第10章企业所得税法课后作业
最新整理、会计基础课后题：第十章所有者权益(含答案)(财经类)会计
第十章所有者权益一、单项选择题1．下列会计事项中，会引起企业净资产总额变动的是( )。
A．提取盈余公积 B．用盈余公积弥补亏损C．用盈余公积转增资本 D．用未分配利润分派现金股利2．在我国，国家对企业拨出专款用于企业的技术改造，企业收到拨款时，暂作( )。
A．专项应付款 B．管理费用 C．资本公积 D．固定资产3．甲企业收到A公司投入设备一台，该设备在A公司的账面原价为5万元，使用期限为5年，已使用两年，该设备净值为3万元。
接受投资时，双方认定值为4万元，甲企业接受设备投资时，“实收资本”科目的记账金额为（）万元。
A．5 B．3 C．2 D．44．盈余公积转增资本时，转增后留存的此项公积金应不少于注册资本的( )。
A．30% B．25% C．20% D．50%5．某企业当年税后利润为100万元，年初未分配利润为20万元，向投资者分配利润30万元，盈余公积的提取比例为10%，当年提取的盈余公积为( )万元。
A．10 B．8 C．5 D．76．下列账户中需按所有者设置明细账的是( )。
A．实收资本 B．本年利润 C．盈余公积 D．利润分配7．企业用当年实现的税前利润弥补以前年度亏损时，正确的做法是( )。
A．借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——弥补以前年度亏损B.借：应交税金——应交所得税贷：利润分配——未分配利润C.借：利润分配——盈余公积补亏贷：利润分配——未分配利润D．不作账务处理8.下列各项中，属于企业未分配利润用途的是( )。
A．留待以后年度向投资者进行分配B．用于计提企业的法定公益金C．用于计提企业的法定盈余公积D．用于计提企业的任意盈余公积9．下列各项，能影响所有者权益总额发生增减变动的是( )。
A. 支付已宣告的现金股利B. 接受捐赠现金C. 提取盈余公积D. 盈余公积补亏10．某公司接受其他单位投入的房屋一处。
投出单位的账面价值90万元，已提折旧20万元。
经双方议定的价值为80万元。
税法课后习题答案
税法课后习题答案一、选择题1. 我国现行的税种包括以下哪些类型？- A. 流转税- B. 所得税- C. 财产税- D. 所有以上答案：D2. 增值税的基本税率是多少？- A. 6%- B. 10%- C. 13%- D. 16%答案：C二、计算题1. 某公司2023年销售收入为1000万元，增值税率为13%，请计算应缴纳的增值税额。
答案：应缴纳的增值税额 = 1000万元 * 13% = 130万元。
2. 假设某企业2023年利润为500万元，适用的企业所得税率为25%，该企业在2023年捐赠了50万元给慈善机构，捐赠可以抵扣税前利润，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：税前利润 = 500万元 - 50万元 = 450万元应缴纳的企业所得税额 = 450万元 * 25% = 112.5万元。
三、简答题1. 简述税收优惠政策的作用。
答案：税收优惠政策是国家为了鼓励某些行业或地区的发展，对特定对象给予的税收减免措施。
它的作用包括促进产业结构调整、支持区域经济发展、激发企业创新活力等。
2. 什么是税收征管？答案：税收征管是指税务机关依法对纳税人的税收事务进行管理、监督和控制的过程。
它包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。
四、案例分析题案例：某公司2023年的应纳税所得额为200万元，根据税法规定，该公司可以享受小型微利企业所得税优惠政策，税率为20%。
请分析该公司应缴纳的所得税额。
答案：根据小型微利企业所得税优惠政策，该公司的应纳税所得额为200万元，适用的税率为20%。
因此，该公司应缴纳的所得税额 = 200万元 * 20% = 40万元。
请注意，以上内容仅为示例，具体的习题答案应根据实际的税法课程内容和习题要求来编写。
税法课后练习题答案.doc
第1章课后练习题一、填空题。
一、填空题。
1．强制性、固定性和无偿性2．税收公平原则和税收效率原则3．分配收入职能、资源配置职能和反映监督职能4．直接税和间接税5．价内税和价外税二、简答题(略)第2章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。
1．主体客体内容2．比例税率定额税率超额累进税率超率累进税率3．税收实体法税收程序法4．单位个人5．单一税制复合税制二、选择题。
(包括单项选择和多项选择)1．C 2．C 3．ACD 4．D 5.B三、判断题。
1．×2．√ 3．×4．×5．×四、简答题。
(略)【竞技场】一、单选题。
1．D 2．B 3．C 4．C 5．B二、多选题。
1．DE 2．BCD 3．AD 4．CD 5．ABC第3章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。
1．17%2．一般纳税人小规模纳税人3．生产型收入型消费型消费型4．增值额5．报关地二、选择题。
(包括单项选择和多项选择)1．AC 2．B 3．C 4. AC 5．D三、判断题。
1．×2．×3．√ 4. × 5.×四、简答题。
(略)【竞技场】一、单选题。
1. D 2．B 3．B 4．A 5．C6．D 7．A 8.D 9. B 10．A二、多选题。
1．ABC 2.ABD 3.ABC 4.AB 5．CD三、案例分析题。
1．(1)当期的销项税额=21.64 (万元)(2)当期可抵扣的进项税额=18.87 (万元)(3)当期应纳的增值税=2.77(万元)(4)属于兼营行为，分别核算的应纳营业税，应纳营业税=0.05(万元)2．当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=103360-52538=50822(元)(提示：①非正常损失的面粉作进项税额转出处理，转出的数额=(10985-465-420)×13%+465÷(1-7%)×7%=1313+35=1348(元)②收购的水果损失作进项税额转出处理，转出的数额=3480÷(1-13%)×13%=520(元))3.（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝20（万元）（2）当期应纳税额＝-36（万元）（3）出口货物“免、抵、退”税额＝65（万元）（4）该企业当期应退税额＝36（万元）（5）当期免抵税额＝29（万元）第4章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。
