ACCA考试科目F6税法知识点
2019年ACCA考试科目及内容
2019年ACCA考试科目及内容第一部分为基础阶段，主要分为知识课程和技能课程两个部分。
知识课程主要涉及财务会计和管理会计方面的核心知识，也为接下去实行技能阶段的详细学习搭建了一个平台。
知识课程的三个科目同时也是FIA方式注册学员所学习的FAB、FMA、FFA三个科目。
技能课程共有六门课程，广泛的涵盖了一名会计师所涉及的知识领域及必须掌握的技能。
具体课程为：第二部分为专业阶段，主要分为核心课程和选修(四选二)课程。
该阶段的课程相当于硕士阶段的课程难度，是对第一部分课程的引申和发展。
该阶段课程引入了作为未来的高级会计师所必须的更高级的职业技能和知识技能。
选修课程为从事高级管理咨询或顾问职业的学员，设计了解决更高级和更复杂的问题的技能。
具体课程为：所有学生必须完成三门核心课程。
ACCA科目内容介绍(中文版)基础阶段：知识课程F1会计师与企业F1《会计师与企业》是P1《公司治理，风险管理与职业道德》和P3《商务分析》的基础。
涵盖：企业组织，公司管理，会计和报告体系，内部财务控制，人力资源管理，会计职业道德您将会学到：企业是如何运作的，会计师和审计师在企业中的作用，如何使用科学的人力资源管理方式，如何使企业和财务的各个环节的处理符合职业道德和价值观。
F2管理会计F2《管理会计》是F5《业绩管理》和P5《高级业绩管理》的基础。
涵盖：管理会计，管理信息，成本会计，预算和标准成本，业绩衡量，短期决策方法。
您将会学到：如何使学员能够处理基本的成本信息，并能向管理层提供能用作预算和决策的信息。
F3财务会计F3《财务会计》是F7《财务报告》和P2《公司报告》的基础。
涵盖：财务会计，财务信息，复式记账法，会计系统，试算平衡表，业务交易，会计事项的记录以及合并报表基础知识。
您将会学到：如何利用财务会计相关的原则和概念，使用复式记账法，编制基本的财务报表。
基础阶段：技能课程F4公司法与商法F4《公司法》与F7《财务报告》、F8《审计与认证业务》、P1《公司治理，风险管理与职业道德》、P2《公司报告》都有着一定的联系。
ACCAF6TXTaxation（TX）ACCA复习笔记13时间专题
ACCAF6TXTaxation（TX）ACCA复习笔记13时间专题ACCA F6 TX Taxation (TX) ACCA复习笔记 13 时间专题ACCA Taxation-United Kingdom - 13时间专题与时间有关的个税、企税内容1. UK ResidentAutomatic overseas tests ⼀定是①过去3年没有交过UK个税，税务年度中在UK时间<46天②过去3年⾄少1年交过UK个税，税务年度中在UK时间<16天③在UK外有full-time⼯作，税务年度中在UK时间<90天Automatic UK tests ⼀定不是①该税务年度中在UK居住满183天②Has a home in UK, no home overseas③Work full-time in UK during the tax yearSufficient UK ties test 可能是(表格不⽤背诵，考试会给出)5 UK ties①有⼈: spouse/civil partner配偶或伴侣, child under 18②有住: 在UK有房且在tax year中住过③有实质性⼯作: full-time/part-time/self-employed④过去两个税务年度中⾄少1年在UK居住超过90天⑤本税务年度中居住在UK的时间最久(可能在多个国家和地区居住过)2. Individual Tax 个税【Review: TX复习笔记2】1)可在计税时减除的Travel Expense:只减除与temporary workplace(≤24months)的部分2)Taxable Benefit: Living accommodationAdditional Charge若第⼀次居住⽇距离购⼊⼤于6年,ori. Cost → MV@⼊住⽇计算3) PAYE Forms①P11D: provide to employee by 6 July②P60: Provide to employee by 31 May③P45: 给年中离职的职员 3 copiesPenalty (late filling PAYE within 3 months)Over 3 months, additional penalty:5%*tax and NIC due----------------------------------------------------------【Review: TX复习笔记4】1)Marketing cost开始贸易经营之前7年内发⽣的⼴告费⽤可以减除2)Capital allowancea. Short life asset life < 8year 单列资产b. Assets life ≥ 25 years (aircraft) --SRP----------------------------------------------------------【Review: TX复习笔记5】1) Begining period 1~3注意BP2 有3种情况2) Closing/Cessation year①结业时间早于5 April, 与上⼀tax year合并计算②结业时间晚于5 April，最后⼀段全部计⼊*计算Closing year记得减去期初的overlap relief3) Early trade loss relief开始trade的前4年中产⽣loss, 可以按FIFO的顺序抵减之前三年的Total net income Before PA.4) 注意terminal loss的分段：结业⽇往前推12个⽉，以 6 April 分为两半----------------------------------------------------------【Review: TX复习笔记7】Payment of CGT----------------------------------------------------------【Review: TX复习笔记8】1) Wasting Chattelsestimated remaining useful life ≤ 50 years2) PPR ReliefPeriod of Occupation (分⼦)①Actual occupation②Last 18 months 销售⽇之前18个⽉中的未居住的部分③Work overseas 视同居住④Work in other place of UK→最多48 months⑤Any reason: 36 months*③④⑤前和后须存在actual occupation3) PPR for Business use⽐如：利⽤房⼦1楼开商店①During whole period: last 18 month不送②Partial period: last 18 month 依然送----------------------------------------------------------【Review: TX复习笔记9】1) Gift relief Notification DateFor Year 2019/20, both parties should notify HMRC Before 5 April 2024 (within 4 years)2) Deferred Gain 缴税⽇3)计提 Investors' Relief 的条件a). investor:不是该企业的 employee 或 director；b). dispose 的是购⼊时未上市公司的股票(可<5%)c). 