加业务。

（2）银⾏已付，企业未付款项如：单位委托银⾏代付的款项（⽔电费、煤⽓费、电话电视费等）银⾏在付款后已登记银⾏存款减少数，⽽单位尚未接到银⾏付款通告单，故未作银⾏存款减少的账务处理。

⼆、银⾏的未达账项（1）企业已收、银⾏未收款项如：单位销售产品、提供劳务收到对⽅转账⽀票，送存银⾏后可根据“银⾏进账单”回单联登记银⾏存款的增加，⽽银⾏则要收妥后再登记增加，若此时对账，就会出现单位已收，银⾏未收的款项。

（2）企业已付、银⾏未付款项如：单位签发⽀票⽀付购料款后，可根据⽀票，购货发票及收料单等相关凭证，登记银⾏存款的建设，⽽持票⼈尚未到银⾏办理转账⼿续，银⾏尚未付款并登记减少。

如此时对账，则会出现单位已付，银⾏未付的款项。

请分析下列未达账项的类型？站在企业出纳的⾓度1、分析“收”、“付”2、**已收、付3、**未收、付例1：（1）公司于⽉末存⼊银⾏的转账⽀票2000元，银⾏尚未⼊账；（2）委托银⾏代收的销货款12000元，银⾏已经收到⼊账，但公司尚未收到银⾏收款通知单；（3）银⾏代付本⽉电话费4000元，公司尚未收到银⾏付款通知单；（4）企业于⽉末开出转账⽀票3000元持票⼈尚未到银⾏办理转账⼿续。

银行存款余额调节表专题培训课件

－银行已记支付，企业未记支付＝对账单余额＋企业已记收入，银行未记收入
－企业已记支付，银行未记支付
2019/12/5
5
动画用笔分别在银行对账单上和账页上打“√”
对账方法1:将银行存款日记账和对账单双方都有的数字打“√”
中国工商银行济南市分行对账单
银行存款日记账
账号:
单位名称:北方正林有限公司第6页
108740 银行对账单余额 1930 + 企业已收银行未收 2000 - 企业已付银行未付 1000
107670 调节后余额
96320 16800
500 4950
1079 670
银行存款日记账
年记账
凭证月日编号
摘
要
凭证种类
借
方
贷方
日期
承上页
交易
凭证号借方
贷方
余额年
记账凭证
月日编号
1000030. 1
摘要期初余额
借方贷方余额√
凭证种类十万仟百十元角分十万仟百十元角分十万仟百十元角分
10000000
3.2 取得贷款 #4500
100000 √
3 1 取得短期贷款 #4500 1 0 0 0 0 0 0 0
√
3.3 提取现金 #4504 3.5 支付采购款 #4506 3.10 支付采购款 #4507 3.15 支付广告费 #4509
2000
3510 √ 40800 √ 2000 √
5 3 支付圆钢髋 #4506
351000
√
8 5 支付线材款 #4507
4080000
√
10 6 收取销货款 #4508 1 6 8 0 0 0 0

银行存款余额调节表之欧阳歌谷创编

银行存款余额调节表欧阳歌谷（2021.02.01）（讲义）一、银行存款的清查（一）概念指企业“银行存款日记账”的账面余额与其开户行转来的“银行对账单”余额进行的核对，至少每月核对一次。

企业银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。

企业银行存款账面对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。

（二）不相等的原因有两方面：1、一方或双方记账有错误；2、未达账项二、未达账项（一）概念未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已经登记入账，而另一方尚未入账的款项。

（二）未达账项的种类1、企业的未达账项（1）银行已收，企业未收款项如：采用委托收款或托收承付结算方式，银行已受托收到购货单位的款项，但单位尚未接到银行收款通知单，故未记录银行存款增加业务。

（2）银行已付，企业未付款项如：单位委托银行代付的款项（水电费、煤气费、电话电视费等）银行在付款后已登记银行存款减少数，而单位尚未接到银行付款通告单，故未作银行存款减少的账务处理。

二、银行的未达账项（1）企业已收、银行未收款项如：单位销售产品、提供劳务收到对方转账支票，送存银行后可根据“银行进账单”回单联登记银行存款的增加，而银行则要收妥后再登记增加，若此时对账，就会出现单位已收，银行未收的款项。

