关于2019年中国增值税改革的思考
关于2019年中国增值税改革的思考
关于2019年中国增值税改革的思考2019年中国增值税改革给企业和个人带来了很多好处, 下文将从以下几个方面逐一分析。
首先，增值税税率的下调给了企业减负的效果。
增值税是指企业按照其增加值所缴纳的消费税，之前的增值税税率有17%、11%、6%三档，而现在统一为13%。
这意味着几乎所有纳税人都享受到了税负的减轻，尤其是小微企业。
同时，增值税应纳税额起征点提高到了100万，这表明着对于一些营业额规模较小的小企业和个人从业者，将减轻很多的负担。
其次，对于一些特定的行业, 政策将会更为优惠。
例如对于农产品的销售有一定的优惠政策，以及对于跨境电商的业务销售也有所减少, 为了引导跨境电商的开展并推动对外贸易的增长。
再次，增值税税率下调对于经济的刺激作用。
过去几年，国家发布了很多经济刺激政策，增值税税率下调就是其中之一，这对于国内经济发展的逐渐稳固有好处。
加快增值税改革后,不少企业的经营成本就会有较大幅度的下滑,这有助于企业获得更多的利润，并利用资金来扩大生产和拓展市场。
这对于优化产业结构，促进国际贸易的贸易进出口都有副作用。
最后，增值税改革给个人和社会带来的效益也十分显着。
随着税率的下调，消费品价格也会相应的降低，这对于促进居民消费增长和消费升级有积极的作用。
这些积极作用，同时也将建立更有效的社会保障体系，为国民生活提供更多的便利与帮助。
总的来说，2019年中国增值税改革对于商业和民生来说都产生了积极的影响。
随着税率的下调，可以补充企业和个人收入，促进经济的稳定发展。
相对于静态的发展，发掘潜力，创造更多的解决方案，这也是国务院的在座右铭。
更多相应的政策层面的结构性改革亦将出台，帮助企业和个人更快速地走向新发展之路。
增值税制度改革的思考（共5则范文）
增值税制度改革的思考（共5则范文）第一篇：增值税制度改革的思考（共）继出口退税制度改革、企业所得税“两法”合并之后，增值税改革已成为当前我国税制改革的重点。
一、以推行消费型增值税和扩大增值税征收范围为主要内容，对增值税制度进行全面改革现行增值税制度存在的一些弊端已制约经济发展。
在抵扣范围上，纳税人购买的固定资产的进项税额不能得到抵扣，导致制度性重复征税和税收征收管理的复杂性。
在征收范围上，仅对货物和部分劳务征收增值税，绝大部分的服务业和农业没有纳入增值税征收范围，致使增值税运行的链条断裂。
现在，增值税管理中诸如货运发票抵扣、农产品收购进项抵扣、商业税收征收管理等难点，从根本上说都是因为增值税征收面偏窄所致。
在具体征收方式上，将增值税纳税人区分为按规范化办法征税的一般纳税人和按简易办法征税的小规模纳税人是国际上通行的做法，但我国现行增值税制度中两类纳税人是按照销售收入界定的，不利于中小企业的生存与发展。
只有很少一部分纳税人按照规范化的办法缴纳增值税，而众多的纳税人被排除在按规范化办法征收增值税的范围之外，且要负担较高比例的增值税。
据统计，2006年，河南省一般纳税人户数为6.2万户，仅占整个增值税纳税人73.7万户的8.41%；小规模纳税人户数为67.5万户，占整个增值税纳税人户数的91.59%。
小规模纳税人实际增值税税负大大高于一般纳税人。
目前，社会各方面对增值税制度的改革有较高期望。
2003年10月，中共十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济若干问题的决定》，明确了新一轮税制改革八个方面的内容。
排在前三位的是改革出口退税制度、统一各类企业所得税制度、增值税由生产型改为消费型，将设备投资纳入增值税的抵扣范围。
前两项改革已经完成，增值税改革自然成为社会各界关注的重点。
二、消除增值税改革进程的两大思想障碍1．消除孤立地看待改革、过分担心增值税改革减少财政收入的思想障碍。
现有税收规模和收入稳定增长机制能够承载减税的压力。
关于2019年中国增值税改革的思考
关于2019年中国增值税改革的思考2019年，中国政府出台了一系列增值税改革政策，旨在降低企业和个人的税收负担，激发经济活力，推动经济结构的优化和升级。
这些改革政策对于企业和个人来说都有着重要的意义，也对中国的经济增长产生了深远的影响。
接下来，我们将从不同的角度来分析2019年中国增值税改革的思考。
从企业的角度来看，增值税改革政策的实施对企业来说意义重大。
根据改革政策，从2019年4月1日起，制造业和交通运输业的增值税率从16%降低到13%，其他行业的增值税率从10%降低到9%，这无疑是一大利好消息。
改革后，企业的税负将减轻，利润空间将有所增加，这对企业的经营发展是非常有利的。
特别是对于一些利润率较低的中小企业来说，减少税负对企业的资金流动和盈利能力都会有所帮助，有助于提高企业的生存能力和竞争力。
从个人的角度来看，增值税改革政策也直接涉及到了个人的生活。
在改革后的政策下，消费者可以享受到更多的实惠。
由于降低了增值税率，商品和服务的成本也将减少，这意味着消费者可以以更低的价格购买到更多的商品和服务。
尤其是在生活必需品和服务方面，消费者的支出将会减少，有助于提高居民的消费水平和生活质量。
从这个角度来看，增值税改革对于普通消费者来说也是一大利好。
增值税改革不仅带来了短期的利好，更重要的是它对中国经济长期的发展具有深远的影响。
通过降低税率和扩大税基，增值税改革有望促进企业的技术创新、产业升级和经济结构的优化。
由于税负的减轻，企业将有更多资金用于研发和创新，提升产品质量和竞争力，有助于推动产业向高端、绿色、智能化方向发展。
通过扩大税基，增值税改革也将有助于进一步减少税收监管的空白和漏洞，提高税收的全面性和公平性，为国家财政的稳定提供更为可靠的支持。
