LB(制造业企业)主营业务成本的审计程序

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关于公司审计工作程序

关于公司审计工作程序1. 简介公司审计工作程序是为了确保公司的财务数据的准确性、合规性和透明度而进行的一系列操作和步骤。

该程序旨在评估和审核公司的财务信息，确保其符合法规和内部控制标准。

以下是公司审计工作程序的详细步骤和每个步骤的说明。

2. 审计计划和准备在开始实施审计工作程序之前，审计团队需要制定审计计划和准备相关文件和工具。

以下是审计计划和准备的步骤：•确定审计目标和范围：审计团队需要与公司的管理层协商确定审计的目标和范围。

这可以包括审计期间、审计标准和重点审计领域等。

•制定审计计划：审计团队根据审计范围和目标制定详细的审计计划。

这包括确定审计流程、分配资源和制定时间表等。

•准备审计程序和工具：审计团队准备审计程序和工具来收集和分析相关数据。

这可以包括审计工作底稿模板、数据收集表格和审计软件等。

3. 数据收集和分析在审计计划和准备完成后，审计团队开始进行数据收集和分析。

以下是数据收集和分析的步骤：•收集公司财务数据：审计团队收集公司的财务数据，如财务报表、银行对账单和交易记录等。

•审核和确认数据准确性：审计团队审核和确认所收集的数据的准确性。

他们可能需要与公司的财务人员进行沟通和核对。

•分析数据：审计团队对所收集的数据进行分析，以确定潜在的风险和问题。

他们可以使用各种分析工具和技术，如趋势分析和比较分析等。

4. 内部控制评估除了对数据进行分析外，审计团队还需要评估公司的内部控制系统。

以下是内部控制评估的步骤：•了解内部控制制度：审计团队了解公司的内部控制制度，包括其设计和实施情况。

•评估内部控制的有效性：审计团队评估内部控制的有效性，以确定是否存在潜在的缺陷和弱点。

•制定内部控制改进建议：审计团队根据评估结果制定内部控制改进建议，以帮助公司加强风险管理和内部控制。

5. 发现和报告问题审计过程中，审计团队可能会发现一些问题和异常情况。

以下是发现和报告问题的步骤：•记录问题和异常：审计团队记录所发现的问题和异常情况。

企业财务与财务审计的业务流程

企业财务与财务审计的业务流程随着现代企业的发展，财务管理和财务审计作为企业管理的重要组成部分，对企业的稳定运作和可持续发展起着至关重要的作用。

企业财务与财务审计的业务流程主要包括财务管理和财务审计两个方面。

一、财务管理财务管理是企业运作过程中负责财务活动的一系列管理活动。

财务管理的主要职责包括预算编制、资金筹措、资本运作、投资决策、风险管理、财务报告等。

1. 预算编制：企业财务管理的第一步是制定财务预算。

预算编制要根据企业的战略目标和市场环境，确定各项收入、支出、投资和融资的具体数额，为企业未来的经营活动提供指导。

2. 资金筹措：企业需要通过各种途径筹集资金，包括自筹资金、借款、发行股票等方式。

财务管理者需要准确评估企业的资金需求，并选择最合适的筹资方式，以保证企业的正常运营。

3. 资本运作：企业的资本构成对经营活动有着重要影响。

财务管理者需要有效利用企业的资本，平衡长期投资和短期流动性需求，以实现资本的最大化利用。

4. 投资决策：企业需要通过投资来获取更多的利润和增加企业的价值。

财务管理者需要对各项投资项目进行评估和比较，选择最有利可图的投资方案。

5. 风险管理：企业经营过程中存在各种风险，包括市场风险、信用风险、汇率风险等。

财务管理者需要制定有效的风险管理策略，降低风险对企业的影响。

6. 财务报告：财务报告是财务管理的重要环节，通过对企业财务状况和经营情况的披露，向投资者、债权人和其他利益相关者提供信息。

财务管理者需要编制准确、及时的财务报告，确保信息的透明度和真实性。

二、财务审计财务审计是对企业财务活动进行的独立、客观的评估和审查。

财务审计的主要目的是验证企业财务报表的准确性和合规性，发现问题并提出改进意见。

