新企业所得税法单选题
练习题答案_最新企业所得税汇算清缴操作指南.
一、单项选择题1.根据企业所得税的规定,下列各项关于销售收入的说法错误的是(A.企业采取预收款方式销售货物,在发出商品时确认收入B.企业采取托收承付方式销售货物,在办妥托收手续时确认收入C. 买一赠一方式销售货物,属于视同销售,要分别确认收入D.企业采取分期收款方式销售货物,按照合同约定的收款日期确认收入的实【隐藏答案】正确答案:C答案解析:买一赠一等组合销售方式不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
A B C D2. 根据企业所得税法规定,下列表述错误的是(。
A.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
B.租金收入,按照收到租金的日期确认收入的实现C.股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租入固定资产租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除【隐藏答案】正确答案:B答案解析:租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
A B C D3.根据企业所得税法规定,下列不属于视同销售收入的是(。
A.自产货物用于市场推广或销B.自产货物用于股息分配C.自建商品房转为自用或经营D.自产货物用于交际应酬【隐藏答案】正确答案:C答案解析:自建商品房转为自用或经营,所有权在形式和内容上均不变,不视同销售确认收入。
A B C D4.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的(,核定为该限售股原值和合理税费。
A.15%B.10%C.20%D.30%【隐藏答案】正确答案:A答案解析:企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%,核定为该限售股原值和合理税费。
A B C D5.根据企业所得税法规定,下列各项属于不征税收入的是(。
A.转让国债收入B.销售货物收入C.国债利息收入D.有专项用途的财政性资金【隐藏答案】正确答案:D答案解析:选项A和B属于征税收入,选项C属于免税收入。
企业所得税单选
（二）企业所得税1、中华人民共和国新企业所得税法自（ C ）起施行。
A、2006年1月1日B、2007年1月1日C、2008年1月1日D、2009年1月1日2、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ C ）。
A、本国企业B、外国企业C、居民企业D、非居民企业3、企业应当自年度终了之日起（ C ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A、三B、四C、五D、六4、企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ A ）确定收入额。
A、公允价值B、重置价值C、历史价值D、原始价值5、下面哪个不是企业所得税纳税人（ D ）。
A、国有企业B、外商投资企业C、私营有限责任公司D、合伙企业6、下面哪项收入应该征收企业所得税（ A ）。
A、不足12个月取得的股息、红利等权益性投资收益B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D、财政拨款7、下面有关企业所得税说法正确的是（ C ）。
A、子公司支付给母公司的管理费可以在税前扣除B、母公司向其子公司提供各项服务收取的费用，不应作为营业收入C、母公司向其子公司提供各项服务收取的费用，应作为正常的劳务费用进行税务处理，开据劳务发票D、母公司向其子公司提供各项服务收取的费用，应作为正常的劳务费用进行税务处理，不得开据劳务发票8、根据企业所得税法规定，不视同销售确认收入的是（ B ）。
A、用于职工奖励或福利B、自建商品房转为自用或经营C、用于交际应酬D、用于对外捐赠9、企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（ C ）。
A．林产品的采集 B．中药材的种植C．花卉、茶的种植 D．油料的种植10、新企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业，适用企业所得税税率（ B ）。
新企业所得税练习题及答案解析.doc
新企业所得税练习题及答案解析答案解析根据塔城地区沙湾国税局戴婷婷老师讲课内容整理FANS整理：我爱学会计以下答案解析中税法是指新企业所得税法,条例是指新企业所得税法实施条例一、单项选择题1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。
A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业答案：D(解析:税法第二条原文)非居民企业：25%；20%——10%。
2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业答案：C(解析:税法第二条原文)3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。
A20% B25% C30% D33%答案：B(解析:参看税法第四条)4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A10% B12% C15% D20%答案：C(解析:税法第二十八条原文)5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A10% B12% C15% D20%答案：B(解析:税法第九条原文)6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A20% B25% C30% D33%答案：B(解析:参看税法第二条,微软公司在中国的分支机构属于居民企业,适用25%所得税率)7．企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款A三 B四 C五 D六答案：C(解析:税法第五十三条原文)8．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A三日 B五日 C七日 D十日答案：C(解析:税法第四十条原文)9．某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。
企业所得税初级题库
企业所得税初级题库一、单项选择题（本题型共124小题，每小题1分。
每小题只有一个正确答案，将答案填写在答框中。
）1.按照企业所得税政策的规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过一定金额的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，该金额为（）万元。
