电力行业税收政策分析
方案、预案—--千户集团税收风险分析应对工作指引电力行业篇
附件5千户集团税收风险分析应对工作指引——电力行业篇目录一、行业基本情况 (3)（一）行业概述 (3)1.电力行业组织机构 (3)2.电价市场化改革的主要举措 (4)（二）生产经营流程 (6)1．基本生产经营流程 (6)2、几种电力企业的生产工艺及流程 (9)（三）财务核算特点 (12)（四）行业特殊税收政策 (14)1.增值税政策 (14)2.所得税政策 (16)3.城镇土地使用税优惠政策 (17)二、行业主要税收风险 (18)（一）增值税 (18)（二）企业所得税 (27)（三）个人所得税 (43)（四）营业税 (47)（五）房产税 (49)（六）城镇土地使用税 (52)（七）契税 (53)一、行业基本情况（一）行业概述1.电力行业组织机构我国的电力行业属于国家调控和保障型行业，同时也存在部分地方性的电力企业。
2002年12月29日，十二家涉及电力改革的相关企业和单位正式成立，包括国家电力监管委员会、两大电网公司、五大发电集团和四大辅业集团。
随着2015年国务院电力体制改革9号文件的发布，今后电力市场将呈现逐渐放开走市场化道路的趋势。
两大电网公司包括国家电网公司和南方电网公司，其中国家电网公司下设华北（含山东）、东北（含内蒙古东部）、华东（含福建）、华中（含四川、重庆）和西北5个区域电网公司。
南方电网公司由广西、贵州、云南、海南和广东五省电网组合而成。
五大发电集团为华能集团、大唐集团、华电集团、国电集团、中电投集团（2015年5月29日，由中国电力投资集团公司与国家核电技术有限公司合并组建国家电力投资集团公司）。
四大辅业集团为中国电力工程顾问集团公司、中国水电工程顾问集团公司、中国水利水电建设集团公司和中国葛洲坝集团公司。
2011年9月29日中国葛洲坝集团公司、中国电力工程顾问集团公司合并组建中国能源建设集团有限公司；中国水利水电建设集团公司、中国水电工程顾问集团公司合并组建中国电力建设集团有限公司。
电力行业税收分析
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
电力行业税收分析——宁都县供电有限责任公司一、企业基本情况：宁都县供电有限责任公司（360730160681765）登记注册类型为其它有限责任公司，法定代表人刘翀，现有干部、职工人数826人。
宁都县供电有限责任公司是我县唯一年纳税近千万元的省管重点税源企业，主要是销售电力，电力来源为本县小水电和联网电，电力供应本县。
经营范围为供电及经销电力设备器材等。
二、企业纳税情况：1、增值税方面：该企业2008年1月-6月应税销售收入50183236.37元，销项税额8531150.18元，进项税额4136869.51元，进项转出27693.65元，已缴增值税4540844.72元；该企业2007年1月-6月实现应税销售收入46,884,179.82元，销项税额7970310.57元，进项税额3431041.08元，2007年1-6月已缴增值税4,554,856.95元。
08年1-6月份的应税销售收入与07年同期增长5046357元，增长率9.37%。
08年1-6月份应缴增值税与07年同期增长1225486元，增长幅度为36.96%。
税负率2008年1-6月为9.05%，2007年1月-6月为9.72%。
公司2008年1-6月份应税销售收入与上年同期对比图5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
千户集团税收风险分析应对工作指引——电力行业篇
附件5千户集团税收风险分析应对工作指引——电力行业篇目录一、行业基本情况 (3)（一）行业概述 (3)1.电力行业组织机构 (3)2.电价市场化改革的主要举措 (4)（二）生产经营流程 (6)1．基本生产经营流程 (6)2、几种电力企业的生产工艺及流程 (9)（三）财务核算特点 (12)（四）行业特殊税收政策 (14)1.增值税政策 (14)2.所得税政策 (16)3.城镇土地使用税优惠政策 (17)二、行业主要税收风险 (18)（一）增值税 (18)（二）企业所得税 (27)（三）个人所得税 (43)（四）营业税 (47)（五）房产税 (49)（六）城镇土地使用税 (52)（七）契税 (53)一、行业基本情况（一）行业概述1.电力行业组织机构我国的电力行业属于国家调控和保障型行业，同时也存在部分地方性的电力企业。