企业所得税法课后作业
企业所得税法课后练习题【请将答案写在题后答题纸上】一、单项选择题1．下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。
A．股份制企业 B．个人独资企业C．外商投资企业 D．有经营所得的其他组织2．下列各项中按负担、支付所得的个人的住所所在地确定所得来源地的是（）。
A．提供劳务所得 B．转让房屋所得C．权益性投资所得 D．特许权使用费所得3．下列关于商品销售收入的确认，正确的规定是（）。
A．销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入B．销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入C．销售商品采用支付手续费方式委托销售的，在收到代销清单时确认收入D．企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理4．计算应纳税所得额时，在以下项目中不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）。
A．职工福利费 B．工会经费C．职工教育经费 D．社会保险费5．某国有企业2010年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。
A．60 B．30.75 C．30.5 D．306．某企业2010年度向主管税务机关申报应税收入1000万元，应扣除的税金、成本、费用合计800万元，其中，包含通过政府机关向贫困地区捐款15万元，向红十字事业捐赠8万元，向受赠人直接捐赠2万元；其他纳税调整增加额10万元，纳税调整减少额5万元。
2010年度该企业应缴纳企业所得税为（）万元。
A．51.75 B．51.5 C．51 D．507．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。
A．经济合同的违约金支出 B．各项税收滞纳金、罚款支出C．罚金支出 D．非广告性质的赞助支出8．以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）。
A．家具 B．小汽车 C．飞机 D．电子设备9．企业来源于中国境外的所得的抵免限额，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当（）。
第1-10章 《税法》课后作业(调整后参考答案-2012-02-简化)
《税法》课后作业参考答案第1章税法总论一、单项选择题：1-5：BCBBC 6-10：DBC B D 11-15：BCAD A二、多项选择题：1-5：CD ABC BD AC BC 6-10：ABCD ABC ACD BCD ACD 11-15：BCD ABCD ABC AD ABC三、判断题： 1-5：×√××× 6-10：×√×√× 11-15：×√×××四、简答题1.以税法的性质和作用为分类标准简述我国现行的税收实体法体系【参考答案】我国现行的税法体系是在原有税制的基础上，经过1994年工商税制改革后逐步形成的，现有税种19个，按税法的性质和作为大致分为五类19个税种：具体内容五个方面（略）参见教材P182.简述税法的概念及其主要作用（功能）。
【参考答案】（1）税法的概念（略）：参看教材P2（2）税法的主要作用（功能）体现在五方面（略）参见教材P3-4：3.简述我国1994年税制改革的主要内容。
【参考答案】我国1994年税制改革的主要内容：四个方面（略）参见教材P204.进一步改革和完善我国税制的原则、目标及其主要内容。
【参考答案】（1）原则：根据“减税制、宽税基、低税率、严征管”的原则；（略）参见教材P20（2）目标：统一税法、公平税负、规范政府分配方式、提高税收征管效能；（3）具体改革内容：参见教材P20：①改革出口退税制度②统一各类企业税收制度③增值税由生产型改为消费型，将设备投资纳入增值税抵扣范围。
④完善消费税，适当扩大税基,扩大征税范围。
⑤改进个人所得税，实行综合和分类相结合的个人所得税制⑥其它税种的改革和完善。
⑦在统一税政前提下，赋予地方适当的税政管理权；⑧创造条件逐步实现城乡税制统一。
第2章增值税法一、单项选择题：1-5：ABCAB 6-10：AAADC 11-15：DACCD二、多项选择题：1-5：BC AD CD CD ACD 6-10：ABC AC AD AD AC三、判断题：1-5：√×× ×× 6-10：××√√× 11-15：√√××√四、简答题1.简述不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限【参考答案】按照现行增值税的相关规定，不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限是不同的，具体是：（1）增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
《中国税制》 课后练习题及模拟题参考答案
《中国税制》课后练习题及模拟题参考答案第一章税收制度概述第一部分课后练习题参考答案1．按课税对象性质，税收如何分类？答:以课税对象的属性为标准，税收可分为商品劳务税、所得税、资源税、财产税、特定目的税和行为税等税类。
商品劳务税是指以各种商品劳务作为课税对象的各税种的集合。
这类税种的税额一般是企业经营成本或商品劳务价格的组成部分，与企业盈利与否没有关系。
纳税人只要取得销售收入（或营业收入）就要纳税，我国现行增值税、消费税、营业税、关税均属于这一税收类别。
所得税是指以纳税人各项纯所得或利润额作为课税对象的一类税。
其基本立法精神是，有所得者征，无所得者不征，所得多者多征，所得少者少征，因而具有较强的经济适应性，较好地体现了量能负担、公平税负的税收原则。