A.0.5B.100C.300D.500参考答案：D难度系数：易答案解析：国家税务总局《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
适用范围：系统通用2.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（）。
A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售的牲畜参考答案：A难度系数：易答案解析：生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。
其中生产性生物资产可计提折旧。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十二条生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
适用范围：系统通用3.根据企业所得税法的相关规定，企业购买专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免，该设备应符合的条件在下列选项中不包括的是（）。
A.环境保护B.节能节水C.安全生产D.创业投资参考答案：D难度系数：易答案解析：《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
适用范围：系统通用4.按照企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（）。
A.生产经营地B.机构、场所所在地C.货物生产地D.货物销售所在地参考答案：B难度系数：易答案解析：《中华人民共和国企业所得税法》第五十一条，非居民企业在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。
企业所得税单选题
企业所得税单选题1．根据企业所得税法的规定，对于企业在年度中间终止经营活动的所得税处理，下列说法中错误的是（ )。
A．企业在一个纳税年度终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度B．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起十五日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C．企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税D. 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度【答案】B【解析】企业所得税法第五十五条第一款规定：“企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴.”2．根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税优惠过渡政策的说法·错误的是( )。
A．企业所得税法公布前已经批准设立的企业,依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后三年内，逐步过渡到本法规定的税率B．享受定期减免税优惠的，按照国务院规定,可以在本法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从2008年起计算C．法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区内,以及国务院已规定执行上述地区特殊政策的地区内新设立的国家需要重点扶持的高新技术企业，可以享受过渡性税收优惠D．国家已确定的其他鼓励类企业，可以按照国务院规定享受减免税优惠【答案】A【解析】根据企业所得税法第五十七条规定,企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定,可以在本法施行后五年内，逐步过渡到企业所得税法规定的税率.3．中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收协定与《中华人民共和国企业所得税法》有不同规定的,依照（ )的规定办理。
A．协定 B．《中华人民共和国企业所得税法》C《中华人民共和国税收征收管理法》 D．《中华人民共和国宪法》【答案】A【解析】选项A符合企业所得税法第五十八条规定。
税法所得税练习题及答案解析
企业所得税、个人所得税练习题及答案解析一、单选题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( ) 。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有( ) 。
A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税3.某居民企业， 2014 年计入成本、费用的实发工资总额为 300 万元，拨缴职工工会经费 5 万元，支出职工福利费 45 万元、职工教育经费 15 万元，该企业 2014 年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
A.310B.349.84C.394.84D.354.54.某企业 2014 年税前会计利润为 150 万元，当年 8 月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款 30 万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为 25%，假设无其他纳税调整事项。
则该企业 2014 年所得税应纳税额为( )万元。
A.30B.37.5C.40.5D.455.某企业 2014 年度销售收入为 272 000 元，发生业务招待费 5 000 元，发生广告费和业务宣传费 40 000 元， 2013 年结转广告和业务宣传费 10000 元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为( )元。
A.43 800B.38 080C.42 160D.55 0006.甲公司为一家化妆品生产企业， 2014 年 3 月因业务发展需要与工商银行借款 100 万元，期限半年，共计支付利息 4 万元； 5 月又向自己的供应商借款 200 万，期限半年，年利率 10%，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2014 年可以在所得税前扣除的利息费用为( )万元。
企业所得税练习题
企业所得税练习题The final revision was on November 23, 2020企业所得税一、单选题1.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（）。
