现金流量习题

现金流量表习题及参考答案

现金流量表练习题及参考答案一、单项选择题：1. 编制现金流量表时，企业的罚款收入应在〔〕工程反映。

A．"销售商品、提供劳务收到的现金〞B．"收到的其他与经营活动有关的现金〞C．"支付的其他与经营活动有关的现金〞D．"购置商品、承受劳务支付的现金[答案]: B[解析]: 企业的罚款收入应在"收到的其他与经营活动有关的现金〞工程反映。

2. 以下各项中，属于经营活动产生的现金流量的是〔〕A．销售商品收到的现金B．发行债券收到的现金C．发生筹资费用所支付的现金D．分得股利所收到的现金[答案]: A[解析]: 发行债券收到的现金、发生筹资费用所支付的现金、分得股利所收到的现金是筹资活动产生的现金流量。

3. 〔〕在"支付给职工以及为职工支付的现金〞工程中反映。

A．支付给企业销售人员的工资B．支付的在建工程人员的工资C．企业支付的统筹退休金D．企业支付给未参加统筹的退休人员的费用[答案]: A[解析]: 企业支付的统筹退休金以及未参加统筹的退休人员的费用应在"支付的其他与经营活动有关的现金〞中反映；支付的在建工程人员的工资应在"购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金〞中反映。

4. 应收票据贴现属于〔〕。

A．经营活动产生的现金流量B．投资活动产生的现金流量C．筹资活动产生的现金流量D．不涉及现金收支的筹资活动[答案]: A[解析]: 应收票据贴现属于经营活动产生的现金流量。

5. 在以下事项中，〔〕不影响企业的现金流量。

A．取得短期借款B．支付现金股利C．归还长期借款D．以固定资产对外投资[答案]: D[解析]: 以固定资产对外投资，不涉及现金及等价物，所以不影响企业的现金流量。

6. 企业归还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为〔〕工程填列。

A．归还债务所支付的现金B．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金C．补充资料D．归还借款所支付的现金[答案]: B[解析]: 企业归还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为"分配股利、利润或偿付利息所支付的现金〞工程填列。

大学净现金流量练习题

一、计算题1. 某公司2020年营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售及管理费用为200万元，财务费用为50万元，所得税费用为100万元，投资活动现金流量为200万元，筹资活动现金流量为100万元，计算该公司2020年的经营活动现金流量净额。

2. 某公司2021年现金流量表显示，经营活动现金流量净额为200万元，投资活动现金流量净额为300万元，筹资活动现金流量净额为100万元，计算该公司2021年的净现金流量。

3. 某公司2022年现金流量表显示，经营活动现金流量净额为150万元，投资活动现金流量净额为250万元，筹资活动现金流量净额为50万元，计算该公司2022年的净现金流量。

4. 某公司2023年现金流量表显示，经营活动现金流量净额为300万元，投资活动现金流量净额为200万元，筹资活动现金流量净额为100万元，计算该公司2023年的净现金流量。

二、选择题1. 下列哪项不属于经营活动现金流量？A. 销售商品、提供劳务收到的现金B. 收到的税费返还C. 收到的其他与经营活动有关的现金D. 处置子公司收到的现金2. 下列哪项不属于投资活动现金流量？A. 收到的处置无形资产现金B. 收到的处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额C. 收到的投资收益收到的现金D. 收到的现金股利3. 下列哪项不属于筹资活动现金流量？A. 发行股票收到的现金B. 收到的现金股利C. 收到的借款D. 收到的其他与经营活动有关的现金4. 下列哪项不是影响净现金流量的因素？A. 经营活动现金流量B. 投资活动现金流量C. 筹资活动现金流量D. 营业收入三、简答题1. 简述净现金流量的概念及其重要性。

2. 简述现金流量表的基本结构。

3. 简述经营活动、投资活动和筹资活动现金流量净额的计算方法。

四、案例分析题1. 某公司2020年现金流量表显示，经营活动现金流量净额为200万元，投资活动现金流量净额为300万元，筹资活动现金流量净额为100万元，分析该公司2020年的财务状况。

现金流量法练习题

现金流量法练习题1. 某公司于2021年1月1日购入了一台机械设备，花费100,000元，并在使用寿命为5年，无残值的情况下使用。

请计算该机械设备每年的折旧费用。

解答：折旧费用 = 花费 / 使用寿命= 100,000元 / 5年= 20,000元/年2. 某公司在2021年1月1日开始购买了原材料，并支付了100,000元。

