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企业资金管理内部控制的问题研究
企业资金管理内部控制的问题研究企业资金管理是企业的核心管理之一，涉及到企业的资金筹集、资金运作和资金使用等方面。
而内部控制是指企业为实现既定目标，保护企业资产及财务信息的完整性和准确性，提高经营效率并防止误用和滥用资金而采取的一系列管理控制措施。
在企业资金管理中，合理设计和有效执行内部控制对于维护企业的财务稳定和健康发展具有重要意义。
在实践中，企业在资金管理的内部控制方面存在一些问题。
企业在资金筹集过程中存在着信息不对称的问题。
由于公司和股东之间信息的不对称性，导致企业在向外界融资时往往难以获得合理的融资条件。
企业在融资过程中缺乏有效的内部控制措施，容易导致信息的滥用和误导，进而影响企业的融资成本和融资效果。
企业在资金运作过程中存在着内部控制的薄弱环节。
资金运作是企业实现利润最大化的重要环节，但是在实践中，企业中存在着资金管理不规范、投资决策不科学等问题，导致资金的流动性不佳和效益的低下。
企业在资金运作过程中缺乏有效的内部控制手段，容易导致资金的浪费和损失。
企业在资金使用过程中存在着内部控制的不足问题。
企业在资金使用方面，应该制定合理的预算计划，并建立有效的内部控制手段，以确保资金的最佳利用和风险的最小化。
在实践中，企业中存在着预算编制不合理、内部控制措施不完善等问题，导致资金的使用效率低下和风险的增加。
企业在信息披露和监督方面存在着内部控制的不完善问题。
信息披露是企业对内对外提供有关财务状况、业绩和风险等方面信息的行为，通过信息披露，可以增加对企业的了解和监督，从而提高企业的经营效率和规范经营行为。
在实践中，企业中存在着信息披露渠道不畅、信息披露不及时和信息披露内容不准确等问题，导致信息披露的透明度不高，监督的效果不佳。
企业在资金管理的内部控制方面存在着一系列问题。
为了解决这些问题，企业应加强对内部控制的重视，建立健全的内部控制机制和流程，并加强对内部控制的实施和监督。
企业还应加强对信息披露和监督的重视，提高信息披露的透明度，增加监督机制的力度，进一步提升企业的资金管理水平和综合竞争力。
企业资金管理内部控制的问题研究
企业资金管理内部控制的问题研究1. 引言1.1 研究背景企业资金管理内部控制是企业管理中非常重要的一环，它影响着企业的财务状况、运营效率和风险管理能力。
随着市场竞争的加剧和金融环境的不断变化，企业面临的各种风险也日益增加，因此加强内部控制成为企业必须重视和加强的一个方面。
在过去的几十年里，国内外许多企业因为资金管理内部控制不善而遭受重大损失，有的甚至倒闭。
这引起了学术界和实践界对企业资金管理内部控制的关注和研究。
通过对企业资金管理内部控制进行深入分析和研究，可以帮助企业管理者更好地理解和应对资金管理中的各种挑战和问题，提高企业的风险防范能力和运营效率。
本文旨在探讨企业资金管理内部控制存在的问题、改进方法、实施障碍以及监督与评价等方面，旨在为企业提供有益的参考，促进企业资金管理内部控制水平的提升，增强企业的竞争力和可持续发展能力。
1.2 研究目的本文研究的目的是深入探讨企业资金管理内部控制的问题，分析其存在的挑战和改进方法，以及实施过程中可能遇到的障碍。
通过研究企业资金管理内部控制的概念和原理，可以帮助企业更好地管理资金，并有效预防潜在风险。
本研究也旨在探讨如何监督和评价企业资金管理内部控制的有效性，为企业提供更加全面的管理指导。
通过深入研究企业资金管理内部控制的相关问题，可以帮助企业提升财务管理水平，增强风险防范能力，提高企业的经营效率和运行效果。
通过本研究，还可以为未来相关研究提供借鉴和参考，促进企业资金管理内部控制的完善和进步。
1.3 研究意义企业资金管理内部控制的研究意义在于提高企业的运营效率和风险控制能力。
良好的内部控制可以有效规范企业的资金管理行为，避免人为失误和管理不当导致的风险事件发生，保障企业资金的安全性和稳定性。
内部控制可以提升企业的整体管理水平和透明度，增强企业的信誉和形象，进而吸引更多投资者和合作伙伴，促进企业的持续发展。
通过研究企业资金管理内部控制，可以积累宝贵的管理经验和教训，为其他企业提供借鉴和参考，促进整个行业的规范化和健康发展。
【关于国有企业资金管理和内部控制】国有企业内部控制制度
健全的内部控制制度可以加强对企业资产的 监管，防止资产流失和浪费，确保企业资产 的安全和完整。
提高企业竞争力
促进企业可持续发展
科学高效的内部控制制度可以优化企业内部 管理流程，提高企业的生产效率和管理效率 ，从而提高企业的竞争力。
完善的内部控制制度可以为企业提供稳定的 内部环境，促进企业的可持续发展。
效率，降低企业财务成本。
防范财务风险
03
合理的资金管理可以对企业资金活动进行全面监控，有效防范
财务风险，保障企业资产安全。
资金管理的目标和原则
资金管理目标
主要包括实现企业价值最大化、降低企业财务风险、提高资 金使用效率等。
资金管理原则
主要包括安全性原则、流动性原则、收益性原则和合规性原 则等。
03
