制约国库会计数据集中和横向联网建设的瓶颈与突破
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大纳税人和预算单位进行服务。 国库会计数据集中系统的风险隐患及预防措施 （一）国库会计数据集中系统中存在的风险隐患 国库会计
数据集中系统各项收支业务的核算要以一记双讫、原子 交易、事项驱动为处理原则、以支付系统为媒介来完成， 系统的整体设计是业务处理质量的关键，而设计过程的 完善程度则是造
实性并实时监督国库资金的清算过程，这种落后的监督 方式给事后监督带来了极大的风险。因此，监督流程和 模式应根据国库系统的变化而完善。
（二）国库会计数据
集中系统的风险防范
1.强化会计数据集中系统的各部分功能
（1）在TCBS系统设置相应的权限，以解决同一CA证书 同时登陆不同客户端的问题
，限制了操作员重复登录的情况，并对此形成的操作风 险作了进一步控制。（2）设置“未审批参数信息”提示， 完善网点签退程序，对当日未确认的参数信息起到了实 时监督的目的
查询过程中，自缴核销业务的受理日期与TIPS系统信息受 理的日期一致，因此操作录入的时间只能根据税收凭证 上的缴纳时段进行估计，致使业务查询效率低下，缺乏 业务处理的
准确性。③会计主管授权内容繁杂。根据会计制度，会 计主管主要负责会计重要事项的审批事宜，但在TCBS系 统中，像预算收入退库、更正、退回等日常业务也纳入 了会计主管的
资金数据的安全与完整。
5.加强事后监督管理
以国库核算模式为基础，不断增进事后监督模式的管理， 使事后监督发挥实效。国库事后监督系统的开
发设置最好与国库TIPS系统相连接，或将事后监督检查模 块植入国库数据集中系统中，确保事后监督基本与事前、 事中业务运行的一致，以便于对电子数据信息对比审核， 实时监
复使用同一组号，确保了系统数据的安全性及准确性。 （2）精确查询条件设置，以账务处理日期替代业务受理 日期，以方便快捷地查询，有效提高查询速度，提升业 务处理质量及效
率。（3）缩小会计主管系统授权范围，取消常规业务的 会计主管授权，重点处理日常会计核算及异常问题，强 化风险控制管理。
3.提高系统配套功能的工作效率
成国库业务核算风险隐患的主要原因。
1.系统功能的风险隐患
（1）系统登录模式设置存有弊端。持有操作代码及CA证 书的用户可以同时登录不同
的客户端并进行业务处理，这种登录模式由于没有受到 系统的限制而带来巨大的风险隐患，容易在业务处理完 毕退出遗漏的情况下使犯罪分子有机可乘。
（2）系统功
能设置存有弊端。①由于模块字段的部分设置问题，汉 字与字母同时存在容易产生乱码现象，导致信息反馈出 现误差，在支付系统进行资金划拨业务的处理时，造成 收款人资金的用途
式落后、繁琐且容易出错，降低了业务处理的准确性。
（2）数据信息有ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ期限缺乏一致性。TIPS系统中数 据信息的有效期限为三个月，当TCBS系统对该系统
中超过有效期的信息进行提交处理时，显示操作无效， 但在自缴核销处理过程中销号显示正常，只在提交处理 时才显示该类业务操作无效，会计主管需对当日来账金 额进行授权，操作
。（3）重新设置字段内容的显示范围，使往来账务的中 英文摘要信息显示完整，确保支付业务的有效性。（4）
合理设置系统报表打印的相关参数，调整报表大小、栏 次宽窄等内容
，实现纸张双面打印的有效利用。
2.完善业务操作流程及控制管理
（1）增设自动控制功能，用于限制提交成功的组号，禁 止再次录入操作，以免重
（3）系统流程
设置存有弊端。①TCBS系统设置的录入流程包括受理日 期、组号、资金流水号等，工作人员在进行业务操作时， 通常因误录受理日期而导致当日与以前成功提交的同组 号业务混淆
，造成资金往来不定，账务混乱，在风险的操作控制方 面存在漏洞。②没有全面的系统查询环节设置，由于查 询条件受业务受理日期的限制，导致自缴核销的业务处 理方式极不适用。
员只能以手工录入的方式再将该业务复核、提交，使工作复 杂化的同时还存在重复记账风险。
3.业务操作网络化的风险隐患