在2021年12月31日，公司结束了这批原材料的购买，并剩余10,000元的原材料库存。

请计算公司在2021年内的原材料消耗成本。

解答：原材料消耗成本 = 购买原材料总额 - 剩余原材料库存= 100,000元 - 10,000元= 90,000元3. 某公司在2021年1月1日开始经营，当年的销售收入为300,000元，销售成本为200,000元。

在2021年12月31日，公司的应收账款为20,000元。

请计算公司在2021年内的现金收入。

解答：现金收入 = 销售收入 - 销售成本 + 应收账款= 300,000元 - 200,000元 + 20,000元= 120,000元4. 某公司在2021年1月1日向客户提供了服务，收取了服务费用10,000元，但客户还未付款。

在2021年12月31日，公司的应收账款中有8,000元是该客户的欠款。

请计算公司在2021年内的现金收入。

解答：现金收入 = 初始服务收入 - 欠款= 10,000元 - 8,000元= 2,000元5. 某公司在2021年1月1日开始支付了员工工资，当年的总工资为100,000元。

在2021年12月31日，公司的应付工资为5,000元。

请计算公司在2021年内的现金支出。

解答：现金支出 = 初始工资支出 - 应付工资= 100,000元 - 5,000元= 95,000元。

现金流量表习题及参考答案剖析

现金流量表练习题及参考答案一、单选题：1. 编制现金流量表时，企业的罚款收入应在（）项目反映。

A．“销售商品、提供劳务收到的现金”B．“收到的其他与经营活动有关的现金”C．“支付的其他与经营活动有关的现金”D．“购买商品、接受劳务支付的现金[答案]: B[解析]: 企业的罚款收入应在“收到的其他与经营活动有关的现金”项目反映。

2. 下列各项中，属于经营活动产生的现金流量的是（）A．销售商品收到的现金B．发行债券收到的现金C．发生筹资费用所支付的现金D．分得股利所收到的现金[答案]: A[解析]: 发行债券收到的现金、发生筹资费用所支付的现金、分得股利所收到的现金是筹资活动产生的现金流量。

3. （）在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中反映。

A．支付给企业销售人员的工资B．支付的在建工程人员的工资C．企业支付的统筹退休金D．企业支付给未参加统筹的退休人员的费用[答案]: A[解析]: 企业支付的统筹退休金以及未参加统筹的退休人员的费用应在“支付的其他与经营活动有关的现金”中反映；支付的在建工程人员的工资应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”中反映。

4. 应收票据贴现属于（）。

A．经营活动产生的现金流量B．投资活动产生的现金流量C．筹资活动产生的现金流量D．不涉及现金收支的筹资活动[答案]: A[解析]: 应收票据贴现属于经营活动产生的现金流量。

5. 在下列事项中，（）不影响企业的现金流量。

A．取得短期借款B．支付现金股利C．偿还长期借款D．以固定资产对外投资[答案]: D[解析]: 以固定资产对外投资，不涉及现金及等价物，所以不影响企业的现金流量。

6. 企业偿还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为（）项目填列。

A．偿还债务所支付的现金B．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金C．补充资料D．偿还借款所支付的现金[答案]: B[解析]: 企业偿还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目填列。

题目：现金流量报表习题及答案

题目：现金流量报表习题及答案
现金流量报表题及答案
以下是一些现金流量报表的题及答案，供您参考：
题一：计算现金流量
ABC公司的现金流量如下，请根据这些数据回答以下问题：
问题：
1. ABC公司的经营活动产生了多少现金流量？
2. ABC公司的投资活动产生了多少现金流量？
3. ABC公司的融资活动产生了多少现金流量？
4. ABC公司的净现金流量是多少？
答案：
1. ABC公司的经营活动产生的现金流量为：销售收入 - 购买原材料 - 生产成本 - 劳务费用 = 100 - 30 - 20 - 10 = 40 万元。

