最新工业企业会计科目表

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会计科目对照表

（二）负债类（- +）
序号 30 31 编号 2001 2201 2202 2203 2211 2221 2231 2232 2241 2501 2701 科目名称
损益类（期末无余额）☆☆☆ （五）
收益类（- +）
50 51 52 53 54 55 56 5001 5051 5101 5111 5301 5401 5402 5403 5601 5602 5603 5701 5711 5801
会计对象 (资金运动）第一层次
基本分类
第二层次
第三层次
记账规则：“有借必有贷，借贷必相等” 借贷记账法理论依据：资产=负债+所有者权益
属发生额试算平衡法属余额试算平衡法
主营业务收入会导致所有者权益增加（- +）主营业务成本会导致所有者权益减少（+ -）
金额四要素：
末余=初余+增加发生额-减少发生额
主营业务收入其他业务收入
公允价值变动损益
库存现金银行存款其他货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息其他应收款坏帐准备(- +)Fra bibliotek减少应收账款价值
短期借款应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬
（期末无余额）
30-38 流动负债
32 33 34 35 36 37 38 39
10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
非流动负债
（39-41）
40 41
材料采购在途物资原材料库存商品
存货
（三）所有者权益类(- +)
42 43 44 45 46 3001 3002 3101 3103 3104

企业常用会计科目表

企业常用会计科目表㈠、资产类⒈流动资产科目：①库存现金:核算的是企业的保险柜中存放的现钱。

②银行存款:核算企业存入银行的各种存款。

③其他货币资金：企业除库存现金和银行存款以外的资金。

例如：外埠存款、银行汇票存款、存出投资款等④交易性金融资产：核算的是企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等。

首先是金融资产，其次是为交易目的而持有的.⑤应收账款：指企业因销售商品或提供劳务而应该向对方收取的款项或代垫的运杂费。

（没书面承诺）⑥应收票据：核算的是企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票.有纸制书面承诺，商业汇票有期限不超过6个月。

拿到这张票据将来可收钱.⑦预付账款:指按购货合同规定预付给对方的货款.⑧应收股利：企业投资应收取而末收取的现金股利。

⑨应收利息:企业的债券投资应收取的利息⑩其他应收款：与企业业务无关的债权，包括员工借款、押金、罚款等。

⑪坏账准备：企业为应收账款等提取的坏账准备⑫材料采购：核算企业已购入但未验收入库的材料物资的实际成本。

一般用于原材料按计划成本计价的企业。

⑬在途物资：核算企业已购入但未验收入库的各种物资的实际成本.一般用于库存物资按实际成本计价的企业。

⑭原材料：核算的是为生产产品而买的各种材料，工业企业会用到,商业不涉及。

⑮材料成本差异：在计划成本计价法下，核算计划价与实际价之间差额。

⑯库存商品：已验收入库等待销售的商品。

⑰委托加工物资：指企业委托其他单位加工的物资,属企业资产.⑱周转材料:包括包装物和低值易耗品⒉非流动资产科目：①长期股权投资：指企业投出的期限在一年以上（不含一年）的股权性质的投资。

其核算方法有成本法和权益法。

②固定资产:核算企业的固定资产的原价。

特点：a有形的能看到实物; b价值较高；c使用期限较长.举例：房子、机器设备、汽车等.③累计折旧：指固定资产由于磨损和损耗而转移到产品成本或构成企业费用的那一部分价值。

工业企业常用会计科目一览表

财务费用
1521
投资性房地产
2702
未确认融资费用
6701
资产减值损失
1601
固定资产
2711
专项应付款
6711
营业外支出
1531
长期应收款
2801
预计负债
6801
所得税费用
1532
未实现融资收益
2901
递延所得税负债
6901
以前年度损益调整
坏账准备
1901
待处理财产损益
五、成本类
1321
受托代销商品
二、负债类
5001
生产成本
1401
材料采购
2001
短期借款
5101
制造费用
1402
在途物资
2101
交易性金融负债
5201
劳务成本
1403
原材料
2201
应付票据
5301
研发支出
1404
材料成本差异
2202
应付账款
六、损益类
1405
库存商品
2203
代码
科目名称
代码
科目名称
代码
科目名称
一、资产类
1602
累计折旧
三、共同类
1001
库存现金
1603
固定资产减值准备
3101
衍生工具
1002
银行存款
1604
在建工程
3201
套期工具
1012
其它货币资金
1605
工程物资
3202
被套期项目
1101
交易性金融资产
1606
固定资产清理
四、所有者权益

