最新自考财政与金融0048大题范围完整总结

自考财政与金融（0048)总结抓分大题范围（必背）

注：本文档针对安体富、庄毓敏主编的财政与金融一书整理，为考试所有大题论述范围，经本人结合考试大纲及总结分析历年试题为大家整理的所有论述及简答范围，鉴于目前网上的资料质量参差不齐更重要的是没有一个系统规范的总结，在这里本人将此次自己总结归纳的知识点分享给大家，希望大家都能顺利通过考试。

（在这里先敲黑板了！！！

1.全文是所有范围，所有红字都是历年考过的大题，而红字加粗则是各年来反复出现在历年试题中的，文档里所列的知识点大家一定要一条一条仔细地过一遍，复习的时候不说滚瓜烂熟，至少看到题目脑海里可以回忆起回答的关键字眼

2.对于选择题呢，最好的方法是刷历年试题，因为你根本抓不到他会考的重点，书中的不起眼的一句话边边角角也会考到。所以这里就要结合历年试题+书本结合，做到生疏的试题翻一翻书勾画下来增强记忆

3.名词解释大家不用太放重点，这道大题总共才12分，一个三分，而本书每一章就有非常多可能会出现考到名词解释的字眼，所以这里大家在复习的时候只需要好好落实到书本对于每个出现名词的地方加以理解的记忆，就算不能完完全全按照书本上一字不差的写出来，也能结合字面根据自己的理解写出它的含义

4.计算题非常简单，一句话，刷历年试题，你会发现计算题就这几个范围①必考增值税、消费税、营业税的计算（而所得税出题频率少之又少，如果为了保险大家了解明白算法就OK了，不用着重练习，没太大必要）②单利复利法的计算③收益率的计算（因为本题型历年出现的次数总共没有三次，所以我也没放在心上去做题，然而很不幸的今年被我撞上了，哭，提醒大家还是不能放弃任何一个点）

5.最后就是本试卷的两位大佬了，简答题和论述题。大家不要觉得简答论述总共就只有6道题，为什么我还要花时间背这文档七十几个点？这小小6道题就占了40分，将近一半的比率，所以这七十几个点大家一定不要轻视，大比重的到手了，那及格还远吗？

*感谢耐心看完的朋友，不擅长文字的我一上午一字一句竟然给码出来了。对于本书也算是我最得意最有经验的一科总结了吧，因为不明白为什么这一科网上的资料很少而且内容也跟书本内容对不上，历年试题也不全，逼得我不得不撸起袖子自己干！好了，啰嗦了这么多，希望大家看到我的文档都能帮助到你们顺顺利利通过考试！

2018.4.19

第一章财政概述

1.我国建立公共财政的必要性

2.财政资源配置职能

3.财政收入分配职能

4.财政经济稳定职能(1.通过财政预算政策调节2.制度性安排，发挥没在稳定器作用

补充：1.什么是公共产品？试述公共产品的特征

2.什么是市场失灵？试述市场失灵的各种表现

3.试述公共财政的实质及特征

第二章财政支出

5.我国财政支出结构变化趋势及原因(1.经济2.消费生产3.转移购买

7.各国财政支出发展变化趋势(全球范围来看，财政支出相对量绝对量上都有不断增长，1.2.3.

6.各因素对财政支出规模的影响(1.政治2.经济3.社会

8.我国财政支出规模的发展变化趋势或分析(自改革开放以来

9.财政支出规模增长趋势理论（1.瓦格纳.政府活动扩张轮2.皮考威.梯度渐进增长论3.马罗.经济发展阶段论4.官僚行为增长论

11.基础产业与财政投融资

第三章购买性支

12.财政投融资的意义（1.弥补缓解2.发展建立强化提高3.是政策性投资，投向

13.农业发展对国民经济发展的重要意义(1.农业生产为人类提供基本生存条件，其他生产活动的基础2.农业劳动生产率的提高是工业化的起点和基础3.农业稳定是国民经济持续稳定发展的重要因素

14.提高行政管理支出的途径(1.精简合理2.严格执行财务管理制度，认真控制行政费用开支3.划清行政管理范围4.建立健全经费定额包干管理制度

15.政府采购的特点(公共性，公开性，非营利性，政策性，规范性)作用(1.提高财政资金使用效益的有效手段2.反腐倡廉的重要举措3.强化政府宏观调控的重要经济手段)，原则(竞争公开公平使用商业标准)