2. ABC公司的投资活动产生的现金流量为：购买固定资产 = 50 万元。

3. ABC公司的融资活动产生的现金流量为：纳税 + 分红 + 贷款还本 = 10 + 20 + 30 = 60 万元。

4. ABC公司的净现金流量为：经营活动产生的现金流量 + 投资活动产生的现金流量 + 融资活动产生的现金流量 = 40 + 50 + 60 = 150 万元。

题二：填写现金流量表
根据以下信息，填写公司XYZ的现金流量表：
现金流量表：
答案：
现金流量表：
希望以上的现金流量报表习题及答案能对您有所帮助！。

现金流量表练习题

资料：某股份有限公司为工业一般纳税企业，20×7 年该公司共发生如下经济业务：1、购入工程物资一批，价款为187200 元，增值税31824 元，包装费、运杂3120 元。

款项以银行存款支付。

费2、购入原材料一批，用银行存款支付货款468000 元，增值税为79560 元，材料验收入库。

3、销售甲产品一批，售价2808000 元，增值税477360 元，该产品的实际成本为967200 元，货款已收存银行。

4、车间报废设备一台，以现金付清理费用1560 元，变价收入3120 元，已收存银行。

该设备原价436800 元，已提折旧249600 元5、以银行存款归还短期借款本金312000 元及前已预提的利息39000 元。

6、从银行获得3 年期借款780000 元，借款存入银行。

7、转让短期股票投资，收到银行存款358800 元，该投资账面成本为312000 元。

8、按照权益法，确认合营企业当期收益中应享有的份额1560000 元。

9、销售乙产品一批，总价款328536 元，该批产品的销售成本为187200 元，款项尚未收到。

592800 元，增值税100776 元，款项已收存银行。

该批材料的实际10、销售多余材料，售成本价为312000 元。

11、用银行存款支付广告费15600 元，退休人员工资78000 元，公司办公经费234000 元。

12、以银行存款偿还上年所欠货款608400 元。

13、收到东风公司前欠货款312000 元，款项存入银行。

14、计提本年度生产车间用固定资产折旧312000 元。

15、计提短期借款利息78000 元。

16、偿还长期借款本金1560000 元。

17、计提A 工程应负担的长期借款利息171600 元。

18、以银行存款支付办公室五年的租金187200 元。

19、应收票据贴现10000 元，其中贴现息800，实收9200 元。

20、分配职工工资，其中生产人员468000 元，车间管理人员187200 元，行政管理人员156000 元，在建工程人员124800 元。

现金流量表习题精选全文完整版

例2-2 新建项目决策分析实例国际机器人公司(RIC)处于机器人工业领先地位，当别的汽车制造商和其它耐用品生产者们寻求通过生产程序的自动化来降低成本的途径时，这个公司早在1979年末1980来初就取得了巨大成功。

但是到了1986年，竞争(特别是来自日本的竞争)加剧，这就迫使该公司的管理者不得不考虑挖掘公司潜力。

RIC的研究和开发部门试图把工业机器人改装成办公室机器人，这种机器人是按照服务功能设计的，能完成吸尘、清洁、打扫垃圾等任务，只要把一张楼面分布图编入程序，就能使这种机器自由地移动。

现在，该公司必须做出生产与否的决策。

RIC的销售部门为这种机器人确立了很多目标销售对象，主要是大型办公室。

如果成功，这种机器也会被各种类型的企业(单位)采用，包括学校、医院、甚至家庭。

销售部付总经理认为，如果每台机器的售价为2200美元，那么其年销售量会达到25000台。

技术部门预测，制造这种机器人需要新的厂房，该设施2年内完工后交付使用，需占地25英亩。

公司准备出资120万美元购买这块土地，计划于1998年初开工，1999年竣工。

该厂房建成后，按33年零4月年限类别折旧。

预计施工费用为800万美元，依据合同规定，400万美元在1998年12月31日支付，另400万美元在1999年12月31日支付。

主要设备1999年下半年安装完毕，安装费1999年12月31日支付。

该设备划归ACRS制7年年限类，总费用1000万美元，其中包括包装费和50万美元安装费。

目前，公司已花费了1000万美元研究开发办公用机器人，其中250万美元用于研究，另750万美元已转化为资本并分摊到此投资项目的各年度。

但是，如果公司不从事该项投资，资本化的研究开发费用将在1997年12月31日冲销。

该投资项目第一年年初净营运资本投资额是预计销售额的12%，该项投资额(指净营运资本投资额)发生在1999年12月31日，以后每年的净营运资本投资额将按12%等年销售额增长率逐年增长。