1. 准备工作：财务审计前，审计师需要了解企业的业务模式、组织结构、内部控制制度等情况，并制定审计计划和程序。

2. 数据采集：审计师通过对企业财务报表、会计凭证、银行对账单等财务信息的收集和分析，获取对企业财务状况的了解。

企业财务审计流程及操作指南

企业财务审计流程及操作指南第1章财务审计概述 (4)1.1 审计的定义与目的 (4)1.2 财务审计的基本原则 (5)第2章审计前期准备 (5)2.1 审计计划与审计范围 (5)2.2 审计团队组织与分工 (5)2.3 审计资料收集与整理 (5)第3章审计程序与方法 (5)3.1 审计程序概述 (5)3.2 审计方法及其应用 (5)第4章财务报表审计 (5)4.1 资产负债表审计 (5)4.2 利润表审计 (5)4.3 现金流量表审计 (5)第5章财务账目审计 (5)5.1 货币资金审计 (5)5.2 应收账款审计 (5)5.3 存货审计 (5)5.4 固定资产审计 (5)第6章财务成本审计 (5)6.1 生产成本审计 (5)6.2 期间费用审计 (5)6.3 成本核算审计 (5)第7章税务审计 (5)7.1 企业所得税审计 (5)7.2 增值税审计 (5)7.3 其他税种审计 (5)第8章内部控制审计 (5)8.1 内部控制评价 (5)8.2 内部控制测试 (5)8.3 内部控制缺陷认定 (5)第9章审计证据与工作底稿 (6)9.1 审计证据的收集与整理 (6)9.2 审计工作底稿的编制 (6)9.3 审计证据的复核与评价 (6)第10章审计报告 (6)10.1 审计报告的基本内容与格式 (6)10.2 审计意见的类型与表达 (6)10.3 审计报告的编制与发布 (6)第11章后续审计与追踪 (6)11.1 后续审计的实施 (6)11.2 审计发觉问题整改与追踪 (6)11.3 审计成果的利用 (6)第12章审计质量控制与风险管理 (6)12.1 审计质量控制体系 (6)12.2 审计风险识别与评估 (6)12.3 审计质量改进措施 (6)第1章财务审计概述 (6)1.1 审计的定义与目的 (6)1.1.1 审计的定义 (6)1.1.2 审计的目的 (7)1.2 财务审计的基本原则 (7)第2章审计前期准备 (7)2.1 审计计划与审计范围 (7)2.2 审计团队组织与分工 (8)2.3 审计资料收集与整理 (8)第3章审计程序与方法 (8)3.1 审计程序概述 (8)3.1.1 审计计划 (8)3.1.2 审计实施 (9)3.1.3 审计报告 (9)3.1.4 后续跟踪 (9)3.2 审计方法及其应用 (9)3.2.1 检查 (9)3.2.2 询问 (10)3.2.3 观察和检查 (10)3.2.4 分析性程序 (10)第4章财务报表审计 (10)4.1 资产负债表审计 (11)4.1.1 确认资产负债表编制基础 (11)4.1.2 审核资产项目 (11)4.1.3 审核负债项目 (11)4.1.4 审核所有者权益项目 (11)4.2 利润表审计 (11)4.2.1 审核收入确认 (11)4.2.2 审核费用项目 (11)4.2.3 审核利润分配 (11)4.3 现金流量表审计 (11)4.3.1 审核经营活动现金流量 (12)4.3.2 审核投资活动现金流量 (12)4.3.3 审核筹资活动现金流量 (12)第5章财务账目审计 (12)5.1 货币资金审计 (12)5.1.1 现金审计 (12)5.1.2 银行存款审计 (12)5.2 应收账款审计 (12)5.2.1 应收账款余额审计 (12)5.2.2 坏账准备审计 (12)5.2.3 应收账款回收情况审计 (13)5.3 存货审计 (13)5.3.1 存货余额审计 (13)5.3.2 存货周转审计 (13)5.3.3 存货跌价准备审计 (13)5.4 固定资产审计 (13)5.4.1 固定资产原值审计 (13)5.4.2 固定资产折旧审计 (13)5.4.3 固定资产减值准备审计 (13)第6章财务成本审计 (13)6.1 生产成本审计 (13)6.1.1 审计内容 (14)6.1.2 审计方法 (14)6.2 期间费用审计 (14)6.2.1 审计内容 (14)6.2.2 审计方法 (14)6.3 成本核算审计 (14)6.3.1 审计内容 (15)6.3.2 审计方法 (15)第7章税务审计 (15)7.1 企业所得税审计 (15)7.1.1 审计目的 (15)7.1.2 审计内容 (15)7.1.3 审计方法 (15)7.2 增值税审计 (16)7.2.1 审计目的 (16)7.2.2 审计内容 (16)7.2.3 审计方法 (16)7.3 其他税种审计 (16)7.3.1 审计内容 (16)7.3.2 审计方法 (16)第8章内部控制审计 (17)8.1 内部控制评价 (17)8.1.1 内部控制评价的目的与意义 (17)8.1.2 内部控制评价的方法与流程 (17)8.1.3 内部控制评价的范围与内容 (17)8.2 内部控制测试 (17)8.2.1 内部控制测试的目的与意义 (17)8.2.2 内部控制测试的方法与流程 (17)8.2.3 内部控制测试的注意事项 (17)8.3.1 内部控制缺陷的定义与分类 (18)8.3.2 内部控制缺陷的识别与评估 (18)8.3.3 内部控制缺陷的整改与跟踪 (18)第9章审计证据与工作底稿 (18)9.1 审计证据的收集与整理 (18)9.1.1 审计证据的收集 (18)9.1.2 审计证据的整理 (18)9.2 审计工作底稿的编制 (18)9.2.1 审计工作底稿的格式与内容 (19)9.2.2 审计工作底稿的编制要求 (19)9.3 审计证据的复核与评价 (19)9.3.1 审计证据的复核 (19)9.3.2 审计证据的评价 (19)第11章后续审计与追踪 (19)11.1 后续审计的实施 (20)11.1.1 确定后续审计的范围和目标 (20)11.1.2 组建后续审计团队 (20)11.1.3 收集和分析相关资料 (20)11.1.4 实地调查和访谈 (20)11.1.5 分析后续审计结果 (20)11.1.6 提交后续审计报告 (20)11.2 审计发觉问题整改与追踪 (20)11.2.1 制定整改方案 (20)11.2.2 整改实施 (20)11.2.3 整改效果评估 (20)11.2.4 整改情况反馈 (20)11.2.5 整改跟踪审计 (21)11.3 审计成果的利用 (21)11.3.1 内部控制优化 (21)11.3.2 风险防范 (21)11.3.3 员工培训和宣传教育 (21)11.3.4 激励机制 (21)11.3.5 企业文化建设 (21)第12章审计质量控制与风险管理 (21)12.1 审计质量控制体系 (21)12.2 审计风险识别与评估 (22)12.3 审计质量改进措施 (22)第1章财务审计概述1.1 审计的定义与目的1.2 财务审计的基本原则第2章审计前期准备2.1 审计计划与审计范围2.2 审计团队组织与分工2.3 审计资料收集与整理第3章审计程序与方法3.1 审计程序概述3.2 审计方法及其应用第4章财务报表审计4.1 资产负债表审计4.2 利润表审计4.3 现金流量表审计第5章财务账目审计5.1 货币资金审计5.2 应收账款审计5.3 存货审计5.4 固定资产审计第6章财务成本审计6.1 生产成本审计6.2 期间费用审计6.3 成本核算审计第7章税务审计7.1 企业所得税审计7.2 增值税审计7.3 其他税种审计第8章内部控制审计8.1 内部控制评价8.2 内部控制测试8.3 内部控制缺陷认定第9章审计证据与工作底稿9.1 审计证据的收集与整理9.2 审计工作底稿的编制9.3 审计证据的复核与评价第10章审计报告10.1 审计报告的基本内容与格式10.2 审计意见的类型与表达10.3 审计报告的编制与发布第11章后续审计与追踪11.1 后续审计的实施11.2 审计发觉问题整改与追踪11.3 审计成果的利用第12章审计质量控制与风险管理12.1 审计质量控制体系12.2 审计风险识别与评估12.3 审计质量改进措施第1章财务审计概述1.1 审计的定义与目的审计是一种独立、客观、专业的检查和评价活动，其主要目的是通过对企业财务报表、财务记录和财务行为的审查，确认其真实性、准确性和合规性。

