2017年代理记账行业市场分析报告

2017年代理记账行业市场分析报告
目录
第一节代理记账行业整体概览 (5)
一、什么是代理记账 (5)
二、记账服务从财到税，小微企业是最大需求方 (6)
三、市场高度分散，无牌小中介扰乱市场 (8)
第二节市场空间广阔，现阶段行业痛点显著 (10)
一、市场规模尚未充分释放，市场空间广阔 (10)
二、行业痛点显著，制约长期发展 (13)
第三节互联网变革代记账市场，云端记账望成主流 (15)
一、“互联网+代账”忽如一夜春风来 (15)
二、SaaS化的记账工具–帮助记账机构提升效率、提升安全 (17)
三、O2O模式的代账互联网平台-构建线上渠道，加速行业整合 (21)
四、美国代记账市场及其信息化 (23)
五、展望：互联网模式改变代账市场格局，财税一体乃大势所趋 (27)
图表目录
图表1：代记账服务公司为中小企业和税务体系之间搭建桥梁 (6)
图表2：标准代记账服务的业务流程 (6)
图表3：标准代记账服务主要面向小微企业和大型个体工商户 (8)
图表4：我国代记账行业机构数量及未来预估（单位：万家） (10)
图表5：我国代理记账市场规模测算及预估（单位：亿元人民币） (10)
图表6：全国各类市场主体所占比重（截至2015年4月） (11)
图表7：SaaS与传统软件市场收入占比对比 (14)
图表8：全球企业级SaaS市场规模 (17)
图表9：云账房代账平台用户界面 (17)
图表10：易代账提供企业客户便捷选择适合的代账服务公司 (20)
图表11：易代账提供企业客户便捷选择适合的代账服务公司 (21)
图表12：H&R Block近年来收入变化 (26)
图表13：H&R Block 近年来利润变化 (27)
表格目录
表格1：代记账市场相关政策促进行业逐步规范健康发展 (5)
表格2：代理记账业务的主要参与者 (9)
表格3：典型代记账公司报价 (12)
表格4：代记账行业痛点导致目前行业现状 (12)
表格5：目前单机记账存在的问题 (13)
表格6：2013年以来诸多互联网+代账公司创立 (15)
表格7：SaaS模式与传统软件On Premise模式的比较 (18)
表格8：对比传统单机模式代账和基于SaaS模式的代账 (19)
表格9：三款主流SaaS代账工具对比 (20)
表格10：美国财税服务市场三种不同参与者 (23)
表格11：Intuit提供针对中小企业、个人、专业财务人员的解决方案 (24)
表格12：Quickbooks Online 收费方式 (24)
表格13：H&R Block 所提供的财税、金融服务 (25)
第一节代理记账行业整体概览
一、什么是代理记账
代理记账是企业财税服务中重要的业务板块，代理记账是指会计咨询服务机构及其他组织经批准设立会计代理记账业务的中介机构接受独立核算的委托，代替其办理记账、算账、报账业务的一种社会性会计服务活动。

1993年《中华人民共和国会计法》首次增加了“代理记账”的规定，允许不具备单独设置会计机构或者配备会计人员条件的单位委托经批准设立的会计咨询、服务机构进行代理记账，首次肯定了代理记账的法律地位。

而此后更多细化具体的规范政策陆续出台，也为代记账行业奠定了规范发展的基础。

表格1：代记账市场相关政策促进行业逐步规范健康发展
数据来源：财政部、上海财政厅官网、北京欧立信调研中心
传统的财务记账、算账、报税等业务均属于企业内部会计的职责范围，但是随着我国中小企业发展迅速，大量涌现的中小型公司因为人力和财力的限制并不具备完备的财会能力，因此一部分企业选择将会计核算、记账、报税等一系列的财会工作通过
委托的方式交给专业的代理记账服务提供公司打理，自身只设立出纳人员,负责日常的货币收支业务和财产保管等工作。

由此可见代理记账的业务本身并不难理解，可以认为是将原本自己财务部门分内的工作外包给专业的人员去做。

二、记账服务从财到税，小微企业是最大需求方
代记账服务本质上为会计相对薄弱的中小企业与财税系统之间搭建了桥梁，对于代记账服务提供者来说，其输入为企业客户的发票凭证等基础单据，而其最终输出一则是为企业梳理出规范的财务报表，二则为面向税务机关的税务相关纳税申报表、各类税务文书等。

