标准会计科目一览表
2024年会计费用科目大全
医疗补助 指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。
管理费用 折旧费
- 是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧管理费用源自修理费中介费 代理费-
包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿 舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。
- 包含人事档案代理费，招聘中介费 -
管理费用
水电费 保险费
招待费
- 公司和个人依据一定比例交纳的社会保险的一种,包括退休人员工资。
- 指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费。
- 指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金。
活动经费 会议费 差旅费 讲师费 资料费 餐费
其他
- 指企业加入政府或社会某协会的会费和活动费。 - 指公司按照一定工资标准计提的公司职工教育基金。 - 指公司为职工购买劳保用品所发生的费用。
国内
指管理部职工国内出差发生的费用
国外
指管理部职工国外出差发生的费用
市内交通费 指管理部门市内办公发生的交通费，培训期间发生的市内交通费等。
培训差旅费 指管理部员工培训期间发生的住宿费等
- 指管理部门消耗水电的费用
- 公司为手机运输所投的保险费以及车辆保险费等。
招待费 指公司管理部对外招待客户发生的餐费，
指董事会成员组织活动所发生的费用(主要指董事长、总经理、常务副总)，如招待餐费 等， 指公司召开董事会发生的会议费 指董事会成员召开会议期间的住宿费、打车费和补助等。 指聘请讲师的讲课费 指购买培训材料的费用 指培训期间公司员工发生的餐费，购食品费用 包含培训期间的场地使用费及其他杂费。
- 公司聘请律师顾问费、会计税务咨询费及其他信息咨询费用。
2024年管理费用明细科目大全
会计科目代码列表（修改）
应收工程款 应收销货款 应收质保金 其他
预付工程款 预付材料款 其他
单位往来 个人往来
备注
按货币标准 名称设置 按银行帐号 设置
顺序号 编号
一级科目名称
37 122103 38 122104
39 122105
40
1231 坏账准备
41 123101 42 123102
43 123103 44 123104
一级科目名称
283 530114 284 530115
285 530199
286
5401 主营业务成本
287
5402 其他业务成本
288 540201
289 540202 290 540203
291 540204 292 540205 293 540206
294 540207
295 540299
296
4401 工程施工
234
235
236
4402 工程结算
237
4403 机械作业
238 440301
239 440302
240 440303
241 440304
二级科目名称 应付现金股利或利润 转作股本的股利 盈余公积补亏 未分配利润
基本生产成本 辅助生产成本
工资 福利费 劳动保护费 办公费 差旅交通费 水电费 绿化保洁费 固定资产使用费 辅助材料费用 动力费 其他制造费
材料销售 产品销售 代理销售 固定资产出租 物业管理 无形资产出租 技术、服务咨询 其他
营业税 消费税 城市维护建设税 资源税 土地增值税 教育费附加 其他
合同成本 辅助劳务成本 合同毛利
费用化支出 资本化支出
新准则156个会计科目表
应收账款：
11*
1122 应 收 账 款
“应收账款+预 收账款”的借方 -应收账款的坏
企业因销售商品、提供劳 务等经营活动应收取的款 项
而又收回的坏账损失。 二、借方余额：尚未收回的账款
贷方余额：向有关单位预收款项；应
账准备
收账款的成本包括机会成本、管理成
本和坏账成本。
三、应收账款是有特定的范围
的。首先，应收账款是指因销售活动
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编号
科目名称
保险共用） 1321 代理业务 25 资产
对应的会计报 表项目
26* 1401 材料采购 存货
解释
券 企业不承担风险的代理业 务形成的资产 企业采用计划成本进行材 料日常核算而购入材料的 采购成本
适用范围
27* 1402 在途物资 存货
28* 1403 原材料 存货
29*
1404 材料成本 差异
企业为交易目的所持有的 债券投资、股票投资、基 金投资等交易性金融资产
交易性金融资产最大的特点就是短 期获利
的公允价值
企业（金融）按照返售协 例如：别人用债券作为抵押向你借
议约定 先买 入再按 固定 价 钱，那么这些债券就是返售金融资产
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编号 10*
科目名称 融共用）
1121 应 收 票 据
金融资产、发放贷款、存
14* 1132 应收利息 应收利息-应收 放中央 银行 款项、 拆出 资 支付款项中所包含的已到期而尚未
利息的坏账
金、买 入返 售金融 资产 等 领取的债券利息。已到期而尚未领取
应收取的利息
的债券利息也是对分期付息债券而
言的，不包括企业购入到期还本付息
会计科目表2024
会计科目表2024
一、资产类会计科目
1. 库存现金
2. 银行存款
3. 应收账款
4. 预付账款
5. 其他应收款
6. 原材料
7. 库存商品
8. 固定资产
9. 无形资产
10. 长期股权投资
11. 长期待摊费用
二、负债类会计科目
1. 短期借款
2. 应付账款
3. 预收账款
4. 其他应付款
5. 应付职工薪酬
6. 应交税费
7. 长期借款
三、所有者权益类会计科目
1. 股本/实收资本
2. 资本公积
3. 盈余公积
4. 本年利润
5. 利润分配
四、损益类会计科目
1. 营业收入
2. 营业成本
3. 营业税金及附加
4. 销售费用
5. 管理费用
6. 财务费用
7. 资产减值损失
8. 公允价值变动损益
9. 投资收益
10. 其他业务收入
11. 营业外收入
12. 营业外支出
13. 所得税费用
五、成本类会计科目
1. 生产成本
2. 劳务成本。
标准会计科目一览表
18
1201 120101 120102 120103 120104 120110
物资采购 买价 运杂费 挑选整理费 税金 其他 原材料 121101 121102 121103 121104 主要材料 辅助材料 外购半成品 其他材料 包装物 低值易耗品 123101 123102 123103 在库低值易耗品 在用低值易耗品 低值易耗品摊销 材料成本差异 123201 123202 123203 123204 123205 123206 主要材料 辅助材料 外购半成品 其他材料 周转材料 低值易耗品 周转材料 123301 123302 123303 在库周转材料 在用周转材料 周转材料摊销 按类别或品种设置 按类别或品种设置 按类别实物负责人设置 按加工合同和受托单位设置 按受托单位设置 按委托单位设置 存货跌价准备 合同预计损失准备 按销售对象设置 按费用项目设置 股票投资 其他股权投资 长期债权投资 140201 140202 债券投资 其他债权投资 长期投资减值准备 142101 142102 股权投资 债权投资 委托贷款 143101 143102 143103 本金 利息 减值准备 按所属单位设置
76 77
3103 3111 311101 311102 311103 311104 311105 311106 311107
已归还投资 资本公积
78
3121
79
3131
80
3141
81 82
3142 4101 410101 41010101 41010102 41010103 41010104 41010105 410102 41010201 41010202 41010203 41010204 41010205
1291 1301 1401 140101 140102
会计科目及科目代码一览表
290109
固定资产折旧
189
290110
无形资产摊销
190
290199
其他
191
三、所有者权益类
192
4001
实收资本
193
4002
资本公积
194
400201
资本溢价
195
400202
其他资本公积
196
4101
盈余公积
197
410101
法定盈余公积
198
410102
任意盈余公积