工业会计成本核算步骤及成本费用审查方法(精)

工业会计成本核算步骤及成本费用审查方法工业企业生产经营活动分为供应、生产、销售三大环节，其中生产环节为组织产品生产所发生的直接材料、直接人工和制造费用，按产品对象形成产品生产成本，即为制造成本。

产品制造成本核算的准确与否，直接影响到产品销售成本结转的正确性，进而影响当期的会计润和应纳税所得额。

因此，对制造成本的审查应作为企业所得税纳税审查的重点。

一、制造成本的会计核算制造成本通过“生产成本”、“制造费用”科目进行核算。

“生产成本”科目核算企业进行工业性生产所发生的各项生产费用，包括生产各种产成品、自制半成品、自制材料、自制工具以及自制设备等所发生的各项费用；该科目设置“基本生产成本”和“辅助生产成本”两个二级科目。

“基本生产成本”二级科目核算企业为完成主要生产目的而进行的产品生产发生的费用，用于计算基本生产的产品成本；“辅助生产成本”二级科目核算企业为基本生产及其他服务而进行的产品生产和劳务供应发生的费用，用于计算辅助生产产品和劳务成本。

该科目按成本核算对象设明细账，明细账用多栏式账页按成本项目设专栏进行明细核算。

“制造费用”科目核算企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。

按不同的车间、部门设置明细账，明细账用多栏式按费用项目内容设专栏进行明细核算。

基本生产发生的直接材料和直接人工费用，按成本项目借记“生产成本一基本生产成本”，贷记有关科目。

账务处理：借：生产成本一基本生产成本贷：原材料一直接材料应付职工薪酬辅助生产发生直接材料和直接人工费用，按成本项目借记“生产成本一辅助生产成本”贷记有关科目。

账务处理：借：生产成本一辅助生产成本贷：原材料一直接材料应付职工薪酬发生的各项间接费用，借记“制造费用”，贷记有关科目。

账务处理：借：制造费用贷：原材料（银行存款、累计折旧等）月终，制造费用分配给成本核算对象时，账务处理：借：生产成本一基本生产成本生产成本一辅助生产成本贷：制造费用“制造费用"科目月末无余额。

