2017最新会计科目及代码表
新企业会计准则科目及代码一览表(含二级三级参考科目)
101206
信用证保证金存款
101207
保函保证金存款
101208
备付金
1101
交易性金融资产
债券投资
110101
股票投资
110102 110103
交易性金融资产
基金投资 权证投资
110104
其他
1171
内部往来
117101 117102
内部往来
业务往来 内部银行
1121
应收票据
112101 112102
510105
差旅交通费
510106 510107
制造费用
水费 电费
510108
绿化保洁费
510109
固定资产使用费
510110
辅助材料费用
510111
动力费
510199
其他制造费
5102
开发间接费用
510201
职工薪酬
最新会计科目及代码一览表（含二级三级参考科目）
用友编码方式
一级科目
二级科目
三级科目
备注
510202
折旧修理费
510203
差旅交通费
510204
办公费、
510205 510206
开发间接费用
水费
电费
510207
劳动保护费
510208
周转房摊销费
510209
利息支出
510299
其他费用
5201
劳务成本
520101
合同成本
520102
劳务成本
辅助劳务成本
520103
合同毛利
5301
研发支出
债务重组利得
630108
2017最新会计科目及代码表
1001 1002 1012 101201 101202 101203 101204 101205 101206 1101 110101 11010101 11010102 11010103 11010104 11010199 110102 11010201 11010202 11010203 11010204 11010299 1121 1122 1123 1131 1132 1221 1231 123101 123102 1321 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 1471 1501 150101 150102 150103 1502 库存现金银行存款其他货币资金外埠存款银行本票存款银行汇票存款信用卡存款信用保证金存款存出投资款交易性金融资产成本股票债券基金权证其他公允价值变动股票债券基金权证其他应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息其他应收款坏账准备应收账款坏账准备其他应收账款坏账准备受托代销商品材料采购在途物资原材料材料成本差异库存商品发出商品商品进销差价委托加工物资周转材料存货跌价准备持有至到期投资投资成本利息调整应计利息持有至到期投资减值准备现金银行存款流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产坏账准备坏账准备坏账准备存货存货存货存货存货存货存货存货存货存货存货非流动资产非流动资产非流动资产非流动资产非流动资产借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借贷贷贷借借借借借借借贷借借贷借借借借贷所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算所有币种所有币种所有币种所有币种不核算是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是否否否否否否否否否否否否否否是是是是否客户供应商客户1503 150301 150302 150303 150304 1511 151101 151102 151103 1512 1521 152101 152102 1522 1523 1531 1532 1601 1602 1603 1604 160401 160402 160403 160404 1605 160501 160502 160503 160504 1606 1701 1702 1703 1711 1801 1811 1901 190101 190102 2001 2101 210101 210102 2201 220101 220102 2202 可供出售金融资产成本利息调整应计利息公允价值变动长期股权投资成本损益调整所有者权益其他变动长期股权投资减值准备投资性房地产成本公允价值变动投资性房地产累计折旧(摊销)投资性房地产减值准备长期应收款未实现融资收益固定资产累计折旧固定资产减值准备在建工程建筑工程安装工程在安装设备待摊支出工程物资专用材料专用设备预付大型设备款为生产准备的工具及器具固定资产清理无形资产累计摊销无形资产减值准备商誉长期待摊费用递延所得税资产待处理财产损溢待处理固定资产损溢待处理流动资产损溢短期借款交易性金融负债本金公允价值变动应付票据应付商业承兑汇票应付银行承兑汇票应付账款非流动资产非流动资产非流动资产非流动资产非流动资产非流动资产非流动资产非流动资产非流动资产非流动资产非流动资产固定资产累计折旧固定资产固定资产固定资产固定资产固定资产固定资产固定资产固定资产固定资产固定资产固定资产非流动资产非流动资产非流动资产非流动资产非流动资产非流动资产非流动资产流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债借借借借借贷借借借借借借贷贷借借借借借借借借借借借贷贷借借借借贷贷贷贷贷贷所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种不核算所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算所有币别所有币别所有币别所有币别所有币别所有币别是是是是是否是是是是是否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否是是是是是是2203 2211 221101 221102 221103 221104 221105 221106 221107 2221 222101 22210101 22210102 22210103 22210104 22210105 22210106 22210107 22210108 22210109 222102 222103 222104 222105 222106 222107 222108 222109 222110 222111 222112 222113 222114 2231 2232 2241 2314 2401 2501 250101 250102 250103 2502 250201 250202 250203 2701 2702 预收账款应付职工薪酬工资职工福利社会保险费住房公积金工会经费职工教育经费解除职工劳动关系补偿应交税费应交增值税进项税额已交税金减免税款出口抵减内销产品应纳税额转出未交增值税销项税额出口退税进项税额转出转出多交增值税未交增值税应交营业税应交消费税应交资源税应交所得税应交土地增值税应交城市建设维护税应交教育附加费应交房产税应交土地使用税应交车船使用税应交个人所得税应交矿产资源补偿费应付股利应付利息其他应付款受托代销商品款递延收益长期借款本金利息调整应计利息应付债券面值利息调整应计利息长期应付款未确认融资费用流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债非流动负债非流动负债非流动负债非流动负债非流动负债非流动负债非流动负债非流动负债贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷借借借借借贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷所有币别所有币别所有币别所有币别所有币别所有币别所有币别所有币别所有币别不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算所有币别所有币别所有币别所有币别所有币别所有币别所有币别所有币别所有币别所有币别所有币别所有币别所有币别所有币别是是是是是是是是是否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否是是是是是是是是是是是是是是供应商2711 2801 2901 3101 3201 3202 4001 4002 400201 400202 400203 4003 400301 4003010140030102400301034003024003020140030202 40030203 40030204 40030205 40030206 40030207 4101 410101 410102 410103 410104 410105 410106 4103 4104 410401 410402 410403 410404 410405 410406 410407 410408 410409 410410 410411 