税务查账知识点总结

百度文库3.不合规票据
1 2 2 3 3 4 4 3 3 5 8 11 7 9 31 24 24 15 31 30 30 12 11 21 8 12 29 30 24 51 44 3 79 8 8 23 66 31 7 10 12 14 财务费用 管理费用 制造费用 管理费用 管理费用 原材料 应交税金 管理费用 管理费用 管理费用 管理费用 营业费用 制造费用 管理费用 现金 现金 现金 银行存款 现金 现金 现金 其他应付款 现金 现金 现金 现金 其他应收款 205530.00 214.40 20000.00 1269.50 570.00 136441.88 23195.12 5000.00 整修道路费收据列支 200.00 招待费发票未盖章 50.00 汽车补胎费（地税发票） 50000.00 垃圾清运费（结算收据） 600.00 招待费（国税定额发票） 159.00 购挂轮（无发票，销货清单入账） 附金州公司利息收据一张 购办公用品，无附件 付外用工工资，内部自制凭证 购春节物资收据、地税发票列支 汽油费发票无客户名称、日期 未附增值税专用发票
税务查账知识点总结 6 1 2 1 14 14 23 31 6 管理费用 管理费用 管理费用 现金 现金 现金 2787.00 餐费及礼品 50.00 审计报告餐费列支差旅费 1059.00 应计入业务招待费计入办公费
16.结转辅助材料，未作进项税额转出
1 26 93 在建工程 原材料 17785.10 结转辅助材料，未作进项税额转出
6.赞助支出
3 8 9 7 7 7 1 7 9 20 31 12 12 12 27 30 9 20 55 管理费用 现金 其他应收款 银行存款 银行存款 银行存款 其他应收款 现金 银行存款 银行存款 20000.00 市两会慰问支出 5000.00 东洋汶村放水管资助款 29841.00 红荷节宣传费（结算收据） 100000.00 支援交警队办公楼工程款 25000.00 治安协管员工资 4000.00 廉政教育资料费（结算收据） 3000.00 捐资（级索派出所） 500,000.00 红荷湿地宣传费（往来结算收据） 50,000.00 西岗派出所治安联防费用（收据） 12 营业外支出 59 营业外支出 9 营业外支出 34 营业外支出 18 营业外支出 23 营业外支出 81 64 营业费用 管理费用
10.税收滞纳金支出
8 10 19 营业外支出 银行存款 103.64 税收滞纳金
11.未抵扣运费
1 26 43 材料采购 应付账款 1481.00 铁路货票中益羊运费未抵扣进项
12.礼品支出
12 31 30 管理费用 银行存款 6180.00 付工商局礼品费用
13.购置固定资产应作进项税额转出
1 3 33 物资采购 应交税金 预付账款 15,213.68 2,586.32 购变频器1件
14.应计收入
7 28 51 现金 其他应付款 2,245.00 收供销室卸车费
15.招待费未按规定明细科目列支
2 4 5 5 13 20 1 5 70 管理费用 管理费用 管理费用 现金 现金 现金 75.00 餐费补贴列差旅费 500.00 招待费列差旅费 400.00 中餐、晚餐补助
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19.财务核算
3 20 22 原材料 应交税金 现金 1000.00 170.00 无入库单
20.销售价格偏低
1 1 1 现金 主营收入 应交税金 3,097.35 402.65 售食堂原煤每吨100元，含税
21.福利等非应税项目支出抵扣进项税
3 8 31 31 22 56 应付福利费 应交税金 管理费用 其它应收款 其它应收款 原材料 1025.64 174.36 45782.49 购进材料用于非应税项目 购连裤袜100双
17.票据贴现
应收票据 1 2 5 财务费用 应付账款 2850000.00 以承兑汇票付货款，自行贴现 150000.00 无合法扣除凭证 3000000.00
18.三项费用
管理费用 1 31 11 应付福利费 其他应付款 其他应付款 33,112.10 26,489.68 提取福利费 3,784.24 提工会经费 2,838.18 提职工教育经费
25 营业外支出 93 90 销售费用 固定资产
4.挤占成本费用
3 4 5 11 5 5 9 6 4 11 3 3 4 4 5 6 7 11 2 10 20 19 23 8 19 20 29 11 15 12 27 23 23 7 29 28 21 1 10 96 16 28 11 19 13 99 66 4 68 68 32 34 37 50 52 27 33 管理费用 管理费用 管理费用 管理费用 管理费用 管理费用 管理费用 管理费用 管理费用 管理费用 管理费用 制造费用 管理费用 制造费用 营业费用 管理费用 管理费用 管理费用 制造费用 现金 现金 现金 现金 应付账款 其他应收款 应付账款 其他应收款 现金 现金 现金 在建工程 预付账款 预付账款 其他应收款 银行存款 预付账款 银行存款 现金 100.00 普法教材，司法局结算收据 140.00 购书籍 150.00 培训资料费 30000.00 廉政教育资料费 9805.25 购入液化气 2660.00 健身器材 9990.50 食堂用液化气 12038.00 购床上用品 2340.00 购工艺品（与生产经营无关支出） 400.00 会计考试费应列入职工教育经费 2,864.40 报销生育费 855,718.03 防腐工程，可延长资产使用寿命 92,399.00 配电室围栏及地面铺设 694,323.47 设备冬季保温费 6,168.00 购礼品入招待费 24,403.00 小区住房电费 304,801.00 二期绿化费用 8,900.00 购电脑1台，打印机1台 2861.60 骨折治疗费
29.广告费用
5 5 5 5 1 21 21 21 27 29 61 62 85 10 45 经营费用 经营费用 经营费用 经营费用 营业费用 银行存款 银行存款 银行存款 银行存款 现金 5957.00 广告制作费，市中精典工艺美术店 22361.46 广告制作费，枣庄通达广告公司 39709.00 广告制作费，城关文宝工艺部 4610.40 广告制作费，新天地展览公司 5000.00 广电局收广告费
