2019年最新资产负债表编制公式
会计基础资产负债表计算公式
资产负债计算资产：1.货币资金=现金+银行存款+其他货币资金2.短期投资=短期投资－短期投资跌价准备3.应收票据=应收票据4.应收账款=应收账款借－应计提“应收账款”的“坏账准备”5.预收账款=应收账款贷6.其他应收款=其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备”7.“存货=各种材料+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等”存货=材料+低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等－存货跌价准备材料采用计划成本核算,以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业,应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列;8.待摊费用=待摊费用除摊销期限1年以上不含1年的其他待摊费用9.其他流动资产=小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产10.长期股权投资=长期股权投资小企业不准备在1年内含1年变现的各种投权性质投资账面全额11.长期债权投资=长期债权投资小企业不准备在1年内含1年变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中,将于1年内到期的长期债权投资,应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.12.固定资产原价=固定资产融资租入的固定资产,其原价也包括在内13.累计折旧=累计折旧融资租入的固定资产,其已提折旧也包括在内14.工程物资=工程物资15.固定资产清理=固定资产清理借“固定资产清理”科目期末为贷方余额,以“-”号填列16.无形资产=无形资产17.长期待摊费用=“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内含1年摊销的数额”18.其他长期资产=“小企业除以上资产以外的其他长期资产”负债：19.短期借款=短期借款20.应付票据=应付票据21.应付账款=应付账款贷22.预付账款=应付账款借23.应付工资=应付工资贷“应付工资”科目期末为借方余额,以“-”号填列24.应付福利费=应付福利费25.应付利润=应付利润26.应交税金=应付利润贷“应交税金”科目期末为借方余额,以“-”号填列27.其他应交款=其他应交款贷“其他应交款”科目期末为借方余额,以“-”号填列28.其他应付款=其他应付款29.预提费用=预提费用贷“预提费用”科目期末为借方余额,应合并在“待摊费用”项目内反映30.其他流动负债=“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债”31.长期借款=长期借款32.长期应付款=长期应付款33.其他长期负债=反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债,包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额;本项目应根据有关科目的期末余额填列;上述长期负债各项目中将于1年内含1年到期的长期负债,应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映;上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内含1年到期的长期负债后的金额填列所有者权益34.实收资本=实收资本35.资本公积=资本公积36.盈余公积=盈余公积37.法定公益金=“盈余公积”所属的“法定公益金”期末余额38.未分配利润=本年利润+利润分配未弥补的亏损,在本项目内以“-”号填列资产：1.货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金2.短期投资＝短期投资－短期投资跌价准备3.应收票据＝应收票据4.应收账款＝应收账款借－应计提“应收账款”的“坏账准备”5.预收账款＝应收账款贷6.其他应收款＝其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备”7.“存货＝各种材料＋商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托货销商品等”存货＝材料＋低值易耗品＋库存商品＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备材料采用计划成本核算,以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业,应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列;8.待摊费用＝待摊费用除摊销期限1年以上不含1年的其他待摊费用9.其他流动资产＝小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产10.长期股权投资＝长期股权投资小企业不准备在1年内含1年变现的各种投权性质投资账面全额11.长期债权投资＝长期债权投资小企业不准备在1年内含1年变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中,将于1年内到期的长期债权投资,应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.12.固定资产原价＝固定资产融资租入的固定资产,其原价也包括在内13.累计折旧＝累计折旧融资租入的固定资产,其已提折旧也包括在内14.工程物资＝工程物资15.固定资产清理＝固定资产清理借“固定资产清理”科目期末为贷方余额,以“-”号填列16.无形资产＝无形资产17.长期待摊费用＝“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内含1年摊销的数额”18.其他长期资产＝“小企业除以上资产以外的其他长期资产”负债：19.短期借款＝短期借款20.应付票据＝应付票据21.应付账款＝应付账款贷22.预付账款＝应付账款借23.应付工资＝应付工资贷“应付工资”科目期末为借方余额,以“-”号填列24.应付福利费＝应付福利费25.应付利润＝应付利润26.应交税金＝应付利润贷“应交税金”科目期末为借方余额,以“-”号填列27.其他应交款＝其他应交款贷“其他应交款”科目期末为借方余额,以“-”号填列28.其他应付款＝其他应付款29.预提费用＝预提费用贷“预提费用”科目期末为借方余额,应合并在“待摊费用”项目内反映30.其他流动负债＝“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债”31.长期借款＝长期借款32.长期应付款＝长期应付款33.其他长期负债＝反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债,包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额;本项目应根据有关科目的期末余额填列;上述长期负债各项目中将于1年内含1年到期的长期负债,应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映;上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内含1年到期的长期负债后的金额填列所有者权益34.实收资本＝实收资本35.资本公积＝资本公积36.盈余公积＝盈余公积37.法定公益金＝“盈余公积”所属的“法定公益金”期末余额38.未分配利润＝本年利润＋利润分配未弥补的亏损,在本项目内以“-”号填列。