2002年12月29日，十二家涉及电力改革的相关企业和单位正式成立，包括国家电力监管委员会、两大电网公司、五大发电集团和四大辅业集团。
随着2015年国务院电力体制改革9号文件的发布，今后电力市场将呈现逐渐放开走市场化道路的趋势。
两大电网公司包括国家电网公司和南方电网公司，其中国家电网公司下设华北（含山东）、东北（含内蒙古东部）、华东（含福建）、华中（含四川、重庆）和西北5个区域电网公司。
南方电网公司由广西、贵州、云南、海南和广东五省电网组合而成。
五大发电集团为华能集团、大唐集团、华电集团、国电集团、中电投集团（2015年5月29日，由中国电力投资集团公司与国家核电技术有限公司合并组建国家电力投资集团公司）。
四大辅业集团为中国电力工程顾问集团公司、中国水电工程顾问集团公司、中国水利水电建设集团公司和中国葛洲坝集团公司。
2011年9月29日中国葛洲坝集团公司、中国电力工程顾问集团公司合并组建中国能源建设集团有限公司；中国水利水电建设集团公司、中国水电工程顾问集团公司合并组建中国电力建设集团有限公司。
电力企业税收优惠政策
电力企业税收优惠政策一、流转税具体包括增值税、消费税、营业税、关税、资源税和农业税6个税种的税收优惠。
1.供电工程贴费不征税。
对供电企业向用户收取的用于建设110千伏及以下各级电压外部供电工程建设和改造等费用，包括供电和配电贴费，不征收增值税。
(财税字［1997］107号）2.农村电网维护费免税。
农村电管站收取的农村电网维护费，免征增值税。
(财税字［1998］47号）3.电力减税。
一般纳税人销售县以下小型水力、火力发电单位生产的电力，可按简易办法，按照6%的征收率计算纳税，并准许开具增值税专用发票。
(［94］财税字第4号）4.三峡电力产品即征即退。
三峡电站自发电之日起，其外销的电力产品，按适用税率征收增值税，电力产品增值税税收负担超过8%的部分，实行增值税即征即退政策。
(财税［2002］24号)5.核电产品先征后返。
从2002年7月1日起至2007年6月30日止，对岭澳核电有限公司生产销售的电力产品，实行增值税先征后返80%的政策。
(财税［2002］95号)6. 财政部、国家税务总局《关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》（财税字［1998］47号）规定，从1998年1月1日起，对农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费（包括低压线路损耗和维护费以及电工经费）给予免征增值税的照顾。
你省农村电管站改制后只是收取农村电网维护费的主体发生变化（由原农村电管站改为县供电有限责任公司），但在收取方法、对象以及使用用途上与改制前未发生变化，因此，对你省农村电管站改制后由县供电有限责任公司收取的农村电网维护费应免征增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条的有关规定，你省县供电有限责任公司收取的农村电网维护费不得开具增值税专用发票。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得抵扣。
供电企业应按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十三条的规定计算农村电网维护费应分担的不得抵扣的进项税额，已计提进项税额的要做进项税额转出处理。
国网财务税法分析报告(3篇)
第1篇一、引言随着我国经济的持续发展和税收制度的不断完善，企业财务管理中的税法问题日益凸显。
国网（国家电网公司）作为我国最大的国有企业，其财务税法问题具有典型性和代表性。
本报告将从国网财务税法的现状、问题及对策三个方面进行分析，以期为我国国有企业财务管理提供有益借鉴。
一、国网财务税法现状1. 税收优惠政策国网作为国有企业，在税收优惠政策方面享有一定的优势。
根据国家相关政策，国网在电力行业享有增值税、企业所得税等税收减免政策。
这些优惠政策有助于降低企业税负，提高企业竞争力。
2. 税收筹划国网在税收筹划方面具有一定的经验。
通过优化业务流程、调整资产结构、加强内部管理等手段，国网在合法合规的前提下实现了税收最小化。
例如，国网通过采用资产重组、债务重组等方式，降低企业税负。
3. 税收风险管理国网高度重视税收风险管理，建立了完善的税收风险管理体系。
通过风险评估、预警、应对等环节，国网有效防范了税收风险。
二、国网财务税法问题1. 税收优惠政策依赖度较高尽管国网在税收优惠政策方面享有一定优势，但过度依赖税收优惠政策可能导致企业竞争力下降。