199
4103
应交增值税
145
222102
应交消费税
146
222103
应交营业税
147
222104
应交企业所得税
148
222105
应交个人所得税
149
222106
应交资源税
150
222107
应交土地增值税
151
222108
应交城市维护建设税
152
222109
应交房产税
153
222110
应交土地使用税
154
222111
250201
面值
167
250202
利息调整
168
250203
应计利息
169
2701
长期应付款
170
2702
未确认融资费用
171
2711
专项应付款
172
2801
预计负债
173
280101
对外提供担保
174
280102
未诀诉讼
175
280103
新会计准则156个会计科目解释及对照会计报表项目
新准则156个会计科目表——会计科目解释、对照会计报表项目编号科目名称对应的会计报表项目解释适用范围一、资产类1*1001 库存现金货币资金库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金单位库存现金的多少是有规定的即通常所说的库存限额，一般为单位3-5天的日常零售开支所需要的现金2*1002 银行存款货币资金银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算31003 存放中央银行款项(银行专用)企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等41011 存放同业（银行专用）企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分录5*1012 其他货币资金货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金61021结算备付金（证券专用）结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费71031存出保证金（金融共用）企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出共同海损保证金、存出其他保证金等。
存出保证金应按实际存出的金额入账12345678910121314151617181920森涛培训课程页脚内容21 154*6711营业外支出 营业外支出 是指企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出 包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等 155* 6801所得税费用 所得税费用 核算企业负担的所得税 企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用156* 6901以前年度损益调整 调整起初未分配利润 是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。
会计科目一览表—(一级科目————二级科目————三级科目)
会计科目一览表序号编号科目一级科目二级科目三级科目一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款100201 人民币存款100202 外币存款3 1003 #内部银行存款4 1009 其他货币资金100901 外埠存款100902 银行本票100903 银行汇票100904 信用卡100905 信用证保证金100906 存出投资款5 1010 * 内部往来6 1011 * 内部单位存款7 1101 短期投资110101 股票110102 债券110103 基金110110 其他8 1102 短期投资跌价准备110201 股票投资110202 债券投资110203 基金投资110204 其他投资9 1111 应收票据10 1121 应收股利11 1122 应收利息12 1131 应收账款113101 应收工程款113102 应收销货款13 1132 #备用金按部门或个人设置14 1133 其他应收款113301 应收赔款及罚款113302 应收出租物租金113303 应收垫付款113304 存出保证金113305 预付账款转入113310 其他15 1141 坏账准备114101 应收账款114102 其他应收款16 1151 预付账款115101 预付供货单位款115102 采购借款115105 其他17 1161 应收补贴款18 1201 物资采购120101 买价120102 运杂费120103 挑选整理费120104 税金120110 其他19 1211 原材料121101 主要材料121102 辅助材料121103 外购半成品121104 其他材料20 1221 包装物21 1231 低值易耗品123101 在库低值易耗品123102 在用低值易耗品123103 低值易耗品摊销22 1232 材料成本差异123201 主要材料123202 辅助材料123203 外购半成品123204 其他材料123205 周转材料123206 低值易耗品23 1233 *周转材料123301 在库周转材料123302 在用周转材料123303 周转材料摊销24 1241 自制半成品按类别或品种设置25 1243 库存商品按类别或品种设置26 1244 商品进销差价按类别实物负责人设置27 1251 委托加工物资按加工合同和受托单位设置28 1261 委托代销商品按受托单位设置29 1271 受托代销商品按委托单位设置30 1281 存货跌价准备128101 存货跌价准备128102 合同预计损失准备31 1291 分期收款发出商品按销售对象设置32 1301 待摊费用按费用项目设置33 1401 长期股权投资140101 股票投资140102 其他股权投资34 1402 长期债权投资140201 债券投资140202 其他债权投资35 1421 长期投资减值准备142101 股权投资142102 债权投资36 1431 委托贷款143101 本金143102 利息143103 减值准备37 1451 *拨付所属资金按所属单位设置38 1501 固定资产150101 房屋及建筑物150102 施工机械150103 运输设备150104 生产设备150105 试验设备及仪器150106 其他固定资产150107 非生产用固定资产150108 土地39 1502 累计折旧40 1505 固定资产减值准备按类别设置41 1506 *临时设施按种类或使用部门设置42 1507 *临时设施摊销43 1601 工程物资160101 专用物资160102 专用设备160103 预付大型设备款160104 为生产准备的工具及器具160105 其他44 1603 在建工程160301 人工费160302 材料费160303 机械使用费160304 其他直接费45 1605 在建工程减值准备按项目设置160501 按被清理的固定资产设置160502 按被清理的临设名称设置46 1701 固定资产清理按类别设置47 1702 *临时设施清理按类别设置48 1801 无形资产按类别设置49 1805 无形资产减值准备按类别设置50 1815 未确认融资费用51 19101 长期待摊费用按类别设置52 1911 待处理财产损益191101 待处理流动资产损益191102 待处理固定资产损益二、负债类53 2101 短期借款按债权人设置54 2105 #内部银行借款55 2111 应付票据56 2121 应付账款212101 应付分包款212102 应付购货款57 2123 *工程结算按工程施工合同或对象设置58 2131 预收账款213101 预收工程款213102 预收备料款213103 预收销货款59 2139 *内部单位贷款60 2141 代销商品款按委托单位设置61 2151 应付工资215101 职工工资215102 民工工资215103 赶工节点奖215104 含量工资包干节余215105 其他62 2153 应付福利费215301 提取福利费215102 医疗保险费215103 困难补助费215104 工伤医疗费215105 其他63 2161 应付股利64 2171 应交税金217101 应交增值税21710101 进项税额21710102 已交税金21710103 转出未交增值税21710104 减免税款21710105 销项税额21710106 出口退税21710107 进项税额转出21710108 出口抵内销应纳税额21710109 