不过，这类税收的征收管理成本相对商品劳务税要高，而且，收入的稳定性相对也较差。
我国现行所得税包括企业所得税和个人所得税。
资源税是指以自然资源为课税对象的一类税。
它包括对资源普遍课征的一般资源税和对资源级差收入课征的级差资源税。
开征资源税不仅可以为国家增加财政收入，而且有利于促使资源合理开采，鼓励企业公平竞争。
目前，我国对资源课税的税种主要有资源税、土地使用税和土地增值税。
财产税是指以各种财产，如房屋、土地、交通工具、遗产等为课税对象的一类税，如我国现行税制中的房产税、车船税等税种。
课征财产税不仅能增加财政收入，而且能调节财产所有人的收入，缩小贫富差距。
特定目的税是国家在一定时期内为实现某种特定目的而开征的一类税收。
这类税种的课征有的是以取得财政收入为主要目的，有的则主要是为了限制某种行为。
我国现行的特定目的税主要有城市维护建设税（含教育费附加）、耕地占用税和烟叶税。
行为税是国家为了对某些特定行为进行限制或开辟某些财源而课征的一类税收。
这类税课税对象灵活、收入稳定性差、征收管理难度大、调节及时。
我国现行的行为税主要有印花税和契税。
2．税制结构有哪些主要的模式类型？答：当今世界各国主要存在三大税制结构模式，即以所得税为主体，以流转税为主体，以所得税和流转税为双主体。
税法--企业所得税法-课后作业
税法() 第十章公司所得税法课后作业一、单选题1.根据公司所得税法律制度规定，下列公司属于我国非居民公司旳是（）。
A.根据外国法律成立，但实际管理机构在我国境内旳公司B.根据我国法律成立，但实际管理机构在我国境外旳公司C.根据外国法律成立，实际管理机构不在我国境内，未在我国设立机构场合，也未在我国获得所得旳公司D.根据外国法律成立，实际管理机构不在我国境内，但有来源于我国所得旳公司2.根据公司所得税法律制度规定，下列有关所得来源地旳表述，错误旳是（）。
A.销售货品所得，按照交易活动发生地拟定B.提供劳务所得，按照劳务发生地拟定C.股息红利所得，按照承当、支付所得旳公司或者机构所在地拟定D.转让动产所得，按照转让动产旳公司或者机构、场合所在地拟定3.根据公司所得税法律制度规定，下列有关公司所得税税率旳表述，不对旳旳是（）。
A.国家重点扶持旳高新技术公司减按15%旳税率征收公司所得税B.境外公司在我国设立机构场合，但获得旳来源于我国旳与境内机构场合无实际关系旳所得，减按10%旳税率征收公司所得税C.境外公司在我国设立机构场合，获得旳来源于我国旳与境内机构场合有实际关系旳所得，减按10%旳税率征收公司所得税D.年应纳税所得额为20万旳小型微利居民公司，可以享有减按10%税率纳税旳税收优惠4.根据公司所得税法律制度规定，下列有关公司所得税收入确认时间旳表述，不对旳旳是（）。
A.公司转让股权收入，应于转让合同生效且完毕股权变更手续时，确认收入旳实现B.利息收入，按照合同商定旳债务人应付利息旳日期确认收入旳实现C.接受捐赠收入，按照捐赠合同商定旳捐赠日期确认收入旳实现D.以分期收款方式销售货品旳，按照合同商定旳收款日期确认收入旳实现5.根据公司所得税法律制度规定，下列情形，公司所得税不需要视同销售旳是（）。
A.将自产旳产品用于本公司职工食堂B.将外购旳产品用于市场推广C.将自产旳产品用于股息分派D.将外购旳产品用于对外捐赠6.根据公司所得税法律制度规定，下列情形,不符合规定旳是（）。
税法课后练习题答案
第1章课后练习题一、填空题。
一、填空题。
1．强制性、固定性和无偿性2．税收公平原则和税收效率原则3．分配收入职能、资源配置职能和反映监督职能4．直接税和间接税5．价内税和价外税二、简答题(略)第2章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。
1．主体客体内容2．比例税率定额税率超额累进税率超率累进税率3．税收实体法税收程序法4．单位个人5．单一税制复合税制二、选择题。
(包括单项选择和多项选择)1．C 2．C 3．ACD 4．D 5.B三、判断题。
1．×2．√ 3．×4．×5．×四、简答题。
(略)【竞技场】一、单选题。
1．D 2．B 3．C 4．C 5．B二、多选题。
1．DE 2．BCD 3．AD 4．CD 5．ABC第3章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。
1．17%2．一般纳税人小规模纳税人3．生产型收入型消费型消费型4．增值额5．报关地二、选择题。
(包括单项选择和多项选择)1．AC 2．B 3．C 4. AC 5．D三、判断题。
1．×2．×3．√ 4. × 5.×四、简答题。
(略)【竞技场】一、单选题。
1. D 2．B 3．B 4．A 5．C6．D 7．A 8.D 9. B 10．A二、多选题。
1．ABC 2.ABD 3.ABC 4.AB 5．CD三、案例分析题。
1．(1)当期的销项税额=21.64 (万元)(2)当期可抵扣的进项税额=18.87 (万元)(3)当期应纳的增值税=2.77(万元)(4)属于兼营行为，分别核算的应纳营业税，应纳营业税=0.05(万元)2．当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=103360-52538=50822(元)(提示：①非正常损失的面粉作进项税额转出处理，转出的数额=(10985-465-420)×13%+465÷(1-7%)×7%=1313+35=1348(元)②收购的水果损失作进项税额转出处理，转出的数额=3480÷(1-13%)×13%=520(元))3.（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝20（万元）（2）当期应纳税额＝-36（万元）（3）出口货物“免、抵、退”税额＝65（万元）（4）该企业当期应退税额＝36（万元）（5）当期免抵税额＝29（万元）第4章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。
税收筹划(第3版)课后习题答案第10章
第十章薪酬激励的税收筹划（习题及参考答案）复习思考题１.个人获取的综合所得应如何进行税收筹划？参考答案：（1）控制综合所得的总金额，防止税负率攀升。