专项应付款预计负债递延所得税负债衍生工具套期工具被套期项目实收资本(股本)资本公积资本溢价股本溢价其他资本公积其他综合收益以后会计期间不能重分类进损益重新设定收益计划净负债或净资产的变动被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益其他以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益被投资单位可重分类进损益的其他综合收益可供出售金融资产公允价值变动金融资产的重分类套期保值公允价值变动外币报表折算差额投资性房地产转换公允价值变动其他盈余公积法定盈余公积任意盈余公积法定公益金储备基金企业发展基金利润归还投资本年利润利润分配提取法定盈余公积金提取任意盈余公积提取法定公益金应付现金股利或利润转作股本的利润盈余公积补亏提取储备基金提取企业发展基金提取职工奖励及福利基金利润归还投资未分配利润非流动负债流动负债非流动负债共同共同共同资本资本资本资本资本资本资本资本资本资本资本资本资本资本资本资本资本资本资本资本资本资本资本资本资本累计盈余累计盈余累计盈余累计盈余累计盈余累计盈余累计盈余累计盈余累计盈余累计盈余累计盈余累计盈余累计盈余贷贷贷借借借贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷借借借借借借借借借借贷所有币别所有币别不核算所有币别所有币别所有币别不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算是是否是是是否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否4201 5001 500101 500102 5101 5201 5301 530101 530102 6001 6051 6101 6111 6301 6401 6402 6403 6601 660101 660102 660103 660104 660105 660106 660107 660108 660109 660110 660111 660112 660113 660114 660115 660116 660117 660118 660119 660120 660121 660122 660199 6602 660201 660202 660203 660204 660205 660206 库存股生产成本基本生产成本辅助生产成本制造费用劳务成本研发支出费用化支出资本化支出主营业务收入其他业务收入公允价值变动损益投资收益营业外收入主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用办公用品房租物业管理费水电费交际应酬费市内交通费差旅费补助通讯费工资佣金保险金福利费包装费展览费费和广告费商品维修费预计产品质量保证损失运输费装卸费折旧费计提福利计提职工教育经费其他管理费用办公用品房租物业管理费水电费交际应酬费市内交通费累计盈余生产成本生产成本生产成本生产成本生产成本生产成本生产成本生产成本收入其他收入其他收入其他收入其他收入销售成本其他费用其他费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用借借借借借借借借借贷贷贷贷贷借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否660207 660208 660209 660210 660211 660212 660213 660214 660215 660216 660217 660218 660219 660220 660221 660222 660223 660224 660225 660226 660227 660228 6603 660301 660302 660303 660399 6701 6711 6801 680101 680102 6901 差旅费通讯费工资保险金福利费工会经费董事会费聘请中介机构费咨询费诉讼费房产税车船使用税土地使用税印花税技术转让费矿产资源补偿费研究费用排污费折旧费计提福利计提职工教育经费存货盘亏或盘盈财务费用汇兑损益利息手续费其他资产减值损失营业外支出所得税费用当期所得税费用递延所得税费用以前年度损益调整费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用其他费用其他费用其他费用其他费用其他费用其他费用借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否。
会计科目及科目代码一览表
会计科目及科目代码一览表资产类会计科目及科目代码一览表序号代码一级科目名称二级科目名称备注1 1001 库存现金按货币名称设置2 1002 银行存款按银行开户行和账号设置3 1012 其他货币资金按货币名称设置4 外埠存款按银行开户行和账号设置5 信用卡存款按银行开户行和账号设置6 存出投资款按银行开户行和账号设置7 银行本票存款按银行开户行和账号设置8 银行汇票存款按银行开户行和账号设置9 信用证保证金存款按银行开户行和账号设置10 保函保证金存款按银行开户行和账号设置11 备付金按银行开户行和账号设置12 1101 交易性金融资产股票投资13 债券投资14 基金投资15 权证投资16 1171 内部往来内部银行17 银行承兑汇票18 商业承兑汇票19 1121 应收票据应收工程款20 应收销货款21 应收质保金22 1122 应收账款其他23 预付工程款24 预付材料款25 其他26 单位往来27 1123 预付账款个人往来28293031 113132 113233 1221 应收股利其他应收款34 应收利息3536373839 1231 坏账准备4041424344454647 1401 材料采购主要材料48 结构件49 商品砼50 机械配件51 其他材料52 1402 在库周转材料53545556 1403 在用周转材料57585960 1404 周转材料摊销616263 1405 存货跌价准备6465 1406 合同预计损失准备6667 1407 投资成本6869 1408 利息调整7071 1409 应计利息7273 1410 股票投资7475 1411 债券投资7677 1412 其他78在途物资、原材料、库存商品、发出商品、周转材料等是公司的存货资产。
其中，材料成本差异和商品进销差价是反映公司存货管理和经营效益的重要指标。
对于委托加工物资，需要关注加工进度和质量，以及是否存在超期未完成加工的情况。
新会计准则的科目及编号
新会计准则会计科目表序号编号会计科目名称序号编号会计科目名称序号编号会计科目名称一、资产类一、资产类（续）三、共同类（续）1 1001 库存现金55 1606 固定资产清理107 3101 衍生工具2 1002 银行存款56 1611 未担保余值108 3201 套期工具3 1003 存放中央银行款项57 1621 生产性生物资产109 3202 被套期项目4 1011 存放同业58 1622 生产性生物资产累计折旧四、所有者权益类5 1012 其他货币资金59 1623 公益性生物资产110 4001 实收资本6 1021 结算备付金60 1631 油气资产111 4002 资本公积7 1031 存出保证金61 1632 累计折耗112 4101 盈余公积8 1101 交易性金融资产62 1701 无形资产113 4102 一般风险准备9 1111 买入返售金融资产63 1702 累计摊销114 4103 本年利润10 1121 应收票据64 1703 无形资产减值准备115 4104 利润分配11 1122 应收账款65 1711 商誉116 4201 库存股12 1123 预付账款66 1801 长期待摊费用五、成本类13 1131 应收股利67 1811 递延所得税资产117 5001 生产成本14 1132 应收利息68 1821 独立账户资产118 5101 制造费用15 1201 应收代位追偿款69 1901 待处理财产损溢119 5201 劳务成本16 1211 应收分保账款二、负债类120 5301 研发支出17 1212 应收分保合同准备金70 2001 短期借款121 5401 工程施工18 1221 其他应收款71 2002 存入保证金122 5402 工程结算19 1231 坏账准备72 2003 拆入资金123 5403 机械作业20 1301 贴现资产73 2004 向中央银行借款六、损益类21 1302 拆出资金74 2011 吸收存款124 6001 主营业务收入22 1303 贷款75 2012 同业存放125 6011 利息收入23 1304 贷款损失准备76 2021 贴现负债126 6021 手续费及佣金收入24 1311 代理兑付证券77 2101 交易性金融负债127 6031 保费收入25 1321 代理业务资产78 2111 卖出回购金融资产款128 6041 租赁收入26 1401 材料采购79 2201 应付票据129 6051 其他业务收入27 1402 在途物资80 2202 应付账款130 6061 汇兑损益28 1403 原材料81 2203 预收账款131 6101 公允价值变动损益29 1404 材料成本差异82 2211 应付职工薪酬132 6111 投资收益30 1405 库存商品83 2221 应交税费133 6201 摊回保险责任准备金31 1406 发出商品84 2231 应付利息134 6202 摊回赔付支出32 1407 商品进销差价85 2232 应付股利135 6203 摊回分保费用33 1408 委托加工物资86 2241 其他应付款136 6301 营业外收入34 1411 周转材料87 2251 应付保单红利137 6401 主营业务成本35 1421 消耗性生物资产88 2261 应付分保账款138 6402 其他业务成本36 1431 贵金属89 2311 代理买卖证券款139 6403 营业税金及附加37 1441 抵债资产90 2312 代理承销证券款140 6411 利息支出38 1451 损余物资91 2313 代理兑付证券款141 6421 手续费及佣金支出39 1461 融资租赁资产92 2314 代理业务负债142 6501 提取未到期责任准备金40 1471 存货跌价准备93 2401 递延收益143 6502 提取保险责任准备金41 1501 持有至到期投资94 2501 长期借款144 6511 赔付支出42 1502 持有至到期投资减值准备95 2502 应付债券145 6521 保单红利支出43 1503 可供出售金融资产96 2601 未到期责任准备金146 6531 退保金44 1511 长期股权投资97 2602 保险责任准备金147 6541 分出保费45 1512 长期股权投资减值准备98 2611 保户储金148 6542 分保费用46 1521 投资性房地产99 2621 独立账户负债149 6601 销售费用47 1531 长期应收款100 2701 长期应付款150 6602 管理费用48 1532 未实现融资收益101 2702 未确认融资费用151 6603 财务费用49 1541 存出资本保证金102 2711 专项应付款152 6604 勘探费用50 1601 固定资产103 2801 预计负债153 6701 资产减值损失51 1602 累计折旧104 2901 递延所得税负债154 6711 营业外支出52 1603 固定资产减值准备三、共同类155 6801 所得税费用53 1604 在建工程105 3001 清算资金往来156 6901 以前年度损益调整54 1605 工程物资106 3002 货币兑换。
