企业所得税应纳税所得额的计算1
企业所得税计算公式
企业所得税计算公式应纳税所得额=全年应纳税所得额-减免所得税额应纳税所得额根据企业类型不同，其计算方法也不同。
下面以一般企业和小型微利企业为例，分别介绍其计算方法：1.全年应纳税所得额的计算公式如下：全年应纳税所得额=全年营业收入-全年直接成本-全年间接费用-出售固定资产所得-其他收入+其他扣除项目其中，全年营业收入包括销售额、提供劳务收入、资产处置收入等；全年直接成本包括原材料成本、直接人工成本、直接生产费用等；全年间接费用包括管理费用、营销费用、财务费用等；出售固定资产所得指企业出售固定资产等非经常性收入；其他收入包括利息收入、租金收入等；其他扣除项目包括技术开发费、研究费用等。
2.减免所得税额的计算公式如下：减免所得税额=技术改造、转产前三年亏损、研究开发费用等可抵扣项目技术改造、转产前三年亏损、研究开发费用等可抵扣项目是指企业在生产经营中产生的一些费用，可以在计算应纳税所得额时进行扣除，从而减少应纳税所得额。
具体可抵扣的项目和金额根据税法规定而不同。
对于小型微利企业，为了减轻其税务负担，中国税法实行了一种简化的计算方法，即“小规模纳税人应纳税所得额计算办法”。
根据这种计算方法，小型微利企业的计算公式如下：应纳税所得额=全年营业收入×应纳税所得率其中，全年营业收入同样包括销售额、提供劳务收入、资产处置收入等；应纳税所得率是由税法规定的。
根据《企业所得税法》的规定，小型微利企业的应纳税所得率为20%，即所得额的20%为应纳税所得额。
需要注意的是，对于小型微利企业，计算所得税时已经将各种成本费用等扣除，无需再进行减免所得税额的计算。
总结起来，企业所得税的计算公式主要包括全年应纳税所得额的计算和减免所得税额的计算两部分。
企业根据实际情况，按照税法规定的计算公式进行计算，从而确定应纳税所得额，再根据税率确定最终应纳税额。
企业所得税额计算公式
企业所得税额计算公式企业所得税是指企业按照国家相关法律规定，根据其利润额计算并缴纳的税款。
为了准确计算企业所得税额，税务部门制定了一套企业所得税额计算公式。
以下是该计算公式的具体内容：一、应纳税所得额计算公式应纳税所得额= 全年应纳税所得额 - （全年累计减免所得税额 + 全年累计减免所得额）其中，全年应纳税所得额指企业在一整个财务年度内，根据税法规定计算的应纳税所得金额。
全年累计减免所得税额包括一些法定的和政府给予的减免所得税优惠，如税收优惠政策等。
全年累计减免所得额是根据企业在一整个财务年度内享受的各类税务减免，如研发费用加计扣除、技术改造加计扣除等，按照法律规定计算的减免金额。
二、应纳税所得额计算方法应纳税所得额= 全年应纳税所得额 ×税负率其中，税负率是指企业在一整个财务年度内，根据税法规定，计算应纳税所得额时所适用的税率。
税率的具体适用标准和计算方式，根据不同的税收优惠政策和企业类型而有所不同。
税务部门会根据企业的规模、性质和所在地区等因素，制定具体的税率标准。
三、应缴纳的企业所得税额应缴纳的企业所得税额= 应纳税所得额 - 各类已预缴的税款其中，各类已预缴的税款是指企业在一整个财务年度内，根据规定及时缴纳的企业所得税款。
企业需要将预缴的企业所得税款及时报送给税务部门，并按照规定的时间和方式进行缴纳。
总结：企业所得税额的计算涉及到全年应纳税所得额、全年累计减免所得税额、税负率以及各类已预缴的税款等因素。
完整地计算企业所得税额有助于企业合理规划财务预算，确保遵守国家税收法规，合法合规地履行纳税义务。
以上就是企业所得税额计算公式的相关内容。
希望本文能够对您有所帮助，谢谢阅读！。
企业所得税计算公式是什么样的
遇到公司经营问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>> 企业所得税计算公式是什么样的企业一般都需要缴纳一定的税费，包括增值税、企业所得说等等，而增值税属于企业缴纳的比较多的税的一种，相比较而言企业所得税缴纳的就要稍微少一点了。
这时候很多人会问企业所得税应该怎么进行计算呢?下面给大家简单介绍一下企业所得税计算公式是什么样的。
应纳税所得额有两种计算方法，一是直接法，二是间接法。
1、直接计算法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损2、间接计算法：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额3、例1：某企业为居民企业，2017年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入4 000万元。
(2)发生产品销售成本2 600万元。
(3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元。
(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。
(5)营业外收人80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
要求：计算该企业2017年度实际应纳的企业所得税。
(1)会计利润总额=4 000+80-2 600-770-480-60-40-50= 80(万元)(2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4 000×15%=650-600=50(万元)(3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10(万元) 4 000×5‰= 20万元>25×60%=15(万元)(4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=20.4(万元)(5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元)(6)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元)(7)职工教育经费应调增所得额=7-200×2.5%=2(万元)(8)应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4(万元)(9) 2017年应缴企业所得税=172.4×25%=43.1(万元)例2：某工业企业为居民企业，2017年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入为5 600万元，发生产品销售成本4 000万元;其他业务收入800万元，其他业务成本694万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税销售税金及附加300万元;发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元.业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠38万元)。