在政策环境发生变化时，企业可能面临较大的税负压力。
2. 税收筹划风险在税收筹划过程中，国网可能面临税收筹划风险。
部分税收筹划手段可能涉及税收法规的灰色地带，一旦被税务机关查处，企业可能面临较大的处罚。
3. 税收风险管理不足尽管国网建立了税收风险管理体系，但实际运行过程中仍存在一定不足。
例如，风险识别、评估、应对等方面仍需进一步完善。
三、国网财务税法对策1. 降低税收优惠政策依赖度为降低税收优惠政策依赖度，国网可从以下方面入手：（1）加强内部管理，提高企业运营效率，降低成本。
（2）优化业务结构，提高核心竞争力。
（3）积极参与市场竞争，提升企业品牌价值。
2. 加强税收筹划风险防范（1）合规操作：严格遵守税收法律法规，确保税收筹划手段的合法性。
（2）风险识别：建立健全税收筹划风险评估体系，及时发现潜在风险。
电力行业政策汇总
电力行业政策汇总
根据中国国家能源局的相关政策文件，以下是电力行业的一些主要政策：
1. 电力体制改革：中国正在实施电力体制改革，旨在推进市场化、法治化和国际化改革，促进竞争、优化资源配置，建立公平开放的电力市场，提高电力行业的效率和质量。
2. 可再生能源发展：中国鼓励可再生能源的开发和利用，制定了一系列政策支持可再生能源发展，如提供财政补贴、优惠税收政策等，以推动可再生能源在电力行业中的比例提高。
3. 节能减排政策：为了应对能源紧张和环境污染问题，中国实施了一系列节能减排政策，鼓励企业采取节能技术和设备，减少能源消耗和排放。
对于电力行业，政府加大了对燃煤发电厂的控制力度，推动使用清洁能源和高效电力设备。
4. 电力市场改革：为了引入市场机制，提高竞争和供需平衡，中国正在推进电力市场改革，建立电力交易市场和电力市场直接交易机制，并推进电力价格市场化改革，以实现电力资源的优化配置和价格合理化。
5. 智能电网建设：中国提出了建设智能电网的规划和目标，以提高电网的可靠性和稳定性，推动电力系统的智能化和自动化，提高电力行业的运营效率。
6. 能源互联网：中国鼓励电力行业与信息通信技术相结合，推
动能源互联网的建设，通过数字化和智能化技术提高电力系统的效率和可持续性。
7. 输配电价格改革：中国不断推进输配电价格改革，建立合理的输配电价格机制，鼓励输配电企业提高服务水平和经济效益。
需要注意的是，电力行业的政策变化较为频繁，以上只是一些主要政策内容，具体政策以最新发布的政府文件为准。
国网财务税法分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济的快速发展，税收政策在国民经济中的作用日益凸显。
国网作为我国电力行业的龙头企业，其财务税法分析对于优化企业运营、提高经济效益具有重要意义。
本报告将从国网财务状况、税法政策分析、税收筹划建议等方面进行深入探讨。
二、国网财务状况分析1. 财务收入分析国网作为我国电力行业的龙头企业，近年来财务收入持续增长。
根据国网财务报表，2019年国网总收入达到2.27万亿元，同比增长9.3%。
其中，售电收入、投资收益、其他业务收入分别占收入的70%、20%和10%。
2. 财务成本分析国网财务成本主要包括电力生产成本、运营成本、管理费用、财务费用等。
近年来，国网在电力生产成本方面保持稳定，但运营成本和管理费用有所上升。
2019年，国网财务成本达到1.92万亿元，同比增长8.6%。
其中，电力生产成本、运营成本、管理费用、财务费用分别占成本的64%、25%、7%和4%。
3. 财务利润分析国网财务利润主要包括营业利润、利润总额和净利润。
2019年，国网营业利润达到3482亿元，同比增长10.5%；利润总额达到3823亿元，同比增长10.2%；净利润达到3323亿元，同比增长10.1%。
这表明国网在市场竞争中具有较强的盈利能力。
三、税法政策分析1. 增值税政策增值税是我国主要的税种之一，国网作为电力行业龙头企业，其增值税政策主要包括以下内容：（1）增值税税率：根据我国税法规定，电力行业增值税税率为13%。
（2）进项税额抵扣：国网可以抵扣购进电力设备、原材料等发生的增值税进项税额。
（3）增值税减免：对于电力行业，我国政府实施了一系列增值税减免政策，以降低企业税负。
2. 企业所得税政策企业所得税是我国企业应缴纳的主要税种之一，国网企业所得税政策主要包括以下内容：（1）企业所得税税率：我国企业所得税税率为25%。
（2）税前扣除：国网在计算企业所得税时，可以扣除购进电力设备、原材料等发生的支出。
（3）税收优惠：对于电力行业，我国政府实施了一系列企业所得税优惠政策，以降低企业税负。