图表1：代记账服务公司为中小企业和税务体系之间搭建桥梁
数据来源：北京欧立信调研中心
在实际具体工作流程上，代记账服务公司与企业签订合作合同后，代记账公司的会计服务人员会按月上门收取企业的业务往来发票、银行收支流水等凭据，对凭据进行分类、整理、核算，填写会计分录、编制月度、季度或年度财务报表，代企业完成纳税表单的填写，并在地税、国税系统进行税务申报，最后将整理好的原始凭证及财务报表返还给企业客户。

在此过程中，代理记账公司会就公司的业务核算、税务问题及时与公司进行沟通，涉及到最新的财税政策和法规等行业内第一手信息也会告知企业客户。

图表2：标准代记账服务的业务流程
数据来源：北京欧立信调研中心
代记账服务可以接触到企业的核心财务数据，且通过专业的税务、财务知识经验可以帮助公司合理合法节税，因此其业务通常受到企业管理决策层的高度重视。

也是基于此，目前代记账的服务公司所提供的服务也不再局限于“狭义”代记账服务，进一步也会提供诸如财务咨询、税收筹划等“广义”的财税咨询服务。

广义的代记账服务内容包括：
凭证收集、做账、核算、纳税申报，既“标准代记账服务”。

代理企业整体税务安排、投资项目税收评估，代理制作涉税文书。

建立企业纳税核算体系用办税制度，为企业设计财务制度
协助企业进行股份制改及企业间兼并、收购工作，代理设计经营管理制度
代理记账行业的主要客户是小微企业和大型个体工商户。

中、大型企业业务复杂繁多，一般设有专门的财务部门，由内部聘用的会计人员完成记账和报税过程。

规模较大的企业有能力承担财务部门的成本，相比委托代理公司，内部的财务人员对公司业务的了解更加透彻，在财务处理上得心应手。

而中小型个体工商户由于规模太小，记账和制作财务报表的需求很低，很多个体工商户甚至未达到纳税标准。

而小微企业和大型个体工商户的业务规模处于中低水平，有代理记账的需求，但一般经营业务并
不复杂，无需耗费高成本聘用专门的会计人员。

大多数小微企业及大型个体工商户选择与外部代理记账公司合作，一方面节省人员费用，另一方面获得更加专业的服务和经验。

图表3：标准代记账服务主要面向小微企业和大型个体工商户
数据来源：北京欧立信调研中心
当然如前所述，代记账作为财税服务的入口会进一步衍生出诸如税收筹划、财务咨询等高端服务，而这类服务同样也会收到中大型企业的青睐。

三、市场高度分散，无牌小中介扰乱市场
目前可以提供代记账服务的主要是三类公司，会计师事务所、财务咨询公司和专门的代理记账公司。

会计师事务所涵盖财务审计服务、税务服务、验资、资产评估、财务咨询、代理记账等各方面业务，一般规模较大，内部管理规范，但代理记账占其总体业务的比例较低，不是其主要发展方向。

财务咨询公司的业务包括内控制度设计、会计电算化、财务分析、财务人员培训、税务代理、代理记账服务、投资咨询服务等，平均规模居中，数量多于会计事务所，也有将业务侧重于代理记账的财务咨询公司，但总体规模仍不足以满足代理记账行业广泛的市场需求。

专门的代理记账公司数量众多，分散于全国各地，成为广大小微企业和个体工商户主要的委托代理对象。

但这类公司信息化程度较低，仍然停留在传统的人力密集劳动模式，规模较小，服务半径有限。

表格2：代理记账业务的主要参与者
数据来源：北京欧立信调研中心
上述三类经营主体，会计师事务所与财务咨询公司因为自身业务范围较广，代记账只是其业务版图中的一块，相对规范；而专业做代理记账的公司则数量众多、高度分散，且大部分规模均不大。

造成这一现象的原因首先是代记账行业本身门槛不高，根据财政部出台的《代理记账管理办法》，成立代记账公司条件并不复杂：需具备“3名持有会计从业资格证书的专职从业人员，主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格，有固定的办公场所，有健全的代理记账业务规范和财务管理制度”。