转出多交增值税217102 未交增值税217103 应交营业税217104 应交消费税217105 应交资源税217106 应交所得税217107 应交土地增值税217108 应交城市维护建设税217109 应交房产税217110 应交土地使用税217111 应交车船使用税217112 应交个人所得税65 2176 其他应交款217601 教育费附加217602 矿产资源补偿费217603 住房公积金217604 房屋修缮费66 2181 其他应付款按类别或单位和个人设置67 2191 预提费用219101 租金219102 保险费219103 借款利息219104 固定资产修理费68 2201 待转资产价值69 2211 预计负债按预计项目设置70 2301 长期借款按借款单位设置71 2311 应付债券231101 债券面值231102 债券溢价231103 债券折价231104 应及利息72 2321 长期应付款按种类设置73 2331 专项应付款按种类设置74 2341 递延税款三、所有者权益类75 3101 实收资本（或股本）310101 国家资本310102 集体资本310103 法人资本310104 个人资本210105 外商资本76 3103 已归还投资按已归还投资的投资者设置77 3111 资本公积311101 资本（股本）溢价311102 接受捐赠非现金资产准备311103 接受现金捐赠311104 股权投资准备311105 拨款转入311106 外币资本折算差额311107 其他资本公积78 3121 盈余公积312101 法定盈余公积312102 任意盈余公积312103 法定公益金312104 储备基金312105 企业发展基金312106 利润归还投资79 3131 本年利润313101 主营业务收入313102 主营业务成本313103 主营业务税金及附加313104 其他业务收入313105 其他业务支出313106 营业费用313107 管理费用313108 财务费用313109 投资收益313110 补贴收入313111 营业外收入313112 营业外支出313113 含量工资包干节余313114 所得税313115 所属上交80 3141 利润分配314101 其他转入314102 提取法定盈余公积314103 提取法定公益金314104 提取储备基金314105 提取企业发展基金314106 提取职工奖励及福利基金314107 利润归还投资314108 应付优先股股利314109 提取任意盈余公积314110 应付普通股股利314111 转作资本（股本）的普通股股利314115 未分配利润81 3142 *上级拨入资金四、成本类科目82 4101 生产成本410101 基本生产成本41010101 直接人工费41010102 直接材料费41010103 机械使用费41010104 其他直接费41010105 制造费用410102 辅助生产成本41010201 直接人工费41010202 直接材料费41010203 机械使用费41010204 其他直接费41010205 制造费用83 4104 *工程施工410401 合同成本41040101 直接人工费41040102 直接材料费41040103 机械使用费41040104 其他直接费41040105 间接费用41040106 分包费用410402 合同毛利84 4105 制造费用410501 管理人员工资410502 差旅交通费410503 办公费410504 折旧修理费410505 物料消耗410506 劳动保护费410507 保险费410510 其他85 4106 #间接费用410601 管理人员工资410602 差旅交通费410603 办公费410604 折旧修理费410605 物料消耗410606 劳动保护费410607 财产保险费410608 工程保修费410609 上交间接费410615 其他86 4107 劳务成本按提供劳务种类设置87 4110 *机械作业411001 承包工程41100101 人工费41100102 燃料及动力41100103 折旧及修理41100104 其他直接费41100105 间接费用411002 机械作业41100201 人工费41100202 燃料及动力41100203 折旧及修理41100204 其他直接费41100205 间接费用五、损益类科目88 5101 主营业务收入510101 人工费510102 材料费510103 机械使用费510104 其他直接费510105 间接费用510106 分包费用510107 税金510108 计划利润510110 其他89 5102 其他业务收入510201 商品销售收入510202 作业销售收入510203 材料销售收入510204 资产出租收入510205 其他90 5201 投资收益按类别设置91 5203 补贴收入按收入项目设置92 5301 营业外收入530101 固定资产盘盈530102 处置固定资产净收益530103 非货币性交易收益530104 出售无形资产收益530105 罚款净收益530110 其他93 5305 #营业损益94 5401 主营业务成本540101 人工费540102 材料费540103 机械使用费540104 其他直接费540105 间接费用540106 分包费用540107540108 其他95 5402 主营业务税金及附加96 5405 其他业务支出540501 商品销售支出540502 作业销售支出540503 材料销售支出540504 资产出租支出540505 其他97 5501 营业费用550101 经营人员工资550102 差旅交通费550103 办公费550104 广告费550105 业务移交费550106 工程保修费550108 其他98 5502 管理费用550201 公司经费550202 工会经费550203 职工教育经费550204 劳动保险费550205 失业保险费550206 中介咨询审计诉讼费费550207 税金550208 技术转让开发费550209 无形资产摊销550210 业务招待费550211 坏账准备550212 存货跌价准备550213 存货盘亏（减盘盈）550214 上级管理费550215 其他99 5503 财务费用550301 利息支出550302 利息收入550303 手续费550304 汇兑净损失550305 其他100 5504 #公司经费550401 管理人员工资550402 差旅交通费550403 办公费550404 折旧修理费550405 物料消耗550406 劳动保护费550407 财产保险费550410 其他101 5601 营业外支出560101 固定资产盘亏560102 处置固定资产净损失560103 出售无形资产损失560104 债务重组损失560105 固定（无形）资产、在建工程减值准备560106 罚款支出560107 捐赠支出560108 非常损失560110 其他102 5701 所得税103 5801 以前年度损益调整附注：带“*”者为财政部或总公司补充设置的会计科目，。
标准会计科目表(含明细)
11001现金借11001库存现金借21002银行存款借21002银行存款借31009其他货币资金借31012其他货币资金借100901外埠存款借101201外埠存款借100902银行本票借101202银行本票借100903银行汇票借101203银行汇票借100904信用卡借101204信用卡借100905信用证保证金借101205信用证保证金借100906存出投资款借101206存出投资款借41101短期投资借41101交易性金融资产借110101股票借110101股票借110102债券借11010101成本借110103基金借11010102公允价值变动借110110其他借110102债券借51102短期投资跌价准备贷11010201成本借61111应收票据借11010202公允价值变动借71121应收股利借110103基金借81122应收利息借11010301成本借91131应收帐款借11010302公允价值变动借101133其他应收款借110104其他借111141坏帐准备贷11010401成本借121151预付帐款借11010402公允价值变动借131161应收补贴款借51121应收票据借141201物资采购借61122应收账款借151211原材料借71123预付帐款借161221包装物借81131应收股利借171231低值易耗品借91132应收利息借181232材料成本差异借101221其他应收款借191241自制半成品借111231坏帐准备贷201