国家规定最新会计科目一览表

一、资产类1001库存现金企业的库存现金1002银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项1003存放中央银行款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。

1011存放同业企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

1021结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。

企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。

1031存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。

1101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值1111买入返售金融资产企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项1123预付账款企业按照合同规定预付的款项。

预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目1131应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。

1132应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。

1201应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款1211应收分保账款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项1212应收分保合同准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金1221其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

会计实务：最新工业会计科目明细表(二级科目)

最新工业会计科目明细表(二级科目)工业会计明细表会计网整理最新工业会计科目明细表(二级科目)如下:一、资产类11001库存现金21002银行存款31003存放中央银行款项银行专用41011存放同业银行专用51015其他货币资金61021结算备付金证券专用71031存出保证金金融共用81051拆出资金金融共用91101交易性金融资产101111买入返售金融资产金融共用111121应收票据121122应收账款131123预付账款141131应收股利151132应收利息161211应收保户储金保险专用171221应收代位追偿款保险专用181222应收分保账款保险专用191223应收分保未到期责任准备金保险专用201224应收分保保险责任准备金保险专用211231其他应收款221241坏账准备231251贴现资产银行专用241301贷款银行和保险共用251302贷款损失准备银行和保险共用261311代理兑付证券银行和证券共用271321代理业务资产281401材料采购291402在途物资301403原材料311404材料成本差异321406库存商品331407发出商品341410商品进销差价351411委托加工物资361412包装物及低值易耗品371421消耗性生物资产农业专用381431周转材料建造承包商专用391441贵金属银行专用401442抵债资产金融共用411451损余物资保险专用421461存货跌价准备431501待摊费用441511独立账户资产保险专用451521持有至到期投资461522持有至到期投资减值准备471523可供出售金融资产481524长期股权投资491525长期股权投资减值准备501526投资性房地产511531长期应收款521541未实现融资收益531551存出资本保证金保险专用541601固定资产551602累计折旧561603固定资产减值准备571604在建工程581605工程物资591606固定资产清理601611融资租赁资产租赁专用611612未担保余值租赁专用621621生产性生物资产农业专用631622生产性生物资产累计折旧农业专用641623公益性生物资产农业专用651631油气资产石油天然气开采专用661632累计折耗石油天然气开采专用671701无形资产681702累计摊销691703无形资产减值准备701711商誉711801长期待摊费用721811递延所得税资产731901待处理财产损溢二、负债类742001短期借款752002存入保证金金融共用762003拆入资金金融共用772004向中央银行借款银行专用782011同业存放银行专用792012吸收存款银行专用802021贴现负债银行专用812101交易性金融负债822111卖出回购金融资产款金融共用832201应付票据842202应付账款852205预收账款862211应付职工薪酬872221应交税费882231应付股利892232应付利息902241其他应付款912251应付保户红利保险专用922261应付分保账款保险专用932311代理买卖证券款证券专用942312代理承销证券款证券和银行共用952313代理兑付证券款证券和银行共用962314代理业务负债972401预提费用982411预计负债992501递延收益1002601长期借款1012602长期债券1022701未到期责任准备金保险专用1032702保险责任准备金保险专用1042711保户储金保险专用1052721独立账户负债保险专用1062801长期应付款1072802未确认融资费用1082811专项应付款1092901递延所得税负债三、共同类1103001清算资金往来银行专用1113002外汇买卖金融共用1123101衍生工具1133201套期工具1143202被套期项目四、所有者权益类1154001实收资本1164002资本公积1174101盈余公积1184102一般风险准备金融共用1194103本年利润1204104利润分配1214201库存股五、成本类1225001生产成本1235101制造费用1245201劳务成本1255301研发支出1265401工程施工建造承包商专用1275402工程结算建造承包商专用1285403机械作业建造承包商专用六、损益类1296001主营业务收入1306011利息收入金融共用1316021手续费收入金融共用1326031保费收入保险专用1336032分保费收入保险专用1346041租赁收入租赁专用1356051其他业务收入1366061汇兑损益金融专用1376101公允价值变动损益1386111投资收益1396201摊回保险责任准备金保险专用1406202摊回赔付支出保险专用1416203摊回分保费用保险专用1426301营业外收入1436401主营业务成本1446402其他业务支出1456405营业税金及附加1466411利息支出金融共用1476421手续费支出金融共用1486501提取未到期责任准备金保险专用1496502提取保险责任准备金保险专用1506511赔付支出保险专用1516521保户红利支出保险专用1526531退保金保险专用1536541分出保费保险专用1546542分保费用保险专用1556601销售费用1566602管理费用1576603财务费用1586604勘探费用1596701资产减值损失1606711营业外支出1616801所得税1626901以前年度损益调整小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