2013年财政部开展全国代理记账机构普查，参与普查的12440家代理记账机构中：年度代理记账收入超过1000万家的机构有24家。

年度收入超过100万的机构有483家。

年度收入在10万至100万元之间的机构有4623家。

令有7310家机构收入在10万元以下。

当然考虑普查的方式收集的数据与真实数据可能会有一定差距，但是可以看到规模不大的代记账机构的比重还是很高。

此外，虽然代记账这个市场出现已经近30年时间，但目前为止还没有出现一个全国性的公司或全国性的领导品牌，可见其行业分散度。

除此之外，市场上还充斥着大量无营业执照的非正规代记账公司，这类公司没有通过财政部门代理记账资格审核，以“工作室”或“作坊”式的形式提供代记账服务，由于通常采用低价竞争的方式，也获得一定企业客户的青睐。

虽然国家出台了相应的《代理记账管理办法》，但执法力度和管制的决心尚不明显，使得仍有大量“黑代”存活在法律的阴影中。

第二节市场空间广阔，现阶段行业痛点显著
一、市场规模尚未充分释放，市场空间广阔
大致测算我国代记账市场规模，根据汇智联恒的一项研究数据，2014年我国共有正规登记的代理记账机构2.32万家，并预测2017年代理记账机构达到3.31万家。

而另一项数据，财政部于2013年针对全国12440家代理记账机构进行了普查，普查结果显示参加普查的代理记账机构平均年度代理记账收入为60万元（数据来源：财政部）。

我们以上述两个数据为基础，可以大致测算出2017年代记账市场规模约为198.6亿，而这一测算与第三方机构汇智联恒的市场规模预估也基本吻合（如图5）。

图表4：我国代记账行业机构数量及未来预估（单位：万家）
数据来源：汇智联恒、北京欧立信调研中心
图表5：我国代理记账市场规模测算及预估（单位：亿元人民币）
数据来源：汇智联恒、北京欧立信调研中心
预估潜在市场空间超过千亿。

我们采用潜在目标客户群体数量乘以预估平均客单
价的方式来测算代记账市场的市场空间。

如前小节所述，目前代记账服务主要面向小
微企业和大型个体工商户（详见前小节图3），那么我们分别测算小微企业和大型个体工商户的数量。

根据国家工商总局数据，截至2016年底，全国各类市场主体达8705.4万户，相比2015年增长11.6%。

全国各类市场主体包括个体工商户、内资企业、农民专业合作社及外商投资企业，国家工商总局2015年4月的数据显示个体工商户和内资企业分别占全国总市场主体的71.3%和26.1%。

图表6：全国各类市场主体所占比重（截至2015年4月）
数据来源：国家工商总局、北京欧立信调研中心
2016年底小微企业数量预估：我们以国家工商总局上述市场主体占比为基础，则2016年底内资企业数量为2272万（8705万* 26.1%）。

而据国家工商总局全国小型微型企业发展报告课题组2013年分析显示，我国小型微型企业占内资企业总数的76.57%，我们以此比例为基础，可预估2016年底小微企业数量为1740万（2272万*76.57%）。

2016年底大型工商户数量预估：我们以国家工商总局上述市场主体占比为基础，则2016年底个体工商户数量为6206万（8705万*71.3%）。

我们保守估计大型个体工商户占总个体工商户比例为10%，则大型个体工商户预估数量为620万。

由上计算可知，潜在的企业用户总量达到2360万。

目前代记账公司收费会按企业所属类别按照一般纳税人和小规模纳税人分别计价，由下表可见一般纳税人因为账套相对复杂因此收费较高，而小规模纳税人普遍年收费
低于4000元。

我们假设上述潜在企业用户2360万中，30%为一般纳税人，70%为小规模纳税人，一般纳税人保守假设价格为6500元/年，小规模纳税人保守假设价格为3600元/年，则可估算出潜在市场空间为1055亿元。

表格3：典型代记账公司报价
数据来源：各公司官网、北京欧立信调研中心
相比千亿的潜在市场空间，目前市场规模尚不足200亿的代记账市场无疑还有较大的成长空间。

我们认为其后续市场的成长动力主要来自于：
1. 代理记账在企业市场渗透率的提升。

代理记账的接受程度仍不够，许多个体工商户和小微企业对于代理记账行业理解不够深入，不愿意将账目外包。

2. 新注册企业数量上升，潜在市场需求方增加。

2014年3月新公司法出台，公司注册从原先资本实缴登记制改为认缴登记制，降低了企业注册的门槛。

从实际效果来看，2014、2015、2016三个年度新注册企业数量比政策出台前年度明显提升（如下图），企业数量的提升无疑将进一步增加代记账市场的潜在需求。

表格4：代记账行业痛点导致目前行业现状
数据来源：国家工商总局、北京欧立信调研中心
3. 行业逐渐趋于正规化。

目前还有大量无证经营的“黑代”抢占了正规代记账机构的市场，随着2013年财政部《关于加强和改进基层会计管理工作的指导意见》和2016年财政部最新版《代理记账管理办法》的出台，后续规范和整治力度有望加强，“黑代”抢占的代记账市场有望逐步回归。

