招商局集团内控规定-应收款项.
应收账款内部控制制度
应收账款内部控制制度应收账款是指企业通过销售商品或提供服务而形成的客户未付款项。
应收账款的管理对企业的资金流动和资金回笼有着重要的影响，因此建立健全的应收账款内部控制制度是企业实现经营目标和风险管理的重要手段。
一、建立有效的授信制度授信制度是指企业为客户设定的信用额度和条件，建立有效的授信制度能够避免因客户无法支付而造成的坏账风险。
1.清晰明确的授信流程：建立授信申请、审批、审核和调整的流程。
明确责任和权限，确保授信决策的公平、公正。
2.合理设定的信用额度：根据客户的信用状况、历史付款记录和市场竞争情况，合理设定信用额度，以防止超出企业承受能力而造成的风险。
3.定期审查授信额度：定期审查客户的信用状况和市场变化，根据实际情况对客户的信用额度进行调整，避免授信过度或不足。
二、建立完善的销售合同管理制度销售合同是应收账款的主要依据，建立完善的销售合同管理制度能够确保销售流程的规范和合法性。
1.严格履行合同签订程序：建立合同签订、审核和确认的流程，确保合同的真实、有效，并明确合同的条款和责任。
2.监督销售履约情况：建立销售合同履约的监督机制，定期进行销售合同履约情况的检查，确保合同履约的及时性和准确性。
3.建立合同变更和终止机制：对于存在问题或需要变更或终止的合同，建立相应的程序和审核机制，确保变更和终止的合同合法有效。
三、建立完善的销售订单处理流程销售订单是指客户购买产品或服务的确认订单，建立完善的销售订单处理流程能够确保销售交易的准确性和及时性。
1.规范销售订单的录入和处理：建立销售订单录入和处理的流程，确保销售订单的准确录入和及时处理。
2.建立销售订单报备机制：对特殊订单或超出一定金额的订单，建立报备机制，通过相关部门的审查和确认，避免订单的误操作和风险。
3.严格跟踪订单的履约情况：对销售订单的履约情况进行跟踪和监督，确保订单按照约定时间和条件履行，及时发现和解决问题。
四、建立切实有效的应收账款管理制度应收账款管理是保证企业资金流动和风险控制的核心环节，建立切实有效的应收账款管理制度能够加强对应收账款的管理和控制。
集团公司应收款项管理制度
集团公司应收款项管理制度集团公司应收款项管理制度第一章总则第一条为规范公司的经营行为，杜绝在应收款项中产生不良行为，避免经营风险，降低资金成本，发挥和强化财务监督管理职能，根据本公司实际情况制定本制度。
第二条本制度所称应收款项包括应收账款、预付账款和其他应收款。
第三条应收款项的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部门负责数据传递、信息反馈和监督，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部门和业务部门共同负责客户信用额度的确定和呆坏账清理。
第二章应收款项的日常管理第四条销售归口管理部门应建立客户资信管理制度，并根据实际情况定期或不定期对客户的信用额度和信用期限进行复核和调整。
初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情况（是否通常按期回款），及其净资产情况（经济实力如何），以及其有没有对外提供担保或者跟其它企业之间有没有法律上的债务关系（含或有负债）等因素。
凡初次使用赊销信用的客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，必须经销售归口管理部门报请总经理批准后方可。
第五条凡以赊销的方式进行库存商品销售或提供劳务的经营行为，业务部门应事前充分了解购货（接受劳务）单位的商业信誉、资信程度和付款能力。
签订付款合同时，业务部门和财务部门共同明确与购货（接受劳务）单位的付款方式和付款期限，力争将风险降到最低。
第六条凡以预付账款方式预付款项的，预付款项前必须事前了解供应商的经营管理水平、供货能力、资信程度和货物的质量等级。
预付款项必须基于以下条件：①经营急需的；②不可替代的；③市场上十分短缺的；④供货方具有法人资格，其经营是合法的；⑤在规定期限内能够保证供货的。
签订合同时，业务部门必须和财务部共同明确预付货款的方法、时间、首付比例及货物的质保金。
第七条凡不属于购、销产品发生的应收款项都列入其他应收款的范围管理，包括职工个人借款、预付账款转入等。
关于应收款的管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强应收款的管理，提高资金使用效率，保障企业财务安全，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国公司法》等相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本规定。
第二条本规定适用于本企业所有应收款项的管理，包括销售、采购、租赁、服务等各种业务产生的应收款项。
第三条应收款的管理应遵循以下原则：（一）合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保应收款项的合法性、合规性；（二）安全性原则：确保应收款项的安全，防止坏账、呆账的发生；（三）效益性原则：提高资金使用效率，降低资金成本，实现应收款项的保值增值；（四）及时性原则：及时了解应收款项的回收情况，确保资金及时回笼。
