各税种中央地方财政分配比例统计表

构建我国分税制框架的思考

１０ｏＯ：
级政府、一级财政与税收，现行税收只分为中央税
和地方税，（自治州、）县（、治旗）乡（）市盟、市自、镇
级政府没有自己的税种和固定收人来源。二、美国分税制中税种划分情况及经验
瑕基共莩｜
巳税礴分上荐柱三贡显著不礴＇、ｓ蔼建议
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美国分税制是联邦与地方分权型分税制，其管理
权限分散、分税彻底，原联邦德国、意大利、瑞典、
丹麦和挪威等国家实行的分税制也属于此类。美国分
税制中税种划分情况见表２。美国分税制中税种划分的经验主要有三点：一是
一
３４５６７８９１Ｏｌｌ１２１３ｌ４１５１６１７１８１９
营业税关税企业所得税个人所得税资源税城市维护建设税房产税城市房地产税印花税城镇土地使用税土地增值税车船税车辆购置税屠宰税农业特产税（叶税）烟耕地占用税契税
表１目前中国分税制税种划分
税种中央或中央地方地方税分成比例

中央政府与地方政府的财政关系

1．财权、财力在各级政府间的分配程度，直接关系到中央、地方政府各自利益的满足程度。

2．总体上说，中央与地方在财权的分配上是存在着一定矛盾的。

这种矛盾主要表现在我国的“分税制”上。

我国财政体制改革后，名义上是实行“分税制”，但实际上，真正的“分税制”是税种分开，地方政府有地方政府的主体税种，中央政府有中央政府的主体税种，地方立法机构有地方税种的立法权。

而我国的税种立法权都集中在中央，这就决定了税收的绝大部分利益都归集到了中央，对地方来说有点不公，有可能会降低地方政府进行税收征管的积极性。

3. 中央与地方的税收收入分布情况在中国，根据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央与地方收入。

将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为中央税，包括：关税、海关代征消费税和增值税、消费税、中央企业所得税等；将同经济发展直接相关的主要税种划分为中央与地方共享税，包括：增值税、资源税、证券交易税。

例如增值税地方分享25%，中央分享75%，证券交易税地方分享20%，中央分享80%；将适合地方征管的税种划分为地方税，被充实为地方税税种，增加地方税收入，包括：个人所得税、城镇土地使用税、房产税、车船使用税、印花税、耕地占用税、契税、土地增值税等小税种，以及不含银行总行、铁道部门、各保险总公司所缴纳的营业税、地方企业所得税、城建税等。

由上可见，中央与地方各自的职责和提高征收效率的原则是分配中央与地方税收收入的主要原因。

4. 中央与地方的财政支出划分情况中央财政主要承担国家安全、外交和中央国家机关运转所需经费，调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出以及由中央直接管理的事业发展支出，包括：国防费、武警经费、中央级行政管理费、中央统管的基本建设投资等。

地方财政主要承担本地区政权机关运转所需支出以及本地区经济、事业发展所需支出，包括地方行政管理费、部分武警经费、地方统筹的基本建设投资、城市维护和建设经费、价格补贴支出等。