财务审计工作流程

财务审计工作流程第一篇：财务审计工作流程财务审计工作流程一、审计准备阶段(审计前期阶段)1、接收有关部门委托(或按年度审计工作计划)，确定具体审计项目。

2、组成审计小组，并确定审计小组组长(项目负责人)。

3、对被审计单位(人)，进行必要的了解和调查。

主要了解该单位工作(经营)性质、工作(经营)范围，组织结构，人员情况，财务核算特点(包括主要账号的设置情况)，以前对该单位的审计情况等。

4、确定审计工作重点，制订审计工作计划方案，并经领导审阅批准。

5、编制审计通知书，被审计单位承诺书，并经领导审阅批准。

6、下发审计通知书，并召开由审计处领导、审计小组成员和被审计单位有关人员参加的进点会。

7、将审计通知书抄送财务处，由财务处提供被审计单位有关财务资料(包括账簿的电子文档)。

二、审计实施阶段1、对财务处和被审计单位提供的有关会计资料(包括电子文档)，实施财务审计程序。

(1)按账号(账户)中明细项目汇总财务收支情况，并编制审计检查表。

(2)按账号(账户)分类汇总财务收支情况，并编制审计检查表。

(3)按重点对具体会计事项进行详细检查，并编制审计检查表。

(4)抽查会计凭证，对主要会计事项的会计凭证进行复樱(5)根据审计工作需要，找有关人员和部门调查了解情况，并及时做好调查记录，如有必要可召开座谈会。

(6)在审计实施过程中，审计小组要及时向审计处领导汇报审计进展和审计过程中的有关情况。

2、整理汇总审计实施过程中发现的问题及有关情况。

3、审计小组向审计处领导汇报审计过程中发现问题和有关情况，对问题进行初步筛选，确定需进一步核实的问题。

4、实施相关的追加审计程序。

5、审计小组再一次向审计处领导汇报核实和追加审计实施情况，并确定在审计报告中反映的问题和需披露的事项。

三、审计报告阶段1、审计小组归集审计工作底稿、并编制审计报告初稿，并将审计报告初稿和审计工作底稿提交审计处分管业务的领导进行审核。

2、审计小组按审核后的要求，对审计报告进行修改。

审计工作流程

审计工作流程一、审计工作流程概述。

审计工作是对企业财务、经营活动进行全面检查和评价的重要手段，其目的是确保企业财务报告的真实性和准确性，保障投资者和利益相关者的权益。

审计工作流程是指在进行审计工作时，按照一定的程序和步骤进行，以确保审计工作的有效性和规范性。

二、审计工作流程具体步骤。

1. 确定审计目标和范围。

在进行审计工作之前，首先需要明确审计的具体目标和范围，包括审计对象、审计期间、审计程序等内容。

这一步是审计工作的基础，也是确保审计工作顺利进行的关键。

2. 制定审计计划。

根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计的时间安排、人员配置、审计程序等内容。

审计计划的制定需要充分考虑实际情况，确保审计工作能够顺利进行。

3. 收集审计证据。

在审计工作中，需要收集大量的审计证据，包括企业的财务报表、账户记录、相关凭证等。

审计人员需要对这些审计证据进行仔细的分析和核实，以确保审计工作的准确性和可靠性。

4. 进行审计测试。

审计测试是对企业财务和内部控制进行检验和评价的过程，包括对财务报表的真实性和完整性进行测试，对内部控制的有效性进行评估等。

审计测试的结果将直接影响审计工作的结论和意见。

5. 编制审计报告。

在完成审计工作后，审计人员需要根据审计结果编制审计报告，对企业的财务状况、经营活动进行评价，并提出审计意见和建议。

审计报告需要客观、真实地反映审计结果，为企业的决策提供参考依据。

三、审计工作流程的注意事项。

1. 严格遵守审计准则和规范，确保审计工作的独立性和客观性。

2. 加强对审计人员的培训和管理，提高审计工作的质量和效率。

3. 与被审计单位保持良好的沟通和合作，确保审计工作的顺利进行。

4. 在审计工作中保护审计机密，确保审计结果的安全性和保密性。

四、结语。

审计工作流程是一项复杂而又重要的工作，需要审计人员具备扎实的专业知识和丰富的实践经验，才能够完成好审计工作。

只有严格按照审计工作流程进行，才能够保证审计工作的准确性和可靠性，为企业的经营决策提供有力支持。

审计程序——主营业务成本

xx会计师事务所xx部
6401主营业务成本
一、进一步了解、测试内部控制
供选择的审计程序
1、了解被审计单位成本核算方式及程序，如原材料、半成品、产成品的领用与结转、相关人工费用与间接费用的计提与分摊、定额成本的确定及分摊等。

2、了解被审计单位管理层成本控制与复核的政策及程序。

三、其他实质性程序
四、附录
本文件所列示的管理层认定含义如下：
（1）完整性（C—Completeness）
①于资产负债表日存在的所有资产、负债和所有者权益均记录在正确的期间内；及
②在此期间产生的所有收入和支出交易均记录在正确的期间内。