随着增值税改革政策的不断深化和完善，也会面临着一些挑战和问题。
税制改革的实施需要一个相对较长的过渡期，很可能会导致一些企业在短期内面临着资金压力和经营困难，一些行业也可能会出现一定程度的动荡和调整。
关于2019年中国增值税改革的思考
关于2019年中国增值税改革的思考2019年，中国实施了关于增值税的改革，该改革是一项重要的经济举措，对于促进经济发展和提升市场竞争力具有重要意义。
本文将对2019年中国增值税改革进行思考和分析。
2019年中国增值税改革的目标是减税降费，以促进企业发展和激发市场活力。
通过调整增值税税率和优化税收政策，企业的成本得到了明显降低，从而减轻了企业的经营负担，提升了企业的竞争力。
此举不仅能够刺激营商环境的改善，还能够促进经济发展和提高就业率。
2019年中国增值税改革有利于优化产业结构和促进经济的转型升级。
通过降低制造业等传统产业的增值税税率，并对高科技产业等新兴产业实行适度的减税政策，有利于促进传统产业的改造和转型发展，推动新兴产业的蓬勃发展。
这对于中国经济从主要依靠资源和劳动力驱动到以技术和创新驱动具有重要意义。
2019年中国增值税改革仍面临一些挑战和问题。
增值税税率的调整会对国家财政收入产生一定的影响，因此需要在减税的同时确保税收收入的稳定。
增值税改革需要与其他相关税收改革和配套政策相衔接，以确保整个税收体系的顺畅运行。
增值税改革还需要建立完善的监管机制，加强对企业税收申报和征收执行的监督，防止出现逃税行为和滥用减税政策的现象。
2019年中国增值税改革的主要目标是减税降费，促进经济发展和优化产业结构。
该改革有助于降低企业财务成本，提升企业盈利能力，同时也需要面对一些挑战和问题。
为了确保改革取得积极成效，需要进一步完善相关政策和监管机制，并加强与其他税收改革的衔接。
期待未来中国增值税改革能够进一步完善，为中国经济的持续发展作出更大的贡献。
关于2019年中国增值税改革的思考
关于2019年中国增值税改革的思考2019年中国增值税改革是中国政府出台的一项重要改革措施。
在过去的几年中，中国经济发展迅速，但也面临着不同层面的挑战。
这项政策的出台旨在促进市场活力与经济稳定发展。
在本文中，我将讨论这项改革的背景、目标以及影响，以及可能面临的问题和挑战。
首先，增值税改革的背景是中国经济的快速发展，以及中国政府想要让中国的市场更加活跃。
随着中国经济变得越来越成熟，政府正在推动供给侧结构改革，以保持经济增长的持续性和稳定性。
此外，改革的背景也包括了中国政府的整体改革目标和未来发展战略。
其次，增值税改革的目标是提高市场活力和推动消费升级。
税制是市场经济体系的基本制度，而增值税则是税制中的重要一环。
改革的主要目标是减轻企业税负，提高市场活力，降低商品消费成本，提升消费者的实际收入水平，增加市场需求，推动消费升级。
再次，增值税改革对中国经济的影响是积极的。
通过减轻企业的税负，增加现金流，降低制造成本，企业将获得更大的生存空间，更好地服务于消费者。
同时，增值税改革也将促进中小企业的发展，为市场注入更多竞争活力，提高了国家经济的竞争力和市场的活力。
然而，增值税改革的过程中也可能面临一些问题和挑战。
首先，由于税制改革的影响涉及到各行业的利益关系，改革的推进难度较大。
其次，税收的收入也是财政收入的重要组成部分，如果改革中缩减货物税负太多，可能会导致财政收入减少，这也是改革过程中需要注意的问题。
综上所述，2019年中国增值税改革是一个重大的改革措施。
通过增加市场活力和消费升级，提高税制有效性，将会有助于中国推动其经济发展，为全球经济提供巨大的发展机遇。
虽然改革面临着许多困难和挑战，但我们有理由相信，随着改革的不断深入，中国的市场经济将变得更加成熟和稳定。
关于2019年中国增值税改革的思考
关于2019年中国增值税改革的思考1. 引言1.1 背景介绍2019年中国增值税改革是中国政府为了推动经济发展、促进产业升级而采取的一项重要改革举措。
随着国内外经济形势的变化和国际竞争的加剧，中国的增值税制度也需要不断完善和调整以适应新的发展需求。
中国增值税改革的背景主要包括以下几个方面：中国是世界上最大的制造业基地之一，制造业在中国的国民经济中占据着重要地位。
随着国际市场竞争的加剧和全球供应链的变化，中国制造业面临着诸多挑战。
为了增强中国制造业的竞争力和提高企业的盈利能力，改革增值税制度是必不可少的措施。
中国的服务业正在快速发展，成为经济增长的新引擎。
随着服务业的发展，传统的增值税制度可能不再适应新的经济格局。
需要通过改革增值税制度，促进服务业的发展，提高服务业的质量和效益。
中国经济正处于转型升级的关键时期，需要进一步优化税收政策，降低企业的税负，激发市场活力和创新活力。
通过改革增值税制度，可以调整税负结构，推动经济向高质量发展。
中国增值税改革是当前中国经济发展的必然选择，是适应经济发展需要的重要举措。
通过改革增值税制度，可以促进经济结构调整和转型升级，实现经济可持续发展。
1.2 改革目的2019年中国增值税改革的目的主要包括以下几个方面：一是降低企业税负，促进经济发展。
通过降低增值税税率和调整税制结构，可以减轻企业的税收负担，提升企业的盈利能力，促进企业的投资和生产活动，推动经济的增长。
二是优化税制，促进产业升级。
增值税是中国最重要的税种之一，对于促进产业结构调整和优化起着至关重要的作用。
改革增值税税制可以促使企业调整经营策略，优化产品结构，推动产业升级。
三是提高税收征管效率，减少税收漏税。
增值税是一种间接税，征收环节繁多，容易出现漏税现象。
