最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务3作业及答案

《纳税筹划形成性考核册》参考答案(中央电大)

纳税筹划作业一〔第1－3章〕学习小组讨论〔从以下两类标题问题中各任选1题进行讨论〕理解内容1.如何理解纳税筹划底子概念的几层涵义？2.纳税筹划发生的主客不雅原因有哪些？3.按照企业运行或个人理财过程分类、纳税筹划如何划分？4.按照节税道理分类、纳税筹划如何划分？5.纳税筹划应遵循哪些原那么？6.简要表达纳税筹划的步调。

7.纳税筹划可能遇到哪些形式的风险？8.防范纳税筹划风险的方法包罗哪些？9.纳税人的纳税筹划主要从哪些角度切入？10.计税依据的筹划有哪些操作方法？请举例加以说明。

11.比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？12.请举例说明如何操纵税收优惠政策进行税收筹划。

13.所有的商品都能实现税负转嫁吗？为什么？14.税负转嫁筹划法能最终降低应纳税款吗？为什么？15.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择纳税筹划的底子道理。

16.简述增值税纳税人与营业税纳税人身份选择纳税筹划方法。

17.销项税额筹划的方法有哪些？18.进项税额筹划的方法有哪些？19.增值税税收优惠政策纳税筹划方法有哪些？20.简述增值税出口退税纳税筹划道理与方法。

应用内容1.找出你生活中或工作中直接节税和间接节税的案例进行阐发。

2.纳税人、计税依据、税率筹划有哪些方法？3.税负转嫁筹划的具体方法。

4.一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法的应用。

5.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用。

6.增值税税收优惠政策筹划方法的应用。

要求：1.按实有人数分组讨论，每组不超过10人，讨论时间为1课时2.当堂当真填写讨论记录表中的每一项内容。

3.教师按照参与者的实际表示，给出成就。

讨论记录表教师评语：成就_________纳税筹划作业二〔第4－6章〕网上教学活动〔操纵QQ群颁发定见或参加网上答疑辅导等活动均可由教师酌情给分。

从以下两类标题问题中任选1题进行讨论〕理解内容1.消费税计税依据的法律规定。

2.消费税税率的筹划思路。

国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务三网考题库及答案

国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务三网考题库及答案一、单选题（10道，共40分）1根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是Oo正确答案：经审批的流动资产盘亏损失2 .下列关于借款费用的说法不正确的是O正确答案：不符合资本化条件的，应计入相关资产成本3 .企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成O结果。

正确答案：获得了货币时间价值4 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20X7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。

20X7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

正确答案：1725 .下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置.、税收政策等涉税项目进行税收筹划？（）正确答案：企业所得税6 .在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过O的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

正确答案：15000元7 .在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于O正确答案：基本减除费用8 .关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月O扣除正确答案：IOOO元9 .从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行O方法正确答案：按月预扣预缴10 .对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（）内不能变更。

正确答案：一个纳税年度二、多选题（5道，共30分）I1下列各项个人所得，免征个人所得税：O正确答案：国债和国家发行的金融债券利息正确答案：保险赔款正确答案：军人的转业费、复员费、退役金12 .“三险一金”指的是（）正确答案：养老保险正确答案：失业保险正确答案：基本医疗保险正确答案：住房公积金13 .下列允许税前扣除的税金有（）正确答案：关税正确答案：土地增值税正确答案：消费税14 .纳税人采取O方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。

国开纳税筹划形考任务3题库1及答案

正确答案：A10.个人所得税法规定,累计畏扣预缴法中的累计减除费用，按照每月O乘以纳税人当年鼓至本月在本单位的任职受雇月份数计算A.3500元B.2000元C.1000元D.5000元正确答案：DII.关于子女教育的扣除，按照每孩每月C扣除A.1000元B.2000元C.3000元D.500元正确答案：A二、多选题(5道，共30分)13.下列各项个人所得，免征个人所得税：OA.国债和国家发行的金融债券利息B.保险赔款C.军人的转业费、笈员费、退役金D.稿酬正确答案：ABC14.“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险?OA.生育保险B.工伤保险C.商业保险D.基本医疗保险正确答案：AB15.下列各项行为中，企业所得税应视同销生的4()正确答案：A20.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的储售费用（含佣金或手续超）不超过委托箱售收入的15%的部分，准予据实扣除。

（）A.对B.错正确答案：B21.不同税率的产品组成套装销用，若能分别核算，可分别不同税率计税。

OA.XjB,错正确答案：B22.企业为促进商品销但而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销传涉及商业折扣的，如折扣额与销华额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销密商品收入金额.OA.对B.错正确答案：A23.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的I1.期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。

