GSK案例分析
葛兰素史克公司行贿行为的功利主义伦理学分析
葛兰素史克公司行贿行为的功利主义伦理学分析葛兰素史克公司行贿行为的功利主义伦理学分析引言：葛兰素史克公司(GSK)一直以来是全球知名的制药公司之一，但在2014年，该公司卷入了一起行贿丑闻，被指控在中国行贿。
这个案件引起了广泛的关注和讨论，涉及到许多伦理和道德问题。
本文将以功利主义伦理学的角度对葛兰素史克公司的行贿行为进行分析，旨在探讨其合理性和道德性。
一、什么是功利主义伦理学功利主义伦理学是一种伦理学理论，其核心思想是最大化幸福或最小化痛苦。
根据功利主义，一个行为的道德价值取决于其给予人们带来的幸福或痛苦的数量和程度。
因此，一个行为是否道德取决于其是否能够促进最大化幸福的结果。
二、葛兰素史克公司行贿行为的利弊分析1. 利益方和受害者葛兰素史克公司行贿的利益方是该公司自身及其高层管理人员。
通过给予贿赂，公司可以在中国市场获得竞争优势，增加销售额和利润。
高层管理人员也因此获得巨额奖金和股票期权。
然而，行贿行为的受害者往往是公司道德和合规团队以及员工的声誉，由于违法行为，公司的形象受到负面影响，员工可能因此失去工作。
2. 幸福和痛苦的权衡从功利主义的角度来看，行贿行为存在幸福和痛苦的权衡。
对于葛兰素史克公司和其高层管理人员来说，通过行贿可以获得短期的利益和幸福感，比如增加销售额和奖金。
然而，对于公司的道德和合规团队以及员工来说，行贿行为带来了痛苦和困扰。
此外，行贿行为也伤害了中国的公共利益，因为它违背了公平竞争的原则，可能导致质量较差的药品进入市场，危害患者的健康。
3. 可行性和必要性的考量在分析葛兰素史克公司行贿行为的功利主义伦理学观点时，需要考虑行贿是否是实现目标的唯一方式以及是否是必要的。
如果没有行贿，葛兰素史克公司能否在中国市场取得竞争优势？公司是否有其他合法和道德的方式来促进销售额增长？如果存在其他可行的方式，那么行贿行为就不是必要的。
4. 行贿行为的后果考虑到功利主义的观点，我们还应该评估行贿行为的后果。
葛兰素史克商业贿赂事件ppt课件
(四) 信息与沟通问题
信息与沟通是企业建立和有效实施内部控制的重要条件。 信息与沟通制度要求企业应当建立反舞弊机制，明确反舞弊 工作的重点领城、关键环节。
如GSK中国副总裁梁宏采取虚开发票、受贿不法方式侵 占套取的现金资产，并通过向官员、医院、医生等行贿不法 方式，牟取不当利益。同时作为“行贿备用金”，向下逐级 流人到大区销售、小区销售乃至最基层医药代表的手中，成 为公司向相关部门、单位行贿的重要行贿备用金。呈现销咨 部门串通舞弊的行贿链，所有这些本应该是企业反商业贿赂 工作的重点领域和关键环节，然而GSK中国公司反贿赂机制 失灵，造成即使有举报，也没有及时对举报信息进行处理。 结果是GSK中国公司商业贿赂案件，不是举报而立案，而是 为其提供会议承办服务的小型旅行社的异常经营所引起的一 起重大的商业贿赂案。
产品遍及全球市场。世界上第三大的制药公司，葛兰素史克2005年的销售额达到
216.6亿英镑并且纯利润达到69亿英镑。葛兰素史克在世界范围内雇佣了约
110,000名的员工，其中市场销售人员占了40,000名
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涉案人员中，包括葛兰素史克中国的4大高管，4人在公司内部号称“四驾马 车”，分别涉及法务、人事、市场和营销。4高管通过各种会务收受贿赂、利用旅 行社套现。
COSO内都控制框架的主要贡献在于重新界定了风险管理，认为风险 管理是由目标、要素、组织三个维度构成的有机整体。
COSO内都控制框架认为目标包括四个方面：企业目标包括四个方面， 经营目标、报告目标、合规目标
COSO内都控制框架认为，内部控制是由内部环境、风险评估、控制 活动、信息沟通、监督五要素构成。
（二）风险评估问题 GSK中国作为制药企业，最大的商业贿赂风险莫
GSK药物警戒系统介绍和实际案例分析
GSK’s Pharmacovigilance SystemGSK’Ph i il S&Pandemic Pharmacovigilance PlanningP d i Ph i il Pl iDr Andrew Rut: BSc (Hons), MB BS, MD, MRCP (UK)21 September 200928th August 2009Pharmacovigilance at GSKOptimised Patient Benefit and RiskProduct PerformanceProactive Management Proactive Management of Product SafetyRisk ManagementSatisfy Regulatory Requirements Complianceqy g yA Stylised Pharmacovigilance SystemGlobal Safety Board (GSB)Benefit Risk Management Safety Review Teams PlanningQ yProduct QualityGSK Proactive Pharmacovigilance 2009: Product LifecycleBenefit-Risk Mx Plan updates at least annually orwhen significant new data is availableCa ndi dat e FT IH Po C-Co Ph file an d sel ect ion --Po Cm mit to Ph as e 3d lau nc h lifecycle managementFTIH 3FTIH PoCCommit to Ph3Commit to fileApproval and launchPost-launchCandidate SelectionGSB milestoneGSB OtherGSBmilestone review BRMP GSB milestone review -6m & 2y post-launch BRMP U d t GSB milestone review BRMP Update/Initiate GSB reviewBRMPUpdates for ongoing safety BRMP UpdateBRMP Updates for first 3 yrs or predefined pInitiate BRMPsafety issues in established products & exposure(Benefit-Risk Mx Plan)Switch to OTCPandemic PlanningObjectivesj•Appropriate Risk Management activities for GSK pandemic products are in placepandemic products are in place•Timely data capture of AEs on Relenza and H1N1 vaccine and evaluation of datavaccine and evaluation of data•All regulatory requirements for Safety for GSK pandemic products are metpandemic products are met•Plans are in place to manage the anticipatedc ease o oad du ge pa de cincrease in workload during the pandemic •Alignment of Pharmaceuticals and Vaccines teams p pon pandemic response•Agreed strategy between GSK and other pandemic pproduct manufacturersKey Activitiesy1.Risk Management activities for Relenza2.Risk Management activities H1N1 vaccine3.Development of AE reporting forms on pandemicp p g pwebsite, and associated data capture process4.Resource planning: Product categorisation and4Resource planning:Product categorisation and workload prioritisationmunication with stakeholders, including5Communication with stakeholders including regulators, Local GSK affiliates and other pandemic pproduct manufacturers1. RelenzaRisk Management