A在黑龙江省工商局登记注册的企业B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业C在美国注册的企业设在苏州的办事处D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业2.某大型工业企业2008年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。
公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元。
A、10B、12C、15D、27年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。
收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。
企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
B.40.8C.4.某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
.60 C5.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2009年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是％，2009年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2009年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。
B.35.4 C.6. 下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有（）。
A.用于职工奖励或福利B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.改变资产形状、结构或性能D.将资产用于生产、制造、加工另一产品答案：7. 某公司2008年度实现会计利润总额30万元。
习题班 第14章 企业所得税法(答案解析)
第十四章企业所得税法（答案解析）一、单项选择题。
1.企业所得税的纳税义务人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织企业。
但不包括（）。
A.国有企业B.集体企业C.股份企业D.个人独资企业和合伙企业2.甲公司2005年的在册职工120人，该企业当年实际工资总额125万元；其中：计入在建工程的工资15万元，其余计入当年的成本、费用，本年的临时人员10人，领工资0.18万元。
人均计税工资额执行每月限额800元。
计算企业所得税时准予扣除的工资总额为（）。
A．125万元B．115万元C．124.8万元D．116.80万元3.A公司2005年度注册资本1000万元，当年7月1日向关联方借入经营用流动资金600万元，当期支付利息20万元，银行同期贷款年利率6％，除此外未发生其它借款事项。
该企业当年的税前扣除利息金额为（）。
A.18万元B.15万元C.16万元D.17万元4.下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（）。
A.投资风险准备基金B.待业保险基金C.短期投资跌价准备金D.长期投资减值准备金5.企业的下列支出，准予从收入总额中扣除的有（）。
A.对外的投资支出B.用于购置无形资产的借款利息支出C.转让固定资产的费用D.粮食白酒生产企业的广告费支出6.某企业2001年—2004年的应税所得分别为-4万，-10万，8万，-18万，2005年的利润为50万，当年发生用自产物资通过非营利的社会团体向农村义务教育的捐赠，该物资成本5万元，市场价8万元，则2005年的应纳税所得额为（）。
A．0B．-4万元C．28万元D．26万元7.下列固定资产中，计征企业所得税时允许计提折旧的有（）。
A土地B.以经营租赁方式租入的固定资产C.按照规定提取维简费的固定资产D.大修理停用的机器设备8.下列支出中允许在所得税前扣除的有（）。
A.非广告性赞助支出B.销售货物给购买方的回扣C.银行罚息D.税收的滞纳金9.2002年底北京某公司购入一无形资产使用权，协议使用期6年，计价账面成本120万元，分6年平均摊销，摊销两年后计提减值准备55万元，根据账面价值25万元调整每年摊销额为6.25万元，剩余摊销年限不变。
(完整版)企业所得税练习题及答案
企业所得税练习题及答案一、单项选择题1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是。
A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商投资企业C.在中国境内未设立机构、场所，但有中国境内所得的企业D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有中国境内所得的企业2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是。
A.居民企业境外的所得B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所中国境内的所得C.未设立机构、场所的非居民企业中国境外的所得D.居民企业中国境内的所得3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是。
A.财政拨款B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.国债利息收入4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是。
A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。
D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是。
A.将半成品用于连续生产成品B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.将资产赠送他人D.改变资产形状、结构或性能6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是。
A.行政罚款B.被没收的财物C.赞助支出D.经审批的流动资产盘亏损失7、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是。
A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税8、根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是。
A.税收滞纳金B.企业不征税收入用于支出所形成的费用C.提取的环境保护基金用于扩大再生产D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用9、加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的。
企业所得税练习题
·《税法》第五章（企业所得税法)练习题一、单项选择题1、下列收入中不应计入总额交纳企业所得税的是（）。