必须在 6 April 2016 年后获得这些股票d). 这些股票的获取必须通过认购(subscribe)获得e). 持有满 3 年3. Self-assessment and Payment of Tax – Individuals 常考2’客观题，很重要1) Amendment for tax return: 修改期12 months after the due date of Electronic return.2) Compliance Check 审核、抽查期a)正常交：The first anniversary上交后的⼀周年内b)晚交：上交后的⼀周年+1个季度⽇Quarter dates (31 Jan, 30 Apr, 31 July, 31 Oct)3) Payment of tax4) Penalty & Interest 参照笔记104. Corporate Tax【Review: TX复习笔记11】1) 资产购⼊时间在Dec. 2017之前才有资格计IA2) Matching Rules for shares卖出shares的顺序：①Same day②销售⽇前9天③FA1985 pool: 1 April 1982~销售⽇前10天(考虑IA的计算)5. 企税的计算与缴纳期限 (Task 23)Review Task 22 Augmented profit 判断公司⼤⼩1. Non-Large Company#Interest to HMRC#Interest from HMRCTaxable under Investment Income2. Large Company分4期缴税#Short Accounting Period (AP<12 months)前3期：AP开始⽇后的第7、10、14个14号第4期：AP结束⽇后的第4个14号第4期：多退少补*可能出现第4期⽇期在第3期之前的情况，删掉第3期#Transitional Relief成为Large company 的第⼀年：若Augmented Profit≤￡10 million则本年度可以使⽤Non-large Co. 的缴税⽅法做。
F6知识点之employment income1
F6知识点之employment income1
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【ACCA】F6知识点之employment income1
ACCA考试过程中，在雇佣收入上，比较难以理解的就是准予扣除项目的分类标准，因为项目比较多，而且可扣除项目和不可扣除项目的差别比较小，容易混淆。
希望学员通过这篇文章能对准予扣除项目的分类加深理解，最后熟练掌握。
一. 差旅费用
其实，在雇佣收入中能够抵扣的项目少之又少，但是差旅费就是其中的一项。
不过学员们需要注意的是，也不是所有的差旅费用否是可以抵扣的，即只有符合规定的差旅费用是可以抵扣的。
当一位员工被迫发生某项差旅费，且此笔费用是有助于完成业务本身或者公司目的的，那么这笔差旅费就是符合规定的费用，即可以抵扣。
比如，某员工需要从家到非公司地办理
公司业务，那么发生的费用就是可以抵扣的差旅费。
然而，经常往来的成本是不在这个范围内的，所谓经常往来的成本就是从员工家到公司之间产生的费用。
在这之中，有两项需要学员们格外注意的就是没有固定工作地的员工和工作于临时工作地的员工。
针对于前者来说，不管去哪里工作，所产生的费用都是符合规定的差旅费，可以进行抵扣。
针对于后者来说，在税法中，存在一个“24个月”的规定，如果在临时工作地的工作时长超过了24个月，那么就会像对待永久工作地的性质一样，差旅费不能进行抵扣，如果工作时长没有超过24个月，那么其中产生的费用可以进行抵扣。
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ACCA TX(F6)考前冲刺丨最后两周的冲刺方向，你找对了吗？
ACCA TX(F6)考前冲刺丨最后两周的冲刺方向，你找对了吗？2019年08月23日文丨Iris老师熟知英国法律及财经知识的时尚财经博主，可盐可甜的跨界女神老师。
大学期间高分通过ACCA及英国高级税法，曾就职于五百强企业及国内事务所。
高顿ACCA名师，从事课程研究及教学工作多年，对ACCA的考试及备考方法有深刻研究，精准把握考点及出题思路。
授课方式生动活泼有趣味，课程逻辑严谨清晰有条理。
日常在微博上分享ACCA学习方法，商业知识以及时尚类内容，是深受ACCAer喜欢的二四老师。
再送大家一个2019ACCA资料包，可以分享给小伙伴，自提，戳：ACCA资料【新手指南】+内部讲义+解析音频大家好，我是Iris，也就是二四老师。
距离ACCA九月考季剩下的时间不多了，那么最后的时间里，二四帮助同学们再次整理一下这门课的内容以及考试占比分布，让大家对考试做到心中有数，并且可以再次检查自己的复习情况，利用好剩下的时间针对性冲刺，做好全部的准备迎战考试！英国税法这门课的内容结构其实是非常简单明了，五个税种的基本计算及这五个税相关的税收征管规定。
个人所得税的知识篇幅最多，占整个科目的比重大约为40%，企业所得税的知识量跟个税其实是差不多的，但因为有很多内容跟个税是共用的，所以在这些相同知识点之外，企税额外需要再掌握的知识占整个科目的大约20%。
资本利得税（CGT），增值税（VAT），遗产税（IHT）这三个税相关计算的知识点占比约为30%。
而这门课剩下10%的知识点为这五个税的税收征管相关规定。
自从ACCA的F阶段改革为分季机考之后，这几次考试试卷的出题情况，二四来给大家总结一下。
首先Section A的部分，15道客观题，共30分。
考纲中任何一个知识点都有可能考到，而其中个税企税的计算和税收征管这三块加起来会占到大概一半以上。
基本大部分题目考察到的都是最基础的，必须掌握的重要知识点。
那些非常特别的，边边角角的细致规定涉及到的不太多。
acca各科考试大纲
acca各科考试大纲ACCA各科考试大纲是ACCA考试的重要参考，它详细说明了每门考试科目的内容、考试形式和评分标准。
以下是一些ACCA主要科目的考试大纲概述：1.F1《商业与科技》：本科目涵盖了商业组织、管理、营销、信息技术等方面的知识，旨在测试考生对商业运营和科技应用的理解能力。
2.F2《管理会计》：本科目主要涉及管理会计的基本概念、成本分类、预算编制、差异分析等内容，旨在培养考生的管理会计技能和决策能力。
3.F3《财务会计》：本科目主要考察财务会计的基本原则、财务报表的编制和解读、会计政策的选择等方面，旨在培养考生的财务会计技能和财务报告分析能力。
4.F4《公司法与商法》：本科目主要涉及公司法、合同法、商法等法律领域的基本概念和原则，旨在培养考生的法律意识和商业法律应用能力。
5.F5《业绩管理》：本科目涵盖了业绩评估、成本管理、预算控制等方面的内容，旨在培养考生的业绩管理技能和成本控制能力。
6.F6《税务》：本科目主要涉及税务法规、税务筹划、税务申报等方面的知识，旨在培养考生的税务处理能力和税务筹划能力。
7.F7《财务报告》：本科目是F3的延伸，更深入地探讨了财务报告的编制和分析，包括合并报表、财务分析等内容，旨在培养考生的高级财务报告技能和分析能力。
8.F8《审计与认证业务》：本科目主要涉及审计程序、内部控制评估、风险管理等方面的知识，旨在培养考生的审计技能和风险管理能力。
9.F9《财务管理》：本科目涵盖了投资决策、融资决策、资本结构管理等方面的内容，旨在培养考生的财务管理技能和资本运作能力。