最新会计科目及科目编码一览表
最新会计科目及科目编码一览表会计科目名称和编号顺序号编号名称(一) 资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1009 其他货币资金100901 外埠存款100902 银行本票100903 银行汇票100904 信用卡100905 信用证保证金100906 存出投资款4 1101 短期投资110101 股票110102 债券110103 基金110110 其他5 1102 短期投资跌价准备6 1111 应收票据7 1121 应收股利8 1122 应收利息9 1131 应收账款10 1133 其他应收款11 1141 坏账准备12 1151 预付账款13 1161 应收补贴款14 1201 物资采购15 1211 原材料16 1221 包装物17 1231 低值易耗品18 1232 材料成本差异19 1241 自制半成品20 1243 库存商品21 1244 商品进销差价22 1251 委托加工物资23 1261 委托代销商品24 1271 受托代销商品25 1281 存货跌价准备26 1291 分期收款发出商品27 1301 待摊费用28 1401 长期股权投资140101 股票投资140102 其他股权投资29 1402 长期债权投资140201 债券投资140202 其他债权投资30 1421 长期投资减值准备31 1431 委托贷款143101 本金143102 利息143103 减值准备32 1501 固定资产33 1502 累计折旧34 1505 固定资产减值准备35 1601 工程物资160101 专用材料160102 专用设备160103 预付大型设备款160104 为生产准备的工具及器具36 1603 在建工程37 1605 在建工程减值准备38 1701 固定资产清理39 1801 无形资产40 1805 无形资产减值准备41 1815 未确认融资费用42 1901 长期待摊费用43 1911 待处理财产损溢191101 待处理流动资产损溢191102 待处理固定资产损溢(二) 负债类44 2101 短期借款45 2111 应付票据46 2121 应付账款47 2131 预付账款48 2141 代销商品款49 2151 应付工资50 2153 应付福利费51 2161 应付股利52 2171 应交税金217101 应交增值税21710101 进项税额21710102 已交税金21710103 转出未交增值税21710104 减免税款21710105 销项税额21710106 出口退税21710107 进项税额转出21710108 出口抵减内销产品应纳税额21710109 转出多交增值税21710110 未交增值税217102 应交营业税217103 应交消费税217104 应交资源税217105 应交所得税217106 应交土地增值税217107 应交城市维护建设税217108 应交房产税217109 应交土地使用税217110 应交车船使用税217111 应交个人所得税53 2176 其他应交款54 2181 其他应付款55 2191 预提费用56 2201 待转资产价值57 2211 预计负债58 2301 长期借款59 2311 应付债券231101 债券面值231102 债券溢价231103 债券折价231104 应计利息60 2321 长期应付款61 2331 专项应付款62 2341 递延税款(三) 所有者权益63 3101 实收资本64 3103 已归还投资65 3111 资本公积311101 资本(或股本)溢价311102 接受捐赠非现金资产准备311103 接受现金捐赠311104 股权投资准备311105 拨款转入311106 外币资本折算差额311107 其他资本公积66 3121 盈余公积312101 法定盈余公积312102 任意盈余公积312103 法定公益金312104 储备基金312105 企业发展基金312106 利润归还投资67 3131 本年利润68 3141 利润分配314101 其他转入314102 提取法定盈余公积314103 提取法定公益金314104 提取储备基金314105 提取企业发展基金314106 提取职工奖励及福利基金314107 利润归还投资314108 应付优先股股利314109 提取任意盈余公积314110 应付普通股股利314111 转作资本(或股本)的普通股股利314115 未分配利润(四) 成本类69 4101 生产成本410101 基本生产成本410102 辅助生产成本70 4105 制造费用71 4107 劳务成本(五) 损益类72 5101 主营业务收入73 5102 其他业务收入74 5201 投资收益75 5203 补贴收入76 5301 营业外收入77 5401 主营业务成本78 5402 主营业务税金及附加79 5405 其他业务支出80 5501 营业费用81 5502 管理费用82 5503 财务费用83 5601 营业外支出84 5701 所得税85 5801 以前年度损益调整。
新企业会计准则科目及代码一览表(含二级三级参考科目)
用友编码方 式 1001 1002 1012 101201 101202 101203 101204 101205 101206 101207 101208 1101 110101 110102 110103 110104 1171 117101 117102 1121 112101 112102 1122 112201 112202 112203 1123 112301 112302 1131 1132 1221 122101 122102 122103 122104 1231 123101 123102 123103 123104 123105 123106 123107 金蝶编码方式 一级科目 一、资产类 二级科目 三级科目 备注
可供出售金融资产价值变动 远期外汇合同公允价值变动 利率调期 利息资本化 与子公司投资 联营公司投资 合营公司投资 其他投资 固定资产折旧 无形资产摊销 其他 三、共同类 清算资金往来 外汇买卖 外汇结售 衍生工具 套期工具 被套期项目 四、所有者权益类 实收资本 资本公积 资本溢价 其他资本公积 盈余公积 法定盈余公积 任意盈余公积 本年利润 利润分配 提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 应付现金股利或利润 转作股本的股利 盈余公积补亏 未分配利润 库存股 五、成本类 生产成本 基本生产成本 辅助生产成本 开发成本 土地征用及拆迁补偿费 前期工程费 建筑安装工程费 基础设施费 公共配套设施费 开发间接费用 辅助生产
2901.01 2901.02 2901.03 2901.04 2901.05 2901.06 2901.07 2901.08 2901.09 2901.10 2901.99 3001 3002 3003 3101 3201 3202 4001 4002 4002.01 4002.02 4101 4101.01 4101.02 4103 4104 4104.01 4104.02 4104.03 4104.04 4104.05 4104.06 4201 5001 5001.01 5001.02 5002 5002.01 5002.02 5002.03 5002.04 5002.05 5002.06 5003
会计科目编码