243库存商品借121321代理业务资产借211244商品进销差价借131401材料采购借221251委托加工物资借141402在途物资借231261委托代销商品借151403原材料借241271受托代销商品借161404材料成本差异借251281存货跌价准备贷171405库存商品借261291分期收款发出商品借181406发出商品借271301待摊费用借191407商品进销差价贷281401长期股权投资借201408委托加工物资借140101股票投资借211411周转材料借140102其他股权投资借141101包装物借291402长期债权投资借14110101在库借140201债券投资借14110102在用借140202其他债权投资借14110103摊销借301421长期投资减值准备贷141102低值易耗品借311431委托贷款借14110201在库借143101本金借14110202在用借143102利息借14110203摊销借143103减值准备借221471存货跌价准备贷321501固定资产借231501持有至到期投资借331502累计折旧贷150101成本借341505固定资产减值准备贷150102利息调整借351601工程物资借150103应计利息借160101专用材料借241502持有至到期投资减值准备贷160102专用设备借251503可供出售金融资产借160103预付大型设备款借150301股票投资借160104为生产准备的工具及器具借15030101成本借361603在建工程借15030102利息调整借371605在建工程减值准备贷15030103应计利息借381701固定资产清理借150302债券投资借391801无形资产借15030201成本借401805无形资产减值准备贷15030202利息调整借411815未确认融资费用借15030203应计利息借421901长期待摊费用借261511长期股权投资借431911待处理财产损溢借271512长期股权投资减值准备贷191101待处理流动资产损溢借281521投资性房地产借191102待处理固定资产损溢借291531长期应收款借442101短期借款贷301532未实现融资收益贷452111应付票据贷311601固定资产借462121应付帐款贷321602累计折旧贷212101估价入库贷331603固定资产减值准备贷472131预收帐款贷341604在建工程借482141代销商品款贷160401建筑工程借492151应付工资贷160402安装工程借502153应付福利费贷160403在安装设备借512161应付股利(或应付利润）贷160404待摊支出借522171应交税金贷351605工程物资借217101应交增值税贷160501专用材料借21710101进项税额贷160502专用设备借21710102已交税金贷160503工器具借21710103转出未交增值税贷361606固定资产清理借21710104减免税款贷371621生产性生物资产借21710105销项税额贷381622生产性生物资产累计折旧贷21710106出口退税贷391631油气资产借21710107进项税额转出贷401632累计折耗贷21710108出口抵减内销产品应纳税额贷411701无形资产借21710109转出多交增值税贷170101专利权借217102未交增值税贷170102非专利技术借217103应交营业税贷170103商标权借217104应交消费税贷170104著作权借217105应交资源税贷170105土地使用权借217106应交所得税贷421702累计摊销贷217107应交土地增值税贷170201专利权贷217108应交城市维护建设税贷170202非专利技术贷217109应交房产税贷170203商标权贷217110应交土地使用税贷170204著作权贷217111应交车船使用税贷170205土地使用权贷217112应交契税贷431703无形资产减值准备贷217112应交个人所得税贷170301专利权减值准备贷217113增值税检查调整贷170302非专利技术减值准备贷532176其他应交款贷170303商标权减值准备贷542176教育附加贷170304著作权减值准备贷552191预提费用贷170305土地使用权减值准备贷562201待转资产价值贷441711商誉借572211预计负债贷451801长期待摊费用借582301长期借款贷461811递延所得税资产借592311应付债券贷471901待处理财产损溢借231101债券面值贷190101待处理流动资产损溢借231102债券溢价贷190102待处理固定资产损溢借231103债券折价贷482001短期借款贷231104应计利息贷492101交易性金融负债贷602321长期应付款贷502201应付票据贷612331专项应付款贷512202应付账款贷622341递延税款贷220201确认应付帐款贷633101实收资本贷220202暂估应付帐款贷643103已归还投资借522203预收账款贷653111资本公积贷532211应付职工薪酬贷311101资本溢价贷221101工资贷311102接受捐赠非现金资产准备贷221102职工福利贷311103接受现金捐赠贷221103社会保险费贷311104股权投资准备贷221104住房公积金贷311105拨款转入贷221105工会经费贷311106外币资本折算差额贷221106职工教育经费贷311107其他资本公积贷221107非货币性福利贷663121盈余公积贷221108辞退福利贷312101法定盈余公积贷221109股份支付贷312102任意盈余公积贷542221应交税费贷312103法定公益金贷222101应交增值税贷312104储备基金贷22210101进项税额贷312105企业发展基金贷22210102已交税金贷312106利润归还投资贷22210103转出未交增值税贷673131本年利润贷22210104减免税款贷683141利润分配贷22210105销项税额贷314101其他转入贷22210106出口退税贷314102提取法定盈余公积贷22210107进项税额转出贷314103提取法定公益金贷22210108出口抵减内销产品应纳税额贷314104提取储备基金贷22210109转出多交增值税贷314105提取企业发展基金贷222102未交增值税贷314106提取职工奖励及福利基金贷222103应交营业税贷314107利润归还投资贷222104应交消费税贷314108应付优先股股利贷222105应交资源税贷314109提取任意盈余公积贷222106应交所得税贷314110应付普通股股利贷222107应交土地增值税贷314111转作资本的普通股股利贷222108应交城市维护建设税贷314115未分配利润贷222109应交房产税贷694101生产成本借222110应交土地使用税贷410101基本生产成本借222111应交车船使用税贷410102辅助生产成本借222112应交契税贷704105制造费用借222112应交个人所得税贷714107劳务成本借222113增值税检查调整贷725101主营业务收入贷222114教育附加贷735102其他业务收入贷222115矿产资源补偿费贷745201投资收益贷552231应付利息贷755203补贴收入贷562232应付股利贷765301营业外收入贷572241其他应付款贷775401主营业务成本借582314代理业务负债贷785402主营业务税金及附加借592401递延收益贷795405其他业务支出借602501长期借款贷805501营业费用借250101本金贷815502管理费用借250102利息调整贷825503财务费用借612502应付债券贷835601营业外支出借250201债券面值贷845701所得税借250202利息调整贷855801以前年度损益调整借250203应计利息贷622701长期应付款贷632702未确认融资费用贷642711专项应付款贷652801预计负债贷662901递延所得税负债贷674001实收资本(或股本）贷684002资本公积贷400201资本(或股本)溢价贷400202接受捐赠非现金资产准贷400203接受现金捐赠贷400204股权投资准备贷400205拨款转入贷400206外币资本折算差额贷400207其他资本公积贷400208转增资本或(股本）贷694101盈余公积贷410101法定盈余公积贷410102任意盈余公积贷410103法定公益金贷410104储备基金贷410105企业发展基金贷410106利润归还投资贷704103本年利润贷714104利润分配贷410401其他转入贷410402提取法定盈余公积贷410403提取法定公益金贷410404提取储备基金贷410405提取企业发展基金贷410406提取职工奖励及福利基贷410407利润归还投资贷410408应付优先股股利贷410409提取任意盈余公积贷410410应付普通股股利贷410411转作资本(或股本)的普贷410415未分配利润贷724201库存股贷735001生产成本借500101基本生产成本借500102辅助生产成本借745101制造费用借755201劳务成本借765301研发支出借775401工程施工借785402工程结算借795403机械作业借806001主营业务收入贷816051其他业务收入贷826101公允价值变动损益贷836111投资收益贷846301营业外收入贷856401主营业务成本借866402其他业务成本借876403营业税金及附加借886601销售费用借896602管理费用借906603财务费用借916701资产减值损失借926711营业外支出借936801所得税费用借946901以前年度损益调整借。