企业所得税应纳税所得额的计算
企业所得税应纳税所得额的计算一、总公式应纳税所得额=收入总额-不征税收入和免税收入-可扣除项目（成本、费用、税金、损失、其他）+不得扣除的项目-亏损弥补二、收入总额（一）基本公式一般收入+特殊收入+处置资产收入（即视同销售收入）（二）具体内容1、一般收入：销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等权益性投资收益、利息、租金、特许权使用费、接受捐赠、其他2、特殊收入：分期收款销售、大型设备以及从事建筑等持续时间超过12个月的、采取产品分成方式、非货币性资产交换等视同销售货物3、视同销售：用于市场推广或销售、用于职工奖励或福利、用于股息分配、用于对外捐赠、用于交际应酬、其他改变所有权的用途三、不征税收入（一）财政拨款（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金（三）国务院规定的其他不征税收入：包括增值税即征即退、先征后退、先征后返，但不包括出口退税款四、免税收入（一）国债利息收入（二）居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（三）在中国境内有机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息红利等权益性投资收益（四）符合条件的非营利性组织收入：包括从事非营利性的收入和部分营利性收入，如接受其他单位或者个人捐赠的收入，除企业所得税法第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入（政府购买服务的除外）、省级以上民下财政部门规定收取的会费、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入和财政部国税总局规定的其他收入（五）对企业取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息五、扣除项目及标准（一）工资、薪金支出（二）三项经费即职工福利费、工会经费、职工教育经费1、职工福利费不超过工资薪金总额的14%2、工会经费不超过工资薪金总额的2%3、职工教育经费不超过工资薪金总额的2.5%，软件生产企业在此基础上，还可将职工教训费用全额扣除。
超过部分准予结转以后年度扣除（三）社会保险费全额扣除，补充养老保险和补充医疗保险分别不超过职工工资总额的5%可扣企业参加的财产保险可扣企业为投资者或职工支付的商业保险，不得扣（四）利息费用1、非金融企业向金融企业借款、金融企业间同业拆借、企业经批准发行债券的利息支出可扣2、非金融企业间不超过同期同类借款利率的可扣3、关联企业间，本金金融企业为5：1，其他企业2：1，利息不超过同类借款利率4、企业向有关联关系的个人借款同上5、企业向无关联关系的个人借款可扣（五）借款费用不需要资本化的借款费用可扣（六）汇兑损失除已计入有关资产成本及进行利润分配外的均可扣（七）业务招待费按实际发生额的60%和不超过当年销售（营业）收入的5‰中较低者扣除企业筹建期间可扣发生额的60%扣除（八）广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的准予扣除，化妆品制造与销售、医药和饮料制造企业不超过30%的可扣，烟草企业的不可扣，超过部分准予结转以后年度扣除。
企业所得税计算方法有哪些,计算公式是怎样的
一、企业所得税计算方法有哪些
应纳税所得额有两种计算方法，一是直接法，二是间接法。
1、直接计算法：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损
2、间接计算法：
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。
二、计算公式是怎样的
企业所得税=应纳税所得额*税率
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
收入包括：销售货物收入，劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。
不征税收入包括：财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。
免税收入包括：国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性收益。
三、企业所得税的适用范围
纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：
1、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定动作应设置但未设
置账簿的；
2、只能准确核算收入总额，或收入部额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；
3、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；
4、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；
5、帐目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；
6、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
企业所得税应纳所得税额的计算
③ 2019年应纳企业所得税额=150—40=110（万元）
所得税扣除限额=（850+150）×25%×150/(850+150)=37.5（万元）