会计科目编码一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项（银行专用）4 1011 存放同业（银行专用）5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金（证券专用）7 1031 存出保证金（金融共用）8 1051 拆出资金（金融共用）9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产（金融共用）11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金（保险专用）17 1221 应收代位追偿款（保险专用）18 1222 应收分保账款（保险专用）19 1223 应收分保未到期责任准备金（保险专用）20 1224 应收分保保险责任准备金（保险专用）21 1231 其他应收款22 1241坏账准备23 1251 贴现资产（银行专用）24 1301 贷款（银行和保险共用）25 1302 贷款损失准备（银行和保险共用）26 1311 代理兑付证券（银行和保险共用）27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产（农业专用）38 1431 周转材料（建造承包商专用）39 1441 贵金属（银行专用）40 1442 抵债资产（金融共用）41 1451 损余物资（保险专用）42 1461 存货跌价准备43 1511 独立账户资产（保险专用）44 1521 持有至到期投资45 1522 持有至到期投资减值准备46 1523 可供出售金融资产47 1524 长期股权投资48 1525 长期股权投资减值准备49 1526 投资性房地产50 1531 长期应收款51 1541 未实现金融收益52 1551 存出资本保证金（保险专用）53 1601 固定资产54 1602 累计折旧55 1603 固定资产减值准备56 1604 在建工程57 1605 工程物资58 1606 固定资产清理59 1611 融资租赁资产（租赁专用）60 1612 未担保余值（租赁专用）61 1621 生产性生物资产（农业专用）62 1622 生产性生物资产累计折旧（农业专用）63 1623 公益性生物资产（农业专用）64 1631 油气资产（石油天然气开采专用）65 1632 累计折耗（石油天然气开采专用）66 1701 无形资产67 1702 累计摊销68 1703 无形资产减值准备69 1711 商誉70 1801 长期待摊费用71 1811 递延所得税资产72 1901 待处理财产损益二、负债类73 2001 短期借款74 2002 存入保证金（金融共用）75 2003 拆入资金（金融共用）76 2004 向中央银行借款（银行专用）77 2011 同业存放（银行专用）78 2012 吸收存款（银行专用）79 2021 贴现负债（银行专用）80 2101 交易性金融负债81 2111 卖出回购金融资产款（金融共用）82 2201 应付票据83 2202 应付账款84 2205 预收账款85 2211 应付职工薪酬86 2221 应交税费87 2231 应付股利88 2232 应付利息89 2241 其他应付款90 2251 应付保户红利（保险专用）91 2261 应付分保账款（保险专用）92 2311 代理买卖证券款（证券专用）93 2312 代理承销证券款（证券和银行共用）94 2313 代理兑付证券款（证券和银行共用）95 2314 代理业务负债96 2401 预提费用97 2411 预计负债98 2501 递延收益99 2601 长期借款100 2602 长期债券101 2701 未到期责任准备金（保险专用）102 2702 保险责任准备金（保险专用）103 2711 保户储金（保险专用）104 2721 独立账户负债（保险专用）105 2801 长期应付款106 2802 未确认融资费用107 2811 专项应付款108 2901 递延所得税负债三、共同类109 3001 清算资金往来（银行专用）110 3002 外汇买卖（金融共用）111 3101 衍生工具112 3201 套期工具113 3202 被套期项目四、所有者权益类114 4001 实收资本115 4002 资本公积116 4101 盈余公积117 4102 一般风险准备（金融共用）118 4103 本年利润119 4104 利润分配120 4201 库存股五、成本类121 5001 生产成本122 5101 制造费用123 5201 劳务成本124 5301 研发支出125 5401 工程施工（建造承包商专用）126 5402 工程结算（建造承包商专用）127 5403 机械作业（建造承包商专用）六、损益类128 6001 主营业务收入129 6011 利息收入（金融共用）130 6021 手续费收入（金融共用）131 6031 保费收入（保险专用）132 6032 分保费收入（保险专用）133 6041 租赁收入（租赁专用）134 6051 其他业务收入135 6061 汇兑损益（金融专用）136 6101 公允价值变动损益137 6111 投资收益138 6201 摊回保险责任准备金（保险专用）139 6202 摊回赔付支出（保险专用）140 6203 摊回分保费用（保险专用）141 6301 营业外收入142 6401 主营业务成本143 6402 其他业务成本144 6405 营业税金及附加145 6411 利息支出（金融共用）146 6421 手续费支出（金融共用）147 6501 提取未到期责任准备金（保险专用）148 6502 提取保险责任准备金（保险专用）149 6511 赔付支出（保险专用）150 6521 保户红利支出（保险专用）151 6531 退保金（保险专用）152 6541 分出保费（保险专用）153 6542 分保费用（保险专用）154 6601 销售费用155 6602 管理费用156 6603 财务费用157 6604 勘探费用158 6701 资产减值损失159 6711 营业外支出160 6801 所得税费用161 6901 以前年度损益调整。
2017企业会计科目列表
55 5001 主营业务收入
按照主营业务的种类
56 5051 其他业务收入
按其他业务种类。01销售材料，02出租固定资产，03出租无形资产。
57 5111 投资收益
按照投资项目 01非流动资产处置净收益，02政府补助，03捐赠收益，04盘盈收益， 05汇兑收益，06出租包装物、商品租金收入，07逾期未退包装物押金 收益，08确实无法偿还的应付款项，09已作坏账损失处理后又收回的 应收款项，10违约金收益。 按照主营业务的种类 按其他业务种类。01销售材料成本，02出租固定资产折旧费，03出租 无形资产摊销费。 营业税金及附加，是指小企业开展日常生产经营活动应负担的消费税、 营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房 产税、车船税、印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。 包括：销售人员的职工薪酬、商品维修费、运输费、装卸费、包装费、 保险费、广告费、业务宣传费、展览费等费用。批发业、零售业：包 括：运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前 的挑选整理费等 包括：小企业在筹建期间内发生的开办费、行政管理部门发生的费用 （包括：固定资产折旧费、修理费、办公费、水电费、差旅费、管理人 员的职工薪酬等）、业务招待费、研究费用、技术转让费、相关长期待 摊费用摊销、财产保险费、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉 讼费等费用。 包括：利息费用（减利息收入）、汇兑损失、银行相关手续费、小企业 给予的现金折扣（减享受的现金折扣）等费用。 营业外支出包括：存货的盘亏、毁损、报废损失，非流动资产处臵净损 失，坏账损失，无法收回的长期债券投资损失，无法收回的长期股权投 资损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失，税收滞纳金，罚金，罚 款，被没收财物的损失，捐赠支出，赞助支出等。 营业外收入包括：非流动资产处臵净收益、政府补助、捐赠收益、盘盈 收益、汇兑收益、出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金 收益、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款 项、违约金收益等。
会计科目代码列表（修改）
应收工程款 应收销货款 应收质保金 其他
预付工程款 预付材料款 其他
单位往来 个人往来
备注
按货币标准 名称设置 按银行帐号 设置
顺序号 编号
一级科目名称
37 122103 38 122104
39 122105
40
1231 坏账准备
41 123101 42 123102
43 123103 44 123104
一级科目名称
283 530114 284 530115
285 530199
286
5401 主营业务成本
287
5402 其他业务成本
288 540201
289 540202 290 540203
291 540204 292 540205 293 540206
294 540207
295 540299
296
4401 工程施工
234
235
236
4402 工程结算
237
4403 机械作业
238 440301
239 440302
240 440303
241 440304
二级科目名称 应付现金股利或利润 转作股本的股利 盈余公积补亏 未分配利润
基本生产成本 辅助生产成本
工资 福利费 劳动保护费 办公费 差旅交通费 水电费 绿化保洁费 固定资产使用费 辅助材料费用 动力费 其他制造费
材料销售 产品销售 代理销售 固定资产出租 物业管理 无形资产出租 技术、服务咨询 其他
营业税 消费税 城市维护建设税 资源税 土地增值税 教育费附加 其他
合同成本 辅助劳务成本 合同毛利
费用化支出 资本化支出
(完整word版)会计科目代码