（2）存在性（E—Existence）
①于资产负债表日，所有记录的资产均存在并且被审计单位拥有或控制；
②于资产负债表日，所有记录的负债和所有者权益均存在，并且均归属于被审计单位；及
③所有记录的收入和支出代表在此期间所发生的经济事项，并且均归属于被审计单位。

（3）准确性（A—Accuracy）
所有记录的资产、负债、所有者权益、收入和费用均列于会计记录中，所显示的金额均正确计算，适当加总且准确记录。

（4）计价（V—Valuation）
所有资产、负债、所有者权益、收入和支出均按照其性质和适用的会计原则以恰当金额计价。

（5）列报（P—Presentation）
所有交易及事项、相关资产、负债、所有者权益均按照适用的财务报告编制基础及法律要求适当分类、计量、描述和披露。

LB主营业务成本的认定、审计目标和审计程序

客户：编制：日期：主营业务成本审计程序表所审计会计期间：复核：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表审计目标发生A 利润表中记录的主营业务成本已经发生，且与被审计单位有关。

√财务报表认定完整性准确性截止分类列报B 所有应当记录的主营业务成本均已记录。

√C 与主营业务成本有关的金额及其它数据已恰当记录。

√D 主营业务成本已记录于正确的会计期间。

√E 主营业务成本已记录于恰当的账户F 主营业务成本已按照企业会计准则的规定在财务报表中恰当的列报。

√ √二、审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选择的审计程序C1.获取或编制主营业务成本明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符，结合其他业务成本科目与营业成本报表数核对是否相符。

2.实质性分析程序(必要时):（1）针对已识别需要运用分析程序的有关项目，基于对被审计单位及其环境的了解，通过进行以下比较，并考虑有关数据间关系的影响，以建立有关数据的期望值；1)比较当年度与以前年度不同品种产品的主营业务成本和毛利率，并査明异常情况的原因；ABC2)比较当年度与以前年度各月主营业务成本的波动趋势，并查明异常情况的原因；3)比较被审计单位与同行业的毛利率，并查明异常情况的原因；4)比较当年度及以前年度主要产品的单位产品成本，并查明异常情况的原因。

(2)确定可接受的差异额；(3)将实际的情况与期望值相比较，识别需要进一步调査的差异；(4)如果其差额超过可接受的差异额，调查并获取充分的解释和恰当的佐证审计证据。

(例如:通过检查相关的凭证)(5)评估分析程序的测试结果。

ABC 3.检查主营业务成本的内容和计算方法是否符合会计准则规定，前后期是否一致。

索引号ABC 4.复核主营业务成本明细表的正确性，编制生产成本与主营业务成本倒轧表，并1审计目标AB ABCDECAB可供选择的审计程序与相关科目交叉索引。

审计工作的基本流程

审计工作的基本流程
审计是一项重要的财务管理工作，其基本流程包括以下几个步骤： 1.确定审计目标和目的：审计的目标是确定财务报表的真实性和准确性，确认企业的财务状况。

审计的目的是发现并纠正错误和不正常情况，建议对企业的财务管理进行改进。

2.准备审计计划：审计计划包括审计的时间、范围、方法和程序等。

审计人员需要先了解企业的财务状况和运作情况，以便制定合理的审计计划。

3.进行初步审计：初步审计主要是对企业的财务报表进行初步核实，以便确定是否需要进行更加深入的审计工作。

审计人员需要仔细检查财务报表中的账目，确认资产、负债和所有者权益等各项数据是否真实准确。

4.进行详细审计：详细审计是指对企业的财务报表进行深入的审查，以便发现隐藏在账目背后的真相。

这个过程需要审计人员详细查阅财务记录和文件，进行数据分析和比对，以便确认是否存在错误和问题。

5.发现并纠正问题：通过详细审计，审计人员可以发现财务报表中的错误、漏洞和问题。

审计人员需要准确记录这些问题，并提出建议和意见，以便企业可以针对这些问题进行改进。

6.编制审计报告：审计人员根据审计发现的问题和情况，编制审计报告。

审计报告需要包括审计的目标、范围、方法和结果等内容。

同时，审计人员还需要对问题进行说明和建议，以便企业可以及时改
进。

总之，审计工作的基本流程是从确定审计目标和目的开始，通过准备审计计划、进行初步审计、进行详细审计、发现并纠正问题、编制审计报告等环节，最终确认企业的财务状况和运作情况，为企业管理提供决策依据。