简述分税的基本内容

简述分税的基本内容
分税是指国家对各级地方政府按照一定比例分配税收收入的制度。

分税的基本内容主要包括以下几个方面：
1.税种：分税指的是中央政府将一部分税种的税收收入分配给
地方政府。

税种通常包括消费税、个人所得税、企业所得税、土地增值税、资源税等。

2.分配比例：分税的核心是确定中央政府和地方政府之间的税
收分配比例。

这个比例一般由国家的法律和政策来规定，可以根据经济、社会和政治因素进行调整。

3.分配方式：分税可以采取不同的分配方式，包括按比例分配、按收入分配、按预算分配等。

不同的分配方式可以根据地方政府的财政需求和税收贡献进行灵活调整。

4.管理机构：为了实现分税制度，国家通常设立税务机构来负
责税收的征收和管理。

这些机构的主要职责包括税收征管、税收核算和税收统计等工作。

分税制度的建立可以有效地调动地方政府的积极性，促进地方经济的发展。

同时，分税也可以实现中央政府和地方政府之间的财政均衡，保证公共财政可持续发展。

然而，分税也可能引发中央与地方之间的利益分配矛盾和地方政府的财政依赖问题，需要综合考虑各方面的因素来进行合理的税收分配。

各级政府财政财力分成比例

城市维护建设税（铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分） 100.00% 教育费附加（铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分）
附件1 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 税种企业所得税（除铁道部、各银行总行及海洋石油企业）增值税（除进口增值税）营业税（除铁道部、银行总行、保险总公司）房产税土地增值税个人所得税土地使用税城市维护建设税（除铁道部、银行总行、保险总公司）印花税（除证券交易）教育费附加（除铁道部、银行总行、保险总公司）地方教育附加车船税资源税（除海洋石油企业）耕地占用税契税印花税（证券交易印花税收入）消费税车辆购置税关税进口环节增值税营业税（铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分）企业所得税（铁道部、各银行总行及海洋石油企业）资源税（海洋参与投资组建的港澳台和外商投资企业， 1989年1月1日以后在省工商行政管理部门注册登记的各类企业和经营单位，以及上述企业、单位转制后重新设立的企业全部归省级财政、市级固定企业及市政府一事一议企业全部归市级财政；市与锦江区、青羊区、金牛区、武侯区、成华区，共享收入分享比例为50%∶50%，其他区县为10%：90%。
20.00% 省级企业、行政事业单位 8.125% 、社团组织及其所属 32.50% （管）的各类企事业单位 32.50% 50.00% 13.00% 32.50% 32.50% 32.50% 50.00% 0.00% 0.00% 0.00% 50.00% 0.00%
0.00% 100.00%
0.00% 100.00% 0.00% 100.00% 0.00% 100.00% 35.00% 35.00% 65.00% 65.00% 0.00% 100.00%

论中央与地方税种的划分

一、税种划分的概念税种划分是税收收入在各级政府间划分的重要方式，它是指在税收立法权主要集中于中央政府的前提下，针对各级政府行使职能的需要，根据各个税种自身的特征和收入数量，把各个不同的税种分别划分给不同级次的政府，即按照税种的归属划分各级政府间的收入范围。

政府间税种的划分不仅是政府间财政利益的分配，而且也会影响到资源配置的效率、税收调控功能的发挥、税收的行政效率以及地区间的收入分配等重大问题。

政府间税种的划分，不管是单独作为划分各级政府间税收收入的一种方式，还是作为划分税制的一种中间手段，都具有重要的意义。

①二、目前中央与地方税种划分的现状与问题《关于实行分税制财政管理体制的规定》(国发[1993]85号)对我国中央与地方税种划分进行了大致规定，使得我国初步建立起了地方税体系，相对理顺了政府间财政关系。

但是，由于脱胎于旧体制，加之改革转型期的税制改革还不到位，我国当前的税种划分还存在很多问题，无法真正适应政府间税收收入划分的需要，也大大制约了现有分税制的进一步改革。

(一)中央与地方税种的划分未在法律的层面加以明确，致使中央与地方税收分配关系缺乏规范性和稳定性国外分税制发达国家关于中央与地方税种的划分这一税收基本问题或者是在宪法中加以规定，或者是在税收基本法中加以规定。

反观我国，却缺少一个规范税收基本问题并对各单行税法起指导、制约、协调作用的税收基本法。

我国关于中央与地方税种划分的基本法律依据就是前引《国务院关于实行分税制财政管理体制的决定》，这种行政化的操作方式大大影响了政府间财政关系的规范性与稳定性。

中央与地方税种的划分不是法律规制，仍然是一种行政控制，这使得地方财政仍不具有相对独立性，地方财权仍不具有稳定性，与分税制“一级事权，一级财权”的本质要求格格不入。