10.P级科目（P1-P7）：这些科目是ACCA的高级阶段课程，涵盖了更专业、更深入的领域，如高级业绩管理（P1/P3）、高级财务管理（P2）、高级税务（P6）、高级审计与鉴证（P7）等。
这些科目旨在培养考生在专业领域的高级技能和知识应用能力。
ACCA F6 考试要点精炼
解题思路考试不给，需要记忆难点+重点+考点Income TaxStep 1确定UK Resident非UK resident，只有UK收入纳税AP时间是4.6‐4.5Days in UK Previously resident Not previously resident< 16Automatically not resident Automatically not resident16 to 45 Resident if 4 UK ties(or more)Automatically not resident46 to 90Resident if 3 UK ties(or more)Resident if 3 UK ties(or more)91 to 120Resident if 2 UK ties(or more)Resident if 2 UK ties(or more)121 to 182Resident if 1 UK ties(or more)Resident if 1 UK ties(or more)183Automatically resident Automatically residentAutomatically not Full time oversea work & in UK < 90DAutomatically yes Only home in UK Or Full time work in UK5 UK ties:Close family 配偶或子女Substantive work in UKUK house in use>90D either two past tax years in UK > 183DStep 2Trading ProfitDetails 1先判断Basis Period Commencement rule: First 3 BP Cessation rule: Last BPCondition BP1 (start ‐ 4.5)BP2BP3 POA<12M, 2nd有AP BP1<12M, 且=overlap BP2=开业(start to trade)+12M BP3=12, =POA2,有overlapPOA≥12M, 2nd有AP BP1<12M, 且<overlap BP2=12,由POA1end倒推BP3=12, =POA2POA≥12M, 含2个4.5BP1<12M正常AP：4.6~4.5，有overlap BP3=12,由POA1end倒推最后一期有4.5BP last = POA last最后一期无4.5BP last = 最后2个POADetails 2分辨D & ND资本化费用都是ND员工费用都是D*以下公司/个人通用Description Details Deductable or Non‐deductable Condition Fine & penalty By Company / Employer X公司不守制度，也不能抵扣By Employee√Depreciation & Amortization XRepairs and Renewals Improvement & Extension升级X Capital expenditure ‐ 譬如建外墙，围栏（独立的）Repairs & decoration装修维修√Revenue expenditure ‐ 譬如内部装修，家具（装潢部分）Entertaining Employee √Customer or supplier XGift Employee√Customer√≤ £50 eachnot food, drink, tobacco,voucherCompany logoDonation√Trading purposeNational的延长税基，但ND Local not nationalNon‐politicalLegal fees Trade debts collection√Obtain loan finance for trading√贷款融资可以抵扣Registering patent / trade marks√Patent royalty paid√Accountancy & Audit fee√Renewal of short lease√续租可以抵扣Court action√Defense of internet domain name√ 作为原告为D Sue against customer/supplierX 作为被告未ND for not complying with legislationIssuing share capital X股票不可以抵扣Initial granting of short lease X第一次租房不扣抵扣Bad debt expense General & Specific provision√不同于VAT，无6个月overdued的时限要求Lease charges for cars CO2 ≤ 130g/km√CO2 > 130g/km15% NDPretrading expenditure Previous 7 years, deductible√前7年内费用可抵扣，超过不行Individual private use Owner’s salary XExcess salary to family member X同工同酬，超出部分不得抵扣Private motor, telephone expense X个人水电煤开销Goods of own use (+MV)X挪用公司资产，按MV加回来公车私用X老板个人使用不能扣除，只能扣公司使用部分，可用flat ra OPS职位养老金OPS√老板为员工缴纳部分NIC Class 1A, Class 1 secondary√老板为员工缴纳部分Loan interest Buy PPE for use in employment√合伙企业或雇佣Buy interest in employee control√员工控股公司Invest in partnership√合伙企业Invest in co‐operative√合作机构Cash basis for small business (new)Cash income ‐ Cash expense = Tax adjusted trading profit / (loss)Motor car expense: using the mileage allowanceDetails 3Trading loss抵扣NI会导致PA浪费一般来说，选择抵扣trade profit，收益更大第一种Loss relief against N.I抵扣Net income可以当年可以去年,抵扣封顶额=trade profit + 50000或25%(总收入‐PPS),取高值抵扣顺序：先NSI，再SI，然后DI第二种Losses relief against CG抵扣CGT可抵抵扣当年，也可以抵扣去年。
F6知识点之employment income2
F6知识点之employment income2
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【ACCA】F6知识点之employment income2
行车津贴
当员工家是自己的车办理公事的时候，雇主会付给员工行车津贴，这个津贴是可以在雇佣收入中进行相应的减免的。