（2）企业已付、银行未付款项如：单位签发支票支付购料款后，可根据支票，购货发票及收料单等相关凭证，登记银行存款的建设，而持票人尚未到银行办理转账手续，银行尚未付款并登记减少。

如此时对账，则会出现单位已付，银行未付的款项。

请分析下列未达账项的类型？站在企业出纳的角度1、分析“收”、“付”2、**已收、付3、**未收、付例1：（1）公司于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账；（2）委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，但公司尚未收到银行收款通知单；（3）银行代付本月电话费4000元，公司尚未收到银行付款通知单；（4）企业于月末开出转账支票3000元持票人尚未到银行办理转账手续。

教你怎么编制银行存款余额调节表-PPT文档资料

会计综合模拟
银行存款的清查
未达账项：对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的事项。未达账项的四种情况：企业记增加，银行未记增加。企业记减少，银行未记减少。银行记增加，企业未记增加。银行记减少，企业未记减少。
会计综合模拟
“银行存款余额调节表”的编制
贷方余额
2019年月日 5 1 3
凭证略
摘要略
借方
10000
5
图中 ①② ③④ 标号为未达账项。 11 20 23 31
52000 ①
10000 30000 ② 2000 40000
6
11 20 25
31
35000
企业记增加
企业记减少
核对
银行记减少
银行记增加
核对会计综合模拟
金额
35000 52000 2000 85000
注意
“银行存款余额调节表”的二个作用：一是用来核对银行存款的工具，它不是原始凭证，不可以作为企业银行存款核算的依据。二是其调整后余额反应了企业可以动用的银行存款数额。
会计综合模拟
案例教学
将实训三“账簿的设置与登记”中已登记的“银行存款日记账”与“银行对账单”逐笔核对，找出未达账项，编制“银行存款余额调节表”。
例
某企业2019年5月的银行存款日记账与对账单的资料如下：
银行存款日记账
2019年5月账号：14679 贷方余额 2019年月日 10000 20000 5 1 3 凭证略
银行对账单
2019年5月
摘要略 20000 ③ 50000 10000 30000 5000 ④ 借方

银行存款余额调节表

银行存款余额调节表（讲义）一、银行存款的清查（一）概念指企业“银行存款日记账”的账面余额与其开户行转来的“银行对账单”余额进行的核对，至少每月核对一次。

企业银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。

企业银行存款账面对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。

（二）不相等的原因有两方面：1、一方或双方记账有错误；2、未达账项二、未达账项（一）概念未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已经登记入账，而另一方尚未入账的款项。

（二）未达账项的种类1、企业的未达账项（1）银行已收，企业未收款项如：采用委托收款或托收承付结算方式，银行已受托收到购货单位的款项，但单位尚未接到银行收款通知单，故未记录银行存款增加业务。

（2）银行已付，企业未付款项如：单位委托银行代付的款项（水电费、煤气费、电话电视费等）银行在付款后已登记银行存款减少数，而单位尚未接到银行付款通告单，故未作银行存款减少的账务处理。

二、银行的未达账项（1）企业已收、银行未收款项如：单位销售产品、提供劳务收到对方转账支票，送存银行后可根据“银行进账单”回单联登记银行存款的增加，而银行则要收妥后再登记增加，若此时对账，就会出现单位已收，银行未收的款项。

（2）企业已付、银行未付款项如：单位签发支票支付购料款后，可根据支票，购货发票及收料单等相关凭证，登记银行存款的建设，而持票人尚未到银行办理转账手续，银行尚未付款并登记减少。

如此时对账，则会出现单位已付，银行未付的款项。

请分析下列未达账项的类型？站在企业出纳的角度1、分析“收”、“付”2、**已收、付3、**未收、付例1：（1）公司于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账；（2）委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，但公司尚未收到银行收款通知单；（3）银行代付本月电话费4000元，公司尚未收到银行付款通知单；（4）企业于月末开出转账支票3000元持票人尚未到银行办理转账手续。