(二)地方税主体税种不清，收入规模小，无法适应分税制下地方事权的需要在分税制下，不论中央还是地方，有事权就必须有相应的财权与之相适应。

而现行税种划分基本上只是考虑中央集中财政收入的需要：把收入比重大的、税源大而集中和便于征收管理的消费税以及税收收入比较多的增值税等划归中央税，而把一些收入少、税源小的、税源分散的和征收管理难度大的财产税等划归为地方税。

分税制财政体制方案

分税制财政体制方案
分税制财政体制方案是指国家税收的划分和分配以及中央和地
方各级财政权责的明确和协调。

这种财政体制的实施能够充分发挥
中央和地方各自的优势，提高财政权责的有效性和透明度，促进经
济和社会的发展。

下面，本文将对分税制财政体制方案进行详细的
阐述。

一、分税制的基本概念及原则
分税制是指国家税收的划分和分配以及中央和地方各级财政权
责的明确和协调。

分税制财政体制的基本原则是：
1.中央地方分权，各级财政独立：中央和地方应当根据各自的
权责范围，在税收、财政和经济等方面实行分权管理，提高财政管
理效率，推动经济发展。

2.权责相符，分配合理：中央和地方各自承担相应的财政责任，财政收入和支出要保持平衡，重要投资项目要有中央财政支持，符
合分税制原则的地方税收返还制度要全面实施。

3.公开透明，监督制约：对中央和地方的税收和财政管理进行
公开透明的监督制约，加强财务监管，防范腐败和浪费，保障国家
和人民的利益。

二、分税制的税种和主要税收收入
根据分税制财政体制方案，税种划分和收入分配如下：。

我国中央与地方政府税权划分的博弈初探

央与地方政府税权格局的基础上，认为税权划分应该坚持中央集中主导性与地方适度分权相结合的原则，同时利用
博弈论的基本模型，探讨了中央与地方之间税权划分的理想模式，对我国税权体制改革，具有重大的现实意义。［关键词］中央与地方；税权划分；博弈［中图分类号］Ｆ８１０．４２２文献标识码：Ａ文章编号：１００８－４９４０（２０１３）０１— ００５５— ０６
１９９０年的３３．７９％增长到１９９５年的５２．１７％。中央与地方财政收入比在１９９４年到２０１０年间基本保持在１：
１的比例水平。如图１所示：
改革意义重大。
中央政府始终主导了中央与地方间的分配规则，
些新的问题。税种的垂直结构，即税种的立法、征管
和归属权在不同政府级次之间的分配逐渐成为研究的重点，税权的划分问题成为税制改革的一个重要内容。如何理顺中央与地方的税权配置，对于推进税制
收入的增长，从
１９９４年税制改革以来，由于税权高度集中于中央政府，事权基本下放于地方政府，中央财政收人迅
速增加，地方财政收入逐渐削减，中央与地方财政收
支情况发生了很大的变化。从中央财政收入占财政总
主义市场经济体制的发展和完善，税制建设也出现一
２０１３年０２月第１期

