会计循环过程模拟实验

￥XXXX
银行存款日记账和现金日记账很类似，只是没有对应科目那一列
明细分类账
• 数量金额式（49-52）
– 用于原材料、库存商品 – 原材料中的主要材料（辅助材料略）2种 – 库存商品2种（703D 701）
• 多栏式（53-55）
– 生产成本、管理费用、制造费用、销售费用
• 三栏式（56-58）
•现金日记账（39）、银行存款日记账（40） •明细分类账（49-59） •科目汇总表（24）和总账（41）
•资产负债表（60）
•利润表（61）
现金日记账
2019年 凭证 月 日 编号
摘要
承前页
期初余额
1 4 现1 提现
…
……
本月合计
对应科目 借方
贷方
余额
银行存款
2000
740.50
￥XXXX
￥XXXX
会计循环过程模拟实验
手工模拟实验
1、设置账户
2、填制原始凭证 3、编制记账凭证 4、登记账薄 5、对账和结账 6、编制会计报表
•现金日记账（39）、银行存款日记账（40） •总分类账（41）、明细分类账（49-59） •现金支票、转账支票、银行进帐单、银行托收 承付凭证、发票…… •领料单、产品出库单、借款单、工资单、折旧 计算表、产品成本表、入库单…… •（11-23） •银行凭证(28)、现金凭证(25)、转账凭证（31）
原材 燃料 工资 制造
料
费用
5000 1500 1000 500
2500
500
总分类账
年 凭证 编号
月日
摘要
上月结转
1 31
借方
500000
贷方
450000
借
或 余额
贷 借 900000
借 950000
原始凭证
记账凭证
记 银行凭证
账 凭
现金凭证
证 转账凭证
银行存款日记账 现金日记账
科目汇 总表
总账
明细账
1、填日期
记账凭证
2、填凭证号
年月 日
字第 号
摘要
科目
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
附 单 据
3、对业务情 况进行说明
4、填写业务 涉及的科目
5、填写 金额
张
合
会计主管：
记账：
6、填写姓名
计
出纳：
复核：
制单：
7、填 写原始 凭证数
量
经济业务
1.提现
13.差旅费报销
2.领料（生产成本）6
14.计提折旧
– 其余科目
数量金额式明细账
年 凭证 月 日 号数
摘要 期初余额
本期发生
……
期末结存
账
增加
减少ห้องสมุดไป่ตู้
结存
页
数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额
多栏式明细账
生产成本明细账
年凭 月日 单
号
摘要
期初余额
13
银2 本期发生 …… 期末结存
借方 3000
贷方
借 余额 或 贷
借 8000
借方明细项目
3.购入原材料（进项增值税） 4.销货（记收入）
15.计提工资和职工福利费
5.购入固定资产
16.结转制造费用
7.广告费 8.差旅费 9.提现发放工资
17.产品入库，结转成本 18.结转销售成本
10.收到货款
19.结账。
11.支付电话费 12.支付电费
20.结转所得税
举例
• 1月2日，签发现金支票一张，从银行提取 现金4000元备用
• 本实验做完最后要交：
(1)一本记账凭证：按照科目汇总表；现金凭证、 银行凭证、转账凭证分别编号排序，加封面装 订成册
(2)一本账簿：总账、明细账、现金和银行存款日 记账、资产负债表、利润表订在一起
(3)10页以前的属于实验资料，自己撕下来，不 需上交
(1)找到相应的原始凭证（11），填写现金支票
(2)编制银行凭证
• 借：现金
4000
•
贷：银行存款
4000
(3)登记银行存款日记账和现金日记账
补充：
19.结账（转账凭证） （1）借：本年利润
贷：生产成本 管理费用 制造费用 销售费用
（2）借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入等 贷：本年利润
实验要求