会计基础常用会计科目表
2202 应付账款：核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
2203 预收账款：核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。预收账款情况不多的，也可将预收的款项直接记入“应收账款”科目。
1123 预付账款：核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方。
1221 其他应收款：核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。
2241 其他应付款：核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付股利、应付利息、应交税费、长期应付款等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。
三、所有者权益类：
4001 实收资本：核算企业接受投资者投入企业的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”。企业收到投资者超过其在注册资本或股本中所占份额的部分，作为资本溢价或股本溢价，在“资本公积”科目核算。
6403营业税金及附加：核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。
6601 销售费用：核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。
会计中的会计科目分类表
会计中的会计科目分类表
会计科目分类表是会计工作中的重要工具，用于对财务事项进行分类和记录。
根据会计科目的性质和用途，可以将会计科目分为以下几个大类：
1. 资产类会计科目
资产类会计科目主要记录企业拥有的各种资源和权益，包括现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产等。
这些科目反映了企业的资源和财富状况，是企业运作的基础。
2. 负债类会计科目
负债类会计科目用于记录企业对外的债务和负债，包括应付账款、应付工资、应交税费、长期负债等。
这些科目反映了企业对外的经济责任和义务。
3. 所有者权益类会计科目
所有者权益类会计科目用于记录企业所有者的权益和投资，包括股本、利润分配、留存收益等。
这些科目反映了企业所有者对企业的投入和回报。
4. 收入类会计科目
收入类会计科目用于记录企业的收入来源，包括销售收入、服务收入、利息收入等。
这些科目反映了企业的经营活动所产生的收入。
5. 费用类会计科目
费用类会计科目用于记录企业的各项费用支出，包括销售费用、管理费用、财务费用等。
这些科目反映了企业经营活动所发生的费用。
6. 损益类会计科目
损益类会计科目用于记录企业的收益和损失，包括营业收入、营业成本、利润总额等。
这些科目反映了企业的经营状况和盈利能力。
7. 其他类会计科目
其他类会计科目包括特殊科目和补充科目，用于记录一些特殊的财务事项，如所得税费用、公允价值变动等。
以上是常见的会计科目分类表，不同企业可能会根据自身情况进行适当调整和补充。
合理使用会计科目分类表可以帮助企业准确记录和分析财务信息，为决策提供有效依据。
会计科目和辅助科目设置和核算标准表
112
提取法定盈 余公积
113
未分配利润
114 五、成本类
115 工程成本
116
家装
117
118
工装
119
120 六、损益类
材料 人工 材料 人工
资产的盘盈、盘亏和毁损等。
供应商 可不辅助 供应商
供应商直接配送给客户的各种材料 公司根据合同应给工长的中期和竣工后应给工长的尾期。工长名称。也可射辅助，每期按期支付并注明支付期 除材料和人工外的应付账款
会
计
科
目
和
辅
助
科
目
设
置
和
核
算
标
准
表
序 明细科目与辅
号 助科目设置
一级科目 二级科目
1 一、资产类
2 银行存款
3
银行名称
4 其他货币资金
5
公司信用卡
6
异地存款
7
8 应收账款
9
工装
10
商装
11
其他业务
12 预付账款
13
房租物业
14
广告费
15
咨询费
16
供应商
18 应收利息
19
单位名称
20 其他应收款
21
项目保证金
修建、装饰房屋等。 装修完工前发生相关支出，完工后转入长期待摊费用 为各项工程项目所需入库的物资 固定资产的出售、报废等处置的收入、费用和税金等。 房屋装修完工后等转入此科目。
57
待处理财产损 溢
58 二、负债类
59 应付账款
60
材料款
61
人工
62
其他
63 预收账款
会计科目一览表格模板-（一级科目----二级科目----三级科目
会计科目一览表格模板-（一级科目----二级科目----三级科目精心整理会计科目一览表序号编号科目一级科目二级科目三级科目一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款100201 人民币存款100202 外币存款3 1003 #内部银行存款4 1009 其他货币资金100901 外埠存款100902 银行本票100903 银行汇票100904 信用卡100905 信用证保证金100906 存出投资款5 1010 *内部往来6 1011 *内部单位存款7 1101 短期投资110101 股票110102 债券110103 基金110110 其他8 1102 短期投资跌价准备110201 股票投资110202 债券投资110203 基金投资110204 其他投资9 1111 应收票据10 1121 应收股利11 1122 应收利息12 1131 应收账款113101 应收工程款113102 应收销货款13 1132 #备用金按部门或个人设置14 1133 其他应收款113301 应收赔款及罚款113302 应收出租物租金113303 应收垫付款113304 存出保证金113305 预付账款转入113310 其他15 1141 坏账准备114101 应收账款114102 其他应收款16 1151 预付账款115101 预付供货单位款115102 采购借款115105 其他17 1161 应收补贴款18 1201 物资采购120101 买价120102 运杂费120103 挑选整理费120104 税金120110 其他19 1211 原材料121101 主要材料121102 辅助材料121103 外购半成品121104 其他材料20 1221 包装物21 1231 低值易耗品123101 在库低值易耗品123102 在用低值易耗品123103 低值易耗品摊销22 1232 材料成本差异123201 主要材料123202 辅助材料123203 外购半成品123204 其他材料123205 周转材料123206 低值易耗品23 1233 *周转材料123301 在库周转材料123302 在用周转材料123303 周转材料摊销24 1241 自制半成品按类别或品种设置25 1243 库存商品按类别或品种设置26 1244 商品进销差价按类别实物负责人设置27 1251 委托加工物资按加工合同和受托单位设置28 1261 委托代销商品按受托单位设置29 1271 受托代销商品按委托单位设置30 1281 存货跌价准备128101 存货跌价准备128102 合同预计损失准备31 1291 分期收款发出商品按销售对象设置32 1301 待摊费用按费用项目设置33 1401 长期股权投资140101 股票投资140102 其他股权投资34 1402 长期债权投资140201 