（2）合理将综合所得转化为分项计征的各项所得。
（3）在预扣预缴阶段，合理的递延综合所得的各具体所得项目的预缴税额。
2.从节税角度分析工资薪金与年终奖金应如何进行合理分配？参考答案：（1）一定要设置年终奖金，以降低工资薪金的税负压力。
这样对降低税负有好处。
（2）尽量使年终奖金位于税率临界点，防止税率攀升。
3.股权激励有哪些税收筹划空间?参考答案：参见教材相关内容。
（1）股票期权能起到推迟纳税的作用股份支付分为以权益结算的股支付和以现金结算的股份支付。
在等待期间，对于以权益结算的股份支付，在计提费用时计入资本公积，税法规定，企业对其职工的以现金结算的股份支付，应在实际行权时确认费用，并准予在计算应纳税所得额时扣除；而企业对其职工的以权益结算的股份支付，不得在计算应纳税所得额时确认费用扣除。
（2）控制行权日股票价格，降低税收负担在行权日，尽量控制股价以降低税收负担。
股票价格随着证券市场行情而波动，因此，恰当选择行权日期，尽可能缩小行权价与行权日该种股票市价之间的差距，就可以降低税收负担。
（3）控制工资薪金、财产转让所得和股息、红利所得的整体税负由于股票期权要涉及工资薪金、财产转让和股息、红利所得这三种不同类型的所得，因此如何使这三项应纳个人所得税额的总和最小化就是税收筹划应关注的关键问题。
通常可以不考虑期权行使后的股息、红利所得，因为对于持股比例不高的一般股东而言，很难对企业的利润分配政策和实务施加足够大的影响，因而这方面的筹划空间很小，主要还是关注行权时的工资薪金的应纳所得税款和再转让时的“财产转让所得”的应纳所得税款的合计数最小化。
4.个人收入有哪些税收筹划方法？参考答案：（1）个人收入合理分类非常重要，这会影响税负大小。
（2）工资薪金所得，尽量均衡化以实现递延纳税。
企业所得税法习题与答案
第十章企业所得税法一、单项选择题1、以下适用20%企业所得税税率的企业是（）。
A、高新技术企业B、在中国境内的居民企业C、小型微利企业D、在我国设有机构且所得与机构有关联的非居民企业2、下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。
A、向投资者支付的股息B、合理的劳动保护支出C、为投资者支付的商业保险费D、内设营业机构之间支付的租金3、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。
A、土地增值税B、企业所得税C、消费税D、营业税4、某企业2015年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元，企业另支付安装调试费用1万元，运输费用0.8万元，该项受赠资产当年应缴纳企业所得税是（）万元。
A、29B、29.25C、29.75D、29.305、某企业2015年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，特许权使用费收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。
当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。
2014年超标广告费90万元，则2015年计算广告费和业务宣传费的销售收入合计（）万元。
A、1500B、2000C、2300D、24506、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。
A、转让无形资产使用权的收入B、因债权人原因确实无法支付的应付款项C、转让无形资产所有权的收入D、盘盈固定资产收入7、企业2014年销售货物收入2000万元，出租房屋收入800万元，转让无形资产收入300万元。
当年实际发生业务招待费50万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。
A、12B、14C、15D、208、甲投资公司2012年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。
2015年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。
第 十 章 所得税法律制度(答案解析)
第十章所得税制度〔答案解析〕打印本页一、单项选择题。
1.以下各项中，适用我国企业所得税制度的是〔〕。
A．国有企业B．合伙企业C．个人独资企业D．外商投资企业【您的答案】【正确答案】 A【答案解析】企业所得税的纳税人是在我国境内实行独立经济核算的企业或者组织，包括国有企业、集体企业、私营企业〔不包括个人独资企业和合伙企业〕、联营企业、股份制企业等。
个人独资企业和合伙企业适用?个人所得税法?的；外商投资企业适用?外商投资企业和外国企业所得税法?的。
【您的答案】【正确答案】 A【答案解析】依据?企业所得税暂行? ，资本性支出，无形资产受让、开发支出，各项税收滞纳金、罚金和罚款，存货跌价预备金、短期投资跌价预备金、长期投资跌价预备金、风险预备金等均不得在税前扣除。
3. 纳税人依据生产经营需要融资租进固定资产一台，发生融资租赁费25万元，那么〔〕。
A.该租金可依据收益时刻，均匀扣除B.该租金在融资租赁当年各月平均扣除C.该租金不得扣除，但该资产可按提取折旧费用D.该租金不得扣除，该资产也不得计提折旧【您的答案】【正确答案】 C【答案解析】纳税人以经营租赁方式取得的固定资产，其租金可依据收益时刻，均匀扣除；纳税人以融资租赁方式取得的固定资产，其租金支出不得扣除，但可按提取折旧费用。
4.目前，我国企业所得税实行的税率是〔〕。
A．比例税率B．超额累进税率C．定额税率D．比例税率与超额累进税率相结合【您的答案】【正确答案】 A【答案解析】企业所得税实行33％的比例税率，对利润水平较低的小型企业，实行18％和27％的两档照顾性税率。
【您的答案】【正确答案】 D【答案解析】纳税人通过中国境内“非营利的社会团体、国家机关〞的捐赠，能够在税前扣除。
6. 增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是〔〕。