口诀记忆资产负债表有关项目的填列
在编制资产负债表，填写“应收账款”、“预付账款”、“应付账款”、“预收账款”这四个项⽬时，要区分对应明细账户的借⽅或者贷⽅余额来计算填列。
总结了四个计算公式如下：
1、资产⽅应收账款项⽬⾦额＝“应收账款”明细账户借⽅余额＋“预收账款”明细账户借⽅余额（假定不
考虑坏账准备）
2、负债⽅预收账款项⽬⾦额＝“应收账款”明细账户贷⽅余额＋“预收账款”明细账户贷⽅余额
3、资产⽅预付账款项⽬⾦额＝“预付账款”明细账户借⽅余额＋“应付账款”明细账户借⽅余额
4、负债⽅应付账款项⽬⾦额＝“应付账款”明细账户贷⽅余额＋“预付账款”明细账户贷⽅余额
后来发现很多⼈对这四个公式的理解不是⼗分全⾯，计算时还是容易出错，现就在这四个公式的基础上总
结了以下的“五⾔”⼝诀，帮助加深记忆：
两收合⼀收，借贷分开⾛。
两付合⼀付，各⾛各的路。
应该说第⼀句⽤来配合公式1、3，第⼆句可以配合公式2、4.这样填制有关项⽬的准确性就⼤⼤提⾼。
⽐如：
某个企业只设置了“应收账款”、“应付账款”账户，⽽没有设置“预付账款”、“预收账款”账户。
其“应收账款”账户有两个明细账户，余额分别是借⽅400和贷⽅700，“应付账款”账户也有两个明细账户，余额分别是借⽅500和贷⽅600，则根据⼝诀可以迅速计算出“应收账款”、“预付账款”、“应付账款”、“预收账款”这四个项⽬的⾦额依次分别为：400、500、600、700。
资产负债表的计算公式
资产负债表的计算公
式
Revised on November 25, 2020
资产负债表的计算公式
货币资金=库存现金+银行存款+非它货币资金
应收账款项目=“应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-坏账准备
预收账款项目=“预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细账贷方余额
应付账款项目=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额
预付账款项目=“预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额
长期借款=长期借款-一年内到期的长期借款
长期待摊费用=长期待摊费用-一年内到期的长期待摊费用
固定资产=固定资产原价-累计折旧-固定资产减值准备
未分配利润=本年利润-利润分配
存货=材料采购+原材料+生产成本+库存商品+在途物资+借方材料成本差异（贷方减）-存货跌价准备
利润表的公式
第一种方法：
营业收入=主营业务收入+其他业务收入
营业成本=主营业务成本+其他业务成本
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+贷方的投资收益（借方是减）
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
所得税费用=利润总额*25%
净利润=利润总额-所得税费用
第二种方法：
先写分录：
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
营业外支出
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
利润总额=贷方本年利润-借方本年利润
所得税费用=利润总额*25% 净利润=利润总额-所得税费用。
资产负债表的公式
资产负债表的公式
⑴货币资金=（库存现金+银行存款+其他货币资金）总账余额
⑵应收账款= “应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-“坏账准备”余额
⑶预收款项= “预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细账贷方余额
⑷应付账款=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额
⑸预付账款= “预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额
⑹存货=所有存货类总账余额合计+“生产成本”总账余额
-“存货跌价准备”总账余额
⑺固定资产=“固定资产”总账余额-“累计折旧”总账余额-“固定资产减值准备”总账余额
⑻无形资产=“无形资产”总账余额-“累计摊销”总账余额-“无形资产减值准备”总账余额
⑼长期股权投资=“长期股权投资”总账余额-“长期股权投资减值准备”总账余额
⑽长期借款=“长期借款”总账余额—明细账中1年内到期的“长期借款”
⑾长期待摊费用=“长期待摊费用”总账余额—明细账中1年内“长期待摊费用”
⑿未分配利润=（本年利润+利润分配）总账余额。
资产负债表和利润表的编制公式
资产负债表和利润表的编制公式一、资产负债表（一）资产：1.货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金2.交易性金融资产＝交易性金融资产3.应收票据＝应收票据－坏账准备4.应收账款＝应收账款+预收账款－坏账准备5.预付款项＝预付账款+应付账款-坏账准备6.应收利息＝应收利息－坏账准备7.应收股利＝应收股利－坏账准备8.其他应收款＝其他应收款－坏账准备9.“存货＝材料采购+商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托货销商品等”存货＝材料材料＋原材料+包装物及低值易耗品＋库存商品+周转材料＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备±材料成本差异±商品进销差价10.流动资产合计＝货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付款项+应收利息+应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产12.可供出售金额资产＝可供出售金额资产－可供出售金额资产减值准备13.持有至到期投资＝持有至到期投资－持有至到期投资资产减值准备14.长期应收款＝长期应收款－坏账准备15.长期股权投资＝长期股权投资－长期股权投资减值准备16.投资性房地产＝投资性房地产－投资性房地产累计折旧（摊销）－投资性房地产减值准备17.固定资产＝固定地产－累计折旧－固定资产减值准备18.在建工程＝在建工程－在建工程减值准备19.工程物资＝工程物资20.固定资产清理＝固定资产清理21.生产性生物资产＝生产性生物地产－生产性生物资产累计折旧－生产性生物资产减值准备22.油气资产＝油气地产－累计折耗－油气资产减值准备23.无形资产＝无形地产－累计摊销－无形资产减值准备24.开发支出＝研发支出--资本化支出25.商誉＝商誉－商誉减值准备26.长期待摊费用＝长期待摊费用（减去将于一年内摊销的部分）27.递延所得税资产＝递延所得税资产28.其他非流动资产＝其他非流动资产29.非流动资产合计＝可供出售金额资产+持有至到期投资+长期应收款+长期股权投资+投资性房地产+固定资产+在建工程+工程物资+固定资产清理+生产性生物资产+油气资产+无形资产+开发支出+商誉+长期待摊费用+递延所得税资产+其他非流动资产30.资产总计＝流动资产合计+非流动资产合计二）负债：1.短期借款＝短期借款2.交易性金融负债＝交易性金融负债3.应付票据＝应付票据4.应付账款＝应付账款+预付账款5.预收款项＝预收账款+应收账款6.应付职工薪酬＝应付职工薪酬7.应交税费＝应交税费8.应付利息＝应付利息9.应付股利＝应付股利10.其他应付款＝其他应付款11.