因为37.5万元<60万元
所以可全额扣除 该企业应纳所得税税额=(850+150)×25%—37.5=250—37.5=212.5（万元）
居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外 的利息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得 税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免 境外所得税税额，在规定的抵免限额内抵免（直接控制：居民企业 直接持有外国企业20%以上股份。间接控制：居民企业以间接持股
② 2019年境内应纳税所得额=8000+（240—30）—5100—60—
1350—160—1030—70—40=400（万元）
2019年境内、境外所得应纳企业所得税总额=（400+200） ×25%=150（万元）
境外所得应予抵免的限额 =(400+200)×25%×200÷(400+200)=50(万元)
• WACC方法是对无杠杆企业的现金流使用加权平均资 本成本进行折现，从而得到企业的总价值
• 如果企业有明确的资产负债率目标，那么 就应当采用WACC方法和FTE方法；
• 如果企业的负债水平是明确可知的，那么 就应当采用APV方法。
• Байду номын сангаас、贴现现金流量法示例
• 例11-6 贴现现金流量法的应用
• 假定公司C试图并购公司D，需要知道公司 D的真实价值，因而需要对公司D的价值做 出评估。假定公司D历年的相关数据已经获 知，请运用贴现现金流量法评估公司D的价 值。
企业所得税应纳税所得额计算公式
企业所得税应纳税所得额计算公式
企业所得税是指企业根据所得税法规定，按照一定的税
率对企业所得额进行纳税的一种税种。
企业所得税应纳税所得额计算公式是在企业所得额的基础上减去非税收入、免税收入、减免税所得和税前扣除等项后得到的应纳税所得额。
企业所得税应纳税所得额计算公式如下：
应纳税所得额 = 企业所得额 - 非税收入 - 免税收入 - 减免税所得 - 税前扣除
其中，各项含义解释如下：
企业所得额是企业在一定纳税期间内取得的各项收入与
支出的差额。
根据税法规定，企业所得额包括经营所得、利息、股息、租金、特许权使用费、财产转让所得等。
非税收入是指企业在经营活动外取得的收入，包括罚款
收入、赔偿金、政府补助等。
免税收入是指根据税法规定，不应纳税的收入，如政府
补助中的某些补助款项、临时性国有资产交易等。
减免税所得是指根据税法规定，可以享受减免税优惠政
策的收入，如科技创新收入、高新技术企业收入等。
税前扣除是指企业在计算企业所得税时可以扣除的费用，如生产成本、管理费用、销售费用等。
通过以上公式计算，得到的应纳税所得额是企业应当缴
纳企业所得税的基础。
企业所得税税率根据国家税法的规定，根据不同的企业性质和所得额大小来确定。
需要注意的是，企业所得税应纳税所得额的计算涉及到
多项法律和政策规定，需要严格按照税法规定进行计算并报税。
企业必须按照国家税法的要求进行合理的财务管理和税务申报，确保纳税义务的履行。
应纳税所得额计算公式
应纳税所得额计算公式
应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照《企业所得税法》的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收人、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
相应的计算公式为：
应纳税所得额=收入总额−不征税收入−免税收入−各项扣除−允许弥补的以前年度亏损
收入总额
企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源
取得的收入，具体包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。
企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等；纳税人以非货币形式取得的收入，包括固定资产、生物资产无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等，这些非货币资产应当按照公允价值确定收入额。
公允价值是指按照市场价格确定的价值。
1.一般收入的确认
(1)销售货物收入，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。
(2)提供劳务收入，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务。
企业应纳税所得额如何计算
企业应纳税所得额如何计算企业应纳税所得额的计算，以权责发⽣制为原则，属于当期的收⼊和费⽤，不论款项是否收付，均作为当期的收⼊和费⽤;不属于当期的收⼊和费⽤，即使款项已经在当期收付，不计⼊当期。
关于企业应纳税所得额怎样计算的问题，店铺⼩编整理相关知识，希望对⼤家有帮助。
⼀、企业应纳税所得额如何计算1、企业缴纳所得税时，所得税的所得额，以权责发⽣制为原则，属于当期的收⼊和费⽤，不论款项是否收付，均作为当期的收⼊和费⽤。
不属于当期的，不作为当期收⼊和费⽤计算。
2、法律依据：《中华⼈民共和国企业所得法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发⽣制为原则，属于当期的收⼊和费⽤，不论款项是否收付，均作为当期的收⼊和费⽤;不属于当期的收⼊和费⽤，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收⼊和费⽤。
本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
⼆、⼩规模纳税⼈企业税收是怎么征收的⼩规模纳税⼈主要有三种征收⽅式：查账征收、查定征收和定期定额征收。
1、查账征收：税务机关按照纳税⼈提供的账表所反映的经营情况，依照适⽤税率计算缴纳税款的⽅式。
这种⽅式⼀般适⽤于财务会计制度较为健全，能够认真履⾏纳税义务的纳税单位。
2、查定征收：税务机关根据纳税⼈的从业⼈员、⽣产设备、采⽤原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的⽅式。