学员们在这里需要注意的是，英国税法中规定对于轿车和卡车来说在不高于1万英里的情况下，每英里有45便士的津贴，高于1万英里的情况，每公里有25便士的津贴；对于摩托车来说每英里有24便士的津贴；对于自行车来说，每英里有20便士的津贴可以享受。
不过，可以享受的津贴和雇主给员工的津贴是两回事。
当雇主给员工的津贴大于法律规定的限制的时候，多余出来的津贴就要被视为应纳税福利在雇佣收入中进行纳税，如果雇主给员工的津贴少于法律规定的限制，那么未达部分可以当作准予扣除项目在雇佣收入中进行抵扣。
在工资扣款方案中的慈善捐款
这里提到的慈善捐款类似于之前提到的gift aid donation，但是在计算中却有很大的不同。
Gift aid donation是在不同的税率档进行调整，是纳税义务人少交税，但是工资扣款方案中的慈善捐款是在雇佣收入中直接抵减，不在最后再进行调整，但是性质上没有很大的区别。
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acca-f6-讲义
课税范围(scope of…)
税基大小的选择
Income arising in the UK Vs. worldwide income
纳税年度(eg,
tax year/ accounting period/ etc)
三大基本要素：征(课)税对象
税目(classification of income)
其他要素: 税收优惠 (exemptions & reliefs)
To minimise tax liabilities
优惠税率
eg,
small profits rate, zero-rated supply, etc
To defer tax liabilities(延期纳税)
eg,
business reliefs
其他要素: 纳税期限/违章处理
纳税期限
申报期限 (due date for filing a tax return)
缴库期限 (due dates for payment of tax)
违章处理 (penalties for non-compliance)
Her
Sources of revenue law
Statue
& case law Refer to textbook
3. Tax avoidance and tax evasion
Tax avoidance (legal)
Any
legal method of reducing your tax burden *Anti avoidance measures
F6那么复杂,你还敢考P6？
F6那么复杂，你还敢考P6？时间回到两月前的清晨，伸出被窝的手颤抖地拿起手机，点亮屏幕看到来自ACCA的成绩通知，"PASS"赫然于屏幕之上。
不夸张地说，当时眼中充满了欣慰的泪水，几个月的辛劳终于有了回报。
至于这个中国区状元更是意料之外。
从未想过如今的我能有机会获如此殊荣，那日情形又一次重现。
其实，对于广大中国区ACCA考生来说，P6是一门既神秘又令人却步的科目。
首先，国内可用的学习资源很少，在我的前期备考工作中也深刻体会到了这一点，光是寻找适用的教材就用了不少时间。
其次，于大多数建制班学生而言，F6（税法）是他们全球统考旅程的起点。
由于是第一次统考，往往投入了较多的精力去学习。
税法的一大特点就是内容体量较大，这使得初出茅庐的建制班学生尝尽了苦头。
至于我为什么要选择这门科目呢？其实这和我之前选择ACCA也是一样的原因，一切都是源于好奇，喜欢挑战未知。
我是一个不太愿意走常规的人。
我不会从通过率的高低而去选择考试科目。
坚信适合自己的才是最好的，自己喜欢才会有动力做下去。
5月份的时候，正在准备最后一门F阶段考试的我便开始酝酿着选考P6的想法。
首先，好奇为什么选考它的人那么少，我周围的ACCA学员都没有选考它的，有的人甚至不知道有这么一门科目。
为什么那么少呢？我想试试。
其次，经过了在大学二年级在学校内学习了F6和财政学等科目，对税收相当感兴趣。
渴望加深对英国税制的进一步了解也使我坚定了选择P6的决心。
于是乎，在5月的某一天，毅然地报了P6.期间和同学说起准备去考P6时，他们对于我的举动总是感到非常吃惊。
“F6那么复杂，你还敢考P6？”这样的话语也时常出现。
感谢这次的选择，让我与这美丽的“意外”相遇。
下面和大家分享一下我的学习方法和考试经验。
这次考P6这种冷门科目，国内的可用学习资源甚少。
不过，对于习惯自学的我，影响并不是很大。
“一切都源于教材，一定要吃透教材。
”，这是我一直坚信的一句话。
一文看懂ACCA各科目内容、特点、题型、分值、通过率、难度、彼此关系·····
ACCA考试共有15个考试科目，其中AB(F1)、MA(F2)、FA(F3)、LW(F4)、PM(F5)、TX(F6)、FR(F7)、AA(F8)、FM(F9)为F阶段课程，共9个科目，SBL、SBR、AFM(P4)、APM(P5)、ATX(P6)、AAA(P7)为P阶段课程，共6个科目。
ACCA课程中，F阶段科目全部为必修课，P阶段科目中SBL、SBR为必修课，其他为选修课(4选2参加考试)，ACCA考试一共考过13科即可变成ACCA准会员。
考试之前一定要对ACCA有全面的了解，知己知彼方能百战不殆。
AB (F1)1英文名：Accountant in Business2中文名：会计师与企业3课程内容：主要是帮助无任何商业背景知识的学员初步建立人力资源、企业组织、商业环境及相互之间影响关系的相关知识内容。
内容涵盖：企业组织，公司管理，会计和报告体系，内部财务控制，人力资源管理，会计职业道徳。
4科目联系：AB(F1)是SBL课程中《公司治理，风险管理与职业道德》和《商务分析》的基础。
5考试时间：2小时(机考)6考试分值：A部分一一30道单选题(每题2分，共计60分)一一16道单选题(每题1分，共计16分)B部分一一情景为基础的6道多任务题(由单选、多选、判断题构成，每题4分，共计24分)7课程难度：☆☆8时间花费：☆☆☆2019年全球平均通过率：82.50%MA (F2)1英文名：Management Accounting2中文名：管理会计3课程内容：主要向学员介绍了管理会计体系的主要元素以及管理会计如何发挥支持企业决策, 制定企业决策的作用。
内容涵盖：管理会计，管理信息，成本会计，预算和标准成本，业绩衡量，短期决策方法。
4科目联系：MA(F2)《管理会计》是PM(F5)《业绩管理》和APM(P5)《高级业绩管理》的基础。
5考试时间：2小时(机考)6考试分值：A部分一一35道单选题(每题2分，共计70分)B部分一一3道多任务题(由计算、简单、论述题构成，每题10分，共计30分)7课程难度：☆☆8时间花费：☆☆☆2019年全球平均通过率：65.00%FA (F3)1英文名：Financial Accounting2中文名：财务会计3课程内容：主要向学员介绍了财务会计准则、相关会计科目账户建立以及准确财务信息的提供。
ACCA F6知识要点汇总