中国电力行业税收负担及税收政策浅析
电力行业税收负担及税收政策浅析一、引言1．1选题背景及意义电力行业不仅是我国的基础产业也是支柱产业，关系到人民生活安定与国家经济发展。
党的十七大报告明确指出，加强基础产业及基础设施建设，加快能源产业的发展；优化发展煤电，稳步发展水电，加快发展新能源电力，推进核电及天然气发电，促进电力行业结构升级。
然而由于经济等因素的影响，2008年我国电力行业，尤其是火电亏损严重，电网利润也明显下降。
电力行业不仅与全国经济发展密切相连，同时也是政府财政收入的主要来源。
电力是缴纳税额最多的行业。
因此，如何在电力行业的发展与政府税收收入之间权衡税负水平，显得极其重要。
因此，有必要对电力行业采取税收的调控措施。
从理论上看，目前对电力行业的税负研究主要以增值税税负分析为主，所得税税负分析则较少涉及。
总体来讲，我国对电力行业的税负分析还不够全面、深入。
因此，以增值税转型及“两税合并"为大背景对电力行业税负进行更全面深入的研究，并提出相应的税收政策具有十分重要的意义。
1．2论文的逻辑框架第一章：引言。
主要介绍本文的选题背景及意义以及本文的基本结构。
第二章：文献综述。
对现有研究进行综述，包括对税负及其影响因素和税负政策的现有研究。
第三章：我国电力行业的税负水平及其影响因素进行分析。
首先介绍了我国电力行业的增值税、所得税的税收政策，在此基础上，先对电力行业的三种税负指标，即增值税税负、所得税税负及总体税负进行了纵向、横向分析对比，得出基于公平与效率原则上的电力行业合理税负的区间。
然后，进一步分析影响电力行业税负水平的因素。
第四章：电力行业的税收政策取向。
根据前面分析得出调整电力行业税收政策的基本思路及具体措施。
基本思路是以促进电力行业结构升级为导向的优惠为主、区域优惠为辅，实行有增有减的结构性调减税。
第五章：结论。
本部分是整合前四章的内容，对全文做出的一个总结。
二、文献综述2．1关于税负的研究国外最早提出税负理论的是英国古典政治经济学创始人威廉·配第，他反对重税负，公平标准是他对税负的基本看法和观点。
电力企业税收优惠政策
电力企业税收优惠政策一、流转税具体包括增值税、消费税、营业税、关税、资源税和农业税6个税种的税收优惠.1.供电工程贴费不征税.对供电企业向用户收取的用于建设110千伏及以下各级电压外部供电工程建设和改造等费用，包括供电和配电贴费，不征收增值税.（财税字［1997］107号）2.农村电网维护费免税.农村电管站收取的农村电网维护费,免征增值税。
（财税字［1998］47号)3。
电力减税。
一般纳税人销售县以下小型水力、火力发电单位生产的电力，可按简易办法,按照6%的征收率计算纳税,并准许开具增值税专用发票。
（［94］财税字第4号)4.三峡电力产品即征即退.三峡电站自发电之日起，其外销的电力产品，按适用税率征收增值税，电力产品增值税税收负担超过8％的部分,实行增值税即征即退政策。
（财税［2002］24号）5.核电产品先征后返。
从2002年7月1日起至2007年6月30日止，对岭澳核电有限公司生产销售的电力产品，实行增值税先征后返80％的政策。
（财税［2002］95号) 6。
财政部、国家税务总局《关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》（财税字［1998］47号）规定，从1998年1月1日起，对农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费(包括低压线路损耗和维护费以及电工经费）给予免征增值税的照顾.你省农村电管站改制后只是收取农村电网维护费的主体发生变化（由原农村电管站改为县供电有限责任公司）,但在收取方法、对象以及使用用途上与改制前未发生变化，因此,对你省农村电管站改制后由县供电有限责任公司收取的农村电网维护费应免征增值税.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条的有关规定,你省县供电有限责任公司收取的农村电网维护费不得开具增值税专用发票。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得抵扣。
供电企业应按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十三条的规定计算农村电网维护费应分担的不得抵扣的进项税额,已计提进项税额的要做进项税额转出处理。
基于全过程的电力企业的所得税筹划分析
基 于 全过 程 的 电 力企业 的所 得税 筹划 分析