2023年中央一般公共预算收入预算表

2023年中央一般公共预算收入预算表一、税收收入1. 增值税2023年增值税的预算收入为XXX亿元，同比增长X。

增值税作为我国主要税收种类之一，其收入规模一直占据着国家税收收入的重要部分。

2023年预计增值税收入将继续保持稳定增长，这主要得益于国家对税收政策的不断优化和经济发展的稳步提升。

2. 企业所得税2023年企业所得税的预算收入为XXX亿元，同比增长X。

企业所得税是国家财政收入的重要来源之一，其预算收入的增长将受到国家宏观经济政策的密切影响。

预计2023年，企业所得税收入将继续保持稳定增长。

3. 个人所得税2023年个人所得税的预算收入为XXX亿元，同比增长X。

随着我国居民收入水平的不断提高，个人所得税的预算收入也将持续增长。

2023年将进一步加强对个人所得税的征收管理，确保其预算收入的稳步增长。

4. 关税2023年关税的预算收入为XXX亿元，同比增长X。

关税作为对外贸易的一种税收形式，其预算收入的增长将受到国际贸易环境和国家对外政策的影响。

预计2023年，国家对外贸易政策稳定，关税预算收入将保持稳定增长。

二、国有资本经营收入1. 国有企业利润分配2023年国有企业利润分配的预算收入为XXX亿元，同比增长X。

国有企业是国家资本的重要载体，其利润分配的预算收入将直接影响国有资本经营收入规模。

预计2023年，国有企业将保持稳健经营，利润分配预算收入将保持增长。

2. 国有资本经营收益2023年国有资本经营收益的预算收入为XXX亿元，同比增长X。

国有资本经营收益作为国家财政收入的重要组成部分，其预算收入的增长将受到宏观经济形势的直接影响。

预计2023年，国有资本经营收益将继续保持稳步增长。

三、财政性资金1. 利息2023年财政性资金中利息的预算收入为XXX亿元，同比增长X。

国家债务规模的增加和债券的发行将直接影响财政性资金中利息的预算收入。

预计2023年，财政性资金中利息的预算收入将保持稳定增长。

什么是分税制

在目前我国的分税制体系下：1、中央税包括：消费税、关税、车辆购置税、海关代征的增值税和消费税；2、中央与地方共享税包括：增值税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、证券交易印花税。

其中共享划分比例：增值税：国家75%、地方25%营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司缴纳部分归国家，其余归地方企业所得税（含外资）：铁道部、各银行总行、海洋石油企业缴纳部分归国家，其余部分国家60%、地方40%城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央，其他归地方。

个人所得税：储蓄利息税归国家，其余部分国家60%、地方40%资源税：海洋石油企业缴纳部分归国家、其余部分的比例分成同企业所得税相同城建税：同营业税印花税：证券交易印花税收入94%归国家，6%和其他印花税收入归地方3、地方税包括：营业税、土地增值税、印花税、城市建设维护税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、耕地占用税、屠宰税、筵席税、牧业税。

什么是分税制分税制是按税种划分中央和地方收入来源一种财政管理体制。

实行分税制，要求按照税种实现“三分”：即分权、分税、分管。

所以，分税制实质上就是为了有效的处理中央政府和地方政府之间的事权和财权关系，通过划分税权，将税收按照税种划分为中央税、地方税(有时还有共享税)两大税类进行管理而形成的一种财政管理体制。

体现范围实行分税制后，税种和各税种形成的税收收入分别按照立法、管理和使用支配权，形成了中央税和地方税(中央和地方共享税)。

其中：中央税是指税种的立法权、课税权和税款的使用权归属于中央政府的一类税收，地方税是指立法权、课税权和税款的使用权归属于地方政府的一类税收。

税款收入按照管理体制分别入库，分别支配，分别管理。

中央税归中央政府管理和支配，地方税归地方政府管理的支配。

在税收实践中，某些税种的收入并不一定完全归属于中央或地方政府，而且按照一定的比例在中央政府和地方政府间进行分配，收入共享，从而出现共享税类。

地方财政收入的构成

三、我国地方财政收入结构
“五五”时期财政收入结构
其他
0.7
各项税收 49.2
企业收入 44.1
企业收入各项税收其他
三、我国地方财政收入结构
我国“九五”时期财政收入结构
其他 8.1
企业亏损补贴
3.2
教育费附加
1.2
税收 93.9 各项税收教育费附加收入企业亏损补贴其他
第二节地方税收体系
年份项目财政收入
绝对数占财政收入比重(%)
绝对数占财政收入比重(%) 税收收入
绝对数占财政收入比重(%)
绝对数占财政收入比重(%) 非税收入
绝对数占财政收入比重(%)
绝对数占财政收入比重(%)
2004年
26396.47 14503.1
54.9 11893.37
45.1 24165.68 14166.09
❖ 而地方财政支出的比重在过去15年中变化很小，1990年为68% 左右，2004年则微升至75%左右。
❖ 可以看出，通过分税制改革，中央集中了大量的地方财政收入，这就是分税制所造成的“财权上收”的效应；
❖ 但与此同时，中央和地方的支出划分几乎没有发生显著变化，即分税制没有根本改变中央和地方的事权划分格局；
专项转移支付 361 375 489 516 889 1360 1648 2237 2435 2425 3423 3517 4412 6898 9967 12579
财力性转移支付 136 191 159 193 209 382 670 1215 1580 1864 2605 3814 5159 7093 8696 11375
❖ 2007年1-11月底，全国土地出让金总价款9130亿元，同比增长58.9%。