通过改革增值税制度，可以简化税制流程，提高税收征管效率，减少税收漏税，增加税收收入。
2019年中国增值税改革的目的是为了降低企业税负，促进经济发展，优化税制，促进产业升级，提高税收征管效率，减少税收漏税，实现税收与经济的良性循环。
关于2019年中国增值税改革的思考
关于2019年中国增值税改革的思考2019年中国增值税改革是一个具有重要意义的改革举措。
这次改革主要目的是深化税制改革、优化营商环境，通过减税降费来增强市场主体活力，推动经济高质量发展。
下面我将从减税效果、企业效益以及整体经济影响等方面对这次改革进行思考。
这次增值税改革带来的最直观的效果就是减税降费。
根据政策的要求，2019年起，增值税税率由3档降至2档，其中制造业和交通运输业的税率从17%降至16%，其他行业税率从11%降至10%。
对于小规模纳税人和小微企业，提高了免征额和简化了税务登记手续。
这次减税降费政策的实施，减轻了企业的税负压力，降低了企业经营成本，有助于提高企业的盈利能力和竞争力。
从企业效益来看，增值税改革有望促进企业的发展。
通过减税降费，企业可以释放出更多的资金用于研发创新、技术改造以及扩大生产规模等方面。
这将有助于提高企业的创新能力和核心竞争力，推动产业升级和转型升级。
税制改革还有助于优化营商环境，减少了企业的税收风险和税务纠纷，提高了企业信心和投资意愿，促进了企业的长期发展。
这次增值税改革还将对整体经济产生积极影响。
一方面，减税降费有助于增加居民可支配收入，提高消费能力，推动消费升级。
减税降费也可以促进投资增长，通过降低企业成本和提升投资回报率，吸引更多的投资，推动经济增长。
这次改革还有助于优化资源配置，提高资源利用效率，进一步推动供给侧结构性改革。
增值税改革也面临一些挑战和问题。
减税降费政策的落地需要各级政府的全力支持和协调配合。
政府需要承担更多的财政压力，同时要确保财政收入不受大幅度下降的影响。
减税降费政策的效果需要一定时间才能显现，尤其是对于一些新兴产业和中小微企业来说，他们可能需要更长时间才能真正感受到改革带来的红利。
税制改革还需要加强监管和执行力度，防止出现一些违规行为和不当操作。
2019年中国增值税改革具有重要意义。
通过减税降费，可以增强市场主体活力，促进企业发展和经济增长。
关于2019年中国增值税改革的思考
关于2019年中国增值税改革的思考2019年中国增值税改革是中国深化税制改革、优化营商环境、促进经济发展的重要举措之一。
该次改革的目标是降低税负、减轻企业负担、激发市场活力，为中国经济的高质量发展提供更好的支撑。
增值税是目前中国主要的间接税种之一，对经济运行和企业发展起到重要的影响。
由于历史原因和现行增值税税制的缺陷，中国的增值税税负较重，给企业发展带来了许多困扰。
为了改变这种局面，2019年中国政府决定对增值税进行全面改革，主要包括以下几个方面的改变。
改变了增值税税率结构。
在改革之前，中国增值税采用的是两档税率结构，即13%和9%，分别适用于不同的商品和服务。
2019年增值税改革将两个税率结构合并为一个，统一为13%税率。
这种改变旨在简化税制，减少纳税人的税负，并提高税收征管的效率。
增加了增值税的留抵退税政策。
在改革之前，企业购进的固定资产和研发费用等无形资产的增值税不能退还，这使得企业在购进这些资产时需要先支付较高的增值税，并在后期开展经营活动中才能抵扣。
2019年增值税改革增加了这些无形资产增值税的留抵退税政策，使得企业可以在购进时享受相应的退税优惠，减轻了企业的资金压力，更好地促进了企业的投资和创新。
扩大了小微企业享受增值税优惠政策的范围。
小微企业是中国经济的重要组成部分，也是就业的重要来源。
由于税收负担较重，很多小微企业的发展受到了限制。
2019年增值税改革将小微企业的增值税优惠政策扩大了适用范围，降低了税负，提高了小微企业的生存和发展能力。
2019年增值税改革还对其他税收政策进行了调整，包括对进口环节增值税和消费税的改革。
这些改革的目标是降低税负、提升关税总水平，增强中国的国际竞争力。
2019年中国增值税改革对于推动经济高质量发展、降低税负、减轻企业负担、激发市场活力具有重要意义。
这次改革的成果表明，中国政府在积极回应企业和市场需求、改善营商环境方面的决心和能力。
我们也应该看到，增值税改革还面临一些挑战和问题。
关于2019年中国增值税改革的思考
关于2019年中国增值税改革的思考2019年，中国政府实施了增值税改革，以进一步促进经济发展和优化税制。
这项改革的重点是降低制造业和交通运输业的税负，提高服务业的税负，实现税负的分配调整。
增值税改革有助于提升制造业竞争力。
制造业是中国经济的支柱产业，通过降低制造业的增值税税率，可以减轻企业负担，降低其生产成本，提升竞争力。
这样一来，制造业企业可以更好地投资于研发与生产，提高产品质量和技术水平，增强市场竞争力，从而推动产业升级和经济增长。
增值税改革有助于优化供应链管理。
在原有的营业税制度下，企业在生产和销售过程中需要交纳多重税费，包括营业税、增值税等。
这种多头税费制度增加了企业的财务成本和税务风险，也影响了供应链的顺畅运作。
而增值税改革将所有环节的增值税纳入到一次性销售环节中征收，简化了税收复杂性，减轻了企业的财务压力，提高了供应链管理的效率。
增值税改革有助于推动服务业的发展。
随着中国经济结构的转型，服务业在经济中的比重越来越大。
根据中国政府的政策方向，增值税改革将增值税税率由17%降低至13%，而服务业的增值税税负则稳定在6%。
这一调整使得服务业税负相对减小，降低了服务业企业的成本，激励了服务业的创新与发展。
随着服务业的壮大，可以进一步促进就业增长和提高消费水平，实现经济的可持续发展。