明度。
建立沟通机制
加强企业内部各级部门和员工 之间的沟通交流，确保信息的 及时传递和问题的及时解决。
பைடு நூலகம்
加强内部监督
建立内部监督制度
制定内部监督管理制度，明确内部监督的内容、程序和责任。
开展专项监督
针对重大事项和关键环节，开展专项监督和检查，确保内部控 制的有效执行。
强化责任追究
对违反内部控制制度和造成损失的责任人进行严肃处理，提高 内部监督的威慑力。
04
加强国有企业内部控制制度建设的对 策与建议
加强内部环境建设
完善组织架构
明确各部门职责，确保决策、执行和监督的分离 。
加强人力资源政策
制定招聘、培训、晋升和考核等方面的规范，提 高员工素质和绩效。
建立内部审计机构
设立独立的内部审计部门，负责对内部控制的有 效性和合规性进行审查。
完善风险评估体系
资金管理内部控制制度(三篇)
资金管理内部控制制度为了有效确保企业的资金安全和合理利用，建立和实施一套科学的资金管理内部控制制度是非常重要的。
资金管理内部控制制度可以帮助企业发现和纠正潜在的风险和问题，提高资金运作效率和透明度，同时还可以增强企业的信誉和竞争力。
本文将从制度的建立和执行、内部控制的要素以及对制度进行评估和改进等方面探讨资金管理内部控制制度的关键内容。
一、制度的建立和执行（一）制度建立的重要性资金管理内部控制制度是企业的管理规范和基础，直接关系到企业的经营状况和利润水平。
制度的建立可以帮助企业明确资金管理的目标和要求，规范资金管理的各项活动，减少管理风险，提高经济效益。
（二）制度建立的原则1. 客观公正原则：制度应该客观公正，不偏不倚地对待各个岗位和部门，确保企业的资金管理公平透明。
2. 合理有效原则：制度应该合理有效，能够适应企业的实际情况和运营特点，发挥最大效益。
3. 简明扼要原则：制度应该简明扼要，容易理解和执行，避免冗杂和繁复的规定，减少管理的成本。
（三）制度执行的关键环节1. 岗位职责的明确：明确各个岗位的职责和权限，确保资金管理的职责和责任明确清晰，避免重复和纠缠。
2. 业务流程的规范：制定和执行资金管理的业务流程，确保资金流向的合规性和有序性，减少资源浪费和遗漏。
3. 制度执行的监督和检查：建立有效的监督和检查机制，对制度执行的情况进行定期检查和评估，发现问题及时纠正。
二、内部控制的要素（一）控制环境1. 领导者的作用：企业领导者应该树立正确的资金管理理念和价值观，注重内部控制的建设和培养，为资金管理制度的执行提供有力支持。
2. 员工的素质和能力：员工应具备良好的专业素质和管理能力，熟悉资金管理相关政策和法规，严守职业道德，确保内部控制制度的有效执行。
3. 内部与外部环境的适应性：内部控制制度应该适应企业内部和外部环境的变化，及时进行调整和改进，确保内部控制制度的有效性。
（二）风险评估与管理1. 风险评估的目的：通过对企业内外部环境的风险进行评估，及时发现和预防风险，保障企业的利益和资金安全。
企业资金管理内部控制的问题研究
企业资金管理内部控制的问题研究企业资金管理是企业的核心管理工作之一，对于企业的运营和发展具有重要的意义。
而内部控制是保障企业资金安全和规范资金管理的重要手段。
本文将从资金管理内部控制的概念、问题及其解决方法等方面进行探讨。
一、概念资金管理内部控制是指企业为了保护和规范资金的安全运用、提高资金管理效率和减少风险，采取的一系列措施和制度。
它主要包括完善的账务制度、支付制度、授权制度、审计制度和风险评估制度等。
二、问题1. 资金流动的不透明：企业内部部门之间的资金流动不透明，资金的使用情况和流向难以追踪，容易导致资金的滥用和浪费。
2. 控制措施不完善：企业内部控制制度建设不完善，缺乏相应的制度文件和规定，在资金管理过程中缺乏明确的控制措施，导致资金管理混乱。
3. 权责不分明：企业内部部门之间的职责划分不明确，导致在资金管理过程中，各部门之间的分工不清、责任推诿等问题。
4. 内外部勾结：企业内部人员与外部人员勾结，利用职务之便进行非法操作和资金侵占，给企业带来严重的损失。
三、解决方法1. 完善内部控制制度：建立完善的内部控制制度，包括资金管理的各个环节和流程，明确各个部门的责任和权限。
2. 加强内部监督：加强对资金的监督和审查，确保资金管理的合规性和规范性。
3. 加强内部沟通：加强各个部门之间的沟通和协作，建立有效的沟通机制，避免出现信息不对称和职责不明确的问题。
4. 加强风险管理：建立风险评估和风险管控机制，对于可能出现的风险进行事先预测和管理，降低资金管理风险。
5. 加强内部培训：加强对员工的内部培训，提高员工的资金管理意识和方法，增强员工对内部控制的认识和重视程度。
通过以上措施和方法的改进和落实，可以有效改善企业资金管理内部控制的问题，提高资金管理的效率和规范性。
也能够减少企业在资金管理过程中出现的风险和损失，为企业的可持续发展提供保障。
怎样加强企业资金内部控制论文
怎样加强企业资金的内部控制中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）12-000-01摘要企业的资金流动性强，控制风险极高，几乎涉及到企业经营业务的全部，管控不严，容易引发盗窃、诈骗、挪用和侵占。