A、单位取得折借给B企业资金的利息收入B、购买金融债券取得的利息收入C、购买国债到得利息收入D、投资入股分红收入2、某企业全年营业收入5000万元，按规定可在费用中计提列支的业务招待费应为（）万元。
A、20B、18C、19D、253、下列企业适用企业所得税税率为27%的是（)。
A、某企业年应纳税所得额为2.5万元B、某咨询公司1998年全年取得应纳税所得额为9万元C、某出版社全年取得应纳税所得额为10万元D、某企业所终结账后“本年利润”账户贷方余额为50万元4、下列支出中不得全数从收入总额中扣除的有(）.A、按计税工资总额的14%计提的福利费B、按超过计税工资总额计提的工会经费C、在计税工资总额内发放的职工补贴D、通过民政部门向灾区捐款5万元，且在规定标准内5、根据企业所得税法规的规定,纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（)。
A、财产保险费用B、运输保险费用C、特殊工程职工的法定人身安全保险费D、自然灾害或意外事故损失有赠偿的部分6、某国有企业年末计提坏账准备金前，“坏账准备”账户已有贷方余额20000元，年末“应收账款"余额为800万元，坏账准备金计提比例为3‰；则该企业当年可在税前扣除的坏账准备金计提数为(）。
A、24000元B、20000元C、4000元D、07、按照企业所得税暂行条例实施细则的规定,下列固定资产中不得计提折旧的是（).A、以经营租赁方式租入的固定资产B、以经营租赁方式租出的固定资产C、以融资租赁方式租入的固定资产D、未使用的房屋、建筑物8、按照企业所得税暂行条例实施细则的规定,固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，残值比例在原值的（）以内,由企业自行确定；由于情况特殊，需调整残值比例的,应报主管税务机关备案。
A、1%B、3%C、5％D、10%9．根据企业所得税暂行条例实施细则的规定，企业在筹建期间发生的开办费，应当自开始生产，经营月份的次月起，在不短于（）的期限内分期扣除。
新企业所得税法练习题库附复习资料(306题)
新企业所得税法练习题库附答案(306题)一、单项选择题1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。
A本国企业 B外国企业 C居民企业D非居民企业答案：D2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。
A本国企业 B外国企业 C居民企业D非居民企业答案：C3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。
A20% B25% C30% D33% 答案：B4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A10% B12% C15% D20% 答案：C5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A10% B12% C15% D20% 答案：B6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A20% B25% C30% D33% 答案：B7．企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A三 B四 C五 D六答案：C8．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A三日 B五日 C七日 D十日答案：C 9．某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（） A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。
B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 D以上意见都不正确答案：C10．某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。
企业所得税单选题
企业所得税复习题一、单项选择1、以下那个是企业所得税纳税人（）A个人独资企业B合伙企业C一人有限责任公司 D 居民个人答案：C答案解析《法》第一条第二款，个人独资企业、合伙企业不征收企业所得税2、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业参考答案：C答案解析：个人独资征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。
3、在计算应纳税所税额时，下列支出那项不得扣除（）A缴纳的营业税B合理分配的材料成本C企业所得税税款D销售固资产的损失答案：C《法》第十条第（二）项规定，企业所得税不得扣除4、企业的下列收入中那个是应税收入（）A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C符合条件的非营利组织的收入D银行存款利息收入答案：D《法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。
5、某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（）A2008年1月1日至2008年12月31日B2008年5月5日至2009年5月4日C2008年5月5日至2008年12月31日D以上三种由纳税人选择答案：C《法》第五十三条第二款规定，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
6、企业每一纳税年度收入总额减去（）后的余额，为应纳税所税额。
A不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损C免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入答案：C应纳税所得额的计算公式及顺序，《法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
新企业所得税法试题 (含答案解析)
新企业所得税法试题单位姓名成绩一、单项选择题（本类题共30分，每小题2分）1、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A、10B、15C、7D、52、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。
A、按企业财务、会计处理办法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。
A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（）。
A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。