第二章应收款的管理职责第四条企业财务部门负责应收款的管理工作，具体职责如下：（一）建立健全应收款管理制度，制定应收款管理的流程和规范；（二）负责应收款项的登记、审核、催收等工作；（三）定期分析应收款项的回收情况，向企业领导报告；（四）协调各部门之间的应收款项管理工作；（五）对逾期应收款项进行催收，必要时采取法律手段追讨；（六）建立应收款项档案，确保档案的完整性和准确性。
第五条各业务部门应积极配合财务部门开展应收款管理工作，具体职责如下：（一）在签订合同、发出货物或提供服务时，明确应收款项的金额、期限和支付方式；（二）及时将应收款项信息传递给财务部门；（三）协助财务部门进行应收款项的催收工作；（四）对逾期应收款项进行核实，提供相关证明材料。
第三章应收款的管理流程第六条应收款的管理流程如下：一、应收款项的确认（一）业务部门在签订合同、发出货物或提供服务时，应明确应收款项的金额、期限和支付方式；（二）财务部门对业务部门提交的应收款项信息进行审核，确认应收款项的真实性。
二、应收款项的登记（一）财务部门根据审核通过的应收款项信息，在应收款项台账上进行登记；（二）登记内容包括：应收款项金额、债务人名称、应收日期、还款期限、付款方式等。
14招商局集团内部控制规定账销案存资产管理汇编
招商局集团内部控制规定－账销案存资产管理2010年版第一章总则第一条为规范集团账销案存资产管理，依据国家相关法律法规以及《招商局集团财务管理制度》，制定本规定。
第二条本规定适用于集团各级全资、控股公司和单位（以下简称“各公司”），集团控制的上市公司原则上执行本规定，在执行本规定过程中，在形式、程序等方面须满足上市公司相关法律、监管要求。
参资公司和单位可参照执行。
第三条本规定所称账销案存资产是指企业通过清产核资，或虽经集团核准进行账务核销，但尚未形成最终事实损失，须按本规定建立专门档案和进行专项管理的债权性、股权性及实物性资产。
（一）债权性资产包括应收账款、其他应收款、预付账款、短期债权性投资、长期债权投资、未入账的因承担连带责任产生的债权及应由责任人或保险公司赔偿的款项等；（二）股权性资产包括短期股权性投资及长期股权投资等；（三）实物性资产包括存货、固定资产、在建工程、工程物资等；第四条本规定所称事实损失是指各公司有确凿和合法证据表明某项资产的使用价值和转让价值发生了实质性且不可恢复的灭失，已不能带来未来经济利益流入。
第五条各公司须将账销案存资产视同账内资产，进行专项管理。
第二章账销案存资产清理与追索第六条各公司应根据实际情况，指定相关部门负责账销案存资产清理和追索、销案及专门档案的建立等工作。
负责账销案存资产管理的部门，应明确清欠任务和工作责任。
对造成损失直接责任人的追索工作不得奖励，但可以根据追索结果适当减轻其相关责任。
第七条各公司对账销案存资产进行清理和追索，可以采取债务重组、折价出售和委托社会专业机构等处理方法。
有关处理方案须经公司董事会或办公会批准，并逐级上报上级公司审核后，报集团备案。
第八条各公司对账销案存资产清理和追索收回的资金，应按国家有关财务会计制度规定及时入账，并对账销案存资产每年至少进行一次盘点核对工作。
第三章账销案存资产销案依据第九条公司账销案存资产销案时应取得合法的证据作为销案依据，包括具有法律效力的外部证据、社会中介机构的法律鉴证或公证证明和特定事项的公司内部证据等。
应收账款内部管理制度
应收账款内部管理制度一、概述公司的应收账款是指向客户销售商品或提供服务后，将其应收金额记录在账户中等待客户付款的资产。
由于应收账款对于公司的现金流和资金状况至关重要，为了有效管理并减少坏账损失，公司制定了应收账款内部管理制度。
二、制度目的该制度的目的是规范公司的应收账款管理，确保应收款项的安全性、及时性和准确性，提高资金利用效率，并确保公司的资金流动。
三、应收账款管理职责1. 销售部门：负责与客户签订销售合同、销售订单，并向客户开具发票。
2. 财务部门：负责应收账款的核算和入账，包括记录应收账款的金额、客户信息和到期日等。
定期进行账龄分析和坏账准备计提。
3. 风控部门：负责审查客户信用，并设定信用额度和付款条件。
监控应收账款风险，并提醒销售部门和财务部门及时采取措施。
四、应收账款管理流程1. 销售预测和客户筛选：销售部门通过市场调研和历史数据，预测销售额并筛选潜在客户。
2. 销售合同签订和发票开具：销售部门与客户签订销售合同，并按照合同约定的价格和数量开具发票，同时记录应收账款。
3. 应收账款核算和入账：财务部门根据销售合同和发票信息，核算应收账款，并记录到公司的账务系统中。
4. 应收账款的回款：财务部门定期与客户对账，提醒客户及时支付欠款。
一旦客户付款，财务部门及时更新账户余额。
5. 应收账款的坏账处理：财务部门根据账龄分析和风险评估，进行坏账准备计提，并与风控部门共同讨论探索降低坏账风险的措施。
6. 监控和分析：风控部门根据应收账款的情况，定期监控和分析账龄结构、个别逾期账款情况以及客户信用风险等。
五、应收账款内部控制措施1. 严格的授信审批：风控部门根据客户的信用状况和财务情况，制定客户的信用额度和付款条件。
2. 分工明确：明确销售部门、财务部门和风控部门的职责，确保各个环节的流程畅通。
3. 公司内部培训：定期对销售部门和财务部门进行培训，提高员工对应收账款管理制度的理解和遵守程度。
4. 内部审计机制：设立内部审计部门或委员会，对应收账款管理流程和内部控制措施进行检查和审计，确保制度的有效执行。
大型国有集团公司应收账款管理办法2020版
集团公司应收账款管理办法第一章总则第一条为加强**（集团）有限公司（以下简称“集团公司”）应收账款管理工作，防范经营风险，提高资金使用效率，实现应收账款的事前、事中、事后全程管控。