F6知识点:第一章UK TAX SYSTEMTaxation function: encourage economic, social and environmental behaviour Structure: 税务由HMRC管理Human revenue and customs 英国税务及海关总署Source of law 立法Finance Act每年更新税率Tax year: April 6th to April 5thTax evasion is illegal 逃税非法 & Tax avoidance is legal 合理避税合法第二章Computation of taxable income and income tax liability1.Resident判定UK resident individuals UK & oversea income都交税Non‐UK resident individuals 仅UK income交税5 UK Ties:▲考试提供表格：Days inUK Previously resident Not previously resident < 16 Automatically not resident Automatically not resident 16 to 45 Resident if 4 UK ties(or more) Automatically not resident 46 to 90 Resident if 3 UK ties(or more) Resident if 3 UK ties(or more) 91 to 120 Resident if 2 UK ties(or more) Resident if 2 UK ties(or more) 121 to 182 Resident if 1 UK ties(or more) Resident if 1 UK ties(or more) 183 Automatically resident Automatically resident1. Types of incomeNon ‐saving income Trade incomeEmployment incomeProperty incomeSavings income Taxed income (20% tax 已扣)Bank interestBuilding society interest Interest received gross (未扣税)Government stocks (gilts 债券) interestNational saving & invest bank interest Dividend income 10% tax 已扣This tax credit is not refundable. Exempt income 免税收入，回答题目时必须注明时免税收入，不写没分Interest from Saving Certificates issued by National Savings and InvestmentBank(UK 国民储蓄和投资银行：储蓄账户免税，投资账户收税)国民储蓄券 Statutory redundancy money 裁员补偿Betting and gaming winnings 博彩奖金（收其他税，不收个税） Scholarships 奖学金Interest on damages for personal injuries 个人受伤赔偿，包括工资补贴等 in UK < 16Din UK < 46D, not resident in past 3 tax yearsFull time oversea work & in UK < 90Din UK >183D only home in UK Full time work in UK UK House in useSubstantive work in UK > 90D in either two past tax years more time in UK than oversea FamilyLocal authority grant 地方补助Income from investments made through new individual savings accounts (NISAs) NISA有3种, 每个Tax year overall subscription limit is 15,000。
ACCA F6 笔记 B4 Property income
Offset loss against:
1.Current property business profit
2.Carry forward against future PBI
Current + forward + 自我 + separate（FHL）
Rental of propoerty
Cash basis
Default 默认用
Rent received Less revenue expense paid Automatic relief for irrecoverable rent
Accruals basis
Rent receivable Less revenue expense payable (insurance, bad debt) Relief is ailable for irrecoverable rentals an impairment loss Same treatment security deposit押金
Non-residential 100% PBIReplacement furniture relief Market value of same function new - Resale value of old furniture Note 第一次买的东西不能作为费用扣减
Rent a room relief
Furnished holiday lettings (special letting)
Condition Furnished and for holiday use Available for letting for at least 210 Actually let for at least 105
ACCA F阶段知识整理
ACCA F阶段知识整理ACCA考试科目一共有13门，其中F阶段考试科目一共占了9门课程，其中的重要性不言而喻，那么F阶段和P阶段有什么关联呢?P阶段应该如何选择呢?带着这些疑问一起和高顿ACCA来看看吧。
给大家整理了一套电子版ACCA备考资料，里面有很多ACCA考试资料可供大家选择。
而且在对于上班族来说，电子版的也很适合在地铁上查阅：电子版ACCA 备考资料F1 Accountant in Business这一门倾向于管理方面，课程难度不大，很多常识性的知识点，但是毕竟是ACCA第一门考试，所以刚开始大多数同学都会对很多专业词汇的英文表述不熟悉，加上F1中的知识点比较细碎，因此加大了学习的难度。
建议大家把每章的知识点自己做一个梳理总结，每一章节整理出大框架，可以很好地帮助本科的学习。
F2 Mangement Accounting这一门课是管理会计，课体总体难度不大，差异分析的部分可能有些难度，另外一些财务比率的计算需要掌握，为以后的学习打好基础。
F3 Financial Accounting这一门课是财务会计，属于基础会计学，其中会涉及到会计科目、会计分录、丁字账、试算平衡表等等一系列会计基础知识，对于没有会计基础的同学一开始会觉得一头雾水，但是入了门之后这门课程难度并不算大。
这一门课程是之后F7和P2的学习基础，一定要掌握知识点，同时积累英语专业词汇。
F4 Corporate and Business Law英美法系和大陆体系的不同在于他们使用的是判例法，因此F4中涉及到不同年代各种法律案例，并且有很多专业词汇。
以判例法为主考试难度感觉是在上升，但是通过率在上升F5 Performance Management这门课是管理会计的进阶，对于F2基础打得好的同学拿下这门课应该不在话下。
这门课程总体难度不大，重点在于掌握不同成本法及业绩评价方法的应用。
F6 Taxation这门课90%以上都是计算，是中国考生最拿手的地方。
ACCAF6常用计算及格式
ACCAF6常用计算及格式1.个人所得税计算:个人所得税计算的公式为：个人所得税=(收入-免税额)×税率-速算扣除数免税额和税率可以根据题目给出的信息计算得出。