内蒙 古 东部 电力有 限公 司赤峰 电 业局 丁 丽 娟
在 变 幻 莫 测 的 市场 经 济 环 境 下 ，有效 的税 务 筹 划 能 最 大 程 度 地 降 低 纳税 人 涉 税 风 险 ， 加 经 济 效 益 ， 增 实现 价 值 最 大 化 ， 高 企 提 业 管 理 水 平 。 强 企 业 的 竞 争优 势 ， 企 业 增 强 核 心 竞 争 力 的有 效 增 是 方法 之 一 。 同 时 电力 企 业 的 经 营具 有 生产 周 期 长 、 及 面 较 广 、 涉 投 资数 额 大 、 往来 对 象 多 、 场 风 险 大 等 特 点 ， 对 电 力 企 业 的经 营 市 这 管 理 ， 括 税 务 筹 划 提 出 了更 高 的 要 求 。 包
业税 后 利 润 最 大 。
有 目的地 选 择 企 业 性 质 ， 施 税 务筹 划 ， 低企 业税 负 。 实 降 ２２ 电力 企 业 筹 资方 式 的 税 务 筹 划 ＿
参考文献 ：
『 财政 部 注 册会 计 师 考 试 委 员会 办 公 室． 务 成 本 管 理 ． 济 １ １ 财 经
电力 企 业 对 资金 的需 求 量 大 ， 要 及 时 、 额 地 筹 措 资 金 。 如 需 足 何筹 措 资 金 对 企业 的经 营发 展 起 着 至关 重 要 的作 用 。 时 ， 业 因 同 企 开展 对 外 投 资 活 动 和调 整 资 本 结 构 的需 要 ，也 必 须 筹 集 和 融 通 资 金 。 业 筹 资方 式 的税 务 筹 划 ， 是 整 个税 务筹 划 方 法 体 系 的 重 要 企 也 内容 之 一 。 比如 租 赁 作 为 一 种 特 殊 的筹 资 方 式 ， 企 业 生 产 经 营 中 在 已得 到 广 泛应 用 ， 多 专 门 的租 赁 企 业 也 应运 而生 。 当前 ， 企 业 许 在 理 财 中 ． 赁 已成 为借 以实 现 税 务 筹 划 的 一种 重要 手 段 。 承 租方 租 就 而言 ． 租赁 既 可 以 避 免 因长 期 占压 资 金 而 带来 的风 险 ， 可通 过 租 又 金 的支 付 ． 减 应 纳税 所得 额 ， 轻 实 际税 负 。 抵 减
电力供应行业税收风险点剖析及管理建议辑录
电力供应行业税收风险点剖析及管理建议辑录（2011版）前言电力行业按电力生产和电力销售主要分为发电企业和电网企业。
发电企业指制发电企业，电网企业指国家电网和南方电网电力销售企业即电力供应行业。
本辑录是根据市、县两级稽查部门2009至2010年间涉及的全市电力供应行业稽查案件，以税收风险管理为导向，通过认真梳理，归纳出电力供应行业存在的各类典型问题和税收风险点，剖析纳税人逃避缴纳税款的主要途径和采用的主要方式方法，在深入征求各有关业务部门和人员意见的基础上，结合解决税收流失风险的管理建议统一汇编而成。
本辑录涉及稽查案件样本12件，具体对象为企业所得税、印花税等税种实行查账征收的纳税人，存在问题的税种主要是企业所得税、印花税及个人所得税。
税收风险点及综合剖析以税种为依托进行分类划分，管理建议则以总分形式加以说明。
主要目的是作为推动税源监控的重要依据，进一步强化以查促管，实现稽查与管理等税收业务活动的良性互动，从而大力提升全市税源管理工作水平。
第一部分：各税种税收风险点及综合剖析一、企业所得税税收风险点及综合剖析（一）检查发现的风险点1.不记或少记部分应纳税收入，减少应纳税所得额，少缴企业所得税；2. 多记成本、费用，减少应纳税所得额少缴企业所得税；3.所得税前扣除的项目应进行纳税调增未调增，少缴企业所得税。
（二）综合剖析1.应税收入税收风险分析纳税人能否对主营业务、视同销售行为、营业外活动所产生的应纳税收入进行正确的税务处理，将直接影响应纳税所得额的准确性。
通过调查分析，电力供应行业在经营实践中，存在对应税收入税务处理不正确而影响应纳税所得额的情况，稽查案件中主要体现在以下两个方面：（1）主营业务收入由于电价受国家管制，电力供应行业不得自行决定电价，但其在销售电力的同时会收取各种明目的费用，如城市公用事业附加、各类基金等。
往往收取的费用中包含未纳入财政预算内或预算外财政资金专户、未实行收支两条线管理的各类附加或基金，部分企业在会计处理中将这部分款项记入“其他应付款”或“应付账款”，作长期挂账处理，不记入收入总额申报纳税，此类情况较为普遍。
完善电力行业节能减排税收政策建立我国绿色经济运行机制
式， 实现 生产 的生态 化 ； 同 时也会 引 导消 费者 合理 避