教你怎么编制银行存款余额调节表

实训一银行存款余额调节表的
编制
会计综合模拟
会计综合模拟
会计综合模拟
“银行存款余额调节表”的编制
例某企业2004年5月的银行存款日记账与对账单的资料如下：
银行存款日记账
银行对账单
2004年5月
账号：14679
2004年5月
账号：14679
2004年凭摘月日证要
借方
贷方余额
2004年凭摘月日证要
银行记增加
会计综合核模对拟
“银行存款余额调节表”的编制
解析：将“银行存款日记账”借方发生额与“银行
对账单”的贷方发生额相核对， “银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额相核对，找出下列未达账项。
①企业记增加，银行未记增加52000 ②企业记减少，银行未记减少2000 ③银行记增加，企业未记增加50000 ④银行记减少，企业未记减少5000。
将上列未达账项登记记入下列“银行存款余额调节表”：
会计综合模拟
银行存款余额调节表
2004年5月31日
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额加：银行记增加企业未记增加减：银行记减少企业未记减少
40000 50000 5000
银行对账单余额加：企业记增加银行未记增加减：企业记减少银行未记减少
35000 52000 2000
借方
贷方
余额
5 1 略略
10000 5 1 略略
10000
3
20000
5
52000 ①
3
20000
③
6
50000
图中 11 ①②Leabharlann ③④ 20标号为未

银行存款余额调节表编制典型教学案例

步骤三，填写“银行存款余额调节表”
银行存款余额调节表
账号：13098765
2013年3月31日银行：中国工商银行
项目
金额（元）
项目
金额（元）
企业银行存款日记账余额
49950
银行对、银行未收款
1.银行代收货款
80000
1.收取货款，存入转账支票
60000
※案例背景
中淮公司2013年3月份“银行存款日记账”与“银行对账单”如下：
银行存款日记账
银行对账单
※案例要求
请根据资料，编制中淮公司2013年3月银行存款余额调节表：
银行存款余额调节表
账号：13098765
2013年3月31日银行：中国工商银行
项目
金额（元）
项目
金额（元）
企业银行存款日记账余额
银行对账单余额
2.银行存款利息
1100
2.
减：银行已付、企业未付款
减：企业已付、银行未付款
1.银行代扣电费
1050
1.支付货款，开出转账支票
20000
2.
2.
调节后的存款余额
130000
调节后的存款余额
130000
审批：财务经理审核：
主管会计
确认：清查人员制表：
出纳
加：银行已收、企业未收款
加：企业已收、银行未收款
1.
1.
2.
2.
减：银行已付、企业未付款
减：企业已付、银行未付款
1.
1.
2.
2.
调节后的存款余额
调节后的存款余额
审批：财务经理审核：
主管会计
确认：清查人员制表：
出纳
※案例解析

12、银行存款余额调节表

12、银行存款余额调节表
银行存款余额调节表是一种用于记录银行账户存款余额的工具，用以监控账户余额的变化。

该表格是银行管理者、账户持有人和财务管理人员的必备工具，用于监督银行账户的余额和流动性，确保账户的健康和稳定。

一、表格标题
本表格的标题为“银行存款余额调节表”。

二、表格设计
银行存款余额调节表的设计应该简洁明了，以方便使用者快速地识别和理解表格的内容。

表格需要设置每个列和每个行的标题，以实现表格信息的清晰传达，同时需要保证表格的格式规范、整洁、易读易看，从而达到表格信息清晰、完整、准确、可靠的目的。

三、表格内容
银行存款余额调节表包含以下列：
1、日期行：本列用于列出账户余额变化的日期。

2、交易类型行：本列用于显示账户余额变化的交易类型，如存款、转账、还款等。

3、现金发生额行：本列用于列出发生的现金金额，包括存入和支出的金额。

4、账户余额行：本列用于显示账户当前的余额。

5、交易详情行：本列用于显示每笔交易的详细信息，包括汇款人、收款人、帐号、摘要、备注等。

四、表格使用方法
使用者可以通过填写交易类型、现金发生额、日期、账户余额和交易详情，来增减账户余额，实现账户余额的调节。

五、表格用途
银行存款余额调节表可以用于以下方面：
1、监督账户余额的变化，及时发现异常变动；
2、帮助用户理清账户收支状况，掌握账务情况；
3、辅助银行管理者决策，更好地管理和掌控账户。

银行存款余额调节表的编制

二、银行存款余额调节表的编制5 Z.2资料：华天公司2008年4月30日银行对账单的存款余额为269 000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已经送存银行，但银行尚未入账。