公司财务审计流程十步骤

公司财务审计流程十步骤公司财务审计流程十步骤：审计立项与授权、审计准备、初步调查、分析性程序及符合性测试、实质性测试及详细审查、审计发现和审计建议、审计报告、后续审计、审计评价、审计档案。

步骤一：审计立项和审批1.审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。

审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。

审计对象的选择一般由以下三种方式决定：①集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。

②由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。

③由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。

2.审计批准与授权对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。

步骤二：审计准备在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。

审计准备工作包括以下内容：1.初步确定具体审计目标和审计范围。

内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。

针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。

内部审计的范围一般包括以下几个方面：①组织内部控制系统的恰当性、有效性。

② 财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。

③经营活动的效率和效果。

④资产的护卫情况⑤对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。

审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。

2.研究背景资料在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。

当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。

当审计对象为某一项目、系统时，背景资料主要指其立项、预算资料、合同及相关责任人资料等。

如果在以前年度实施过内部审计，则应调阅以前的审计文件，关注以前的审计发现及审计对象对审计建议的态度。

报表审计需要关注和审核的具体程序

报表审计需要关注和审核的具体程序第一篇：报表审计需要关注和审核的具体程序财务报表项目—认定—主要实质性程序应收账款（存在、计价和分摊）:1、计算应收账款周转率、应收账款周转天数等指标，并与被审计单位以前年度指标、同行业同期相关指标对比分析，检查是否存在重大异常（如果题目没有给预期关系，不做次审计程序）。

2、实施函证程序，除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要或函证很可能无效，如果不对应收账款进行函证，在工作底稿中说明理由。

①编制“应收账款函证结果汇总表”，检查回函。

②调查不符事项，确定是否存在错报。

③如果未回函，实施替代程序。

④如果认为回函不可靠，评价对评估的重大错报风险以及其他审计程序的性质、时间、安排和范围的影响。

⑤如果管理层不允许寄发询证函，询问管理层不允许寄发询证函的原因，并就其原因的正当性合理性收集审计证据；评价管理层不允许寄发询证函对评估的重大错报风险（包括舞弊风险），以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响；实施替代审计程序，以获取相关、可靠的审计程序；如果认为管理层不允许寄发询证函的原因不合理、或实施替代审计程序无法获取可靠的审计证据，与治理层进行沟通，并确定其对审计结论和审计意见的影响。

3、对未函证应收账款，抽查相关支持性文件，（如销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证及回款单据），确定会计处理是否正确。

4、如存在应收关联方的款项：①了解交易的商业理由。

②检查正式交易的支持性文件（例如，发票、合同、协议、及入库和运输单据等相关文件）。

③如果可获取与关联方交易相关的审计证据有限，考虑实施下列审计程序：向关联方函证交易的条件和金额，包括担保和其他信息；检查关联方拥有的信息；向与交易相关的人员和机构（例如银行、律师）或与其讨论有关信息。

