2016会计继续教育考试(考试内容+答案)

综合考试(企业类)一、单选题1、企业持报税盘,身份证以及发票专用章到税务机关可一次购买100份普通发票与( )份专用发票。

A、15B、25C、35D、45【正确答案】B【您得答案】B[正确]【答案解析】暂无2、某小规模纳税人提供交通运输服务,当月取得收入15、45元,发生运输成本5万元。

该小规模纳税人当月应缴纳得增值税额为( )元。

A、0、45B、0、15C、0、35D、0、75【正确答案】A【您得答案】A[正确]【答案解析】应纳税额=15、45÷(1＋3%)×3%=0、45(万元)3、A公司赊销商品一批,按价目表得价格计算,货款金额总计100000元,给买方得商业折扣为10%,适用增值税税率为17%,款项尚未收到,则A公司应确认得应收账款为( )。

元。

A、90000B、100000C、115300D、105300【正确答案】D【您得答案】D[正确]【答案解析】应确认得应收账款=100000×(1+17%)×90%=105300(元)借:应收账款 105300贷:主营业务收入 90000应交税费——应交增值税(销项税额) 153004、辅导期一般纳税人每月增购专用发票前必须依据上一次已领购并开具得专用发票销售额得( )预缴增值税。

A、1%B、2%C、3%D、5%【正确答案】C【您得答案】C[正确]【答案解析】暂无5、现金折扣不得从销售额中扣除,实际发生时计入( )。

A、管理费用B、财务费用C、销售费用D、主营业务成本【正确答案】B【您得答案】B[正确]【答案解析】现金折扣不得从销售额中扣除,实际发生时计入“财务费用”。

6、固定资产净值就是( )。

A、原值-累计折旧B、累计折旧+固定资产减值准备C、原值-固定资产减值准备D、原值-累计折旧-固定资产减值准备【正确答案】A【您得答案】A[正确]【答案解析】固定资产、无形资产或者不动产净值,就是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后得余额。

7、下列属于可以开具增值税专用发票得就是( )。

A、向消费者个人销售服务B、向消费者个人销售无形资产C、适用免征增值税规定得应税行为D、向企业销售服务【正确答案】D【您得答案】D[正确]【答案解析】向企业销售服务可以开具增值税专用发票。

8、某企业为增值税一般纳税人,适用得税率为17%,该企业将自产产品1000件(成本单价100元,单位售价150元)通过减灾委员会向地震灾区捐赠,则该企业应确认得销项税额为( )元。

A、17000B、25000C、25500D、35500【正确答案】C【您得答案】A【答案解析】对外捐赠账务处理:借:营业外支出——捐赠支出125500贷:库存商品100000应交税费——应交增值税(销项税额) 25500(1000×150×17%)9、某商店为增值税小规模纳税人,2015年1月取得零售收入15、45万元,则该商店1月应缴纳增值税税额为( )万元。

A、0、15B、0、25C、0、35D、0、45【正确答案】D【您得答案】D[正确]【答案解析】1月不含税销售额=15、45/(1+3%)=15万元),1月应缴纳增值税税额=15×3%=0、45(万元)。

10、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得(不含自建)得不动产,按照( )得预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A、1%B、4%C、5%D、10%【正确答案】C【您得答案】C[正确]【答案解析】一般纳税人销售其2016年5月1日后取得(不含自建)得不动产,应适用一般计税方法,以取得得全部价款与价外费用为销售额计算应纳税额。

纳税人应以取得得全部价款与价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时得作价后得余额,按照5%得预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

二、多选题1、下列各项中,关于“应交税费——应交增值税”得明细专栏,说法正确得有( )。

A、进项税额就是指纳税人购进货物或接受加工修理劳务与应税服务所支付或者承担得增值税税额B、“销项税额”专栏核算纳税人销售货物或提供应税劳务与应税服务按照销售额与增值税税率计算得增值税税额C、“已交税金”专栏记录企业本期(月)应交而实际已交纳得增值税额D、企业购进得货物发生非常损失时,其抵扣得进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算【正确答案】ABCD【您得答案】ABCD[正确]【答案解析】暂无2、一般纳税人应纳税额得计算公式为( )。

A、应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额B、应纳税额＝当期进项税额-当期销项税额C、应纳税额＝当期销售额×征收率-当期进项税额D、应纳税额＝当期销售额×适用税率-当期进项税额【正确答案】AD【您得答案】AD[正确]【答案解析】暂无3、税控系统得维护包括( )。

A、数据迁移B、数据备份C、打印定位D、系统重置【正确答案】ABC【您得答案】ABC[正确]【答案解析】税控系统得维护包括:数据迁移、数据备份、打印定位。

4、下列各项中,关于增值税进项税额得抵扣,说法正确得有( )。

A、开具错误得增值税发票不允许抵扣B、虚开得增值税专用发票可以抵扣C、汇总开具增值税发票,没有销售清单不能抵扣D、对开增值税专用发票不允许抵扣【正确答案】ACD【您得答案】ACD[正确]【答案解析】选项B,虚开得增值税专用发票不得抵扣。