企业应结合自身实际情况，积极建立科学的资金管控制度，保证资金的安全、完整，提高资金使用效率，实现企业财务运转协调、规范、高效。
关键词企业资金内部控制企业资金主要指货币资金（以下称“资金”），它是企业在生产经营过程中停留在货币形态的资产，是企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。
一、企业资金内部控制的意义货币资金主要有三个方面的特点：①流动性强、控制风险极高，容易招致非法挪用、侵占；②与其他经营业务广泛的联系性。
企业的一切生产经营活动都可与货币资金发生联系，都可以通过货币资金表现出来；③国家宏观管理要求严格。
从社会实践来看，大多数违法乱纪的行为如贪污、诈骗、挪用公款等都与货币资金有关。
因此，企业必须加强对货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效的进行。
何谓“内部控制”？简单说就是在本单位、本部门内部因分工而产生的相互制约、相互联系的基础上，采取一系列有效的控制方法、措施、程序，实现企业经营目标的过程。
内部控制范围广泛，而货币资金的内部控制是其中重要的一部分。
二、存在的问题（一）企业资金内部控制是否适应企业的实际情况。
不同经营主业、不同地域、不同管理水平的单位在内部控制的设计与实施上存在差异，对统一化、标准化的内部控制方法或者在较为健全的控制环境下适用的内部控制制度不一定会适用于各个单位。
（二）管理人员是否严格遵循企业资金内部控制规定。
很多单位并不是没有内部控制，而往往是单位负责人带头不执行内部控制的相关规定。
（三）有关工作人员的素质。
内部控制毕竟通过人的执行才能发挥作用，如人员责任心不强，忽视控制程序、作出错误判断，从而造成内部控制无效。
企业资金管理内部控制的问题研究
企业资金管理内部控制的问题研究1. 引言1.1 背景介绍随着经济全球化的不断深化和市场竞争的日益激烈，企业资金管理的重要性愈发凸显。
资金是企业运作的血液，如何有效管理企业资金成为企业发展的关键所在。
而资金管理的内部控制则是保障企业资金安全和有效运作的重要手段。
随着企业规模的扩大和业务的复杂化，企业资金管理面临着诸多挑战和困难。
内部控制不严谨、流程不规范、监管不到位等问题时有发生，给企业带来了严重的财务风险和经营风险。
加强企业资金管理的内部控制，提升企业的运营效率和风险管理能力，已成为企业管理者亟需解决的问题。
本文将围绕企业资金管理内部控制的问题展开研究，分析现行企业资金管理内部控制存在的问题，探讨影响因素，并提出提升企业资金管理内部控制的对策，同时通过案例分析验证对策的有效性，以期为企业资金管理提供更科学、更有效的管理方法和策略。
1.2 问题意义企业资金管理内部控制的问题研究具有重要的问题意义。
有效的资金管理是企业持续发展和经营稳定的基础，而内部控制是确保资金管理有效性和合规性的关键环节。
若内部控制存在问题，将导致资金管理不规范，甚至可能出现资金流失、财务风险等严重后果，对企业经营和发展造成严重影响。
企业资金管理内部控制问题不仅影响企业自身的经营状况，也涉及到员工利益、股东利益甚至整个社会的利益。
如果企业因内部控制问题导致财务危机或经济损失，将影响员工的工资待遇和福利，影响股东的投资回报，甚至影响整个市场的稳定和信心。
加强企业资金管理内部控制的研究具有重要的社会意义和责任。
研究企业资金管理内部控制问题，有助于揭示当前资金管理实践中存在的隐患和弊端，为企业提供改进和优化的思路和方法，有助于提升企业整体竞争力和可持续发展能力。
深入探讨企业资金管理内部控制问题的意义重大，对企业、员工、股东和整个社会都有积极的影响和促进作用。
1.3 研究目的企业资金管理内部控制的问题研究旨在通过分析现行企业资金管理内部控制存在的问题和影响因素，提出有效的对策和方法，从而提升企业的资金管理水平，保障企业的经营稳定和持续发展。
企业资金管理途径和方法.pdf
一、加强资金管理的重要性 第一，能够有效规范企业经济行为，创新财务管理模式，从而促进社会经济发展；第二，能够有效调整国民经济结构，使国有资产结构得到重组，从而完善国民经济结构；第三，能够有效缓解和解决企业资金运作效率不高、资金使用紧张、资金利用效率不高和闲散资金使用率不高等问题[1]。
二、存在的问题1.企业的资金管理制度还有待完善。
新时期下，部分企业的资金管理，在资金管理制度方面还很不完善，导致资金管理中核算原则不统一、资金管理程序混乱、管理工作人员职责不清和预算与实际不符等问题发生，既影响企业资金使用效率提高和合理投资，又阻碍了企业的健康可持续发展。
2.企业的资金使用率不高。
企业经营管理是一个周期长且涉及面广的过程，所以一定要严格按照相关规定、制度及计划来进行资金管理，以保证资金得到正常使用，但实际资金使用过程中，很多企业并没有根据相关规定及计划进行使用，还出现了资金管理形式化，导致资金使用率下降[2]。
例如，财务部门进行资金控制时，多数都只停留在对账目管理上，对于资金使用及管理并没有给予高的重视，直接降低了资金使用效率。