增值税改革还面临一些挑战和问题。
税率调整需要关注税收收入的平衡。
虽然降低制造业的税率有助于提升其竞争力，但如果无法有效补充税收收入，可能会对财政收入造成影响。
政府需要通过其他手段来保证税收收入的平稳增长，例如加强税收征管和优化税收结构等。
增值税改革需要完善相关政策和措施。
对于不同行业的税负调整应根据实际情况进行差异化调整，以满足不同行业的需求。
还需要进一步完善增值税的征收、退税和抵扣等机制，提高税制的透明度和公平性，并加强税收征管，防止逃税等行为的发生。
2019年中国增值税改革是促进经济发展和优化税制的重要举措。
通过降低制造业税负和提高服务业税负，可以促进制造业的竞争力和供应链管理的优化，同时推动服务业的发展。
关于2019年中国增值税改革的思考
关于2019年中国增值税改革的思考随着中国经济的快速发展和经济结构的调整，中国税制也在不断改革和完善。
2019年，中国全面推进了增值税改革，对增值税制度进行了一系列的调整和优化，为中国经济的可持续发展和提高税收效益提供了有力支持。
以下是对2019年中国增值税改革的一些思考。
增值税是一种广泛使用的间接税，对于调节经济发展、提高税收收入具有重要意义。
中国增值税改革的核心目标是转变税制结构，减轻企业负担，促进实体经济发展。
通过推进营改增，将营业税向增值税的转变，降低了制造业和一般纳税人的税负，促进了中小微企业的发展。
此举不仅有助于提高企业的盈利能力，还可以加大企业的投资力度，促进经济增长。
增值税改革还进一步完善了税收的透明度和效率。
增值税改革通过取消设备购置税抵扣，增加了中小企业投资的灵活性，减少了税费负担。
取消营业税，简化了企业的纳税程序，提高了纳税的透明度和效率。
这有利于减少企业的行政成本，提高税收征管效率，促进了税收的规范化和一体化。
增值税改革还有助于优化税收结构，促进经济的结构调整和产业升级。
增值税改革通过对不同行业的税率差异化调整，降低了制造业和一般纳税人的税负，加大了对服务业、高技术产业和研发企业的支持力度。
这有助于优化资源配置，促进经济结构的调整和产业的转型升级。
通过对零税率和免税项目的适度扩大，鼓励了出口和消费的增长，促进了国际贸易的平稳发展。
增值税改革还有助于提升税收征管能力和执法水平。
增值税是一种主动纳税制度，相对于营业税，可以更好地推动纳税人的主动申报和自我监管，提高了征管的效率和准确性。
通过增值税发票制度的完善和电子发票的推广，减少了发票的造假和逃税行为，提高了税收的合规性和公正性。
这有助于提升税收征管的能力和执法水平，减少税收漏税和避税行为，增加了税收收入。
2019年中国增值税改革在减轻企业税负、优化税收结构、促进经济发展、提高税收征管能力等方面都取得了积极的成效。
但是我们也应该清醒地看到，增值税改革的任务仍然艰巨，还存在一些问题和挑战。
浅析2019年增值税下调的必要性及影响
浅析2019年增值税下调的必要性及影响随着2019年的到来，中国的增值税政策也发生了重大变化，其中最重要的就是增值税率的下调。
2019年4月1日起，中国将对制造业和交通运输业等行业的增值税率由16%降至13%，对其他行业的增值税率由10%降至9%，这是自2018年5月1日中国实施减税降费政策以来的又一项重要减税举措。
这一税收政策的调整不仅对于企业和经济发展有着积极的影响，也使得消费者能够享受到更多的实惠。
本文将从必要性和影响两个方面来浅析2019年增值税下调的重要意义。
一、必要性分析1.促进经济转型升级当前我国正处于经济转型升级的关键时期，而减税降费是政府近年来持续不断的一项重要政策措施。
2018年5月1日，我国开始实施减值增税政策，推动经济结构的优化调整，促进企业特别是制造业的发展。
随着2019年增值税的再次下调，可以为企业减轻负担，提高其在市场上的竞争力，促进企业的发展，推动经济转型升级。
2.促进民生改善增值税的下调将直接减少企业的税负，降低企业的经营成本。
降低了制造和服务领域企业的税收负担，也有利于企业去降低产品价格，提高产品的可及性，最终惠及消费者。
这不仅对于企业的经营发展有利，也能够提高人民的消费水平，刺激消费需求，促进经济增长，改善民生。
3.保持经济稳定增长当前国际经济形势依旧不明朗，全球经济增速已经出现放缓的趋势。
而中国经济仍然面临一定的下行压力，降低增值税率有利于激发市场活力，推动经济增长。
从长期来看，通过减轻企业税收负担，激发市场活力，实现经济高质量发展。
二、影响分析1.对企业影响增值税的下调对企业的影响是直接而明显的。
降低了企业的税收负担，提升了企业的盈利水平，增加了企业的现金流，为企业的发展提供了更多的资金支持。
尤其对于制造业和交通运输业等行业来说，税率的下调会使得企业拥有更多的资金用于技术研发和设备升级，提高企业的核心竞争力。
2.对消费者影响3.对宏观经济影响增值税的下调对整个宏观经济也将产生积极的影响。
关于现行增值税制度的思考及建议
关于现行增值税制度的思考及建议近日，财政部发布关于增值税制度改革的最新消息，计划在2019年4月1日起，将现行的增值税三档税率合并为两档税率。
这一消息引起了广泛的关注和热议。
对此，笔者认为，目前的增值税制度还有一定的问题和不足，需要进行更深入的思考和改革。
首先，现行的增值税对于小微企业的适应性不佳。
由于小微企业经营规模较小、资金有限，很难承担增值税的高额成本，导致了货物和服务价格的上涨，影响了消费者的购买意愿。
针对这一问题，可以考虑实施差别化税率，对小微企业给予税收优惠，以减轻其经济负担。
其次，现行的增值税制度缺乏较好的深度整合。
在税率调整后，由于增值税缴纳时间的不同，企业需要对其账务进行调整。