一年内到期的非流动负债＝一年内到期的非流动负债12.其他流动负债＝其他流动负债13流动负债合计＝短期借款+交易性金融负债+应付票据+应付账款+预收款项+应付职工薪酬+应交税费+应付利息+应付股利+其他应付款+一年内到期的非流动负债+其他流动负债13.长期借款＝长期借款14.应付债券＝应付债券15.长期应付款＝长期应付款16.专项应付款＝专项应付款17.预计负债＝预计负债18.递延所得税负债＝递延所得税负债19.其他非流动负债＝其他非流动负债20.非流动负债合计＝长期借款+应付债券+长期应付款+专项应付款+预计负债+递延所得税负债+其他非流动负债21.负债合计＝流动负债合计+非流动负债合计（三）所有者权益1.实收资本（或股本）＝实收资本（或股本）2.资本公积＝资本公积3.盈余公积＝盈余公积4.未分配利润＝利润分配+本年利润5.所有者权益（股东权益合计）＝实收资本（或股本）+资本公积+盈余公积+未分配利润6.负债和所有者权益＝负债合计+股东权益合计二、利润表：营业收入＝主营业务收入+其他业务收入营业成本＝主营业务成本+其他业务支出其他各项目＝各科目的借方（支出类）或贷方（收入类）发生额二）、营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失+公允价值变动净收益+投资净收益（+其他业务成本）三）、利润总额＝营业利润+营业外收入－营业外支出四）、净利润＝利润总额－所得税费用三、会计报表勾稽关系四、《利润分配表》中的“未分配利润”=《资产负债表》中的“未分配利润”五、《资产负债表》“期初未分配利润”+《利润表》中“净利润”本年累计数＝《资产负债表》“期末未分配利润” 六、《资产负债表》“期初数”+各科目的本期发生数＝《资产负债表》“期末数”七、《资产负债表》中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=《现金流量表》中现金及其等价物净增加额。
资产负债表和利润表的编制公式
会计报表公式一、资产负债表一）资产：1.货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金2.交易性金融资产＝交易性金融资产3.应收票据＝应收票据－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）4.应收账款＝应收账款（所有明细科目的借方余额合计）+预收账款（所有明细科目的借方余额合计）－坏账准备（“应收账款”已计提的“坏账准备”部分）“应收账款”明细科目如有贷方余额，在“预收账款”项目内填列。
5.预付款项＝预付账款（所有明细科目的借方余额合计）+应付账款（所有明细科目的借方余额合计）-坏账准备（预付账款已计提的“坏账准备”部分）“预付账款”明细科目如有贷方余额，在“应付账款”项目内填列。
6.应收利息＝应收利息－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）7.应收股利＝应收股利－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）8.其他应收款＝其他应收款－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）9.“存货＝材料采购+商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托货销商品等”存货＝材料材料＋原材料+包装物及低值易耗品＋库存商品+周转材料＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备±材料成本差异±商品进销差价10.一年内到期的非流动资产＝分析填列11.其他流动资产＝分析填列流动资产合计＝货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付款项+应收利息+应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产12.可供出售金额资产＝可供出售金额资产－可供出售金额资产减值准备13.持有至到期投资＝持有至到期投资－持有至到期投资资产减值准备14.长期应收款＝长期应收款－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）－未实现融资收益15.长期股权投资＝长期股权投资－长期股权投资减值准备16.投资性房地产＝投资性房地产－投资性房地产累计折旧（摊销）－投资性房地产减值准备17.固定资产＝固定地产－累计折旧－固定资产减值准备18.在建工程＝在建工程－在建工程减值准备19.工程物资＝工程物资20.固定资产清理＝固定资产清理21.生产性生物资产＝生产性生物地产－生产性生物资产累计折旧－生产性生物资产减值准备22.油气资产＝油气地产－累计折耗－油气资产减值准备23.无形资产＝无形地产－累计摊销－无形资产减值准备24.开发支出＝研发支出--资本化支出25.商誉＝商誉－商誉减值准备26.长期待摊费用＝长期待摊费用（减去将于一年内摊销的部分）27.递延所得税资产＝递延所得税资产28.其他非流动资产＝其他非流动资产非流动资产合计＝可供出售金额资产+持有至到期投资+长期应收款+长期股权投资+投资性房地产+固定资产+在建工程+工程物资+固定资产清理+生产性生物资产+油气资产+无形资产+开发支出+商誉+长期待摊费用+递延所得税资产+其他非流动资产资产总计＝流动资产合计+非流动资产合计二）负债：1.短期借款＝短期借款2.交易性金融负债＝交易性金融负债3.应付票据＝应付票据4.应付账款＝应付账款（所有明细科目的贷方余额合计）+预付账款（所有明细科目的贷方余额合计）“应付账款”明细科目如有借方余额，在“预付账款”项目内填列。
资产负债表计算公式
资产负债表计算公式
资产负债表是用来展示一个企业在特定日期的财务状况的重要报表之一。
下面是资产负债表的计算公式。
资产
资产是企业拥有的具有经济价值的资源。
在资产负债表中，通常将资产按照流动性和非流动性做出分类。
流动资产
流动资产是可以在一年或一营业周期内转化为现金或其他流动性更强的资源的资产。
流动资产总额计算公式：
流动资产总额 = 现金和现金等价物 + 应收账款 + 存货 + 其他流动资产
非流动资产
非流动资产是不容易转化为现金或其他流动性更强的资源的资产，通常有较长的使用寿命。
非流动资产总额计算公式：
非流动资产总额 = 固定资产 + 投资性房地产 + 无形资产 + 长期投资 + 长期待摊费用 + 其他非流动资产
负债和所有者权益
负债和所有者权益代表了企业应对其所有债务的能力。
负债
负债是企业对外承担的债务和义务。
负债总额计算公式：
负债总额 = 短期负债 + 长期负债 + 其他负债
所有者权益
所有者权益代表了企业属于股东或业主的部分，也是企业剩余资产。
所有者权益计算公式：
所有者权益 = 资本 + 盈余公积 + 未分配利润 + 其他权益
资产负债表总额
资产负债表总额是资产和负债和所有者权益的总和。
资产负债表总额计算公式：
资产负债表总额 = 资产总额 = 流动资产总额 + 非流动资产总额= 负债总额 + 所有者权益
以上就是资产负债表的常用计算公式。
根据企业实际情况，可能还会有其他不同的指标和公式用于计算资产负债表。
会计公式—资产负债表和利润表的编制公式
