如何做好预算管理

如何做好预算管理

预算管理是公司全面控制公司及各子公司经营活动的一种计划管

理方式,也是现代企业管理体系中不可缺少的重要组成部分.在公司不

断发展完善的今天,降低各项经营过程中存在的经营风险与财务风险,

加强公司内部经营管理,提高公司的经营效益,增强公司在市场中的竞

争力有着积极的推动作用.近两年来，全公司逐步开始推行预算管理工作.由于公司开展财务预算管理工作刚刚起步，各子公司的财务人员和公司负责人大多缺乏经验和方法，对总公司的有关制度和预算目标要求了解不够透彻，做出的预算往往离公司的目标会相差很远，加强各子公司领导和财务人员预算意识是提高预算有效性的基础保证。在每年开始实施财务预算之前，需要做好以下几点：

1.加强公司及各子公司经营目标的计划性；公司应根据上年实际经营情况认真地进行市场调研和上年经营状况的分析，明确公司短期和长期的发展目标。各子公司要以总公司的长远发展规划为基础，再根据自身实际经营情况和发展优势来制定本公司的发展目标，从而避免预算工作的盲目性。有了计划目标、措施，才能确定所需资源，通过对资源的评价，就可以确定所需费用；例如，要编制差旅费用预算，必须要有全年的出差计划，通过出差计划来确定出差的地点、交通工具、人员、时间，最后准确预算所需差旅费用。各项收入的预算编制原理也是一样。

2、加强预算的事前、事中、事后控制。对于需要支付各项费用支出，应建立报告和审批制度，只有经授权或批准后，相关费用才能纳入预算，否则，预算就难以起到控制作用，事中控制就会流于形式，所以，对每

个月的非日常开支，如：固定资产购置等，在预算编制前，应坚持立项审议和报批的原则。同时，每月预算执行完毕，应通过会议，从总体上对预算的编制和执行结果进行检查，分析不足，总结经验，不断提高。预算的事后控制需要对每个季度的经营数据和季度预算进行对比，通过对比分析，对于实际经营和预算偏差较大的公司通过预算管理委员会及时进行纠正。以保证预算执行的连续性和准确性。

3、各子公司要牢固树立投入产出观念；做任何事情都要计算成本，分析效益，也就是说，任何经营活动都要先计算投入产出。例如：各子公司的每项经营活动和销售，都要测算投入产出、预算各项费用支出对销售的所产生的影响，对于增加销售量而增加的各项费用支出也要分别说明和分析。只有这样，才能促使预算管理越做越精，越做越细，起到真正的管控作用。

4、加强对基础数据的搜集和积累；预算不能凭空进行，各项数据的编制来源必须要有依据；除了工作计划目标要作为依据外，公司在各项经营过程中的费用支出，都要根据公司的制度进行量化，没有完善的制度基础数据的采集和计算就会有偏差，也就无法编制出准确的预算。

5.提高公司管理层对预算的思想认识和重视程度，是做好预算的关键因素，只有管理层和职工都重视了，才能最大限度降低各项费用支出，提高公司经营效益。

2012年2月29日

风险管控部