此外，随着金税三期全面推广，全国联网、大数据查验等手段在技术层面将严控偷漏税等行为，也将进一步扼杀“黑代”的生存空间。

4. 信息化及互联网代账工具对行业效率的提升，以及对代记账业务的标准化有助于行业实现规模化。

二、行业痛点显著，制约长期发展
如前所述，目前代记账市场虽然已具一定规模也经过了将近30年的发展，但行业现状仍然是极度分散、大部分企业盈利低微、尚未产生领军企业，我们认为这是由于现存诸多痛点造成的。

痛点1：无资质、“小作坊”记账公司众多，监管仍需加强
目前行业内还充斥大量小作坊式非正规代账机构，这些机构有的没有获得专业牌照，有的没有符合从业条件的专业代账会计，而服务的价格通常远低于正规代记账机构，严重扰乱了正规代记账市场的发展。

此外行业内由于监管不严，代账机构触碰法律红线的现象时有发生。

我们草根调研探访了30家代账公司，其中有近半数明确表示或暗示可以帮助企业通过隐匿收入、代开发票等不正当方式避税、做假账。

痛点2：信息化水平低，导致效率无法提升
代记账行业虽然经过近30年发展，但是其信息化水平较低，难以为客户提供高效率的代记账服务。

根据财政部2013年的代账市场普查数据，参与普查的12440家代理记账机构中有17%的机构仍采用手工记账，54%采用单机记账。

手工记账既用纯手工方式完成审核原始凭证、填制记账凭证、复核、记账、编制会计报表、纳税申报等代记账流程步骤，无疑这种方式效率极低，当代账机构人数无法增加的情况下，其产能既可服务的企业账套数实际已经自然形成了天花板，既无法形成规模效应。

随着会计电算化的推进，单机版的财务软件逐渐成为代账机构的选择，单机版的代账软件相比传统手工代账效率明显提升，但是也存在诸多问题，如下表所示：
表格5：目前单机记账存在的问题
数据来源：北京欧立信调研中心
痛点3：标准化水平低，行业服务水平良莠不齐
代理记账公司在服务流程、范围、价格上都欠缺标准化。

各个公司的服务流程不一，经手业务的代账会计自身素质和工作态度对服务质量产生直接影响，加之行业收费标准混乱，代理记账公司无法向所有客户提供标准化、高质量的服务。

这一方面增加了客户甄选代账公司的难度，导致了很多小微企业对代理记账公司的不信任；同时也影响了代张公司的标准化扩张，一定程度上抑制了整个行业规模的扩展。

总结而言，以上痛点导致行业内公司的工作效率较低，人力成本居高，同时服务半径受限，规模化效应无法凸显；客户对公司和服务甄别困难、对代理记账业务不信任，行业内客户资源部不稳定等问题也同时存在。

最终，代理记账行业利润空间有限，很难实现规模化扩张，以致未开发的潜在用户大量存在，并形成了现有的高度分散市场。

图表7：SaaS与传统软件市场收入占比对比
数据来源：北京欧立信调研中心
第三节互联网变革代记账市场，云端记账望成主流
一、“互联网+代账”忽如一夜春风来
面对传统代账市场诸多痛点的现实，也伴随“互联网+”创业大潮的推动，2013年开始“互联网”模式的代记账相关领域公司如春笋般诞生。

2013年也正是我国互联网产业发展重心从C端（用户）向B端（企业）延伸的开端，各路资本都开始觊觎企业级这个巨大的市场。

财税管理是海量小微企业的刚性需求，企业乐于为这个刚需环节付费，由此而来的代记账市场本身也已经初具规模，但行业痛点突出，所谓市场的痛点就是市场机会，因此各路资本争相瞄准代记账这个企业服务垂直细分市场。

下表罗列了目前较为活跃的“互联网+代账”相关领域的公司，需要注明的是代账服务本身与工商注册、社保、资质验证等企业服务紧密相连，因此下述公司大部分业务范围也不单单局限在代记账业务，都会多少涉及一些其他类的企业服务。