根据《企业内部控制基本规范》及其应用指引等制度规范，结合集团公司实际情况，特制订本办法。
第二条本办法所称应收账款是指企业因对外销售产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项。
第三条本办法适用于集团公司及所属全资、控股子公司（以下统称“所属公司”）开展的应收账款管理工作，参股公司可参照执行。
第四条应收账款应当遵循以下管理原则（一）源头入手、全程管控。
应收账款以客户信用调查为管理起点，明确规范信用管理、业务经营合同谈判签署、统计分析管理、清欠、坏账核销、考核等关键环节和工作流程，实施应收账款的事前、事中、事后的全过程管理控制。
（二）统筹管理、分级落实。
集团公司统筹应收账款管理工作，制定并推进各项管理制度贯彻落实，各责任部室依据分管范围和管理职责组织实施应收账款各项管理工作。
集团公司各责任部室和所属公司按照职责分工分级落实，各公司所属被投资公司- 1 -应收账款管理工作全部纳入本公司实施管理。
（三）职责明确、协同配合。
集团公司以收入为主线，按照收入分管职责与应收账款相对应的原则明确各责任部室管理职责。
所属公司对照集团公司各责任部室职责明确管理层和各部门的管理职责。
集团公司各责任部室、责任部室与所属公司，以及所属公司之间协同配合，纵向与横向相互联动，工作各有侧重重点，环节流程层次清晰，全面落实各自相关管理职责。
（四）严格考核、确保落实。
应收账款管理纳入集团公司经营责任制考核，实施定期考核评价，激励与约束并举，确保各项管理措施有效落实，促进应收账款管理工作水平不断提高。
第五条本办法将集团公司及所属公司应收账款对方客户统一明确为“集团公司客户”，按照“谁收益，谁负责”的原则，结合各责任部门和所属公司的职责实施分级管理。
简析企业应收账款管理的内部控制
简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理的内部控制是指企业为了保障应收账款的真实性、有效性和完整性，采取一系列的控制措施和管理制度，以防止应收账款发生欺诈、错误和遗漏，确保企业能及时、准确地收回应收账款，从而保障企业的财务安全和良好的经营环境。
1. 信用政策和程序的制定：企业应根据客户的信用状况和支付能力，建立健全的信用政策和程序，确保在签订合同前对客户的信用进行充分的评估和核实，防范坏账风险和信用风险。
2. 销售订单和合同的审核：企业应建立完善的销售订单和合同审核程序，确保销售订单和合同的真实性和合法性，防止销售人员进行虚假销售和签订无效合同，减少应收账款风险。
3. 发货和服务的控制：企业应建立完善的库存管理和销售发货的控制程序，确保出库和发货的准确性和完整性，避免发生漏发、错发和冒发等情况，降低应收账款风险。
4. 发票和账单的管理：企业应严格控制发票和账单的开具和管理，确保发票和账单的准确性和完整性，防止开具虚假发票和账单，减少应收账款争议和纠纷。
5. 客户付款的核对和管理：企业应建立完善的客户付款核对和管理程序，及时核对客户的付款情况，发现异常情况及时处理，避免客户欺诈和逃废款行为，减少应收账款损失。
6. 坏账准备和计提的管理：企业应根据客户的信用状况和偿付能力，合理计提坏账准备，确保财务报表的真实性和准确性，防范坏账风险和应收账款损失。
7. 应收账款的监控和追踪：企业应建立完善的应收账款的监控和追踪制度，定期进行应收账款的清查和核对，及时发现异常情况并及时处理，确保应收账款的及时回收，减少逾期账款和坏账的发生。
8. 管理层的监督和审计：企业的管理层应对应收账款管理进行有效的监督和审计，发现问题及时解决，确保内部控制的有效性和健全性，避免应收账款管理中的欺诈、错误和遗漏。
公司应收款项管理办法制度
公司应收款项管理办法制度
公司应收款项管理办法制度是指公司为了合理、高效地管理和收回应收款项，制定的一系列规定和程序。
下面是一个示例的公司应收款项管理办法制度：
一、应收款项管理目标
1. 确保应收款项的及时收回和有效管理；
2. 控制应收款项的风险并减少坏账损失；
3. 提高公司现金流的稳定性和流动性。
二、应收款项的分类和计提
1. 按账龄将应收款项分为不同类别，并根据风险程度计提坏账准备；
2. 定期对已计提的坏账准备进行复核和调整，确保其准确性和合理性。
三、应收款项的授信和风险评估
1. 对新的客户进行授信评估，并设定风险等级及额度；
2. 定期对现有客户进行风险评估，根据评估结果调整其授信额度或采取其他风险控制措施。
四、应收款项的收款和催收
1. 确定应收款项的收款条件和期限，并要求客户按时付款；
2. 对逾期未付款的客户进行催收，并及时采取适当的法律手段以保护公司权益。
五、应收款项的核算和报告
1. 定期对应收款项进行核算和账务处理，确保记录准确无误；
2. 编制应收款项的相关报表，并及时报送给相关部门和管理层。
六、应收款项管理的监督和内控
1. 设立专门的应收款项管理部门，并确定管理人员的岗位职责和权限；
2. 建立健全的内部控制制度，确保应收款项管理的合规性和有效性；
3. 定期对应收款项管理制度进行评估和改进，以适应公司业务的发展和变化。
以上仅是一个示例，具体的公司应收款项管理办法制度可根据公司的实际情况进行调整和完善。
集团内部应收账款管理制度
集团内部应收账款管理制度一、总则为规范集团内部应收账款管理行为，提高资金使用效率，保障资金安全，特立此制度。