④完成“关联方”审计工作底稿。

5、计算赊销比例、并与被审计单位以前年度指标对比分析，检查是否存在重大异常。

（如果题目没有给预期关系，不做次审计程序）。

审计基本流程

审计基本流程审计是指对一个单位、企业或组织的财务、经营活动进行全面检查和评价的过程。

审计基本流程是指在进行审计工作时应该遵循的一系列步骤和程序。

下面将介绍审计的基本流程。

首先，审计的第一步是确定审计目标和范围。

审计目标是指审计人员需要明确审计的目的是什么，审计范围是指审计人员需要确定审计的具体范围是什么，包括审计的时间范围、审计的对象范围等。

只有明确了审计目标和范围，才能有针对性地进行审计工作。

其次，审计人员需要进行审计准备工作。

审计准备工作包括收集相关资料和信息、了解审计对象的基本情况、确定审计计划和安排等。

只有做好了审计准备工作，才能确保审计工作的顺利进行。

接着，审计人员需要进行实地调查和核实。

实地调查和核实是指审计人员需要亲自到审计对象的现场进行实地调查和核实，了解审计对象的实际情况。

通过实地调查和核实，审计人员可以获取更加真实和全面的信息，为后续的审计工作提供有力的依据。

然后，审计人员需要进行审计分析和评价。

审计分析和评价是指审计人员需要对收集到的资料和信息进行仔细分析和评价，找出问题和风险，提出改进建议。

只有通过审计分析和评价，才能为审计报告的编制提供有力的支持。

最后，审计人员需要编制审计报告并进行汇总。

审计报告是审计人员根据实际审计情况编制的一份书面报告，报告中应包括审计的目的、范围、方法、结果和建议等内容。

审计报告的汇总是指审计人员需要对审计报告进行汇总和总结，提出审计意见和建议。

综上所述，审计基本流程包括确定审计目标和范围、审计准备工作、实地调查和核实、审计分析和评价、编制审计报告和汇总等步骤。

只有严格按照审计基本流程进行，才能保证审计工作的科学性和有效性。

审计人员需要严格遵循审计基本流程，做到客观、公正、全面地开展审计工作，为审计对象提供有力的支持和帮助。

制造型企业成本审计流程

制造型企业成本审计流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!制造型企业成本审计是对企业生产成本的真实性、合规性和有效性进行审核的过程，目的是确保企业成本的准确计算，合理控制成本，提高企业经济效益。

营业成本审计

营业成本审计第一篇：营业成本审计营业成本的审计营业成本审计是指对直接材料、直接人工、制造费用、生产成本、库存商品、自制半成品、主营业务成本的审计。

营业成本的审计目标一般包括：确定记录的营业成本是否已发生，且与被审计单位有关;确定营业成本记录是否完整;确定与营业成本有关的金额及其他数据是否已恰当记录;确定营业成本是否已记录于正确的会计期间;确定营业成本的内容是否正确;确定营业成本与营业收入是否配比;确定营业成本的披露是否恰当。

(一)直接材料成本的审计一般从审阅材料和生产成本明细账入手，抽查有关的费用凭证，验证企业产品直接耗用材料的数量、单价和材料费用分配量是否真实、合理。

其主要内容包括：(1)进行分析性复核。

(2)检查直接材料耗用数量的真实性，有无将非生产用材料计入直接材料费用的情况。

(3)抽查材料发出及领用的原始凭证，检查领料单的签发是否经过授权。

(4)抽查产品成本计算单，检查直接材料成本的计算是否正确。

(5)对采用定额成本或标准成本的企业，应检查直接材料成本差异的计算、分配与会计处理是否正确，并查明直接材料的哦定额成本、标准成本在本年度内有无重大变更。

(二)直接人工成本的审计一般从审阅“生产成本”、“制造费哟”、“应付职工薪酬”明细账和工资分配表、工资汇总表等入手，抽查有关的费用凭证，验证直接人工成本归集和分配是否真实、合理。

主要内容包括：(1)进行分析性复核(2)抽查产品成本计算单，检查直接人工成本的计算是否正确。

(3)结合应付职工薪酬的检查，抽查人工费用会计记录及会计处理是否正确。

(4)对采用标准成本法的企业，应抽查直接人工成本差异的计算、分配与会计处理是否正确，并查明直接人工的标准成本在本年度有无重大变更。

(三)制造费用审计制造费用包括：分厂和车间管理人员的工资和福利费用、保险费、设计制图费、实验检验费、季节性和修理期间的停工损失以及其他制造费用等项内容。

制造费用审计的内容主要包括：(1)进行分析性复核。