常用会计科目表适用工业企业

一、常用会计科目表（适用工业企业）二、基本业务：甲公司07年6月发生下列业务（不考虑增值税等税金，材料按实际成本核算）（一）资产内部一增一减1、开出现金支票提现1万元，准备发放工资2、将现金1万元交存银行。

3、以银行存款1万元购入原材料（未入库）4、开具支票2万元购入原材料（已入库）5、以银行存款3万元购入需安装生产设备6、以银行存款4万元购入不需安装生产设备7、开具支票，金额5万元，预付材料款8、开具支票，金额5万元，预付下半年管理部门房租9、收到乙公司上月所欠货款10万元存入银行10、收到丙公司所欠货款2万元现金，存入银行11、王某出差预借差旅费5000元现金12、以银行存款2千元支付包装物押金13、收到A公司归还包装物押金1千元存入银行14、（1）领用原材料10万元用于产品生产，其中3万元用于A产品，7万元用于B产品。

（2）领用原材料6万元用于车间一般耗用（3）以现金支付车间管理部门办公费1万元元（3）计提车间设备折旧费1万元 1 5、结转本月制造费用8万元，其中A产品2万元，B 产品6万元16、结转完工A产品成本5万元17、银行存款1万元购入上市公司股票/债券，短期准备出售（二）资产与权益同增1）资产与负债同增18、购入原材料5万元，款暂欠19、购入原材料5万元，开具商业汇票支付20、向银行借入1年期借款10万元21、向银行借入2年期借款10万元22、收到B公司支付包装物押金1千元存入银行23、收到丙公司预付的货款5万元存入银行2）资产与所有者权益同增24、收到投资者投入资本20万元存入银行25、收到投资者投入设备一台约定价值5万元26、销售产品20万元，款项收到存入银行27、销售产品15万元，款未收。

28、销售产品10万元，收到对方开具商业汇票29、销售材料10万元，收到2万元，余款未收（三）资产与权益同减1）资产与负债同减30、开支票5万支付前欠货款31、以银行存款上交税5000元32、（1）以现金1万元支付工资（2）、以现金1千元支付职工医药费/困难补助费33、以银行存款1千元归还包装物押金34、以银行存款2万元支付现金股利35、以银行存款10万元归还短期借款本金36、以银行存款2千元支付上月所欠水电费2）资产与所有者权益同减37、经批准减少实收资本5万元以银行存款支付38、计提本月管理用设备折旧费用1000元39、以现金支付管理部门办公费450元40、①以银行存款支付短期借款利息2000元40、②以银行存款支付开具商业承兑汇票手续费200元41、以银行存款支付购入交易新金融资产手续费1万元42、①以银行存款支付销售运费/包装费10000元②开出现金支票支付广告费/产品展览费1万元③以现金支付业务招待费2000元43、结转产品销售成本1000元44、结转材料销售成本1000元（四）权益内部增一减1）负债内部一增一减45、开具一张商业汇票支付前欠货款1万元46、借入短期借款10万元直接偿还欠货款2）所有者权益内部一增一减：47①以资本公积或盈余公积20万元转增资本②提取法定盈余公积10万元3）负债与所有者权益一增一减：48、①宣告向投资者分配现金股利2万元②收到本月由管理部门负担的水电费帐单2000元，款未付③分配管理人员工资1万元三、（一）混合业务：09年发生下列业务（已知：期初负债总额40万元，权益总额100万元）不考虑税1、领用原材料10万元，2万元用于车间一般消耗，5万元用于A产品生产，3万元用于B产品生产2、分配并支付管理人员工资5万元，车间管理人员工资2万元，生产工人工资10万元（A产品6万元，B 产品4万元）3、期末按生产工人工资比例分配制造费用4、期末生产的A产品全部完工，生产的B产品全部未完工，结转完工产品成本（期初无在产品）5、销售产品一批售价20万元，款未收，成本10万元。