这种⽅式⼀般适⽤于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。
3、定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的⽅式。
这种⽅式⼀般适⽤于⽆完整考核依据的⼩型纳税单位。
通过上述分析知道，依据《中华⼈民共和国企业所得法实施条例》的规定，企业缴纳所得税时，所得税的所得额，以权责发⽣制为原则，属于当期的收⼊和费⽤，不论款项是否收付，均作为当期的收⼊和费⽤。
不属于当期的，不作为当期收⼊和费⽤计算。
如果需要法律⽅⾯的帮助，读者可以到店铺进⾏咨询。
公司所得税如何计算
公司所得税如何计算企业所得税怎么算一、企业所得税怎么算所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损；二、企业所得税含义企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
纳税人范围比公司所得税大。
企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：(1)国有企业；(2)集体企业；(3)私营企业；(4)联营企业；(5)股份制企业；(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。
包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
三、企业所得税申报流程1、先登录到国税网；2、点击网上办税；3、输入本企业的纳税编号及密码，验证码；4、点击网上拓展；5、进入网上拓展界面，点击申报，下载软件；6、下载完成后，安装；7、再次点击，我要申报，先要申报月财务报表(资产负债表及利润表);8、申报成功后，再点击申报，在界面的左方中间位置，找到企业所得税月(季)度申报，点击申报，下载所得税的PDF文档；9、填写数据，点击提交。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
企业所得税应纳税所得额计算公式一、企业所得税应纳税所得额计算公式企业所得税应纳税所得额的计算公式如下：1、直接法企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
企业所得税直接法和间接法的公式
企业所得税直接法和间接法的公式企业所得税是指企业的利润按照税法规定缴纳的一种税款，企业所得税的纳税方式主要有直接法和间接法两种。
直接法企业所得税的计算公式是：
应纳税所得额 = 全年收入总额 - （全年成本、费用、损失总额+ 免、减、抵所得税额）
应缴企业所得税 = 应纳税所得额× 企业所得税税率
其中企业所得税税率由国家规定，根据企业不同的经营情况和税收优惠政策，税率也有所不同。
间接法企业所得税的计算公式是：
应纳税所得额 = 销售收入 - 销售成本 - 销售费用 - 营业税金及附加
应缴企业所得税 = 应纳税所得额× 企业所得税税率
间接法的计算方式是通过间接计算的方式，对企业进行纳税，主要是针对销售型企业，而直接法则是针对生产型企业进行纳税。
对于企业来说，选择直接法还是间接法需要根据自身经营情况和税收政策进行综合考虑。
不同的纳税方式对企业的利润和所缴税款有着不同的影响，应根据实际情况进行选择。
同时，企业在纳税过程中要遵守法律法规，注意申报准确、及时缴纳税款，并严格遵守税收政策，防止出现税收风险和纳税风险。
通过合理的结构和规范的纳税行为，企业可以减少税收负担，为企业发展提供更大的发展空间。
企业所得税应纳税所得额的计算
企业所得税应纳税所得额的计算企业所得税是指企业根据法律规定，对其应纳税所得额按比例缴纳给国家的税款。
计算企业所得税需要确定企业的应纳税所得额，也就是企业在一定税务期间内实际应该缴纳税款的收入额。
下面将介绍企业所得税应纳税所得额的计算方法。
1. 计算企业收入企业收入是计算企业应纳税所得额的起点。
企业收入包括营业收入、其他业务收入以及非经常性收益。
在计算企业收入时，需要注意以下几个方面：•营业收入：企业通过经营活动获得的收入，包括销售商品、提供劳务和承包工程等。
•其他业务收入：除了营业收入以外的其他业务活动所得到的收入，比方投资收益、其他业务收入等。
•非经常性收益：不属于企业正常经营活动所得到的收入，如出售资产或接受政府补贴等。
这些收入需要按照规定的会计准那么进行确认，并在计算企业应纳税所得额时进行相应的调整。
2. 计算企业本钱和费用企业本钱和费用是计算企业应纳税所得额的重要组成局部。
企业本钱和费用包括营业本钱、管理费用、销售费用和财务费用等。
在计算企业本钱和费用时，需要注意以下几个方面：•营业本钱：直接与企业经营活动有关的本钱，包括商品本钱、劳务本钱和承包工程本钱等。
•管理费用：企业管理活动所发生的费用，包括人员工资、办公用品和设备维护等。
•销售费用：与企业销售活动有关的费用，包括广告费用、销售人员的工资和奖金等。
•财务费用：企业融资活动所发生的费用，包括利息支出和手续费等。
这些本钱和费用需要按照相关法律法规进行确认，并在计算企业应纳税所得额时进行相应的调整。
3. 投资收益和损失的处理企业还需要考虑投资收益和损失的处理。
企业的投资收益包括股息收入、利息收入和租金收入等，而投资损失那么包括股息损失、利息损失和租金损失等。
在计算企业应纳税所得额时，需要将投资收益加上，而将投资损失减去。
具体的处理方法需要根据相关法律法规进行确定。
4. 减除费用和提取税前扣除工程最后，在计算企业应纳税所得额时，还需要减去一些特定费用和提取税前扣除工程。
应纳税所得额有两种计算方法
应纳税所得额有两种计算方法应纳税所得额有两种计算方法，一是直接法，二是间接法。
1、直接计算法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损2、间接计算法：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整工程金额利润总额利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润主营业务利润=主营业务收入-主营业务本钱-期间费用-营业税金其他业务利润=其他业务收入-其他业务本钱-营业税金纳税调增工程职工福利费、工会经费、职工教育经费。