资产类(以1开头)：1001 库存现金1002 银行存款1003 存放中央银行款项1011 存放同业1015 其它货币资金1021 结算备付金1031 存出保证金1051 拆出资金1101 交易性金融资产1111 买入返售金融资产1121 应收票据1122 应收账款1123 预付账款1131 应收股利1132 应收利息1211 应收保护储金1221 应收代位追偿款1222 应收分保账款1223 应收分保未到期责任准备金1224 应收分保保险责任准备金1231 其它应收款1241 坏账准备1251 贴现资产1301 贷款1302 贷款损失准备1311 代理兑付证券1321 代理业务资产1401 材料采购1402 在途物资1403 原材料1404 材料成本差异1406 库存商品1407 发出商品1410 商品进销差价1411 委托加工物资1412 包装物及低值易耗品1421 消耗性物物资产1431 周转材料1441 贵金属1442 抵债资产1451 损余物资1461 存货跌价准备1501 待摊费用1511 独立账户资产1521 持有至到期投资1522 持有至到期投资减值准备1523可供出售金融资产1524 长期股权投资1525 长期股权投资减值准备1526 投资性房产1531 长期应收款1541未实现融资收益1551 存出资本保证金1601 固定资产1602 累计折旧1603 固定资产减值准备1604 在建工程1605 工程物资1606 固定资产清理1611 融资租赁资产1612 未担保余值1621 生产性生物资产1622 生产性生物资产累计折旧1623 公益性生物资产1631 油气资产1632 累计折耗1701 无形资产1703 无形资产减值准备1711 商誉1801 长期待摊费用1811 递延所得税资产1901 待处理资产损益负债类(以2开头)：2001 短期借款2002 存入保证金2003 拆入资金2004 向中央银行借款2011 同业存放2012 吸收存款2021 贴现负债2101 交易性金融负债2111 专出回购金融资产款2201 应付票据2202 应付账款2205 预收账款2211 应付职工薪酬2221 应交税费2231 应付股利2232 应付利息2241 其他应付款2251 应付保护红利2261 应付分保账款2311 代理买卖证券款2312 代理承销证券款2313 代理兑付证券款2314 代理业务负债2401 预提费用2411 预计负债2501 递延收益2601 长期借款2602 长期债券2701 未到期责任准备金2702 保险责任准备金2711 保户储金2721 独立账户负债2801 长期应付款2802 未确认融资费用2811 专项应付款2901 递延所得税负债公共类(以3开头)：3001 清算基金往来3002 外汇买卖3101 衍生工具3201 套期工具3202 被套期项目所有者权益类(以4开头)：4001 实收资本4002 资本公积4101 盈余公积4102 一般风险准备4103 本年利润4104 利润分配4201 库存股成本类(以5开头)：5001 生产成本5101 制造费用5201 劳务成本5301 研发支出5401 工程施工5402 工程结算5403 机械作业损益类(以6开头)：6001 主营业务收入6011 利息收入6021 手续费收入6031 保费收入6032 分保费收入6041 租赁收入6051 其他业务收入6061 汇兑损益6101 公允价值变动损益6111 投资收益6201 摊回保险责任准备金6202 摊回赔付支出6203 摊回分保费用6301 营业外收入6401 主营业务成本6402 其它业务成本6405 营业税金及附加6411 利息支出6421 手续费支出6431 退保金6541 分出保费6542 分包费用6601 销售费用6602 管理费用6603 财务费用6604 勘探费用6701 资产减值损失6711 营业外支出6801 所得税6901 以前年度损益调整。
会计科目代码列表
611105
可供出售金融资产
268
611106
持有至到期投资
269
6301
营业外收入
270
630101
处置固定资产利得
271
630102
处置无形资产利得
272
630103
处置临时设施利得
273
630104
处置在建工程利得
274
630105
处置其他长期资产利得
275
630106
非货币性交易利得
276
周转材料
62
141101
在库周转材料
63
141102
在用周转材料
64
141103
周转材料摊销
65
1421
消耗性生物资产
66
1461
融资租赁资产
67
1471
存货跌价准备
68
147101
存货跌价准备
69
147102
合同预计损失准备
70
1501
持有至到期投资
71
150101
投资成本
72
150102
利息调整
188
290109
固定资产折旧
189
290110
无形资产摊销
190
290199
其他
191
三、所有者权益类
192
4001
实收资本
193
4002
资本公积
194
400201
资本溢价
195
400202
其他资本公积
196
4101
盈余公积
197
410101
新会计制度会计科目表
新会计制度会计科目表一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项（银行专用新增）4 1004 存放同业（银行专用新增）5 1005 其他货币资金6 1006短期投资(分拆)7 1007 短期投资跌价准备(更名)8 1008 结算备付金(证券专用新增）9 1009 存出保证金(金融共用新增）10 1010 拆出资金(金融共用新增）11 1011 交易性金融资产(新增）12 1012 买入返售金融资产(金融共用新增）13 1013 应收票据14 1014 应收账款15 1015 预付账款16 1016 应收股利17 1017 应收利息18 1018 应收保户储金(保险专用新增）19 1019 应收代位追偿款(保险专用新增）20 1020 应收分保账款(保险专用新增）21 1021 应收分保未到期责任准备金(保险专用新增）22 1022 应收分保保险责任准备金(保险专用新增)23 1023 其他应收款24 1024 坏账准备25 1025委托代销商品26 1026 应收补贴款27 1027 贴现资产(银行专用新增)28 1028 贷款(银行和保险共用新增)29 1029 贷款损失准备(银行和保险共用新增)30 1030 代理兑付证券(银行和证券共用新增)31 1031 代理业务资产(新增)32 1032 材料采购(更名)33 1033 在途物资（新增)34 1034 原材料35 1035 材料成本差异36 1036 库存商品37 1037 发出商品（新增)38 1038 商品进销差价39 1039 委托加工物资40 1040 包装物及低值易耗品41 1041 消耗性生物资产（农业专用）42 1042 周转材料（建造承包商专用新增)43 1043 贵金属（银行专用）44 1044 抵债资产（金融共用新增)45 1045 损余物资（保险专用新增)46 1046 融资租赁资产(租赁专用新增)47 1047 存货跌价准备48 1048 待摊费用49 1049 独立账户资产（保险专用新增)50 1050 持有至到期投资（新增)51 1051 持有至到期投资减值准备（新增)52 1052 可供出售金融资产（新增)53 1053长期股权投资54 1054 长期股权投资减值准备55 1055 长期债权投资(更名)56 1056 投资性房地产（新增）57 1057 长期应收款（新增）58 1058 未实现融资收益（新增）59 1059 存出资本保证金（保险专用新增）60 1060 固定资产61 1061 累计折旧62 1062 固定资产减值准备63 1063 在建工程64 1064 工程物资65 1065 固定资产清理66 1066 融资租赁资产租赁专用67 1067 未担保余值（租赁专用新增）68 1068 生产性生物资产（农业专用新增）69 1069 生产性生物资产累计折旧（农业专用新增）70 1070 公益性生物资产（农业专用新增）71 1071 油气资产（石油天然气开采专用新增）72 1072 累计折耗（石油天然气开采专用新增）73 1073 无形资产74 1074 累计摊销（新增）75 1075 无形资产减值准备76 1076 商誉（新增）77 1077未确认融资费用(变更类别)78 1078 长期待摊费用79 1079 递延所得税资产（新增）80 1080 待处理财产损溢（新增）81 1081独立账户资产(保险专用新增)二、负债类82 2001 短期借款83 2002 存入保证金（金融共用新增）84 2003 拆入资金(金融共用新增）85 2004 向中央银行借款(银行专用新增）86 2005 同业存放(银行专用新增）87 2006 吸收存款(银行专用新增）88 2007 贴现负债(银行专用新增）89 2008 交易性金融负债90 2009 卖出回购金融资产款(金融共用新增）91 2010 应付票据92 2011 应付账款93 2012 预收账款94 2013 应付职工薪酬95 2014 应付福利费(合并)96 2015 应交税费(合并)97 2016 应付股利98 2017 应付利息(新增)99 2018 其他应付款(合并)100 2019 应付保户红利（保险专用新增）101 2020 应付分保账款（保险专用新增）102 2021 代理买卖证券款（证券专用新增）103 2022 代理承销证券款（证券和银行共用新增）104 2023 代理兑付证券款（证券和银行共用新增）105 2024 代理业务负债（新增）106 2025 预提费用107 2026 预计负债108 2027 递延收益（新增）109 2028 长期借款110 2029 应付债券111 2030 长期债券112 2031 未到期责任准备金（保险专用新增）113 2032 保险责任准备金（保险专用新增）114 2033 保户储金（保险专用新增）115 2034 独立账户负债（保险专用新增）116 2035 长期应付款117 2036 