新加坡税制分析
新加坡的税收管理制度
新加坡的税收管理制度首先，新加坡的税收体系内容广泛，由多种税种组成，包括个人所得税、公司所得税、消费税和财产税等。
这样的多元化税种有助于减轻财政依赖于其中一特定税种的风险，并确保政府能够获得稳定和可预测的税收收入。
其次，新加坡的税收管理制度依据公平和透明的原则进行操作。
政府通过设立合理的税务规则和税率，确保纳税人以公平的方式缴纳税款。
税务规则和税率的制订过程通常公开透明，接受公众或相关利益相关者的意见，并与国际税收标准保持一致。
此外，新加坡税务部门采取积极主动的方式满足纳税人的需求，提供便利化的税收服务和准确的税收信息。
第三，新加坡的税收管理制度对于企业和个人提供多种优惠政策和税收减免措施，以鼓励投资和创新发展。
例如，新加坡对于新设立的公司提供税收减免和资助计划，以吸引外国资本和技术。
此外，新加坡还为研发投资提供税收优惠，鼓励企业进行技术创新和开发新产品。
这些优惠政策有效地促进了新加坡的经济增长和国际竞争力的提升。
第四，新加坡税收管理制度注重执法和合规，以确保纳税人按照法律规定缴纳税款。
税务部门通过建立全面的数据系统和信息交换机制，对纳税人的财务数据实施监管和审计，确保其申报和缴纳税款的合规性。
如发现纳税人未按照法律要求缴纳税款或存在其他违法行为，税务部门将采取相应的法律措施进行处罚。
最后，新加坡税收管理制度通过积极参与国际税收合作和标准制定，提升了新加坡的国际声誉和竞争力。
新加坡是国际税收透明和信息交换的倡导者之一，积极参与国际税收合作组织和制定国际税收标准的机构。
这种参与为新加坡企业提供了更广泛的市场准入，同时也提高了其在国际税务认可度和信任度。
总而言之，新加坡的税收管理制度是一个高效、公平、透明和创新的体系。
通过多元化的税种、优惠政策和税收减免措施，新加坡税务部门为企业和个人提供良好的营商环境和投资机会。
同时，税务部门注重合规和执法，确保纳税人按照法律规定缴纳税款。
通过积极参与国际税收合作，新加坡进一步提高了其在国际舞台上的地位和声誉。
税务规划-新加坡税法介绍及优惠政策(pdf35页)
税务专业分享会
1
议程:
1. 新加坡税务体制简介 A. 企业所得税 B. 预扣税 C. 消费税
2. 如何运用新加坡的税务体制 税务优惠 生产力与创新津贴(Productivity and Innovation Credit)
3. 新加坡个人所得税简介
2
1. 新加坡税务体制简介 – （A）企业所得税
即使由海外汇入的股息与海外利润无法在新加坡所得税法规第十三节， 第八条款下免税，此海外收入也可借由双重课税协议或新加坡所得税 法规第50A节减低其应付的新加坡税额。
6
1. 新加坡税务体制简介 – （B）预扣税
c) Year of assessment (YA)– basis period （征税年）
Preceding year accounting year （前个财政年度） 譬如：31 Dec 2010 - YA 2011
d) Corporate tax rate （企业所得税率）
From YA 2010 onwards – 17%
a) Basis of tax assessment （征税范围）– semi-territorial basis Income derived and accrued from Singapore; or （新加坡国土范围内赚 取的）或 Income received or deemed received in Singapore （实际或被认为已汇 入新加坡的收入。）
Singapore has so far concluded tax treaties with 86 countries
with the aims to:- （新加坡目前已签署了86个双边税收协定，主要目
国际税收知识 新加坡税制
国际税收知识新加坡税制国际税收知识——新加坡税制新加坡现行的主要税种是：公司所得税、商品和劳务税、财产税、印花税、个人所得税等。
新加坡为了鼓励投资、出口、增加就业机会、高新技术产品的生产等有提供税收优惠政策。
新加坡的纳税年度是根据日历年度，然而企业纳税人也可以选择遵照其会计年度作为纳税年度。
一般来说，企业纳税人需要在会计年度结束后的3个月内提交预计的年度应税收入，所得税申报表则在每个纳税年度的11月30日前提交。
公司所得税新加坡的企业所得税率于世界上属于较低水平，目前的企业所得税率为17%。
公司所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业两类。
居民企业是指在新加坡组建或在新加坡从事经营活动、且其控制和管理在新加坡的企业。
一般情况下，如果一个公司的董事会主要在新加坡举行并且在新加坡进行主要的管理决策，这个公司就可能被认为是居民企业。
居民企业及在新加坡设有常设机构的非居民企业就来源于新加坡的经营所得以及在新加坡收到的来源于新加坡以外的收入纳税。
没有常设机构的非居民公司仅就来源于新加坡的所得（如利息、特许权使用费、技术服务费等）纳税。
对于股息收入（包括股票红利收入）一般是免税的。
商品和劳务税新加坡对提供商品和劳务以及进口商品征收7%的商品和劳务税。
金融服务（包括保险）免征商品和劳务税，商品和服务贸易出口执行零税率。
商品在进口环节征收商品和劳务税。
然而，为减轻纳税人的现金流负担，允许纳税人申请递延纳税的时限。
进口的服务不征收商品和服务税。
提供商品及服务是指，在新加坡境内提供商品，或者由位于新加坡的企业或个人提供的劳务。
位于新加坡的企业或个人一般是指，经营所在地属于新加坡、或者其常设机构位于新加坡的企业或个人。