7.第七章现金流量报表分析习题

第七章现金流量报表分析习题（一）单项选择题1.下列现金流量比率中，最能够反映盈利质量的指标是（）。

A.现金毛利率B.现金充分性比率C.流动比率D.盈余现金保障倍数2.能使经营现金流量减少的项目是（）。

A.无形资产摊销B.出售长期资产利得C.存货增加D.应收账款减少3.在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（）。

A.流入量大于流出量B.流出量大于流入量C.流入量等于流出量D.不一定4.企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（）。

A.加上投资收益B.减去预提费用的增加C.减去固定资产折旧D.加上投资损失5.下列各项，不属于现金流量表分析目的的是（）。

A.了解企业资产的变现能力B.了解企业现金变动情况和变动原因C.判断企业获取现金的能力D.评价企业盈利的质量6.下列各项，属于投资活动产生的现金流量的是（）。

A.向银行借款收到的现金B.以现金支付的债券利息C.发行公司债券收到的现金D.以现金支付的在建工程人员工资（二）多项选择题1.从净利润调整为经营活动现金流量，应调增的项目有（）。

A.流动负债减少B.财务费用C.不减少现金的费用D.非流动资产增加E.投资损失2.下列活动，属于经营活动产生的现金流量有（）。

A.销售商品收到的现金B.分配股利支出的现金C.提供劳务收到的现金D.出售设备收到的现金E.缴纳税款支出的银行存款3.属于筹资活动现金流量的项目有（）。

A.短期借款的增加B.支付给职工的现金C.或有收益D.分配股利所支付的现金E.取得债券利息收入4.正常经营活动所带来的现金入不敷出时，可以通过以下（）方式解决。

A.消耗企业现存的货币积累B.推迟投资活动的进行C.向银行贷款D.拖延债务支付E.加速应收账款的收回5.企业筹资活动产生的现金流量小于零，可能意味着（）。

A.企业本期大规模偿还债务B.经营与投资的现金运转较好，足以偿还债务、分配利润等C.企业当期进行了增资扩股D.企业在投资和企业扩张方面没有更多的作为E.企业无法取得新的借款（三）判断题1.固定资产折旧的变动不影响当期现金流量的变动。

现金流量表的编制方法习题

【正确答案】N
【您的答案】
【答案解析】用现金购买三个月到期的国债，属于内部变动，不影响现金流量。
3、企业分配股利必然引起现金流出量的增加。（）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【您的答案】
【答案解析】企业分配股利还要区分现金股利和股票股利，如分配的为股票股利，则不影响现金流量。
4、直接法，一般是以利润表中的净利润为起算点，调节与经营活动有关的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。（）
D、购入无形资产
【正确答案】BCD
【您的答案】
【答案解析】选项A偿还应付账款属于经营活动产生的现金流量。
8、某企业2013年度发生的下列交易或事项中，会引起投资活动产生的现金流量发生变化的有（）。
A、向投资者派发现金股利60万元
B、转让一项专利权，取得价款200万元
C、购入一项专有技术用于日常经营，支付价款10万元
A、支付给退休人员的退休金
B、支付给在建工程人员的职工薪酬
C、支付给销售部门人员的职工薪酬
D、支付给生产工人的职工薪酬
【正确答案】CD
【您的答案】
【答案解析】支付给退休人员的退休金应在“支付其他与经营活动有关的现金”项目中反映；支付的在建工程人员的职工薪酬属于投资活动产生的现金流量，应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中反映。
三、判断题
1、现金流量表能提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，有助于使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力。（）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
【答案解析】本题考核现金流量表的概念。
2、企业用现金购买三个月内到期的国债，将影响投资活动产生的现金流量。（）

现金流量表分析习题

现金流量分析习题一、单项选择题：1、下列选项中，不属于现金和现金等价物具体内容是（A ）。

A．短期股票投资B．短期债券投资C．库存现金D．结算户存款2、现金流量表中现金流量的基础是（ A ）。

A．收付实现制B．权责发生制C．永续盘存制D．实地盘存制3、下列项目中，属于现金等价物的是（ C ）A．短期股票投资B．包装物C．3个月到期的债券投资D．库存商品4、下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（ D ）。