②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48 320元未兑现。

④本公司送存银行的某客户转账支票12 240元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

⑤公司委托银行代收的款项100 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。

假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008 年 4 月30 日单位：元6 Z.2资料：1）华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日，收到销货款转账支票6 500元。

（2）21日，开出支票＃0130，用以支付购入材料的货款12 000元。

（3）23日，开出支票＃0131，支付购料的运杂费2 500元。

（4）26日，收到销货款转账支票3 200元。

（5）28日，开出支票＃0132，公司日常办公费用4 800元。

（6）30日，开出支票＃0133，用以支付下半年的房租24 000元。

（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168 000元。

2）银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1 523元。

（2）22日，收到销售款转账支票6 500元。

（3）23日，收到华天公司开出的支票＃0130，金额为12 000元。

（4）25日，银行为华天公司代付水电费2 900元。

（5）26日，收到华天公司开出的支票＃0131，金额为2 500元。

（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10 600元。

专题二---银行存款余额调节表的编制

专题二、银行存款余额调节表的编制
资料1：深圳光华公司20XX年12月31日银行存款日记账余额为20600元。

银行送来对账单余额为21840元。

经核对有以下未过账项。

（1）12月24日，银行计算该企业存款利息846元，企业尚未入账。

（2）12月26日，银行代交水电费2600元，企业尚未入账。

（3）12月28日，企业开出转账支票一张，计1200元，偿还前欠货款，对方尚未到银行办理入账手续。

（4）12月31日，企业送存银行支票一张，计2000元，企业登记入账，银行尚未入账。

（5）12月31日，银行收到外地客户汇来销贷款3794元，企业尚未收到收款通知，未入账。

答案：
-31日银行存款日记账和银行对账单记录如下。

资料2：深圳光华公司20XX年12月25日
要求：资料1和资料2编制12月31日银行存款余额调节表。

会计实务：银行存款余额调整表的编制

银行存款余额调整表的编制银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的调节方法。

未达账项通常有如下情况： 1、银行已收款入账而企业尚未入账 (1)、汇入企业的款项，银行已收款入账，而企业因未接到收款通知尚未入账; (2)、银行利息，已存入企业存款户，而企业尚未入账; 2、银行已付款入账而企业尚入账; (1)、收款单位委托银行向企业收款，银行已从企业存款户中划出款项，而企业尚未接到付款通知尚未入账; (2)、银行借款利息，银行已从企业存款户中划出，而企业尚未入账; 3、企业已收款入账，而银行尚未入账企业收到对方企业开出的转账支票，银行尚未办妥转账手续。

4、企业已付款入账，而银行尚未入账; (1)、企业开出转账支票，对方企业尚未去银行办理入账手续; (2)、企业开出现金支票，持票企业或个人未及时去银行提取现金。

在进行银行存款余额的调整过程中，一定要小心调整方向。

以使调整后的余额反映银行存款的实有数。

编制方法折叠编辑本段(1)企业账面存款余额=企业账面银行存款余额银行存款余额调节表-已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项 (2)银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项(3)银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项账通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。

如果经调节仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。

调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。

对于银行已经划帐，而企业尚未入帐的未达帐项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。

银行存款余额调节表编制公开课.pptx

编制 “银行存款余额调节表”
项目
金额项目
金
银行存款日记账余额
额
银行对账单余额
+ 银行已收,企业未收 – 银行已付,企业未付
调节后余额
+ 企业已收,银行未收 /共7页
注意：调整记录不能做为单位调整账面记录的依据.
第6页/共7页
感谢您的观看！
第7页/共7页
（2）四种类型： A 企业已收，银行未收 B 企业已付，银行未付 C 银行已收，企业未收 D 银行已付，企业未付
第2页/共7页
发现未达账项如下： 1.企业收到支票15,000.00元（企业已收，银行未收）２.企业支付修理费2,500.00元（企业已付，银行未付） 3.银行代企业收销货款6,000.00元（银行已收，企业未收） 4.银行代企业支付电费2,300.00元（银行已付，企业未付）
第3页/共7页
教学目标：
1.知识目标：了解银行存款余额调节表的目的
掌握银行存款余额调节表编制的要点 2.能力目标：加强学生的分析能力和实际操作能力 3.情感目标：培养认真细致的工作态度
教学难点：分析未达账项对银行存款日记账和对账单影响
教学重点：银行存款余额调节表的编制
第4页/共7页
（3）方法：