但由于国内部分企业的会计、财务管理水平较低，对于新规定的适应能力较差，从而导致增值税缴纳出现延误或错误。
因此，有必要加大对企业会计管理课程的培训和推广，提高企业的会计、财务管理水平，使其更好地适应新规定的变化。
第三，现行的增值税制度存在“税负倒挂”现象。
所谓“税负倒挂”，是指企业间税负高低差距较小，从而导致增值税的征收效率降低。
在既定税务政策下，部分公司通过代缴增值税来获取更多资金，放弃了应承担其收益管理的责任。
在这种情况下，代缴企业的收益不断缩小，而整合缺乏提升，企业利润降低。
因此，可以考虑进一步深化增值税制度改革，加大对欠税行为的查处力度，加强企业纳税公示工作，提高税收征收效率。
最后，现行的增值税制度需要更好地贯彻税收公平原则。
在目前的制度下，拥有大量资源和财富的大型企业比小型企业更可能实现税务避免。
这种现象导致更多纳税人无法承担增值税的高成本，从而有更多的美元流向境外。
因此，可以考虑改变当前的税务政策，适当减轻大型企业征税的负担，同时在税收透明度和税金合规上加强监管，以保证税制的公平性。
综上所述，现行增值税制度存在一些问题和不足，需要进行改革和完善。
在未来的税制改革中，我们需要更多地关注税制的适用性、整合性、效率性和公平性，进一步完善法规制度，提高税收透明度和合规性，以实现长期稳定的税收收入和促进经济的可持续发展。
浅析2019年增值税下调的必要性及影响
浅析2019年增值税下调的必要性及影响2019年，国家对增值税率进行了下调，从之前的16%降至13%。
这一政策调整的目的是为了促进经济发展，降低企业生产成本，并提高消费者购买力。
本文将从必要性和影响两个方面进行分析。
首先，下调增值税率的必要性体现在以下几个方面。
一是为了缓解当前经济下行压力。
近年来，国内外环境发生了较大变化，经济增长放缓，企业面临较大的困难和压力。
而下调增值税率能够降低企业的生产成本，提高竞争力，从而缓解难题。
二是为了落实财政减税政策。
现今，政府提出了减税降费的目标，实现财政可持续发展。
而下调增值税率是其中的一项重要措施，相当于为企业减负，提高生产效率，促进经济发展。
三是为了推动消费升级。
在将增值税降低的情况下，企业的售价也相应下调，使得消费者的购买力得以提高，同时增加消费者的支出能力，进而推动消费升级，促进市场供求的平衡与发展。
其次，下调增值税率所产生的影响主要表现在以下几个方面。
一是增强了企业的竞争力。
企业在减少成本的同时，有了更多的资金用于自身的研发和创新以及营销推广，从而增强了企业的竞争力，提高了市场份额。
二是促进了企业实现快速增长。
增值税的下降直接降低了企业总成本，有利于提高企业的运营效率，这也能够促进扩大生产和销售规模，提高收入水平，实现企业快速增长的目标。
三是推动了消费升级和就业。
消费者在享受更多的优惠的同时，也会有更多的消费力。
同时，企业出现了更多的岗位并且新兴产业得以发展，推动了就业的发展。
总之，下调增值税率对于提高企业竞争力，促进经济发展，推动消费升级和就业的发展有着显著的作用，政府有必要进一步落实减税降费政策，以便促进经济发展。
关于2019年中国增值税改革的思考
关于2019年中国增值税改革的思考2019年，中国推出了增值税改革，这是中国税制改革的又一具有里程碑意义的步骤。
通过增值税改革，中国希望进一步优化税制，减轻企业负担，促进产业升级和经济发展。
增值税是一种间接税，它的征收和缴纳都是由企业进行的。
过去的增值税税率不同，一般的增值税率是17%，而进口关键技术税率为0%。
这样的税率结构带来了很多企业的负担，同时降低了国内的科技创新能力。
增值税改革的主要目的是减轻企业负担，优化税制，提高营商环境，促进新旧动能的转换，而且增值税改革与外汇管理制度改革、市场准入负面清单制度改革等一起，体现了中国全面深化改革的方向和决心。
此次增值税改革内容明确，重点是降低制造业等行业增值税税率，增强财政政策的积极性，继续执行进口环节增值税和消费税和外汇管理制度改革等。
集中减税降费的落地可谓给像制造业、交通运输等行业带来了极大的利好，从而激励企业的市场活力，提高企业的竞争力。
增值税改革的深入推进可谓解决了企业发展中的痛点，对于改善投资环境、降低成本、激发市场活力具有积极的作用。
它进一步优化了赋税基础、降低了税费成本、减轻了企业负担，有利于落实财政支持实体经济发展的政策导向，也有利于转方式、调结构的全面深化改革。
当然增值税改革同样带来了税务制度和企业会计制度的调整和改变，需要企业加强财务管理和信息化建设来适应这个新的制度环境。
同时，要去适应和学习新的税制，做好传递信息、培训员工等工作，帮助员工适应新税制的要求并顺利过渡。
总而言之，增值税改革是中国推动供给侧结构性改革、实现高质量发展的一项重要政策举措。
通过优化税制，降低税费负担，激励市场活力，增强企业的竞争力和活力，有利于推动企业的健康发展和促进经济平稳健康的增长。
关于2019年中国增值税改革的思考
关于2019年中国增值税改革的思考2019年中国增值税改革是中国经济改革的重要一环，也是中国过去几年改革的延续和深化。
该改革的目标是降低企业税负，提振市场信心，促进经济发展。
本文将围绕中国增值税改革展开思考。
中国增值税改革的出发点是降低企业税负，加强经济发展。
通过减少企业的税负，可以提高企业的盈利能力，促进企业的投资和创新，推动经济增长。
降低企业税负还可以提高企业的竞争力，为企业创造更好的市场环境。
中国增值税改革采取了阶段性的措施。
将制造业、交通运输业和建筑业的增值税从16%降低到13%。
这一措施可以直接降低企业的税负，减轻企业的负担。
将增值税税率从16%降低到13%，降低了消费者购买商品和服务的成本，提高了消费者的购买力。