另外不合理的资金规划设计，使企业产品出现了积压，资金出现了回笼慢等问题，影响企业运转的同时，阻碍了企业的扩大规模。
投资方面也存在了盲目性和随意性大的问题，使管理者不能及时和准确的掌握资金使用情况，导致整合闲散资金的难度增大，从而导致资金使用效率下降。
3.企业的资金管理方法不科学。
很多集团企业资金管理中都含义较多下设子公司，部分子公司的资金方法不当，导致大量资金闲置和浪费，致使资金使用混乱和账目不清等问题的发生，并且当资金出现短缺问题时，总公司不能及时提供帮助[3]。
4.企业管理者资金管理意识不高。
一些企业管理者已经经过了相关资金管理培训，但培训时间短，导致培训不佳，致使管理人员对资金管理重要性、资金管理专业知识及技能认识不够，相应的资金管理意识也没有得到提高。
例如，企业管理者缺乏资金时间价值观念、资金使用计划不详细、缺少财务分析等问题，不能够及时的吸取财务人员对资金管理的合理化建议。
资金管理内部控制制度范文(四篇)
资金管理内部控制制度范文一、目的和范围为了加强资金管理，保障资金的安全和合理使用，制定本资金管理内部控制制度。
本制度适用于公司所有资金的收付、管理和监督等各个环节。
二、基本原则1. 审慎原则：严格按照公司相关规定和程序进行资金收付和管理，确保资金的合法性、真实性和准确性。
2. 职责分工原则：明确各部门和岗位对资金管理的职责和权限，避免重复管理和操作。
3. 制度规范原则：制定明确的资金管理制度和操作流程，确保各个环节的操作符合规定。
4. 审计监督原则：通过内部审计和监督，确保资金管理的合规性和有效性。
三、资金收付制度1. 日常费用支付：由财务部门负责核实和审批，支付前需要进行相关凭证的核查和记录，确保合法性和准确性。
2. 员工薪酬支付：由人力资源部门负责员工薪酬计算和支付，财务部门进行审核和备案。
3. 资金支出审批：公司设立专门的支出审批流程，确保支出项目的真实性和必要性。
4. 资金收入核查：财务部门负责核查和记录各项收入的来源和准确性。
5. 资金归集：财务部门负责将公司各项收入归集到相应的账户，并进行账务核对。
四、资金管理制度1. 现金管理：严格执行现金管理制度，确保现金的安全和准确性。
2. 银行存款管理：财务部门负责银行账户的开设和管理，确保账户的安全和合规性。
3. 支付管理：对所有支出项目进行审核和备案，确保支付的合法性和准确性。
4. 预算管理：按照公司预算制定相关预算管理和控制制度，确保资金的合理使用和控制。
5. 财务报告：制定财务报告制度，按月、季、年度进行财务报告，确保财务信息的真实性和准确性。
五、监督检查制度1. 内部审计：设立内部审计部门，对资金管理进行定期或不定期的内部审计和检查，发现问题及时纠正。
2. 外部审计：委托外部专业机构进行定期的审计，确保资金管理的合规性和有效性。
3. 监督报告：财务部门每个月向公司高层管理层提交资金管理的监督报告，报告包括资金收付情况、问题发现和整改情况等。
资金管理内部控制制度范文(2篇)
资金管理内部控制制度范文第四部分：资金内部控制制度1.货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
____公司经理对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
3.财务中心建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
5.不得由一人办理货币资金业务的全过程。
6.办理货币资金业务，配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。
办理货币资金业务的人员具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
7.财务中心对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
8.审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
9.财务中心按照规定的程序办理货币资金支付业务。
(1)支付申请。
公司有关部门或个人用款时，提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
(2)支付审批。
审批人根据其职责、权限和相程序对支付申请进行审批。
对不符合规定的货币资金支付申请，审批人拒绝批准。
(3)支付复核。
复核人对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式是否恰当等。
复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
(4)办理支付。
出纳人员根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
论文范文浅析企业营运资金的内部控制
