静海县教育系统财务管理制度

静海县教育系统财务管理制度

为了加强学校财务管理，提高资金使用效率，实现教育财务管理制度化、规化、法制化，按照《中华人民国会计法》、《行政事业单位会计准则》及相关财经法规规定和市县有关文件精神，结合我县各学校的实际情况，制定本制度。

本制度适用于我县各级各类学校、直属单位、幼儿园。

目录

一、部会计管理体系

二、财会人员（会计、出纳）岗位责任制度

三、账务处理程序制度

四、部牵制—稽核制度

五、原始记录管理制度

六、财产清查制度

七、现金管理制度

八、收入管理制度

九、支出管理制度

十、校舍维修工程管理制度

十一、专项资金管理制度

十二、附则

一、部会计管理体系

1、单位负责人领导本单位的财务工作，并对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

2、按照规定结合本单位实际配备会计、出纳和财产保管员，并指定会计主管人员（一般为会计）。

3、会计主管人员必须熟悉国家有关财经方面的法律制度，具有一定的财务专业知识和管理水平。

4、会计主管人员对本单位会计人员（出纳、财产保管员）具有指导和管理的职责。

5、会计主管人员的任免符合法定手续，并报局财务科备案。

6、会计主管人员要协助单位领导制定本单位的财务管理规定。

7、需以图列示本单位财务管理体系（组织结构）

校长→财务校长→总务主任→会计出纳财产保管员

二、财会人员的岗位职责

（一）会计岗位职责

1、遵守财经纪律，严格执行财务管理的有关规定，遵守会计人员的职业道德。

2、负责本单位全年预算的编制和调整工作。保证学校收支平衡，年末略有盈余，管好用好教育经费。

3、负责对原始凭证的审核、复核，根据审核无误的会计凭证填制记账凭证，登记会计账簿。

4、定期编制财务会计报告，及时向有关方面报送会计报表，要求报送的财务报告和分析应符合国家统一会计制度的规定。

5、负责会计档案的装订保管工作。

6、负责定期检查库存现金和账面余额数，保证账实相符。

7、负责与固定资产保管员进行对账，协助做好固定资产清查工作。

8、做好会计基础规化工作。

9、完成领导交办的其他工作。

（二）出纳人员的岗位职责

1、加强法制观念，认真学习各项法律、法规政策，严格遵守财经纪律。

2、负责本单位收费工作，严格按照收费许可证的项目和标准收费。

3、严格执行库存限额的有关规定；所有现金收入必须及时存入银行，不得坐支。

4、单位取得的货币资金收入必须及时入账，实行收支两条线，纳入财政专户统一管理，不得私设账外账等各种类型的“小金库”。

5、负责单位费用支出报销工作，严格遵守财务审批制度，任何支出需经领导批准，经手人、验收人签字，不接收签字不全的票据，无白条下账的现象，不得白条抵库。

6、认真执行《现金管理暂行条例》，除规定的项目外，购置固定资产、办公用品、福利费、招待费等支出超过1000元一律以转账支票完成结算。

7、现金日记账要根据审核无误、合法的收支凭证逐日逐笔顺序登记，做到日清月结。

8、定期将银行存款日记账与银行对账单核对，编制银行余额调节表，及时调节未达账项，并通知会计人员。

9、负责现金、转帐支票、统一收据及票证的管理和使用工作。

10、做好会计基础规化工作。

11、完成领导交办的其他工作。

三、会计账务处理程序制度

1、必须依法设置账簿，严禁设置账外账，其中总账、日记账必须使用三栏订本式，依照页码顺序使用。明细账可使用三栏或多栏式活页账页，待年底依顺序编号页码。另加目录说明每个账户的名称和页次。

2、为满足国家预算管理的要求，会计科目的设置和使用必须符合国家有关行政事业单位的有关规定。

3、依照实际发生的经济业务而获得的原始凭证，编制会计凭证，登记会计账簿，进行会计核算，具体规定如下：

（1）出纳人员应根据审核无误的原始凭证填制收付款凭证，逐日登记现金和银行日记账并结出余额，并根据业务量作好凭证的及时传递工作（至少每周传递一次）。主管会计再根据收付款凭证填制记账凭证，即可单独填制又可将同一容的汇总填制，同时必须做到字迹清晰、工整、容齐全。

（2）主管会计根据编制的记账凭证，登记会计账簿，账簿的启用、登记、更正方法及装订应当符合会计制度的要求，并且要及时进行核对，保证作到账账相符、账证相符、账实相符。总账依据记帐凭证汇总表进行登记。

（3）必须做到定期结账，结账时往来不需结出发生额，只需结出余额，银行存款、现金及收入支出户应结出本期发生额、累计发生额和余额，年终结账先结出12月份的发生额，再结出全年的累计发生额，然后进行年终转账，最后要将余额结转下年，结转的方法是不必将本年账簿有余额的账户调整为零，而是直接记入下一年的相应账户的余额栏。

四、部牵制稽核制度

1、财务部门应审核财务各项计划指标项目是否齐全，编制依据是否真实可靠，有关计算是否准确，各项计划指标是否衔接，并提出建议，及时修改和完善计划预算。

2、单位应分设会计、出纳、财产保管员岗位，实现不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收支费用、债权债务帐目的登记工作。

3、开户银行印鉴卡上备案的印鉴不得由一人管理，财务章由专人管理，法人章由本人或其授权人员管理。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

4、现金、转帐支票由出纳保管，但从银行购回的支票，须经会计确认数量和起止编号并登记后，由出纳建立支票领用登记薄，将发出支票逐一进行登记，支票应按照顺序签发，支票存根要填写齐全，不得签发空头支票，未使用的空白支票应妥善保管，作废支票交会计与原支票存根同时附在记账凭证后面。

5、会计负责统一收据和财政局“行政事业性收费统一票证”的管理，购买的票据由会计验收登记后，出纳按编号顺序使用。票据存根由会计复核后归档。

6、会计人员每月定期或不定期检查、盘点库存现金，核实现金日记账面余额与现金实际库存数，每月编制“库存现金清查盘点报告”，附在“出纳报告单”后。