二、适用范围本制度适用于集团内所有的应收账款管理工作，对所有部门及员工具有约束力。
三、应收账款的确认与计提1. 应收账款的确认标准：应收账款是指债务人应向债权人支付的货币款项、应交还的物品或者提供的劳务。
确认时间应为货物或服务交付后。
2. 应收账款计提：集团内部应收账款的计提比例不得低于应收账款总额的3%，并按月进行核销和调整。
四、应收账款的审查1. 定期审查：每月底集团内部相关部门应对应收账款进行全面审查，查找存在的问题并提出合理化建议。
2. 不良账款的处理：如果发现应收账款已逾期3个月以上且无法收回，需及时上报集团领导，并由财务部门进行不良账款的核销。
五、应收账款的风险评估1. 风险评估机制：为避免应收账款的风险，集团内部应建立完善的风险评估机制，对客户进行信用评估，并建立相应的风险准备金。
2. 风险监测：集团内部应定期对客户的信用情况进行监测，严格控制高风险客户的应收账款额度。
六、应收账款的催收管理1. 催收目标：集团内部应建立明确的催收目标，包括逾期账款的催收时间节点、催收措施和催收效果评估。
2. 催收措施：对逾期账款的催收工作，集团内部应采取电话催收、上门催收等方式进行，确保逾期账款能够及时回收。
七、应收账款的管理报告1. 定期报告：集团内部财务部门应定期向集团领导和相关部门提交应收账款管理报告，包括应收账款的情况、风险评估、催收情况等内容。
2. 异常情况报告：如果发现应收账款出现异常情况，需要及时上报集团领导并采取相应的措施。
八、责任追究1. 部门责任：集团内部各部门应严格按照本制度规定进行应收账款管理，如有违反规定的行为，需追究相关部门的责任。
2. 个人责任：对于违反应收账款管理制度的个人员工，需依照集团内部相关规定进行相应的追责处理。
九、附则本制度自正式颁布之日起生效，如有需要，集团内部相关部门可根据实际情况进行适当修改，并报集团领导审批后执行。
27招商局集团内部控制规定-参资企业财务管理
招商局集团内部控制规定－参资企业财务管理2010年版第一章总则第一条为加强对参资企业的财务管理，维护集团利益，第二条根据国家相关法律法规以及《招商局集团财务管理制度》，制定本规定。
第三条本规定适用于集团各级全资、控股公司和单位（以下简称“各公司”）。
集团控制的上市公司原则上执行本规定，在执行本规定过程中，在形式、程序等方面须满足上市公司相关法律、监管要求。
参资公司和单位可参照执行。
第四条本规定中所称参资企业是指各公司投资的除全资、控股以外的其它企业。
集团专门从事股权投资业务的公司所投资的参资企业、以及处于停业状态的参资企业，不适用本规定。
第五条各公司在对参资企业实施财务管理过程中，需强化以下关键方面或关键环节的风险控制，并采取相应的措施：（一）各公司在支付参资企业相关款项时，需审核与投资项目相关的可行性研究、项目绩效评估、经济行为文件等相关资料，严禁支付任何未按规定审批的参资企业项目的款项；（二）对于重要参资企业，应力争由我方选派合适人员担任财务负责人，参与重大事项表决权及日常经营管理，维护公司利益；（三）各公司应通过选派的财务负责人等管理人员，通过董事会、监事会等公司治理组织，要求参资企业建立公司业绩目标、财务预算、重大投融资、利润分配、对外担保、对外捐赠、关联交易控制、考核和审计监督等政策和程序，以对参资企业的财务事项实施有效控制；（四）各公司应明确参资企业财务报表及其他相关信息的报送流程，确保公司及时取得参资企业的财务相关信息。
第二章新设与其他投资参资企业的控制第六条新设参资企业的控制：（一）公司财务部门对被投资企业章程中涉及财务的条款应进行审核，确定参资企业章程。
各公司根据章程选派合适人员担任参资企业的董事、财务负责人等高级管理人员（以下简称“选派人员”），依法参与建立参资企业的治理架构；（二）参资企业设立后，各公司应按合同章程的要求制定投资计划，除合同章程有特殊规定，各公司应投入的股本金和垫款，应按占股比例和其它股东同进度支付；（三）（四）各公司投入资本后，应及时取得出资证明等相关资产证明文件，交各公司财务部门保管。
集团公司应收款项管理办法
XXX集团公司应收款项管理办法第一章总则第一条为加强XXX集团公司（以下称集团公司）应收款项管理，控制欠款风险，及时回笼资金，增加集团公司效益，根据集团公司有关规定制定本办法。
第二条本办法适用于集团公司及其所属全资子公司、直属企事业单位（以下简称各单位）。
集团公司及其所属各单位控股的公司参照执行。
第三条本办法所称应收款项包括应收账款、其他应收款和预付账款。
第四条集团公司应收款项实行统一管理、分级负责体制。
第五条集团公司应收款项管理遵循“防范欠款风险，加速资金周转，确保货款回笼”的原则。
第六条集团公司财务资产部是应收款项日常管理工作的主管部门，其主要职责是：（一）制订应收款项管理规章制度、管理目标，并经集团公司清欠工作领导小组组长审批后组织实施；（二）负责考核各单位应收款项目标任务的完成情况，并提出考核意见；（三）组织联合清欠工作，协调、解决各单位清欠工作中出现的重点和难点问题；（四）审查批复各单位报送的债务重组、坏账核销等有关专项报告；（五）负责建立和维护客户管理信息系统。
集团公司相关各部门及专业分公司负责其职责范围内的应收款项管理工作。
第七条各单位应建立应收款项管理工作的组织机构，负责应收款项的日常管理工作。
第二章一般规定第八条各单位应严格按照集团公司会计手册的规定，核算、归集应收款项，计提减值准备，确保应收款项内容正确，账龄、余额及净值真实、准确。