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优秀毕业论文-企业货币资金内部控制
毕业论文（设计）企业货币资金的内部控制管理姓名：专业：会计学班级：学号:指导教师:论文外文题目:The monetary fund of enterprise internal control management 论文主题词：货币资金内部控制管理原因方法外文主题词：Monetary fund Internal control management reason methods论文答辩日期:答辩委员会主席: 评阅教师：原创性声明本人呈交的学位论文，是在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果，所有数据、图表资料真实可靠.尽我所知，文中除部分引用的内容外，本学位论文的研究成果不包含他人享有著作权的内容。
对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集体，均已在文中以明确的方式标明.本学位论文的知识产权归属于培养单位。
本人签名：日期：摘要随着我国企业管理体制改革的逐步深化，企业集团不断的涌现，生产社会化程度越来越高，加强企业内部管理就显得更加的重要。
企业的内部控制是企业的核心，它对于企业的整个发展以及管理活动起到了约束和指导作用。
货币资金始终是企业内部控制的重点，企业应找出在货币资金内部控制中出现一些舞弊的原因。
并且针对这一系列的原因找出有效的途径去改善。
为了有效实施企业货币资金内部控制，企业应带头督促执行内部控制，应当配备德才兼备的人员执行内部控制,应当不断检查和完善内部控制制度，应当严格遵守银行结算纪律。
这样才能更好的有效的把企业内部控制制度完善。
本文在了解企业货币资金内部控制的定义，以及其内涵之后,从而找出企业货币资金内部控制出现的原因及怎么样去指定一套完善的货币资金内部控制制度入手。
从而提出一些见解。
同时鉴于作者专业知识水平的局限性和实践的不足，论文很多论述和策略还有疏漏的地方，相信会在今后的学习工作中改进。
关键词：货币资金内部控制管理原因方法ABSTRACTAlong with our country enterprise management system reform of the emerging of the enterprise group has，the socialization of production more and more high, reinforcing the enterprise internal management is more important. Enterprise internal control，which is the core of the enterprise，it for the whole development and management activities have the constraint and guidance。
集团企业资金管控论文.pdf
一、资金管控概述 （一）资金管控概念。
资金管控是指企业对资金进行管理与监控，提升企业资金利用效率，为企业带来更大的经济效益。
在企业财务管理中资金管控是十分关键的环节，同时也是需要花费大量时间建设的环节。
（二）集团企业资金管控模式。
集团企业资金管控模式的主要有统收统支、拨付备用金、内部银行、资金结算中心、财务公司等五种模式，目前最常用的三种模式为统收统支、资金结算中心和财务公司。
统收统支模式由集团公司将企业所有资金的支付工作环节统一起来，只需要构建一个单独的银行账户，其他部门不构建单独的银行账户。
其特征就是将集团的资金高度集中，有利于企业进行资金调配，从而实现资金的最优化配置，但下属成员企业缺乏积极性和灵活性。
资金结算中心模式是在集团设立资金结算中心，中心作为一个独立运行的职能机构来办理集团企业各单位的资金业务。
其特征是实现了对集团闲置资金集中管理，且各成员企业具有各自的财务部门，有财务管理权。
财务公司模式则是在集团成立具有独立的法人资格财务公司，该公司除了结算中心的角色外还能提供更多样的金融服务，承担集团的理财职责，但在我国财务公司设立标准很高。
二、管理会计与资金管控 （一）管理会计概述。
管理会计是从传统会计当中分离出来的，主要是为了适应企业不断发展与完善的运营管理的要求而产生的一门新兴的会计学科，也是现代科学理论与方法运用于会计领域的产物。
管理会计职能是多样化的，其作用将财务会计单纯的核算职能扩展到将解析过去、控制现在及筹划未来三者的有机结合，形成综合性的职能为企业财务管理服务。
解析过去就是针对财务会计所提供的资料进行进一步的加工、改制与延伸，使之能够更好的适应筹划未来与控制现在的需要；控制现在就是根据管理会计体系中的指标对财务执行环节执行的偏差进行调整；筹划未来则是通过预测与决策两种形式，充分利用其所掌握的丰富的资料，对其进行定量与定性的分析，提升决策的科学性。
（二）管理会计视角下资金管控。
试论企业内部控制之资金管理
试 论企业 内部控制 之 资金管