OA.对B.错正确答案：B24.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的.经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税.OA.对B.错正确答案：D10.个人所得税法规定,累计畏扣预缴法中的累计减除费用，按照每月O乘以纳税人当年鼓至本月在本单位的任职受雇月份数计算A.3500元B.2000元C.1000元D.5000元正确答案：DII.在新个人所需税法规定中，继续教育支出的扣除属于OA.基本减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用正确答案：C二、多选题（5道，共30分）13.“五脸一■金”比“三险一金”多/哪两种险？OA.生.育保险B.工伤保险C.商业保险D.柒本医疗保险正确答案：AB14.个人所得税专项附加扣除遵循的原则是OA.公平合理B∙利于民生C.简便易行D.个人受益正确答案：ABC15.下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法,正确的是O.A.在企业目标定位于价值最大化的条件卜.，税收筹划的目标是追求税后利润最大化B.企业价值增大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益C.由于企业价值最大化目标下作为价值讨估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划D∙现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力正确答案:BD16.下列关于销售佣金说法正确的有O0A.销笆佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬B.经营者支付销伶佣金必须以明示的方式C.支付和接受销售佣金的，都必须如实入账D.销笆佣金不超过销竹收入的10、正确答案：ABC17.下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有OA.一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分.据实扣除B.1⅛新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额翁的部分，据实扣除C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额才兑前扣除D.若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除正确答案：BCD三、判断密（10道，共30分）19.不同税率的产品组成套装销售,若能分别核算,可分别不同税率计税。

国家开放大学《纳税筹划》形考任务1-5参考答案

国家开放大学《纳税筹划》形考任务1-5参考答案形考任务1一、单项选择题1.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A. 财产权利B. 行政权力C. 政治权利D. 所有权2.税收三性是指（）A. 政策性、强制性、无偿性B. 广泛性、强制性、固定性C. 无偿性、自觉性、灵活性D. 无偿性、固定性、强制性3.税收法律关系中的主体是指（）A. 纳税主体B. 征纳双方C. 征税主体D. 纳税主体4.税务筹划的主体是（）A. 税务机关B. 计税依据C. 征税对象D. 纳税人5.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A. 违法性B. 前瞻性C. 合法性D. 违法性6.以下选项中，属于纳税人的有（）A. 外国人和无国籍人B. 代收代缴义务人C. 代扣代缴义务人D. 居民企业7.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A. 超额累进税率B. 定额累进税率C. 超率累进税率D. 全额累进税率8.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

A. 生产经营行为发生后B. 纳税义务发生之前C. 生产经营行为发生后D. 纳税义务发生之后9.税收筹划的目标是（）A. 税负最小化B. 成本最小化C. 企业价值最大化D. 企业利润最大化10.（）是税收筹划的前提和基础A. 动态性B. 系统性C. 合法性D. 安全性11.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（）。

A. 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税B. 母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定C. 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”D. 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务12.下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。

国开作业纳税筹划-形考任务三（20分）24参考（含答案）

题目：下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）选项A：采用折扣销售方式销售商品的，销售额与折扣额在同一张发票“金额”栏内分别注明的，按照扣除折扣后的金额确定选项B：采用销售折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定选项C：采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定选项D：采用成套产品销售方式商品，按销售收入从低适用税率确认对应税额答案：采用成套产品销售方式商品，按销售收入从低适用税率确认对应税额题目：根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

选项A：非广告性质的赞助支出选项B：行政罚款选项C：经审批的流动资产盘亏损失选项D：被没收的财物答案：经审批的流动资产盘亏损失题目：企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（）结算方式。

选项A：托收承付方式选项B：直接收款方式选项C：分期收款方式选项D：委托收款方式答案：分期收款方式题目：下列关于借款费用的说法不正确的是（）选项A：不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除选项B：借款费用首先应该看其是否需要资本化选项C：不符合资本化条件的，应计入相关资产成本选项D：符合资本化条件的，应计入相关资产成本答案：不符合资本化条件的，应计入相关资产成本题目：合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。

这种税务处理属于（）选项A：企业成果分配中的税收筹划选项B：企业生产经营中的税收筹划选项C：企业投资决策中的税收筹划选项D：企业成本核算中的税收筹划答案：企业成果分配中的税收筹划题目：关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除选项A：3000元选项B：1000元选项C：500元选项D：2000元答案：1000元。

(精华版)最新国家开放大学电大《纳税筹划》《金融法规》网络课形考网考作业(合集)答案

(精华版)最新国家开放大学电大《纳税筹划》《金融法规》网络课形考网考作业(合集)答案(精华版)最新国家开放大学电大《纳税筹划》《金融法规》网络课形考网考作业(合集)答案《纳税筹划》网络课答案形考任务1 一、单选题（10道，共40分）题目1 税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选择一项：A. 合法性题目2 以下选项中，不属于累进税率形式的是（）选择一项：B. 定额累进税率题目3 以下选项中，属于纳税人的有（）选择一项：C. 居民企业题目4 税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