A．消费税B．营业税C．增值税D．印花税【您的答案】【正确答案】 C【答案解析】消费税、营业税、都市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均能够在税前扣除，但不包括增值税。
税法 企业所得税课后练习题
四、综合题
1.正确答案 (1)利息收入应调减应纳税所得额40万元。
对利息收入,应按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
商标使用权收入应调增应纳税所得额60万元。
对特许权使用费收入,应按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费 的日期确认收入的实现。
(8)可以抵减的应纳所得税额=500×10%=50(万元) 可以免税的所得额=30-13=17(万元)
应调减应纳税所得额17万元 (9)会计利润=2500+1300+240-600-460-210-240-120-130-105+282=2457(万
元) 应纳税所得额=2457-40+60-10-76.5-15-65+24+25.5+2+55-700-17-100 =1600(万元) 应纳所得税税额=1600×25%-50=350(万元)
2.【答案】
(1)该公司计算缴纳的企业所得税税额不正确，其错误是： ① 投资收益6万元中，购买国债利息收入4万元可不计入应纳税所
得额; ② 非公益性捐赠80万元不得从应纳税所得额中扣除; ③ 被税务机关罚款的3万元不得从应纳税所得额中扣除。
(2) 应纳企业所得税： ① 应纳税所得额=860-320-35+(6-4)+20-(85-80-3)-280-
三、计算题
1、(1)投资收益中属于应纳税的财产转让所得=116-86=30(万元) 注:投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初 始出资的部分,应确认为投资收回;分配支付额超过投资成本部分的金额 属于会计上的投资收益,其中相当于被投资企业累计未分配利润和累计 盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得(税法规定 为所得税的免税项目);其余部分确认为投资资产转让所得。
企业所得税法及参答案
企业所得税法及参答案新企业所得税法试题及参考答案（一）一、单项选择题（本类题共30分，每小题2分）1、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A、10B、15 √C、7D、52、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。
A、按企业财务、会计处理办法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规√3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。
A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除√B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除4、某企业于7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（）。
A、1月1日至12月31日B、7月5日至7月4日C、7月5日至12月31日√D、以上三种由纳税人选择5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。
A、经营租赁方式租出的固定资产√B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、3％B、10％C、12％√D、20％7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。
A、三B、五C、二D、十√8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。
A、分别B、汇总√C、独立D、就地缴纳9、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（）。
税法(企业所得税法)习题与答案
一、单选题1、根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。
A.提供劳务所得，按照所得支付地确定B.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定D.转让动产所得，按照动产所在地确定正确答案：C解析： 选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。
2、2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。
2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。
A.294.5B.310C.330D.325.5正确答案：B解析：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。
业务招待费： 2000×0.5%＝10（万元），30×60%＝18（万元），按10万元扣除。
广告费和业务宣传费：2000×15%＝300（万元），小于实际发生额320万（240+80），按300万元扣除。
合计＝10+300＝310（万元）3、下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。
A.为投资者支付的商业保险费B.内设营业机构之间支付的租金C.向投资者支付的股息D.合理的劳动保护支出正确答案：D解析：选项A，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得扣除；选项B，企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除；选项C，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除；选项D，企业内营业机构之间支付的租金，不得扣除。