债券投资140202 其他债权投资35 1421 长期投资减值准备142101 股权投资142102 债权投资36 1431 委托贷款143101 本金143102 利息143103 减值准备37 1451 *拨付所属资金按所属单位设置38 1501 固定资产150101 房屋及建筑物150102 施工机械150103 运输设备150104 生产设备150105 试验设备及仪器150106 其他固定资产150107 非生产用固定资产150108 土地39 1502 累计折旧40 1505 固定资产减值准备按类别设置41 1506 *临时设施按种类或使用部门设置42 1507 *临时设施摊销43 1601 工程物资160101 专用物资160102 专用设备160103 预付大型设备款160104 为生产准备的工具及器具160105 其他44 1603 在建工程160301 人工费160302 材料费160303 机械使用费160304 其他直接费45 1605 在建工程减值准备按项目设置160501 按被清理的固定资产设置160502 按被清理的临设名称设置46 1701 固定资产清理按类别设置47 1702 *临时设施清理按类别设置48 1801 无形资产按类别设置49 1805 无形资产减值准备按类别设置50 1815 未确认融资费用51 19101 长期待摊费用按类别设置52 1911 待处理财产损益191101 待处理流动资产损益191102 待处理固定资产损益二、负债类53 2101 短期借款按债权人设置54 2105 #内部银行借款55 2111 应付票据56 2121 应付账款212101 应付分包款212102 应付购货款57 2123 *工程结算按工程施工合同或对象设置58 2131 预收账款213101 预收工程款213102 预收备料款213103 预收销货款59 2139 *内部单位贷款60 2141 代销商品款按委托单位设置61 2151 应付工资215101 职工工资215102 民工工资215103 赶工节点奖215104 含量工资包干节余215105 其他62 2153 应付福利费215301 提取福利费215102 医疗保险费215103 困难补助费215104 工伤医疗费215105 其他63 2161 应付股利64 2171 应交税金217101 应交增值税进项税额已交税金转出未交增值税减免税款销项税额出口退税进项税额转出出口抵内销应纳税额转出多交增值税217102 未交增值税217103 应交营业税217104 应交消费税217105 应交资源税217106 应交所得税217107 应交土地增值税217108 应交城市维护建设税217109 应交房产税217110 应交土地使用税217111 应交车船使用税217112 应交个人所得税65 2176 其他应交款217601 教育费附加217602 矿产资源补偿费217603 住房公积金217604 房屋修缮费66 2181 其他应付款按类别或单位和个人设置67 2191 预提费用219101 租金219102 保险费219103 借款利息219104 固定资产修理费68 2201 待转资产价值69 2211 预计负债按预计项目设置70 2301 长期借款按借款单位设置71 2311 应付债券231101 债券面值231102 债券溢价231103 债券折价231104 应及利息72 2321 长期应付款按种类设置73 2331 专项应付款按种类设置74 2341 递延税款三、所有者权益类75 3101 实收资本（或股本）310101 国家资本310102 集体资本310103 法人资本310104 个人资本210105 外商资本76 3103 已归还投资按已归还投资的投资者设置77 3111 资本公积311101 资本（股本）溢价311102 接受捐赠非现金资产准备311103 接受现金捐赠311104 股权投资准备311105 拨款转入311106 外币资本折算差额311107 其他资本公积78 3121 盈余公积312101 法定盈余公积312102 任意盈余公积312103 法定公益金312104 储备基金312105 企业发展基金312106 利润归还投资79 3131 本年利润313101 主营业务收入313102 主营业务成本313103 主营业务税金及附加313104 其他业务收入313105 其他业务支出313106 营业费用313107 管理费用313108 财务费用313109 投资收益313110 补贴收入313111 营业外收入313112 营业外支出313113 含量工资包干节余313114 所得税313115 所属上交80 3141 利润分配314101 其他转入314102 提取法定盈余公积314103 提取法定公益金314104 提取储备基金314105 提取企业发展基金314106 提取职工奖励及福利基金314107 利润归还投资314108 应付优先股股利314109 提取任意盈余公积314110 应付普通股股利314111 转作资本（股本）的普通股股利314115 未分配利润81 3142 *上级拨入资金四、成本类科目82 4101 生产成本410101 基本生产成本直接人工费直接材料费机械使用费其他直接费制造费用41010辅助生产成本2直接人工费直接材料费机械使用费其他直接费制造费用83 4104 *工程施工410401 合同成本直接人工费直接材料费机械使用费其他直接费间接费用分包费用410402 合同毛利84 4105 制造费用410501 管理人员工资410502 差旅交通费410503 办公费410504 折旧修理费410505 物料消耗410506 劳动保护费410507 保险费410510 其他85 4106 #间接费用410601 管理人员工资410602 差旅交通费410603 办公费410604 折旧修理费410605 物料消耗410606 劳动保护费410607 财产保险费410608 工程保修费410609 上交间接费410615 其他86 4107 劳务成本按提供劳务种类设置87 4110 *机械作业411001 承包工程人工费燃料及动力折旧及修理其他直接费间接费用41100机械作业2人工费燃料及动力折旧及修理其他直接费间接费用五、损益类科目88 5101 主营业务收入510101 人工费510102 材料费510103 机械使用费510104 其他直接费510105 间接费用510106 分包费用510107 税金510108 计划利润510110 其他89 5102 其他业务收入510201 商品销售收入510202 作业销售收入510203 材料销售收入510204 资产出租收入510205 其他90 5201 投资收益按类别设置91 5203 补贴收入按收入项目设置92 5301 营业外收入530101 固定资产盘盈530102 处置固定资产净收益530103 非货币性交易收益530104 出售无形资产收益530105 罚款净收益530110 其他93 5305 #营业损益94 5401 主营业务成本540101 人工费540102 材料费540103 机械使用费540104 其他直接费540105 间接费用540106 分包费用540107540108 其他95 5402 主营业务税金及附加96 5405 其他业务支出540501 商品销售支出540502 作业销售支出540503 材料销售支出540504 资产出租支出540505 其他97 5501 营业费用550101 经营人员工资550102 差旅交通费550103 办公费550104 广告费550105 业务移交费550106 工程保修费550108 其他98 5502 管理费用550201 公司经费550202 工会经费550203 职工教育经费550204 劳动保险费550205 失业保险费550206 中介咨询审计诉讼费费550207 税金550208 技术转让开发费550209 无形资产摊销550210 业务招待费550211 坏账准备550212 存货跌价准备550213 存货盘亏（减盘盈）550214 上级管理费550215 其他99 5503 财务费用550301 利息支出550302 利息收入550303 手续费550304 汇兑净损失550305 其他100 5504 #公司经费550401 管理人员工资550402 差旅交通费550403 办公费550404 折旧修理费550405 物料消耗550406 劳动保护费550407 财产保险费550410 其他101 5601 营业外支出560101 固定资产盘亏560102 处置固定资产净损失560103 出售无形资产损失560104 债务重组损失560105 固定（无形）资产、在建工程减值准备560106 罚款支出560107 捐赠支出560108 非常损失560110 其他102 5701 所得税103 5801 以前年度损益调整附注：带“*”者为财政部或总公司补充设置的会计科目，。