网络是数据信息共享、业
务操作的平台，一旦网络运行发生异常，则整个TCBS系 统的正常运行也会受到影响，导致业务不能顺利开展， 国库资金的收支划拨不能准确及时完成，甚至于国库业 务全部陷入瘫
无法紧密链接，造成了信息共享的缺陷。
（1）数据信息缺乏一致性。在处理自缴核销业务时， TCBS系统通常会出现税单无法销号，而TIPS系统中税单信 息已
受理的情况，但TCBS系统却不存在该信息，致使TCBS系 统接收不了全面的数据信息，只能通过手工录入的方式 处理未接收到的信息业务。对于一单多税的情况，手工 录入的方
痪，给国家带来难以弥补的损失。
4.监督不力的风险隐患
数据的集中大大改变了国库业务操作的方式和流程，但 由于国库系统没有预留事后监督的程
序，使国库的某些数据无法形成资源共享，导致事后监 督人员仍停留在手工审核凭证的阶段，仅做些日常打印 凭证的表面工作，无法真正实现在对应的国库系统检查 电子数据信息的真
加快实现横向联网系统信息的完全共享，注重二“T” 系统的无缝连接质量，完善二“T”系统的信息接收与转
换方式，调整系统间配套功能，以保证系统间数据信息 一
致、完整，对于TCBS系统选择性处理TIPS信息数据的情况 坚决制止，加强数据共享，杜绝因手工录入而形成的资 金风险。
4.优化系统网络安全环境
平时注重对系统的维护，增强系统软件和硬件设施 的安全性、可靠性，并不断更新和完善该系统，增设配 套的应急设施及系统应急处理措施，优化网络安全业务 环境，确保国库
产生疑问，降低了资金使用率及影响了后续业务的准确 处理。②未将“未审批参数信息”的提示考虑设置在内， 导致网点签退信息不完整，由于系统参数在及时确认审 批后才能生效，
否则会使业务的正常开展受到影响。若在网点进行签退 时存在未审批参数信息的提示，并使相关参数得到及时 确认可保证业务开展在账务日顺利进行。
授权范围，而且每笔业务都需要会计主管进行代码口令 及CA密码的依次登录，过于繁杂的审批程序，使会计主 管负责的日常核算、工作异常处理等主要职责远远偏离 了其工作重点。
2.系统间信息交流的风险隐患
目前TIPS系统与TCBS系统达成了预算收支信息共享，但 由于数据的处理问题，导致了两系统间的数据信息
数据集中系统各项收支业务的核算要以一记双讫、原子 交易、事项驱动为处理原则、以支付系统为媒介来完成， 系统的整体设计是业务处理质量的关键，而设计过程的 完善程度则是造
实性并实时监督国库资金的清算过程，这种落后的监督 方式给事后监督带来了极大的风险。因此，监督流程和 模式应根据国库系统的变化而完善。
（二）国库会计数据
集中系统的风险防范
1.强化会计数据集中系统的各部分功能
（1）在TCBS系统设置相应的权限，以解决同一CA证书 同时登陆不同客户端的问题
，限制了操作员重复登录的情况，并对此形成的操作风 险作了进一步控制。（2）设置“未审批参数信息”提示， 完善网点签退程序，对当日未确认的参数信息起到了实 时监督的目的
查询过程中，自缴核销业务的受理日期与TIPS系统信息受 理的日期一致，因此操作录入的时间只能根据税收凭证 上的缴纳时段进行估计，致使业务查询效率低下，缺乏 业务处理的
准确性。③会计主管授权内容繁杂。根据会计制度，会 计主管主要负责会计重要事项的审批事宜，但在TCBS系 统中，像预算收入退库、更正、退回等日常业务也纳入 了会计主管的
资金数据的安全与完整。
5.加强事后监督管理
以国库核算模式为基础，不断增进事后监督模式的管理， 使事后监督发挥实效。国库事后监督系统的开
发设置最好与国库TIPS系统相连接，或将事后监督检查模 块植入国库数据集中系统中，确保事后监督基本与事前、 事中业务运行的一致，以便于对电子数据信息对比审核， 实时监
复使用同一组号，确保了系统数据的安全性及准确性。 （2）精确查询条件设置，以账务处理日期替代业务受理 日期，以方便快捷地查询，有效提高查询速度，提升业 务处理质量及效
率。（3）缩小会计主管系统授权范围，取消常规业务的 会计主管授权，重点处理日常会计核算及异常问题，强 化风险控制管理。
3.提高系统配套功能的工作效率
成国库业务核算风险隐患的主要原因。