税、 合 理用 电， 实现 消 费 的生态 化 。
二、 我 国 电 力行 业 促 进 节 能 减 排
税收政策 的现状及存在 问题
１ 、 电力行 业促 进 节 能减排税 收政 策现 状
目前 ，我 国在 充分 运用 税 收杠 杆促进 电力行 业 节 能 减 排 的税 收 政 策方 面 ， 总体 上 还 比较 零星 、 分 散。 税 收优 惠 制度 也 多只 限于 减税 、 免税 形 式 。税 收 在 鼓 励 和 促进 新 能源 和 可 再 生 能 源 的 发 展 以及 节
探 毒
】ｌ
完善电力行业节能减排税收政策 建立我国绿色经济运行机制
■ 徐信艳 丁 玫
５ ０ ％以上 ， 其 中， 电力 行业 年 消耗 煤 炭 占全 国煤 炭 总 消耗量 的 ５ ０ ％以上 。截至 ２ ０ １ １ 年， 电力行 业在 能 源 转换 过程 中排放 的二 氧化 硫 占全 国的 ４ ６ ． ４ ％，排 放 的二氧 化碳 约 占全 国总量 的 ５ ０ ％。通 过相 关数 据 的 国际对 比发现 ，我 国 目前 大气 污染 物 中二氧 化 硫 的 党 的十 八 大 指 出 ， 建 设 生态文 明 ， 是 关 系人 民福 祉， 关 乎 民族 未 来 的长远 大计 。 坚持 节约 资源 和保 护 环 境 的 基 本 国策 ， 坚持 节 约 优 先 、 保 护 优先 、 自然 恢
放； 另一方面． 电价还将刺激消 费者 ， 使得消费者节
约用 电 ， 客 观上 降低 了能 耗 ， 节 约 了资源 。 （ ２ ） 具 有导 向作 用 。 主 要是 指 电力生 产和 消 费的
电力企业财税优惠政策研究与应用
电力企业财税优惠政策研究与应用电力企业是国家重要的基础产业，为保障能源安全和经济发展做出了重大贡献。
由于电力行业的特殊性，电力企业在财税方面享有一定的优惠政策。
本文将对电力企业财税优惠政策进行研究，并探讨其应用。
1、免征财产税根据《中华人民共和国财产税法》规定，电力企业的发电设备、输电、变电和配电设备等固定资产不征收财产税。
这是一项重要的税收优惠政策，可更好地鼓励电力企业加强投资和技术创新，提高生产效率和品质。
2、减免企业所得税根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，电力企业享有企业所得税减免政策。
具体而言，发电、输电和配电环节的设备及附属设施投资额在一定额度内可享受企业所得税优惠，具体优惠幅度为15%。
对于以新能源为主的电力企业，如果新能源发电占企业全年发电量的比例超过50%，可享受企业所得税免征政策。
3、进口关税优惠电力企业大量采购进口设备和技术，因此关税政策对其有着重要的影响。
根据《中华人民共和国进出口关税条例》规定，电力企业进口某些关键设备和技术时，可以享受相关关税减免政策，节省海外采购成本。
同时，在国家物资储备库购置支持电力生产的设备时，也可享受进口关税优惠。
4、免征城市维护建设税和教育费附加根据《中华人民共和国城市维护建设税法》和《中华人民共和国教育费附加法》规定，电力企业免征相应的城市维护建设税和教育费附加。
这是鼓励电力企业加强投资和推动行业发展的重要措施。
1、加强财务管理，合理规避税收风险电力企业应根据税收政策的变化，并根据企业需求，适时制定财务管理方案，合理规避税收风险。
在企业资产评估、财务报表编制和税收筹划等环节，要加强沟通协调，在财税政策落实过程中尽可能提高企业的税收优惠收益。
2、科技创新，加强技术转化电力企业应积极加强科技投入，发挥技术优势，开展科技创新，提高自主创新能力。
在现有电力行业技术基础上，大力计划研发新的科技产品和服务，通过有效的技术转化和产业化，为企业创造更多的税收和利润。
增值税的电力热力生产业税收政策
增值税的电力热力生产业税收政策增值税作为一种间接税，是各国常用的税收方式之一。
在中国，增值税作为主要税种之一，对各行各业都有相应的政策规定。
在电力热力生产业中，增值税政策也有一系列的规定和调整，以适应该行业的特殊需求。
本文将介绍增值税的电力热力生产业税收政策，并详细阐述其具体内容。
一、一般应纳税人应税项目根据国家相关规定，电力和热力生产企业属于一般应纳税人范畴，需要按照增值税政策进行纳税。
一般应纳税人在电力和热力生产过程中，应将以下项目纳入增值税征收范围：1. 实物产品的销售额；2. 提供劳务的营业额；3. 未实物交付的商品销售额。
二、增值税税率当前，中国增值税实行多档税率制度，根据不同行业和商品的特性，设定了不同的税率。
对于电力热力生产业而言，增值税税率为13%。