企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的局部准予扣除，超过的局部不得扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2％的局部准予扣除，超过的局部不得扣除；企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5％的局部准予扣除，超过的局部准予结转以后纳税年度扣除。
(必须实际发生)保险费。
企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”，准予扣除；企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，5%准予扣除；企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
借款费用。
向非金融机构借款费用支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的局部可扣除，超过局部不得扣除；企业从其关联方承受的债权性投资与其权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出，不得扣除。
(5:1;2:1)业务招待费。
企业发生的与消费经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过销售收入5‰，超过规定比例的局部不得扣除。
广告费和业务宣传费。
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入15％的局部，准予扣除；超过局部，准予在以后纳税年度结转扣除。
企业所得税的计算公式是什么
企业所得税的计算公式是什么应纳税所得额的计算：直接法：应纳税所得额=收⼊总额-不征税收⼊-免税收⼊-各项扣除-以前年度亏损间接法：应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额核定应税所得率⽚收计算：应纳税所得额=收⼊总额*应税所得率或=成本费⽤⽀出额/(1-应税所得率)*应税所得率应纳税所得额=应纳税所得额*适⽤税率销售(营业)收的计算：⼀、营业收⼊1、主营业务收⼊=销售货物+提供劳务+让渡资产使⽤权+建造合同2、其他业务收⼊=材料销售收⼊+代购代销⼿续费收⼊+包装物出租收⼊+其他⼆、视同销售收⼊⾮货币性交易视同销售收⼊+货物、财产、劳务视同销售收⼊+其他视同销售收⼊利润总额的计算：会计利润=所有收⼊项-所有⽀出项(不包括增值税)利润总额=营业利润+营业外收⼊-营业外⽀出营业利润=营业收⼊-营业成本-营业税⾦及附加-销售费⽤-管理费⽤-财务费⽤-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)净利润的计算：净利润=利润总额-所得税费⽤某汽车制造公司为增值税⼀般纳税⼈，2009年度发⽣以下业务：(1)从国内购进原材料，取得增值税专⽤发票，注明价款5000万元，增值税进项税额850万元。
另⽀付购货运输费200万元，装卸费20万元，保险费30万。
(2)销售X型⼩轿车1000辆，每辆含税(增值税)价17.55万元。
另⽀付运输费300万元，保险费和装卸费共160万元。
(3)销售X型⼩轿车40辆给本公司职⼯，以成本价核算取得销售⾦额共计400万元。
(4)试⽣产新设计的B型⼩轿车5辆，每辆成本价12万元，转为⾃⽤。
市场上⽆同类⼩轿车销售价格。
(5)对外出租仓库取得租⾦收⼊120万元，有关成本10万元。
(6)转让⼀项专利技术所有权取得收⼊1000万元，有关成本200万元。
(7)⽀出管理费⽤1420万元，其中，业务招待费140万元，技术开发费280万元。
(8)⽀出的销售费⽤为：⼴告费700万元，业务宣传费140万元，展览费90万元。
企业所得税的计算公式是如何的
企业所得税的计算公式是如何的企业经营过程中是需要缴纳企业所得税，这是企业必须要缴纳的税费之⼀。
它也是需要进⾏计算才能得出具体数字。
那你知道企业所得税的计算公式吗?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
企业所得税的计算公式①计算应纳税所得额。
应纳税所得额=税前薪资总额-社会保险和住房公积⾦的个⼈缴纳部分-费⽤扣除标准(3,500元，外籍(含港澳台)4,800元)。
②根据应纳税所得额对应以下税率及速算扣除数：③个⼈所得税应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数举例说明：某员⼯(⾮外籍)9⽉税前收⼊6500元，社会保险和住房公积⾦的个⼈缴纳部分合计1000元，则应纳税所得额=6500元-1000元-5000元=500元，对应的税率为10%，速算扣除数105，该员⼯9⽉份个⼈所得税应纳税额=2000元*10%-105元=95元，因此，该员⼯9⽉净收⼊=6500元-1000元-95=5405元。
企业所得税范围(⼀)企业所得税的纳税⼈企业所得税的纳税义务⼈应同时具备以下三个条件：1.在银⾏开设结算账户;2.独⽴建⽴账簿，编制财务会计报表;3.独⽴计算盈亏。
(⼆)企业所得税的征税对象是纳税⼈每⼀纳税年度内来源于中国境内、境外的⽣产、经营所得和其他所得。
(三)企业所得税的计税依据是应纳税所得额。
应纳税所得额=年收⼊总额-准予扣除的项⽬(四)企业所得税的应纳税额1.收⼊总额。
(1)⽣产、经营收⼊：(2)财产转让收⼊：(3)利息收⼊：(4)租赁收⼊;(5)特许权使⽤费收⼊：(6)股息收⼊：(7)其他收⼊：包括固定资产盘盈收⼊，罚款收⼊，因债权⼈缘故确实⽆法⽀付的应付款项，物资及现⾦的溢余收⼊，教育费附加返还款，逾期没收包装物押⾦收⼊以及其他收⼊。
2、纳⼊收⼊总额的其他⼏项收⼊。
(1)企事业单位技术性收⼊减免税均以主管税务部门批准的“技术性收⼊免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收⼊，⼀律按⾮技术性收⼊照章征收企业所得税。
应纳税所得额有两种计算方法
财务知识-->应纳税所得额有两种计算方法，一是直接法，二是间接法。