未确认融资费用(变更类别)118 2037 专项应付款119 2038 递延所得税负债(更名)120 2039 预计负债三、共同类121 3001 清算资金往来（银行专用新增）122 3002 外汇买卖/货币兑换（金融共用新增）123 3003 衍生工具(新增)124 3004 套期工具(新增)125 3005 被套期项目(新增)四、所有者权益类126 4001 实收资本127 4002 资本公积128 4003 盈余公积129 4004 一般风险准备（金融共用新增)130 4005 本年利润131 4006 利润分配132 4007 库存股(新增)五、成本类133 5001 生产成本134 5002 制造费用135 5003 劳务成本136 5004 研发支出(新增)137 5005 工程施工（建造承包商专用新增) 138 5006 工程结算（建造承包商专用新增)139 5007 机械作业（建造承包商专用新增)六、损益类140 6001 主营业务收入141 6002 利息收入（金融共用新增)142 6003 手续费及佣金收入（金融共用新增) 132 6004 保费收入（保险专用新增)133 6005 分保费收入（保险专用新增)134 6006 租赁收入（租赁专用新增)135 6007 其他业务收入136 6008 汇兑损益（金融专用新增)137 6009 公允价值变动损益(新增)138 6010 投资收益139 6011 摊回保险责任准备金（保险专用新增) 140 6012 摊回赔付支出（保险专用新增)141 6013 摊回分保费用（保险专用新增)142 6014 营业外收入143 6015 主营业务成本144 6016 其他业务支出145 6017 营业税金及附加146 6018 利息支出(金融共用新增)147 6019 手续费及佣金支出(金融共用新增) 148 6020 提取未到期责任准备金(保险专用新增) 149 6021 提取保险责任准备金(保险专用新增) 150 6022 赔付支出(保险专用新增)151 6023 保户红利支出(保险专用新增)152 6024 退保金(保险专用新增)153 6025 分出保费(保险专用新增)154 6026 分保费用(保险专用新增)155 6027 销售费用（更名）156 6028 管理费用157 6029 财务费用158 6030 勘探费用（新增)159 60311 资产减值损失（新增)160 6032 营业外支出161 6033 所得税费用户（更名）162 6034 以前年度损益调整。
2017新准则常用会计科目
1711商誉
商誉
是指能在未来期间为企业经营带来超额利润的潜在经济价值，或一家企业预期的获利能力超过可辨认资产正常获利能力（如社会平均投资回报率）的资本化价值
商誉是企业整体价值的组成部分。在企业合并时，它是购买企业投资成本超过被合并企业净资产公允价值的差额
66*
1801长期待摊费用
长期待摊费用
是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用
按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算
5*
1012 其他货币资金
货币资金
是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金
企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金
14*
1132应收利息
应收利息：
应收利息-应收利息的坏账
企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息
它主要包括如下情况：一是企业购入的是分期付息到期还本的债券，在会计结算日，企业按规定所计提的应收款收利息；二是企业购入债券时实际支付款项中所包含的已到期而尚未领取的债券利息。已到期而尚未领取的债券利息也是对分期付息债券而言的，不包括企业购入到期还本付息的长期债券应收的利息
8*
1101交易性金融资产
交易性金融资产
企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值
交易性金融资产最大的特点就是短期获利
10*
1121 应收票据
应收票据：
应收票据-应收票据的坏账
2017会计科目编码
编号 2001 2002 2003 2004 2011 2012 2021 2101 2111 2201 2202 2205 2211 2221 2231 2232 2241 2251 编号 3001 3002 3101 编号 4001 4002 4101 4102 编号 5001 5101 5201 5301
顺序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37
编号 1001 1002 1003 1011 1015 1021 1031 1051 1101 1111 1121 1122 1123 1131 1132 1211 1221 1222 1223 1224 1231 1241 1251 1301 1302 1311 1321 1401 1402 1403 1404 1406 1407 1410 1411 1412 1421
2017年最新会计科目表 一、资产类 会计科目适用范围 顺序号 编号 38 1431 39 1441 银行专用 40 1442 银行专用 41 1451 42 1461 证券专用 43 1501 金融共用 44 1511 金融共用 45 1521 46 1522 金融共用 47 1523 48 1524 49 1525 50 1526 51 1531 52 1541 保险专用 53 1551 保险专用 54 1601 保险专用 55 1602 保险专用 56 1603 保险专用 57 1604 58 1605 59 1606 银行专用 60 1611 银行和保险共用 61 1612 银行和保险共用 62 1621 银行和保险共用 63 1622 64 1623 65 1631 66 1632 67 1701 68 1702 69 1703 70 1711 71 1801 72 1811 73 1901 农业专用
2017年会计科目明细表
科目说明
库存现金 银行存款 其他货币资金
外埠存款 银行本票存款 银行汇票存款 信用卡存款 存出投资款
现金 银行存款 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 坏账准备 坏账准备
科目说明
出口抵减内销产品应纳税额 流动负债 转出未交增值税 流动负债 销项税额 出口退税
流动负债 流动负债
进项税额转出流动负债 转出多交增值税 流动负债
222102 222103 222104 222105 222106 222107 222108 222109 222110 222111 222112 222113 222114
公允价值变动
股票 债券 基金 权证 其他
1121 1122 1123 1131 1132 1221 1231
123101 123102
应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备
应收账款坏账准备
企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑 汇票和商业承兑汇票。 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项 企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不 设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发 放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应 企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、 预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账 款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及 企业应收款项的坏账准备
会计科目编码