第九条各单位增加应收款项应建立备查信息资料，录入会计凭证时注明责任人，及时跟踪、反映欠款金额和回款时间。
第十条各单位应建立健全应收款项内部控制制度，不相容职务相分离，切实防范欠款风险。
第十一条各单位应建立健全应收款项逾期报警制度。
凡逾期应收款项，应及时查明原因，采取有效措施积极加以清理，努力将坏账损失降到最低。
第十二条各单位应建立健全应收款项定期签认制度，至少每年与债务人对账签认。
第十三条各单位与XXX股份有限公司及其所属地区公司之间发生的业务往来，按关联交易协议和有关结算办法执行。
应收账款内部控制制度(参考Word)
应收款项内部控制制度第一章总则第一条为加强应收款项的管理、监控与催收,提高应收款项的安全性,特拟订本管理制度。
第二条本制度中“应收款项”包括应收账款、预付账款、其他应收款等三项内容。
第二章产品定价政策第三条公司应根据实际情况制定既符合公司自身特点、又反映市场实际情况的产品销售定价政策 , 并根据该政策灵活掌握产品销售方式 , 采取各种手段扩大销售并保证账款的及时回收。
第四条公司负责根据产品的市场供求状况以及财务部门提供的产品实际成本水平,建议产品的定价区间,提交总经理办公会议。
第五条公司负责产品市场调研,收集市场上同类产品的信息,分析竞争对手的价格策略,调查公司产品代理商及最终消费者对公司产品价格的态度,测算公司产品的价格弹性,从市场的角度确定公司产品的定价区间,并提交总经理办公会议。
第六条公司财务部门根据产品实际成本水平以及公司的盈利目标,从成本的角度建议公司产品价格的定价区间,并提交总经理办公会议。
第七条总经理办公会议根据公司销售部门和财务部门提供的产品定价区间,最终确定产品的销售定价或定价区间,并下发各部门、各分店、分公司作为内部核对的依据。
第八条公司销售部门根据总经理办公会议的授权,可以根据客户与公司的长期合作关系、客户对公司的重要性程度以及客户的信用状况,按授权权限适当给予一定幅度的价格优惠。
职务价格优惠幅度权限董事长 30%，一年内累计不超过8万元股份公司总经理、副总经理、总会计师20%，一年内累计不超过5万元分店（分公司）总经理 15%，一年内累计不超过3万元分店（分公司）副总经理 10%，一年内累计不超过2万元部门经理或销售经理 5%，一年内累计不超过1万元业务人员 3%，一年内累计不超过5000元第九条总经理办公会议根据市场状况以及公司的实际成本水平的变动,定期 (每年或每半年) 或不定期地进行价格调整。
第三章采购预付政策第十条公司采购部门负责收集原材料和辅料的市场信息,对比不同供货方的报价,并调查各供货方的信用状况和执行合同的能力,选择报价低、信誉高的供货方草拟供货合同。
应收账款内部控制制度
应收账款内部控制制度第一章总则第一条：应收账款的大量存在，导致企业大量流动资金被不合理占用，以至企业无法顺利实现由商品到货币的转变。
第二条：为保证公司能最大可能的拓展市场以利于公司的发展,同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险;并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间,加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。
第三条：本制度所称应收账款，包括提供管理服务所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。
具体有应收账款、预付账款、其他应收款三个方面的内容。
第四条:应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务承办部门或个人负责联系和款项催收,财务部门和业务部门共同负责应收账款的确定。
第二章应收账款的回收责任制度第五条：应收账款发生以后，公司业务部门、项目经理都应采取各种措施，尽量争取按期收回款项，避免因为时间过长而发生坏账。
财务部门定期核对应收账款的回收情况，并报公司领导。
第六条：收账制度应包括从债务人处收取超过或没有超过期限的应收账款程序，制定操作性强且便于理解和贯彻执行的收账制度。
企业要采取强有力的催收措施收取应收账款，一旦应收账款到期，就要及时通过信函、电话或电报等方式催收（以免超过诉讼时效）。
如仍未收到账款,应分析原因，寻找对策，再次通过函电或专程上门实施催收，必要时通过法律程序解决,直至账款收回。
第三章应收帐款的奖惩办法第七条：收回应收账款坚持谁主管谁负责原则，做到责任到人。
因没尽到责任造成损失的,应追究当事人责任。
在收回应收帐款过程中，为公司及时挽回经济损失贡献突出者，应根据数额大小给予一定奖励。
每笔应收账款结束后，财务部门及时向公司领导汇报，并处理好账务。
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公司内部应收款管理制度
第一章总则第一条为加强公司应收账款管理，提高资金回笼效率，降低坏账风险，保障公司财务安全，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部所有涉及应收账款的管理、核算、催收等工作。
第三条应收账款管理应遵循合法、合规、安全、高效的原则。
第二章应收账款管理职责第四条财务部负责应收账款的管理、核算、催收和坏账处理等工作。
第五条销售部门负责应收账款的签订、跟进和客户信用评估。
第六条各部门应积极配合财务部做好应收账款管理工作。