税务查账知识点总结 记帐日期 凭 证 月 日 号 原记科目 借 方 贷 方 金 额 简 要 说 明
1.增值税销售清单为手写
2 1 43 物资采购 应交税金 预付账款 14,797.78 2,515.62 增值税发票清单为手写清单
2.跨期费用
4 4 1 9 1 2 3 3 12 27 20 17 7 27 16 10 17 31 45 营业外支出 17 7 6 17 31 3 32 14 管理费用 财务费用 管理费用 制造费用 管理费用 管理费用 管理费用 管理费用 银行存款 应付账款 银行存款 现金 银行存款 现金 现金 现金 现金 7,035.51 去年奖金 4885.00 去年10月--今年3月矿泉水 50.00 去年银行账户维护费 3000.00 去年枣庄煤炭技协会费 60000.00 去年青苗补偿费 1195.00 30.00 181.00 840.00 付电话费，去年发票 去年度过路费 业务招待费去年发票 付去年度订报费
22.印花税应税项目
3 31 19 银行存款 实收资本 500,000.00 收股金,应补提印花税250元
23.宣传费支出
11 30 42 管理费用 现金 31,920.00 企业宣传用服装
24.促销费用
12 27 11 经营费用 现金 1,200.00 （促销费）衣服
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税务查账知识点总结 12 1 2 31 23 25 10 ## 77 经营费用 经营费用 预提费用 现金 现金 其他应付款 5,000.00 （促销费）办公用品 1218.00 采购促销费用 14513.00 电磁炉150台
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税务查账知识点总结 8 5 6 6 6 19 31 27 30 30 22 51 51 87 83 管理费用 财务费用 管理费用 财务费用 管理费用 现金 现金 现金 现金 现金 30.00 旅游区票 8279.25 个人借款利息单 40.00 药费 8555.23 个人借款利息单 2070.00 个人房屋评估
8.财产损失
5 5 19 31 26 管理费用 原材料 4598.62 原材料盘亏 27963.40 桑塔纳3000损失 40 营业外支出 固定资产清理
9.挤占安全费
6 6 6 6 6 6 24 18 30 30 31 31 29 长期应付款 96 长期应付款 19 长期应付款 10 长期应付款 34 长期应付款 16 长期应付款 现金 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 3200.00 培训费计入安全费用 36420.00 安全技术培训费 7500.00 绞车电控培训 13600.00 监控系统培训 23070.00 安全培训费 26760.00 职工安全培训费
27.报销个人所得税
5 12 29 销售费用 现金 240.00 个人所得税240元
28.与收入无关的支出
12 8 9 11 13 28 13 8 29 50 19 17 销售费用 管理费用 管理费用 管理费用 现金 现金 现金 现金 120.00 个人所得税 4887.00 人身意外伤害保险 1800.00 会务费，无会议通知 22410.00 发放福利（购熟食)
25.发放工资应通过应付工资科目核算
2 2 6 10 18 23 制造费用 销售费用 现金 现金 2925.00 发放工资应通过应付工资科目核算 985.75 发放工资应通过应付工资科目核算
26.发放集资利息超年息12%部分
1 12 20 财务费用 现金 400.00 超年息12%部分，全额1200元
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税务查账知识点总结 1 4 29 6 48 13 管理费用 管理费用 现金 现金 1200.00 卫生赞助费 3000.00 赞助款，村委会收据列支
7.会议费
9 12 19 31 18 29 管理费用 销售费用 其他应收款 现金 14800.00 会议费，未附证明资料 24000.00 会务费，只附发票无其他附件
4169.00 付运杂费，铁路局收据
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税务查账知识点总结 5 9 10 1 2 2 3 3 4 6 7 26 31 2 4 27 1 28 13 30 92 87 43 6 85 28 13 管理费用 物资采购 固定资产 管理费用 管理费用 辅助材料 管理费用 现金 预付账款 应付账款 现金 现金 应付账款 现金 现金 现金 在建工程 60.80 邮费收据列入 229.60 白条（装车费） 84,000.00 塑胶广场，篮球架，发票无防伪 20.00 用特快专递收据支付邮件费 171.00 报销1071元单据只有900元发票 32440.40 收辅助材料没有发票入库单入账 30.00 付出租车费30元，白条 20000.00 质监局服务费非税收据 31063.80 暂估入账，无发票 140182.87 未附结转项目明细附件
5.捐赠及罚款
4 5 9 30 32 营业外支出 67 营业外支出 固定资产 8 9 33 营业外支出 现金 12 5 8 10 11 12 4 4 4 31 31 30 20 13 31 1 4 20 17 营业外支出 18 营业外支出 18 营业外支出 44 营业外支出 3 营业外支出 96 营业外支出 25 营业外支出 94 营业外支出 ## 营业外支出 现金 银行存款 银行存款 银行存款 预付账款 其他应收款 现金 现金 现金 银行存款 银行存款 2010000.00 工商行政罚款，收据列支 1936.36 水务罚款 40229.00 2682.00 车辆购置税滞纳金 42911.00 2000.00 捐款，行政事业单位往来结算收据 2560.36 企业所得税罚款 678.26 增值税滞纳金 75000.00 海关罚款 200000.00 职工死亡赔偿款 1200000.00 付枣庄市质量技术监督局罚款 20000.00 质监局罚款 10000.00 环保罚款 100.00 交警罚款