表格6：2013年以来诸多互联网+代账公司创立
从上述公司的商业模式定位来看，基本分为两大类：
做记账工具的SaaS公司。

典型如云账房、大账房，这类公司主要打造了基于SaaS 模式的代账工具，面向的客户群体为代记账公司，向代记账公司收取按年使用的订阅费，通过云端解决方案帮助代记账公司提高效率。

O2O模式的代账互联网平台。

典型如小顶网、账无忧，这类公司打造了从线上到线下的互联网代账模式，为传统线下的代账模式建立了线上渠道，以互联网渠道为代账公司增加互联网销售和营销入口，同时帮助小微企业获取市场信息，对接合适的供应商。

从上表每家公司的业务范围看，多家公司在代记账领域有多重身份，比如大账房
除了为代账企业提供SaaS化的代账工具，自身也经营代账业务；账无忧除了打造了代
记账互联网平台，也同时提供SaaS化的代账工具给代账企业；表明互联网+代账仍然处于起步期，资本也仍在探寻最优的商业模式。

二、SaaS化的记账工具–帮助记账机构提升效率、提升安全
随着云计算在国内的落地，SaaS形态的应用和服务渗透率正在快速提升。

IDC预计到2018年，企业级SaaS收入份额将占到全球企业级应用市场的28%，而市场规模也将从2013年的226亿美元增长到508亿美元。

由于我国云计算市场起步较晚，SaaS 在国内的发展仍然处于快速起步期，根据信息产业部的一项数据统计，美国企业级SaaS 的市场总值预计将达到328.6亿美元，而在中国，2015年全年这一数字预计仅为2.35，中国与美国在企业级SaaS市场规模上存在上百倍以上的差距。

图表8：全球企业级SaaS市场规模
数据来源：IDC、北京欧立信调研中心
图表9：云账房代账平台用户界面
数据来源：IDC、北京欧立信调研中心
传统的On premise软件交付模式的特点是软件和应用的本地化，轻量级一些的应用可能仅仅需要安装相应软件媒介到本地设备，而重量级的应用比如企业的ERP系统则还需要在本地购置服务器等硬件，并且需要大量的人力资源进行长周期的软件部署。

而SaaS模式的特点是软件应用的远程化，用户不需要购买硬件也不需要安装软件到本地，应用和数据本质上都部署在云端，通过任何设备接入云端即可使用。

两种模式部署方式上的天壤之别也带来了诸多在收费模式、运维、定制化等方面的差异：
表格7：SaaS模式与传统软件On Premise模式的比较
数据来源：广发证券展研究中心
因此SaaS模式的优势可以概括为
可以有效帮助企业节约成本可以有效帮助企业节约成本可以有效帮助企业节约
成本可以有效帮助企业节约成本可以有效帮助企业节约成本可以有效帮助企业节
约成本
帮助企业有效提升帮助企业有效提升帮助企业有效提升帮助企业有效提升IT 部署效率部署效率部署效率
可以提升企业内部可以提升企业内部可以提升企业内部可以提升企业内部信息传递效率信息传递效率信息传递效率
通过上述SaaS形态软件服务的分析，再对照代记账行业多年来本身存在的痛点，我们不难发现SaaS形态的软件服务其优势恰好可以很好弥补代记账行业存在的诸多痛点，而且不止于此。

下表我们详细比对了传统单机代账与SaaS化的代账模式：
表格8：对比传统单机模式代账和基于SaaS模式的代账
数据来源：北京欧立信调研中心
可见，基于SaaS化代账工具在诸多维度都明显优于传统单机代账工具，也非常符
合代账这个应用场景。

目前定位为SaaS代账工具服务商的厂商主要有易代账、云账房、大账房等，下表对其收费模式和特色功能做了简要对比，可以看到除了基本的代账功能，各家产品都有一些特色的功能来实现差异化竞争。

SaaS厂商天生具有互联网型公司的特点- 快速迭代、响应客户需求，这也是传统财务软件出身的大厂商所不具备的。

表格9：三款主流SaaS代账工具对比
数据来源：各公司官网、北京欧立信调研中心
图表10：易代账提供企业客户便捷选择适合的代账服务公司
数据来源：云账房、北京欧立信调研中心
通过分析对比，我们认为目前现存的几个代账SaaS平台，除了个别特色功能上的。