资产负债表和利润表的编制公式(会计必备公式）一、资产负债表（一）资产：1.货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金2.2.交易性金融资产＝交易性金融资产3.应收票据＝应收票据－坏账准备4.应收账款＝应收账款+预收账款－坏账准备5.预付款项＝预付账款+应付账款-坏账准备6.应收利息＝应收利息－坏账准备7.应收股利＝应收股利－坏账准备8.其他应收款＝其他应收款－坏账准备9.“存货＝材料采购+商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托货销商品等”存货＝材料材料＋原材料+包装物及低值易耗品＋库存商品+周转材料＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备±材料成本差异±商品进销差价10.流动资产合计＝货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付款项+应收利息+应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产12.可供出售金额资产＝可供出售金额资产－可供出售金额资产减值准备13.持有至到期投资＝持有至到期投资－持有至到期投资资产减值准备14.长期应收款＝长期应收款－坏账准备15.长期股权投资＝长期股权投资－长期股权投资减值准备16.投资性房地产＝投资性房地产－投资性房地产累计折旧（摊销）－投资性房地产减值准备17.固定资产＝固定地产－累计折旧－固定资产减值准备18.在建工程＝在建工程－在建工程减值准备19.工程物资＝工程物资20.固定资产清理＝固定资产清理21.生产性生物资产＝生产性生物地产－生产性生物资产累计折旧－生产性生物资产减值准备22.油气资产＝油气地产－累计折耗－油气资产减值准备23.无形资产＝无形地产－累计摊销－无形资产减值准备24.开发支出＝研发支出--资本化支出25.商誉＝商誉－商誉减值准备26.长期待摊费用＝长期待摊费用（减去将于一年内摊销的部分）27.递延所得税资产＝递延所得税资产28.其他非流动资产＝其他非流动资产29.非流动资产合计＝可供出售金额资产+持有至到期投资+长期应收款+长期股权投资+投资性房地产+固定资产+在建工程+工程物资+固定资产清理+生产性生物资产+油气资产+无形资产+开发支出+商誉+长期待摊费用+递延所得税资产+其他非流动资产30.资产总计＝流动资产合计+非流动资产合计二）负债：1.短期借款＝短期借款2.交易性金融负债＝交易性金融负债3.应付票据＝应付票据4.应付账款＝应付账款+预付账款5.预收款项＝预收账款+应收账款6.应付职工薪酬＝应付职工薪酬7.应交税费＝应交税费8.应付利息＝应付利息9.应付股利＝应付股利10.其他应付款＝其他应付款11.一年内到期的非流动负债＝一年内到期的非流动负债12.其他流动负债＝其他流动负债13流动负债合计＝短期借款+交易性金融负债+应付票据+应付账款+预收款项+应付职工薪酬+应交税费+应付利息+应付股利+其他应付款+一年内到期的非流动负债+其他流动负债13.长期借款＝长期借款14.应付债券＝应付债券15.长期应付款＝长期应付款16.专项应付款＝专项应付款17.预计负债＝预计负债18.递延所得税负债＝递延所得税负债19.其他非流动负债＝其他非流动负债20.非流动负债合计＝长期借款+应付债券+长期应付款+专项应付款+预计负债+递延所得税负债+其他非流动负债21.负债合计＝流动负债合计+非流动负债合计（三）所有者权益1.实收资本（或股本）＝实收资本（或股本）2.2.资本公积＝资本公积3.盈余公积＝盈余公积4.未分配利润＝利润分配+本年利润5.所有者权益（股东权益合计）＝实收资本（或股本）+资本公积+盈余公积+未分配利润6.负债和所有者权益＝负债合计+股东权益合计二、利润表：营业收入＝主营业务收入+其他业务收入营业成本＝主营业务成本+其他业务支出其他各项目＝各科目的借方（支出类）或贷方（收入类）发生额二）、营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失+公允价值变动净收益+投资净收益（+其他业务成本）三）、利润总额＝营业利润+营业外收入－营业外支出四）、净利润＝利润总额－所得税费用三、会计报表勾稽关系四、《利润分配表》中的“未分配利润”=《资产负债表》中的“未分配利润”五、《资产负债表》“期初未分配利润”+《利润表》中“净利润”本年累计数＝《资产负债表》“期末未分配利润”六、《资产负债表》“期初数”+各科目的本期发生数＝《资产负债表》“期末数”七、《资产负债表》中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=《现金流量表》中现金及其等价物净增加额。
资产负债表必背公式
（一）结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐。
（二）结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。年度终了结帐时，所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年末余额。
（三）年度终了，要把各帐户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
填写应收账款：应收账款＋预收账款，取借方合计－坏账准备
填写预收账款：预收账款＋应收账款，取贷方合计
填写应付账款：应付账款＋预付账款，取贷方合计
填写预付账款：预付账款＋应付账款，取借方合计
C根据有关总账及其明细的期末余额分析填列；书P145例9－12
1））长期借款＝长期借款－将于1年内（含1年）到期的长期借款
利润表必背公式
1、营业收入=主营业务收入+其他业务收入
2、营业成本=主营业务成本+其他业务成本
3、营业利润=营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益
4、利润总额=营业利润+营业外收入－营业外支出
5、净利润=利润总额－所得税费用
会计基础工作规范
资产负债表必背公式
资产负债表必背公式
1））货币资金＝库存现金＋银行存款＋其他货币资金
2））存货＝在途物资（材料采购）＋原材料＋库存商品＋生产成本＋制造费用＋周转材料＋委托加工物资＋材料成本差异＋发出商品－存货跌价准备
资产负债表公式
资产负债表计算公式
⑴货币资金=(库存现金+银行存款+其他货币资金)总账余额
⑵应收账款= “应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-“坏账准备”余额
⑶预收款项= “预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细账贷方余额
⑷应付账款=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额
⑸预付账款= “预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额
⑹存货=所有存货类总账余额合计+“生产成本”总账余额-“存货跌价准备”总账余额
⑺固定资产=“固定资产”总账余额-“累计折旧”总账余额-“固定资产减值准备”总账余额
⑻无形资产=“无形资产”总账余额-“累计摊销”总账余额-“无形资产减值准备”总账余额
⑼长期股权投资=“长期股权投资”总账余额-“长期股权投资减值准备”总账余额
⑽长期借款=“长期借款”总账余额-明细账中1年内到期的“长期借款”
⑾长期待摊费用=“长期待摊费用”总账余额-明细账中1年内“长期待摊费用”
⑿未分配利润=(本年利润+利润分配)总账余额。
资产负债表和利润表的编制公式(新会计准则)