A．发行债券B．分配股利C．吸收权益性投资D．购建固定资产5、以下属于投资活动产生的现金流量的是（ C ）。

A．吸收权益性投资收到的现金B．融资租赁所支付的现金C．收回投资所收到的现金D．支付的所得税款6、下列项目，不属于现金流量表中投资活动的是（ C ）。

A．股票投资B．购置固定资产C．购买商品D．购置无形资产7、衡量和评价偿债能力最稳健，最能说明问题的是采用（ C ）。

A．资产B．所有者权益C．现金流量D．净利润8、在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（ B ）。

A．流入量大于流出量B．流出量大于流入量C．流入量等于流出量D．不一定二、多项选择题：1、一项投资被确认为现金等价物必须同时具备几个条件，即（ABCD ）。

A．流动性强B．价值变动风险小C．易于转换为已知金额现金D．期限短2、下列经济事项中，不能产生现金流量的有（BD ）。

A．出售固定资产B．企业用现金购买将于3个月内到期的国库券C．投资人投入现金D．将库存现金送存银行3、（ACD ）项目形成经营活动现金流量。

A．应付账款的发生B．购买无形资产C．支付应交税金D．支付职工工资4、现金流量可以用来评价企业（ABC ）的能力。

A．支付利息B．分配股利C．偿付债务D．技术创新5、属于筹资活动现金流量的项目有（ABD ）。

A．短期借款增加B．分配股利支付的现金C．增加长期投资D．偿还长期债券三、判断题：1、经营活动产生的现金流量大于零说明企业盈利。

现金流量练习题

现金流量练习题现金流量是企业经营活动的衡量指标，能够反映企业经营健康状况的一个重要参数。

为了检验自己对现金流量的理解程度，下面就给大家提供一些现金流量练习题，帮助大家巩固对现金流量的掌握。

1. ABC公司在2019年的经营活动中，有如下的现金流量项目：- 销售商品、提供劳务收到的现金：500,000元- 购买商品、接受劳务支付的现金：300,000元- 支付的各项税费：30,000元- 收到的其他与经营活动有关的现金：20,000元- 支付的其他与经营活动有关的现金：10,000元请计算ABC公司在2019年的经营活动产生的净现金流量。

解答：净现金流量可以通过计算“销售商品、提供劳务收到的现金 - 购买商品、接受劳务支付的现金 - 支付的各项税费 + 收到的其他与经营活动有关的现金 - 支付的其他与经营活动有关的现金”的值来得到。

根据题目给出的数据，可以计算得到：500,000 - 300,000 - 30,000 + 20,000 - 10,000 = 180,000元。

因此，ABC公司在2019年的经营活动产生的净现金流量为180,000元。

2. DEF公司在2019年的投资活动中，有如下的现金流量项目：- 支付购买固定资产的现金：200,000元- 支付购买长期股权投资的现金：100,000元- 收回长期债权投资的现金：50,000元- 吸收投资者投资的现金：300,000元请计算DEF公司在2019年的投资活动产生的净现金流量。