企业在计算增值税时，应按照销售额或营业额乘以13%来计算税额。
三、增值税进项税额抵扣在电力热力生产企业的经营过程中，企业发生的进项税可以通过抵扣方式减少纳税额。
电力热力生产企业在进行进项税额抵扣时，需要注意以下几个方面：1. 发票要求：企业购买电力、热力等进项应税行为，需持有税务机关认可的增值税专用发票。
2. 进项税额抵扣范围：电力热力生产企业可以将购买电力、热力等用于生产经营的费用作为进项税额，进行抵扣。
但是需注意，不可将已经抵扣过一次的进项税额再次进行抵扣。
3. 抵扣限额：电力热力生产企业的进项税额抵扣上限为销售额的17%。
超出部分可以留待下期抵扣，但需注意留抵税额的申报和清算。
四、免税和减免政策为了支持电力热力生产业的发展，国家对一些具有特殊意义的项目给予了免税或减免政策。
以下是常见的免税和减免政策：1. 自备电力免税：企业自行购买设备，独立生产电力用于自身生产经营，免征增值税。
2. 新能源减免：对于以新能源发电设备发电的企业，增值税税率为10%。
这是国家为鼓励新能源发展所采取的优惠政策。
3. 特定电力用户减免：对于居民生活用电、农村农业生产等，国家对特定电力用户实行增值税减免政策。
电力行业形势分析和政策解读
单位：亿元 2004 2005 2006 利润总额 同比增长 利润总额 同比增长 利润总额 同比增长 电力生产业 600.25 2.54% 716.15 19.31% 925.46 29.23% 电力供应业 115.38 50.70% 322.16 179.22% 520.35 61.52% 热力生产和供应业 -7.47 -8.38 -5.58 合计 708.17 6.90% 1028.93 45.29% 1440.23 39.97%
（一）电力行业供需状况
4、电力需求情况
用电量增长情况
单位：亿千瓦时
年份 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007(1-5月)
发电量 14683 16386 18891 21735 24689 28248 12422
增长 9.00% 11.60% 15.29% 15.05% 13.59% 14.41% 15.83%
（二）行业规划
《能源发展“十一五”规划》 4、强化资源节约，保护生态环境
完善热电联产产业政策，鼓励大中型城市和热负荷相对集中 的工业园区，实行热电联产、集中供热，逐步淘汰分散 供热锅炉，提高综合能效，保护生态环境。改革电力调 度方式，实行节能、环保、经济、公平的发电调度制度， 激励企业加快发展高效清洁机组，淘汰和改造低效率、 高能耗、高排放的现役机组，促进电力行业整体能效和 环保水平的提高。
（三）经济指标情况
1、各类电厂造价及建设周期指标比较
电厂类型 火电 燃煤 燃气 水电 核电 风电 生物质能发电 单位造价（元 /千瓦） 建设周期 4000－5000 2－3年 5200 1年 6000－8000 5年以上 9000 7年以上 10000 1年 10000—15000 1-2年
国网企业税务风险及其防范对策分析
国网企业税务风险及其防范对策分析摘要：新一轮电力体制改革给整个电网行业带来了重大影响。
在新时代，国网企业如何适应国家政策调整和市场变化，是国网企业面临的一大挑战。
税务风险会对企业的发展产生重大影响，从公司的财务运营到公司的声誉。
国网企业作为大型国有企业，涉及的税种相对较多，纳税金额相对较大，容易造成错报漏报。
因此，本文探讨了国网企业的税收风险及其对策。
关键词：国网企业；税务风险；税务筹划；对策一、国网企业税收风险管理实施背景1.内外部环境对税收管理的新挑战随着我国经济的发展，在宏观税收环境下，营业税改增值税的全面实施，国税地税合并，导致我国税务人员越来越多。
税收信用评级的评估规则已经被替换，社会信用体系的建设也包括了税收违法黑名单。
在微观税收环境下，需要建立更加科学规范的税收征管环节。
在国网企业运营过程中，其内部和外部运营环境也会对其利润产生一定影响，这就需要开放增量配电市场，其输配电成本也将很快进入监管期。
企业内外部环境的变化对企业税收风险有一定影响。
因此，企业需要与时俱进，加强税收风险管理，帮助企业更好地应对挑战。
2、上级加强税收管理的新要求随着经济市场的不断变化，经济环境也在变化，其税制也随着经济环境的变化而变化，这导致企业中的经济业务越来越复杂。
国网企业的上级单位每年都会根据税收政策的变化，加强税收管理的要求，以便有效开展税务自查互查，防范税收风险，确保企业纳税的完整性和准确性。