activities for Relenza and H1N1 vaccineand H1N1vaccineEnhanced signal detection and monitoring•Enhanced signal detection and monitoring•Increased frequency of aggregate data review (weekly/biweekly for Relenza, weekly for H1N1 vaccine)•AEs of Special Interest for enhanced surveillance identified AEs of Special Interest for enhanced surveillance identified•Monthly Pandemic Safety Reports (PSRs)•To be sent to EMEA as defined in European guidance on PV activities for pandemic antivirals and vaccines•Sent to other regulators as required (to date only Japan MHLW have expressed additional requirements for pandemic products)h d dditi l i t f d i d t)Prioritisation of all Relenza and H1N1 vaccine AE cases for •Prioritisation of all Relenza and H1N1vaccine AE cases for entry onto Central Safety Database and expedite reporting to regulators worldwideUse of website to capture AEs (see later slides)•Use of website to capture AEs(see later slides)Specific Risk Management activities for Relenza•Observational Study:y•Use of sentinel sites to monitor Relenza usage and report AEs (US, EU, Japan initially)•Use in Pregnancy:•Collaboration with existing European pregnancy registries to monitor pregnancy outcomes in women/babies exposedto RelenzaRelenza –Sentinel Sites•Objectives are to collect and monitor safety data for: Objectives are to collect and monitor safety data for:•Relenza Rotahaler and Diskhaler prescriptions, usage and indication for use in a declared pandemic situationp•Specific focus on:•Pregnant women•Children•Immunocompromised individuals•Product Complaints/Lack of Efficacy•Bronchospasm in patients with pre-existing respiratory Bronchospasm in patients with pre existing respiratorydiseases•Neuropsychiatric eventsRelenza –Sentinel Sites•Prospective collection of all Relenza prescriptions, Prospective collection of all Relenza prescriptions indications and type of device used in SentinelSites including in countries where both Rotahalergand Diskhaler are available•Initial target EU and JapanRelenza Clinical Support activitiespp•Clinical Support ActivitiesClinical Support Activities•IV/Nebulised Relenza compassionate use•IV development programmeStudy to support emergency use Outline protocol in •Study to support emergency use–Outline protocol in developmentp p p g•Rotacaps full development programme2. Pandemrix H1N1 -Product OverviewTwo vials to be mixedOne pack (500 doses) contains:2boxes adjuvant (2x 25vials)well prior to vaccination2 boxes adjuvant (2 x 25 vials)1 box antigen (1 x 50 vials)AS03dj t H1N1tiadjuvant 10 doses antigen 10 doses14H1N1 vaccineH1N1vaccine•Post-Authorization Safety Study:Post Authorization Safety Study:•9,000-subject cohort in the UK’s Medical Research Council General Practice Research Framework•Will evaluate designated safety events and outcomes (AEs requiring medical attention, serious AEs, and occurrences of theCHMP-defined AESIs)•Vaccine effectiveness studies:•Proposal by European CDC to the European Vaccines Manufacturers (EVM) for funding of effectiveness studies inseveral European countries•GSK supports the proposal and is expecting to be involved in the further set-up of these studiesH1N1vaccine(cont’d)H1N1 vaccine (cont’d)•Targeted surveillance for AEs of interest:Targeted surveillance for AEs of interest:•Since an association between 1976 swine flu vaccines and Guillain-Barré Syndrome was found, GSK is:•Updating a previous assessment of the relevantbackground rates of this disease•Negotiating with an established surveillance system for Negotiating with an established surveillance system forautoimmune diseases, including GBS in France to performa study during the use of pandemic vaccineInternet Form for Reporting Adverse Events Internet Form for Reporting Adverse EventsLocated On GSK sponsored pandemic flu websitep gInternet Form for Reporting Adverse Events •To enable patients to communicate easily with GSK in the To enable patients to communicate