第三章应收账款管理制度第七条客户信用评估1. 销售部门在签订合同前，应对客户进行信用调查，包括客户的财务状况、经营状况、信用记录等。
2. 财务部根据销售部门的调查结果，对客户进行信用评级，并制定相应的信用政策。
第八条合同签订1. 销售部门在签订合同时，应明确约定付款期限、付款方式、违约责任等内容。
2. 合同签订后，应及时将合同副本送至财务部备案。
第九条应收账款核算1. 财务部根据合同约定，在合同履行期间，对应收账款进行定期核算，确保账实相符。
2. 财务部应建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生、回收等情况。
第十条应收账款催收1. 财务部在应收账款到期后，应及时向客户发出催款通知，明确付款期限和逾期违约责任。
2. 财务部应根据客户信用评级和账龄，采取不同方式进行催收，包括电话催收、邮件催收、上门催收等。
第十一条坏账处理1. 财务部在应收账款逾期未收回的情况下，应立即启动坏账处理程序。
2. 财务部应组织调查，分析坏账原因，并采取相应的措施，如追讨、法律诉讼等。
第四章附则第十二条本制度由财务部负责解释。
第十三条本制度自发布之日起实施。
第五章应收账款管理考核第十四条公司设立应收账款管理考核机制，对各部门应收账款管理情况进行定期考核。
第十五条考核内容包括：应收账款回收率、账龄结构、坏账率等。
第十六条对应收账款管理工作中表现突出的部门和个人，公司将给予表彰和奖励。
第十七条对应收账款管理工作不力的部门和个人，公司将进行通报批评，并采取相应的改进措施。
招商局地产控股股份有限公司内部控制制度
确保风险预警机制的有效实施，及时准确地向相关部门和人员传递预警信息，提高风险应对能力
重大风险应对措施制定与实施
总结词：及时性、针对性、有效性
明确应对措施的实施主体、时间表和具体实施方案，确保应对措施的落地实施
针对潜在的重大风险因素，制定具有及时性、针对性和有效性的应对措施
对实施过程进行监控和跟踪，确保应对措施取得预期效果，如有需要可进行动态调整
招商局地产控股股份有限公司内部控制制度
xx年xx月xx日
目录
contents
内部控制制度概述内部控制组织架构与责任主体公司层面的内部控制制度业务流程层面的内部控制制度重大风险预警与应对措施内部控制评价与审计
01
内部控制制度概述
内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。
董事会
监督和评估内部控制体系，向董事会报告内部控制状况。
审计委员会
负责识别、评估和管理公司风险，制定风险应对措施和内部控制策略。
风险管理委员会
负责公司内部审计工作，对内部控制体系进行评估、检查和报告。
内审部门
03
公司层面的内部控制制度
内部环境控制
组织架构控制
严格制定公司治理结构，明确各级职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
负责制定和实施内部控制政策，对其有效性负最终责任。
高层管理人员
负责本部门的内部控制管理，执行内部控制流程并确保本部门业务合规。
各部门
应当了解和遵守内部控制制度，履行职责并报告内部控制缺陷。
全体员工
内部控制责任主体的确定
各责任主体的职责与权限
负责制定和监控内部控制战略，对内部控制的有效性和合规性负最终责任。
招商局集团内控规定-应收款项.
招商局集团内部控制规定——应收款项2010年版第一章总则第一条为加强应收款项的管理，加快资金的周转，提高资金的使用效率，避免和减少坏账的发生，根据国家相关法律法规和《招商局集团财务管理制度》，制定本规定。
第二条本规定适用于集团及所属全资、控股的各级公司和单位(以下简称“各公司”)。
集团控制的上市公司原则上执行本规定，在执行本规定过程中，在形式、程序等方面须满足上市公司相关法律、监管要求。
参资公司和单位可参照执行。
第三条本规定所称应收款项，是指企业在生产经营过程中形成的各种债权，主要包括应收账款、预付账款和其它应收款等。
第四条各公司在实施应收款项业务的日常管理工作中至少应强化对以下关键方面或者关键环节的控制：（一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理。
（二）建立健全客户信用档案，对客户的信用实施动态跟踪，采取有效措施，防范信用风险。
（三）严格审批和执行合同付款、帐期等条款。
（四）明确应收款项收款责任和奖惩措施。
（五）定期对账和分析。
第五条应收款项管理以预防为主、积极催收、及时处理为原则。
第六条各公司应根据《招商局集团会计制度》的规定进行应收款项核算，并按《招商局集团会计制度》的规定计提坏账准备。
第二章岗位分工及授权批准第七条各公司应当建立应收款项业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理应收款项业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
应收款项业务的不相容岗位至少包括：（一）客户信用调查评估与销售合同的审批签订；（二）接单与批准信用；（三）开发票与收取应收账款；（四）收取应收款项与核对检查；（五）预付货款的申请、审批与执行；（六）坏账准备的计提与审批。
第八条各公司须对应收款项业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对应收款项业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理应收款项业务的职责范围和工作要求。