4、以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。
A.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金B.按规定缴纳的财产保险费C.支付给母公司的管理费D.以现金方式支付给某中介公司的佣金正确答案：B解析： 选项A，支付给母公司的管理费是不能税前扣除的；选项C，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除；选项D，直接向灾民发放的慰问金不能税前扣除。
企业所得税课后大题答案
企业所得税课后大题答案1/会计利润100万元.应纳税所得额调整如下:（1）投资收益中含有2009年度的国库券利息收入4万元,免税,调减应纳税所得额4万元. （2）“营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元。
根据税法规定,上述两项均不得税前列支.调增应纳税所得额3万元.（3）“其他应付款——包装物押金”贷方余额为5万，经查，其中有逾期包装物押金2万元。
逾期包装物要确认收入,调增应纳税所得额2万元.确认了收入2万元,还要考虑流转税,如增值税或营业税,还应交城建税和教育费附加,因题目没给出相关的条件,这里就没有考虑了,完整的思路是要考虑的.（4）“管理费用”账户中，据实列支了当年与生产经营有关的业务招待费40万元，经核定，企业全年的业务招待收入额是6500万元。
业务招待费按实际发生的60%扣除,但不得超过销售营业收入的0.05%,谁小按谁扣,标准之一:40*60%=24万元.标准之二:6500*0.05%=32.5万元,按32.5万元的标准扣除,超支额=40-32.5=7.5万元.调增应纳税所得额7.5万元.（5）“管理费用”账户中，有新产品研究开发费用10万元，经核定，企业上年度的新品研究开发费为8万元。
税法规定,新产品研究开发费按实际发生的150%扣除,调减应纳税所得额5万元.上年的8万元视同已扣除,本年不调整.经调整,应纳税所得额=100-4+1+3+2+7.5-5=104.5万元.应纳税额=104.5*25%=26.125万元.综合1【解答】（1）福利费扣除限额：1000×14％=140（万元），实际列支210万元，纳税调增70万元。
职工教育经费扣除限额：1000×2.5％=25（万元），实际列支40万元，纳税调增15万元（超支的15万元，可以在以后年度无限期结转扣除）。
工会经费扣除限额：1000×2％=20（万元），实际列支20万元，工会经费取得专用收据，无需纳税调整。
税法()-第十章-企业所得税法-课后作业教案资料
税法(2016) 第十章企业所得税法课后作业一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度规定，下列企业属于我国非居民企业的是（）。
A.依据外国法律成立，但实际管理机构在我国境内的企业B.依据我国法律成立，但实际管理机构在我国境外的企业C.依据外国法律成立，实际管理机构不在我国境内，未在我国设立机构场所，也未在我国取得所得的企业D.依据外国法律成立，实际管理机构不在我国境内，但有来源于我国所得的企业2.根据企业所得税法律制度规定，下列关于所得来源地的表述，错误的是（）。
A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.股息红利所得，按照负担、支付所得的企业或者机构所在地确定D.转让动产所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定3.根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税税率的表述，不正确的是（）。
A.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.境外企业在我国设立机构场所，但取得的来源于我国的与境内机构场所无实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税C.境外企业在我国设立机构场所，取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税D.年应纳税所得额为20万的小型微利居民企业，可以享受减按10%税率纳税的税收优惠4.根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税收入确认时间的表述，不正确的是（）。
A.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照捐赠合同约定的捐赠日期确认收入的实现D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现5.根据企业所得税法律制度规定，下列情形，企业所得税不需要视同销售的是（）。
A.将自产的产品用于本企业职工食堂B.将外购的产品用于市场推广C.将自产的产品用于股息分配D.将外购的产品用于对外捐赠6.根据企业所得税法律制度规定，下列情形,不符合规定的是（）。
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税法（2016）第十章企业所得税法课后作业一、单项选择题2.根据企业所得税法律制度规定，下列关于所得来源地的表述，错误的是（ A. 销售货物所得， B. 提供劳务所得， C 股息红利所得， 企业所在地D.转让动产所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定3.根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税税率的表述，不正确的是 （）。