速算扣除额可以根据税率表查得。
2.企业所得税计算:企业所得税计算的公式为：企业所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数应纳税所得额可以根据税前利润减去各种扣除项计算得出。
税率和速算扣除数可以根据税率表查得。
3.增值税计算:增值税计算的公式为：增值税=销售额×税率/（1+税率）销售额是指不含增值税的销售金额，税率可以根据题目给出的信息计算得出。
4.税务报告的格式:税务报告是向税务机关申报纳税信息的文件，需要按照一定的格式填写。
一般包括以下部分：-公司基本信息：包括公司名称、注册地址、税务登记号等。
-申报期间：报告涉及的时间段。
-资产负债表：列出公司的资产和负债情况。
-利润表：列出公司的收入和支出情况。
-现金流量表：列出公司的现金流动情况。
-补充资料：根据需要，可以包括其他相关的资料和解释。
5.税务文件的保存期限:税务文件是跟纳税有关的文件，需要妥善保管并保存一定的时间。
一般来说，税务文件的保存期限为5年，但对于一些特殊情况会有不同的规定，如重大税务案件保存期限为15年。
6.税务罚款计算:税务罚款是对违反税法规定的行为进行处罚的一种方式，罚款的金额可以根据题目给出的信息计算得出，一般为违规金额×罚款率。
这些是ACCAF6考试中常用的计算和格式，考生需要熟练掌握并在实际题目中灵活运用。
在备考过程中，可以多做练习题和模拟考试，提高自己的计算和应用能力。
ACCA F6 知识点总结 2015年
Chapter 1 Introduction to the UK tax system1.HMRC:Her Majesty ’s Rvenue and Customs 英国税务海关总署2.factors affect tax policies:①econmic:whole;factors;behavior(donation,investment,saving,build own business,drink,fuel);②social:缩小贫富差距;③environment3.progressive taxation:income tax 随财富增加税率变高Regressive taxation:fuel duty 随财富减少税率变高Proportional taxation:财富增加比率不变，是固定数 Ad Valorem ：增值税4.direct and indirect (VAT) taxes .5.treasure(财政局),chancellor of the exchequer,HMRC,Tribunal(first,upper),遵从欧盟规则6.避收两次税：避收两次;避免歧视;避免逃税漏税7.tax evasion(illegal) and tax avoidance(legal:abusive arrangement,tax mitigation)8.出现违反：告知；不改的话不予受理；报告单不能透露信息9.ISA ：限额15000,存款投资股票免税(利息不用交个人所得，资产利得不用交税),亏损不能抵减。
Chapter 2 Introduction to Crporation Taxpany residence:place of incorporation 注册地:①UK;②Overseas(central management in UK)2.period of account(会计期，可长于/短于12个月) and chargeable accounting period(应税会计期，不能超过12个月，会计期大于12月时拆分)★3.financial year:FY 2014 01/04/2014-31/03/2015▲4.proforma of corporation tax computationFII:免税投资收入：①dividend(另一UK 公司，海外公司，unconected company(<50% share holding)；②FII=dividends received from unconnected companies/90%★5.MR=standard fraction*(upper limit-augmented profit)*TTP/augmented profit6.大于12个月的拆分：①按期间：trading profit,property business income②按具体发生日期：interest income,chargeable gain,qualifying charitable donation,FIICapital allowance:计算每一个期间的capital allowance 后加总7.小于12个月：按比例：upper limit and lower limit 同样按比例减小8. associatied company:>50% share capital,>50% voting rights,>50% profit pr netAsset on winding up(结束).注意：Both UK and overseas,dormant companies excluded,一段时间为associated company 视为整个期间都是associated;Associated company dividend is not include FIIChapter 3 trading profit▲1.proforma for tax adjusted trading profits★2.decutible and non-decuctible(完全，唯一) 两个目的中有一个目的与金融无关，不可扣 ①fine 罚款(停车除外);②depreciation;③capital expenditure(性能有提升，不可扣),revenue expenditure(无提升，可扣)买破房，不翻新无法使用,CE;翻新前也可以使用RE,换烟囱,RE④lease car(租车):≤130g/km 全可扣，>130:15%不可扣⑤entertain and gift:employee deductible;customer(不可扣,除非：一年一人不超过50磅/不是实务研究代金券/gift 有给公司打广告⑥donation:可扣减三要素:trading purpose,local,给教育宗教文化慈善组织不满足三条件时，放在QCD 里面扣掉政治捐款不可扣，也不能放在QCD 里面扣★⑦legal fee:可扣：应收账款的催付，贷款用于经营，商标注册，短租续租，保护域名，起诉违约，会计审计费，版税不可扣：发行股票，被别人起诉，初次短期租约，与capital expenditure 相关的⑧debt:only 赊销未还可扣(即staff 不行)，确认坏账又收到了算在other income 里⑨other:培训，商业会费，经营前7年内，裁员补偿，咨询服务3.Capital allowance:a businesstax relief for capital expenditure on qualifying asset.It coverd for expenditure on plant and machinery,and is given to the net cost of asset(original cost-disposal value)4.plant and machinery:land building and structures are not plant.so as walls,floors,ceilings,doors,gates,shutters,windows.