会计科目表

工业企业会计科目表和会计报表格式作者：rans一、工业企业会计科目表━━━━┯━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━顺序号│编号│科目名称────┼─────┼─────────────││一、资产类１│１０１│现金２│１０２│银行存款３│１０９│其他货币资金４│１１１│短期投资５│１１２│应收票据６│１１３│应收账款７│１１４│坏账准备８│１１５│预付账款９│１１８│应收补贴款１０│１１９│其他应收款１１│１２１│材料采购１２│１２３│原材料１３│１２８│包装物１４│１２９│低值易耗品１５│１３１│材料成本差异１６│１３３│委托加工材料１７│１３５│自制半成品１８│１３７│产成品１９│１３８│分期收款发出商品２０│１３９│待摊费用２１│１５１│长期投资２２│１６１│固定资产２３│１６５│累计折旧２４│１６６│固定资产清理２５│１６９│在建工程２６│１７１│无形资产２７│１８１│递延资产２８│１９１│待处理财产损溢２９│１９５│待转销汇兑损益││二、负债类３０│２０１│短期借款３１│２０２│应付票据３２│２０３│应付账款３３│２０４│预收账款３４│２０９│其他应付款３５│２１１│应付工资３６│２１４│应付福利费３７│２２１│应交税金３８│２２３│应付利润３９│２２９│其他应交款４０│２３１│预提费用４１│２４１│长期借款４２│２５１│应付债券４３│２６１│长期应付款４４│２７０│递延税款４５│２７２│专项应付款４６│２７５│住房周转金││三、所有者权益类４７│３０１│实收资本４８│３１１│资本公积４９│３１３│盈余公积５０│３２１│本年利润５１│３２２│利润分配││四、成本类５２│４０１│生产成本５３│４０５│制造费用││五、损益类５４│５０１│产品销售收入５５│５０２│产品销售成本５６│５０３│产品销售费用５７│５０４│产品销售税金及附加５８│５１１│其他业务收入５９│５１２│其他业务支出６０│５２１│管理费用６１│５２２│财务费用６２│５３１│投资收益６３│５３２│补贴收入６４│５４１│营业外收入６５│５４２│营业外支出６６│５５０│所得税６７│５６０│以前年度损益调整━━━━┷━━━━━┷━━━━━━━━━━━━━资产负债表会工01表编制单位：____年____月____单位：元━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━┯━┯━━━━━━━━━━━━┯━━┯━┯━││年│期││年│期资产│行次│初│末│负债及所有者权益行次│初│末││数│数││数│数─────────────┼──┼─┼─┼────────────┼──┼─┼─流动资产：││││流动负债：││货币资金│１│││短期借款５１││短期投资│２│││应付票据５２││应收票据│３│││应付账款应收账款│４│││预收账款５４││减：坏账准备│５│││其他应付款５５││应收账款净额│６│││应付工资５６││预付账款│７│││应付福利费５７││应收补贴款│８│││未交税金５８││其他应收款│９│││未付利润５９││存货│１０│││其他未交款６０││待摊费用│１１│││预提费用６１││待处理流动资产净损失│１２│││一年内到期的长期负债６２││一年内到期的长期债券投资│１３│││其他流动负债６３││其他流动资产│１４│││流动负债合计７０││流动资产合计│２０│││长期负债：││长期投资：││││长期借款长期投资│２１│││应付债券７２││固定资产：││││长期应付款７３││固定资产原价│２４│││其他长期负债８０││减：累计折旧│２５│││其中：住房周转金│１││固定资产净值│２６│││││固定资产清理│２７│││长期负债合计８３││在建工程│２８│││递延税项：││待处理固定资产净损失│２９│││递延税款贷项８５││固定资产合计│３５│││负债合计９０││无形资产及递延资产：││││所有者权益：││无形资产│３６│││实收资本９１││递延资产│３７│││资本公积９２││││││盈余公积无形资产及递延资产合计│４０│││其中：公益金９４││其他长期资产：││││未分配利润９５││其他长期资产│４１│││所有者权益合计９６││递延税项：││││││递延税款借项│４２│││││资产总计│５０│││负债及所有者权益总计│００││━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━┷━┷━━━━━━━━━━━━┷━━┷━┷━补充资料：１．已贴现的商业承兑汇票_____元；２．已包括在固定资产原价内融资租入固定资产原价_____元；３．国家资本_____元；４．法人资本___元；５．个人资本_____元；６．外商资本_____元。