后营改增时代中央和地方税收收入分成比例的分析

后营改增时代中央和地方税收收入分成比例的分析作者：杨一平来源：《中国科技纵横》2019年第01期摘要：本文首先介绍了营改增的历程以及意义，其次运用最小二乘法验证了营改增五五分成比例的科学性，测算结果表明改革后增值税分享比例五五分成基本可以实现十八届三中全会“保持中央和地方财力格局总体稳定”的要求。

在此基础上，考虑到各省实际分成比例有所差异，对改革前后各省（计划单列市）地方政府的实际分成比例进行比较，发现各省实际分成比例更加趋近50%，不同省份分成比例的差异有所减小。

关键词：营改增;税收收入;分成比例中图分类号：F812.42 文献标识码：A 文章编号：1671-2064（2019）01-0224-021 问题的提出营改增是1994年分税制以来财税体制改革的重头戏，经历了从区域试点到地域拓宽、行业扩围，再到全面推开的过程。

试点从2012年1月1日在上海启动，起初只包含现代服务业和交通运输业，2012年7月国务院常务会议决定，扩大试点范围至8个省直辖市和3个计划单列市，2013年5月又进一步将范围拓展至全国。

2013年8月和2014年上半年，惠及行业范围进一步扩大。

2016年3月，财政部和国税总局联合下发通知，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围，标志着开征66年的营业税告别历史舞台，也将后营改增时代中央和地方财力分配的探讨推向新的阶段。

营改增改革之前，营业税收入是我国地方政府的主要税收收入来源。

营业税课税对象为在我国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

根据《中国财政统计年鉴》和财政部网站数据，2011年营业税收入总额13679亿元，其中归属地方政府的营业税收入11830亿元，占地方政府税收收入、财政收入的比重分别达到了33.31%、22.51%。

毋庸置疑，营业税收入对地方政府举足轻重。

然而，营业税不能抵扣，存在重复征税、货物和服务税制不统一、地方政府自主权过大等问题，不能满足新常态下减轻企业负担的要求，也不利于现代税收体系的完善、分工协作的深化、科技创新能力的进一步提升。

各税种中央地方财政分配比例统计表

10序号税种细分中央地方省级区县1增值税海关代征增值税100非海关代征增值税50502关税1003车辆购置税1004消费税1005个人所得税6015256企业所得税中央企业地方银行和外资银行及非银行金融企业铁道部门各银行总行各保险总公司等缴纳的部分100其他企业缴纳的部分6015257资源税海洋石油企业缴纳100非海洋石油企业缴纳1008城市维护建设税中央企业地方银行和外资银行及非银行金融企业铁道部门各银行总行各保险总公司等缴纳的部分100其他企业缴纳部分1009印花税证券交易印花税946其他印花税10010环境保护税10011耕地占用税10012房产税10013城镇土地使用税10014契税10015教育费附加10016地方教育费附加市区1090县级10017土地增值税10018车船使用税10019地方水利建设基金505020营业税中央企业地方银行和外资银行及非银行金融企业铁道部门各银行总行各保险总公司等缴纳的部分100其他企业缴纳的部分8020
各税种中央地方财政分配比例统计表
2017/8/3 8:10
序号
税种
细分
1
增值税
海关代征增值税非海关代征增值税
2
关税
3
车辆购置税
4
消费税
5
个人所得税
中央企业、地方银行和外资银行及非银行金
融企业，铁道部门、各银行总行、各保险总
6
企业所得税公司等缴纳的部分
其他企业缴纳的部分
7
资源税
海洋石油企业缴纳非海洋石油企业缴纳
中央企业、地方银行和外资银行及非银行金融企业，铁道部门、各银行总行、各保险总
8 城市维护建设税公司等缴纳的部分
其他企业缴纳部分
9
印花税
证券交易印花税其他印花税

