初级经济师考试财政税收专业练习题及答案解析

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2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(最新)

2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(最新)

2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(最新)1、[单选]转移性支出侧重于执行的财政职能的是()。

A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】B2、[试题]下列属于政府非税收入的特点的有( )。

A.灵活性B.稳定性C.不稳定性D.普遍性。

E,非普遍性【答案】ACE【解析】本题考查政府非税收入的特点,需要记忆。

3、[单选]下列关于财政支出的说法,正确的有()。

A.财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和B.财政支出包括政府间的转移支付C.财政支出的内容由国民经济决定D.财政支出和财政收入是互不相关的概念【答案】A【解析】本题考查财政支出的概念。

4、[多选]下列财政收入中属于政府以无偿方式取得的收入有()。

A.公债B.流转税C.资源税D.所得税。

E,国有资产收益【答案】BCD5、[试题]下列关于固定资产税务处理的表述中,正确的有( )。

A.停止使用的固定资产,应当从停止使用月份的次月起,停止计提折旧B.未使用的房屋不得计提折旧C.以经营租赁方式租入的固定资产,承租方可以计提折旧D.以融资租赁方式租出的固定资产,出租方不再计提折旧。

E,已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计提折旧【答案】ADE【解析】B选项,房屋可以计提折旧。

C选项,以经营租赁方式租入的固定资产,不得计提折旧。

6、[单选]我国的财政年度是( )。

A.1月1日至12月31日B.4月1日至次年的3月31日C.7月1日至次年的6月30日D.10月1日至次年的9月30日【答案】A7、[多选]下列属于资管产品的是( )。

A.银行理财产品B.集合资产管理计划C.资产支持计划D.债权投资计划。

E,居民储蓄计划【答案】ABCD【解析】本题考查资管产品内容。

8、[单选]社会成员享用社会公共服务时,应()。

A.按平价付费B.按市场价格付费C.按成本付费D.无需付费或少量付费【答案】D【解析】本题考查财政分配的目的。

社会公共服务,是指为了保障社会公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的实现而提供的服务。

2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(新版)

2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(新版)

2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(新版)1、[试题]下列有关充分就业的说法,不正确的有( )。

A.就业率达到97%以上B.它是指100%的就业水平C.属于财政经济稳定职能的范畴D.就业率达到某一社会认可的比率。

E,指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做【答案】AB【解析】本题考查充分就业的含义。

“充分”就业,并不意味着就业人口全部都就业。

2、[单选]某专门从事技术转让的公司本年度取得符合条件的技术转让所得800万元,不考虑其他因素,则该公司本年度应缴纳企业所得税( )万元。

A.25B.37.5C.75D.175【答案】B【解析】应纳税额=(800-500)×25%×50%=37.5(万元)3、[单选]我国目前的增值税类型是( )。

A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税【答案】C【解析】我国目前采用消费型增值税。

4、[多选]下列属于个人所得税的税率形式的有( )。

A.超额累进税率B.超率累进税率C.比例税率D.定额税率。

E,超倍累进税率【答案】AC【解析】个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率。

5、[试题]年终结算指各级财政在()的基础上,结清上下级财政总预算之间的预算调拨收支和往来款项。

A.拟定国家决算的编审办法B.年终清理C.季度收支计划D.本年度政府预算报告【答案】B6、[单选]在安排政府消费性支出时,首先应该安排的是()。

A.政府消费资料的最低需要B.生产性基本建设支出C.增加国家的物资储备D.公共基础设施的投资【答案】A【解析】本题考查统筹兼顾全面安排原则。

科学的财政支出顺序是先维持后发展。

第一层次,即维持性支出。

顺序为:1.要满足消费资料的最低需要量;2.要保证非生产性基本建设支出的最低需要量第二层次,发展性支出。

顺序为:1.保证公共基础设施投资的最低需要支出;2.用于逐步提高职工及群众生活水平的支出;3.用于增加国家物资储备的支出选项B是第二步;选项C是最后一步;选项D是第二层次第一步。

2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(新版)

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2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(新版)1、[单选]国家在设计税制时,不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用,而是由市场对资源进行配置,政府不施加任何干预,这称为()。

A.中性税收B.税基广阔C.弱性税收D.自由税收【答案】A【解析】中性税收是指国家在设计税制时,不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用,而是由市场对资源进行配置,政府不施加任何干预。

2、[试题]出国家另有规定外,企业所得税的纳税地点为()。

A.纳税人的核算所在地B.纳税人的实际经营管理所在地C.纳税人的货物销售所在地D.纳税人的营业执照注册所在地【答案】B3、[试题]下列属于公共物品的核心特征的有( )。