解答：净现金流量可以通过计算“支付购买固定资产的现金 + 支付购买长期股权投资的现金 - 收回长期债权投资的现金 + 吸收投资者投资的现金”的值来得到。

根据题目给出的数据，可以计算得到：200,000 + 100,000 - 50,000 + 300,000 = 550,000元。

因此，DEF公司在2019年的投资活动产生的净现金流量为550,000元。

通过以上两个练习题，我们可以看到，现金流量的计算并不复杂，只需要根据题目给出的现金流量项目进行适当的加减法运算即可。

现金流量表编制练习题【2024版】

可编辑修改精选全文完整版
编制现金流量表综合练习题
长江公司2023 年 2月部分经济业务如下：
（1）网银转账扣款缴纳印花税250元，房产税3200元。

（2）支付销售部办公室租金2600元，现金支付。

（3）购买一台机器设备，取得的增值税专用发票注明价款40000元，税额5200元，已用存款支付，公司作为固定资产入账。

（4）购入材料一批，取得增值税专用发票发票联和抵扣联，注明价款60000元，税额7800元，银行已付。

（5）网银转账扣款缴纳上月增值税4200元。

（6）向银行偿还本期的长期借款本金40000元，利息2000元。

（7）向银行借入短期周转借款30000元，已入银行账户。

（8）通过银行代发，发放上月人员工资，其中：生产工人工资80000元，管理人员工资20000元，离退休人员工资15000元。

（9）收到前期采购材料退回的款项6780元，已入银行账户。

（10）以现金支付李红报销差旅费1000元。

（11）公司本月购买某上市公司股票时，另外支付了已宣告但尚未发放的现金股利28000元。

现金流量表
会企 03 表编制单位：长江公司 2023年2月单位：元
【要求】根据上述业务，把现金流量表本期金额栏带数字括号的单元格计算填写完整。

【答案】
现金流量表
会企 03 表编制单位：长江公司 2023年2月单位：元。

利润表现金流量表练习题

利润表现金流量表练习题一、单项选择题A. 营业收入B. 投资收益C. 应付职工薪酬D. 净利润A. 销售商品、提供劳务收到的现金B. 取得投资收益收到的现金C. 吸收投资收到的现金D. 支付的税费3. 下列哪个指标可以反映企业的盈利能力？A. 毛利率B. 资产负债率C. 存货周转率D. 流动比率二、多项选择题A. 营业收入B. 营业成本C. 财务费用D. 所有者权益变动A. 收回投资收到的现金B. 购买固定资产支付的现金C. 取得子公司支付的现金D. 支付的职工薪酬A. 经营活动现金流量净额B. 投资活动现金流量净额C. 筹资活动现金流量净额D. 净利润三、判断题1. 利润表和现金流量表都是反映企业一定时期财务状况的报表。

（）2. 在现金流量表中，经营活动产生的现金流量净额大于零，说明企业现金流入大于现金流出。

（）3. 利润表中的净利润等于现金流量表中的经营活动现金流量净额。

（）四、填空题1. 利润表的基本结构分为三部分：______、______和净利润。

2. 现金流量表按照现金流动的性质，分为______、______和筹资活动产生的现金流量。

3. 企业编制现金流量表的目的是为了反映企业在一定时期内______、______和筹资活动的现金流入和流出情况。

五、计算题1. 某企业2021年营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为80万元，财务费用为50万元，所得税费用为30万元。

请计算该企业的净利润。

2. 某企业2021年经营活动现金流量净额为500万元，投资活动现金流量净额为200万元，筹资活动现金流量净额为100万元。

请计算该企业2021年的现金及现金等价物净增加额。

六、案例分析题1. 甲公司2021年的部分财务数据如下：营业收入：8000万元营业成本：5000万元营业利润：1500万元投资收益：200万元营业外收入：100万元营业外支出：50万元所得税费用：300万元计算甲公司的净利润。

第一节现金流量习题

第一节资金的时间价值及其计算一、现金流量与资金的时间价值（一）现金流量1. 现金流量的含义在某一时点t流入系统的资金称为现金流入，记为CIt；流出系统的资金称为现金流出，记为COt；同一时点上的现金流入与现金流出的代数和称为净现金流量，记为NCF或（CI－CO）t。

2. 现金流量图现金流量图是一种反映经济系统资金运动状态的图式，运用现金流量图可以全面、形象、直观地表示现金流量的三要素：大小（资金数额）、方向（资金流入或流出）和作用点（资金的发生时间点）。

如图2.1.1所示。

【例】某项目建设期为2年，建设期内每年年初分别贷款600万元和900万元，年利率为10%。

若在运营期前5年内于每年年末等额偿还贷款本利，则每年应偿还（）万元。

（二）资金的时间价值1. 资金时间价值的概念.反映出资金在运动中，会随着时间的推移而变动。

变动的这部分资金就是原有资金的时间价值。

2. 利息与利率利息是资金时间价值的一种重要表现形式。

通常，用利息额作为衡量资金时间价值的绝对尺度，用利率作为衡量资金时间价值的相对尺度。

（1）利息。

利息I＝目前应付（应收）总金额F－本金P （2.1.1）在工程经济分析中，利息常常被看作是资金的一种机会成本。

从投资者角度看，利息体现为对放弃现期消费的损失所作的必要补偿。

在工程经济分析中，利息是指占用资金所付的代价或者是放弃使用资金所得的补偿。

（2）利率。

（3）影响利率的主要因素利率的高低主要由以下因素决定：①社会平均利润率。

利率随社会平均利润率的变化而变化。

在通常情况下，平均利润率是利率的最高界限。

因为如果利率高于利润率，无利可图就不会有人去借款。

②借贷资本的供求情况。

在平均利润率不变的情况下，借贷资本供过于求，利率便下降；反之，供不应求，利率便上升。

③借贷风险。

借出资本要承担一定的风险，风险越大，利率也就越高。

④通货膨胀。

通货膨胀对利息的波动有直接影响，资金贬值往往会使利息无形中成为负值。

⑤借出资本的期限长短。

第十三章现金流量表习题#(精选.)