easily with GSK in thespecial circumstances where patients are encouraged to stay at home and not to visit their doctor•To simplify the process of AE collection and reduce burden on Call Centres•AE reporting form developed: incorporate into health.gsk Pandemic Flu websiteP d i Fl b it•Will be accessible to Members of Public and Healthcare Professionals worldwide•Phase 1 launch in English in October 2009•Other languages late October onwards4. Pandemic Resource Planning & Workload 4P d i R Pl i&W kl dPrioritisationPreliminary ProposalsObjectivej•To meet company commitments in terms of risk management To meet company commitments in terms of risk management planning for pandemic products (H1N1 vaccine, Relenza,Actiprotect mask)•To maintain compliance with global regulatory requirements asf flong as possible for the entire portfolio•Once volume of work has exceeded available resources, to flex and deploy resources to where they are most needed(recognising that critical levels will likely last for only short(g g y yperiods)Resource Planning g•Statistical modelling engaged in estimating numbers of AE reports for Relenza ongoingEstimates for numbers of AE reports on H1N1 •Estimates for numbers of AE reports on H1N1 vaccine now available and based on vaccinationpolicies in each country•Plans to divert resource to key Pharmacovigilancey g activities for Relenza and H1N1 vaccine in progressPrinciples of Pandemic Planning (1)p g()g y•Available Regulatory Guidance –has been consultede.g. draft FDA guidance; EMEA pandemic planningdocuments•Business Continuity Plan –deployment of limited Business Continuity Plan deployment of limitedresource to high priority activities•Product Categorisation–marketed products categorised according to stage in lifecycle. PVt i d di t t i lif l PVactivities for pandemic products will be of increased intensity and will be prioritised over all other products intensity and will be prioritised over all other productsProduct CategorisationPharmaceutical and Consumer Healthcare Vaccines1a:Products of special interest for special situation (e g Relenza for pandemic)1:All Flu vaccines(e.g. Relenza for pandemic)1b:New NCE within a defined period post-launch (approx. 5 years) or 2:Vaccines less than 5 years on the marketSignificant new population (e.g. new indication,paediatric or Japan), usually for 2 year period2a:Well-established safety profile & core label, but 3:Vaccines more than 5 years onhave ongoing safety/regulatory issues (e.g. a known, specific safety issue, usually with internal or regulatory commitments) or the market with active safety monitoring ongoing (withsafety/regulatory questions ongoing)Ongoing clinical development (newformulation/indication)2b:As 2a, no ongoing safety issues4:All other Vaccines 3:POLOs, generics (non-GSK originated), minorbrand owner (Consumer products)N/APrinciples of Pandemic Planning (2)p g()•Workload Levels–defined thresholds to be used in conjunction with measures of compliance todetermine when reduced PV activities should beimplemented.i l t d•Full regulatory compliance under present arrangements will be maintained for all products as long as reasonablybe maintained for all products as long as reasonablypossible•Workload Prioritisation–guidance on activities that can be stopped/simplified at defined workload levels can be stopped/simplified at defined workload levelsfor each product categoryy pPreliminary Proposals for PV activities •These proposals are being shared with Regulatory These proposals are being shared with Regulatory agencies for discussion and endorsementIn addition•Where ability to fully comply with current regulations Where ability to fully comply with current regulations is compromised, e.g. due to unprecedentedpincrease in case reports and/or reduction in PV staff due to illness, GSK will notify regulatory agencies that actions are being initiated in a stepwise mannerWorkload LevelsTo be used in conjunction