减税政策实施效果分析

减税政策实施效果分析

摘要：结构性减税政策的实施是国家应对经济危机和改变国内经济发展模式，实现产业结构升级的必然选择，采取“有增有减，结构性调整”的结构性减税政策对于国家降低企业和个人的税赋，拉动内需和提振消费经济具有十分重要的效果。

关键词：结构性减税；实施；效果

1 结构性减税的政策特征

1.1有别于全面性的减税

区别于为刺激经济的复苏或者避免经济衰退，对涉及经济发展的所有行业实施全面性的减轻税负的政策，结构性的减税是针对特定的税收项目和基于特定的目标，比如国家为了刺激某个领域的经济发展而采取的税负水平的减免，因此结构性减税主要是针对特定的税种，减免是有选择性的，并不是针对所有的税种实施，并且在结构性减免税收的过程中，也不是全面性的大幅减税，而是采取的有针对小幅度的减免税负，也就是说在减免税收的过程中，税收被减免的总量是控制在一定范围之内的，这种控制是和国家刺激某个领域的经济增长相关的决策有着至关重要的关系。

1.2有别于有增有减的减税

结构性减税的目的是为了调节某个领域的经济发展，比如国

家在发展规划中提及发展的经济领域，就会针对性的面向这个领域采取减税的政策，因此在这个发展领域中实际带来的是税负的全面较少，而不是过去为了平衡经济发展采取的不同纳税群体之间的平衡问题，因此结构性减税的最终目的不是为了此消彼长的平衡税收，不是刻意的有增有减，当然结构性的减税政策在实施过程中可能会出现针对某个亟待发展的领域实施减税，但对国家已经不再鼓励甚至是国家有意退出的某些经济领域，比如夕阳产业等等采取的却是加税的政策，但这种加税也区别与前面所说的有增有减的平衡税收的政策措施，而是国家为了产业发展的全盘考虑采取的政策措施。

2 结构性减税的实施必要性分析

2.1结构性减税是国家产业发展政策转变，调整经济发展结构的必然选择

加入WTO以后，我国的经济发展和全球化之间的关系越来越密切，中国作为全球经济发展产业链中的重要一环，在国际经济中发挥着重要的作用，但不可否认的是经济发展是一把双刃剑，在经济联动的过程中，我国的经济也在受制于全球经济发展的不利影响，最简单的证明就是经融危机和全球性的经济危机，美国经济打一个喷嚏，中国经济就会重感冒，这说明中国经济已经融入到全球经济发展链条中，并且处于末端受支配地位，所以国家有必要采取相关的经济政策采取经济干预，改变我国的经济发展不利局面。

另外频频发生的经济危机和金融危机，保持我国经济发展的平稳进行和结构完善，成为目前国家宏观产业发展的首要之举，目前扩大内需、刺激国内消费就成为目前我国经济发展的重要任务，转变经济发展模式，改变以前严重依赖出口和投资的经济发展模式，积极发展消费型经济模式，刺激国内消费型经济的发展，因此对于扩大内需方面，财政上增加政府支出另外减免税收等，最终实现的就是减轻消费型经济企业的发展负担提高企业经济发展的积极性，增加城镇居民的可支配性收入从而刺激居民的消费热情，因此当居民把钱拿出来消费的同时，企业也能在扩大生产的基础上实现全社会的扩大就业，居民经济收入的水平提升以后就会有消费的意愿，从而形成国内经济发展的良性循环，因此内需型经济对于促进国内企业提高生产积极性之外，对于促进国内居民的消费意愿同样具有重要的作用。因此在国内经济发展调结构变模式的大环境下，实现结构性减税，增加国内消费型企业生产的热情和积极性，同时减税增加国内居民的可支配性收入，从而实现国内企业的投资需求和居民消费需求的双发展，结构性减税所起的作用功不可没。

2.2通过结构性减税是完善我国的税制结构，实现税制结构优化的措施

实施结构性减税不光为了应对全球经济危机给我国经济发展带来的干扰，同时也是为了我国经济长远健康和可持续性发展的需要实施的税收政策调整，完善我国的税制结构，税收政策一

旦制定以后有着其政策的延续性和稳定性，但国家经济的发展以及全球经济发展态势确实瞬息万变的，这就需要对于国家经济发展实施一个积极地及时的预调微调，当然为了保证税收政策的延续性和稳定性的问题，不可能每年都对国家的税收政策实施一个大范围的改动，因此实施结构性的减税政策不光有现实性的经济发展需要，同时具备国家经济发展战略调整的需求，通过实施结构性减税政策目前对于我国自2003年开始实施的新一轮税收政策的调整和补充起到一个至关重要的作用，不断通过结构性和指向性的税收调整目的是为了实现经济发展和税收政策稳定的保障作用，不断优化国家的税收结构，保证税收政策的稳定性和持续性。

2.3通过结构性减税对于实现积极的财政政策，完善我国的财政刺激措施体系

结构性减税政策的提出最早是在中央经济工作会议上，提出结构性减税作为国家干预经济发展实施积极地财政政策保障经济的平稳运行。随后在2009年国家就出台了增值税改革，并且通过减半征收车辆购置税和提高出口退税的政策实施结构性减税，在2010年度以后，国家对于实施实施积极的财政政策调整税收结构的力度进一步加大，其中对于涉及到中小企业发展和服务业的税收优惠程度逐年加大，目的就是为了刺激消费性经济发展，实行国家经济发展模式的转型，因此完善我国的结构性减税对于完善国家的财政刺激措施体系有着至关重要的作用。

3 结构性减税政策的政策措施

3.1实现增值税扩围性试点，实现营业税的调整和改革

实现增值税的扩围性试点是温家宝总理在2011年国务院常务会议上决定的，在全国范围内通过部分地区和部分行业实现增值税的深化和改革，同时通过扩大增值税的试点范围来减少营业税的征收范围，也就是说增大增值税的征收范围，减少营业税的征收。首选是通过在上海的交通运输业和服务业开展试点，等到取得常态经验之后向全国进行推广，目前的情况下是在增值税两档税率的情况之下新增两档低税率，同时对于纳入改革试点的纳税人可按照规定进行增值税抵扣。

对于增值税而言，目前的情况是下调小规模纳税人的增值税的税收承受负担，除了调整税率之外，将工业和商业的小规模纳税人的税收负担从6%和4%降到3%以外，对于小规模纳税人的认定标准也进行了相应的调整，这对于企业而言就有十分重要的意义，对于认定标准的改变对于企业的税率要求和税费负担而言具有十分显著的效果，根据目前的统计数据而言，调整增值税的认定标准之后一年可以为中小企业减轻负担1300亿元，这对于中小企业而言具有明显的推动作用，中小企业可以使用节省下来的税费进行技改和引进人才，为企业的发展注入强劲的动力。

3.2消费税的结构性调整

消费税在税制方面占一个十分独特的作用，目前国家对消费税进行调节的目的就是宏观调控，刺激消费型经济的快速发展，