2023新会计准则科目表(2023年新会计准则会计科目明细表)

2023新会计准则科目表（2023年新会计准则会计科目明细表）有缘千里来相见，希望2023新会计准则科目表2023年新会计准则会计科目明细表能很好的解决你要查找的问题！我们和你一起进步共同成长！本文目录全览：1、新会计准则科目资产负债表及利润表样式2、企业会计制度与新会计准则会计科目对照表3、求新会计准则公布的会计科目4、新会计准则会计科目表5、会计科目汇总表新会计准则科目资产负债表及利润表样式资产负债表（the Balance Sheet）亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表，资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。

企业会计制度与新会计准则会计科目对照表新旧会计准则科目对照表如下：扩展资料：为了便于编制会计凭证、登记账簿、查阅账目、实行会计电算化，还应在对会计科目进行分类的基础上，为每个会计科目编一个固定的号码，这些号码称为会计科目编号，简称科目编号。

科目编号能清楚地表示会计科目所属的类别及其在类别中的位置。

如《工业企业会计制度》采用三位数对会计科目进行编号：1、资产类科目均以1为第一位数字；2、负债类科目均以2为第一位数字；3、所有者权益类科目均以3为第一位数字；4、成本类科目均以4为第一位数字；5、损益类科目均以5为第一位数字。

在上述主要类别之下，业务性质相同的会计科目都以同样的号码为第二位数字，在相同业务性质的会计科目下，再以第三位依次排列各个会计科目。

在会计科目的第三位数之间留有适当的空号，供增会计科目之用，为了便于会计工作的进行，通常在会计制度中，以会计科目表的形式对会计科目的编号、类别和名称加以规范。

参考资料：我们--新会计科目求新会计准则公布的会计科目新会计准则规定企业资产负债表中“应收账款”项目的期末数=应收账款科目所属明细账户的借方余额+预收账款所属科目的借方余额-应收账款计提的坏账准备应收账款贷方余额应计入预收账款，出现了贷方余额，表示你们公司欠客户的钱，属于预收款项。

会计科目明细表

其他应付款长期借款
按单位或者个人设置二级科目按借入银行设置二级科目本金利息
专项应付款长期应付款递延所得税负债
按欠款单位设置二级科目按付款单位设置二级科目
所有者权益类
实收资本资本公积投资人姓名资本溢价接受非现金资产捐赠接受现金捐赠其他资本公积盈余公积本年利润利润分配公积金公益金应付股利未分配利润公积金公益金
成本类
生产成本某产品原料辅料燃料动力工资附加制造费用制造费用工资附加（福利）水电费通讯费修理费办公费折旧费低耗品摊销机物料消耗财产保险费租赁指出
其他
损益类
主营业务收入其他业务收入营业外收入主营业务成本营业税金及附加其他业务成本销售费用对应色收入项目设置二级科目工资附加（福利）运杂费装卸费广告费包装费折旧费办公费水电费差旅费通讯费市内送货费机物料消耗低耗品摊销修理费车辆开支租赁指出其他管理费用工资附加（福利）职工教育费工会经费董事会费办公费通讯费服务费商品类别或责任部门收入项目收入项目商品类别或者责任部门
工商业会计常用科目表
一级科目二级科目三级科目
资产类
库存现金银行存款其他货币资金应收票据应收账款其他应收款预付账款应收出口退税在途物资低值易耗破按照开户行设二级科目外户存款按汇往外地的银行设立二级科目，按行用卡名称设立耳机科目，收到未解的银行汇票，按银行名称设立耳机科目实际欠款单位实际欠款单位欠款人，欠款单位对方单位退税税种供货单位或商品名称在库在用摊销原材料原料辅料燃料备品备件劳保用品机物料办公用品外购半成品周转材料低值易耗品在库在用摊销低值易耗破：在库，在用，摊销下应设置四级具体明细科目，有材料会计并登记管理包装物某某包装物包装物应设三级明细科目，有的企业的包装物应向低值易耗品一样，在库，在用，摊销，然后在其下设置四级科目周转物资在库在用摊销按名称设三级科目按名称设三级科目按名ห้องสมุดไป่ตู้设三级科目

