2016年税务师考试税法二真题及答案
2016税务师考试税法二真题及答案
2016税务师考试税法二真题及答案第1部分：单项选择题，共40题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。
1.[单选题]某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。
2016年该公司应缴纳的车船税（ ）元。
A)4800B)5040C)5280D)5760答案:B解析:应纳车船税=5×10×96+2×5×96×6÷12×50%=5040（元）。
【真题新解】本题的考核点是车船税应纳税额的计算。
计算此题的关键是挂车车船税的税收优惠问题，即挂车按照货车税额的50%征收，题中已经给出货车年基准税额为每吨96元，另外车船税的纳税义务发生时间为取得车船管理权的当月。
所以应纳车船税=5×10×96+2×5×96×6÷12×50%=5040（元），对于此类题目一定要特别关注应纳税额的计算与税收优惠的结合。
2.[单选题]下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（ ）。
A)农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B)事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C)港口的码头用地免征城镇土地使用税D)企业的绿化用地免征城镇土地使用税答案:C解析:选项A：农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税；选项B：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项D：企业的绿化用地照章征税。
【真题新解】本题的考核点是城镇土地使用税的税收优惠。
题目中要特别关注免税与征税土地的区分。
选项A：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税，农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税；选项B：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项D：企业厂区内的绿化用地照章征税，厂区以外的公共绿化用地暂免征税。
2016年税务师《税法二》真题及答案
2016年《税法二》真题及参考答案一、单项选择题1.某高新技术企业适用所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股，通过证券经纪公司变更到实际持有人名下，应缴纳的企业所得税()万元。
A.30B.50C.25.5D.0参考答案：D答案解析：税法规定，因法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，，企业将其代持的个人销售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让销售股。
2.个人工商户领用或发出存货核算方法，原则上采用()。
A.个别计价法B.后进先出法C.加权平衡D.先进先出参考答案：C答案解析：存货应按实际成本计价。
领用或发出存货的核算，原则上采用加权平均法。
3.下列各项债券，准予作为损失在企业所得税前扣除的是()。
A.行政部门干预逃废的企业债权B.担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权C.企业未向债务人追偿的债权D.由国务院批准文件证明，经国务院专案批准核销的债权参考答案：D答案解析：税法规定，以下股权和债权不得作为损失在税前扣除;(1)债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权;(2)违反法律、法规的规定，以各种形式，借口逃废或悬空的企业债权;(3)行政干预逃废或悬空的企业债权;(4)企业未向债务人和担保人追偿的债权(5)企业发生非经营活动的债权;(6)其他不应但核销的企业债权和股权。
4.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是()。
A.企业的绿化用地免征城镇土地使用税B.港口的码头用地免征城镇土地使用税C.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税D.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税参考答案：B答案解析：选项A，对企业厂区(包括生产。
办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税;选项B，对港口的码头(即泊位，包括岸边码头、伸入水中的浮码头、堤岸、堤坝、栈桥等)用地，免征土地使用税;选项C，对事业单位本身的业务用地，免征城镇土地使用税;选项D，直接用于农、林、牧。
2016-2017年税务师考试税法二试题及答案
2016年税务师考试税法二试题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。
2016年该公司应缴纳的车船税（）元。
A.4800B.5040C.5280D.57602.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。
A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C.港口的码头用地免征城镇土地使用税D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税3.某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元。
2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。
A.7.35B.5.25C.3.15D.1.054.下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（）。
A.消防设备B.智能化楼宇设备C.中央空调D.室外露天游泳池5.某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。
企业该笔业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.30.0B.25.5C.50.0D.06.某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。
乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。
上述加工承揽合同应缴纳印花税（）元。