with measures of compliance to To be used in conjunction with measures of compliance to determine when reduced PV activities are implementedWorkload level ConsequencePrecritical Maintain compliance by diverting resourcesp y g& stopping non-critical activitiesCritical (thresholds 1 d2)Compliance affected –agree with l t iand 2)regulatory agenciesPost-pandemic Maintain compliance and catch up ondeferred activities(within6months of enddeferred activities (within 6 months of endof critical phase)Pharma/Consumer vs Biologicals workload levels gPharmaceuticals & Consumer HealthcareBiologicalsNormal level:pandemic workload does not interferewith normal functioning of PV activities with normal functioning of PV activitiesPrecritical levels:CMG case load exceedsCMG’s capacity* by 25% for 3 consecutive days -Threshold 1:AE reports exceed capacity of Case Management Group by ~33% for 3 consecutive daysLevel 1:pandemic workload exceeds company PV department’s capacity by 50%Threshold 2:AE reports exceed capacity of Case Level 2:pandemic workload exceeds company PV Threshold 2:AE reports exceed capacity of Case Management Group by ~66% for 3 consecutive daysLevel 2:pandemic workload exceeds company PV department’s capacity by 100%Level 3:pandemic workload exceeds company PV d t t’it b 200%department’s capacity by 200%Level 4:pandemic workload exceeds company PV department’s capacity by > 200%Post-pandemic (catch up) levels:6 month period once capacity returns to precritical levels-Proposals for case entry and PSUR production during a flu pandemic(Pharma/Consumer Healthcare) during a flu pandemic (Pharma/Consumer Healthcare) Product Category Threshold 1Threshold 2PSUR Cases PSUR Cases Pandemic products Full All Full AllNewly launched AbbreviatedNewly launchedproducts/products withsignificant newpopulationsAbbreviated All Abbreviated AllWell-established products with ongoing safety issues or clinical development Abbreviated All Defer SeriousonlyWell-established products without ongoing safety issues Defer SeriousonlyDefer SeriousonlyNon-GSK originated products (Generics)Defer SeriousonlyDefer SeriousonlyOnce critical phase is over, any non-serious cases not entered within usual timelines will be p yentered and deferred PSURs & other periodic reports produced and submittedOther PV Activitiesy g p g •Evaluation of safety signals will continue to be prioritised according to the importance of the issue•Those with a potential to significantly impact the benefit-risk will be given a higher priorityTimelines for those signals unlikely to significantly impact the benefit risk •Timelines for those signals unlikely to significantly impact the benefit-risk will be extendedp y g y q y •Responses to some safety-related regulatory questions may need to be deferred (to be agreed with agencies)In the extreme situation of a prolonged critical period, GSK would also •In the extreme situation of a prolonged critical period GSK would also consider:•Discontinuation of follow-up for non-serious cases•Delayed entry of follow-up for US cases originating from class action litigationlitigation•Regulatory agencies would be notified of such changes in procedures5. Communication with StakeholdersCommunication with Stakeholders •Discussions with Regulators:•EMEA•Ongoing discussions to finalise EU Risk Management Plans (Relenza & vaccine)•Close collaboration on development of EMEA antivirals strategy for riskg g pmanagement during pandemic•Discussions on strategy for communication in pandemic•Japan MHLW•GSK Japan in discussions, similar requirements to EMEA•FDA•Requirements for expediting additional reports for Relenza already implemented•Draft guidance issued on handling of non-pandemic products•China SFDAChina SFDA•Initial discussions and meeting planned 21-22 Sept•Other RegulatorsDiscussions have occurred with other local regulators, no additional specific PV •Discussions have occurred with other local regulators no additional