普 兰店 中 心 医 院 王 华
资 金 是 企业 进 行 经 营 活 动 的 关 键 ， 金 的 流 动 性 使 得 资金 能 资 随 时转 换 成 企 业 的 另外 一 种 资产 ，这 就 会 导 致 一 些 违 法 违 规 的行 为 。对 于 这 些 问题 ， 业 必 须要 对 资 金 加 强 管 理 ， 全 企 业 的 内部 企 健
离 所 有 者 目标谋 取 个 人 利 益 ， 成 资 金 流 失 和 浪 费 ， 企业 财 富 受 造 使 损 。为 了 避 免 这 种 现 象 发 生 ， 业 必 须 健 全 内部 控 制 体 系 。 企
和 提 高 。 此 ， 么 样 来 防 范 和 控 制 的 风 险 ， 经成 为 企 业 内部 控 因 怎 已
２ 权 力 的分 离 ， 于 资 金 的 监 控 不 足 。 因 为 企 业 的 所 有 权 与 、 对
的 及 时 提 坏 账 准 备 。 出 其 中 的原 因 。 以改 善 。 找 加 在存 货 的管 理 上 ， 应 做 到 合 理 利 用 、 理购 买 ， 积 压 。 合 少 三是 企 业 慎 重选 择 客 户 ， 和 在 客 户 的 生 意 往 来 上 充 分 了 解 客 户 的 财务 、 誉 状 况 等 相 关 的情 况 ， 信 就 不 会 导 致 结 款 中 出现 拖 款 、 账 等 情 况 。 坏 ４ 改 善 企 业 各 方 面 的控 制 环 境 。 何 企 业 的 控 制 活 动都 存 在 、 任
３ 资 金 内部 控 制 流 于 形 式 。 然 有 关 企 业 资 金 控 制 的 内 部 会 制 管理 的 重 头戏 了 。 、 虽 ６ 对 一些 控 制 活 动进 行 良好 的改 善 。 制 活 动是 确 保 管 理 阶 、 控 计 制 度 、 范 已经 出 台 ， 在 资金 管 理 上 ， 然 存 在 没 有 按 照 内 控 规 但 仍 层 的指 令 得 以实 现 的政 策 和 程 序 。控 制 活 动 在 企 业 的 各 个 部 门 和 制 度 的 要求 进 行 管理 的现 象 。 生产 工 人 只 管施 工 ，不 关 心 材 料 节 其 人 产 销 约 ； 售 人 员 只管 推 销 产 品 ， 过 问 货 款 收 回 ； 务 部 门 只管 记 账 、 阶层 都 出 现 了 ． 中有 关 的控 制 对 象 包 括 了财 务 ， 力 ， 出 ， 售 销 不 财 等各个方 面。 算账． 监督各项 资金的使用情 况等 ， 而 导致资金 管理混 乱 ， 不 从 加 ７ 需 要 一 个 完 美 的管 理 信 息 系统 。管 理 信 息 系统 ， 称 Ｍ Ｓ 、 又 Ｉ， 剧 了 资金 短 缺 。 它 是 像 企 业 的管 理 部 门 ， 关 人 员 ， 关 部 门 提 供 有 效 信 息 的一 种 相 相 － 二 、 资金管理内部控制的措施 因为 有 了管 理 信 息 系 统 ， 业 里 面 的员 工 能 够 更 加 了解 企 业 企 １ 建 立 完 善 的 企业 财务 内 部 控 制 体 系 。 、 企业 要进 行 集 权 和 分 系 统 。 的 内部 控 制 制 度 ， 解 他 们 的权 利 和 责 任 ， 够 交 换 管 理 ， 产 过 了 能 生 权 的结 合 ， 成 企 业 的 任 务 ， 取 最 大 的利 润 。我 国现 在 的企 业 的 完 获 结 构 式 还 是 由 四部 分 和三 个 层 级 组 成 的 。他 们 的职 能 需 要 按 照 公 司法 的具 体 规 定 来 执 行 。 时 也 要 加 强 监 督 能 力 ， 企 业 的 内部 控 同 把
企业资金管理内部控制分析-资金管理论文-管理论文
企业资金管理内部控制分析-资金管理论文-管理论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——一、企业资金管理内部控制对策通过上述分析，我们了解了企业资金管理常见的问题。
为了提高企业资金管理内控水平，提升资金管理水平，可以采取如下对策：(一)提高资金管理意识意识层面的问题是最为根本的，当前企业资金管理意识不强是造成资金管理诸多问题的根本因素。
为此，企业在内部控制过程中，要逐步提高企业上下的资金管理意识。
具体来说，企业要注重资金的时间价值，切实提高资金的利用效率。
在资金投资上要考虑到投资风险，不能进行盲目投资，将企业置于危险的境地。
此外，在资金规划上，企业要优化资金利用结构，避免单一的投资于产业，可以适当进行投资、理财等，提高资金的利用效率。
(二)完善内部监督体系为了加强资金管理内部控制，就需要建立完善的内部监督体系。
具体来说，可以从如下几个方面着手：其一，加强审计监督。
企业应该结合先进的理论，逐步改善内部审计制度，实现对资金管理的全过程控制，确保资金运行的科学性、准确性。
此外，企业还可以设置专门的审计机构，确保其性，避免且他部门、领导对其资金管理的公平性、客观性等产生影响，这样才能更好地凸显出资金管理的效果。
其二，提高信息化水平。
在财务资金管理上，企业应该吸收先进科学技术成果，提高管理信息化水平，引入现代化管理软件，提高财务资金管理的效率。