工业企业会计账务处理流程,会计科目

工业企业会计账务处理流程1、采购原材料借：原材料应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款（应付帐款、票据）2、生产领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料应付职工薪酬二级明细科目有：工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利、股份支付等3、分配工资借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资4、计提福利费借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费5、发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（库存现金）6、平时车间费用借：制造费用贷：库存现金7、月末结转借：生产成本贷：制造费用8、结转完工产品借：库存商品贷：生产成本9、销售商品借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品11、计提应交税金借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税—教育费附加--地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用13、发生借款利息①支出借：财务费用贷：银行存款（库存现金）②收入借：银行存款（库存现金）贷：财务费用14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润15、结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支出16、确认计提应交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、结转净利润①盈利借：本年利润贷：利润分配②亏损借：利润分配贷：本年利润第一项、货币资金及应收款项1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金（报销不用备用金科目核算）③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺款（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金短缺（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢（2）接受捐赠借：现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购应交税金-应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用-坏账损失贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用-坏账损失借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用-坏账损失贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)A、收到银行承兑票据借：应收票据贷：应收账款B、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-X公司贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足借：应收账款-X公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应收票据6、应收账款A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X公司（总价）7、应收债权出售(不含追索权)借：银行存款营业外支出其他应收款(预计销售退回)贷：应收账款发生销售退回时借：主营业务收入应交税金—应交增值税(销项税额)贷：其他应收款借：库存商品贷：主营业务成本第二项、存货1、原材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－应交增值税（销项税额）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款(按没收的押金)其他业务支出（消费税）贷：应交税金－应交增值税（销项税额）应交税金－应交消费税其他业务收入（差额部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）(残值以外的，成为真正的费用、支出了)⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查⑴盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[营业外支出－非常损失]贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。

制造业企业常用会计科目表

1811
1901
2001
2201
2202
一、资产类
库存现金
银行存款
其他货币资金
交易性金融资产
应收票据
应收账款
预付账款
应收股利
应收利息
其他应收款
坏账准备
在途物资
原材料
库存商品
发出商品
周转材料
存货跌价准备
持有至到期投资
持有至到期投资减值准备
可供出售金融资产
长期股权投资
长期股权投资减值准备
投资性房地产
固定资产
累计折旧
固定资产减值准备
在建工程
工程物资
固定资产清理
无形资产
累计摊销
无形资产减值准备
长期待摊费用
递延所得税资产
待处理财产损溢
二、负债类
短期借款
应付票据
应付账款
2203
2211
2221
2231
2232
2241
2501
2502
2701
2711
2801
2901
4001
4002
4101
4102
4104
5001
序号编号名称序号编号名称10011002101211011121112211231131113212211231140214031405140614111471150115021503151115121521160116021603160416051606170117021703180118111901200122012202一资产类库存现金银行存款其他货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息其他应收款坏账准备在途物资原材料库存商品发出商品周转材料存货跌价准备持有至到期投资持有至到期投资减值准备可供出售金融资产长期股权投资长期股权投资减值准备投资性房地产固定资产累计折旧固定资产减值准备在建工程工程物资固定资产清理无形资产累计摊销无形资产减值准备长期待摊费用递延所得税资产待处理财产损溢二负债类短期借款应付票据应付账款220322112221223122322241250125022701271128012901400140024101410241045001510152015301600160516101611163016401640264036601660266036701671168016901预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债三共同类本课程不涉及四所有者权益实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配五成本类归属于资产要素生产成本制造费用劳务成本研发支出六损益类收入费用类主营业务收入其他业务收入公允价值变动损益投资收益营业外收入主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用以前年度损益调整

工业企业的会计科目及账务处理

工业企业的会计科目及账务处理1、加工结转有关生产车间的直接材料费用借记：生产成本-直接材料贷记：原材料2、加工结转有关生产车间的直接人工费用及计提有关职工薪酬借记：生产成本-直接人工制造费用-人员工资管理费用-人员工资贷记：应付职工薪酬3、计提电费借记：生产成本-燃料及动力贷记：预提费用4、计提折旧借记：制造费用-折旧管理费用-折旧贷记：累计折旧5、结转制造费用借记：生产成本-制造费用贷记:制造费用—折旧以及其他6、结转加工成产成品成本借记：产成品贷记：生产成本-直接材料-直接人工-燃料及动力-制造费用7、销售结转成本借记：主营业务成本贷记：产成品8、相关费用发生时借记：相关科目贷记：库存现金或银行存款备注：结转当月销售产品的单位成本=（期初库存金额+本月生产加工转入金额）／（期初数量+本月加工数量）当月销售产品的成本=销售数量*销售单位成本9、无形资产摊销借记：管理费用-无形资产摊销贷记：累计摊销（注：无形资产摊销年限一般是10年）所得税汇算清缴应注意的事项1、涉及到的业务招待费,在汇算清缴时，只能按实际发生额的60%予以抵扣，其余的40%要调增。