A.1550B.1650C.1750D.25507.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。
A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.企业之间签订的土地使用权转让合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同8.关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。
2016年上半年浙江省税务师考《税法二》：应纳税所考试题
2016年上半年浙江省税务师考《税法二》：应纳税所考试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、税法从法律性质看，对其表述正确的是__。
A．税法属于义务性法规，每一规则都是义务性的B．税法是有权的国家机关制定的，这里有权国家机关不单是指全国人大，还包括人大常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关C．每一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的D．税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利2、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是__。
A．纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税B．纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天C．因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额D．纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率3、普通股票投资的缺点有__。
A．投资收益高B．投资风险大C．能降低购买力的损失D．流动性很强4、下列行为中，属于行政许可行为的是__。
A．某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为B．某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应C．教育部批准某大学出国访问项目D．专利局强制某专利权人许可他人使用该专利5、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是__。
A．公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税B．自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D．自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额6、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是__。
A．铜矿山开采销售的铜矿B．商业企业销售的铜矿C．冶炼企业销售的铜锭D．商业企业销售的铜锭7、按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非纳税人原因少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起__内，向纳税义务人补征。
2016年税务师《税法二》真题及答案
2016年税务师考试《税法二》真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。
2016年该公司应缴纳的车船税（）元。
A.4800B.5040C.5280D.57602.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。
A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C.港口的码头用地免征城镇土地使用税D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税3.某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元。
2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。
A.7.35B.5.25C.3.15D.1.054.下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（）。
A.消防设备B.智能化楼宇设备C.中央空调D.室外露天游泳池5.某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。
企业该笔业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.30.0B.25.5C.50.0D.06.某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。
乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。
上述加工承揽合同应缴纳印花税（）元。
A.1550B.1650C.1750D.25507.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。
A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.企业之间签订的土地使用权转让合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同8.关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。
2016年下半年山东省税务师考《税法二》考试题
2016年下半年山东省税务师考《税法二》考试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、方某在A市E区有一座房产，住所地在B市C区，经常居住地为B市D区。
方某与他人就A市E区的房产所有权发生纠纷，作为被告被诉至法院。
该诉讼由__管辖。
A．B市C区人民法院B．B市D区人民法院C．A市E区人民法院或B市D区人民法院D．A市E区人民法院2、某企业进行某项投资，相似项目的投资报酬率为15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为3%并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为50%，则该项投资的投资报酬率为__。