(三)优化企业资本结构资金管理也存在风险，为了有效地规避风险，企业应该对其资本结构予以改善。
在具体的资金筹集中，企业要均衡考虑债务资金成本与效益资金成本。
如果不维持好两者的平衡，单纯扩大筹资规模，而无法产生资金利用效率，企业的财务风险将逐渐凸显出来，使企业陷入困境。
为此，企业需要对其资本结构予以优化，科学控制企业筹资规模，确保筹资的科学性。
在保证总资本成本最低的情况下，获取最大的资本效益。
(四)加强内部人员培训从当前的情况来看，企业内部人员存在舞弊行为，大部分是财务人员。
营运资金管理论文企业内部控制的论文：如何加强资金管理
营运资金管理论文企业内部控制的论文：如何加强资金管理摘要：文章根据目前大多数企业存在的资金管理和流动方面的问题，分析了企业流动资金紧张的内部成因，并提出了加强资金内部控制制度的对策。
关键词：加强；资金管理；内部控制1、企业流动资金紧张的内部成因1．1企业效益差，自补资金不足一个企业资金运作的好坏，直接影响着企业生产经营的正常开展，影响企业最佳效益的实现。
反过来企业经营的好坏，经济效益的好坏，又直接影响着企业的资金状况。
从企业效益与资金的关系来看，效益是资金的基础，资金是获取效益的保证。
通过提高企业经济效益，获取更多的利润，才能够保持企业的持续稳定增长，所以，对任何一个企业，通过加强管理，堵塞漏洞，降低成本，提高效益，是提高资金自补能力的主要途径。
企业经济效益差，亏损增加，导致企业自我积累难以实现。
自补资金严重不足，这是造成企业资金紧张的重要原因之一。
1．2销售不畅，产品积压，货款回收难度加大，资金使用效益差我国许多企业习惯了多年来的计划体制下的管理模式，对日益多样化的市场缺乏足够的了解，生产经营决策缺乏科学性。
忽视产品质量，加之生产中消耗过多，只是成本不断上升，价格难以下调，从而导致销售不畅、生产的产品大量积压，造成资金的严重沉淀。
随着竞争机制的引入，企业促销手段也日益多样化。
商品的赊销也越来越多。
由于资金紧张，销售产品质量、品种、规格等方面的问题以及结算制度的不完善等种种原因，使货款难以及时回笼，造成企业闻的货款相互拖欠，资金周转严重受阻。
由于产品积压，库存增多，致使资金周转缓慢，使用效率差，从而加剧了资金的紧张局面。
资金紧张又是造成三角债的重要原因，而三角债的不断恶化又进一步加剧了资金的紧张，加上企业又没有建立完善的应收账款的控制制度。
因而，致使企业资金难以到位，延缓了资金周转速度。
企业资金周转缓慢，正常的资金周转环节严重受阻，资金使用效益差，从而导致资金紧张状况更为突出。
1．3管理薄弱。
造成资金使用效益差导致目前企业资金紧张还有一个很重要的原因，即企业的内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。
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摘要：新常态经济更加强调的是价值、社会人民幸福、政府宏观调控下的自由市场经济的完善以及整个社会的可持续发展等内容。
本文以新常态经济为背景，分析了新常态下企业资金管理的特点，并针对这些特点，提出了完善企业资金管理内部控制的发展策略，以期为新常态下企业资金管理的内部控制制度提供一些可参考的建议。
关键词：新常态；资金管理；内部控制；价值
新常态经济是一种与传统的以GDP为中心指标的资本主义市场经济有所不同的社会主义市场经济的模式。
这种模式更加注重发展而不是增长，用价值观的市场机制取代以价格观为核心的机制，总得来说，这种模式更加强调的是价值、社会人民幸福、政府宏观调控下的自由市场经济的完善以及整个社会的可持续发展等内容。
在这一经济模式下，企业在运营方面会将价值管理和风险控制作为重点关注的内容，强调建立一套规范和灵活的内部控制制度以适应企业内部和外部环境的快速变化。
其中，资金是内部控制需要考虑的一个重要部分，因为资金对任何企业而言都是一个敏感话题，如果企业缺乏现金或现金的掌控出现问题，可能会直接危及到企业的生存和发展，甚至会导致企业的破产。
企业的资金具有流动性强、变化最快的特点，它可以大体上反映出企业面临的价值和风险的总体情况，因此在新常态经济环境下如何围绕资金管理采取相应的内部控制策略，成为每个发展中的企业所需要认真考虑的一个重要话题。
一、新常态下企业资金管理的特点
在新常态经济的背景下，企业资金管理呈现出如下的一些特点。
首先，资金结算方式的多样化，应收账款和远期结算等方式增加。
以往的资金结算方式通常是现金、银行存款或者应收账款的方式，较少的采用其他的结算方式。
随着市场经济的发展，为了缓冲企业间资金的压力，现在的企业间结算方式也逐渐变得多样化，比如银行承兑汇票、国内信用证结算以及电子汇票结算等远期的结算方式，这些结算方式的结算有效期通常是3个月、半年或者1年的有效期，能够获得较长时间拖欠货款的目的和缓解企业的资金压力。
这些方式中发展最快的是电子汇票的方式，因为该方式可以进行背书转让、再背书、贴现等方式，因此加快了资金周转的效率和结算的效率，成为远期结算中的一种最受欢迎的结算方式，并得到了膨胀式的增长，相对而言，现金的计算方式得到进一步的降低。