另外，新加坡的商品及劳务税实行抵扣制，允许其从提供商品和劳务的应纳商品及劳务税中扣除采购商品和服务所发生的商品及服务税。
财产税财产税对所有房产、土地、建筑物或者租赁物业征收，是按照财产的年度价值计征的。
印花税与股票和不动产业有关的商业和法律文件须缴纳印花税。
新加坡财务问题分析报告(3篇)
第1篇一、引言新加坡作为一个高度发达的岛国，拥有健全的金融体系和稳定的经济发展。
然而，近年来，新加坡面临着一系列财务问题，这些问题不仅影响了其国内经济，也对国际金融市场产生了一定的影响。
本报告将从新加坡的财政状况、金融体系、房地产市场以及外部经济环境等方面，对新加坡的财务问题进行深入分析。
二、新加坡财政状况分析1. 财政收入新加坡的财政收入主要来源于税收、非税收入和中央公积金。
近年来，新加坡财政收入增长较快，但同时也面临着税收结构不合理、非税收入波动较大等问题。
（1）税收结构不合理：新加坡的税收主要依赖于个人所得税、企业所得税和商品及服务税。
然而，这些税种在国民经济中的占比过高，对经济发展产生了一定的制约作用。
（2）非税收入波动较大：新加坡的非税收入主要包括土地收入、投资收益等。
近年来，土地收入和投资收益波动较大，对财政收入的影响较大。
2. 财政支出新加坡的财政支出主要包括社会福利、教育、医疗、国防等。
近年来，随着人口老龄化和社会福利需求的增加，财政支出压力不断加大。
（1）社会福利支出增加：随着人口老龄化，新加坡的社会福利支出不断增加，如养老金、医疗保险等。
（2）教育、医疗支出增长：为提高国民素质，新加坡加大了对教育和医疗的投入，导致相关支出不断增长。
三、新加坡金融体系分析1. 银行体系新加坡的银行体系较为发达，拥有多家国际知名银行。
然而，近年来，银行体系面临着不良贷款增加、资本充足率下降等问题。
（1）不良贷款增加：受全球金融危机和国内经济下行压力的影响，新加坡银行的不良贷款率有所上升。
（2）资本充足率下降：为满足国际监管要求，新加坡银行需加大资本补充力度，导致资本充足率下降。
2. 证券市场新加坡的证券市场较为成熟，但近年来，市场波动较大，投资者信心受挫。
（1）市场波动较大：受全球经济形势和国内经济政策的影响，新加坡证券市场波动较大，投资者信心受挫。
（2）投资者信心受挫：市场波动和投资风险增加导致投资者信心受挫，对市场发展产生不利影响。
新加坡财务筹划分析报告(3篇)
第1篇一、引言随着全球经济的不断发展，新加坡作为一个国际金融中心，其金融市场的活力和竞争力日益增强。
在这样一个金融环境下，财务筹划显得尤为重要。
本报告将从新加坡的财务筹划现状、挑战、机遇以及具体案例分析等方面进行分析，以期为企业和个人提供有益的参考。
二、新加坡财务筹划现状1. 税收政策新加坡政府采取低税率、宽税基、少优惠的政策，为企业提供良好的税收环境。
具体表现在以下几个方面：（1）企业所得税：新加坡企业所得税税率为17%，低于许多发达国家。
（2）个人所得税：新加坡个人所得税采用累进税率，最高税率为33%。
（3）印花税：新加坡实行印花税制度，对各类金融工具、房地产等实行征税。
2. 金融体系新加坡拥有完善的金融体系，包括银行、证券、保险、基金等金融市场。
金融市场的活跃程度较高，为企业提供了丰富的融资渠道。
3. 会计准则新加坡采用国际财务报告准则（IFRS），与国际接轨，提高了财务信息的透明度和可比性。
4. 财务筹划机构新加坡拥有众多专业的财务筹划机构，为企业提供财务咨询、税务筹划、投资规划等服务。
三、新加坡财务筹划面临的挑战1. 全球经济波动全球经济波动对新加坡的财务筹划产生一定影响，如汇率波动、贸易战等。
2. 税收政策变化新加坡政府可能会调整税收政策，对企业财务筹划产生影响。
3. 法规变化新加坡金融监管政策不断变化，对企业财务筹划带来一定挑战。
四、新加坡财务筹划的机遇1. 新兴市场的发展新兴市场的发展为新加坡企业提供了更多投资机会，有助于企业实现多元化发展。
2. 科技创新新加坡政府积极推动科技创新，为企业提供良好的发展环境，有助于企业提高盈利能力。
3. 国际合作新加坡积极参与国际合作，为企业拓展海外市场提供便利。
五、具体案例分析1. 企业税务筹划案例某新加坡企业通过设立境外子公司，利用税收优惠政策降低税负。
具体操作如下：（1）在境外设立子公司，将部分业务转移至子公司。
（2）利用子公司所在国的税收优惠政策，降低企业所得税。
新加坡企业税收介绍
新加坡企业税收情况介绍一、税收体系和制度新加坡以属地原则征税。
任何人（包括公司和个人）在新加坡发生或来源于新加坡的收入，或在新加坡取得或视为在新加坡取得的收入，都属于新加坡的应税收入，需要在新加坡纳税。
也就是说，即使是发生于或来源于新加坡之外的收入，只要是在新加坡取得，就需要在新加坡纳税。
另外，在新加坡收到的境外赚取的收入也须缴纳所得税，有税务豁免的除外（如：股息、分公司利润、服务收入等）。
新加坡为城市国家，全国实行统一的税收制度。
任何公司和个人（包括外国公司和个人）只要根据上述属地原则取得新加坡应税收入，则需在新加坡纳税。
二、主要税赋和税率新加坡现行主要税种有：公司所得税、个人所得税、消费税、房产税、印花税等。
此外，还有对引进外国劳工的新加坡公司征收的劳工税。
新加坡之前还有遗产税，政府在2008年2月15日之后取消了该税种。
【企业所得税】新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策。
新加坡税法规定，企业所得税的纳税义务人包括按照新加坡法律在新加坡注册成立的企业、在新加坡注册的外国公司（如外国公司在新加坡的分公司），以及不在新加坡成立但按照新加坡属地原则有来源于新加坡应税收入的外国公司（合伙企业和个人独资企业除外）。