A．18%B．15%C．13%D．10.5%3、根据我国《刑事诉讼法》的规定，拘传持续时间最长不得超过__。
A．6小时B．12小时C．24小时D．48小时4、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2009年生产高档筷子100箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元；本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。
则该年应缴纳的增值税和消费税合计为__元。
(消费税税率为5%)A．36750B．68750C．64750D．280005、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为5%，溢价发行收入为12300万元，该公司采用直线摊销法，则此项债券转换时应确认的资本公积为__万元。
A．5120B．4820C．4500D．3206、按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是__。
A．挂车B．政府机关自用车辆C．农用运输车D．森林消防专用车7、关于税法的解释，下列说法正确的是__。
A．法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，其效力具有针对性、普遍性和一般性B．由最高行政机关制定的税收行政法规，由全国人大负责解释，其形式主要是各类税收行政法规的实施细则C．在适用法律的过程中，如果审判解释和检察解释有原则分歧，应报请国务院解释或决定D．税法行政解释可以作为法庭判案的直接依据8、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的资本结构，使综合资本成本降至最低的是__。
2016年注册税务师考试税法(二)真题精选 (1)
2016年注册税务师考试税法（二）真题精选(总分：140.00，做题时间：150分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某公司 2016 年有如下车辆：货车 5 辆，每辆整备质量 10 吨；7 月份购入挂车 2 辆，每辆整备质量5 吨，公司所在地政府规定货车年税额96 元/吨。
2016 年该公司应缴纳的车船税（）元。
（分数：1.00）A.4800B.5040 √C.5280D.5760解析：本题的考核点是车船税应纳税额的计算。
计算此题的关键是挂车车船税的税收优惠问题，即挂车按照货车税额的 50%征收，题中已经给出货车年基准税额为每吨 96 元，另外车船税的纳税义务发生时间为取得车船管理权的当月。
所以应纳车船税=5×10×96+2 ×5×96×6÷12×50%=5040（元）。
2.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。
（分数：1.00）A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C.港口的码头用地免征城镇土地使用税√D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税解析：本题的考核点是城镇土地使用税的税收优惠。
题目中要特别关注免税与征税土地的区分。
选项A：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税，农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税；选项B：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项 D：企业厂区内的绿化用地照章征税，厂区以外的公共绿化用地暂免征税。
3.某个体工商户 2015 年为其从业人员实际发放工资 105 万元，业主领取劳动报酬 20 万元。
2015 年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。
（分数：1.00）A.7.35 √B.5.25C.3.15D.1.05解析：本题的考核点是个体工商户补充养老保险税前的限额扣除问题，个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地(地级市)上年度社会平均工资的 3 倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。
福建省2016年下半年税务师考《税法二》考试试题
福建省2016年下半年税务师考《税法二》考试试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、增值税6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。
该外贸公司出口化妆品应退流转税为__万元。
(增值税出口退税率13%)A．16.25B．17.2C．19.8D．25.82、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是__。
A．为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头B．为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石C．为制口红而购入的化工染料D．为生产白酒而领用的酒精3、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是__。
A．税收管辖权的确定B．税基与税率的确定C．税收协调关系D．避免双重征税的确定4、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2009年生产高档筷子100箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元；本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。
则该年应缴纳的增值税和消费税合计为__元。
(消费税税率为5%)A．36750B．68750C．64750D．280005、依照我国《刑法》的规定，__有权决定对罪犯减刑。
A．监狱的上一级主管机关B．省级以上司法行政机关C．监狱所在地的基层人民法院D．中级以上人民法院6、下列不属于税务行政许可的是__。
A．指定企业印制发票B．申请使用经营地发票C．印花税票的代售许可D．拆本使用发票审批7、第一次债权人会议由__负责召集。
A．人民法院B．管理人C．债权人会议主席D．有表决权的债权人代表8、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是__。