其次，市场需求不振可能导致部分企业可能存在产能过剩，导致企业的资金流入的不足和资金缺乏。
当前的新常态经济有一个特点就是产能过剩，当某一产品和技术变得成熟、前景好、利润高的时候，就必然会促使源源不断地风险资本的进入，从而在资金、技术、劳动力等的融合下汇聚成巨大的产能，从而可能会使得原本稀缺的资本最终变成产能过剩，原本的超额盈利变成微利，甚至亏损，从而企业难以生存和发展下去。
虽然我国目前采取一些措施在不断地加大创新和促进社会的消费需求，这些政策毕竟导致需求增加的速度毕竟是缓慢的，因此在资金的使用方面就存在一种去产能的趋势。
在这一趋势的发展过程中，需要实现资金管理的同步变动。
再次，经济大环境的低迷，与之存在合作关系的中小企业或者中小企业本身可能存在财务和资金的困难。
中小企业作为我国的重要经济支撑，其数量是最多的，同时也是成败风险很大的一群主体。
近几年，我国不断有听到某某企业倒闭、某某老板卷款外逃的新闻或事件。
当然，造成中小企业运营困难的原因是多种多样的，比如竞争压力的加剧、中国劳力成本的增加、发展中的瓶颈问题以及资金的紧张等原因，无论是哪一种原因，中小企业的最后失败总是会表现在资金链的断裂上。
这一现象在中小企业中表现的最为明显。
虽然我国政府扶持中小企业的发展，在减轻税负等方面下足了功夫，但是中小企业在资金方面仍然面临着融资难的问题。
由于金融机构担心形成不良资产，对中小企业的贷款通常会设置一些条件，比如要求中小企业提供抵押或第三方担保等。
如果一家企业对面的下游企业中涉及到一些中小企业，就需要加强相关资金的安全性管理了，对于中小企业客户的信用政策要相应的严格一些，防止出现应收账款较多且无法收回这样的情况的发生。
最后，还存在一些其他的因素。
比如世界经济的快速变化导致了汇率、利率等也在不断的快速变化，这一变化是与我国经济的市场化进程的发展紧密相连的。
汇率方面的变动，一个反映就是2007年-2015年人民币对美元的兑换价每个交易日由0.3%的浮动差异扩大到1%-2%的浮动差异。
利率的变动，一个明显地反映就是国家一年期的贷款利率不断地小调，从2012年的6.31%下降到2015年的4.35%。
由于每段时间的长短期利率、与各种的汇率都可能会存在一些较大的变化，所以处于新常态经济形势下的企业要关注市场的一些变化，并采取积极的应对措施。
二、新常态下企业资金管理内部控制的发展策略
面对经济形势复杂严峻的后金融危机时代，企业应当如何做好资金管理的内部控制工作呢？要做好资金的内部控制工作，应当与时俱进，采取合适的发展对策。
结合内部控制的信息与沟通、内控活动、监督、控制环境以及风险评估的五大要素，本文认为着重应当从以下几个方面入手。
首先，建立资金预算管理和监督考核的相关制度。
资金管理内部控制的实质就是对企业的所有现金流入流出、资金筹集、资金运用等的内控制度设计、执行以及监督。
资金的预算管理机制是有效实现资金集中管理的主要模式，既是企业经营和业务运作的资金保障，又是企业进行资金监控和员工考核的重要依据。
建立资金预算管理和监督考核的相关制度，主要的目的在于对企业资金流进行动态的监控和支出费用的控制。
一方面是需要防止资金被挪用，需要根据资金的预算和计划来使用资金，对于额外的资金需求需要建立相应的审批流程，并严格该流程来执行。
对于企业用处不大的资金花费，则应当遵循在限制的额度范围内使用，确保不浪费和适当使用。
目前的财务和会计的内部制度都采用信息网络技术来操作和实现，投融资的决策审批和预算，都可以设置一些访问和审批权限来实现，同时也可以设置严格的考核和监督制度，来实现资金的有效调度，减少资金管理中的贪污、挪用等舞
弊行为的发生，以确保资金的安全。
其次，建立有效的资金全面风险管理内控体系的建设。
针对当前市场经济中需求不振可能导致部分企业可能存在产能过剩、市场利率汇率变动快以及下游中小企业资金紧张等的特点和情况，为了应对日益复杂的经营环境，企业应当建立有效的资金全面风险管理内控体系。
全面风险管理体系的构建，主要体现在对企业资金风险管理方面的信息的收集以及风险的识别、分析、评估、应对、监督等方面的建设。
在实践中应当根据各企业的实际情况和业务特点，确定企业的风险偏好和风险承受度，正确的认识和权衡收益和风险的关系。
当前，对于公路工程公司而言，面临的最主要的风险在于收款和融资的风险，由于公路工程的建设需要大量的资金，这些资金来自于本单位、国家以及银行等金融机构的贷款，因此资金管理内控的核心应当是集中在对收款和融资渠道流程的设计和实施方面。
最后，企业还应当盘活各项资金和提供资金的使用效率。
资金都具有它的使用价值，长期闲置而未被使用的资金，实际就是会处于一种贬值的状态。
比如，盘活沉淀资金要求有两方面，一方面是加紧对应收账款的回收，另一方面是闲置的存货和固定资金，需要加紧报废等的处理，以回收其残余资金。
作者:黄碧 单位:重庆市荣昌区奥通公路工程有限公司
参考文献：
[1]李浩晟.浅析新常态下企业内部控制的不足和措施[J].现代经济信息,2016,(23):88.。