新加坡根据公司的控制和管理职能是否在新加坡，对纳税人分为居民公司和非居民公司两类。
居民公司是指公司的控制和管理职能在新加坡的公司。
也就是说，只要公司的控制和管理职能在新加坡，无论公司是否按照新加坡的法律在新加坡注册，其即为新加坡居民公司。
反之，若公司的控制和管理职能不在新加坡，即使是按照新加坡法律在新加坡注册的公司，在税务上也为非居民公司。
自2010估税年度起（即在2010年度缴纳2009财年的所得税）所得税税率调整为17%，并且所有企业可以享受前30万新元应税所得的部分免税待遇：一般企业首1万新元所得免征75%，后29万新元所得免征50%；符合条件的起步企业（前3年）首10万新元所得全部免税，后20万新元所得免征50%。
新加坡税制简介
实际控制与管理地点
新加坡公司的实际控制与管
1
理地点在新加坡，如定期在
新加坡召开董事会、会计账
簿及公司记录保存在新加坡。
2
合理商业目的
公司设立具有合理的商业
目的，即不是以获取税收
减免为主要目的。
3
关键管理人员或董事
至少有一个关键管理人员（CEO,、CFO或 COO）或至 少一个董事（非匿名董事）常驻新加坡，即为新加坡国 民、拥有新加坡永久居民证或者持有新加坡工作签证。
于新加坡的所得纳税。 • 2010年起，新加坡公司所得税税率为17%。 • 应纳税所得额为公司的总收入扣除成本费用、专项扣除和资本扣除。费用指产生所得的过程中所发生的全部费用，包括制造费用、销售费用、经营管理费
用、支付的租金、利息、特许权使用费、注销的坏帐等。 专项扣除是指在非生产所得过程中必须的费用，及税法规定允许扣除的一些特殊费用，包括研究 与开发费用、投资公司的管理费、节能费等。资本扣除是指机器设备和房屋建筑物等固定资产的折旧扣除。 非居民预提税 • 股息：通常情况下，由居民纳税人支付给非居民纳税人的股息不征收预提税。 • 利息：支付给非居民纳税人的利息的预提税率通常为15%，除非根据税收协定适用优惠税率。 • 资本利得：非居民企业出售新加坡公司的股权所取得的资本利得通常在新加坡不征税
默
对于实际收入或因资产以零对价或低于其市场价值的价格转让所产生的视同收入，若要被判定为是资本性质的所得，需是以 长期投资为目的而持有的股权，且主要收益来源于投资股权所得。该资产最初不应是为实现转让收益或作为收购方交易活动认 的一部分而被持有的。
原 以下几个因素通常会被用来判定股权收购时卖方的目的：
则
• 证明文件：卖方的主要对象，授权购买的决议文件，卖方财务报表中对投资的披露方法，及其他在购买资产时形成的， 可证明购买意图的文件；
新加坡税收制度
新加坡税收制度新加坡是以领土原则征税的，在新加坡所赚得的收入或者在海外赚得却在新加坡收取的一切所得都得纳税。
在2003估算年里，推出了集体扣除条款。
公司间的交易必须是以公平原则完成。
纳税年自1月1日起至12月31日止，并根据上一年的所得征税，即2003估算年针对2002年的收益征税。
集体估税、扣税制度目前，新加坡不允许将一家公司的亏损转移至另一家公司。
从2003估税年度开始，允许将属于同一企业集团的一家公司的亏损或资本税务补贴全部转移到另一家公司进行抵扣。
该措施不仅适用于属于同一企业集团旗下的子公司之间，也适用于子公司与母公司之间。
但享有集体估税扣税的公司必须在新加坡注册，且母公司至少持有子公司75%的股权。
投资补贴和来自海外企业的亏损不允许转移。
集体估税扣税制度能通过降低企业的实际税率减轻企业的负担，也有助于降低新创立公司的起步成本，从而为培育创新和冒险精神提供一个有利环境。
公司在开展新业务时，通常会设立子公司而非新的部分，以便利用"有限责任"来保护新业务的发展。
没有集体估税扣税，公司也许会出于将新业务的亏损与公司其它业务的盈利相抵销的考虑，设立新的部门来开展新业务。
这项制度的出台旨在减少这些因公司税务结构所造成的不得已的企业决策。
单一公司税制度新加坡目前使用的是全面归原税制度。
在该税制下，公司须在盈利完税后才可派发股息，这使得公司在分配诸如资本收益等免税项目收入时受限，通常须在额外征税后才可分配。
从2003年1月起，新加坡开始实行单一公司税制度。
这意味着股东将不必再为到手的股息缴税。
股息分配将不再遵从全面归原税制度。
从2003年1月1日起到2007年12月31日的5年过渡期内，公司可以使用截止2002年12月31日尚未动用的股息税抵免额度来抵付应缴的股息税。
单一公司税制度有利于更多企业在新加坡设立控股公司。
它与集体估税扣税制度和降低了的企业所得税率一起，会促使更多的企业将利润以股息的形式派发出去。
新加坡公司税务管理制度
新加坡公司税务管理制度新加坡是一个社会发达、经济繁荣的国家，税收管理制度备受瞩目。
公司税务管理对于国家经济发展至关重要，它是整个税收体系的重要组成部分，直接影响着企业的生产经营和国家的税收收入。
新加坡公司税务管理制度具有专业性、科学性和规范性，受到广泛赞誉，下面我们就来详细介绍新加坡公司税务管理制度。
一、新加坡公司税收制度新加坡税制执行全球所得税制，对于本地收入和外部收入一视同仁，均需征税。
而且新加坡还有双重征税协定，避免了纳税人因双重征税而支付两国的税收。
1.公司所得税新加坡公司所得税税率属于较低水平的，根据企业年度利润额的不同，税率也有所不同。
对于年度利润超过1000万新加坡元的公司，适用于17%的税率；对于年度利润低于1000万新加坡元的公司，适用于8.5%-17%的税率。
此外，新加坡还对小型企业实行一定的税收优惠政策，如最低税率可达4.25%。