specific PV requirements to date•Plan to communicate GSK pandemic plan to key regulators in late pSeptemberCommunication with Stakeholders •Fortnightly email communications with Local GSKaffiliates :•Update on Central Safety plans for pandemic•Guidance on resource planning and prioritisation of work to ensure worldwide regulatory requirements met for Relenzald id l t i t t f R l and H1N1 vaccine•Guidance on communications with regulators to ensuregworldwide consistent approachCommunication with Stakeholders•Discussions with other pandemic manufacturers:•Roche•Other vaccine companies through European Vaccine Manufacturers (EVM)Thank you and Questions。
案例--葛兰素史克案
一、葛兰素史克行贿利益链终结：面临高额罚款在刚刚公布今年第一季度财报显示，葛兰素史克全球前三个月净利润下降近三分之一，如果未来要承担巨额罚款，该公司将陷入困境历时10个多月的跨国医药巨头葛兰素史克在华涉嫌商业贿赂案侦查终结，目前，案件已依法移送检察机关审查起诉。
5月14日，湖南省长沙市公安局披露，葛兰素史克中国公司（下称“GSKCI”）通过大肆贿赂医院、医生、医疗机构、医药相关协会组织等医药销售相关部门及其所属人员，牟取非法所得数十亿元。
该结论基本认定葛兰素史克在华行贿不是个人行为，而是有组织的公司系统行为。
自2013年公安部门介入调查以来，GSK一直否认行贿行为系企业行为，并在后续调查期间展开对公司内部员工的自查，对部门“问题员工”进行排查解雇。
“如果葛兰素史克承认在华行贿的法人责任，它不仅将面临中国政府的罚款，还将因此受到英国和美国反腐败机构的惩罚。
”一位医药企业人士对21世纪经济报道记者说，“而这两个国家的惩罚力度通常很大，由此，GSK有可能将面临巨额罚款。
”2013年三季度以来，GSK中国业绩迅速下降，在刚刚公布今年第一季度财报显示，葛兰素史克全球前三个月净利润下降近三分之一，如果未来要承担巨额罚款，该公司将陷入困境。
GSK利益链终结此次调查迫使该公司内部对销售管理体系进行调整，原来的商业贿赂利益链将被斩断。
“我们非常严肃对待这些指控。
同时，我们也非常担心，因为这些被指控的行为违背了葛兰素史克的价值观。
” 葛兰素史克表示，“我们继续就此案全力配合政府相关部门。
我们希望对此案件的处理可以使公司能够继续为中国及中国老百姓的安康作出重要贡献。
”GSK中国方面并未公开就侦查结果对公司经营影响做评论，但其内部人士对21世纪经济报道记者表示，在公安部调查期间，GSK中国业绩已经严重下挫。
且此次调查迫使该公司内部对销售管理体系进行调整，原来的商业贿赂利益链将被斩断，预计将在未来一段时间持续影响业绩。
21世纪经济报道记者查阅葛兰素史克上周发布的第一季度财报发现，该公司今年以来净利润有接近三分之一的下降。
商业反腐,葛兰素史克在华贿赂案始末
7、调查显示“黑金”占比近三成
公安部通报显示，近年来，GSK中国为达到打开药品销售渠道、提高药品售价等目的，利用旅行社等渠道，采取直接行贿或赞助项目等方式，向政府部门个别官员、医药行业协会和基金会、医院、医生等大肆行贿。
梁宏还介绍，GSK在华唯一的收入来源就是药品销售，这意味着巨额的“黑金”都将被转嫁到药价中，最终由患者埋单。成本仅30元的药，最终卖到患者手里能达到300元，秘密很大程度就在于此。
“在药价的构成中，这个比例大约占到多少？”记者问梁宏。
“我估算，这个运营费用在药价中占的比重有20%至30%。”梁宏说。这十几天来，他一直在反思，这种成本的比例确实太高了，“如果能少开点会，就能降低一些成本，减轻广大患者的负担……”说到此处，梁宏陷入了沉默。
调查已经发现葛兰素史克应对行贿事件负主要责任。该公司的四位中国高管已经被拘留。
警方表示，他们尚未对葛兰素史克公司任何英国员工采取行动，该公司英国总部尚未给出任何答复。
公安部在7月11日表示，葛兰素史克中国区高管已经对行贿以及避税认罪。
公安部还表示，针对英国最大药企的调查涉及众多员工与巨大金额的资金，他们在相当长的时间内向中国政府官员、医学协会、医院以及医生行贿以提高药品的价格与销量。
葛兰素史克中国风波不断，频繁的风波也让公司陷入震荡。在6月，葛兰素中国研发中心论文事件让其主导全球神经系统研究的中国研发中心遭遇阵痛，前研发中心总裁臧敬五被公司开除，而亦有核心团队成员提出辞职。
而在差不多时间，有外媒爆出葛兰素史克正在对一起匿名的爆料展开调查，爆料内容直指2004年至2010年期间，葛兰素史克在华销售人员涉嫌对医生行贿开药方。在部分情况下，某些药物并未获得使用的授权。上海地区GSK有20名销售人员被卷入行贿之中，均被开除。
案例：制药巨头GSK是如何成功地从数据中挖掘价值的
案例：制药巨头GSK是如何成功地从数据中挖掘价值的制药巨头GSK已经制定了一项数据战略，通过一系列针对特定业务重点的分析计划，从现有数据中挖掘价值。
许多想要努力成为数据驱动型的组织最终都难以从数据中获得价值。
看似前途无量的概念分析最终被证明无法在生产中实现规模化，而技术平台也并不总是完全成熟的，要想从数据中获得真正的影响，往往需要对人们跨一系列学科和职能的工作方式进行根本性的改变。
对GSK公司来说，一个基于近期的优先事项和基于价值创造的数据战略已被证明是避免此类问题的关键，使得这家制药巨头能够建立必要的流程和技术基础，迎接更大胆的转型举措，并最终获得竞争优势。
这一战略于2018年推出，被称为“Value Strikes”，并于2019年开始产生成效，通过了一系列先进的用例分析，帮助GSK获得了CIO 100的IT卓越奖。
“‘Value Strikes’项目是加快我们企业数据和分析雄心的一种方式，”GSK技术战略与绩效高级副总裁Jen Baxter表示。
“每个被称为‘Value Strikes’的用例都利用了我们现有的数据，在帮助我们实现战略重点的同时还提供了显著的短期损益和现金价值。
与此同时，这些经验还有助于在整个组织内锻炼我们的人员和技术能力。
”Baxter表示，该项目成功地展示了GSK是如何使用一种结构化的方法来定义人工智能所能够带来的机会，孵化解决方案，并有效扩展它们的。
“我们现在正在扩大一些精选案例，以便在我们的运营活动中能够嵌入和系统化一些我们的数据和分析，”Baxter说。
“说起来容易做起来难，但我们正在取得巨大的进步，而且看到了团队和个人都在学习，这很了不起。
”一种实用的数据转型方法该公司最成功的“Value Strikes”案例之一涉及到了库存。
GSK的供应链分析团队部署了一套新的数字和分析工具，重点关注于能够减少公司供应链库存的机会。
这套新工具包括了数字价值流图、安全库存优化器、库存走廊报告和规划座舱。
葛兰素史克商业贿赂事件ppt
（PS.2012年颁布的新COSO报告增加了目标设定、事件识别、风险 反应三个要素和战略目标）
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构成要素
企业组织机构
控制目标
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三、葛兰素史克GSK(中)商业贿赂中内部控 制缺陷分析
（一）内部环境问题 内部环境是企业实施内部控制的基 础，其中企业文化所倡导的积极向上 的价值观、诚实守信的经营理念以及 履行社会责任和开拓创新的企业精神， 是企业持续发展的基础。然而，GSK 不仅在中国“商业贿赂”频频发生， 而且GSK中国曾在美国、新西兰、惫 大利等有过商业贿赂等行为。董事、 监事、经理及其他高级管理人员应当 在企业文化建设中发挥主导作用。然 而，GSK(中国)四大高管共同申通犯罪， 凌驾或绕过内部控制，形成销咨部门 自上而下心知肚明行贿之风。可见 GSK中国此次的商业贿赂案并非偶然， 而是不良文化环境的必然结果。 13
涉案人员中，包括葛兰素史克中国的4大高管，4人在公司内部号称“四驾马 车”，分别涉及法务、人事、市场和营销。4高管通过各种会务收受贿赂、利用旅 行社套现。
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葛兰素史克中国涉案高管受访时坦陈，包括行贿费用在内的各种运营成本助推了 药价虚高，保守估计“运营成本”占到药价成本的20%~30%。