①main pool:大多数资产，car with CO2 96g/km-130g/km②special rate pool :long life asset(≥25years,total cost of at least 100000 for 12 month),房间自带体系,cars with CO2>130g/km③short-life asset:预备8年内出售；购买资产的accounting period结束后两年内去税务局做认定（对unincorporate business，会计期结束后的1年内的1月31日之前）;计算CA时单列,使用结束后计算balancing charge or balancing allowance;8年后仍在用转化为main pool;AIA5.WDA(writing down value.for still use,reducing balance basis余额递减法)Main pool-18% special pool-8% short life asset-18%(年折旧比率)6.AIA(annual investment allowance,for newly required) exception of motor carsProvide alloance of 100% for the first 500000 of expenditure(针对12个月)抵减顺序：SP→MP→SLA★7.motor car:针对于低排量(≤95g/km)汽车。
2019超全的ACCA考试科目与关系大曝光！务必收藏
2019超全的ACCA考试科目与关系大曝光！务必收藏又迎来新的一年，最近看到很多人都在说年前考ACCA，于是也有人问科目怎么选怎么搭的问题～今天，高顿ACCA就给大家说一说ACCA各科目的特点和关系，希望对大家有用哦～小编再送一个考试资料包，可以分享给小伙伴，自提，戳：ACCA资料【新手指南】+内部讲义+解析音频F1 (AB) 科目Accountant in Business 会计师与企业这门课程主要介绍了企业结构和目的以及会计系统的功能，通过这门课的学习，你将能够了解经济，法律法规对于企业财务，人员，环境，信息等方面的规定及影响。
会计系统作为企业重要部分将如何处理并提供合理计划。
并涉及了企业管理信息系统和会计，审计，内部控制等方面的关系。
F1 课程能够帮助学员建立 F2(管理会计)、F3(财务会计)的学习基础。
同时，F1 科目所涉及的企业组织管理、职业道德、内部控制等基础内容，是 Strategic Business Leader(SBL)的知识基础。
F2 (MA) 科目Management Accountant 管理会计F2 课程涉及了成本会计及财务会计的区别，成本分类及其本质。
学习多种不同成本方法帮助企业分析，计划成本，提供有效信息辅助企业决策。
F2课程是 ACCA 管理会计体系下的基础课程。
它主要告诉大家如何去计算成本、如何去做预算、如何去帮助一个管理者做决策分析，并为一个公司提供基础的管理信息来支持做规划和决策。
学好 F2 对于 F5、SBL、P5 更高级阶段科目的学习有着重要的作用。
F3 (FA) 科目Financial Accounting 财务会计F3 课程主要用来学习如何正确的记录企业发生的各类业务。
从记录，处理到最终报表的编制。
这门课程介绍了会计学的基本原理及操作，是大部分课程的基础学科。
F3 课程是 ACCA 财务会计体系下的基础课程，而财务会计是 ACCA 主要核心内容，F3 也能帮助学员掌握财务会计概念财务报表编制、合并、解读的相关知识。
acca税法个人所得税paye例题
ACCA税法个人所得税(PAYE)是会计专业人士在实际工作中经常需要涉及的知识点。
PAYE是指雇主按照国家法律规定，代抠代缴员工工资所应缴纳的个人所得税。
在ACCA税法考试中，个人所得税PAYE也是一个重要的考核内容。
接下来，我们将通过一些例题来帮助大家更好地理解和掌握个人所得税PAYE的相关知识。
1. 员工小张的月工资为6000元，根据国家税法规定，个人所得税税率为3。
请计算小张每月应缴纳的个人所得税金额。
解析：根据题目所给信息，小张的月工资为6000元，个人所得税税率为3，那么小张每月应缴纳的个人所得税金额可以通过以下公式计算：个人所得税金额=月工资×个人所得税税率=6000×3=180元所以小张每月应缴纳的个人所得税金额为180元。
2. 员工小王的月工资为8000元，根据国家税法规定，个人所得税税率为3，但是个人所得税起征点为5000元。
请计算小王每月应缴纳的个人所得税金额。
解析：根据题目所给信息，小王的月工资为8000元，个人所得税税率为3，个人所得税起征点为5000元。
那么小王每月应缴纳的个人所得税金额可以通过以下步骤计算：步骤一：先计算应纳税所得额应纳税所得额=月工资-个人所得税起征点=8000-5000=3000元步骤二：根据应纳税所得额和个人所得税税率计算个人所得税金额个人所得税金额=应纳税所得额×个人所得税税率=3000×3=90元所以小王每月应缴纳的个人所得税金额为90元。
通过以上两个例题的分析，我们可以清楚地看到个人所得税PAYE的计算方法：根据员工的月工资、个人所得税税率和个人所得税起征点，逐步计算出每月应缴纳的个人所得税金额。
在实际工作中，会计专业人士需要根据企业员工的具体情况来计算个人所得税PAYE，合理缴纳个人所得税，避免因个人所得税问题而给企业和员工带来不利影响。
掌握个人所得税PAYE的计算方法对于会计专业人士来说是非常重要的。
【TX-UK】ACCA F6 TX Taxation (TX) ACCA复习笔记 11
【TX-UK】ACCA F6 TX Taxation (TX) ACCA复习笔记 11ACCA Taxation-United Kingdom - 11Task 19 Corporation Tax LiabilityTask 20 Chargeable Gains for CompaniesTask 19 Corporation Tax Liability1. Basic CalculationReview: Task 18—TTPTax liability = TTP*Corporation tax rate税率以1 April 2017为界限，之前20%，之后19%2. Long period of accountPOA > 12 months → 12 + nTask 20 Chargeable Gains for Companies1. Difference from IIT①Pa rt of taxable total profits②No AE (up to £12,000)③Different rules for disposal of shares (Task 15)④Indexation AllowanceNote:rollover relief for replacement of business asset2. Indexation Allowance解决货币价值的时间变化问题#Indexation factor: 一般是3位小数(given)资产购入时间在Dec. 2017之前有资格计提IA#RPI 零售价格指数(不常考，多直接给factor) Example:#Indexed costIndexed cost = Ori. Cost + IA = cost*(1+factor) Gain<0, 无IAGain-IA<0, IA=Gain3. Disposal of Shares for Companies#Matching Rules for shares卖出shares的顺序：①Same day②销售日前9天③FA1985 pool: 1 April 1982~销售日前10天 (考虑IA的计算)*Note: review task 15 (kinds of issues)4. Rollover ReliefReview: Task 13 – Destroyed model Replacement of business asset5. Capital Loss抵减顺序：仅可与Gains相抵减Gains of Current accounting period + Forward。