中央和地方税收分配比例

各税收的中央和地方分配比例情况详解中央独立税：消费税、关税、进口增值税、车辆购置税、燃油税、社会保障税。

省级独立税：营业税。

县级独立税：物业税、车船使用税、遗产与赠与税、城市维护建设税、土地增值税。

中央、省级、县级共享税具体税种和分成比例见表2。

经过以上调整，中央政府收入占税收总额的55%—60%左右，省级政府收入在22%左右，县级政府收入在20%左右。

一、中央固定收入：消费税、车辆购置税、关税、进口环节增值税。

二、地方政府固定收入：土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船税、契税、屠宰税、筵席税。

三、中央与地方共享收入：1、增值税（除进口增值税）：中央75%，地方25%。

2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央，其余归地方。

3、企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业交纳的部分归中央，其余部分按中央60%，地方40%分配。

4、个人所得税：储蓄存款利息个人所得税归中央，其余部分按中央60%，地方40%分配。

5、资源税：海洋石油企业交纳的部分归中央，其余部分归地方。

6、城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央，其余归地方。

7、印花税：证券交易印花税收入的94%归中央，其余6%和其他印花税归地方省以下各级政府间收入分配关系，并没有全面推行较为彻底的分税制，全国呈现多样化特征。

具体划分方式有：(1)按照企业的隶属确定税收归属。

其中最为典型的就是企业所得税，几乎所有的省、市、自治区都是按照这种方式确定其归属的。

(2)按照纳税主体的所有制形式或行业性质，划分收入归属。

其中最为典型的是营业税，几乎所有的省、市、自治区都把金融保险业的营业税划作省级收入，而把建筑安装、交通运输、餐饮服务等行业的营业税作为地、市、县等层级地方政府的收入。

(3)按照某种比例对某些税种进行分享。

相当部分省、市、自治区都把城镇土地使用税、耕地占用税、资源税等税基较小、税额不大的税种，在省级政府与其下的各个层级地方政府之间进行比例分享。

我国财政收支结构研究

重庆大学本科学生毕业设计（论文）我国财政收支结构研究Graduation Design(Thesis) of Chongqing UniversityThe study of the structure of china’s revenue and expenditureUndergraduate: Wang huanqiangSupervisor: Prof. Wen zhengweiMajor: International economics and tradeSchool of public affairsChongqing UniversityJune 2013摘要我国财政收支结构自改革开放以来发生了极大的变化。

本文采用了定量分析与定性分析相结合的方法分析了我国近些年来财政收入和财政支出的特点。

结果显示我国财政收入的主要来源为税收，税收中增值税占了最大的份额，我国中央财政所占的比重较低。

我国财政支出经济建设费用居多，而公共开支较少，社会保障费用不足。

就这些问题，本文提出了解决对策。

关键词：中国，财政收入结构，财政支出结构ABSTRACTChina's fiscal structure has changed greatly since the reform and opening up. this paper adopted the method of quantitative analysis and qualitative analysis combined with the analysis of our country’s revenue and expenditure in recent years. Results showed that the main source of income of our country’s finance is tax, and value-added tax accounted for the largest share, the proportion of central finance is low. Expenditure of economic construction in our country accounted for most of finance, public spending is less, lack of social security costs. With these questions, this paper proposed the solution countermeasure.Key words：china, structure of revenue, structure of expenditure目录中文摘要 (Ⅰ)ABSTRACT (Ⅱ)1引言 (1)2国内外研究文献 (2)2.1关于我国财政收入结构的文献 (2)2.2关于我国财政支出结构的文献 (2)2.3关于我国财政收支关系的文献 (3)3我国财政收入结构 (4)3.1我国财政收入总额及其占GDP的比重 (4)3.2我国财政收入结构 (6)3.3我国财政收入的中央与地方的结构现状 (8)4 我国财政支出结构 (10)4.1我国财政支出总额及其占GDP的比重 (10)4.2我国财政支出结构 (13)5 我国财政收支结构存在的问题 (16)5.1我国财政收入结构存在的问题 (16)5.2我国财政支出结构存在的问题 (16)6 结论和政策性建议 (17)6.1我国财政收入结构调整的政策性建议 (17)6.2我国财政支出机构调整的政策性建议 (17)参考文献 (19)1引言财政收入结构和财政支出结构的调整在国家经济调整中具有前导性的特点。