2.个人所得税对于新加坡居民而言，其个人所得税采用渐进式税率，根据个人年度收入额的不同，税率也有所不同。
而对于非新加坡居民或外籍人士，其个人所得税也要征税，且适用于统一的税率。
3.货物与服务税新加坡实行消费税，即货物与服务税（GST）。
对于大多数商品和服务的交易都要征收7%的GST税率，不过也有一些特定商品和服务可以免税，比如出口商品和金融服务等。
此外，对于少数必需生活的商品和服务，也不征收GST税。
二、新加坡公司税务管理制度1.税务筹划税务筹划是公司税务管理中的重要一环。
新加坡公司可以进行全球税务筹划，合法规避税收，减少税务成本，提高资金使用效率。
2.税务规范新加坡公司需遵守当地的税收法规，确保税务合规。
对于各项税务规范，公司需要严格按照相关规定申报、纳税，及时足额地缴纳各项税金。
3.税务风险税务风险是每个公司都需要面对的问题。
新加坡公司需要密切关注税收政策变化，合理评估税收风险，及时调整税务筹划，避免税务风险对企业经营的不利影响。
三、新加坡公司税务管理的挑战和对策1.复杂多变的税收政策随着国际贸易的发展和税收规定的调整，税收政策也在不断变化。
新加坡税务知识点汇总
新加坡税务知识点汇总1. 税务体系概述新加坡税务体系是建立在公正、透明和简化原则之上的。
政府通过税收收入来支持国家运营和公共服务。
新加坡的税务体系有助于吸引国内外企业在这个国家进行投资和经营。
2. 新加坡的税种新加坡主要有以下几种税种：2.1 企业所得税新加坡的企业所得税适用于在新加坡境内的公司和外籍公司的新加坡分支机构。
公司所得税税率根据公司的居民或非居民身份而有所不同。
2.2 个人所得税个人所得税适用于在新加坡工作、居住或得到收入的个人。
个人所得税税率根据个人的居民或非居民身份以及个人的收入水平而有所不同。
2.3 消费税新加坡的消费税是商品与服务税（Goods and Services Tax，GST），适用于大部分货物和服务。
目前的消费税税率为7%，但政府有权调整税率。
2.4 其他税种新加坡还有其他一些税种，如房产税、物业税和印花税等。
这些税种的适用范围和税率不同，具体情况需要根据实际情况进行了解。
3. 税务居民和非居民在新加坡，个人和公司都被分为居民和非居民。
居民是指在新加坡境内拥有居住权或永久居住权的个人或公司。
非居民则是指在新加坡境外拥有居住权或永久居住权的个人或公司。
居民和非居民在税务上享有不同的待遇。
居民个人和公司需要缴纳新加坡的个人所得税和企业所得税，而非居民个人和公司只需要缴纳与在新加坡产生的收入相关的税费。
4. 税务优惠和减免为了鼓励投资和创业，新加坡政府提供了一系列的税务优惠和减免措施。
一些常见的税务优惠和减免包括：4.1 企业所得税奖励新加坡政府为企业提供了各种税务奖励，如双重税收协定、投资津贴和研发税务减免等。
这些措施有助于降低企业的税负，促进经济发展。
4.2 创业公司税务减免新加坡的创业公司可以享受创业公司税务减免，包括最初三年的免税额和后续减半税额。
这些减免措施为初创企业提供了在起步阶段减轻负担的机会。
4.3 股息和利息免税新加坡居民公司向股东支付的股息以及向非居民支付的利息可以享受免税待遇。
新加坡税法介绍及优惠政策1
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1. 新加坡税务体制简介 – （B）预扣税
What is Withholding Tax? （什么是预扣税？） A non-resident is liable to pay income tax on Singapore-sourced income （非居民有义务为新加坡赚取的收入进行纳税）. Under the law, when a person makes payment of a specified nature （指定的付款） to a non-resident （非居民）, he has to withhold a percentage of that payment and pay the amount withheld to IRAS （付款人有义务对有关付款进行预扣并交纳于税局）. The amount withheld is called the withholding tax （预扣的税金称为预扣 税）. Who is non-resident? （谁是非居民？） In Singapore, the tax residence status （税务局民) of a company depends on (取决于）where the control and management of its business is exercised （实际管理机构）. 譬如：A company is tax resident in Singapore if the control and management of its business is exercised in Singapore. Generally, a Singapore branch of a foreign company is not treated as a Singapore tax resident since the control and management is vested with an overseas parent company （新加坡分公司通常不被视为新加坡税务居民因公 司的实际管理机构通常于总公司）。
新加坡的税种