资产负债表和利润表的编制公式(新会计准则)一、资产负债表一）资产：1.货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金2.交易性金融资产＝交易性金融资产3.应收票据＝应收票据－坏账准备4.应收账款＝应收账款(借)+预收账款（借）－坏帐准备5.预付账款＝预付账款(借)+应付账款（借）－坏帐准备6.应收股利＝应收股利－坏账准备7.应收利息＝应收利息－坏账准备8.其他应收款＝其他应收款－坏账准备9.“存货＝材料采购+商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托货销商品等”存货＝材料材料＋原材料+包装物及低值易耗品＋库存商品+周转材料＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备±材料成本差异±商品进销差价10.流动资产合计＝货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付款项+应收利息+应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产12.可供出售金额资产＝可供出售金额资产－可供出售金额资产减值准备13.持有至到期投资＝持有至到期投资－持有至到期投资资产减值准备14.长期应收款＝长期应收款－坏账准备15.长期股权投资＝长期股权投资－长期股权投资减值准备16.投资性房地产＝投资性房地产－投资性房地产累计折旧（摊销）－投资性房地产减值准备17.固定资产＝固定地产（包括融资租入的固定资产）－累计折旧－固定资产减值准备18.在建工程＝在建工程－在建工程减值准备19.工程物资＝工程物资20.固定资产清理＝固定资产清理21.生产性生物资产＝生产性生物地产－生产性生物资产累计折旧－生产性生物资产减值准备22.油气资产＝油气地产－累计折耗－油气资产减值准备23.无形资产＝无形地产－累计摊销－无形资产减值准备24.开发支出＝研发支出－资本化支出25.商誉＝商誉－商誉减值准备26.长期待摊费用＝长期待摊费用（减去将于一年内摊销的部分）27.递延所得税资产＝递延所得税资产28.其他非流动资产＝其他非流动资产29.非流动资产合计＝可供出售金额资产+持有至到期投资+长期应收款+长期股权投资+投资性房地产+固定资产+在建工程+工程物资+固定资产清理+生产性生物资产+油气资产+无形资产+开发支出+商誉+长期待摊费用+递延所得税资产+其他非流动资产30.资产总计＝流动资产合计+非流动资产合计二）负债：1.短期借款＝短期借款2.交易性金融负债＝交易性金融负债3.应付票据＝应付票据4.应付账款＝应付账款（贷）+预付账款（贷）5.预收账款＝预收账款（贷）+应收账款（贷）6.应付职工薪酬＝应付职工薪酬“应付职工薪酬”科目期末为借方余额，以“-”号填列7.应交税费＝应交税费“应交税费”科目期末为借方余额，以“-”号填列8.应付利息＝应付利息9.应付股利＝应付股利10.其他应付款＝其他应付款11.一年内到期的非流动负债＝一年内到期的非流动负债12.其他流动负债＝其他流动负债13.流动负债合计＝短期借款+交易性金融负债+应付票据+应付账款+预收款项+应付职工薪酬+应交税费+应付利息+应付股利+其他应付款+一年内到期的非流动负债+其他流动负债14.长期借款＝长期借款15.应付债券＝应付债券16.长期应付款＝长期应付款17.专项应付款＝专项应付款18.预计负债＝预计负债19.递延所得税负债＝递延所得税负债20.其他非流动负债＝其他非流动负债21.非流动负债合计＝长期借款+应付债券+长期应付款+专项应付款+预计负债+递延所得税负债+其他非流动负债22.负债合计＝流动负债合计+非流动负债合计三）所有者权益1.实收资本（或股本）＝实收资本（或股本）2.资本公积＝资本公积3.盈余公积＝盈余公积4.未分配利润＝利润分配+本年利润（未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列）5.所有者权益（股东权益合计）＝实收资本（或股本）+资本公积+盈余公积+未分配利润6.负债和所有者权益＝负债合计+股东权益合计二、利润表：一）、营业收入＝主营业务收入+其他业务收入营业成本＝主营业务成本+其他业务支出其他各项目＝各科目的借方（支出类）或贷方（收入类）发生额二）、营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失+公允价值变动净收益+投资净收益（+其他业务成本）三）、利润总额＝营业利润+营业外收入－营业外支出四）、净利润＝利润总额－所得税费用三、会计报表勾稽关系《利润分配表》中的“未分配利润”=《资产负债表》中的“未分配利润”《资产负债表》“期初未分配利润”+《利润表》中“净利润”本年累计数＝《资产负债表》“期末未分配利润”《资产负债表》“期初数”+各科目的本期发生数＝《资产负债表》“期末数”《资产负债表》中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=《现金流量表》中现金及其等价物净增加额。
2019年资产负债表的编制.doc
资产负债表的编制一根据总帐科目余额计算填列：1 货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金2 存货=物资采购等+原材料+生产成本+自制半成品+库存商品+发出商品等+周转材料+委托加工材料+材料成本差异+商（产）品成本差异-存货跌价准备（借方差异+，贷方差异-，因为这是资产）3未分配利润=年初未分配利润+本年净利润-本年已分利4所有资产均应扣除其相应的备抵科目，如：固定资产净额=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备无形资产=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备长期应收款= 长期应收款-未实现融资收益-坏帐准备应收帐款，预付帐款，应收票据，其他应收款，应收股利，应收利息，长期应收款均要提坏帐准备，均应扣除其相应的坏帐准备5长期应付款=长期应付款-未确认的融资费用二根据明细科目余额计算填列1应收帐款=应收帐款预收帐款明细科目借方余额合计-相应的坏帐准备2预收帐款=应收帐款预收帐款明细科目贷方余额合计3应付帐款=应付帐款预付帐款明细科目贷方余额合计4预付帐款=应付帐款预付帐款明细科目借方余额合计-相应的坏帐准备三分析填列长期资产、长期负债中有一年内到期部份应扣除，并单列为“一年内到期的。
”四根据总帐余额直接填列经济业务分析购买一、买机器设备等固定资产1、购入需要安装的固定资产借：在建工程（需要安装借：在建工程借：固定资产贷：银行存款等式贷：原材料贷：在建工程应付职工薪酬等2、购入不需要安装的固定资产借：固定资产贷：银行存款应付帐款应付票据等说明：为了买固定资产所支付的一切钱，包括增值税都计入固定资产的成本二、买原材料1、借：原材料（已经入库）=买价+购货费用材料采购（未入库）=买价+购货费用应交税费----应交增值税（进项税）=买价*增值税率贷：银行存款，库存现金应付帐款（未付款）、应付票据（开出一张商业汇票）预付帐款2、以前未入库的材料已经验收入库（路途中的材料就没有了，而库房的材料就增加了）借：原材料贷：材料采购生产业务1、借：生产成本（指名点姓是哪一种产品用）制造费用（发生时不知道是哪种产品用，如车间共用的费用等）管理费用（行政管理部门用）销售费用（专设销售机构用）贷：原材料（领用材料）应付职工薪酬（工人干活）累计折旧（固定资产每一个都有磨损，磨损每一天都在增加）银行存款等2、月未把制造费用分配给生产成本（把制造费用分配给生产成本，那么制造费用减少，生产成本增加）借：生产成本贷：制造费用3、产品完工入库（则库房的商品增加，生产成本减少）借：库存商品贷：生产成本销售业务1、取得收入借：银行存款、库存现金（收到钱）应收帐款（未收到钱）、应收票据（收到一张商业汇票）预收帐款（把东西都给对方了，那么预收帐款就减少了，预收帐款是负债，减少在借方）贷：主营业务收入应交税费----应交增值税（销项税）2、结转成本（注：取得收入，必须结转成本）（收入增加，相应的成本也应该增加，即主营业务收入增加，主营业务成本也应该增加，主营业务成本的增加在借方。
资产负债表计算公式（1）