16.我国政府采购制度的主要内容(政府采购法规，政府采购政策，方法和程序，政府采购组织管理，救济制度

第四章转移性支出

17.社会保险与商业保险的区别

18.社会保险的主要内容

19.我国财政补贴改革的思路及内容

第五章财政收入

20.影响财政收入规模的主要因素(1.经济发展水平2.政府职能范围3.分配制度和分配政策4.价格变动5.税收管理水平和税收政策

21.我国财政收入规模的判断及其变化趋势(1.简述由三部分组成2.简述由两个口径考察

第六章税收理论

22.现代市场经济条件下税收原则的内容(通常有以下1.财政原则，指税收是取得财政收入的主要形式，财政收入是为了实现其职能满足社会公共需要的物质基础2.效率原则，尽量小的税收成本取得尽量大的税收收益3.公平原则，国家征税要使纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使纳税人之间的负担水平保持平衡)

补充：1.公平原则两方面把握(横向公平，以同等的方式对待相同的纳税人；纵向公平，以不同的方式对待不同的纳税人)2.衡量公平原则的标准(1.机会均等2.受益课税3.量能课税) 23.税负转嫁的条件

第七章税收(多简答)

1.几种税的特点及其计算

1)商品课税的特点

2)增值税的优点（1.防止偷税漏税2.避免重复征税和税负不公3.保证财政收入的稳定性4.利于商品出口退税，促进对外贸易发展

3)消费税特点(1.单环节课征，便于征管2.实行差别税率，有效调节收入和消费3.课税品目有选择4.采取从价定率和从量定额

4)营业税特点(1.按行业设置税目税率2.以非商品销售额征税为主

5)所得税特点(1.税负相对公平2.属于直接税3.课税有弹性4.征管复杂

6)资源税和财产税的特点(1.课税公平2.具有促进社会节约效能3.课税面窄，收入弹性低

第八章公债(简答)

24.公债的功能(1.弥补财政赤字2.筹集建设资金3.调节经济运行

25.公债管理的政策目标或原则(指政府进行公债管理的目的，也可以看作决定公债管理政策时应服从和遵循的原则，有四个：1.促进经济的稳定与增长2.满足投资者的需要3.争取利益成本最小化4.减少公债流动性

26.公债持有人结构对经济的影响

27.公债利率的影响因素及其作用

28.偿债资金的筹集渠道(1.增税2.发行货币3.建立偿债基金4.借新债还旧债

29.公债的市场功能(1.实现公债的发行和偿还，满足政府筹资需要2.满足资金需求者与公债投资者交易的要求3.公债市场可以进行公开市场业务，实现货币政策目标

补充：1.公债的发行方式(固定收益出售，公募拍卖，连续经销，直接推销，综合方式

2.公债的发行价格(平价，溢价，折价

3.公债的偿还(直接偿还，市场购销，调换偿还

第九章预算

30.比较单式预算和复式预算(单式预算，也称单一预算，是将政府全部预算收支汇集通过统一的一个计划表格来反映。优：直接反映收支全貌，关系明了，便于考察政府预算收支整体规模。缺：1.性质不同收支无对应关系2.结余或赤字原因不易划清3.不利于宏观经济分析和财政收支效益考核复式预算，把政府预算收支分类，分别编入两个或两个以上关系形成的预算计划。优：有助于预算资金分类分析和控制，清晰反映结余或赤字原因。缺：1.影响完整性2.影响对财政赤字财政平衡判断3.方法复杂，工作量大

补充：零基预算，指在编制预算时，一切从零开始编制预算。优：1.避免浪费性支出2.利于合理资源分配3.更利于激励4.抛弃过时项目。缺：1.强调短期利益，损害长期利益2.预算成本高3.易引起部门间矛盾

31.我国政府预算程序(主要由政府预算的准备和编制，预算审定，预算实施和审查，决算等构成

补充：我国现行的国库管理制度(多账户为基础的分散收付制度)

32.改进我国政府预算程序

33.政府间财政收入划分的原则

34.我国分税制改革的方向(分税制是按税种划分中央和地方收入来源的一种财政管理体制。实行分税制，要求按照税种实现“三分”：即分权、分税、分管。所以，分税制实质上就是为了有效的处理中央政府和地方政府之间的事权和财权关系，通过划分税权，将税收按照税种划分为中央税、地方税两大税类进行管理而形成的一种财政管理体制。

35.我国分税制预算管理体制的完善

补充：1994年税制改革的主要内容：1.推行规范化的增值税为核心，相应设置消费税营业税，建立新的商品课税体系2.对内资企业实行统一的企业所得税，采用33%的比例税率，取消原来设置的一些所得税和私营企业所得税3.统一个人税4.调整、撤并和开征其他一些税种5.实行分税制财政体系6.推进税收征管制度改革

第十章财政政策