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主要参考文献：郝铮.商业贿赂风险的内部控制与审计-基于葛兰素史克 （中国）制药公司案例研究[J].财会学习,2013,(9):71-74 小组成员：夏毕锋、尹莎莎、许慧玲、吴敏、周洁、李斯、张裕、赵慧、 陆煜、赵培培、周丹、孙琪、张菜怡、康玉莹、何丹、卞哲学、窦梦珠、 宋婷昊。
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葛兰素史克商业贿赂事件
—商业贿赂风险的内部控制问题分析
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一、葛兰素史克GSK(中国)商业贿赔案情
葛兰素史克案例分析
葛兰素史克案例分析【篇一：葛兰素史克案例分析】【事件介绍】葛兰素史克贿赂门发酵多家药企遭调查外资药企在华行贿风波愈演愈烈。
继葛兰素史克因涉嫌行贿被立案调查后，近日又传出辉瑞、罗氏、优时比等多家外资药企在中国多地办公地点遭工商部门到访。
业内人士表示，虽然数十家在华跨国药企早在2007年就签署了《药品推广行为准则》，但在销售额和高额提成的诱惑下，药企贿赂早已成为行业潜规则。
而此番多家外资药企遭工商调查，标志着在葛兰素史克之后，有关部门对制药行业贿赂行为调查行动的扩大。
多家外资药企传被调查此前，有消息称辉瑞、罗氏、优时比、诺华等多家外资药企正在接受商业贿赂调查。
不过，被点名的药企有的否认，有的称仅是例行的常规检查。
2013年7月19日，优时比的一位发言人证实，其上海办事处过去48小时内受到了工商部门的调查。
他们已对活跃在这个国家的几家制药公司展开了调查，其中既有中国公司，也有像我们这样的外国公司。
该发言人称，工商部门此次造访优时比上海办事处的目的是为了寻求合规信息。
而罗氏方面则表示，公司没有收到政府关于针对罗氏反腐调查的通知。
罗氏一名发言人在声明中表示: 我们不知道中国正在对罗氏制药进行任何反腐败调查。
我们致力于保证罗氏制药全球所有员工遵守高标准的规则。
诺华的声明则称，中国政府部门尚未就反腐败一事与公司进行联系，诺华尚未受到相关调查，而外界所说的武汉办事处事实上没有受到任何政府部门的调查。
一家外资药企的相关负责人表示，葛兰素史克事件发生后，该公司在华多地办事处均被工商部门到访，但他强调仅是例行的常规检查。
之前每年也会到访两到三次，这种检查与葛兰素史克被调查的概念不同，一般是查看一些经营活动的材料。
药企在华行贿并非个案葛兰素史克在华行贿事件只是冰山一角。
据不完全统计，在葛兰素史克之前，强生、西门子、辉瑞、礼来等跨国药企都曾卷入在华涉嫌行贿风波。
有外资药企医药代表表示，在中国的这些外企，如果真的严格追究起来，几乎每个或多或少都会涉及到商业贿赂问题，其实也不只是外企，行贿基本成为这个行业的潜规则。
2013葛兰素史克行贿案评介
葛兰素史克行贿案评介一、葛兰素史克公司简介葛兰素史克（简称GSK）是一家总部设在伦敦的大型跨国医药公司，主要研发生产哮喘、抗病毒、抗感染、精神卫生、糖尿病和消化系统药物，其药物遍布全球。
2012年，全球制药公司排名中，葛兰素史克以全球331亿美元处方药销售排名世界第六。
葛兰素史克拥有制药行业中最大的研发体系之一，年产药品40亿盒，产品遍及全球市场。
二、案情简析(一)案发使GSK中国进入警方视线的导火索，并非传言中的药企内部举报者“深喉”，而是一家名不见经传的旅行社——2006年成立的上海临江国际旅行社(下称‘临江旅行社’)。
临江旅行社几乎没做过任何旅游业务，而是只和一些药企打交道，临江旅行社年营业额却从成立之初的几百万元飙升到案发前的数亿元。
这家旅行社有何诀窍，为什么会议业务这么多？公安部部署当地公安机关经过多次明察暗访，查明了该旅行社所做会议业务，大多数是一些外资医药公司委托的，尤其与一家医药公司业务往来频繁，一年中要举办大大小小的培训会无数。
这家医药公司就是葛兰素史克。
顺藤摸瓜，警方很快掌握了该医药公司部分高管涉嫌犯罪的确凿证据：为达到打开药品销售渠道、提高药品售价等目的，他们与临江旅行社等公司人员相互勾结，以举办学术会议为名，召集专家、医生等人外出旅游，临江国际旅行社有限公司负责行程安排，并虚开票据，与实际花费的差额，旅行社会从中抽取部分回扣，其公司高管除了部分占为己有外，还以直接行贿或赞助项目等形式，向个别政府部门官员、少数医药行业协会和基金会、医院、医生等大肆行贿。
（二）案件主要时间节点1. 2013年上半年，包括临江在内的一些旅行社异常经营活动引发公安部关注，并部署涉案地公安机关开展调查，发现GSK中国及其关联企业存在重大经济犯罪嫌疑。
2.在掌握确凿证据后，公安部指示长沙、上海、郑州公安机关立案侦查，于6月28日、7月10日两次开展集中抓捕，对GSK中国的部分高管和多家旅行社的部分从业人员采取刑事强制措施,其中包括GSK中国副总裁兼企业运营总经理梁宏、GSK中国副总裁兼人力资源部总监张国维、法务部总监赵虹燕和商业发展事业企业运营总经理黄红，这四人被称为GSK 中国的“四驾马车”。
葛兰素史克商业贿赂案
葛兰素史克商业贿赂案（一）案情简介由中央政法委、公安部直接指挥，由长沙市公安局为主侦办的葛兰素史克（中国）投资有限公司商业贿赂一案，是我国运用刑事惩罚手段打击跨国企业商业贿赂犯罪的经典案例。
葛兰素史克（GSK）是一家总部设在伦敦的以研发为基础的药品和保健品公司。
葛兰素史克是少数为世界卫生组织确定的三大全球性疾病——疟疾、艾滋病和结核病同时研制药物和疫苗的公司之一，主要研发生产治疗哮喘、抗病毒、抗感染、精神卫生、糖尿病和消化系统药物，其药物遍布全球。
作为大型跨国药企，葛兰素史克（中国）投资有限公司在华经营期间，为达到打开药品销售渠道、提高药品售价等目的，利用旅行社等渠道，采取直接行贿或赞助项目等形式，向个别政府部门官员、少数医药行业协会和基金会、医院、医生等大肆行贿。
该案涉及人员多，持续时间长，涉案数额巨大，犯罪情节恶劣。
湖南省长沙市中级人民法院于2014年9月19日依法对葛兰素史克（中国）投资有限公司（简称GSKCI）和马克锐等人对非国家工作人员行贿、非国家工作人员受贿案进行不公开开庭审理，并于当日公开宣判。
GSKCI被判处罚金人民币30亿元，这是迄今为止中国开出的最大罚单；马克锐等被告人被判处有期徒刑二至三年。
宣判后，被告单位的诉讼代表人及各被告人均当庭表示认罪服判，不提出上诉。
（二）案件评析1. 惩治医药行业腐败，需要加强对药企商业贿赂行为的打击治理医疗领域的商业贿赂任重道远。
遏制商业贿赂的蔓延毫无疑问需要靠药企本身加强自律。
但是，遏制商业贿赂，更要加强对药企贿赂行为的打击和惩治。
当前除了要依靠制度约束和加强监督外，对贿赂行为必须给予严厉打击，这不仅是保证药品医疗市场秩序的关键，也是法治社会题中应有之义。
GSKCI行贿黑幕曝光，仅是暴露了整个行业的冰山一角。
相关部门必须通过严肃查办此案，震慑商业贿赂犯罪，警示那些依照所谓“行规”行事的人悬崖勒马。
同时国家相关部门要认真研究此类犯罪特点，规范医药行业发展，使药价虚高的现状有所改善，让药企将更多的资金投向创新和研发，让更多的老百姓切实受益。
中美史克案例分析
3、《沟通无限》
2007年2月12日，“3T”文化理念通过内部刊物 《沟通无限》与总经理Danny的专访同时发出。 Danny对“3T”文化进行了阐释，并称其为中美史 克的一次新生。 从那时到现在的6年多来，《沟通 无限》发行了30多期。每期都有“3T”明星的故事。 绝大多数故事在讲到工作的时候，都会提及“3T” 文化的作用。这些故事有的来自某个员工，有的来 自某些团队，持续写了6年多，超过500人次。这 相当于中美史克所有员工的三分之一人次。这么多 的“3T”故事，被史克员工在不同的场合下读过、 讲过。
4 公司文化
中美史克的文化理念包括使命、价值观和战略理念 企业使命：“我们总体的追求是：让人们能够做到更多，感觉更舒适， 生活更长久，从而改进人类的生活质量。” 价值观：“我们的3T工作方式”，相互信任(Trust)、开放透明 (Transparent)、积极主动 (Take initiative) ，即“3T”文化。这是中美史克 的文化核心。其具体内涵表述如下。 相互信任：我们用品格和行动创造信任！传播信任！我们为每一位有才 华的员工创造更多的自由和空间，让他们能做得更多！成长得更快！实现 更多的价值! 开放透明：我们崇尚开放透明，直言不讳；我们鼓励探寻真理，各种宝贵 的资源因为你我彼此的开放透明而运用得更加灵活和高效。 积极主动：我们内心热情，行动迅捷！任何情况下，我们都要“积极主 动”！我们大胆地拥抱变化，寻求创新机会，勇敢地追求高成长！ 战略理念：中美史克有5大战略理念，多样化发展加速业务增长。我们 大力发展非处方药物的核心业务，同时将积极加强在消费保健品领域的投 资，从而大力度的提高未来的业务增长。 创造更多有价值的产品。我们将 不遗余力地增强我们的产品，确保我们品牌和产品广受患者和消费者欢迎。 简化运作模式。我们将简化公司的工作流程，去除影响工作效率的流程和 结构，以使员工们能更好地专注于真正重要的工作。注重个人授权。我们 将授权和发展我们的员工，从而确保为公司创造更多的价值。
内部控制案例分析--以GSK(中国)为例
内部控制案例分析--以GSK（中国）为例GSK（中国）是全球制药巨头格兰斯凯史密斯公司在中国的分支机构，主营业务包括制药和医疗器械等。