第九条审批人应当根据应收款项授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
内控管路制度之十八 应收账款管理办法
应收账款管理办法第一章总则第1条为加强对公司资金的管理，及时回收账款，特制定本办法。
第2条各部门要定期检查销货收入资金回笼情况，对没有及时回收的货款，要登记造册，安排专人催欠。
第二章应收账款的范围及主管部门第3条应收款的范围应收款包括应收账款、其他应收款项和预付账款。
第4条管理部门应收账款的管理部门为财务部,考核部门为企业管理部。
第三章应收账款的考核第5条所有业务单位、业务部门必须派专人管理，各业务部门每月必须与财务部就每个单位的往来帐进行对账，并由财务部于每月20日前将对账结果书面通报各业务部门，并将对账结果汇总表报各分管副总和企业管理部。
应收账款报告的内容包括欠款单位、欠款（欠发票）金额、欠款时间、经办业务人员等。
第6条分管副总、部门负责人及经办业务员对于应收账款负责，逾期收款的按以下规定考核相关人员：一、对于回款时间合同有规定的，在合同规定期限内回款的，不算欠款。
二、对于回款时间合同无规定的以及超出合同规定的回款期限的欠款，按以下方式进行考核：1、部门考核①对于欠款期限超过30日的，按欠款金额的7‰考核业务部门。
②对于欠款期限超过60日的，按欠款金额的2%考核业务部门。
2、专人考核①对于欠款金额小于10万元，欠款期限超过90日的，分管副总、部门负责人及经办业务员，每人每笔每月扣100元。
②对于欠款金额10至50万元，超过90日的，分管副总、部门负责人及经办业务员，每人每笔每月扣300元。
③对于欠款金额50至100万元，超过90日的，分管副总、部门负责人及经办业务员，每人每笔每月扣500元。
以上欠款在6个月以内予以清收回来的，每月考核的扣款可经部门申请由公司董事长签字后予以全额返还，超过6个月不到1年收回的，该扣款不予返还，超过1年未予清收回来的，每月每笔加扣分管副总、部门负责人及经办业务员300元。
3、对于无法收回形成呆死账的应收账款，原则上实行由业务员、部门负责人和责任副总终生负责制，每月业务员扣500元，部门负责人扣800元，分管副总扣1000元。
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招商局集团内部控制规定——应收款项
2010年版
第一章总则
第一条为加强应收款项的管理，加快资金的周转，提高资金的使用效率，避免和减少坏账的发生，根据国家相关法律法规和《招商局集团财务管理制度》，制定本规定。
第二条本规定适用于集团及所属全资、控股的各级公司和单位(以下简称“各公司”)。
集团控制的上市公司原则上执行本规定，在执行本规定过程中，在形式、程序等方面须满足上市公司相关法律、监管要求。
参资公司和单位可参照执行。
第三条本规定所称应收款项，是指企业在生产经营过程中形成的各种债权，主要包括应收账款、预付账款和其它应收款等。
第四条各公司在实施应收款项业务的日常管理工作中至少应强化对以下关键方面或者关键环节的控制：
（一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理。
（二）建立健全客户信用档案，对客户的信用实施动态跟踪，采取有效措施，防范信用风险。
（三）严格审批和执行合同付款、帐期等条款。
（四）明确应收款项收款责任和奖惩措施。
（五）定期对账和分析。
第五条应收款项管理以预防为主、积极催收、及时处理为原则。
第六条各公司应根据《招商局集团会计制度》的规定进行应收款项核算，并按《招商局集团会计制度》的规定计提坏账准备。
第二章岗位分工及授权批准
第七条各公司应当建立应收款项业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理应收款项业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
应收款项业务的不相容岗位至少包括：
（一）客户信用调查评估与销售合同的审批签订；
（二）接单与批准信用；
（三）开发票与收取应收账款；
（四）收取应收款项与核对检查；
（五）预付货款的申请、审批与执行；
（六）坏账准备的计提与审批。
第八条各公司须对应收款项业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对应收款项业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理应收款项业务的职责范围和工作要求。
第九条审批人应当根据应收款项授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理应收款项业务。
第三章资信调查和信用控制
第十条在建立新客户业务关系前，必须通过向商业登记／公司注册机构、信用评估机构、银行、咨询公司等作调查，介绍公司推介，以及直接与客户接触获取信息等方法，了解清楚客户的背景、资本及信用状况，业务经办人根据调查结果提出客户资信调查报告书，交部门经理审批，主管负责人加签后，方能开展业务。
第十一条对新客户原则上不实行赊账，所有销货必须收到现金或银行信用证之后才能交货，收客户支票必须将支票兑现后才能交货。
财务部门应只接受信誉良好的银行所开出的信用证，并对信用证的真伪及条款进行认真审核。
第十二条如因市场竞争或行业惯例等原因需要对客户赊账，可视客户资信情况酌情予以赊账，但首次赊账必须进行信用评估，具体可包括：