ACCA F6 Exam Tips December 2016
ACCA F6 Exam Tips December 2016ACCA F6 Taxation，这是ACCA F阶段第一次涉及到税法部分，所以大家在刚开始学的时候有点不知所措，这也是F6考试的一个难点。
关于F6的考试tips，接下来会给大家主要列举一些F6的考试重点，希望大家在考前关注一下。
1.Remember to learn your income tax and corporation tax proformas.2.Calculations which require no more than two or three entries into your calculator can be included on the face of your proformas(eg.Grossing up dividends/interest).Calculations which are more complex(pany car benefits)need separate workings which are properly referenced(W1,W2 etc and with a heading).3.Actually attempt the narrative parts of the requirement–aim for as many sentences as there are marks with each sentence containing something technical.Keep your paragraphs to no more than 3 sentences long(4 at an absolute maximum).4.In both numerical and narrative answers leave plenty of space on the page.So in proformas–leave a gap between each line(you will definitely need to add something in).In narrative answers leave a line or two between each paragraph just in case you remember something later.Well-spaced answers are also easier to mark–and you ALWAYS WANT TO KEEP YOUR MARKER HAPPY.We know that the two longest questions will focus on income tax and corporation tax.This is likely to include the following.·Employment benefits·Property income·Relief for pension contributionsAdjustments to profit to arrive at trading income for both companies and sole traders–in past sitting we have seen a number of questions whereby you have to correct errors in computations included in the scenarioCapital allowance computationsIt is also likely that section C will include a ten mark question on VAT,inheritance tax or capital gains tax.So remember to cover the whole syllabus in the practice and revision kit.Finally,remember the pass mark is 50%you don’t need to be perfect.If you don’t know something have a guess and move on.Sometimes you have to do that in order to get follow through marks in section C questions.If you make a mistake but then have to use that incorrect figure later on in a subsequent calculation then that’s fine you can only lose the mark once.In section A and B never leave an OT unanswered,have a guess if need be.大家要记住这些tips，祝大家考试顺利。
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ACCA考试科目F6税法知识点ACCA考试科目F6税法知识点
一.投资类收入
对于投资类的收入，在F6的考试中涉及的比较少，只有在某些税务筹划的题目中才会出现某些特定类别的投资收入是免税收入。
学员们也不要紧张，考试的时候学员们会从考卷中读出这项投资收入是不是免税收入。
如果是免税收入，那么学员也必须在作答的时候，在自己的答案中提到为什么该项目调整为0，或者因为该项目是免税收入么，才做了相应的税务筹划。
二.个人储蓄账户(Individualsavingsaccounts/ISAs)
这个中个人储蓄账户是比较特殊的一个种类，大多数在英国本土留学的学生都会办理这样的账户。
在这个个人储蓄账户中，最高可以存入11,520英镑，其中组成这11,520英镑可以有现金和其他的等价物组成。
并且这个源于这个账户中的资本利得也会和其他的项利息收入或者股票收入一样是免税收入。
三.储蓄存单(Savingscertificates)
这章储蓄存单也是英国一个比较独特的存单，是有英国NationalSavingsandInvestment(NS&I)发出的。
这张储蓄存单的`年限一般是2-5年不等，但是一般是一固定的税率返还利息，这是倍返还的利息就是免税收入。
四.政府有奖债券
这一项学员们应该算比较熟悉，因为在中国也会有同样的项目出现，不过税务处理也不太一样。
在中国，例如彩票中奖所得到的收入，在1万元以上是需要交个人所得税，但是在英国此项收入就是免税收入。
五.儿童补助金
顾名思义，设置儿童补助金的目的就是为了给孩子一个保证，但是这一部分钱一般都会直接付给孩子的母亲。
但是，学员们要注意，在这里有一个特殊情况有可能出现，那就是当接收儿童补助金的一方如果年调整金收入超过了5万英镑的话，那么这时候接收的儿童补助金就是需要被征收税的，如果低于这个
标准，那就是免税收入。