在2014年，GSK（中国）因违反中国《反不正当竞争法》、行贿等问题引起广泛关注，最终被罚款数十亿元人民币。
事后调查显示，GSK（中国）公司存在严重的内部控制失灵问题。
下面针对GSK（中国）公司内部控制失灵问题进行案例分析：1.缺乏明确的管理制度和程序GSK（中国）公司在内部管理制度和程序方面存在重大缺陷，公司缺乏明确的内部控制政策和标准，导致公司员工行为缺乏规范性和约束力。
此外，公司的内部报告和审计机制也存在漏洞，员工向上级举报存在违法问题的行为时，举报的机制和保护措施不够完善，无法有效保护举报人的合法权益。
2.职责分工不明GSK（中国）公司的职责分工不明，导致在业务审批、财务核算、合规检查等方面存在重大漏洞。
公司员工的岗位职责不够明确，相互之间也存在协作不畅和信息传递不及时的问题，这些都导致公司内部管理存在盲点和漏洞。
3.缺乏对员工培训和教育GSK（中国）公司在对员工进行内控规范教育和培训方面缺乏投入和管理。
公司员工的法律意识、职业道德和内控意识不强，导致部分员工存在贪腐和违规行为。
公司内部培训和教育机制不够完善，也无法有效提高员工的内控素质和工作能力。
综合来看，GSK（中国）公司在内部控制方面存在严重问题，需要加强管理制度和程序的建设，强化职责分工和内部报告机制，同时加强对员工培训和教育，提高员工的法律意识、职业道德和内控意识。
只有这样，才能有效防范公司内部风险，提升公司的可持续发展能力。
葛兰素史克上海(GSK)配送中心选址 案例分析
葛兰素史克上海（GSK）配送中心选址案例分析1.1药品供应商葛兰素史克（上海）公司1.1.1葛兰素史克（GSK）背景介绍图1.1葛兰素史克公司logo葛兰素史克(GlaxoSmithKline)（GSK），作为世界第二大医药巨头。
（世界500强排名147位），公司的历史可追溯至18世纪。
作为世界领先的制药业巨擘，葛兰素史克公司秉承以研究开发为基础的一贯理念，凭借公司本身的技术潜力和资源优势，在当今瞬息万变的医疗保健领域保持强劲的增长势头。
经历两个多世纪的不断创新和数次合并，公司在医药领域确立了世界级的领先地位。
葛兰素史克公司总部设在英国，以美国为业务营运中心，在全球药品市场中约占近7%的份额。
公司在全球拥有10万余名既掌握专业技能又有奉献精神的出色员工，在世界37个国家拥有82个生产基地，年产药品40亿盒，产品遍及全球市场。
2006年，葛兰素史克全球销售总额达232亿英镑，按恒定汇率同比增长9%。
葛兰素史克公司的药品主要用于六大领域――抗哮喘、抗病毒、抗感染、精神卫生、糖尿病和消化系统，癌症药物的研发也正迅猛发展。
葛兰素史克的疫苗产品居世界领先地位，全球25%的疫苗是由葛兰素史克提供的。
此外，在消费保健品领域，葛兰素史克亦居世界前列，主要产品包括非处方药、口腔护理产品、戒烟产品和营养保健饮料。
1.1.2葛兰素史克（中国）背景介绍葛兰素史克公司在中国的历史最早可追溯至20世纪初叶。
自20世纪80年代以来，在中国政府改革开放政策的感召下，公司在中国积极投资，将最先进的制药技术、最优质的产品、最新型的商业模式、最现代化的管理理念和市场营销技巧引入了中国。
葛兰素威康和史克必成公司于2000年12月完成全球性合并，2002年，葛兰素史克(中国)投资有限公司全面完成业务整合并正式宣布成立，成为中国目前规模最大的跨国制药企业之一。
公司业务由处方药、非处方药、疫苗和消费保健品4大部分组成，投资公司和地区总部位于北京，主要业务中心分设在上海、天津和香港。
GSK案例分析
葛兰素史克(中国)投资有限公司商业贿赂案-对内审的启示葛兰素史克股份有限公司，由葛兰素威康和史克必成两家公司于2000年底联合成立，是全球最大的以研发为基础的制药、生物以及卫生保健公司之一，2013年世界五百强《财富》排行榜第253位。
葛兰素史克(中国)投资有限公司〔后简称GSK中国〕于2001年正式成立，是在华规模最大的跨国制药企业之一。
GSK中国在国内为打开药品销售渠道、提高药品售价等目的，将合作旅行社作为打点费用的中转站和“小金库”，向个别政府部门官员、少数医药行业协会和基金会、医院、医生等行贿，甚至被个别高管私自贪污挪用。
回扣超百万，送礼，送高档旅游，性贿赂虚报会务规模签订会务合同通过旅行社从公司套出高额会务费，进行贪污和商业贿赂虚报会务规模GSK中国公司有着严格规范的内控体系和制度，有着独立内部审计部门以及外部审计机构普华永道的双重监控，有着严格的财务制度，并规定工作中不允许送礼。
贿赂案揭露后我们发现，从流程上来看，GSK中国相关业务流程是完全符合公司制度的。
所有旅游业务招投标会议都是由业务部门提出申请，公司采购部公开招标，旅行社提供报价，采购部货比三家后选定最优供应商。
采购后的评价环节也执行到位，业务部门及时向采购部门提交会议总结和对旅行社的评价。
其次，从财务角度看，旅行社提供的发票是正规发票，金额在预算范围之内，相关审批流程齐全，符合公司内部财务制度的规定。
但是公司员工向总公司董事会举报GSK中国公司违规行为，总部也派人来华调查，然而结论是在华企业没有问题。
显然GSK公司有查处机制，但是查处机制失灵。
公司的主要4位高管不仅没有遵守公司的各项内控管理规定，没有坚持公司的合规性底线，反而借助商业伙伴实施行贿受贿以及贪污公款，以逃避公司的内部流程与监管，致使公司陷入集体性贿赂，最后获得进入监狱的后果。
从这个案件中启示内部审计部门应该注意：1.关注公司管理层的品行素质、经营管理风格，公司是否行成一个良好健康的企业文化氛围。
GSK事件之我见
葛兰素事件之所思背景信息作为世界五百强企业，制药巨头，葛兰素史克在其全球战略部署势头正猛时，身为在华规模巨大的跨国制药企业之一，葛兰素史克（中国）投资公司在2013年盛夏伊始之际却迎来了寒冬腊月，一度引起全球的关注。
2013年6月中旬，英国媒体爆出有匿名举报称，2004~2010年，GSK在华销售人员大范围贿赂医生等相关人员，以提高处方量。
事后两周，于6月下旬长沙警方披露以涉嫌经济犯罪对葛兰素史克（中国）投资公司部分高管进行调查。
对于月初才在其官网公布了关于中国研发中心研究人员论文涉嫌数据造假的调查情况的GSK而言无疑是雪上加霜。
随着事态的发展，整个过程渐渐浮现出水面并不断升级。
千丝万缕，皆由中方对部分旅行社经营活动异常进行调查时，发现一家名为上海临江国际旅游公司短期内业务量剧增而却没有什么实质性业务活动，进而调查出其最大合作商葛兰素史克（中国）投资公司，两者之间涉嫌经济犯罪。
葛兰素史克（中国）投资公司四名高管企业运营总经理梁宏，法务部总监赵虹燕等人以及临江旅行社法人代表翁剑雍等人被调查后，对其犯罪事实供认不讳。
葛兰素史克通过与旅行社合作，虚增、虚开会议来实现资金套现，通过套现资金继而进行相关的贿赂活动，部分资金也被中饱私囊。
7月15日葛兰素史克英国总部发表致歉声明，声明表示支持中国的反腐调查行为，并对公司人员违规行为表示反对和杜绝。
在这场医药行业巨头商业贿赂及经济犯罪所带来的大地震中，折射出许多医药行业的潜规则、相关制度体制问题，甚至是政治角力，医药行业或许将面临一次行业及市场的重新洗牌。
1.企业视角的“葛兰素事件”1.1 企业制度就制药企业制度而言，诸如葛兰素史克的跨国外企，通过旅行社进行内部及外部大型会议的承接，是为了规避公司内部对过多资金的操作，防止腐败的滋生，然而最终却适得其反，促进了腐败的衍生。
公司虽然规定要由采购部对有资质的旅行社进行审核，多方比价，但由于权力监管机制不完善，使得高层可操控范围过广，从而造成有空可钻的局面。
美国葛兰素史克公司转让定价案分析
美国葛兰素史克公司转让定价案分析美国葛兰素史克公司转让定价案分析2006年9月11日，美国国内收入局（Internal RevenueService,以下简称“IRS”）宣布成功地解决了与美国制药界巨头葛兰素史克公司(GlaxoSmithKlineHoldings Inc.&Subsidiaries，以下简称“GSK”)的转让定价税务争端。
GSK向IRS支付34亿美元的税金，还放弃18亿美元的应得退税款。
作为回应，IRS撤销对该公司的逃税指控。
这是迄今为止美国历史上最大的一次转让定价调整案例。
一、基本案情葛兰素公司（GlaxoSmithKline，作为葛兰素集团公司的统称）是全球最大的以研究开发为基础的制药企业之一,在新药开发技术方面居世界领先地位。
葛兰素公司的总部设在英国，以美国为业务营运中心。
葛兰素公司在世界39个国家拥有99个生产基地，产品远销191个国家和地区,在全球拥有10万余名掌握专业技能的员工。
现在的葛兰素公司是由葛兰素威康（GlaxoWellcom）和史克必成（SmithKlineBeecham）两家公司强强联合,于2000年12月成立的。
葛兰素威康公司和史克必成公司均在英国。
从功能上分析，葛兰素英国母公司承担了研发职能，拥有葛兰素公司的传统医药产品的商标及专利权。
在20世纪70年代，葛兰素公司的前身葛兰素威康公司在美国成立子公司GSK，主要负责装药、成品工作以及在美国市场上营销、分销传统医药产品的功能。
GSK从英国母公司处得到许可证，并向英国母公司支付特许权使用费。
一开始为了使GSK盈利，特许权使用费率较低，1987年才根据独立交易原则提高了特许权使用费率。
GSK做了一些和产品有关的临床试验，费用都从英国母公司处得到了补偿。