(完整版)会计科目明细表及借贷方向使用说明
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明说明：借贷仅是记账符号，借是左边，贷是右边，接下来很重要：一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入（借表示资金得去向，贷表示资金得来源）二、资产=负债+所有者权益（等式一）由：所有者权益=利润+资本得：资产二负债+利润+资本（等式二）由：利润=收入-费用得：资产+费用二负债+收入+资本（等式三）三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、费用类账户）增加记在借方，右边性质的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方；综合：资产成本费用类增加为借方，减少为贷方负债收入所有者权益、利润、资本类增加为贷方，减少为借方四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是会计最奇妙的地方！一、资产类+借方-贷方1001库存现金1002银行存款1012其他货币资金1101交易性金融资产1121应收票据1122应收账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债）1123预付账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债）1131应收股利1132应收利息1231其他应收款1241坏账准备坏账准备借方表示：1实际发生坏账准备损失数2冲减的坏账准备数；坏账准备贷方表示：1提取的坏账准备数2收回已确认并转销的坏账。
期末余额在贷方：以提取尚未转销数1401材料采购1402在途物资1403原材料1404材料成本差异1406库存商品1407发出商品1410商品进销差价1411委托加工物资1412包装物及低值易耗品1461存货跌价准备1521持有至到期投资1522持有至到期投资减值准备1523可供出售金融资产1524长期股权投资1525长期股权投资减值准备1526投资性房地产1531长期应收款1601固定资产1602累计折旧：累计折旧增加即固定资产价值减少，计入资产类账户（累计折旧”账户）的贷方，反之，累计折旧减少，计入资产类账户的借方。
新会计准则156个会计科目解释及对照会计报表项目
16
1211应收分保账款（保险专用）
企业（保险）从事再保险业务应收取的款项
（一）企业在确认原保险合同保费收入的当期，按相关再保险合同约定，计算应向再保险分人人摊回的分保费用，借记“应收分保账款”，贷记“摊回分保费用”。（二）在确定支付赔付款项金额或实际发生理赔费用而冲减原保险合同相应准备金的当期，按相关再保险合同约定，计算应向再保险分人人摊回的赔付成本金额，借记“应收分保账款”，贷记“摊回赔付支出”。
银行不承担风险的受托贷款等不计提贷款损失准备。
本科目应按照单项贷款损失准备和组合贷款损失准备等分别设置明细科目进行核算
24
1311代理兑付证劵（银行和保险共用）
企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券
25
1321代理业务资产
企业不承担风险的代理业务形成的资产
26*
1401材料采购
存货
企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本
20
1301贴现资产（保险专用）
企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金
补充：企业（银行）买入的即期外币票据，也通过本科目核算
21
1302拆出资金（金融共用）
企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项
补充：该项目不包括企业在系统内拆借的款项，应单独设置“系统内拆出资金”科目核算
22
12*
1123 预付账款
预付账款：
“预付账款+应付账款”借方-预付账款的坏账
企业按照合同规定预付的款项
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。
会计科目和辅助科目设置和核算标准表
按净利润一定比例计提的累计金额。
按净利润一定比例计提的本年金额。
投资收益或损失。 单位名称的全称。 与业务无关的资产盘盈、处置和罚款等。
业务发生的各种税费，包含地方性税费。按照结转的收入全额计提。
那些需要当期分配到各个部门核算的费用：预付、长期待摊类待摊 为促进销售或销售过程发生的各项费用以及营销部、品推部、客服部、各店面等销售相关部门发生的费用。以下各项费用除广告外都是指此类部门发生的费用以及总部按标准分摊给此类部门的费用。 营销部、品推部、客服部、各店面等销售相关部门全日制员工和非全日制员工的岗位工资、补贴等 按一定比例发放给经理、助理、设计师、监理的提成奖励 据国家规定给员工缴纳的各种保险费及公积金 员工午餐、存档等国家政策规定的福利费范围 员工离职、辞退等发生的按国家政策规定支付的赔付及补偿金。 指公司制作的电视、报纸、广播、网络、户外看板、楼宇广告、公交车广告。
部门
广告
145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 172 173 174 175 176 177
办公
车辆
展览展示费 办公费 电话费 网络服务费 水电暖 维修费 保安费 保洁费 会议费 招聘费 认证费 注册费 税费 顾问费 培训费 车辆保养／修理 车辆保险/养路费 油费 车辆停车过路费 折旧费 低值易耗品摊销 样品摊销 装修费 差旅费 市内交通费 业务招待费 信息费 返点 其他费用 长途物流 短途安装、物流
辅助核算
项目 项目 客户 部门
供应商
客户 供应商 供应商 项目 个人 供应商
行政单位会计科目表
会计科目表编号科目名称一、资产类１０１现金１０２银行存款１０３有价证券１０４暂付款１０５库存材料１０６固定资产二、欠债类２０１应缴预算款２０２应缴财政专户款２０３暂存款三、净资产类３０１固定基金３０３节余四、收人类４０１拨入经费４０４预算外资金收入４０７其他收入五、支出类５０１经费支出５０２拨出经费５０５结转自筹基建第四十四条会计科目利用说明一、资产类第１０１号科目现金１．本科目核算行政单位的库存现金。
２．收到现金，借记本种目，贷记有关科目；支显现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映行政单位库存现金数额。
３．行政单位应设置“现金日记账”，由出纳人员依照收付款凭证，依照业务的发生顺序逐笔记录。
每日业务终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和节余数，井将节余数与实际库存数查对，做到账款相符。
４．有外币现金的行政单位，应别离按人民币、各类外币设置“现金日记账”进行明细核算。
具体参见“银行存款”科目。
第１０２号科目银行存款１．本科目核算行政单位存入银行及其他金融机构的各类款项。
２．行政单位将款项存入银行或其他金融机构时，借记本科目，贷记“现金”等有关科比提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映行政单位银行存款数额。
３．行政单位应按开户银行、存款种类等，别离设置“银行存款日记账”。
由出纳人员依照收付款凭证，依照业务的发生顺序逐笔记录，每日终了应结出余额。
“银行存款日记账”应按期与银行对账，至少每一个月查对一次。
月份终了，行政单位账面节余与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明缘故，别离情形进行处置。
属于未达账项，应按月编制“银行存款余额调剂表”，调剂相符。
４．有外币存款的行政单位，应在本科目下别离人民币和各类外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。
行政单位发生的外币银行存款业务，应将外币金额折合为人民币记账，并记录外国货币金额和折合率。