1、直接计算法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损2、间接计算法：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额利润总额利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-营业税金其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-营业税金纳税调增项目职工福利费、工会经费、职工教育经费。
企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除，超过的部分不得扣除;企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除，超过的部分不得扣除;企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除。
(必须实际发生) 保险费。
企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”，准予扣除;企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，5%准予扣除;企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
借款费用。
向非金融机构借款费用支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分可扣除，超过部分不得扣除;企业从其关联方接受的债权性投资与其权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出，不得扣除。
(5:1;2:1)业务招待费。
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入5‰，超过规定比例的部分不得扣除。
广告费和业务宣传费。
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
企业所得税的计算公式是如何的
企业所得税的计算公式是如何的一般企业纳税人的企业所得税计算公式如下：应纳税所得额=全年收入总额-全年成本总额-全年费用总额+其他扣除项目应纳税所得额是企业根据税法规定，根据其全年经营收入减去成本、费用并加上其他扣除项目后的结果。
这些项目包括资产减值准备、捐赠、员工教育经费、技术改造等。
应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数应纳税额是根据应纳税所得额乘以企业所得税税率，并减去速算扣除数得到的结果。
企业所得税税率根据企业类型和所得额不同而有所不同。
例：一个一般纳税企业全年收入总额为1000万元，全年成本总额为500万元，全年费用总额为200万元，其他扣除项目为80万元。
假设企业所得税税率为25%，速算扣除数为0.4万元。
应纳税所得额=1000-500-200+80=380（万元）应纳税额=380×25%-0.4=94.6（万元）小型微利企业纳税人的企业所得税计算公式如下：应纳税所得额=全年收入总额×50%应纳税所得额是小型微利企业根据税法规定，根据其全年经营收入的50%作为应纳税所得额。
这是税法对小型微利企业在纳税上的优惠政策之一应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税额是根据应纳税所得额乘以企业所得税税率得到的结果。
例：一个小型微利企业全年收入总额为100万元。
假设企业所得税税率为20%。
应纳税所得额=100×50%=50（万元）应纳税额=50×20%=10（万元）需要注意的是，以上是关于企业所得税计算的基本公式。
在实际操作中，企业还需要按照税法规定计算和申报其他税收和附加费用，如城市维护建设税、教育费附加等。
此外，不同地区可能存在一些特定的优惠政策和税收减免政策，企业还需要结合该地区的具体规定来计算所得税。
企业应纳税所得额计算
企业应纳税所得额计算企业所得税是指企业从各种经营活动中获得的所得依法缴纳的税款。
企业应纳税所得额是计算企业所得税的基础，对于企业来说是一个非常重要的指标。
本文将介绍企业应纳税所得额的计算方法，并探讨其中的关键要素。
一、企业应纳税所得额的计算方法企业应纳税所得额的计算方法是通过对企业利润进行相应的调整和加减项计算得出的。
具体计算公式如下：企业应纳税所得额=税前利润+应纳税调整项目的增加额-应纳税调整项目的减少额其中，税前利润是指企业在一个纳税年度内实现的销售收入减去可抵扣的成本、费用和损失后的余额。
应纳税调整项目是指根据税法规定需要在税前利润中进行调整的项目。
二、税前利润的计算税前利润是企业应纳税所得额计算的基础，它是通过对企业的销售收入和成本进行计算得出的。
具体计算方法如下：销售收入=销售额-销售退款-销售折扣其中，销售额是指企业在一个纳税年度内实际销售产品或提供服务所得到的收入；销售退款是指企业向客户退还的销售款项；销售折扣是指企业给客户提供的价格优惠。
成本=商品成本+劳务成本+其他成本商品成本是指企业为销售产品而支出的成本，包括原材料成本、加工成本、制造成本等；劳务成本是指企业为提供服务而支出的成本，包括雇员工资、福利待遇、培训费用等；其他成本是指企业经营活动中发生的其他成本支出，如租金、水电费等。
税前利润=销售收入-成本三、应纳税调整项目的增减除了税前利润外，企业应纳税所得额的计算还需考虑应纳税调整项目的增减。
应纳税调整项目是根据税收法律法规对企业利润进行调整的项目，包括但不限于以下几个方面：1. 非税收入扣除：企业在经营活动中获得的非税收入，例如利息收入、股息收入等，需要从税前利润中扣除。
2. 财务费用：包括利息费用、汇兑损益、银行手续费等在内的财务费用，需要从税前利润中减去。
3. 不征税收入：根据税收法律法规规定，某些特定的收入是不需要纳税的，例如政府补贴、其他资本补贴等。
4. 投资损失和资产减值准备：企业在投资活动中遭受的损失或产生的资产减值需要从税前利润中扣除。
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扣除项目的标准