A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、3％B、10％C、12％D、20％7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。
A、三B、五C、二D、十8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。
A、分别B、汇总C、独立D、就地缴纳9、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（）。
新企业所得税法习题单选250题
1、根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（A）A．居民企业和非居民企业B．内资企业和外资企业C．中国企业和外国企业D．法人企业和非法人企业2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A）A．个人独资企业B．事业单位C．个人独资有限公司D．民办非企业单位3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C）A．民办非企业单位B．基金会C．合伙企业D．社会团体4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。
A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。
A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。
A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业7、企业所得税法及其实施条例规定的税率不包括（C）。
A．25%B．20%C．18%D．15%8、居民企业应当就其来源于（C）的所得缴纳企业所得税。
A．中国境内B．中国境外C．中国境内、境外D．国内各地9、居民企业，是指（C）。
A．中国境内成立的企业。
B．依照外国(地区)法律成立但实际管理机构不在中国境内的企业。
企业所得税单选题-初级
企业所得税单项选择题-初级企业所得税是指企业依法将其所得利润按照一定的税率缴纳的一种税收。
作为一家企业的财务人员，在处理企业所得税相关工作时，需要掌握一定的知识和技能。
本文将从初级角度出发，为您介绍一些与企业所得税相关的单项选择题。
1. 企业所得税适用税率是根据什么确定的？A. 国家税务部门的规定B. 国家发改委的规定C. 国家财政部的规定D. 国家中央银行的规定答案：C. 国家财政部的规定解析：国家财政部根据经济开展状况、税收收入需求等因素，通过发布政策，确定企业所得税的适用税率。
2. 企业所得税征收周期是A. 月度B. 季度C. 半年度D. 年度答案：B. 季度解析：企业所得税征收周期为季度，企业每季度都需要按照法定程序报送企业所得税申报表和缴纳相应的税款。
3. 以下哪项费用是企业所得税可以扣减的？A. 员工培训费用B. 社会保险费C. 办公室租金D. 业务差旅费答案：C. 办公室租金解析：企业所得税可以扣减的费用包括管理费用、营业费用、财务费用和研究与开发费用等。
办公室租金属于企业的营业费用，可以在企业所得税申报中扣减。
4. 企业所得税的纳税人是指A. 企业所有员工B. 企业法定代表人C. 企业股东D. 企业债权人答案：B. 企业法定代表人解析：企业所得税的纳税人是指企业的法定代表人，也就是企业在法律上享有权益、承当责任的自然人。
5. 企业所得税预缴的目的是为了A. 减少企业的经营本钱B. 提前纳税，减少逾期纳税的风险C. 帮助企业转移资金D. 扩大企业的盈利空间答案：B. 提前纳税，减少逾期纳税的风险解析：企业所得税预缴是为了提前缴纳局部企业所得税，减少逾期纳税的风险，确保企业按时足额缴纳所得税。
6. 企业所得税的计算公式是A. 销售收入 - 本钱 - 费用 = 所得利润 x 税率B. 销售收入 - 本钱 - 费用 = 所得利润C. 销售收入 - 所得利润 = 本钱 + 费用 x 税率D. 销售收入 - 所得利润 = 本钱 + 费用答案：A. 销售收入 - 本钱 - 费用 = 所得利润 x 税率解析：企业所得税的计算公式是企业的销售收入减去本钱和费用，得到所得利润后，再乘以适用的税率。
企业所得税练习题(单选、多选、改错)-含答案
一、单选题（共100题)1、企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售（营业)收入（C）的部分，准予扣除。
A、2%B、8％C、15％D、25％2、某企业2008年销售收入3000万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？（B）A、18万元B、15万元C、12万元D、30万元3、符合条件的小型微利企业,减按(C)的税率征收企业所得税。
A、15％B、18％C、20％D、22%4、企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起（D）日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A、10B、7C、5D、155、，除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的（A）的部分,准予扣除。
A、2.5%B、1.5％C2％D、3％6、企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额(D）以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、1.5%B、3％C、10％D、12％7、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除，林木类计算折旧的最低年限是（B)。
A、3年B、10年C、5年D、20年8、安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的(B)加计扣除。
A、150％B、200％C、120％D、180%9、某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本10139．5元（含运费139．5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为(B)。
（注外购材料适用17％税率）A、10139.5B、11850C、10863。
22D、1090010、某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元,企业的资本公积金为3万元，企业的注册资本金为100万元。