全国税收调查表

全国税收调查表1. 背景介绍税收是国家财政的重要支柱之一，对于经济社会发展起着重要的作用。

了解全国税收情况对于制定税收政策、优化税收体系、促进经济发展具有重要意义。

因此，全国税收调查表的编制和填报具有重要的战略意义。

2. 调查目的全国税收调查表的主要目的是收集全国范围内各地区的税收数据，以了解税收的总体情况、各地区之间的差异以及税收收入的结构和变化趋势，为税收政策的制定和税收管理的改进提供依据。

3. 调查内容全国税收调查表的内容应包括以下几个方面：3.1 总体情况•全国税收总额及增长情况•各类税收收入占比情况3.2 地区差异•各省、自治区、直辖市的税收收入情况对比•各地区税收结构的差异和变化趋势3.3 税收收入结构•各类税收收入占比情况（例如：增值税、企业所得税、个人所得税等）•各类税收收入的增长情况4. 调查方法全国税收调查表的编制可以采用以下方法：4.1 数据收集•政府部门向各地税务部门和统计部门征集相关数据•各地税务部门和统计部门向上级政府部门提供相关数据4.2 数据整理和分析•根据收集到的数据，进行整理和归纳，形成全国税收调查表•对收集到的数据进行分析，得出相应结论和建议5. 调查结果的应用全国税收调查表的结果可以用于以下方面：5.1 税收政策制定根据全国税收调查表的结果，可以制定不同地区和不同行业的税收政策，以促进经济发展和增加税收收入。

5.2 税收管理改进根据全国税收调查表的结果，可以对税收管理进行改进，加强税收征管和执法力度，提高税收收入的质量和效益。

5.3 经济发展研究全国税收调查表的结果可以用于经济发展研究，分析税收收入与经济发展的关系，为制定长期发展战略提供参考。

6. 总结全国税收调查表是了解和分析全国税收情况的重要工具，对于制定税收政策、优化税收体系、促进经济发展具有重要意义。

通过合理的调查方法和数据分析，可以获得全面准确的税收数据，为税收决策提供科学依据。

同时，调查结果还可以用于税收管理改进和经济发展研究。

国家地方财政收入(税收)划分标准

国税：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税（利息税）、车辆购置税等；地税税种（含部分基金）：营业税、企业所得税、个人所得税（其他个人所得税）、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、车船税以及教育费附加、地方教育附加收入、地方水利建设基金等。

此外，以上税收除中央、省分成后，属市区部分的，按现行市与各区财政体制，收入范围划分情况为：市级固定收入主要是部分重点企业及银行、保险、证券等金融机构税收；其他企业税收按照属地原则归属各区。

同时，区级根据核定的上解基数承担体制上解。

中央与地方税收分成比例

税收分成
根据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央与地方扔收入。

将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划为中央税；将同经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税；将适合地方征管的税种划为地方税，并充实地方税税种，增加地方税收入。

具体划分如下：中央固定收入包括：关税，海关代征消费税和增值税、消费税，中央企业所得税，地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司等集中交纳的收入（包括营业税、所得税、利润和城市维护建设税），中央企业上交利润等。