1.系统功能的风险隐患
（1）系统登录模式设置存有弊端。持有操作代码及CA证 书的用户可以同时登录不同
的客户端并进行业务处理，这种登录模式由于没有受到 系统的限制而带来巨大的风险隐患，容易在业务处理完 毕退出遗漏的情况下使犯罪分子有机可乘。
（2）系统功
能设置存有弊端。①由于模块字段的部分设置问题，汉 字与字母同时存在容易产生乱码现象，导致信息反馈出 现误差，在支付系统进行资金划拨业务的处理时，造成 收款人资金的用途
式落后、繁琐且容易出错，降低了业务处理的准确性。
（2）数据信息有ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ期限缺乏一致性。TIPS系统中数 据信息的有效期限为三个月，当TCBS系统对该系统
中超过有效期的信息进行提交处理时，显示操作无效， 但在自缴核销处理过程中销号显示正常，只在提交处理 时才显示该类业务操作无效，会计主管需对当日来账金 额进行授权，操作
。（3）重新设置字段内容的显示范围，使往来账务的中 英文摘要信息显示完整，确保支付业务的有效性。（4）
合理设置系统报表打印的相关参数，调整报表大小、栏 次宽窄等内容
，实现纸张双面打印的有效利用。
2.完善业务操作流程及控制管理
（1）增设自动控制功能，用于限制提交成功的组号，禁 止再次录入操作，以免重
（3）系统流程
设置存有弊端。①TCBS系统设置的录入流程包括受理日 期、组号、资金流水号等，工作人员在进行业务操作时， 通常因误录受理日期而导致当日与以前成功提交的同组 号业务混淆
，造成资金往来不定，账务混乱，在风险的操作控制方 面存在漏洞。②没有全面的系统查询环节设置，由于查 询条件受业务受理日期的限制，导致自缴核销的业务处 理方式极不适用。
员只能以手工录入的方式再将该业务复核、提交，使工作复 杂化的同时还存在重复记账风险。
3.业务操作网络化的风险隐患
网络是数据信息共享、业
务操作的平台，一旦网络运行发生异常，则整个TCBS系 统的正常运行也会受到影响，导致业务不能顺利开展， 国库资金的收支划拨不能准确及时完成，甚至于国库业 务全部陷入瘫
无法紧密链接，造成了信息共享的缺陷。
（1）数据信息缺乏一致性。在处理自缴核销业务时， TCBS系统通常会出现税单无法销号，而TIPS系统中税单信 息已
受理的情况，但TCBS系统却不存在该信息，致使TCBS系 统接收不了全面的数据信息，只能通过手工录入的方式 处理未接收到的信息业务。对于一单多税的情况，手工 录入的方
痪，给国家带来难以弥补的损失。
4.监督不力的风险隐患
数据的集中大大改变了国库业务操作的方式和流程，但 由于国库系统没有预留事后监督的程
序，使国库的某些数据无法形成资源共享，导致事后监 督人员仍停留在手工审核凭证的阶段，仅做些日常打印 凭证的表面工作，无法真正实现在对应的国库系统检查 电子数据信息的真
加快实现横向联网系统信息的完全共享，注重二“T” 系统的无缝连接质量，完善二“T”系统的信息接收与转
换方式，调整系统间配套功能，以保证系统间数据信息 一
致、完整，对于TCBS系统选择性处理TIPS信息数据的情况 坚决制止，加强数据共享，杜绝因手工录入而形成的资 金风险。
4.优化系统网络安全环境
平时注重对系统的维护，增强系统软件和硬件设施 的安全性、可靠性，并不断更新和完善该系统，增设配 套的应急设施及系统应急处理措施，优化网络安全业务 环境，确保国库
产生疑问，降低了资金使用率及影响了后续业务的准确 处理。②未将“未审批参数信息”的提示考虑设置在内， 导致网点签退信息不完整，由于系统参数在及时确认审 批后才能生效，
否则会使业务的正常开展受到影响。若在网点进行签退 时存在未审批参数信息的提示，并使相关参数得到及时 确认可保证业务开展在账务日顺利进行。
授权范围，而且每笔业务都需要会计主管进行代码口令 及CA密码的依次登录，过于繁杂的审批程序，使会计主 管负责的日常核算、工作异常处理等主要职责远远偏离 了其工作重点。
2.系统间信息交流的风险隐患
目前TIPS系统与TCBS系统达成了预算收支信息共享，但 由于数据的处理问题，导致了两系统间的数据信息