A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性。

E,外部效应性【答案】BC【解析】本题考查公共物品的特征。

公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性,而效用的不可分割性和提供目的的非盈利性是受益的非排他性和取得方式的非竞争性的自然延伸。

4、[单选]关于财政转移支付的说法,错误的是( )。

A.政府间转移支付只限于政府之间B.政府间转移支付是无偿的支出C.政府间转移支付不是政府的最终支出D.政府间转移支付只是上级政府对下级政府的补助【答案】D【解析】本题考查政府间转移支付的含义与特点。

5、[单选]我国国家金库采用( )。

A.银行制B.委托国库制C.分散制D.独立国库制【答案】B【解析】本题考查国库体制。

6、[试题]组织财政收入的首要原则是( )。

A.利益兼顾原则B.合理负担原则C.公平与效率兼顾原则D.从发展经济入手,增加财政收入【答案】D【解析】本题考查组织财政收入的原则。

7、[单选]除国务院财政、税务主管部门]另有规定外,下列资产计算折旧最低年限的表述中,错误的是( )。

A.飞机、火车、轮船、汽车,为10年B.房屋,为20年C.电子设备,为3年D.机器设备,为10年【答案】A【解析】本题考查固定资产计算折旧的最低年限。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题附答案详解

2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题附答案详解

2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题附答案详解单选题(共20题)1. 事业单位的无形资产转让收入一般应计入()。

A.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】 B2. 税务机关在采取税收保全措施时,不在保全措施范围之内的物品是()。

A.高档消费品B.金银首饰C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品D.单价在5000元以上的生活用品【答案】 C3. 地处市区的某生产企业属于增值税纳税人,其适用的城市维护建设税税率为()。

A.7%B.5%C.3%D.1%【答案】 A4. 企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的()可以从企业当年的应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后()个纳税年度结转抵免。

A.10%;5B.10%;10C.5%;5D.5%;10【答案】 A5. 自()年11月1日起,对居民个人销售住房一律免征土地增值税。

A.2008B.2010C.2011D.2009【答案】 A6. 某食品厂是增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2009年5月发生下列涉税业务:A.20 400B.18 705C.12 295. 95D.12 734. 55【答案】 D7. 首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是()。

A.《大宪章》B.《权利法案》C.《统一基金法》D.《预算与会计法》【答案】 A8. 关于我国行政管理支出的说法,正确的是()。

A.用于社会积累的支出B.都用于行政机关的公用经费C.属于国家最基本的支出D.应该完全保证其增长需要【答案】 C9. 李某在市区拥有两层楼房,2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面,每月收取租金5000元,李某与超市签订一年期正式的租赁合同。

二层出租给张某居住,租金为每月2000元(租赁合同的印花税税率为1‰)。

A.6B.60C.70D.84【答案】 B10. 从世界范围看,现代预算制度产生的起点为()。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关考试题库带答案解析

2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关考试题库带答案解析

2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关考试题库带答案解析单选题(共200题)1、关于政府投资的说法,正确的是()。

A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大C.政府投资主要集中用于社会基础设施D.经济体制改革以来,我国政府投资占总投资比重有所上升【答案】 C2、某市一企业2016年5月实际缴纳增值税200000元,消费税400000元。

则该企业应缴纳的教育附加费为()元。

A.15000B.18000C.35000D.7000【答案】 B3、市场价格变动会影响财政收入,当物价上涨率高于财政收入增长率时,财政收入名义(),实际()。

A.正增长;正增长B.正增长;负增长C.降低;正增长D.降低;降低【答案】 B4、当社会总供给大于社会总需求时,财政应采取的政策是()。

A.财政平衡政策B.财政结余政策C.财政赤字政策D.略有结余政策【答案】 C5、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段,促使政府帮其建立垄断地位,以便获得高额垄断利润的活动称为()。

A.拉拢B.寻租C.专营D.设租【答案】 B6、最能体现政府收入分配政策的是(??)。

A.国有企业上缴利润政策B.公债政策C.收费政策D.税收政策【答案】 D7、在不同社会形态下,政府取得财政收入通用的主要形式是()。

A.公债B.收费C.专项收入D.税收【答案】 D8、下列属于车船税征税范围的是()。

A.新能源小汽车B.电动单车C.三轮汽车D.捕捞渔船【答案】 C9、在财政支出方面,发挥“内在稳定器”作用的主要是( )A.预算调节B.增加投资C.偿还国债D.社会保障【答案】 D10、关于纳税申报的说法,正确的是()。

A.纳税申报方式包括数据电文申报B.纳税申报不允许采用邮寄方式C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报【答案】 A11、下列支出项目,属于保证国家职能需要的是()。

2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(新版)

2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(新版)