将小规模纳税人的增值税起征点从30万增加到100万，减少小微企业的税收压力。
第四，中国增值税改革还配套推出了一系列政策，支持和激励企业发展。
加大对研发费用的税务扣除力度，鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力。
进一步简化税收征收流程，降低企业办税成本，提高税收征管的效率和透明度。
第五，中国增值税改革的成效已经初步显现。
根据相关数据统计，2019年一季度，全国民营企业增值税负降幅超过3000亿元，为企业减轻了不小的税收压力。
这为企业的发展提供了更好的机会和条件。
降低实体经济成本，促进了经济的稳定增长。
2019年中国增值税改革是一项重要的改革举措，具有深远的影响。
通过降低企业税负，加强经济发展，促进制造业发展等措施，改革取得了初步的成效。
还需进一步加大改革力度，同时加强政府的宏观调控，为企业发展提供更好的政策环境和市场机遇。
关于2019年中国增值税改革的思考
关于2019年中国增值税改革的思考
2019年中国增值税改革是“减税降费”政策的具体实施措施之一。
该改革主要包括两个方面：一是增值税税率下调，二是增值税税制调整。
首先，增值税税率下调是为解决企业经营成本高的难题而进行的改革。
实施这一政策可以降低企业的税负，释放出更多的财政和金融资源，对企业和经济的建设都具有重要意义。
此次增值税税率下调分为两个阶段：2019年4月1日起，制造业等行业的税率从16%降至13%；2019年5月1日起，所有行业的税率从16%降至13%或从10%降至9%。
这一政策的实施，一方面能降低企业的税负，另一方面也可以刺激消费，促进经济增长。
其次，增值税税制调整是为优化税收制度，深化税收改革而进行的改革。
增值税的税制调整主要包括以下方面：一是增值税纳税人范围的扩大，二是增加小微企业增值税专用发票使用门槛，将小型纳税人标准从月销售额三万提升到月销售额十万元。
这一改革的目的是为了更好的规范纳税人的行为，防止逃税漏税的情况出现。
总的来说，2019年中国增值税改革是为了更好地促进税收制度的优化和经济发展的促进而进行的。
这一政策实施后，将为企业减轻税负，刺激消费，促进经济发展做出贡献。
未来，我们应该继续努力完善税收制度，更好地服务于经济发展和社会稳定。
关于2019年中国增值税改革的思考
关于2019年中国增值税改革的思考2019年中国增值税改革是我国税制改革的重要一环，对于促进经济发展、优化市场环境、提高企业竞争力具有重要意义。
本文将从改革的背景、改革的目标和措施、改革的影响等方面进行思考。
让我们来看看改革的背景。
随着经济全球化的加剧和市场竞争的激烈，我国税制改革势在必行。
增值税作为我国税收体系的主要税种之一，在税负重、税率高等方面存在很多问题。
原有的营业税和增值税并存的税制体系也给企业经营带来了很多不便。
对增值税进行改革，成为了当务之急。
我们来探讨改革的目标和措施。
改革的目标主要有：一是降低税负，提高企业竞争力；二是优化税制结构，促进经济转型升级；三是完善税收征管，打击税收违法行为。
具体的改革措施包括：一是将增值税税率下调，降低企业税负；二是扩大应税范围，减少豁免和优惠政策；三是推行增值税抵扣制度，优化税收结构；四是加强税收征管，打击虚假开票等税收违法行为。
改革带来的影响也值得我们深思。
降低税负将给企业带来更多的资金，有利于企业投资扩大生产，推动经济发展。
优化税制结构可以促进经济转型升级，激发市场活力。
对于一些依赖低税负的企业来说，税负的增加可能会造成一定的冲击，需要政府采取适当的刺激政策来缓解。
加强税收征管也是改革的一个重要方面，如果不能有效打击税收违法行为，将会影响整个税制改革的效果。
2019年中国增值税改革对于我国经济发展具有重要意义。
通过降低税负、优化税制结构和加强税收征管，可以促进企业竞争力的提升、市场环境的优化，为经济发展提供有力支持。
改革也面临一些挑战，需要政府加大政策的引导和调控力度，同时还需要企业加强自身的创新和转型能力。
只有通过各方合力，才能取得税制改革的预期效果，实现经济增长和社会发展的双赢局面。
关于2019年中国增值税改革的思考
/CHINA MANAGEMENT INFORMATIONIZATION关于2019年中国增值税改革的思考田传礼(枣庄学院经济与管理学院,山东枣庄277160)［摘要］为贯彻落实中央决策部署,推进增值税实质性减税,财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号),对增值税税率下调、进项税额抵扣范围扩大、不动产进项税额允许一次性抵扣、退还增量留抵税额等事项做出了具体规定。
文章主要对该政策的意义、作用以及对企业的影响进行分析研究。
［关键词］增值税;改革;税率doi:10.3969/j.issn.1673-0194.2019.15.044［中图分类号］F810［文献标识码］A ［文章编号］1673-0194(2019)15-0098-02［收稿日期］2019-04-12前言2019年3月5日,李克强总理在政府工作报告中提出:深化增值税改革,将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%,保持6%一档的税率不变,但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施,确保所有行业税负只减不增。
在我国经济面临较大下行压力的背景下,税改政策文件的出台执行,将有助于减轻企业负担、激发市场活力,促进经济结构优化,确保国民经济持续、稳定发展。