新加坡的税种所得课税一、公司所得税(一)纳税人新加坡的公司有居民公司与非居民公司之分，即在新加坡国内经营业务的公司为居民公司，否则为非居民公司。
新加坡采纳税收来源地管辖权，一般只对来源于新加坡的收益征税，在新加坡境外的所得是不征税的。
但对居民公司汇入国内的国外所得也属征税范围。
(二)征税范围居民公司及非居民公司应就来源于新加坡的所得纳税。
对来自国外的贸易所得、股息、利息、特许权使用费，仅就汇到新加坡的部分纳税。
对居民公司的判定以其中心管理机构在新加坡为准。
管理机构所在地的判定以董事会所在地为准。
(三)税率从1992年起，新加坡对公司征收的所得税税率为31%。
(四)应税所得应纳税所得额由公司的总收入扣除成本费用、专项扣除和资本扣除求得。
成本费用是指产生所得的过程中研发生的全部费用，包括制造费用、销售费用、经营管理费用、支付的租金、利息、特许权使用费、注销的坏帐、工资税税款、营业税款等。
专项扣除是指在非生产所得过程中听必须的费用，及税法规定允许扣除的一些特殊费用，包括研究与开发费、投资公司的管理费、节能费等。
资本扣除是指机器设备和房屋建筑物等固定资产的折旧扣除。
为贸易或经营而取得设备和机器研发生的资本费用，可用3年时间以同等金额计提折旧。
计算机、自动化办公设备可以在取得当年计提完折旧。
机动车辆(非私有)第一年准许计提20%的折旧，余额分6年计提完。
客运小车最高折旧额不得超过35000美元。
厂房第一年允许计提25%的折旧费。
公司可以要求按3%直线法计提折旧。
商业用房不准计提折旧。
商用建筑和旅馆(圣通沙岛特批旅馆除外)没有折旧宽免。
公司亏损不能向前结转，但可无限期地向后结转。
非生产资本的利息、资本、私人和家庭性质的费用、非现金捐赠和对非批准单位的捐赠、投资公司超过合理数量的管理费用、罚金和罚款等不能作为费用列支。
二、个人所得税(一)纳税人新加坡个人所得税的纳税人为新加坡居民和非居民。
一个人如果在新加坡逗留或履行职务达183天或1年，则成为新加坡居民。
新加坡十年税制基本特征分析
新加坡十年税制基本特征分析从税收总量、税收结构以及税收征管水平三个方面分析了新加坡2005年至2015年税制的基本特征，希望对了解新加坡的税收制度提供一些帮助。
标签：新加坡；税收制度；基本特征1新加坡税收总量特征1.1税收收入与财政收入税收收入与财政收入的关系既可以反映出税收制度运行的情况，也可以反映出经济运行的质量。
优良的税收制度不仅会增加政府部门的收入，还会促使经济有质量的发展。
2005-2015年新加坡财政收入与税收入完成情况如下图1所示。
根据图1来看，2005-2015年间，新加坡财政收入与税收收入总体上同步稳健增长。
在2005-2011年间，税收收入占财政收入中的比例总体呈现上升趋势；但在2011-2015年间，税收收入占财政收入的比重略有下降。
虽然近几年中，税收收入占财政收入的比重略有下降，但是所占比重仍达到69%以上，不可否认，新加坡国内税务局对新加坡经济社会发展的贡献程度很高。
而近几年税收收入占财政收入比重略有下降可能与新加坡国内税务局近几年的税收政策和政府对企业的援助计划有关。
例如新加坡政府2010年推出的旨在帮助企业提高生产力和创新能力的生产和创新激励计划（PIC）、2012年推出的旨在帮助低收入人群降低生活成本的货劳税凭证计划（GSTV）、2013年推出的旨在帮助企业应对运营成本增加的工资信贷计划（WCS）。
新加坡政府财政收入中税收收入占比较高，说明了政府的钱是从企业和个人的经济行为中来，税收比重越高，越能证明其经济增长具有活力与竞争力。
在2005-2007年与2011-2015年间，税收收入总额持续增长；但在2008-2010年间税收收入规模增长相对减少，这与新加坡政府为应对金融危机冲击所采取的减税政策与税收优惠扶助有关。
如在2009年度预算案中，新加坡政府在2008年度企业所得税税率从20%降至18%的基础上，2010征收年度的企业所得税税率再从18%降至17%。
虽然近十年新加坡政府税收收入总额的增长幅度较小，但其持续增长的趋势也说明了新加坡经济有持续增长的动力，经济发展向质量型发展转型。
新加坡现行税制
此，为了能够更有效地吸引外资并促进 的企业，给予为期 １０ 年的 １３％的优惠税
对外贸易的发展，新加坡在税收政策的 率；４．企业至少有 ５０％的股权属于新加坡
设计上作了相当大的倾斜，体现出“低 公民或永久居民的，其出售股份所产生
税负”的特征。
的全部损失可由投资者的其他应税所得
一 、新 加 坡 主 要 税 种 介 绍
２． 依靠准则约束 英国的会计准则并不直接具有法律权威性，而 只是适应《公司法》的需要。会计准则由财务报告委 员会（ＦＲＣ）的会计准则委员会（ＡＳＢ）制定、发布、修
（ 接上 页 ） ＧＤＰ的比重较低，基本维持在 １３％左右的水 其应税所得为家庭或个人全年的总收入减去法定的
平。在税率设计上，新加坡各税种的税率都明显低于 扣除费用。纳税人必须在每年的 ４ 月 １５ 日之前，将前
第 ３ 个子女每个每年扣除 ２ ０００ 新元；出生在 １９７３ 环境的竞争力。从总体上看，新加坡的 税收（ 转下页）
５０
《对外经贸财会》杂志 ２００６ 年第 ６ 期
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Ｆｏｒｅｉｇｎ Ａｃｃｏｕｎｔｉｎｇ 国 外 会 计
中扣抵。此外，对于合资公司、在新加坡
（一） 企业所得税 （Ｃｏｒｐｏｒａｔｅ Ｉｎｃｏｍｅ 设立区域或国际运营总部的公司、公司
Ｔａｘ）
的国外融资等项目都予以了相应的税收
新加坡以属地原则征收企业所得 减免优惠。