会计科目编码次序号编号名称(一) 资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1009 其他泉币资金100901 外埠存款100902 银行本票100903 银行汇票100904 信用卡100905 信用证包管金100906 存出投资款4 1101 短期投资110101 股票110102 债券110103 基金110110 其他5 1102 短期投资削价预备6 1111 应收单子7 1121 应收股利8 1122 应收利钱9 1131 应收账款10 1133 其他应收款11 1141 坏账预备12 1151 预付账款13 1161 应收补贴款14 1201 物质采购15 1211 原材料16 1221 包装物17 1231 低值易耗品18 1232 材料成本差别19 1241 克己半成品20 1243 库存商品21 1244 商品进销差价22 1251 托付加工物质23 1261 托付代销商品24 1271 受托代销商品25 1281 存货削价预备26 1291 分期收款发出商品27 1301 待摊费用28 1401 经久股权投资140101 股票投资140102 其他股权投资29 1402 经久债权投资140201 债券投资140202 其他债权投资30 1421 经久投资减值预备31 1431 托付贷款143101 本金143102 利钱143103 减值预备32 1501 固定资产33 1502 累计折旧34 1505 固定资产减值预备35 1601 工程物质160101 专用材料160102 专用设备160103 预付大年夜型设备款160104 为临盆预备的对象及器具36 1603 在建工程37 1605 在建工程减值预备38 1701 固定资产清理39 1801 无形资产40 1805 无形资产减值预备41 1815 未确认融资费用42 1901 经久待摊费用43 1911 待处理家当损溢191101 待处理流淌资产损溢191102 待处理固定资产损溢(二) 负债类44 2101 短期借钱45 2111 敷衍单子46 2121 敷衍账款47 2131 预付账款48 2141 代销商品款49 2151 敷衍工资50 2153 敷衍福利费51 2161 敷衍股利52 2171 应交税金217101 应交增值税21710101 进项税额21710102 已交税金21710103 转出未交增值税21710104 减免税款21710105 销项税额21710106 出口退税21710107 进项税额转出21710108 出口抵减内销产品应纳税额21710109 转出多交增值税21710110 未交增值税217102 应交营业税217103 应交花费税217104 应交资本税217105 应交所得税217106 应交地盘增值税217107 应交都市爱护扶植税217108 应交房产税217109 应交地盘应用税217110 应交车船应用税217111 应交小我所得税53 2176 其他应交款54 2181 其他敷衍款55 2191 预提费用56 2201 待转资产价值57 2211 估量负债58 2301 经久借钱59 2311 敷衍债券231101 债券面值231102 债券溢价231103 债券折价231104 应计利钱60 2321 经久敷衍款61 2331 专项敷衍款62 2341 递延税款(三) 所有者权益63 3101 实收本钱64 3103 已了债投资65 3111 本钱公积311101 本钱(或股本)溢价311102 接收捐赠非现金资产预备311103 接收现金捐赠311104 股权投资预备311105 拨款转入311106 外币本钱折算差额311107 其他本钱公积66 3121 红利公积312101 法定红利公积312102 随便率性红利公积312103 法定公益金312104 贮备基金312105 企业成长基金312106 利润了债投资67 3131 本年利润68 3141 利润分派314101 其他转入314102 提取法定红利公积314103 提取法定公益金314104 提取贮备基金314105 提取企业成长基金314106 提取职工嘉奖及福利基金314107 利润了债投资314108 敷衍优先股股利314109 提取随便率性红利公积314110 敷衍通俗股股利314111 转作本钱(或股本)的通俗股股利314115 未分派利润(四) 成本类69 4101 临盆成本410101 全然临盆成本410102 关心临盆成本70 4105 制造费用71 4107 劳务成本(五) 损益类72 5101 主营营业收入73 5102 其他营业收入74 5201 投资收益75 5203 补贴收入76 5301 营业外收入77 5401 主营营业成本78 5402 主营营业税金及附加79 5405 其他营业支出80 5501 营业费用81 5502 治理费用82 5503 财务费用83 5601 营业外支出84 5701 所得税85 5801 往常年度损益调剂。
会计科目及代码规范化
损益表 会计科目 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 主营业务成本 营业税金及附加 其他业务支出 销售费用 管理费用 工资 办公费 差旅费 交际应酬费 邮电费 运杂费 折旧费 福利费 房租费 水电管理费 开办费 堤围费 社保费 财务费用 手续费 利息 汇兑损益 贴现息 营业外支出 所得税
会计科目及代码规范化表格 会计代码 1001 1002 1111 1131 1133 1151 1161 1211 1231 1243 1501 1502 1603 1901 资产类 会计科目 库存现金 银行存款 应收票据 应收账款 其他应收款 预付账款 应收补贴款 原材料 低值易耗品 库存商品 固定资产 累计折旧 在建工程 长期待摊费用 会计代码 2111 2121 2131 2151 215101 215102 2171 217101 21710101 21710102 21710103 217102 217103 217104 217105 217106 217107 217108 217109 217110 2181 负债类 会计科目 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 工资 福利费 应交税费 应交增值税 进项税额 销项税额 转出未交增值税 待抵扣进项税 未交增值税 营业税 城建税 教育费附加 个人所得税 堤围费 企业所得税 文化事业建设费 其他应付款 会计代码 3101 3131 3141 314101 会计代码 4101 410101 410102 410103 4105 410501 410502 410503 410504 权益类 会计科目 实收资本 本年利润 利润分配 未分配利润 成本类 会计科目 生产成本 直接材料 直接人工 制造费用 制造费用 工资 房租 水电费 折旧费
会计科目及科目代码一览表
605199
其他
257
6061
汇兑损益
258
606101
汇兑差额
259
6101
公允价值变动损益
260
610101
交易性金融资产
261
610102
交易性金融负债
262
610103
投资性房地产
263
6111
投资收益
264
611101
长期股权投资
265
611103
交易性金融资产
266
611104
交易性金融负债
267
611105
可供出售金融资产
268
611106
持有至到期投资
269
6301
营业外收入
270
630101
处置固定资产利得
271
630102
处置无形资产利得
272
630103
处置临时设施利得
273
630104
处置在建工程利得
274
630105
处置其他长期资产利得
275
630106
非货币性交易利得
276
630107
债务重组利得
277
630108
罚没利得
278
630109
政府补助利得
279
630110
税费返还
280
630111
销售废弃物料
281
630112
保险赔款收入
282
630113
经批准无法支付的应付款项
283
630114
固定资产盘盈
284
630115
存货盘盈
会计科目名称和编号
会计科目名称和编号会计科目名称和编号序号科目编号科目名称一、财务会计科目（一）资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1011 零余额账户用款额度4 1021 其他货币资金5 1101 短期投资6 1201 财政应返还额度7 1211 应收票据8 1212 应收账款9 1214 预付账款10 1215 应收股利11 1216 应收利息12 1218 其他应收款13 1219 坏账准备14 1301 在途物品15 1302 库存物品16 1303 加工物品17 1401 待摊费用18 1501 长期股权投资19 1502 长期债券投资20 1601 固定资产21 1602 固定资产累计折旧22 1611 工程物资23 1613 在建工程24 1701 无形资产25 1702 无形资产累计摊销26 1703 研发支出27 1801 公共基础设施28 1802 公共基础设施累计折旧（摊销）29 1811 政府储备物资30 1821 文物文化资产31 1831 保障性住房32 1832 保障性住房累计折旧33 1891 受托代理资产34 1901 长期待摊费用35 1902 待处理财产损溢（二）负债类36 2001 短期借款37 2101 应交增值税38 2102 其他应交税费39 2103 应缴财政款40 2201 应付职工薪酬41 2301 应付票据42 2302 应付账款43 2303 应付政府补贴款44 2304 应付利息45 2305 预收账款46 2307 其他应付款47 2401 预提费用48 2501 长期借款49 2502 长期应付款50 2601 预计负债51 2901 受托代理负债（三）净资产类52 3001 累计盈余53 3101 专用基金54 3201 权益法调整55 3301 本期盈余56 3302 本年盈余分配57 3401 无偿调拨净资产58 3501 以前年度盈余调整（四）收入类59 4001 财政拨款收入60 4101 事业收入61 4201 上级补助收入62 4301 附属单位上缴收入63 4401 经营收入64 4601 非同级财政拨款收入65 4602 投资收益66 4603 捐赠收入67 4604 利息收入68 4605 租金收入69 4609 其他收入（五）费用类70 5001 业务活动费用71 5101 单位管理费用72 5201 经营费用73 5301 资产处置费用74 5401 上缴上级费用75 5501 对附属单位补助费用76 5801 所得税费用77 5901 其他费用二、预算会计科目（一）预算收入类1 6001 财政拨款预算收入2 6101 事业预算收入3 6201 上级补助预算收入4 6301 附属单位上缴预算收入5 6401 经营预算收入6 6501 债务预算收入7 6601 非同级财政拨款预算收入8 6602 投资预算收益9 6609 其他预算收入（二）预算支出类10 7101 行政支出11 7201 事业支出12 7301 经营支出13 7401 上缴上级支出14 7501 对附属单位补助支出15 7601 投资支出16 7701 债务还本支出17 7901 其他支出（三）预算结余类18 8001 资金结存19 8101 财政拨款结转20 8102 财政拨款结余21 8201 非财政拨款结转22 8202 非财政拨款结余23 8301 专用结余24 8401 经营结余25 8501 其他结余26 8701 非财政拨款结余分配。