第十三章现金流量表一、单项选择题1．下列现金流量比率中,最能够反映盈利质量的指标是（）。

A. 现金毛利率B.现金充分性比率C. 流动比率D.盈余现金保障倍数2．能使经营现金流量减少的项目是（）。

A．无形资产摊销B．出售长期资产利得C．存货增加D．应收账款减少3．在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（）。

A．流入量大于流出量B．流出量大于流入量C．流入量等于流出量D．不一定4．根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，支付的现金股利归属于（）。

A．经营活动B．筹资活动C．投资活动D．销售活动5．企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（）。

A．加上投资收益B．减去预提费用的增加C．减去固定资产折旧D．加上投资损失6．下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（）。

A．发行债券B．分配股利C．吸收权益性投资D．购建固定资产7. 下列各项中，属于企业现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是( )。

A. 收到的现金股利B.支付的银行借款利息C. 收到的设备处置价款D.支付的经营租赁租金活动。

8. 当期销售商品实现收入100 000元;应收账款期初余额20 000元，期末余额50 000元;预收账款期初余额10 000元，期末余额30 000元。

销售商品、提供劳务收到的现金项目是( )。

A.50000B.90000C.110000D.1500009. 某企业2008年度发生以下业务：以银行存款购买将于2个月后到期的国债500万元，偿还应付账款200万元，支付生产人员工资150万元，购买固定资产300万元。

假定不考虑其他因素，该企业2008年度现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为( )万元。

A.200B.350C.650D.1 15010. 引起现金流量净额变动的项目是( )。

A. 将现金存入银行B.用银行存款购买1个月到期的债券C. 用固定资产抵偿债务D.用银行存款清偿20万元的债务11. 甲公司2009年实现营业收入为1 000万元，其中现销收入550万元，赊销收入450万元;当年收回以前年度赊销的收入380万元，当年预收货款120万元，预付货款30万元;当年因销售退回支付的现金20万元，当年购货退出收到的现金40万元，则甲公司当年销售商品提供劳务收到的现金为( )万元。

第七章_现金流量_练习题及案例含参考答案

现金流量练习题、案例题和参考答案【习题一】（一）目的：练习现金流量的分类。

（二）资料：甲公司2020年度有关现金流量的业务如下：（1）购买原材料付现（5）变卖设备收入（9）支付水电费（2）获得银行贷款（6）收回应收账款（10）取得现金股利（3）支付营业税（7）并购子公司付现（11）支付贷款利息（4）支付现金股利（8）发行股票收现（12）购买股票付现（三）要求：判定上述现金流量别离属于经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量仍是筹资活动产生的现金流量。

【习题二】（一）目的：练习现金流量的计算。

（二）资料：甲公司2020年12月有关现金流量的业务如下：（1）发行一般股500万股，每股5元，收到现金；（2）发放职工工资8万元；（3）缴纳所得税款40万元；（4）支付银行贷款利息20万元；（5）购买设备一台，用现金支付30万元；（6）建造厂房，用银行存款支付120万元；（7）取得1年期银行贷款200万元（8）购买一块商业用地的土地利用权，用银行存款支付500万元；（9）出租生产设备，取得租金15万元；（10）销售商品收现90万元；（11）支付销售场地租金30万元；（12）取得现金股利200万元。

（三）要求：1. 将上述现金流量按经营活动、投资活动和筹资活动进行归类。

2. 别离计算经营活动产生的现金流量净额、投资活动产生的现金流量净额及筹资活动产生的现金流量净额。

【现金流量案例】ABC公司是一家生产汽车用音响的公司。

每套音响的本钱为1500元，该本钱不随产品数量增多而变更。

另外，公司每一个月月末须支付本月的治理人员工资50000元和销售网点的人员工资40000元。

音响的定价为3000元。

到2007年12月31日为止，ABC公司的部份财务数据如下：2007年12月31日ABC公司财务数据摘要单位：元摘自2007年12月31日ABC公司财务报告。

ABC公司的音响采纳零售的方式销售，顾客在购买时就能够拿到产品。