2、预提费用，期末贷方不能有余额，否则要予以调增。

本年度实际发生额>计提的金额。

3、职工工资薪酬以及福利费等，期末贷方不能有余额，否则要予以调增。

本年度实际发生额>计提的金额。

4、折旧费，要根据固定资产账面金额，按照平均年限法计算。

当月增加，要下月计提。

5、无形资产摊销，要根据无形资产账面金额，按照平均年限法计算。

当月增加，要下月计提。

建筑业会计分录1、支付工地用各种费用借记：工程施工-合同成本-人工费-材料费-机械使用费-其他直接费用-间接费用贷记：库存现金或银行存款2、支付行管人员各种费用借记：工程施工-间接费用-应付职工薪酬-业务招待费-交通差旅费-办公费-财务费用贷记：库存现金或银行存款3、结转间接费用借记：工程施工-合同成本-间接费用贷记：工程施工-间接费用4、期末结转施工成本借记：工程结算成本贷记：工程施工-合同成本5、期末将工程施工成本结转本年利润借记：本年利润贷记：工程结算成本（1）借：固定资产100 000贷：以前年度损益调整100 000（2）调整所得税借：以前年度损益调整25 000贷：应交税费——应交所得税25 000注：“以前年度损益调整”是调整增加的“营业外收入”的金额，增加了企业的净利润，税法上也将资产盘盈作为应税收入，会计与税法规定一致，要交纳所得税。

工业企业会计常用会计科目简表

(一)资产类(二)负债类(三)所有者权益类(四)成本类(五)损益类库存现金:在财务部门由出纳保管短期借款≤1年的借款实收资本：实际收到的投资主营业务收入：销售主营商品的收入银行存款:存在金融机构的金额应付账款:赊购，其他企业的欠款资本公积：实际收到的投资大于出资额制造费用其他业务收入：变卖材料等的收入应收账款：赊销(单位与单位)预收账款：预收的定金盈余公积：从利润里提取的准备金劳务成本:不需要掌握投资收益：投资的收入预付账款:预交的定金应交税费：应当支付给国家，但还欠着的税款利润分配：形成利润之后的分配过程生产成本：直接材料，直接人工，间接费用(又称制造费用)营业外收入：非日常收入、捐赠、罚款收入、卖固定资产应收股利：应当收到还没收到的股利应付职工薪酬：工资，福利，五险一金制造费用:核算生产车间为生产产品发生的费用(水电费，管理人员工资，机械折旧)主营业务成本：销售主营产品时用应收利息：应当收回还没收到的利息应付股利：应当支付还没付的股利其他业务成本：销售非主营产品时用其他应收款:个人欠单位的借款流动负债↑与非流动负债↓分界线营业税金及附加：营业税与城建、教育附件等坏账准备:调整账户,应收,其他应收应付利息：应当支付还没付的利息销售费用：与销售有关的支出，如入广告费材料采购:单到料未到(实际成本核算)其他应付账款：企业欠个人的钱管理费用：管理人员的支出在途物资:单到料未到长期借款：>1年的借款财务费用：金融机构利息手续费等原材料：单到料到，验收入库应付债券:如国债等营业外支出：非日常的支出，如天灾人祸、罚款等库存商品:存在仓库的商品所得税费用：计算和缴纳企业所得税时用到存货跌价准备:不需掌握持有至到期投资:不需掌握交易性金融资产：股票等流动资产↑与非流动资产↓分界线长期股权投资：长期应收账款：固定资产:动产和不动产，如房屋、设备累计折旧:备抵账(固定资产)在建工程：未完工的固定资产建设工程物资：在建工程所用物资固定资产清理:处置固定资产时使用无形资产：专利技术、商标等累计摊销:无形资产的折旧长期待摊费用:不需掌握待处理财产损益:库存现金，原材料盘盈盘亏;固定资产盘亏等财产清点时使用以前年度损益调整:固定资产盘盈工业企业会计常用会计科目简表（要记住名称及属于哪一类）★★★★★损益类由收入，费用，利得和损失四类组成。