税，在新加坡境内经营所得及在新加坡 收到的境外所得须纳税。企业所得税是 新加坡最大的税种，在其税收收入中大 约占到 ３０％左右。尽管企业所得税在新 加坡税收体系中占有如此重要的地位， 政府仍会不定期地对其税率进行小幅度
新加坡税收体系简介
新加坡税收体系简介新加坡的直接税有公司税、个人所得税、财产税、地产税（Estate Duty）、印花税和中央公积金（Central Provident Fund）及消费税（Goods & Services Tax）。
但对于资本所得税、销货税、加值税、国防捐、教育捐等税目则尚无课征计划。
以下针对几个主要税项加以介绍。
（一）公司税（Corporate Income Tax）１、现行公司税系按营利所得在减除可扣除费用、折旧、交易损失和经核准之慈善捐赠后，依净额之17%课征。
当公司盈余以股利方式分配给股东时，合于规定的个人股东（主要是新加坡公民或永久居民）可以把20%公司税率超过个人应纳税率的部份申请退税。
某些允许可扣除的费用如下：（1）投资抵减（折旧）。
（2）上年度的公司亏损和未扣除的投资抵减可以递延至未来年度的盈利中扣抵，但股东组合须无重大变更，即至少50%的股权没有变换股东。
（3）矿产和油井等的开支。
（4）完全在新加坡以外国度使用的开支可依据已定之方程式计算扣除费用。
（5）只包括成本部份的管理费和母公司配给在新加坡子公司的开支费用。
（6）有坏帐的准备金。
２、除了公司所得税外，公司也须负担以下税项：（1）技能发展基金税（Skill Development Fund Levy）雇主须为所有雇员（含临时工）支付技能发展基金税，税额是雇员每月薪（或报酬）高4,500新元的0.25%，每位雇员每月低税额是2新元。
（2）公积金（Central Provident Fund, CPF）雇主每月须依雇员年纪支付月薪一定比例的公积金予政府。
为协助新加坡人民能支应未来医疗费用，新加坡政府于2014年初公布的财政预算案中宣布，自2015年1月起，全面提高所有员工医疗账户（Medisave Account）提拨率1%。
（3）外籍劳工税雇主聘持就业准证之外劳没有配额限制，S准证及Work Permit 依产业性质均有外籍劳工雇用比例上限（Dependency Ratio Ceiling, DRC）之限制并依员工人数课税。
新加坡税务法规常识
SKYLINE BUSINESS CONSUL TING PTE L TD新加坡税务法规常识1.公司税1.1 新加坡税务局规定，在每个财务年度，新加坡私人有限公司必须向新加坡税务局申报公司税。
公司税的缴纳是基于公司的财务年度的税前利润，而非营业额.1.2 新加坡私人有限责任公司的公司税税率为17%，此税率是基于2009年新加坡税务预算案。
但是新加坡税务局给予新加坡私人有限责任公司一定的免税优惠（Tax Exemption）。
即公司成立前三年的前10万利润免税，10万以上的30万以内的利润按8.5%收税。
1.3 没有运营的冷冻公司（Dormant Company）也必须按正常程序报税。
新加坡税务局将会对逾期没有申报的公司进行罚款，甚至起诉。
2. 消费税2.1 按照新加坡消费税法规，年销售额高于100万新币的新加坡私人有限责任公司必须注册消费税。
年收入不满100万的公司也可以自愿注册。
公司成为新加坡消费税注册公司后必须定期向新加坡税务局申报消费税。
2.2 新加坡消费税的税率为7%，此税率是基于2009年新加坡税务预算案。
新加坡消费税的申报通常为每3个月1次。
多数新加坡的中小型私人企业都是将消费税业务外包给专业的会计公司来急性计算和申报的。
申请消费税后，公司开销含有消费税（GST），也可和政府申报发还。
例如：A电子公司采购一部电脑花费1000新币（含70新币消费税),A电子公司以2000新币（含140新币消费税)出售此电脑。
产生消费税中，销售的消费税140新币需上缴税务局，开销的消费税70新币可向政府申请返还。
2.3外国游客来新加坡旅游，大部分单笔超过100新币的单据（含GST)，也可在机场申请消费税退还（TAX REFUND)具体申请退税服务的条件和流程如下：SKYLINE BUSINESS CONSUL TING PTE L TD。
新加坡gst规则
新加坡gst规则新加坡GST规则新加坡消费税（Goods and Services Tax，简称GST）是一种在货物和服务交易中征收的消费税。
GST是新加坡政府的主要税收来源之一，也是居民和企业在购买商品和使用服务时需要缴纳的税款。
本文将介绍新加坡的GST规则及其相关内容。
一、GST的税率和征收范围新加坡的GST标准税率为7%，适用于大部分商品和服务。
然而，有一些特殊商品和服务享有较低的税率或者免税。
例如，食品、医疗保健、金融服务和教育等领域通常享受零税率或免税待遇。
二、GST的征收方式新加坡的GST采用增值税制度，即在商品和服务的生产和销售环节中征收税款。
供应商在销售商品或提供服务时，需要将GST纳入价格中，并在销售总额中计算出应纳税额。
然后，供应商需要向新加坡税务局报税，并缴纳相应的税款。
三、GST的登记和申报根据新加坡法律规定，供应商在满足一定条件后需要进行GST登记。
一般来说，年销售额超过100,000新加坡元的供应商需要登记为GST纳税人。
登记后，供应商需要按照规定的时间表向税务局提交GST申报表，报告销售额和应纳税额。
此外，供应商还需要保存相关的销售和购买记录，以备税务局审查。
四、GST的影响和应对措施GST的征收对消费者和企业都有一定的影响。
对于消费者来说，购买商品和使用服务时需要支付额外的税款，可能增加生活成本。
而对于企业来说，征收GST会增加商品成本，可能降低竞争力。