该企业清算所得为(）A、3万元B、6万元C、7万元D、9万元11、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起(）A、第一年至第五年免征企业所得税B、第一年免征企业所得税,第二年至第三年减半征收企业所得税C、第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税D、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税12、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转的项目是（）A、职工福利费B、工会经费C、职工教育经费D、社会保险费13、以下各项中,最低折旧年限为3年的固定资产是（）A、家具B、小汽车C、飞机D、电子设备14、畜类生产性生物资产，最低折旧年限为（）A、3年B、4年C、5年D、10年15、企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（）A、低于5年B、低于10年C、高于5年D、高于10年16、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（）A、一次性列入成本费用B、按照不少于3年的时间分期摊销C、按照不少于5年的时间分期摊销D、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销17、在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）A、3年B、4年C、5年D、10年18、在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（)为成本A、公允价值B、公允价值和支付的相关税费C、购买价款D、成本与市价孰低19、在计算企业所得税时，租入固定资产的改建支出（）A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、一次性列入成本费用C、发生月份的次月起，不得低于3年分期摊销D、按合同约定剩余租赁期分期扣除20、在计算企业所得税时，固定资产大修理支出(）A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、一次性列入成本费用C、发生月份的次月起，不得低于5年分期摊销D、计入固定资产原价21、国家需重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率A、15％B、20％C、10％D、22％22、企业应当自年度终了之日起(）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴或应退税款。
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1、根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（A）A．居民企业和非居民企业B．内资企业和外资企业C．中国企业和外国企业D．法人企业和非法人企业2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A）A．个人独资企业B．事业单位C．个人独资有限公司D．民办非企业单位3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C）A．民办非企业单位B．基金会C．合伙企业D．社会团体4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。
A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。
A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。
A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业7、企业所得税法及其实施条例规定的税率不包括（C）。
A．25%B．20%C．18%D．15%8、居民企业应当就其来源于（C）的所得缴纳企业所得税。
A．中国境内B．中国境外C．中国境内、境外D．国内各地9、居民企业，是指（C）。
A．中国境内成立的企业。
B．依照外国(地区)法律成立但实际管理机构不在中国境内的企业。
C．依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
D．依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构不在中国境内的企业。
10、非居民企业，是指（D）A．依照外国（地区）法律成立的企业。
B．依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境内，在中国境内设立机构、场所的企业。
C．依照外国（地区）法律成立，实际管理机构在中国境内，且在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
D．依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
11、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，对其取得的哪些所得缴纳企业所得税。
（D）A．只就与其所设机构、场所有关的来源于中国境内的所得B．就与其所设机构、场所无实际联系的境外所得C．来源于中国境内的所得和境外所得D．就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得12、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于（A）缴纳企业所得税。
A．中国境内的所得B．中国境外的所得C．中国境内、境外的所得D．中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得13、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
适用税率为（B）A．25%。
B．20%。
C．15%。
D．10%。
14、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，减按（D）的税率征收企业所得税。
A．25%。
B．20%。
C．15%。
D．10%。
15、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税。
适用税率为（A）A．25%。
B．20%。
C．15%。
D．10%。
16、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税所适用税率为（A）A．25%。
B．20%。
C．15%。
D．10%。