A. 国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B. 境外企业在我国设立机构场所，但取得的来源于我国的与境内机构场所无实际 关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税C 境外企业在我国设立机构场所，取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关 系的所得，减按10%的税率征收企业所得税D.年应纳税所得额为20万的小型微利居民企业，可以享受减按 10%税率纳税的 税收优惠4.根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税收入确认时间的表述， 不正 确的是（）。
A.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实 现 B 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C 接受捐赠收入，按照捐赠合同约定的捐赠日期确认收入的实现D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 5.根据企业所得税法律制度规定，下列情形，企业所得税不需要视同销售的是（）。
A. 将自产的产品用于本企业职工食堂B. 将外购的产品用于市场推广C 将自产的产品用于股息分配D.将外购的产品用于对外捐赠6.根据企业所得税法律制度规定，下列情形，不符合规定的是（）。
A. 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得， 5年期限内，分期均匀计入相关年度的应纳税所得额B. 居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估，并按照评估 的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产的转让所得 C 居民企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续 时，确认非货币性资产转让收入的实现D.非货币资产投资政策的适用对象为即可以是居民企业，也可以是非居民企业 ）。
按照交易活动发生地确定 按照劳务发生地确定 按照负担、支付所得的企业或者机构所在地确定 分配所得的可在不超过7.根据企业所得税法律制度规定，下列不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是（）。
A.权责发生制原则B相关性原则C客观性原则D.配比性原则8.根据企业所得税法律制度规定，下列各项不属于合理的工资薪金总额的是()。
A.生产车间季节工的工资B销售部门临时工的工资C职工食堂临时工的工资D.科研部门返聘退休员工的工资9.A公司2015年实际发放合理的工资薪金总额为2356万元，当年发生职工福利费500万元，职工教育经费45万元，上年结转至本年的职工教育经费20万元，当年拨缴的工会经费为40万元，则“三项”经费一共需要调增应纳税所得额（）万元。
A.170.16B.150.16C.156.26D.184.0610.根据企业所得税法律制度规定，下列各项保险费用，在企业所得税前不得扣除的是（）。
A.基本养老保险B.为员工缴纳普通商业保险C企业的财产保险D.为特殊工种员工缴纳的人身安全保险11.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（）。
A.企业缴纳的车船税B企业向银行借款的利息支出C企业请广告公司制作广告的支出D.企业非广告性质的赞助支出12.A汽车制造企业2015年度销售小汽车收入10000万元，销售零部件收入2000万元，出租闲置办公楼取得租金收入300万元，处置旧生产设备取得收入300万元，将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车公允价值40万元，本年取得投资收益500 万元，该企业当年发生业务招待费130万元，则业务招待费应调增应纳税所得额为（）万元。
A.52C.64.313.A公司和B公司共同投资成立M公司，A公司出资4000万元，占M公司股份的40%, B公司出资6000万元，占M公司股份的60%，由于双方持股比例接近，公司治理屡屡引发矛盾，因此A公司准备将其持有股份全部转让给B公司。
截止股权转让前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积为5000万元。
2015 年A公司直接将其股份作价12000万元全部转让给B公司，股权转让完成后，M 公司成为B公司的全资子公司。
A公司转让股权取得的所得应缴纳企业所得税（）万元。
A.1500B.2000C.2500D.300014.某商场2016年1月采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一件价格为1500 元（不含增值税，下同）的西服的客户可获赠一条价值200元的领带；当月该商场一共销售西服100件，取得收入150000元。
则商场当月应确认西服的销售收入为（）元。
A.150000B.132352.94C.17647.06D.17000015.某企业2015年购入政府发行的年利息率为5%的一年期国债1000万元，持有300天时以1055万元的价格将该国债转让。
根据企业所得税的有关规定，假设不考虑其他相关税费，则该企业该笔交易的应纳税所得额为（）万元。
A.5B.13.9C.50D.5516.境内居民企业A公司2012年10月以1000万元投资于境内另一居民企业M上市公司，取得M公司30%的股权。
2015年11月经M公司股东会批准，A公司将其持有的全部股份撤资，撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A公司撤资分得银行存款2000万元。
则A公司该业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.25B.225C.250D.50017.某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失以前月份从农民手中购进的免税农产品一批，成本97万元，含支付给运输公司（增值税一般纳税人）的运费10 万元（进项税额均已在购进当月抵扣）。