资产负债表计算公式（1）资产负债表计算公式⑴货币资金=（库存现金+银行存款+其他货币资金）总账余额⑵应收账款= “应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-“坏账准备”余额⑶预收款项= “预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细账贷方余额⑷应付账款=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额⑸预付账款= “预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额⑹存货=所有存货类总账余额合计+“生产成本”总账余额-“存货跌价准备”总账余额⑺固定资产=“固定资产”总账余额-“累计折旧”总账余额-“固定资产减值准备”总账余额⑻无形资产=“无形资产”总账余额-“累计摊销”总账余额-“无形资产减值准备”总账余额⑼长期股权投资=“长期股权投资”总账余额-“长期股权投资减值准备”总账余额⑽长期借款=“长期借款”总账余额—明细账中1年内到期的“长期借款”⑾长期待摊费用=“长期待摊费用”总账余额—明细账中1年内“长期待摊费用”⑿未分配利润=（本年利润+利润分配）总账余额一、“年初余额”一般就是上一年的年末余额，如果没有一年的年末余额，期初余额参照期末余额的方法把各科目的期初数填列上；二、“年末余额”“期末余额”是指某一资产负债表日的数字，即月末、季末、半年末或年末的数字。
资产负债表各项目“期末余额”的数据来源，可以通过以下几种方式取得：1．根据总账科目的余额填列。
如“交易性金融资产”、“工程物资”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目。
2．根据几个总账科目的余额计算填列。
如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目余额合计填列。
3．根据有关明细科目的余额计算填列。
如“开发支出”项目，应根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列；“应付账款”项目，需要分别根据“应付账款”和“预付账款”两科目所属明细科目的期末贷方余额计算填列。
资产负债表(公式完整版)
=MONTH()+“月”
资
流动资产: 货币资金 短期投资 应收票据 应收帐款 减:坏帐准备 应收帐款净额 预付帐款 其它应收款
产
行次
年初数
=J_QCYE(101,1)+J_QCYE(102,1)+J_QCY E(109,1) =J_QCYE(111,1) =J_QCYE(112,1) =J_QCYE(113,1) =D_QCYE(114,1) =C9-C10 =J_QCYE(115,1) =J_QCYE(119,1) =J_QCYE(121,1)+J_QCYE(123,1)+J_QCYE( 128,1)+J_QCYE(129,1)+J_QCYE(131,1)+J _QCYE(133,1)+J_QCYE(135,1)+C12J_QCYE (138,1)+J_QCYE(401,1) J_QCYE(139,1)
10 12 13 14 15 20
=C6+C7+C8+C11+C12+C13+C14+C15+C17+C18
21
=J_QCYE(151,1) =J_QCYE(161,1) =D_QCYE(165,1) =C23-C24 =J_QCYE(166,1) =J_QCYE(169,1) =C25+C26+C27 =J_QCYE(171,1) =J_QCYE(181,1) =C31+C32
66 67 68 75 76
77
78 79 80 81 85
=D19+D21+D29+D33+D35+D37
资产负债表和利润表的编制公式(新会计准则)
会计报表公式一、资产负债表一）资产：1.货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金2.交易性金融资产＝交易性金融资产3.应收票据＝应收票据－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）4.应收账款＝应收账款（所有明细科目的借方余额合计）+预收账款（所有明细科目的借方余额合计）－坏账准备（“应收账款”已计提的“坏账准备”部分）“应收账款”明细科目如有贷方余额，在“预收账款”项目存货＝材料材料＋原材料+包装物及低值易耗品＋库存商品+周转材料＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备±材料成本差异±商品进销差价10.一年分）] +预付款项[=（应付账款+预付账款）借方合计] +应收利息+应收股利+其他应收款(=其他应收款-坏账准备中其他应收款的部分）+存货[=库存商品+原材料+在途物资+生产成本-存货跌价准备+/-材料成本差异] +一年+其他流动资产12.可供出售金额资产＝可供出售金额资产－可供出售金额资产减值准备13.持有至到期投资＝持有至到期投资－持有至到期投资资产减值准备14.长期应收款＝长期应收款－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）－未实现融资收益15.长期股权投资＝长期股权投资－长期股权投资减值准备16.投资性房地产＝投资性房地产－投资性房地产累计折旧（摊销）－投资性房地产减值准备17.固定资产＝固定地产－累计折旧－固定资产减值准备18.在建工程＝在建工程－在建工程减值准备19.工程物资＝工程物资20.固定资产清理＝固定资产清理21.生产性生物资产＝生产性生物地产－生产性生物资产累计折旧－生产性生物资产减值准备22.油气资产＝油气地产－累计折耗－油气资产减值准备23.无形资产＝无形地产－累计摊销－无形资产减值准备124.开发支出＝研发支出--资本化支出25.商誉＝商誉－商誉减值准备26.长期待摊费用＝长期待摊费用（减去将于一年内摊销的部分）27.递延所得税资产＝递延所得税资产28.其他非流动资产＝其他非流动资产07）非流动资产合计=固定资产(净值) -固定资产清理+长期待摊费用(净值) +(或再+在建工程+工程物资+无形资产净值)二）负债：1.短期借款＝短期借款2.交易性金融负债＝交易性金融负债3.应付票据＝应付票据4.应付账款＝应付账款（所有明细科目的贷方余额合计）+预付账款（所有明细科目的贷方余额合计）“应付账款”明细科目如有借方余额，在“预付账款”项目内填列。
资产负债表填写公式
资产：1.货币资金=现金+银行存款+其他货币资金2.短期投资=短期投资－短期投资跌价准备3.应收票据=应收票据4.应收账款=应收账款（借)+预收账款(借)－应计提“应收账款”的“坏账准备”5.其他应收款=其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备”6.存货=各种材料+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等”7.存货=材料+低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等－存货跌价准备8.材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