国网企业在纳税时，还需要分析税收征收范围和企业经营的经济本质，最大限度发挥税收优惠作用，积极维护企业合法权益，促进企业长远发展。
二、国网企业税务风险分析1、税收政策变更风险在我国的社会经济体制下，不断调整和变化的政策是影响经济的最重要因素之一，也是国网企业外部环境中的主要变量风险。
税收政策不是一成不变的稳定政策，而是随着社会经济的变化而逐渐适应的变化。
例如，2016年5月1日正式实施的营改增综合政策，以及2018年和2019年降低增值税相关税率，对所有企业都产生了一定影响。
试论电力行业的会计特点及其税收筹划
试论电力行业的会计特点及其税收筹划【摘要】电力行业作为重要的基础产业，其会计特点和税收筹划对于企业运营至关重要。
本文首先介绍了电力行业的重要性，会计特点的重要性以及税收筹划的重要性。
然后详细探讨了电力行业的会计特点，税收政策，税收筹划，以及会计特点对税收筹划的影响。
最后分析了税收筹划在电力行业中的应用，强调了电力行业的会计特点和税收筹划的重要性。
同时也指出了电力行业在税收筹划中面临的挑战，以及未来电力行业的会计与税收趋势。
通过本文的研究，可以帮助电力企业更好地理解和应对会计特点和税收筹划相关的问题，为行业发展提供可靠的参考和指导。
【关键词】电力行业、会计特点、税收筹划、重要性、税收政策、影响、挑战、趋势、应用、未来1. 引言1.1 电力行业的重要性电力是现代社会中必不可少的能源，它支撑着各个行业的正常运转和人们的日常生活。
电力行业的重要性体现在多个方面。
电力是工业生产和农业生产的基础，没有稳定的电力供应，许多生产活动将无法进行，从而影响经济的发展。
电力也是人们生活中必不可少的能源，无论是家庭用电、交通工具还是通讯设备，都需要电力支持。
电力行业的发展也直接关系到国家经济的竞争力和国民生活水平的提高。
电力行业不仅是国家发展战略的重要组成部分，也是国民经济的命脉之一。
在现代社会，随着信息化和智能化的发展，电力行业的重要性更加凸显。
电力不仅需要保障供应稳定、质量优良，还需要具备智能化管理能力，以应对日益复杂的能源需求和市场竞争。
电力行业的发展必须与科技创新和管理创新相结合，以提高效率、降低成本，更好地满足社会需求。
在这个过程中，会计及税收筹划等财务管理工具起着关键作用，对电力行业的发展和运营至关重要。
1.2 会计特点的重要性会计特点在电力行业中具有重要性，是因为它可以帮助企业准确记录和控制财务状况，及时了解经营情况，为决策提供重要依据。
电力行业作为基础产业，涉及大量的资金投入和运营成本，会计特点的重要性更加凸显。
试析电力行业的会计特点及其税收筹划
试析电力行业的会计特点及其税收筹划摘要：在社会在不断的发展，使得国民、企业越来越离不开电力的运转，所以国家电力在我国绝对占主导地位，似乎不存在市场竞争。
然而事实上并不是这样子的，现在国家电力因“厂网分开、输配分开、主输分开”的政策，使得电力市场逐渐开放。
由于电力行业进入市场的时间相对来说比较短，所以电力行业税收筹划的意识比较淡薄，因此企业要对电力行业如何实现税额最小化引起重视，以便于进一步加强税收筹划，实现自身价值的最大化。
关键词：电力行业；会计特点；税收筹划一、电力行业的会计特点1.1电力会计遵循一般的会计核算方法电力生产企业和电力经营企业的会计核算和其他制造业基本上是一样的，都是以货币为主要的计量单位，采用会计的专门方法让电力企业的经营活动进行全面、系统、综合且连续地反映的过程。
但是因为电网公司和发电集团的存在，使得电力企业，特别是供电企业管理层比较多，且基层企业具有很强的行业特点，尤其在成本的计算方面。
1.2电力行业会计遵循国家的会计制度和准则电力企业的制度都是按照会计准则、法律法规等编制企业报表或合并报表，受其约束，并且接受国家机构和社会中介机构的监督。
地方级供电企业虽不是独立法人，但是仍按照会计准则、法律法规编制独立的会计报表，适用于集团公司的各个分支机构、直属单位和全资、控股子公司。
1.3电力会计遵循电力企业的行业特点电力会计与其他企业相比，最大的区别在于电力会计是根据自身的特点和规律建立起来的，它对下属企业实行“收支两条线”管理，即基层供电企业的售电的全部收入上交省网公司，基层供电企业的各项费用支出由省网公司根据各下属的实际情况进行每月分批下达开支预算。
二、电力行业的税收筹划从电力行业的会计特点可以看出，我国电力行业的内部结构复杂。
且在市场经济的影响下，电力企业间的管理也存在很大的差距。
虽然电力企业实行的是独立核算制度，但是有时为了让企业更好的发展，企业可以采取合并申报纳税。
这就需要企业在合理合法的范围内做好税收筹划，以达到避税、节税的目的。