工程经济例题

案例一
拟建某工业生产项目，这一建设项目的基础数据如下： 1.固定资产投资估算总额为5263.90万元（其中包括无形资产600万元）。 建设期2年，运营期8年； 2.本项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。自有资金在建设期内均 衡投入；贷款总额为2000万元，在建设期内每年贷入1000万元。贷款 年利率10%(按年计息)。贷款合同规定的还款方式为：投产后的前4年 等额本息偿还。无形资产在营运期8年中均匀摊入成本。固定资产残 值300万元，按直线法折旧，折旧年限12年； 3.本项目第3年投产，当年生产负荷达设计生产能力70%，第4年达到设计 生产能力90%，以后各年均达到设计生产能力。流动资金全部为自有 资金； 4.所得税税率33%； 5.项目的资金投入、收益、成本，见下表。
还本付息表
序号 1 2 3 4 4.1
名称 年初累计借款 本年新增借款 本年应计利息 本年应还本息 本年应还利息
1 0 1000
2 1050 1000
3 2205 0 220.50
4 1729.89 0 172.99 695.61 172.99
5 1207.27 0 120.73 695.61 120.73
3202.51 3558.34 363.66 75 172.99 363.66 75 120.73
3558.34 3558.34 3558.34 363.66 75 63.24 363.66 75 0 363.66 75 0
3558.34 3558.34 363.66 75 0 363.66 75 0
• 第4年尚欠贷款额=2205-475.11=1729.89万元，应计利息 172.99万元，填入总成本费用表，汇总得出第4年的总成本 费用为：3814.16万元。将总成本费用带入损益表，计算出 税后利润278.61万元。 • 第4年需要未分配利润=522.62-363.66-75=83.96万元
6 632.39 0 63.24 695.63 63.24
50
155
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695.61 220.50
4.2
本年应还本金
475.11
522.62
574.88
632.39
总成本费用表
序号 1 2 3 4 5 费用名称 年经营成 本 年折旧费 年摊消费 长期借款 利息 总成本费 用 3 2490.84 363.66 75 220.50 3150.00 4 5 6 7 8 9 10
序号
项目
1
2
3
4
5
6
7
8-10
1
建设投资： 1529.45 自有资金 1000 贷款（不 含利息）
年销售额 销售税金 及附加 年经营成 本 流动资产 流动负债 流动资金
1529.45 1000 3500.00 210.00 2490.84 532.00 89.83 442.17 4500.00 270.00 3202.51 684.00 115.50 568.50 5000.00 300.00 3558.34 760.00 128.33 631.67 5000.00 300.00 3558.34 760.00 128.33 631.67 5000.00 300.00 3558.34 760.00 128.33 631.67 5000.00 300.00 3558.34 760.00 128.33 631.67
3814.16 4117.73
4060.24 3997.00 3997.00
3997.00 3997.00
损益表
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 费用名称 年销售收入 销售税金及 附加 总成本 利润总额 所得税 税后利润 盈余公积金 应付利润 未分配利润 3 3500 210 3150 140 46.20 93.80 9.38 47.97 36.45 4 4500 270 3814.16 415.84 137.23 278.61 27.86 166.79 83.96 5 5000 300 4117.73 582.27 192.15 390.12 39.01 214.89 136.22 6 5000 300 4060.24 639.76 211.12 428.64 42.86 192.07 193.73 7 5000 300 3997.00 703.00 231.99 471.01 47.10 423.91 0 8 5000 300 3997.00 703.00 231.99 471.01 47.10 423.91 0 9 5000 300 3997.00 703.00 231.99 471.01 47.10 423.91 0 10 5000 300 3997.00 703.00 231.99 471.01 47.10 423.91 0
2 3 4 5 6 7
问题：
1. 计算建设期贷款利息和运营期固定资产折旧费、无形资 产摊消费； 2. 编制项目的还本付息表、总成本费用表和损益表； 3. 编制的项目的资金来源与运用表； 4. 编制该项目的资产负债表； 5. 从清偿能力角度，分析项目的可行性。
答案：
• • • • • • • • • • 问题1： 建设期贷款利息： 第1年贷款利息=(0+1000/2)*10%=50万元 第2年贷款利息=[(1000+50)+1000/2]*10%=155万元 建设期贷款利息总计=50+155=205万元 固定资产折旧费=(5263.9-600-300)/12=363.66万元 无形资产摊销费=600/8=75万元 问题2： 第3年应计利息=2205*10%=220.50万元 前4年应偿还的等额本息A=2205*(A/P,10%,4)=695.61