9.待摊费用=待摊费用[除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用]10.其他流动资产=小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产11.长期股权投资=长期股权投资[小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额]12.长期债权投资=长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.]13.固定资产原价=固定资产[融资租入的固定资产，其原价也包括在内]14.累计折旧=累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内]15.工程物资=工程物资16.固定资产清理=固定资产清理（借）[“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列]17.无形资产=无形资产18.长期待摊费用=“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额”19.其他长期资产=“小企业除以上资产以外的其他长期资产”负债：1.预付账款=应付账款(借)+预付账款(借)2.短期借款=短期借款3.应付票据=应付票据4.应付账款=应付账款(贷)+预付账款(贷)5.应付工资=应付工资（贷）[“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列]6.应付福利费=应付福利费7.应付利润=应付利润8.应交税金=应交税金（贷）[“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列]9.其他应交款=其他应交款（贷）[“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列]10.其他应付款=其他应付款11.预提费用=预提费用（贷）[“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映]12.其他流动负债=“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债”13.长期借款=长期借款14.长期应付款=长期应付款15.预收账款=应收账款（贷)+预收账款(贷)16.其他长期负债=反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。
资产负债表和利润表的编制公式（五篇模版）
资产负债表和利润表的编制公式（五篇模版）第一篇：资产负债表和利润表的编制公式资产：1.货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金2.短期投资＝短期投资－短期投资跌价准备3.应收票据＝应收票据4.应收账款＝应收账款（借）－应计提“应收账款”的“坏账准备”5.预收账款＝应收账款（贷）6.其他应收款＝其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备”7.“存货＝各种材料＋商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托货销商品等”存货＝材料＋低值易耗品＋库存商品＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
8.待摊费用＝待摊费用[除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用]9.其他流动资产＝小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产10.长期股权投资＝长期股权投资[小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额]11.长期债权投资＝长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.]12.固定资产原价＝固定资产[融资租入的固定资产，其原价也包括在内]13.累计折旧＝累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内]14.工程物资＝工程物资15.固定资产清理＝固定资产清理（借）[“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列]16.无形资产＝无形资产17.长期待摊费用＝“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额”18.其他长期资产＝“小企业除以上资产以外的其他长期资产”负债：19.短期借款＝短期借款20.应付票据＝应付票据21.应付账款＝应付账款(贷)22.预付账款＝应付账款（借）23.应付工资＝应付工资（贷）[“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列]24.应付福利费＝应付福利费25.应付利润＝应付利润26.应交税金＝应付利润（贷）[“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列]27.其他应交款＝其他应交款（贷）[“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列]28.其他应付款＝其他应付款29.预提费用＝预提费用（贷）[“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映]30.其他流动负债＝“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债”31.长期借款＝长期借款32.长期应付款＝长期应付款33.其他长期负债＝反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。
资产负债表编制公式
《小企业会计制度》资产：1.货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金2.短期投资＝短期投资－短期投资跌价准备3.应收票据＝应收票据4.应收账款＝应收账款（借）－应计提“应收账款”的“坏账准备”5.预收账款＝应收账款（贷）6.其他应收款＝其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备”7.“存货＝各种材料＋商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托货销商品等”存货＝材料＋低值易耗品＋库存商品＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
8.待摊费用＝待摊费用[除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用]9.其他流动资产＝小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产10.长期股权投资＝长期股权投资[小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额]11.长期债权投资＝长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.]12.固定资产原价＝固定资产[融资租入的固定资产，其原价也包括在内]13.累计折旧＝累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内]14.工程物资＝工程物资15.固定资产清理＝固定资产清理（借）[“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列]16.无形资产＝无形资产17.长期待摊费用＝“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额” 18.其他长期资产＝“小企业除以上资产以外的其他长期资产”负债：19.短期借款＝短期借款 20.应付票据＝应付票据 21.