2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(新版)1、[单选]从( )上看,政府预算是具有法律效力的文件。

A.形式B.作用C.性质D.预算收支的内容【答案】C【解析】本题考查政府预算的概念。

2、[单选]下列不是财政职能的是()。

A.收入分配职能B.资源配置职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】D【解析】本题考查财政职能。

从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看,可以把财政职能概括为三个方面:资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。

D选项经济发展职能说法错误,应该是经济稳定职能。

故此题正确答案为D。

3、[试题]关于税收的说法,正确的有( )。

A.税收是一种自愿缴纳的财政收入B.税收的无偿性体现在税收不能直接偿还C.国家在征税之前要以法律的形式预先规定征税范围和征收比例D.税收是国家取得财政收入的一种规范形式。

E,国家征税凭借的是财产权利【答案】BCD【解析】选项A,税收的强制性是指国家依照法律征税,并非是一种自愿缴纳,纳税人必须依法纳税,否则就要受到法律的制裁;选项E,税收征税完全是凭借国家的政治权力。

4、[单选]以政府提供某种产品和服务为前提,根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是()。

A.税收收入B.收费收入C.债务收入D.国有资产收益【答案】B【解析】本题考查财政收入的分类。

5、[单选]下列关于财政支出的说法中,不正确的是()。

A.行政管理支出属于社会消费性支出B.国防支出属于非生产性支出C.司法机关的经费不属于行政管理经费D.国防支出对于国家的存在是十分重要的【答案】C【解析】本题考查行政管理支出的性质和意义。

行政管理支出和国防支出都对社会的发展和财富的创造没有直接的贡献,属于社会消费性支出。

因此AB选项说法正确。

我国行政管理支出包括行政管理费用支出、外交外事支出、公检法司支出、武装警察部队支出。

其中,公检法司支出包括公安支出、国家安全支出、检察院支出、法院支出、司法支出、监狱支出、劳教支出、缉私警察支出等。

2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(新版)

2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(新版)

2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(新版)1、[单选]我国预算编制一般采用()的编制流程。

A.自上而下B.自下而上C.一上一下D.两上两下【答案】D【解析】本题考查预算的编制流程。

2、[试题]从世界范围看,国家金库设置的类型有()。

A.独立国库制B.招标国库制C.委托国库制D.授权国库制。

E,银行制【答案】ACE【解析】本题考查国家金库设置的类型。

3、[单选]下列不是财政职能的是()。

A.收入分配职能B.资源配置职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】D【解析】本题考查财政职能。

从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看,可以把财政职能概括为三个方面:资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。

D选项经济发展职能说法错误,应该是经济稳定职能。

故此题正确答案为D。

4、[单选]政府以有偿方式取得的财政收入是()。

A.所得税B.流转税C.土地增值税D.公债【答案】D【解析】本题考查财政收入的分类。

税收收入是政府以强制的、无偿的方式取得的,债务收入是以有偿的方式取得的,所以选D。

5、[案例题]某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元,该地区契税税率为5%。

同年3月,由于该公民工作业绩突出,该单位奖励其住宅一套,市场价值45万元。

当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换,此时双方交换价值相等。

根据资料回答下列问题:依据税法规定,曾某受赠房屋应缴纳契税()万元。

A.0B.0.75C. 2.25D. 3【答案】D6、[单选]当纳税人进口应税货物时,其纳税义务发生在()的当天A.货物抵岸B.取得提供货单C.按合同约定的收款日期D.报关进口【答案】D【解析】本题考查增值税纳税义务发生时间(1)纳税人销售货物或应税劳务,为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

(2)销售服务、无形资产或者不动产的,为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

经济师考试《财政税收》考试卷(附答案及解析)

经济师考试《财政税收》考试卷(附答案及解析)

经济师考试《财政税收》考试卷(附答案及解析)一、单项选择题(共60题,每题1分,每题的备选项中,只有一个最正确或最符合题意。

选对每题得一分,没选或选错均不得分)。

1、关于账簿管理,下列几种情形中符合制度规定的是()。

A、某股份制企业在领取工商营业执照后第ll天设置了账簿B、某个体杂食店不设任何账簿C、某扣缴义务人在扣缴义务发生后第11天设置了代扣(收)代缴税款账簿D、某企业的账簿在保存了10年后自行销毁【参考答案】:A2、“产成品(库存商品)”的贷方发生额一般和()的借方发生额相对应。