4.利息费用 4.利息费用 (1)非金融企业向金融企业借款的利息支出、 (1)非金融企业向金融企业借款的利息支出、企业 非金融企业向金融企业借款的利息支出 经批准发行债券的利息支出：可据实扣除。 经批准发行债券的利息支出：可据实扣除。 (2)非金融企业向非金融企业借款的利息支出： (2)非金融企业向非金融企业借款的利息支出：不 非金融企业向非金融企业借款的利息支出 超过按照金融企业同期同类银行贷款利率计算的 数额的部分可据实扣除。 数额的部分可据实扣除。
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扣除项目的标准
8.环境保护专项资金 环境保护专项资金 企业依法提取的用于环境保护、 企业依法提取的用于环境保护、生态恢复等方面 的专项资金准予扣除;上述专项资金提取后改 的专项资金准予扣除 上述专项资金提取后改 变用途的， 变用途的，不得扣除
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扣除项目的标准 9.租赁费 租赁费 (1)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁 以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁 费支出：按照租赁期限均匀扣除。 费支出：按照租赁期限均匀扣除。 经营租赁——出租方计提折旧，承租方扣除 出租方计提折旧， 经营租赁 出租方计提折旧 租赁费支出。 租赁费支出。
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三、扣除原则和范围 (一)税前扣除项目的原则 一 税前扣除项目的原则
原则：权责发生制原则、配比原则、 原则：权责发生制原则、配比原则、相关 性原则、确定性原则、合理性原则 性原则、确定性原则、
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(二)扣除项目的范围
1.成本 销售商品、 1.成本——销售商品、提供劳务、转让固定资产、无形 成本 销售商品 提供劳务、转让固定资产、 资产的成本 2.费用：期间费用(销售费用、管理费用、财务费用) 2.费用：期间费用(销售费用、管理费用、财务费用) 费用 3.税金： 六税一费：消费税、营业税、 3.税金：销售税金及附加 （六税一费：消费税、营业税、 税金 城建税、资源税、土地增值税、 城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费 附加 ）
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收入总额
9.其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退 其他收入，包括企业资产溢余收入、 其他收入 包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、 包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、 已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务 已作坏账损失处理后又收回的应收款项、 重组收入、补贴收入、违约金收入、 重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益 等。
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（二）处置资产收入
1.视同销售的规定 视同销售的规定 所有权转移 （1）会计上：确认收入，按销售征企业所得税 ）会计上：确认收入， 销售本企业产品 （2）税法上：未确认收入，按视同销售征税 ）税法上：未确认收入， 将本企业生产的产品用于职工福利、股息分配、 将本企业生产的产品用于职工福利、股息分配、 对外捐赠、其他改变资产所有权用途的。 对外捐赠、其他改变资产所有权用途的。
企业所得税应纳税所 得额的计算
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教学内容： 教学内容：
1、应纳税所得额的含义 、 2、应纳税所得额计算方法 、 3、收入总额的确认 、 4、不增税收入及免税收入 、 5、扣除项目的范围和标准 、
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学习目标： 学习目标：
1、了解应纳税所得额的含义 、 2、了解应纳税所得额计算方法 、 3、理解收入总额的确认 、 4、理解不增税收入及免税收入 、 5、掌握扣除项目的范围 、 6、掌握扣除项目的标准 、
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十月份可以扣除的职工福利费为 250000*14%=35000（元） （ 十月份可以扣除的职工工会经费为 250000*2%=5000（元） （ 十月份可以扣除的职工教育经费为 250000*2.5%=准
3.社会保险费 社会保险费 企业为职工购买的基本保险 ，扣除额为工资薪 金总额的5% 金总额的 例如：企业公司员工的工资为 元每月， 例如：企业公司员工的工资为3000元每月，有三 元每月 十个员工。 十个员工。现在可以扣除的社会保险费为 3000*30*5%=4500（元） （
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扣除项目的标准
7.广告费和业务宣传费 广告费和业务宣传费 (1) 不超过当年销售 营业收入 不超过当年销售(营业收入 营业收入15%的部 的部 超过部分， 分，准予扣除;超过部分，准予在以 准予扣除 超过部分 后纳税年度结转扣除。按孰小原则扣 后纳税年度结转扣除 按孰小原则扣 除——实际发生额与扣除最高限额 实际发生额与扣除最高限额
直接法：应纳税所得额 收入总额 不征税收入-免 收入总额-不征税收入 直接法：应纳税所得额=收入总额 不征税收入 免 税收入-各项扣除 以前年度亏损 税收入 各项扣除-以前年度亏损 各项扣除 间接法：应纳税所得额=会计利润 纳税调整增加 间接法：应纳税所得额 会计利润+纳税调整增加 会计利润 额-纳税调整减少额 纳税调整减少额
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(三)扣除项目的标准