所有的营销方案及计划都是由英国母公司制定并且在其他市场使用过，然后才引入美国市场的。
合并前后葛兰素母子公司各自的功能没有发生大的变化。
1994年,葛兰素威康的美国子公司GSK向美国税务当局IRS 提出预约定价（APA）申请，但未获得批准。
中美史克案例分析综述
2 新康泰克事件
2012年，中美史克再次面临了 公司业务发展的关键选择。一 段时间以来，不法分子在药店 内大量购买含有麻黄碱成分的 药品，用以提炼毒品。中美史 克的明星产品“新康泰克”胶 囊也是被购药品之一。公众对 此类药品的担忧与日俱增。如 何面对公众的担忧？如何处理 明星产品“新康泰克”？史克 再次面临艰难而关键性的选择。
4 公司文化
Biblioteka 中美史克的文化理念包括使命、价值观和战略理念 企业使命：“我们总体的追求是：让人们能够做到更多，感觉更舒适， 生活更长久，从而改进人类的生活质量。” 价值观：“我们的3T工作方式”，相互信任(Trust)、开放透明 (Transparent)、积极主动 (Take initiative) ，即“3T”文化。这是中美史克 的文化核心。其具体内涵表述如下。 相互信任：我们用品格和行动创造信任！传播信任！我们为每一位有才 华的员工创造更多的自由和空间，让他们能做得更多！成长得更快！实现 更多的价值! 开放透明：我们崇尚开放透明，直言不讳；我们鼓励探寻真理，各种宝贵 的资源因为你我彼此的开放透明而运用得更加灵活和高效。 积极主动：我们内心热情，行动迅捷！任何情况下，我们都要“积极主 动”！我们大胆地拥抱变化，寻求创新机会，勇敢地追求高成长！ 战略理念：中美史克有5大战略理念，多样化发展加速业务增长。我们 大力发展非处方药物的核心业务，同时将积极加强在消费保健品领域的投 资，从而大力度的提高未来的业务增长。 创造更多有价值的产品。我们将 不遗余力地增强我们的产品，确保我们品牌和产品广受患者和消费者欢迎。 简化运作模式。我们将简化公司的工作流程，去除影响工作效率的流程和 结构，以使员工们能更好地专注于真正重要的工作。注重个人授权。我们 将授权和发展我们的员工，从而确保为公司创造更多的价值。
合规文化案例
违规经营让形象和业绩一落千丈葛兰素史克（简称GSK），是以研发为基础的药品和保健品公司，是在华规模较大的跨国制药企业之一。
2013年7月，因涉嫌严重商业贿赂等经济犯罪，GSK中国部分高管被依法立案侦查。
调查显示，作为大型跨国药企，GSK中国在华经营期间，为达到打开药品销售渠道、提高药品售价等目的，利用旅行社等渠道，采取直接行贿或赞助项目等形式，向个别政府官员、少数医药行业协会和基金会、医院、医生等大肆行贿。
同时，该公司还存在采用虚开增值税专用发票、通过旅行社开具假发票或虚开普通发票套取现金等方式实施违法犯罪活动。
该案涉及人员多，持续时间长，涉案数额巨大，犯罪情节严重。
案发后，GSK除了形象蒙灰之外，业绩也受到重创，2013年三季度以来，GSK中国业绩迅速下降，其今年第一季度财报显示，GSK全球前三个月净利润下降近三分之一。
不仅如此，公司还要面对中国、英国和美国的巨额罚款，经营亦陷入困境。
除在中国涉嫌腐败案件，GSK还曾在美国、意大利、新西兰等国涉嫌违规行为被处以高额罚款。
合规管理助力企业基业长青巴斯夫是总部位于德国的全球领先的化工公司，合规经营是巴斯夫实现可持续发展的核心理念，也是护航企业可持续发展的重要制度。
巴斯夫尊重所在国的法律和文化。
要求员工遵循所有相关国家的法律，并依照与之相应的公认商业惯例行事。
巴斯夫于2000年在全球范围内发起“合规计划”（Compliance Program），在巴斯夫价值观和原则的基础上建立了约束员工行为的准则，该合规计划包括《行为准则》、外部第三方热线、员工合规培训以及定期的沟通交流等内容。
2002年，巴斯夫总部任命了一位合规执行官，负责确保“合规计划”在全球范围内一以贯之地执行。
巴斯夫的首席合规官直接向执行董事会主席汇报，并负责协调和制定公司的“合规计划”。
2003年，巴斯夫成为国际透明组织（一个监察贪污腐败的国际非政府组织）德国分会会员，积极支持反贪污活动。
从商业贿赂看企业内部控制——以葛兰素史克(中国)公司商业贿赂案为例
从商业贿赂看企业内部控制——以葛兰素史克（中国）公司商业贿赂案为例摘要：本文基于葛兰素史克(中国)公司商业贿赂案件，根据内部控制的相关理论分析其内部控制的缺陷、商业贿赂的动因和手段，从内部控制的角度论述企业如何通过提高内部控制的水平，加强市场环境治理和审计监督，以达到抑制商业贿赂这种不法行为的目的。
关键词：审计内部控制跨国公司商业贿赂一、葛兰素史克GSK（中国）投资有限公司商业贿赂案例葛兰素史克（GSK）公司是一家以研发药品和保健品为基础的公司，在中枢神经系统、抵抗感染、胃肠道代谢和呼吸这四大医疗领域代表当今世界的最高水平，在疫苗领域和抗肿瘤药物方面也独占鳌头。
此外公司在消费保健领域也居世界领先地位。
葛兰素史克(中国)行贿事件是2013年7月爆出的，葛兰素史克（中国）以打开药品销售渠道、提高药品售价为目的，向我国一些相关部门的政府官员、医药行业协会、医院及相关医生等行贿。
涉案的葛兰素史克(中国)高管涉嫌职务侵占、非国家工作人员受贿等经济犯罪，而旅行社相关工作人员则涉嫌行贿并协助上述高管进行职务侵占。
二、葛兰素史克GSK（中国）投资有限公司商业贿赂手段研究葛兰素史克（中国）制药公司商业贿赂案，从中我们可以归纳出该公司的贿赂手段：1.给予物质回报：某些医德方面欠缺的医生以公司的医药代表给自己多少物质回报为依据来确定用药的多少。
所以葛兰素史克（中国）制药公司医药代表就可以热衷于直接用这种方式达到自己的业绩。
2.维护关系：葛兰素史克（中国）制药公司医药代表通过请客送礼等方式搞好和医生的关系。
由于公司财务部门只能上网查验发票真伪，而无法查证被审核部门所上报的支出项目，因此医药代表为了提高自己的业绩，通过各种手段，虚开增值税发票，代开假发票等来应付公司的要求。
3.向医生提供参加学术会议的机会：葛兰素史克（中国）制药公司为有些医生提供讲课和免费旅游的机会，让他们多参加学术高端会议。
同时，葛兰素史克（中国）公司利用召开会议等形式套取现金，一部分占为己有，一部分用于商业贿赂。
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葛兰素史克(中国)投资有限公司商业贿赂案-对内审的启示
葛兰素史克股份有限公司，由葛兰素威康和史克必成两家公司于2000年底联合成立，是全球最大的以研发为基础的制药、生物以及卫生保健公司之一，2013年世界五百强《财富》排行榜第253位。
葛兰素史克(中国)投资有限公司〔后简称GSK中国〕于2001年正式成立，是在华规模最大的跨国制药企业之一。
GSK中国在国内为打开药品销售渠道、提高药品售价等目的，将合作旅行社作为打点费用的中转站和“小金库”，向个别政府部门官员、少数医药行业协会和基金会、医院、医生等行贿，甚至被个别高管私自贪污挪用。
回扣超百万，送礼，
送高档旅游，性贿赂
虚报会务规模
签订会务合同
通过旅行社从公司套
出高额会务费，进行
贪污和商业贿赂
虚报会务规模
GSK中国公司有着严格规范的内控体系和制度，有着独立内部审计部门以及外部审计机构普华永道的双重监控，有着严格的财务制度，并规定工作中不允许送礼。
贿赂案揭露后我们发现，从流程上来看，GSK中国相关业务流程是完全符合公司制度的。
所有旅游业务招投标会议都是由业务部门提出申请，公司采购部公开招标，旅行社提供报价，采购部货比三家后选定最优供应商。
采购后的评价环节也执行到位，业务部门及时向采购部门提交会议总结和对旅行社的评价。
其次，从财务角度看，旅行社提供的发票是正规发票，金额在预算范围之内，相关审批流程齐全，符合公司内部财务制度的规定。
但是公司员工向总公司董事会举报GSK中国公司违规行为，总部也派人来华调查，然而结论是在华企业没有问题。
显然GSK公司有查处机制，但是查处机制失灵。
公司的主要4位高管不仅没有遵守公司的各项内控管理规定，没有坚持公司的合规性底线，反而借助商业伙伴实施行贿受贿以及贪污公款，以逃避公司的内部流程与监管，致使公司陷入集体性贿赂，最后获得进入监狱的后果。
从这个案件中启示内部审计部门应该注意：
1.关注公司管理层的品行素质、经营管理风格，公司是否行成一个良好健康的企业文化氛围。
2.关注公司是否有合规、健全的内部控制政策和程序：所有经营活动是否经过恰当授权批准；相关不相容职务是否分离；对所有业务是否进行有效凭证及记录，留下痕迹，使
有据可查；对已记录的经济交易和事项由具体经办人之外的独立人士进行核对和验证等；存在适当合规公正的奖惩考核机制。
3.对公司的内外各级风险的重大程度进行评估，确定公司风险偏好，建立风险应对政策。
4.关注公司上下是否有顺畅的信息沟通渠道和完善通畅的举报机制，举报后否能得到妥善、独立、公正的查处。
5.内审人员在对常规业务审计过程中，流程的完备和财务处理的合规并不代表没有问题，很多问题不能在流程中发现。
内审人员要时刻保持职业谨慎性，不断加强自身职业素
质，挖掘流程账务处理背后隐藏的问题。
6.内审人员在开展审计前要了解被审公司行业知识、潜规则及相关业务经验。
在审计工作过程中不仅要关注公司内部流程和制度，也要注重获取外部资料，通过与供应商、经
销商及员工电话沟通、面谈等观察方式发现是否有异常情况。