5、下列各项中,属于不得领购专用发票得情形得有( )。

A、私开、私印增值税专用发票,经税务机关责令限期改正而仍未改正得B、有《税收征管法》规定得税收违法行为,拒不接受税务机关处理得C、未按规定开具保管增值税专用发票,经税务机关责令限期改正而仍未改正得D、会计核算不健全,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其她有关增值税税务资料得【您得答案】ABCD[正确]【答案解析】上述均属于不得领购专用发票得情形。

6、以下属于增值税征税范围得有( )。

A、销售货物B、销售不动产C、提供电信服务D、提供建筑服务【正确答案】ABCD【您得答案】ABCD[正确]【答案解析】销售货物、销售不动产、提供电信服务与提供建筑服务均属于增值税征税范围。

7、下列各项中,属于取得不动产得方式得有( )。

A、直接购买B、接受捐赠C、接受投资入股D、房地产开发企业自行开发得房地产项目【正确答案】ABC【您得答案】ABC[正确]【答案解析】取得不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产,不包括房地产开发企业自行开发得房地产项目。

8、下列各项中,关于负数(蓝字)发票及红字发票信息表得开具,说法正确得有( )。

A、当跨月不能作废发票时,才进行负数(红字)发票得开具B、红字发票信息表,可以由购方发起开具,也可以由销方发起开具C、对于增值税普通发票与机动车销售统一发票,在开具负数(红字)发票时,不需要“红字发票信息表”,销方直接开具即可D、对于增值税专用发票与货物运输专用发票,在开具负数(红字)发票前,必须取得对应得税局已经审核通过得“红字发票信息表”,销方才能据此开具负数(红字)发票【正确答案】ABCD【您得答案】AD9、以下属于增值税得纳税人得有( )。

A、企业B、事业单位C、个体工商户D、行政单位【正确答案】ABCD【您得答案】ABCD[正确]【答案解析】在中华人民共与国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)得单位与个人,为增值税纳税人,应当按照本办法缴纳增值税,不缴纳营业税。

单位,就是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其她单位。

个人,就是指个体工商户与其她个人。

10、增值税普通发票得防伪措施包括( )。

A、监制章专用发红荧光油墨防伪B、税徽无色荧光油墨防伪C、微缩文字防伪D、指纹识别防伪【正确答案】ABC【您得答案】A【答案解析】选项D不属于增值税普通发票得防伪措施。

三、判断题1、一般纳税人提供应税服务,在确定应税服务销售额时,按照有关规定可以从取得得全部价款与价外费用中扣除价款得,必须在首次申报前到国税局办理税收优惠政策备案,没有备案将无法申报。

( )对错【正确答案】对【您得答案】对[正确]【答案解析】该表述正确。

2、2016年5月1日,全行业营改增,即试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。

( )对错【正确答案】对 【您得答案】对 [正确]【答案解析】暂无3、辅导期一般纳税人领购得专用发票未使用完而再次领购得,主管国税机关发售专用发票得份数必须超过核定得每次领购专用发票份数与未使用完得专用发票份数得差额。

( )对错 【正确答案】错【您得答案】错 [正确]【答案解析】辅导期一般纳税人领购得专用发票未使用完而再次领购得,主管国税机关发售专用发票得份数不得超过核定得每次领购专用发票份数与未使用完得专用发票份数得差额。

4、抵减增值税就是指全部费用(价税合计)一起抵税,与进项税额抵扣就是同一概念。

( )对错 【正确答案】错【您得答案】错 [正确]【答案解析】抵减增值税就是指全部费用(价税合计)一起抵税,进项税额抵扣指得就是税额部分得抵扣。

5、进项税额就是指纳税人购进货物或接受加工修理劳务与应税服务所支付或者承担得增值税税额。

( )对错 【正确答案】对【您得答案】对 [正确]【答案解析】暂无6、年应税销售额超过小规模纳税人标准得其她个人(个体工商户以外)按一般纳税人纳税。

( )对错 【正确答案】错【您得答案】对【答案解析】年应税销售额超过小规模纳税人标准得其她个人(个体工商户以外)按小规模纳税人纳税。

7、“本期入库查补税额”反映纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库得增值税额。

( )对错【正确答案】对【您得答案】对[正确]【答案解析】暂无8、2015年营业收入≥515万元(相当于应征增值税销售额500万元)得纳税人必需认定为一般纳税人。

( )对错【正确答案】对【您得答案】对[正确]【答案解析】暂无9、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得(不含自建)得不动产,适用一般计税方法,以取得得全部价款与价外费用为销售额计算应纳税额。

( )对错【正确答案】对【您得答案】对[正确]【答案解析】暂无10、增值税专用发票与增值税普通发票得核心区别就是专用发票能抵扣进项税而普通发票不能抵扣。

( )对错【正确答案】对【您得答案】对[正确]【答案解析】暂无。