A．铜矿山开采销售的铜矿B．商业企业销售的铜矿C．冶炼企业销售的铜锭D．商业企业销售的铜锭9、下列属于非表意行为的是__。
A．当事人实施的意思通知行为B．当事人实施的感情表示行为C．事实行为D．无效民事行为10、以下各项中，能提高企业已获利息倍数的是__。
2016年辽宁省税务师考《税法二》试题
2016年辽宁省税务师考《税法二》试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、关于纳税申报和税款征收，下列表述不正确的有__。
A．纳税申报是整个税收征收管理的首要环节B．纳税申报是税务机关确定纳税人、扣缴义务人法律责任的依据C．税款征收在整个税收征管中处于核心环节和关键地位D．税款征收_的内容包括征收方式的确定、核定应纳税额、税款入库、减免税管理和欠税的追缴等2、根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是__。
A．城镇土地使用税实行分级幅度税额的税率形式B．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由税务机关指定纳税人C．城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积D．城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定3、我国具体行政行为中行政裁决的对象是__A．行政争议B．特定的民事纠纷C．行政管辖权争议D．行政申诉4、行政职权是行政主体实施国家行政管理活动的资格及权能，它不包括__。
A．行政命令权B．行政优益权C．行政立法权D．行政执行权5、某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。
假设该企业2000年度实现销售收入5000万元，实现利润总额150万元，预计2001年度销售收入比2000年增长10%，所得税税率为30%，设定的各年股利支付率为40%。
据此，预测该企业2001年度的留存收益为__万元。
A．46.2B．69.3C．66D．636、按照现行资源税的规定，代扣代缴资源税的地点为__。
A．未税矿产品的销售地B．未税矿产品的生产地C．未税矿产品的收购地D．未税矿产品的集中地7、行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，__。
A．行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告B．申请人在2年内不得再次申请该行政许可C．行政机关应当给予行政处罚D．构成犯罪的，依法追究刑事责任8、某日用化学品厂是增值税一般纳税人，2005年7月份发生如下几笔涉税经济业务：(1)企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。
2016年税务师《税法二》考试真题及参考答案与解析
2016年税务师《税法二》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.某高新技术企业适用所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股，通过证券经纪公司变更到实际持有人名下，应缴纳的企业所得税()万元。
A.30B.50C.25.5D.0【参考答案】D【答案解析】税法规定，因法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人销售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让销售股。
2.个人工商户领用或发出存货核算方法，原则上采用()。
A.个别计价法B.后进先出法C.加权平衡D.先进先出【参考答案】C【答案解析】存货应按实际成本计价。
领用或发出存货的核算，原则上采用加权平均法。
3.下列各项债券，准予作为损失在企业所得税前扣除的是()。
A.行政部门干预逃废的企业债权B.担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权C.企业未向债务人追偿的债权D.由国务院批准文件证明，经国务院专案批准核销的债权【参考答案】D【答案解析】税法规定，以下股权和债权不得作为损失在税前扣除;(1)债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权;(2)违反法律、法规的规定，以各种形式，借口逃废或悬空的企业债权;(3)行政干预逃废或悬空的企业债权;(4)企业未向债务人和担保人追偿的债权(5)企业发生非经营活动的债权;(6)其他不应但核销的企业债权和股权。
4.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是()。
A.企业的绿化用地免征城镇土地使用税B.港口的码头用地免征城镇土地使用税C.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税D.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税【参考答案】B【答案解析】选项A，对企业厂区(包括生产。
办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税;选项B，对港口的码头(即泊位，包括岸边码头、伸入水中的浮码头、堤岸、堤坝、栈桥等)用地，免征土地使用税;选项C，对事业单位本身的业务用地，免征城镇土地使用税;选项D，直接用于农、林、牧。
2016年税务师《税法二》考试真题及参考答案
2016年税务师《税法二》考试真题及参考答案（考生回忆版）中华会计网校根据论坛学员反馈的2016年税务师考试《税法二》考试真题，对2016年税务师考试《税法二》真题及答案进行了整理，希望对考生有所帮助。
单项选择题：【点评】本题考查的知识点是企业转让限售股有关所得税问题。
（1）在陈立文老师基础学习班第1章第13讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第1章第23讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第1章第03讲有所提及；（4）在2016年梦想成真《应试指南》第1章36页的讲解中有所涉及；（5）与预测试题（一）的单选题第26题考查的知识点一致。
【点评】本题考查的知识点是存货的税务处理。
（1）在陈立文老师基础学习班第1章第06讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第1章第12讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第1章第03讲有所提及；（4）在2016年梦想成真《应试指南》第1章26页的讲解中有所涉及；（5）与257页模拟试题多选题43题考查知识点一致。