选择一项：B. 纳税义务发生之前题目5 税收筹划的目标是（）选择一项：D. 企业价值最大化题目6 下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。

选择一项：B. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补题目7 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

选择一项：C. 合伙企业题目8 我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。

选择一项：B. 子公司题目9 下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。

选择一项：D. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现题目10 需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）选择一项：D. 公司制企业二、多选题（5道，共30分）题目11 递延纳税筹划法是（）选择一项或多项：A. 企业没有减少税款的缴纳B. 获取了货币时间价值的相对收益C. 推迟纳税义务发生时间题目12 税收管辖权筹划法是（）选择一项或多项：A. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象B. 减轻或消除有关国家的纳税义务C. 避免成为行使居民管辖权国家的公民D. 避免成为行使居民管辖权国家的居民题目13 由于税收待遇的差别，以下（）承担全面纳税义务。

电大纳税筹划形成性考核册答案

纳税筹划形成性考核册一、单项选择题〔每题2分，共20分〕1.纳税筹划的主体是〔A〕。

2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的全然区不是具有〔D〕。

3.避税最大的特点是他的〔C〕。

4.企业所得税的筹划应重点关注〔C〕的调整。

5.按〔B〕进行分类，纳税筹划能够分为尽对节税和相对节税。

6.相对节税要紧考虑的是〔C〕。

7.纳税筹划最重要的原那么是〔A〕。

二、多项选择题〔每题2分，共10分〕1.纳税筹划的合法性要求是与〔ABCD〕的全然区不。

2.纳税筹划按税种分类能够分为〔ABCD〕等。

3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为〔ABCD〕等。

4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为〔ABCD〕等。

5.纳税筹划风险要紧有以下几种形式〔ABCD〕。

6.尽对节税又能够分为〔AD〕。

三、判定正误题：1.〔×〕纳税筹划的主体是税务机关。

2.〔√〕纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

3.〔×〕欠税是指递延税款缴纳时刻的行为。

4.〔√〕顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。

5.〔√〕覆盖面越大的税种其税负差异越大。

6.〔×〕所得税各税种的税负弹性较小。

7.〔×〕子公司不必单独缴纳企业所得税。

8.〔√〕起征点和免征额根基上税收优惠的形式。

9.〔√〕企业所得税的筹划应更加关注本钞票费用的调整。

10.〔×〕财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最全然的原那么。

四、简答题〔每题10分，共20分〕1.简述对纳税筹划定义的理解。

纳税筹划是纳税人在准许的范围内，凭借给予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与，以到达减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。

对其更深层次的理解是：〔1〕纳税筹划的主体是纳税人。

关于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为根基上涉税事务。

只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收、，能够通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担，纳税筹划更清楚地界定了“筹划〞的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。

(精华版)最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考网考作业及答案

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形考任务1
一、单选题（10道，共40分）
题目1
税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）
选择一项：
A. 合法性
题目2
以下选项中，不属于累进税率形式的是（）
选择一项：
B. 定额累进税率
题目3
以下选项中，属于纳税人的有（）
选择一项：
C. 居民企业
题目4
税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

选择一项：
B. 纳税义务发生之前
题目5
税收筹划的目标是（）
选择一项：
D. 企业价值最大化
题目6
下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。

选择一项：
B. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补
题目7。

电大会计专业《纳税筹划》网上作业及答案.doc

[99925]税务筹划、税收筹划和纳税筹划三者的比较。

答案：税务筹划可以分为税收筹划和纳税筹划两个部分。

税收筹划指税务部门为充分实现税收的调节功能和堵塞税收漏洞而进行的筹划，包括立法环节的筹划和征管环节的筹划。

税收筹划目前U引起税务部门的重视，税务部门在制定税收政策时，实际上即包含着筹划的思想，从筹划的角度出发不仅可以加深对制丘税收政策的研究, 而且可以提高制定税收政策的水平，是一个很有前途的研究领域。

纳税筹划是以纳税人为出发点考虑问题，专指纳税人所进行的筹划活动。

纳税筹划指纳税人在非违法的前提下，以减轻税收负担和实现涉税零风险为目的，而进行的避税、节税和税负转嫁的活动。

纳税人的纳税筹划具有超前性、全局性、成本性和屏蔽性。

纳税筹划有筹划理论和筹划方法两个方面。

税收筹划是站在税务机关的角度，考虑的是如何更好地征税，实现公平与效率的兼顾。

如何立法、如何征管是英核心内容。

纳税筹划是站在纳税人的角度，考虑的是如何合法节税、如何非违法避税以及如何更好地纳税，以实现价值的最大化。

名词解释[99920]抗税答案：是以眾力或者威胁方法，拒绝缴纳税款的行为。

抗税是绝对不可収的一种手段，也是缺乏基本法制观念的一种极端错误的表现。

名词解释【99914】偷税答案：逃避缴纳税款，就是我们通常所说的偷税。

是指纳税人釆取伪造、变造、隐匿、擅白销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列支出或不列、少列收入，从而达到少交或者不交税款的冃的。