17、除企业所得税条例和国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业应纳税所得额的计算，以（D）为原则A．客观性B．实质重于形式C．收付实现制D．权责发生制18、根据货币收付与否作为收入或费用确认和记录的依据，称为（D）A．实际成本制B．配比制C．权责发生制D．收付实现制19、以取得收款权利或付款责任作为记录收入或费用的依据，称为（D）A．相关制B．收付实现制C．配比制D．权责发生制20、企业取得的货币形式的收入不包括（C）A．现金B．应收账款C．不准备持有至到期的债券投资D．债务豁免21、企业取得的货币形式的收入不包括（B）A．应收票据B．股权投资C．存款D．准备持有至到期的债券投资22、企业取得的货币形式的收入不包括（A）A．不准备持有至到期的债券投资B．应收票据C．债务豁免D．准备持有至到期的债券投资23、企业取得的非货币形式的收入包括（ABD）A．固定资产B．存货C．准备持有至到期的债券投资D．劳务24、企业取得非货币形式的收入不包括（D）A．生物资产B．不准备持有至到期的债券投资C．股权投资D．债务豁免25、企业取得的非货币形式的收入不包括（B）A．股权投资B．债务豁免C．生物资产D．无形资产26、企业取得的非货币形式的收入不包括（C）A．固定资产B．生物资产C．准备持有至到期的债券投资D．存货27、低值易耗品不包括（C）A．使用年限在一年以下的生产经营用的劳动资料B．使用年限在二年以下的非生产经营用的劳动资料C．单位价值在2000元以下的生产经营用的劳动资料D．使用年限在二年以上、但单位价值在2000元以下的非生产经营用的劳动资料28、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（A）A．企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售货物收入金额B．销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额C．销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额D．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售费用29、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（A）A．销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售货物收入金额B．销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额C．销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额D．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售费用30、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（B）A．销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额B．销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售货物收入金额C．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售费用D．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售费用31、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（C）A．销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额B．销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额C．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售货物收入D．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售费用32、企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。
（A）A．生产半成品B．捐赠C．赞助D．集资33、企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。
（C）A．职工福利B．利润分配C．在建工程D．偿债34、企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。
（D）A．样品B．广告C．集资D．在建工程35、下列方法中哪一个不是企业确定提供劳务交易的完工进度可选用的方法（B）A．已完工作的测量B．已经取得的收入占预计总收入的比例C．已经发生的成本占估计总成本的比例D．已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例36、企业发生的下列支出哪项是资本性支出（D）A．支付给职工的工资支出B．当期发生的水电费支出C．业务招待费支出D．购买机器设备支出37、企业发生的下列支出哪项是收益性支出（D）A．构建厂房支出B．购买生产设备支出C．购买专利权支出D．职工工资薪金支出38、下列费用中哪项是销售费用（B）A．汇兑净损失B．广告费C．绿化费D．业务招待费39、下列费用中哪项是销售费用（B）A．绿化费B．展览费C．金融机构手续费D．排污费40、下列费用中哪项是销售费用（B）A．利息净支出B．代销手续费C．工会经费D．董事会费41、下列费用中哪项是销售费用（B）A．业务招待费B．销售佣金C．金融机构手续费D．董事会费42、下列费用中哪项是管理费用（C）A．汇兑净损失B．展览费C．董事会费D．销售佣金43、下列费用中哪项是管理费用（C）A．金融机构手续费B．广告费C．业务招待费D．展览费44、下列费用中哪项是管理费用（C）A．销售部门发生的差旅费B．金融机构手续费C．排污费D．利息净支出45、下列费用中哪项是管理费用（B）A．展览费B．绿化费C．汇兑净损失D．销售部门发生的差旅费46、下列费用中哪项是财务费用（D）A．展览费B．董事会费C．绿化费D．利息净支出47、下列费用中哪项是财务费用（D）A．排污费B．代销手续费C．工会经费D．汇兑净损失48、下列费用中哪项是财务费用（D）A．业务招待费B．销售佣金C．排污费D．金融机构手续费49、不允许税前扣除的税金是（A）A．允许抵扣的增值税B．房产税C．城镇土地使用税D．印花税50、不允许税前扣除的税金是（C）A．消费税B．车辆购置税C．企业所得税D．资源税51、工资薪金不包括（B）A．津贴B．职工调动工作时支付的安家费C．奖金D．年终加薪52、工资薪金不包括（C）A．基本工资B．补贴C．企业为职工支付的养老金D．加班工资53、工资薪金不包括（D）A．加班工资B．津贴C．补贴D．独生子女补贴54、工资薪金不包括（A）A．住房公积金C．加班工资D．年终加薪55、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在（C）规定的范围和标准内，准予扣除。
A．国务院有关主管部门B．省级人民政府C．国务院财政、税务主管部门D．市级人民政府56、企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过（B）个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照规定扣除。