【点评】本题考查的知识点是投资损失的确认。
（1）在陈立文老师基础学习班第1章第07讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第1章第15讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第1章第03讲有所提及；（4）在2016年梦想成真《经典题解》第1章36页的考点讲解中有所涉及。
【点评】本题考查的知识点是城镇土地使用税减免税优惠政策。
（1）在陈立文老师基础学习班第8章第01讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第8章第01讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第8章第01讲重点强调必考点；（4）与2016年梦想成真《经典题解》第8章207页的例题3所考查知识点一致；（5）与预测试题（一）单选题第38题考查的知识点一致。
【点评】本题考查的知识点是投资联营的房产税。
（1）在陈立文老师基础学习班第5章第01讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第5章第02讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第5章第01讲有所提及。
2016年下半年山东省税务师考《税法二》：应纳税所考试试题
2016年下半年山东省税务师考《税法二》：应纳税所考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、转包收入为__万元。
A．2500B．2800C．2550D．28502、2004年分得的利润再投资退税额应为__万元。
A．10.67B．25.41C．16.94D．16.013、下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的是__。
A．新型墙体材料产品B．利用煤矸石生产的电力C．校办企业生产的用于本校教学的产品D．在原料中掺有不少于30%的煤矸石生产的水泥4、纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是__。
A．在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花B．税务机关可以对伪造印花税票，情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款C．对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查D．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据5、关于增值税一般纳税人销售免税货物专用发票开具问题，下列表述正确的是__。
A．销售免税货物，一律不得开具专用发票B．销售免税货物但放弃免税权的企业，也不得开具专用发票C．若省级以上税务机关另有规定，销售免税货物可开具专用发票D．销售免税货物不得开具专用发票，除非法律、法规及国家税务总局另有规定6、属于营业税纳税人使用的普通发票是__。
A．商品房销售专用发票B．机动车修理专用发票C．工业企业材料销售统一发票D．自来水公司水销售专用发票7、2003年9月份，某下岗失业人员王某开办一家网吧，聘用人员中的50%为下岗失业人员，营业收入为10万元，同时为了筹措资金将自己2年前购置的10万元的普通住房，以13万元的价格卖掉。
王某9月份应纳营业税为__万元。
A．2B．2.15C．0D．0.158、税法的空间效力是__。
A．税法在特定时间发生的效力B．税法在特定时空发生的效力C．税法何时开始生效，何止终止的效力D．税法在特定地域内发生的效力9、新企业所得税适用的基本税率是__。
山东省2016年税务师考《税法二》考试试卷
山东省2016年税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。
A．处置收入与短期投资账面余额的差额B．处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额C．处置收入与处置成本的差额D．处置收入与已收取股利(或利息)的差额2、下列款项中，属于计征营业税营业额的是__。
A．家电修理部进行空调上门维修收取的修理费用B．黑白铁门市部受托加工收取的加工费用C．个人买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额D．管道运输取得的收入3、下列有关依法治税的表述中，不正确的是__。
A．通常来讲，依法治税包括依法征税和依法纳税B．评议考核是实施执法责任制的关键C．从税务实践上，我国目前的依法治税主要是指依法纳税D．过错追究是实施执法责任制的保障4、某公司20×7年1月1日以分期付款方式购入一台机器设备，总价款为200万元，合同约定以上价款自20×7起每年年初支付50万元，分4年支付完毕，假设公司同期银行借款利率为10%，则公司对该机器设备20×7年1月1日的计算的未确认融资费用为__万元。
A．174.35B．26.65C．0D．41.505、外商投资企业和外国企业通过指定机构用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是__。
A．允许税前扣除应税所得额的5%B．允许税前扣除应税所得额的8%C．允许税前全额列支D．允许税前扣除应税所得额的3%6、丙公司发行5年期公司债券800万元，票面年利率为6%，筹资费用率为1%。
若该公司适用企业所得税税率为25%，则发行该批债券的资金成本率为__。
A．4.02%B．4.55%C．6.00%D．6.06%7、某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。
该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。
税务师考试《税法二》习题及答案
税务师考试《税法二》习题及答案2016年税务师考试《税法二》习题及答案导读:虚假的学问比无知更糟糕。
无知好比一块空地，可以耕耘和播种;虚假的学问就象一块长满杂草的荒地，几乎无法把草拔尽。
2017年备考已经开始，以下是yjbys网店铺整理的关于2016年税务师考试《税法二》习题及答案，供大家备考。
一、单项选择题1、某企业2013年实收资本为1000万元，资本公积为4000万元。
该企业2012年资金账簿上已按规定贴印花8500元。
该企业2013年应纳印花税为( )。
A、5000元B、7500元C、16500元D、25000元2、在签订合同时无法确定计税金额的，可在签订时先按定额( )元贴花。
A、5B、8C、10D、153、按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理是( )。