A、主营业务成本B、生产成本C、制造费用D、经营费用【参考答案】:A3、最具竞争性的招标采购方式是()。

A、公开性招标采购B、邀请性招标采购C、限制性招标采购D、选择性招标采购【参考答案】:A4、采用预收货款方式销售产品,其销售实现的标志是()。

A、企业收到货款B、企业汇出货款C、企业发出产品D、企业收到产品【参考答案】:C【解析】:本题考查预收货款方式销售产品销售实现期限。

采用预收货款方式销售产品,于企业发出产品时作为销售的实现。

5、国家在一定时期内的财政政策对税收负担有着重要的影响。

一般来说,当国家实行紧缩的财政政策时,税收负担会()。

A、减轻B、加重C、没有显著变化D、视经济情况的变化而变动【参考答案】:B6、下列关于教育费附加的说法错误的是()。

A、教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据B、按照《国务院关于教育费附加征收问题的紧急问题》的规定,各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况征收比率C、对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加D、对于出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征收的教育费附加【参考答案】:B7、甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税,对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是()。

A、属地主义原则B、属人主义原则C、属地兼属人原则D、税收饶让原则【参考答案】:A8、下列不属于由税务机关负责征收的税种是()。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关考试题库带答案解析

2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关考试题库带答案解析

2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关考试题库带答案解析单选题(共50题)1、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是()。

A.本级预算支出额B.本级预算收入额C.上级预算限制额D.下级预算上报额【答案】 A2、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是(??)。

A.预算平衡机制B.赤字弥补机制C.预算稳定调节基金机制D.政府间转移支付制度【答案】 A3、反映具体的征税范围,代表征税广度的是()。

A.计税依据B.税目C.税基D.税率【答案】 B4、根据《增值税暂行条例》,属于视同销售行为征收增值税的是()。

,A.企业将购进的原材料用于免税项目B.企业将购进的钢材用于建造厂房C.企业将购进的酒发给职工作为福利D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户【答案】 D5、财政的本质反映是()。

A.财政职能B.财政手段C.财政收入D.财政支出【答案】 A6、按照我国税法的现行规定,应征收房产税的是()。

A.纳税单位无粗使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产【答案】 A7、公共产品的特征不包括()。

A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性【答案】 B8、某食品厂是增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2009年5月发生下列涉税业务:A.1 430B.1 322.55C.1 425. 45D.1 300【答案】 C9、下列各项收入中,属于特许权使用费所得的是()。

A.劳务服务收入B.财产租赁收入C.稿酬收入D.非专利技术转让收入【答案】 D10、烟叶税实行比例税率,税率统一为()。

A.10%B.15%C.20%D.30%【答案】 C11、甲企业为一家食品加工企业,2019年甲企业发生以下业务:A.50B.75C.25D.100【答案】 B12、下列财政收入中属于非强制性财政收入的是()。

A.税收收入B.罚没收入C.强制公债D.捐赠收入【答案】 D13、契税是在房屋所有权转移登记时,向()课征的一种税。

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初级经济师考试财政税收专业练习题及答案解析
第1题:进口实行从价定率的应税消费品,按照组成计税价格及规定的税率,计算应纳消费税税额,其组成计税价格的公式是【C】。
A.组成计税价格=关税完税价格+关税
B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税
C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消3;消费税税率)
第2题:我国营业税采用【D】税率。
A.分行业定额税率
B.累进税率
C.超率累进税率
D.分行业比例税率
第3题:支出【A】分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。
A.经济
B.功能
C.数额
D.级次
【参考解析】:支出经济分类是按支出的经济性质和具体用途所作的一种分类。在支出功能分类明确政府职能活动的基础上,支出经济分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的
B.18%
C.25%
D.33%
第9题:某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同,负责将货物运抵外埠某地,合同上记载运输费用4万元。另外,装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为【C】(注:货物运输合同印花税税率为万分之五)。
B.5元
C.20元
【参考解析】:各类经济合同,以合同上所记载的金额、收入和费用为计税依据,按比例税率计算应纳税额的方法,就是应纳税额=计税金额×适用税率=40000×0.5‰=20元。
第6题:我国预算编制一般采用【D】编制流程。
A.自上而下
B.自下而上
C.一上一下
D.两上两下
第7题:地方各级政府对于必须进行的预算调整,必须报请【A】审批,未经批准,不得调整预算。
A.地方各级人大常务委员会
B.地方各级政府
C.上级人大常务委员会
D.上级政府
第8题:现行企业所得税的税率是【C】。
A.15%
第4题:下列关于税率的表述中不正确的有【B】。
A.一般情况下,实际税率往往低于名义税率
B.一般情况下,实际税率往往高于名义税率
C.在比例税率条件下,边际税率等于平均税率
D.在累进税率条件下,边际税率大于平均税率
第5题:契税实行的幅度比例税率是【B】。
A.1%~3%
B.3%~5%
C.5%~8%
D.8%~11%
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