1增值税税率大幅下调《关于深化增值税改革有关政策的公告》规定:增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。
增值税作为我国第一大税种,一直在我国财政收入中占有重要地位。
以2018年为例,根据财政部和国家统计局公布的数据,当年我国税收总收入为15.64亿元,其中增值税收入6.16万亿,占全部税收收入的39.38%。
由于增值税具有税基宽,征收范围广的特点,涉及货物、劳务、不动产、无形资产等各个方面。
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关于2019年中国增值税改革的思考作者：田传礼来源：《中国管理信息化》2019年第15期[摘; ; 要] 为贯彻落实中央决策部署，推进增值税实质性减税，财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号），对增值税税率下调、进项税额抵扣范围扩大、不动产进项税额允许一次性抵扣、退还增量留抵税额等事项做出了具体规定。
文章主要对该政策的意义、作用以及对企业的影响进行分析研究。
[关键词] 增值税;改革;税率doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2019. 15. 044[中图分类号] F810; ; [文献标识码]; A; ; ; [文章编号]; 1673 - 0194（2019）15- 0098- 020; ; ; 前; ; 言2019年3月5日，李克强总理在政府工作报告中提出：深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增。
在我国经济面临较大下行压力的背景下，税改政策文件的出台执行，将有助于减轻企业负担、激发市场活力，促进经济结构优化，确保国民经济持续、稳定发展。
1; ; ; 增值税税率大幅下调《关于深化增值税改革有关政策的公告》规定：增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。
增值税作为我国第一大税种，一直在我国财政收入中占有重要地位。
以2018年为例，根据财政部和国家统计局公布的数据，当年我国税收总收入为15.64亿元，其中增值税收入6.16万亿，占全部税收收入的39.38%。
由于增值税具有税基宽，征收范围广的特点，涉及货物、劳务、不动产、无形资产等各个方面。
因此，增值税税率下调对于拉动消費具有重要影响。
按照税收理论，增值税属于流转税，以纳税人在流转中实现的增值额作为征税对象;增值税作为价外税，销售价格不包括增值税，企业可以通过将缴纳的增值税转嫁给下游企业乃至最终消费者，进而对居民消费产生影响。
增值税率下调后，企业为了提高市场占用率，往往会降低销售价格，从而使消费者也享受到减税红利，从而拉动GDP增速。
按照增值税的计税原理，增值税应纳税额等于销项税额减去进项税额，也就是说最终的应纳增值税额，需要由销项税额和进项税额两个方面决定。
由于不同行业、不同企业原材料构成不同，导致不同企业能够抵扣的进项税额也不同，因此本次增值税税率下调带来的增值税税负下降对不同行业、不同企业会具有较大差异。
如果公司产品市场销售情况良好，在能够抵扣的进项税额减少的情况下，市场价格仍能保持不变，或者下调价格后带来销售量明显上升，收入增加，那么本次税改会最终导致企业利润上升;如果公司产品市场销售情况一般，在能够抵扣的进项税额减少的情况下，下调价格后销售量无明显大幅上升，那么本次税改会最终导致企业利润基本保持不变;如果公司产品市场销售情况较差，在能够抵扣的进项税额减少的情况下，下调价格后销售量无上升，那么本次税改会最终导致企业利润下降。
2; ; ; 不动产进项税额允许一次性抵扣《关于深化增值税改革有关政策的公告》规定：自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。
此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。
上述规定是针对2016年3月24日，财政部、国家税务总局公布的《营业税改征增值税试点实施办法》的全新修改。
《营业税改征增值税试点实施办法》规定：自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营改增试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
这一文件的出台，意味着企业购入不动产，如果取得增值税专用发票，也可以抵扣进项税额。
但考虑到不动产进项税额数额较大，为了避免企业进项税额大幅增加导致的最终增值税额下降，国家税务总局又发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》（国家税务总局公告2016年第15号）规定：增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
例如，2018年1月，甲公司购入一栋厂房，取得增值税专用发票注明价格为5 000万元，增值税额为550万元，企业已经支付全部购房款。