A、对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据B、货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据C、财产租赁合同，以收取的租赁金额为计税依据D、财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额4、对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准可在( )年内分次贴足印花。
A、1B、2C、3D、55、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。
施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。
该建筑公司上述合同应缴纳印花税( )万元。
A、1.79B、1.80C、2.03D、2.046、某企业2012年8月份开业，实收资本500万元，资本公积300万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿;10月份以一栋价值100万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款70万元，并签订了抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并签订了产权转移书据，以上业务该企业应缴纳印花税( )元。
A、4585B、4775C、4975D、49807、某公司2013年8月开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书，商标注册证书及土地使用权证书各一份;公司实收资本600万元，资本公积200万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿;开业后与一家公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料;当年该公司可转让的非专利技术合同上注明金额100万元。
山东省2016年上半年税务师考《税法二》试题
山东省2016年上半年税务师考《税法二》试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入240000元；为某厂商提供有偿的市场调查服务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是__。
A．应纳增值税8446.60元，应纳营业税1000元B．应纳增值税8446.60元，不缴纳营业税C．应纳增值税9029.13元，应纳营业税1000元D．应纳增值税9029.13元，不缴纳营业税2、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是__。
A．军需工厂之间为生产军需品而相协作的产品B．提供飞机修理劳务C．免税商店零售免税货物D．典当业销售死当物品3、某企业进行某项投资，相似项目的投资报酬率为15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为3%并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为50%，则该项投资的投资报酬率为__。
A．18%B．15%C．13%D．10.5%4、从立法过程来看，税法属于__。
A．义务性法规B．授权性法规C．习惯法D．制定法5、加工费47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为__万元。
A．8.98B．8.94C．8.9D．9.026、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入50000元，免征额为800元，税率为20%；若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征5成；超过40000元以上的部分，加征10成。
则该计算机专家应纳税额为__元。
A．10600B．10280C．13080D．178807、普通股票投资的缺点有__。
A．投资收益高B．投资风险大C．能降低购买力的损失D．流动性很强8、从法律性质来看，税法属于__。
A．义务性法规B．授权性法规C．习惯法D．制定法9、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起__。
山东省2016年税务师考《税法二》：应纳税所试题
山东省2016年税务师考《税法二》：应纳税所试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、本期应计入管理费用的折旧为__元。
A．800000B．160000C．1025000D．9000002、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为__。
A．资本公积，盈余公积，未分配利润B．资本公积，未分配利润，盈余公积C．未分配利润，资本公积，盈余公积D．盈余公积，未分配利润，资本公积3、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的资本结构，使综合资本成本降至最低的是__。
A．固定或持续增长的股利政策B．剩余股利政策C．固定股利政策D．低正常股利政策加额外股利政策4、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。
则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。
A．1B．29C．40D．05、下列属于非表意行为的是__。
A．当事人实施的意思通知行为B．当事人实施的感情表示行为C．事实行为D．无效民事行为6、公司在盈亏临界点销售量和实际销售量下的边际贡献分别为__。
A．360000元和640000元B．900000元和1600000元C．240000元和320000元D．0和640000元7、企业的实收资本一般不能随意变动，如按有关规定增加实收资本时，除所有者增加新的资金投入外，还可以将__。
A．资本公积和盈余公积转入实收资本B．接受捐赠资产转入实收资本C．专项拨款转入实收资本D．未分配利润转入实收资本8、业务(7)固定资产的入账价值为__元。
A．500000B．100000C．475000D．5250009、方某在A市E区有一座房产，住所地在B市C区，经常居住地为B市D区。
方某与他人就A市E区的房产所有权发生纠纷，作为被告被诉至法院。
该诉讼由__管辖。
A．B市C区人民法院B．B市D区人民法院C．A市E区人民法院或B市D区人民法院D．A市E区人民法院10、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。