(一) 客户的信誉，过往的付款记录，与其它供货企业的关系是否良好，如有逾期不付的记录，则不予赊账，这是信用评估的首要因素。
(二) 是否有抵押品，如客户能够提供足够的抵押品或银行信用证作抵押，可以给予相应的信用。
(三) 客户的资本额和股东背景。
(四) 偿债能力和财务状况分析。
(五) 可能影响顾客付款能力的经济环境。
业务人员对以上各方面作详细调查分析后，对其信用情况作出评估，并将评估结果连同业务金额，经本人和业务经理签字后，经财务部门审核后，报主管负责人审批通过，然后才能赊账。
各公司应对客户资信情况定期复审并相应对信用政策作出调整。
第十三条各公司应根据客户的资信情况及业务规模订出不同赊销
数额，接近或超过上限的，不再予以赊销。
同一客户在以前的赊销业务账款逾期未收回之前，不准再给予赊销。
第十四条给客户的信用期限，一般不得超过90天。
第十五条对国内外所有客户，均不得收取商业承兑汇票和远期支票，如因业务需要必须收取的，须报上级财务部门批准。
第四章应收账款的日常管理
第十六条各公司应建立销售业务的内控制度，明确各级的审批权限，实行职能分工，建立责任制度。
第十七条各公司进行赊销业务时必须签订合法的购销合同，合同中应明确规定付款条款、帐期和违约责任。
第十八条应收账款催收的责任与分工：
(一) 应收账款的管理以“谁经办谁追收，谁审批谁负责”为原则。
经办人、主管人员及审批人应保证经营业务应收账款的顺利回收，对所造成的逾期应收账款负责追收，对引起的坏账损失承担责任。
(二) 应收账款发生之后，公司应采取各项措施，确保按期收回款项，每次催收的结果、时间、联系人等均应记录在案。
(三) 应收账款的催收工作由公司主管负责人负责统筹安排，定期召集业务部门、财务部门和法律事务等其它相关部门举行应收账款情况分析会，发现问题，应立即采取有效措施予以解决。
(四) 具体催收工作由业务部门的经办人负责，业务经办人在签署合同时，即开始对收回款项承担责任，经办人离职或调任，业务部门应责令其对所负责的所有应收账款作出详细说明，并签订责任承诺书，同时安排其它人员继续追收，如发生坏账，由业务部门负主要责任。
(五) 各公司财务部门应积极协助业务部门做好应收账款管理工作，首先做好账务处理，其次是定期将应收账款的有关情况及时通知业务部门经办人及负责人。
第十九条对应收账款的日常监督、分析和控制：
(一) 财务部门须每月编制客户应收账款对账单，并每月寄出给客户，及时收回经客户确认的对账单。
(二) 建立应收账款账龄分析系统，财务部门应定期编制应收账款账龄分析表，以及逾期未收款项的账期明细表，供公司负责人及有关业务部门了解欠款情况。
(三) 对于信用差的客户，财务部门应每季编制“问题客户”清单，供业务部门注意问题客户情况，采取特别措施追收欠款及防止风险扩大。
(四) 对于长期欠款的客户，财务部门可根据购销合同有关条款及客户情况决定是否收取逾期利息，必要时可要求业务部门停止供货，并采取进一步追讨行动。
（五）定期走访重点客户，及时了解其生产经营情况和财务状况等信息。
第二十条对逾期应收账款的处理：
(一) 逾期应收账款的界定：凡账期超过给客户的信用期限的应收账款，即为逾期应收账款；
(二) 对逾期应收账款应作出专题报告，列明客户背景，资本及信用状况，问题发生的原因，同时将催款遇到的问题、结果、联系人等记录在案，并在有关部门内通报，提高警惕；
(三) 对于经多方努力仍无法解决的应收账款，法律部门或兼管法律事务的管理部门应视有关情况，与业务部门、财务部门和其它有关部门商定，经主管负责人批准，采取发律师信、请仲裁机构仲裁、法院起诉等法律手段追讨欠款。
第二十一条各公司应设立奖惩制度，把应收账款的回收率列为业绩考核的一项内容。
第二十二条集团财务部及其它有关部门将对各公司应收账款的管理工作进行不定期的检查、监督、评价，对存在问题提出处理意见。
第五章预付账款的管理
第二十三条企业预付款项必须以有效合法的供应合同等为基础。
合同上要明确规定供货条款、供货期限和违约责任。
在签立合同前必须对客
户的资信情况进行调查和评估。
未经审批，不具备合同及有关资料的预付款业务，财务部门不得办理。
第二十四条如无必要，尽量避免采用预付账款方式，以免占用企业资金。
预付款必须为企业正常业务所需，款项付出后业务部门负责货物的催交，并在收到货物后及时将有关单据交付财务部门进行账务处理。
第二十五条对于境外客户，须严格控制风险，原则上不得预付账款。
第二十六条各公司财务部门须定期对预付账款进行账龄分析，定期与客户对账，及时查清差异。
对于长期挂账的预付账款应查明原因，并对可能发生的坏账损失作出预计。
第六章其它应收款的管理
第二十七条各公司对其它应收款的管理，应明确相关责任部门，建立其它应收款清债台帐，把清债指标分解落实到责任部门，安排好催收跟进工作。
第二十八条各公司财务部门须做好账务处理，定期对其它应收款进行分析。
第二十九条各公司财务部门须定期与债务人对账，取得对账凭证，及时查清差异。
第三十条各公司应建立健全其它应收款年度清查制度。
每年年终，应对其它应收款的占用情况进行清理。
对于长期挂账的其它应收款应查明原因，对可能发生的坏账损失作出预计。
第七章附则
第三十一条本规定自发布之日起执行。
本规定是在原《招商局集团应收款项管理规定》的基础上修订，原规定同时废止。
第三十二条各公司须结合本公司实际情况制定具体实施细则，但不得与本规定相抵触，并报上级公司财务部备案。
第三十三条本办法由集团财务部负责解释和修订。