会计处理为：（1）2018年1月购入厂房、支付货款、抵扣60%的进项税额借：固定资产; 5 000应交税费-应交增值税-进项税额; ;330应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额; ; ;220贷：银行存款; ; ;5 550（2）2019年2月抵扣其余40%的进项税额借：应交税费-应交增值税-进项税额; ; ;220贷：应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额; ; ;220如果上述业务发生在2019年4月以后，企业就无须再分期抵扣，而是可以在取得增值税专用发票后一次性在当年申报抵扣，从而增加了进项税额，最终减少缴纳的增值税额，减轻了企业的税收负担，企业可以有更多的资金用于扩大生产规模和技术改造。
但对于截至2019年4月前购买的不动产，尚未抵扣完的增值税进项税额，还是按照原来的规定待到满12个月后再予以抵扣。
例如，2019年5月，甲公司购入一栋厂房，取得增值税专用发票注明价格为5 000万元，增值税额为450万元，企业已经支付全部购房款。
会计处理为：借：固定资产; ; 5 000应交税费-应交增值税-进项税额; ; 450贷：银行存款; ; 5 4503; ; ; 允许国内旅客运输服务的进项税额抵扣《关于深化增值税改革有关政策的公告》规定：纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
考虑到目前我国交通运输业向旅客提供的主要是专业发票，而不是增值税发票，公告特别规定，纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额。
（1）取得增值税电子普通发票的，為发票上注明的税额;（2）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%（3）取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%（4）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%上述规定扩大了增值税进项税额的抵扣范围，有利于促进旅客运输业增加客流、改进服务、降低成本、提质提效，对其他企业来说，此前不能抵扣的公司员工出差机票、火车票等都可以纳入抵扣范围，也是利好消息，但仔细研读上述规定可以发现，并非企业支付的所有的人员运输费用都可以抵扣增值税进项税额：①只有国内旅客的运费才可以抵扣进项税额，为外国人支付的运费不得抵扣;②只有注明旅客身份信息的发票才可抵扣，手写无效;③民航发展基金不计入航空企业销售收入，不得作为增值税进项税额抵扣计算依据;④进项税额抵扣仍然要符合增值税条例基本规定，例如企业为客户购买的车票、飞机票等仍然要计入管理费用-招待费。
企业组织员工旅游购买的车票、飞机票等仍然要计入职工福利费;⑤必须是与本单位有用工合同关系的员工。
例如，2019年5月，甲公司业务人员出差，购买的高铁车票金额为2 200元，财务人员予以报销。
会计处理为：借：管理费用; ; 1 818.35应交税费-应交增值税-进项税额; ; 181.65贷：银行存款; ; 2 2002019年5月，甲公司为客户报销飞机票，机票金额为4 000元，财务人员已经付款。
会计处理为：借：管理费用; ; 3 669.92应交税费-应交增值税-进项税额; ; 330.28贷：银行存款; ; 4 000（3）2019年5月，甲公司组织职工旅游，购买的机票金额为40 000元，财务人员已经付款。
会计处理为：借：应付职工薪酬-职工福利费; ; 36 697.25应交税费-应交增值税-进项税额; ; 3 302.75贷：银行存款 40 000需要注意的是：纳税人申报的旅客运输服务，无论是专票还是其他扣除凭证，都需要在增值税纳税申报表附表二第10栏“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”中进行统计，该栏次数据不会汇总至第12栏次“当期申报抵扣进项税额合计”中。
4; ; ; 服务业纳税人可享受加计抵减优惠政策《关于深化增值税改革有关政策的公告》规定：自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
该规定的内涵非常丰富，可做如下解析。
4.1; ;可以享受该优惠政策的企业有严格的限制生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）执行。
4.2; ;抵减额的计算非常复杂（1）当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%（2）当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额。
注意：按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额。
（3）应纳税额的计算如果在没有抵减前，应纳税额已经是小于等于零了，也就是说本期进项大于销项的，根本不用纳税，那么当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;如果抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;如果抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。
未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。
主要参考文献[1]李旭红，杨武.增值税税负与企业生命周期关系的实证研究[J].税务研究，2019（2）.[2]胡洪曙，陈悦.基于澳大利亚商品服务税经验借鉴的我国增值税改革[J].税务研究，2019（1）.。