外国货币折合为人民币记账时，应按业务发生时的中国人民银行发布的人民币外汇汇率折算。
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41100205
五、损益类科目
88 5101
主营业务收入
510101
人工费
510102
材料费
510103
机械使用费
510104
其他直接费
510105
间接费用
510106
分包费用
510107
税金
510108
计划利润
510110
其他
89 5102
其他业务收入
510201
商品销售收入
510202
作业销售收入
应收账款 其他应收款
预付供货单位款 采购借款 其他
三级科目
18 1201 120101 120102 120103 120104 120110
19 1211 121101 121102 121103 121104
20 1221 21 1231
123101 123102 123103 22 1232 123201 123202 123203 123204 123205 123206 23 1233 123301 123302 123303 24 1241 25 1243 26 1244 27 1251 28 1261 29 1271 30 1281 128101 128102 31 1291 32 1301 33 1401 140101 140102 34 1402 140201 140202 35 1421 142101 142102 36 1431 143101 143102 143103 37 1451
76 3103 77 3111
311101 311102 311103 311104 311105 311106 311107 78 3121 312101 312102 312103 312104 312105 312106 79 3131 313101 313102 313103 313104 313105 313106 313107 313108 313109 313110 313111 313112 313113 313114 313115 80 3141 314101 314102 314103 314104 314105 314106 314107 314108 314109 314110 314111 314115
租金 保险费 借款利息 固定资产修理费
按预计项目设置 按借款单位设置
债券面值 债券溢价 债券折价 应及利息 按种类设置 按种类设置
进项税额 已交税金 转出未交增值税 减免税款 销项税额 出口退税 进项税额转出 出口抵内销应纳税额 转出多交增值税
74 2341
75 3101 310101 310102 310103 310104 210105
21710102
21710103
21710104
21710105
21710106
21710107
21710108
21710109
217102
217103
217104
217105
217106
217107
217108
217109
217110
217111
217112
65 2176
其他应交款
217601
217602
应付分包款 应付购货款 按工程施工合同或对象设置
预收工程款 预收备料款 预收销货款
按委托单位设置
职工工资 民工工资
215103
215104
215105
62 2153
应付福利费
215301
215102
215103
215104
215105
63 2161
应付股利
64 2171
应交税金
217101
21710101
物资采购
原材料
包装物 低值易耗品
材料成本差异
周转材料
自制半成品 库存商品 商品进销差价 委托加工物资 委托代销商品 受托代销商品 存货跌价准备 分期收款发出商品 待摊费用 长期股权投资 长期债权投资 长期投资减值准备 委托贷款
拨付所属资金
买价 运杂费 挑选整理费 税金 其他
主要材料 辅助材料 外购半成品 其他材料
本年利润
主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务收入
其他业务支出
营业费用
管理费用
财务费用
投资收益
补贴收入
营业外收入
营业外支出
含量工资包干节余
所得税
所属上交
利润分配
其他转入
提取法定盈余公积
提取法定公益金
提取储备基金
提取企业发展基金
提取职工奖励及福利基金
利润归还投资
应付优先股股利
提取任意盈余公积
510203
材料销售收入
510204
资产出租收入
510205
其他
90 5201
投资收益
按类别设置
91 5203
补贴收入
按收入项目设置
92 5301
营业外收入
530101
固定资产盘盈
530102
处置固定资产净收益
530103
非货币性交易收益
530104
出售无形资产收益
530105
罚款净收益
530110
赶工节点奖 含量工资包干节余 其他
提取福利费 医疗保险费 困难补助费 工伤医疗费 其他
应交增值税
未交增值税 应交营业税 应交消费税 应交资源税 应交所得税 应交土地增值税 应交城市维护建设税 应交房产税 应交土地使用税 应交车船使用税 应交个人所得税
教育费附加 矿产资源补偿费 住房公积金 房屋修缮费 按类别或单位和个人设置
其他
93 5305
#营业损益
94 5401
主营业务成本
540101
人工费
540102
材料费
540103
机械使用费
540104
其他直接费
540105
间接费用
540106ຫໍສະໝຸດ 分包费用540107
540108
其他
95 5402
主营业务税金及附加
96 5405
其他业务支出
540501
商品销售支出
540502
作业销售支出
会计科目一览表
序号
编号
1 1001 2 1002
100201 100202 3 1003 4 1009 100901 100902 100903 100904 100905 100906 5 1010 6 1011 7 1101 110101 110102 110103 110110 8 1102 110201 110202 110203 110204 9 1111 10 1121 11 1122 12 1131 113101 113102 13 1132 14 1133
坏账准备 预付账款
应收补贴款
科目名称 二级科目
一、资产类
人民币存款 外币存款
外埠存款 银行本票 银行汇票 信用卡 信用证保证金 存出投资款
股票 债券 基金 其他
股票投资 债券投资 基金投资 其他投资
应收工程款 应收销货款 按部门或个人设置
应收赔款及罚款 应收出租物租金 应收垫付款 存出保证金 预付账款转入 其他
在库低值易耗品 在用低值易耗品 低值易耗品摊销
主要材料 辅助材料 外购半成品 其他材料 周转材料 低值易耗品
在库周转材料 在用周转材料 周转材料摊销 按类别或品种设置 按类别或品种设置 按类别实物负责人设置 按加工合同和受托单位设置 按受托单位设置 按委托单位设置
存货跌价准备 合同预计损失准备 按销售对象设置 按费用项目设置
股票投资 其他股权投资
债券投资 其他债权投资
股权投资 债权投资
本金 利息 减值准备 按所属单位设置
38 1501 150101 150102 150103 150104 150105 150106 150107 150108
39 1502 40 1505 41 1506 42 1507 43 1601
在建工程
在建工程减值准备
固定资产清理 临时设施清理 无形资产 无形资产减值准备 未确认融资费用 长期待摊费用 待处理财产损益
短期借款 #内部银行借款
应付票据 应付账款
工程结算 预收账款
内部单位贷款 代销商品款 应付工资
房屋及建筑物 施工机械 运输设备 生产设备 试验设备及仪器 其他固定资产 非生产用固定资产 土地
工程施工
410401
41040101
41040102
41040103
41040104
41040105
41040106
410402
84 4105
制造费用
410501
410502
410503
410504
410505
410506
410507
410510
85 4106
#间接费用
410601
410602
410603
应付普通股股利
转作资本（股本）的普通股股利
未分配利润
81 3142
上级拨入资金
82 4101
生产成本
410101
41010101
41010102
41010103
41010104
41010105
410102
41010201
41010202
41010203
41010204
41010205
83 4104
递延税款
三、所有者权益类科目
实收资本（或股本）
国家资本
集体资本