为了减轻GST对中低收入家庭的影响，新加坡政府实行了一系列的补贴政策和福利措施，以减轻他们的经济负担。
五、GST的优势和挑战GST作为一种消费税制度，具有一定的优势。
首先，GST可以增加政府税收收入，用于社会福利和公共服务的提供。
其次，GST可以促进消费者和企业的理性消费和投资，有助于经济发展。
然而，GST也面临一些挑战，如对低收入家庭的经济压力和对企业的竞争力影响等。
因此，政府需要制定相应的政策和措施，以平衡税收征收和经济发展之间的关系。
新加坡投资移民的税收制度
新加坡投资移民的税收制度个人所得税方面，新加坡移民实行累进税率制，在扣除个人所得税减免额之外，个人所得税税率保持在0-20%之间。
在新加坡收到的来源于新加坡境外的收入无需纳税，同时免缴资本利得税和房产税。
凡在新加坡居住或履行职务达183天的，即成为新加坡移民居民。
居民应就其发生在或来源于新加坡的所得或汇入新加坡的国外所得缴纳所得税。
如果非居民个人在一个公历年度内在新加坡受雇累计不超过60天，可免缴个人所得税，但在新加坡担任董事、演艺人员以及在新加坡进修实习的非居民个人除外。
非居民个人只对其在新加坡境内赚取的收入缴纳所得税，税率为15%，或根据居民个人所得税率缴税，以较高者为准，但不得申请个人所得税减免。
新加坡投资移民人士个人所得税的范围包括就业所得、营业所得、股息、利息、退休金、租金、特许权使用费、保险赔偿收入、财产所得等。
免税所得有退休金、抚恤金、个人间的赠送品等。
企业税方面，新加坡是公司税税率最低的发达国家之一，只有17%。
本地企业和外国企业在新加坡境内取得的收入或来源于新加坡的收入，或者在新加坡收到的海外收入，都需要缴税。
在进行评税时，是以上一年度的收入作为基础。
新加坡政府给企业一次性20%公司所得税缴税回扣，顶限为1万元，或对中小企业给予达5000元的现金补贴。
根据生产力及创新优惠计划，企业在六大项目的开支可获得的税额扣减为开支的400%，每个开支项目的顶限为40万元。
此外，企业可得到顶限3万元的现金补助。
此外，新加坡没有遗产税，免全球双重课税。
新加坡“避税天堂”的优势吸引了各国的企业家移民而来。
相关阅读：新加坡技术移民和投资移民的费用1、新加坡技术移民费用（1）新加坡政府收费居住许可费用100新币/人，签证20新币/人（2）相关费用审计费用和公证费用：1万元人民币翻译费：约2000-5000元人民币体检费：200新币/人房产评估：评估值的2‰工商局调档费：200-500元人民币（3）法律咨询服务费此项费用以提供法律咨询服务机构的服务费为准。
新加坡会计报税制度(3篇)
第1篇一、引言新加坡作为东南亚重要的金融中心之一，其会计报税制度在全球范围内具有较高的声誉。
新加坡的会计报税制度以其高效、透明和国际化著称，吸引了众多跨国企业和个人投资者。
本文将从新加坡会计报税制度的基本原则、税制结构、申报流程、税务筹划等方面进行详细阐述。
二、新加坡会计报税制度的基本原则1. 依法纳税原则：新加坡会计报税制度强调依法纳税，要求所有企业和个人必须按照国家税法规定进行纳税申报。
2. 税收中性原则：新加坡会计报税制度注重税收中性，即税收政策不应影响市场资源配置，不对企业生产经营产生不利影响。
3. 税收公平原则：新加坡会计报税制度力求实现税收公平，要求所有纳税人在同等条件下纳税。
4. 税收透明原则：新加坡会计报税制度强调税收透明，要求税务部门公开税收政策、程序和结果，保障纳税人的合法权益。
三、新加坡税制结构1. 个人所得税：新加坡个人所得税采用累进税率，分为22个税率等级，最高税率为33%。
个人所得税的征收对象为新加坡居民、非居民及在新加坡居住满183天的个人。
2. 企业所得税：新加坡企业所得税税率为17%，适用于所有在新加坡注册的企业，无论其资本来源。
3. 增值税：新加坡实行消费型增值税制度，税率为7%。
增值税的征收对象为在新加坡销售货物或提供服务的商家。
4. 资本利得税：新加坡对资本利得征收税率为17%，适用于股票、债券、房地产等资本性资产的转让所得。
5. 股息税：新加坡对股息征收税率为17%，适用于新加坡居民和非居民股东。
四、新加坡会计报税申报流程1. 确定纳税人身份：纳税人需根据自身情况确定其纳税人身份，如居民、非居民等。
2. 选择会计准则：纳税人需根据新加坡会计准则选择适用的会计准则，如新加坡财务报告准则（SFRS）等。
3. 编制财务报表：纳税人需根据选择的会计准则编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
4. 纳税申报：纳税人需在规定的期限内向新加坡税务局提交纳税申报表，包括个人所得税、企业所得税、增值税等。
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印花税
不同类型及所列价值不同的文件，税率也不同。
中国
税率25%（最新）。
除工资、薪金所得适用5%至45%的九级超额累进税 率，个体工商户的生产、经营所得和对企事业单 位的承包经营、承租经营所得适用5%至35%的5级 超额累进税率外，其余各项所得均使用20%的比例 税率。
2-1新加坡与中国税制比较
主要税种 消费税
新加坡
营业税
房产税
无
城市维护建设 税
土地增值税
契税
中国
按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或从量定额的方 法计算应纳税额。
娱乐业实行20%（其中台球、保龄球适用5%）的税率，交通运输业、建 筑业、金融保险业等其他税目税率为3%或5%。