1.工资、薪金支出 工资、 工资 企业发生的合理的工资、 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实 扣除。 扣除。 合理工资薪金” “合理工资薪金”，是指企业按照相关管理 机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工 的工资薪金。 的工资薪金。
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收入总额
(一)一般收入 一 一般收入
1.销售货物收入 销售货物收入 2.劳务收入 劳务收入 3.转让财产收入 转让财产收入 4.股息、红利等权益性投资收益 股息、 股息 5.利息收入 利息收入 6.租金收入 租金收入
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7.特许权使用费收入； 特许权使用费收入； 特许权使用费收入
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(二)免税收入
1.国债利息收入； 国债利息收入； 国债利息收入 2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益 符合条件的居民企业之间的股息、 符合条件的居民企业之间的股息 性投资收益； 性投资收益；
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免税收入
3.在中国境内设立机构的非居民企业从居民企业取 在中国境内设立机构的非居民企业从居民企业取 得与该机构有联系的股息、 得与该机构有联系的股息、红利等权益性投资 收益。 收益。
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收入总额
8.接受捐赠收入； 接受捐赠收入； 接受捐赠收入 (1)受赠非货币资产计入应纳税所得额的内容包 受赠非货币资产计入应纳税所得额的内容包 括：受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增 值税。 值税。 (2)企业接受捐赠的存货、固定资产、无形资产 企业接受捐赠的存货、固定资产、 企业接受捐赠的存货 和投资等，在经营中使用或将来销售处置时， 和投资等，在经营中使用或将来销售处置时， 可按税法规定结转存货销售成本、 可按税法规定结转存货销售成本、投资转让成 本或扣除固定资产折旧、无形资产摊销额。 本或扣除固定资产折旧、无形资产摊销额
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职工福利费、工会经费、 职工福利费、工会经费、教育经费相关计算
例如： 企业公司员工的工资为 企业公司员工的工资为5000元每月，有 元每月， 例如：A企业公司员工的工资为 元每月 50个员工，十月份发放工资250000元。请计算 个员工，十月份发放工资 个员工 元 十月份可以扣除的职工福利费、职工工会经费 十月份可以扣除的职工福利费、职工工会经费 职工教育经费分别是多少 分别是多少？ 、 职工教育经费分别是多少？
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广告费和业务宣传费 相关计算
例如：纳税人销售收入 万元， 例如：纳税人销售收入2100万元，广告费和业 万元 务宣传费扣除最高限额为2100*15%=315（万 务宣传费扣除最高限额为 （ 元） 广告费和业务宣传费共发生200万元：税前可 万元： 广告费和业务宣传费共发生 万元 扣除200万元。 万元。 扣除 万元 广告费和业务宣传费共发生350万元：税前可 万元： 广告费和业务宣传费共发生 万元 扣除315万元。 万元。 扣除 万元
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扣除项目的标准
2.职工福利费、工会经费、 2.职工福利费、工会经费、职工教育经费 职工福利费 （1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资 企业发生的职工福利费支出， 薪金总额14%的部分准予扣除。 薪金总额14%的部分准予扣除。 14%的部分准予扣除 (2)工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准 (2)工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准 工会经费 2% 予扣除 (3)企业发生的职工教育经费支出， (3)企业发生的职工教育经费支出，不超过工资 企业发生的职工教育经费支出 薪金总额2.5%的部分准予扣除 薪金总额2.5%的部分准予扣除 2.5%
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应纳税所得额的含义： 应纳税所得额的含义：
是企业每一纳税年度的收入总额， 是企业每一纳税年度的收入总额，减除不 征税收入、免税收入、各项扣除，以及允 征税收入、免税收入、各项扣除， 许弥补的以前年度亏损后的余额。 许弥补的以前年度亏损后的余额。
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应纳税所得额的计算方法： 应纳税所得额的计算方法：
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免税收入
4.非营利组织的下列收入为免税收入 非营利组织的下列收入为免税收入 (1)接受其他单位或者个人捐赠的收入； 接受其他单位或者个人捐赠的收入； 接受其他单位或者个人捐赠的收入 (2)除财政拨款以外的其他政府补助收入，但不 除财政拨款以外的其他政府补助收入， 除财政拨款以外的其他政府补助收入 包括因政府购买服务取得的收入； 包括因政府购买服务取得的收入； (3)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息 不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息 收入； 收入； (4)财政部、国家税务总局规定的其他收入。 财政部、国家税务总局规定的其他收入。 财政部