保险公司审理后同意赔付10万元，该企业已按照规定进行专项申报，则企业所得税前可以扣除的损失为（ A. 87B. 101.24C. 101.1D. 111.118.A 企业拟采取用股权收购的方式， 收购B 公司60%的股权，已知B 公司全部股权 账面价值为7000万，公允价值9000万，A 企业拟用公允价值5130万的股权和 270万的现金收购，如果 A 、B 选择采用特殊重组处理方法，则下列说法正确的 是（）。
A. B 公司取得A 企业支付的股权的计税基础为B. B 公司取得A 企业支付的股权的计税基础为C. B 公司取得A 企业支付的股权的计税基础为D. B 公司应确认的股权转让所得为1200万19.2015年12月，A 企业吸收合并B 企业，B 企业全部资产公允价值为3700万元、 全部负债公允价值为1200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。
合并时, A 企业支付给B 企业的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。
该合并业 务符合企业重组特殊性税务处理的条件，且A 企业选择按照特殊性税务处理的规 定处理。
假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为 6%。
则可由A 企业弥补 的B 企业的亏损额为（）万元。
A. 0B. 150C. 570.40D. 62020.某企业2016年3月转让技术所有权，取得收入 900万元，成本费用300万元， 该企业本项业务应纳企业所得税（）万元。
A. 37.5B. 25C. 12.5D. 021.下列关于加计扣除优惠，说法不正确的是（ A. 对企业共同合作开发的项目，符合条件的， 分别按照规定计算加计扣除B 对企业委托给外单位进行开发的研发费用，别按规定计算加计扣除C 烟草制造业不适用研究开发费税前加计扣除的优惠D. 企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出。
对划分不清的，不得实行加计扣除22.2015年某居民企业向主管税务机关申报收入总额 120万元，成本费用支出总额 127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但）万元。
5400万4200）。
由合作各方就自身承担的研发费用 符合条件的，由委托方和受托方分收入总额不能正确核算。
税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为 15%。
则该企业2015年度应缴纳企业所得税（）万元。
A. 3.38B. 4.5C. 5.63D. 22.523.某工业企业2014年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出 350万元；2015年销售收入1900万元，出租房屋取得收入100万元；转让商标 所有权取得收入240万元；将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建 设；当年实际发生广告费支出200万元。
则该企业2015年准予在企业所得税前 扣除的广告费为（）万元。
A. 120B. 200C. 280D. 30024.某企业拥有一栋原价2000万元的厂房（使用年限20年，不考虑净残值），在使 用18年时对其进行改造，取得变价收入 30万元，领用自产产品一批，成本350 万元，含税售价400万元（增值税税率17%），改造工程分摊人工费用100万元， 改造后该厂房使用年限延长3年。
已知企业按直线法计算折旧，则改造后该厂房 的年折旧额为（）万元。
A. 124B. 135.62C. 137.60D. 141.6225.下列关于企业所得税征收管理的说法中，不正确的是（ A. 除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点B. 企业清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度C. 自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并 汇算清缴，结清应缴应退税款D. 总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中， 25%由总机构所在地分 享，50%由各分支机构所在地分享，25%按一定比例在各地间进行分配26.某小型微利企业 万元、-10万元、额为（）万元。
A. 0B. 10C. 18D. 8）。
2009年〜2015年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30 20万元、10万元、18万元，则该企业2015年企业应纳税所得27.A创业投资企业2014年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资1000万元，股权持有到2015年12月31日。
2015年A 企业实现利润总额800 万元，其中取得被投资企业分得的股息、红利 3000万元，发生业务招待费 60 万元，已经计入管理费用。
不考虑其他纳税调整事项，则 A 企业2015年应纳企 业所得税（）万元。
A. 25B. 36.25C. 10D. 31.228.根据企业所得税征收管理的相关规定，下列说法不正确的是（ A. 合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其应纳企业所得税时， 不得用合伙企业的亏损抵减其盈利B. 按税法规定免缴流转税的企业，按其免缴的流转税税种确定企业所得税征管归 属 C 既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由国税局管理D.既缴纳增值税又缴纳营业税的企业， 原则上按照其税务登记时自行申报的主营 业务应缴纳的流转税税种确定征管归属29.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可以计算折旧在企业所得税税前 扣除的是（）。