从概念中可以看出，逃避缴纳税款的于•段主要是不列或者少列收入, 对费用成本采用加大虚填的手段，故意少交税款。

单项选择题[101591]下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（）0A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容B.不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一C.转让定价税制的管辖对象是关联交易D.确认关联交易是桀个转让定价税制的核心内容答案：D名词解释[99917]知情权答案：有纵向知情权和横向知情权之分。

国开(山东)02313-纳税筹划-形考任务三-[参考答案]

纳税筹划-形考任务三-辅导资料
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第1题
合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。

这种税务处理属于（）。

A. 企业成果分配中的税收筹划
B. 企业投资决策中的税收筹划
C. 企业成本核算中的税收筹划
D. 企业生产经营中的税收筹划
正确的答案是：企业成果分配中的税收筹划
第2题
下列关于借款费用的说法不正确的是（）。

A. 借款费用首先应该看其是否需要资本化
B. 不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除
C. 符合资本化条件的，应计入相关资产成本
D. 不符合资本化条件的，应计入相关资产成本
正确的答案是：不符合资本化条件的，应计入相关资产成本
第3题
境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。

20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A. 86
B. 98
C. 122
D. 104
正确的答案是：86
第4题
20×7年初a居民企业以实物资产2000万元直接投资于b居民企业，取得b企业40%的股权。

电大纳税筹划形成性考核册答案第3章

第三章增值税纳税筹划一、单项选择题（每题2分，共20分）1.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。

A.7% B.10% C.13% D.17%2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。

A.30万元（含） B.50万元（含） C.80万元（含） D.100万元（含）3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。

A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含）4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A）是关键因素。

A.无差别平衡点 B.纳税人身份 C.适用税率 D.可抵扣的进项税额5.一般纳税人外购或销售货物所支付的（C）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。

A.保险费 B.装卸费 C.运输费 D.其他杂费6.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A）。

A.家具厂销售家具并有偿送货上门 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水二、多项选择题（每题2分，共10分）1.增值税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额的（ACD）。

A.150~200元B.200~1000元C.1500~3000元D.2500~5000元2.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ABC）. A.17% B.13% C.6% D.3%3.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（ABCD）。

A.向购买方收取的销项税额 B.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税 C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费三、判断正误题1.（×）提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。

2.（√）从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在80万元（含80万元）以下的,为小规模纳税人3.（×）一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。

国家开放大学电大《纳税筹划》试题及答案

1.偷税是指纳税人采用伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款避税是指纳税人在法律允许的范围内，采取一定的形式、方法和手段，规避、降低或延迟纳税义务的行为。

客观原因是税法及其有关法律的不健全，不完善。

避税是一种合法的行为。

2.居民企业与非居民企业所适用的税收政策。

1)居民企业的税收政策。

居民企业负担全面的纳税义务。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

居民企业承担全面纳税义务，对本国居民企业的一切所得纳税，即居民企业应当就其在中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

这里所指的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

2)非居民纳税人的税收政策。

第一，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

这里所说的实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。

第二，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税3.公司制企业按应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

2、个人独资企业应个体工商户生产经营所得计算缴纳个人所得税。

3、合伙企业应缴纳个人所得税，并实行先分后税，由投资者分别缴纳个税。

公司制企业又叫股份制企业，是指由1个以上投资人(自然人或法人)依法出资组建，有独立法人财产，自主经营，自负盈亏的法人企业。

个人独资企业是指依照《独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024-2025期末试题及答案(试卷号：1334)

国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024-2025期末试题及答案（试卷号：1334）
一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题2分，共20分）
1. 纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( )。

A．违法性
B．可行性
C．非违法性
D．合法性
2．避税最大的特点是它的( )。

A．违法性
B．可行性
C．非违法性
D．合法性
3．在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是( )。

A．实际负税人
B．代扣代缴义务人
C．代收代缴义务人
D．法人
4．判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，( )是基本判断标准。

A. 无差别平衡点
B．纳税人身份
C．适用税率
D．可抵扣的进项税额
5．适用消费税比例税率的税目有( )。

A．卷烟
B．烟丝
C．黄酒
D．白酒
6．下列不并人销售额征收消费税的是( )。

A．随同应税消费品一同销售的包装物
B．包装物租金
C．定期收回的包装物押金。

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