按照房产余值计算应纳税额，适用税率为1.2%，按照房产租金收入计算 应纳税额的，适用税率为12%。但个人按市场价格出租的居民住房，减 按4%的税率征收。
中 新
新加坡税制分析 ——兼与中国税制的比较
目录
Contents
新加坡税收制度分析 新加坡与中国税制比较 中新税收协定研究
01 Part One 新加坡税收制度分析
1-1 新加坡与中国
新加坡
马来半岛末端一个处于 “世界十字路口”的亚 热带花园小国
中国
一个以华夏文明为主体、 中华文化为基础，以汉 族为主要民族的统一多 民族国家 。
2、享受协定优惠。 4、争端解决机制
3-2-1消除双重征税，鼓励企业走出去
在新加坡，消除双重征税如下：
受属于在新加坡以外的任何国家缴 纳的税收在新加坡税收中抵免的新加坡有 关法律的约束，从中国取得的所得缴纳的 中国税收，应允许就该项所得在新加坡缴 纳的税收中抵免。
当该项所得是中国居民公司支付给 新加坡居民公司的股息，同时该新加坡公 司拥有支付股息公司不少于10％的股份， 该项抵免应考虑支付该股息公司就该项所 得缴纳的中国税收。但是，该项抵免额， 不应超过在抵免前对该项所得计算的新加 坡税收数额。
1-4 新加坡税制分析
税务优惠
新加坡的公司所得税税率仅为 20%，个人所得税超额累进税 率上限也只有22%，增值税税 率仅为5%，而我国一般为17%， 但新加坡实行遗产征税，而我 国并不实行征收遗产税。总体 来讲，新加坡的税务十分优惠， 可以说是全世界税率最低的国 家之一。
02 Part Two 新加坡与中国税制比较
以缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据，分别按7%(在市区)、5% （在县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇）三档税率计算缴纳。
实行30%至60%4级超率累进税率。
以出让、转让、买卖土地、房屋的成交价格为税基，税率为3%~5%。
1-4 中新税制比较
税收负担低
新加坡的公司所得税税率低于 我国税率（25%），个人所得 税超额累进税率上限也远远低 于我国，增值税税率仅为5%， 而我国一般为17%，但新加坡 实行遗产征税，而我国并不实 行征收遗产税。总体来讲，新 加坡的税收负担普遍低于我国。
商品和劳务税 5%
社会保障税 雇主：按照普通货币工 资总额的13%；
雇员：按收到的普通货 币工资的20%。
1-3 新加坡各税种税率
外国工人税 税额最高不超过470新元
遗产税 遗产价值不超过1千万元 ：5%，超过1千万元的部 分：10%。
财产税 10%
印花税 不同类型及所列价值不 同的文件，税率也不同 。
3-2-2享受协定优惠
享受协定优惠
在中国取得的所得应在中国 免税或按降低税率征税，同时 按照新加坡现行法律，对上述 所得不是按全额而是根据其汇 入或在新加坡收到的数额征税 ，因此，根据本协定在中国取 得的所得的免税或减税应仅适 用于汇到或在新加坡收到的所 得数额。
遗产税
外国工人税
对死者在新加坡的不动产 对对雇主和雇员征收雇佣
和动产征收。
外国工人的雇主征收。
财产税
按所有住房、土地、建筑 物及工商业财产的年度价 值征收。
印花税
对证券和不动产有关的书 面文件征收。
1-3 新加坡各税种税率
公司所得税 20%
个人所得税 居民：按4%、6%、9%、15%、 19%和22%超额累进； 非居民：20%。
2-1新加坡与中国税制比较
主要税种
公司所得税（企业所 得税）
新加坡 税率20%（2005年）。
个人所得税
居民：按4ห้องสมุดไป่ตู้、6%、9%、15%、19%和22%超额累进； 非居民：20%。
商品和劳务税（增值 税）
5%。
社会保障税
遗产税 外国工人税 财产税
雇主：按照普通货币工资总额的13%； 雇员：按收到的普通货币工资的20%。 遗产价值不超过1千万元：5%，超过1千万元的部分：10%。 税额最高不超过470新元。
3-2-1消除双重征税，鼓励企业走出去
在中国，消除双重征税如下：
（一）中国居民从新加坡取得的所得，按 照本协定规定在新加坡对该项所得缴纳的 税额，可以在对该居民征收的中国税收中 抵免。但是，抵免额不应超过对该项所得 按照中国税法和规章计算的中国税收数额 。
（二）从新加坡取得的所得是新加坡居民 公司支付给中国居民公司的股息，同时该 中国居民公司拥有支付股息公司股份不少 于10％的，该项抵免应考虑支付该股息公 司就其所得缴纳的新加坡税收。
03 Part Three 中新税收协定研究
3-1中新协定适用的现行税种
•在中华人民共和国： 1．个人所得税； 2．中外合资经营企业所得税； 3．外国企业所得税； 4．地方所得税。
在新加坡共和国：
所得税
3-2中新税收协定对于境内外 投资企业的好处
1、消除双重征税， 鼓励企业走出去。
3、无差别待遇。
对一般纳税人，基本税率为17%，低税率为13%， 出口货物为0%；对小规模纳税人，征收率一般为 6%，从事货物批发或零售等税法列举项目的征收 率为4%。
无。
无。
无。
无。
根据应税凭证的性质，分别按合同金额依比例税 率或者按件定额计算应纳税额。比例税率有0.1% 、0.05%、0.03%和0.005%四档。
1-2新加坡税种介绍
公司所得税
居民公司和在新加坡有常 设机构的非居民公司来源 于全世界的所得，没有常 设机构的非居民公司来源 于境内的所得。
个人所得税
居民：来源于新加坡境内 外的所得； 非居民：来源于新加坡境 内的所得。
商品和劳务税
对所有提供的商品和劳务 征收。
社会保障税 对雇主和雇员征收。
1-2新加坡税种介绍