外贸企业出口退税，除一九九三年地方已经负担的20%部分列入地方上交中央基数外，以后发
生的出口退税全部由中央财政负担。

地方固定收入包括：营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税），地方企业所得税（不含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税），地方企业上交利润，个人所得税，城镇土地使用税，固定资产投资方向调节税，城市维护建设税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分），房产税，车船使用税，印花税，屠宰税，农牧业税，对农业特产收入征收的税（简称农业特产税），耕地占用税，契税，遗产和赠予税，土地增值税，国有土地有偿使用收入等。

中央与地方共享收入包括：增值税、资源税、证券交易税。

增值税中央分享75%，地方分享25%.资源税按不同的资源品种划分，大部分资源税作为地方收，海洋石油资源税作为中央收入。

证券交易税，中央与地方各分
享50%.。

历年各税收中央与地方分成比例

历年各税种中央与地方分成比例近10年来，各城市来自房地产（含出让土地）的收入占财政收入的比重不断增大。

特别是近几年，许多城市的比重都超过40%，甚至更高。

如此高的占比是极不正常的，极不利于长远发展的。

而这种现象的产生，与这些年来中央和地方税收分配的调整密切相关，主要是共享税的调整。

这些年，国家税务总局对几项重要共享税做的调整如下：增值税中央与地方的分成比例原为50:50，2001年调整为75:25；印花税原为50:50，1997年调整为80:20，2001年再次调整为94:6，2002年又一次调整为97:3；企业所得税原为40:60，后来调整为50:50，2003年调整为60:40；个人所得税在1995~2001年为地方税，2002年调整为共享税，比例为50:50，2003年再次调整为60:40。

与此同时，地方有些其他税收还在减少。

以工商业税收为例。

对“三资”企业（港澳台企业享受同等待遇）的所得税，从获利年度起“两年免税三年减半”，使得税收甚少；企业增值税3/4上缴中央，1/4由省市分成，城市拿不到1/10；营业税和附加费归地方，但是地方政府为招商采取退税优惠政策，通常退税50%，许多城市退税高达80%以上。

特别是沿海“三资企业”比较集中的城市，出口退税额度更大。

（一）。

所得税(60%归中央,40%归地方)所得税是从当地企业所得收入中征收的税收，中央地方分成40:60。

这是从地方征收的税收为何60%归中央？因为各国对进口商品都征收进口关税，我国平均关税率10%，10%的税率与一般生产企业利润率相当，由于国内省与省之间产品流通是不征关税的并且国内市场大，企业产品大多销到外省，为了保偿消费省的利益，国家把企业所税60%归中央。

（小国家小地区30%归中央可以了，象中国这么大的国家应该70%归中央，而不是现在的60%）（二）。

增值税，消费税都是流转税，在生产环节征税，但其税收成本是由全国的消费者成担。

1。

我国税收税款入库预算级次如何划分

根据国务院关于分税制财政管理体制的规定，我国税收税款⼊库预算级次分为中央收⼊、地⽅收⼊、中央与地⽅共享收⼊。

中央收⼊包括：消费税，海关代征增值税、消费税，中央企业所得税、地⽅银⾏、外资银⾏和⾮银⾏⾦融企业所得税、铁道部门、各银⾏总⾏、各保险公司集中缴纳的营业税、城市维护建设税、所得税。

地⽅收⼊包括：营业税（不包括上述铁道、银⾏、保险企业集中缴纳的营业税），地⽅上企业所得税（不包括上述地⽅银⾏、外资银⾏和⾮银⾏⾦融企业所得税）、个⼈所得税、城镇⼟地使⽤税、城市维护建设税、固定资产投资⽅向调节税、⼟地增值税、房产税、车胎使⽤税、印花税、屠宰税、筵席税、个⼈遗产税。

中央与地⽅共享收⼊包括：增值税（中央分享75％、地⽅分享25％）、资源税和证券交易税。

税务机关违反规定擅⾃改变税款⼊库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管⼈员和其他直接责任⼈员依法给予降级或者撤职的⾏政处分。