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提取企业发展基金
累计盈余
借 不核算
否
410409
提取职工奖励及福利基金
累计盈余
借 不核算
否
410410
利润归还投资
累计盈余
借 不核算
否
410411
未分配利润
累计盈余
贷 不核算
否
第 4 页，共 6 页
新会计准则（会计科目明细表）
科目代码 4201 5001 500101 500102 5101 5201 5301 530101 530102 6001 6051 6101 6111 6301 6401 6402 6403 6601 660101 660102 660103 660104 660105 660106 660107 660108 660109 660110 660111 660112 660113 660114 660115 660116 660117 660118 660119 660120 660121 660122 660199 6602 660201 660202 660203 660204 660205 660206
科目名称 库存股 生产成本
基本生产成本 辅助生产成本 制造费用 劳务成本 研发支出 费用化支出 资本化支出 主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动损益 投资收益 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 办公用品 房租 物业管理费 水电费 交际应酬费 市内交通费 差旅费 补助 通讯费 工资 佣金 保险金 福利费 包装费 展览费费和广告费 商品维修费 预计产品质量保证损失 运输费 装卸费 折旧费 计提福利 计提职工教育经费 其他 管理费用 办公用品 房租 物业管理费 水电费 交际应酬费 市内交通费
流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债
贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别
流动负债
贷 所有币别
第 2 页，共 6 页
期末调汇
辅助核 算
是
是 是 是 是 否 是 是 是
是 是 否 否 否
否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否
是 是 是 是 是
贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别
第 3 页，共 6 页
期末调汇
辅助核 算
是
是
是
是
是
是
是
是
是
否
否
否
否
否
否
否
否
否
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否
否
否
否
否
否
否
否
否
否
否
否
是
是
是 供应商
是
是
是
是
是
是 是 是 是 是 是
备注
新会计准则（会计科目明细表）
科目代码 科目名称
2711
专项应付款
科目名称
类别
预收账款
流动负债
应付职工薪酬
流动负债
工资
流动负债
职工福利
流动负债
社会保险费
流动负债
住房公积金
流动负债
工会经费
流动负债
职工教育经费
流动负债
解除职工劳动关系补偿
流动负债
应交税费
流动负债
应交增值税
流动负债
进项税额
流动负债
已交税金
流动负债
减免税款
流动负债
出口抵减内销产品应纳税额 流动负债
转出未交增值税
新会计准则（会计科目明细表）
科目代码 1001 1002 1012 101201 101202 101203 101204 101205 101206 1101 110101 11010101 11010102 11010103 11010104 11010199 110102 11010201 11010202 11010203 11010204 11010299 1121 1122 1123 1131 1132 1221 1231 123101 123102 1321 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 1471 1501 150101 150102 150103 1502
类别
方向 外币核算
非流动负债 贷 所有币别
期末调汇
辅助核 算
是
备注
01
预计负债
流动负债
贷 所有币别
是
2901
递延所得税负债
非流动负债 贷 不核算
否
3101
衍生工具
共同
借 所有币别
是
3201
套期工具
共同
借 所有币别
是
3202
被套期项目
共同
借 所有币别
是
4001
实收资本（股本）
资本
贷 不核算
否
4002
资本
贷 不核算
否
410102
任意盈余公积
资本
贷 不核算
否
410103
法定公益金
资本
贷 不核算
否
410104
储备基金
资本
贷 不核算
否
410105
企业发展基金
资本
贷 不核算
否
410106
利润归还投资
资本
贷 不核算
否
4103
本年利润
累计盈余
贷 不核算
否
4104
利润分配
累计盈余
贷 不核算
否
410401
提取法定盈余公积金
方向 外币核算 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 不核算 贷 不核算 借 不核算 借 不核算 借 不核算 借 不核算 借 不核算 贷 不核算 贷 不核算 贷 不核算 贷 不核算 贷 不核算 贷 不核算 贷 不核算 贷 不核算 贷 不核算 贷 不核算 贷 不核算 贷 不核算 贷 不核算 贷 不核算 贷 不核算 贷 不核算 贷 不核算 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别
应交个人所得税
流动负债
应交矿产资源补偿费
流动负债
应付股利
流动负债
应付利息
流动负债
其他应付款
流动负债
受托代销商品款
流动负债
递延收益
流动负债
长期借款
流动负债
本金
非流动负债
利息调整
非流动负债
应计利息
应付债券
非流动负债
面值
非流动负债
利息调整
非流动负债
应计利息
非流动负债
长期应付款
非流动负债
未确认融资费用
非流动负债
科目名称 库存现金 银行存款 其他货币资金 外埠存款 银行本票存款 银行汇票存款 信用卡存款 信用保证金存款 存出投资款 交易性金融资产
成本 股票 债券 基金 权证 其他
公允价值变动 股票 债券 基金 权证 其他 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备
应收账款坏账准备 其他应收账款坏账准备 受托代销商品 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 商品进销差价 委托加工物资 周转材料 存货跌价准备 持有至到期投资 投资成本 利息调整 应计利息 持有至到期投资减值准备
类别 现金 银行存款 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 坏账准备 坏账准备 坏账准备 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 非流动资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产
科目名称 可供出售金融资产
成本 利息调整 应计利息 公允价值变动 长期股权投资 成本 损益调整 所有者权益其他变动 长期股权投资减值准备 投资性房地产 成本 公允价值变动 投资性房地产累计折旧（摊销） 投资性房地产减值准备 长期应收款 未实现融资收益 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 建筑工程 安装工程 在安装设备 待摊支出 工程物资 专用材料 专用设备 预付大型设备款 为生产准备的工具及器具 固定资产清理 无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 待处理财产损溢 待处理固定资产损溢 待处理流动资产损溢 短期借款 交易性金融负债 本金 公允价值变动 应付票据 应付商业承兑汇票 应付银行承兑汇票 应付账款
金融资产的重分类
资本
贷 不核算 贷 不核算
否 否
40030204
套期保值公允价值变动
资本
贷 不核算
否
40030205
外币报表折算差额
资本
贷 不核算
否
40030206 40030207
动
投资性房地产转换公允价值变 资本
其他
资本
贷 不核算 贷 不核算
否 否
4101
盈余公积
资本
贷 不核算
否
410101
法定盈余公积
方向 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 借 贷 借 借 借 借 贷
外币核算 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 不核算