应付账款＝应付账款(贷) 22.预付账款＝应付账款（借）23.应付工资＝应付工资（贷）[“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列] 24.应付福利费＝应付福利费 25.应付利润＝应付利润26.应交税金＝应付利润（贷）[“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列]27.其他应交款＝其他应交款（贷）[“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列] 28.其他应付款＝其他应付款29.预提费用＝预提费用（贷）[“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映]30.其他流动负债＝“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债”31.长期借款＝长期借款32.长期应付款＝长期应付款33.其他长期负债＝反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。
2019年最新资产负债表编制公式备课讲稿
负债合计+所有者权益合计
2019年最新资产负债表编制公式
资产负债表
资产
行次
期末余额
负债和所有者权益（或股东权益）
行次
期末余额
流动资产：
流动负债：
货币资金
1
现金＋银行存款＋其他货币资金
短期借款
34
短期借款账户的余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
2
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的借方余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
无形资产
26
无形资产账户的余额—累计摊销—无形资产减值准备
非流动负债合计
59
-
开发支出
27
研发支出——资本化支出明细账户的余额（下次开始）
负债合计
60
流动负债合计+非流动负债合计
商誉
28
商誉账户余额—商誉减值准备
所有者权益（或股东权益）：
长期待摊费用
29
长期待摊费用账户的余额—将于1年内（含1年）摊销的数额（在“1年内到期的非流动资产”项目列示）
8
应收股利的账户余额
应交税费
41
应交税费账户的余额
其他应收款
9
其他应收款账户余额—其相应的坏账准备账户的贷方余额
应付利息
42
应付利息账户的余额
存货
10
原材料+在途物资（材料采购）+生产成本+自制半成品+库存商品+周转材料+委托加工物资+发出商品（委托代销商品）+材料成本差异（借方+，贷方—）[商品进销差价]—存货跌价准备+受托代销商品—受托代销商品款
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预计负债账户的余额
固定资产清理
23
固定资产清理账户借方余额（+）贷方余额（—）
递延收益
56
生产性生物资产
24
生产性生物资产账户的余额—生产性生物资产累计折旧—生产性生物资产减值准备
递延所得税负债
57
递延所得税负债账户的余额
油气资产
25
油气资产账户的余额—累计折耗—油气资产减值准备
其他非流动负债
58
未分配利润
69
利润分配——未分配利润账户的余额（补：利润分配——未分配利润 借方余额表示历年累积的亏损—；贷方余额表示历年累积的盈利+）
所有者权益（或股东权益）合计
70
实收资本（或股本）+资本公积+盈余公积+（－）未分配利润－库存股
资产总计
33
流动资产合计+非流动资产合计
负债和所有者权益（ 或股东权益） 总计
应付股利
43
应付股利账户的余额
持有待售资产
11
其他应付款
44
一年内到期的非流动资产
12
持有待售负债
45
其他流动资产
13
一年内到期的非流动负债
46
流动资产合计
14
-
其他流动负债
47
非流动资产：
流动负债合计
48
-
可供出售金融资产
15
可供出售金融资产账户的余额
非流动负债：
持有至到期投资
16
持有至到期投资账户的余额—持有至到期投资减值准备账户的余额
应付账款
38
应付账款明细账的贷方余额+预付账款明细账的贷方余额
预付款项
6
预付账款明细账户的借方余额+应付账款明细账户借方余额—其相应的坏账准备账户的贷方余额
预收款项
39
预收账款明细账的贷方余额+应收账款明细账的贷方余额
应收利息
7
应收利息的账户余额
应付职工薪酬
40
应付职工薪酬账户的余额（借方余额—）
应收股利
长期借款
49
长期借款账户的余额—1年内到期的非流动负债
长期应收款
17
长期应收款账户的余额—其相应的坏账准备
应付债券
50
应付债券账户的余额—1年内到期的非流动负债
长期股权投资
18
长期股权投资账户的余额—长期股权投资减值准备
其中:优先股
51
投资性房地产
19
投资性房地产账户余额—投资性房地产累计折旧（摊销）—投资性房地产减值准备（成本模式）；
35
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的余额
衍生金融资产
3
衍生金融资产借方余额
衍生金融负债
36
衍生金融负债的余额
应收票据
4
应收票据的账户余额—其相应坏账准备的贷方余额
应付票据
37
应付票据账户的余额
应收账款
5
应收账款明细账的借方余款+预收账款明细账户的借方余额—其相应的坏账准备账户的贷方余额
71
负债合计+所有者权益合计
或=投资性房地产账户余额（公允价值模式）
永续债
52
固定资产
20
固定资产账户的余额—累计折旧账户的余额—固定资产减值准备账户的余额
长期应付款
53
长期应付款账户的余额—1年内到期的非流动负债
在建工程
21
在建工程账户的余额—在建工程减值准备
专项应付款
54
专项应付款账户的余额
工程物资
22
工程物资账户的余额
预计负债
资产负债表
资产
行次
期末余额
负债和所有者权益（或股东权益）
行次
期末余额
流动资产：
流动负债：
货币资金
1
现金＋银行存款＋其他货币资金
短期借款
34
短期借款账户的余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
2
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的借方余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
8
应收股利的账户余额
应交税费
41
应交税费账户的余额
其他应收款
9Hale Waihona Puke 其他应收款账户余额—其相应的坏账准备账户的贷方余额
应付利息
42
应付利息账户的余额
存货
10
原材料+在途物资（材料采购）+生产成本+自制半成品+库存商品+周转材料+委托加工物资+发出商品（委托代销商品）+材料成本差异（借方+，贷方—）[商品进销差价]—存货跌价准备+受托代销商品—受托代销商品款
无形资产
26
无形资产账户的余额—累计摊销—无形资产减值准备
非流动负债合计
59
-
开发支出
27
研发支出——资本化支出明细账户的余额（下次开始）
负债合计
60
流动负债合计+非流动负债合计
商誉
28
商誉账户余额—商誉减值准备
所有者权益（或股东权益）：
长期待摊费用
29
长期待摊费用账户的余额—将于1年内（含1年）摊销的数额（在“1年内到期的非流动资产”项目列示）
实收资本（或股本）
61
实收资本（股本）账户余额
递延所得税资产
30
递延所得税资产账户的余额
其他权益工具
62
其他权益工具的余额
其他非流动资产
31
其中：优先股
63
非流动资产合计
32
-
永续债
64
资本公积
65
资本公积账户的余额
减：库存股
66
库存股账户的余额（借方余额）
其他综合收益
67
盈余公积
68
盈余公积账户的余额