内部控制手册之合同管理

第二十二章合同管理(CM)

22.1总述

本章所述的合同管理，是指对合同对方资信调查、商务谈判、条款拟订、审查会审、审批、签署、备案、履行、变更、解除、归档等全过程的管理。

22.2控制目标

22.2.1合规目标

确保合同管理符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求。

22.2.2财务目标

保证合同数据的真实、准确、完整，符合合同管理及信息披露的要求。

22.2.3经营目标

1)依据公平公正及诚信原则订立合同，有效监督、管理，保证履约顺利进行，维护公司合法

权益;

2)规范合同管理制度及管理模式，确保合同文本、合同用章及合同审批制度获得有效的执行。

22.3业务流程管控

22.3.1流程责任部门

行政管理部及各合同承办部门为本流程的主要责任部门。

22.3.2流程范围

合同管理包括以下二级流程：合同调查、合同谈判、合同文本拟订、合同审核签署、合同履行、合同结算、合同登记、合同管理后评估。

22.3.3总体控制政策

1)公司应建立合同管理制度，明确合同签订、合同审查、合同履行、合同归档管理及合同专

用章管理等业务环节的管理；

2)建立合同管理岗位责任制，明确合同管理部门/岗位、合同承办部门/岗位、合同会签部门/

岗位的职责权限；

3)按照合同签订、合同审查、合同履行、合同的文档管理等环节，明确不相容岗位，如下岗

位必须分离：

-合同拟定与审核；

-合同审核与合同专用章保管、使用；

-合同台账的建立与审核；

-合同审核与合同履行；

-合同款项支付的审核与款项支付；

-合同履行与合同履行情况评估。

22.3.4风险控制矩阵

1)“风险控制矩阵”纵向将本流程划分为若干逻辑相关的二级流程（请参见2，反映该流程

涉及的主要业务内容；

2)“风险控制矩阵”横向列示了各二级流程潜在的风险因素，并据此设计具体的内部控制措

施。此外，“风险控制矩阵”还包括该流程相关责任主体，以及体现相应内部控制措施的制度、单据。

本流程的“风险控制矩阵”，请详见下页“表22-1”。

22.3.5权限指引

本流程关键环节所涉及的管理、决策权限分配情况，如“表22-2”所示。

表22-1：风险控制矩阵–合同管理(CM)

表22-2：权限指引-合同管理（CM）