东财《企业纳税实务》在线作业一答卷
2019秋东财《企业纳税实务》在线作业一-1(100分)
WORD格式2019 秋东财?企业纳税实务?在线作业一-1 〔100 分〕【奥鹏】 -[ 东北财经大学 ] 东财?企业纳税实务?在线作业一试卷总分 :100得分:100第1 题, 自 2004 年 7 月 1 日起，对属于“娱乐业〞税目的保龄球、台球征收营业税〔〕A、减按 3%的税率征收B、减按 5%的税率征收C、一律按 20%的税率征收正确答案 :第2 题, 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为〔〕A、借记“营业税金及附加〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目B、借记“应付账款〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目C、借记“其他业务支出〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目正确答案 :第 3 题, 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的选项是〔〕A、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税〕÷〔1－ 45%〕B、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1＋45%〕C、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1－30%〕专业资料【奥鹏】 -[ 东北财经大学 ] 东财?企业纳税实务?在线作业一试卷总分 :100得分:100第1 题, 自 2004 年 7 月 1 日起，对属于“娱乐业〞税目的保龄球、台球征收营业税〔〕A、减按 3%的税率征收B、减按 5%的税率征收C、一律按 20%的税率征收正确答案 :第2 题, 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为〔〕A、借记“营业税金及附加〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目B、借记“应付账款〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目C、借记“其他业务支出〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目正确答案 :第 3 题, 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的选项是〔〕A、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税〕÷〔1－ 45%〕B、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1＋45%〕C、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1－30%〕【奥鹏】 -[ 东北财经大学 ] 东财?企业纳税实务?在线作业一试卷总分 :100得分:100第1 题, 自 2004 年 7 月 1 日起，对属于“娱乐业〞税目的保龄球、台球征收营业税〔〕A、减按 3%的税率征收B、减按 5%的税率征收C、一律按 20%的税率征收正确答案 :第2 题, 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为〔〕A、借记“营业税金及附加〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目B、借记“应付账款〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目C、借记“其他业务支出〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目正确答案 :第 3 题, 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的选项是〔〕A、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税〕÷〔1－ 45%〕B、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1＋45%〕C、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1－30%〕【奥鹏】 -[ 东北财经大学 ] 东财?企业纳税实务?在线作业一试卷总分 :100得分:100第1 题, 自 2004 年 7 月 1 日起，对属于“娱乐业〞税目的保龄球、台球征收营业税〔〕A、减按 3%的税率征收B、减按 5%的税率征收C、一律按 20%的税率征收正确答案 :第2 题, 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为〔〕A、借记“营业税金及附加〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目B、借记“应付账款〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目C、借记“其他业务支出〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目正确答案 :第 3 题, 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的选项是〔〕A、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税〕÷〔1－ 45%〕B、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1＋45%〕C、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1－30%〕。
东财《企业纳税实务》在线作业一-0027
东财《企业纳税实务》在线作业一-0027企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（）加计扣除。
A:20%B:30%C:40%D:50%答案：D对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）A:组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）B:组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）C:组成计税价格 = 关税完税价格÷（1－消费税税率）D:组成计税价格 = 关税完税价格÷（1＋消费税税率）答案：B从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）A:外贸企业的出口离岸价格B:工厂销售价格（含增值税）C:工厂销售价格（不含增值税）D:外贸企业的出口报关价格答案：C确认权益性投资收益收入实现的时间是（）A:实际收到股息、红利时B:投资期满半年时C:被投资方做出利润分配决定时D:企业投资时答案：C某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。
货款未付，但已做账务处理。
该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。
该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。
该商场冲减进项税额的会计处理为（）A:借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）B:借记“商品采购”2000元（红字），借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）答案：B企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（）A:3免2减半B:3免3减半C:2免3减半D:4免3减半答案：B供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（）A:预缴税额 = 销售额×预征率B:预缴税额 = 销售量×单位税额。
东财《企业纳税实务》在线作业一1答案
东财《企业纳税实务》在线作业一-0010试卷总分:100 得分:0一、单选题(共15 道试题,共60 分)1.以下不属于营业税计税依据的项目是（）A.营业额B.转让额C.销售额D.利润额正确答案:D2.某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（）A.10000元B.11700元C.12000元D.12340元正确答案:C3.增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（）A.不含税销售额= 含税销售额÷（1＋征收率）B.不含税销售额= 含税销售额÷（1－征收率）C.不含税销售额= 含税销售额÷（1＋适用税率）D.不含税销售额= 含税销售额÷（1－适用税率）正确答案:C4.某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（）A.14000元B.13500元C.20000元D.18000元正确答案:C5.在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（）确定纳税义务A.内资企业B.外资企业C.居民企业D.非居民企业正确答案:D6.增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款A.3日B.5日C.10日D.15日正确答案:B7.不符合生产性生物资产计税基础规定的是（）A.按照实际发生的支出作为计税基础B.外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础C.通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础D.通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础正确答案:D8.总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为（）A.工程的全部承包额B.分包工程的营业额C.全部承包额减去付给分包人价款后的余额正确答案:C9.出口免税并退税的政策含义是（）A.生产环节免税，出口环节退税B.出口环节免税，出口前已承担的增值税退税．购进原材料环节免税，出口退税C.内销的货物免税，出口的货物退税正确答案:B10.下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（）A.每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%B.每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%C.单位税额为每标准箱150元D.单位税额为每标准箱250元正确答案:D。
东财《企业纳税实务》在线作业一
(单选题) 1: 不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（）A: 销售货物的不含税销售额B: 销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C: 计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额D: 不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）正确答案:(单选题) 2: 不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（）A: 销售货物的不含税销售额B: 销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C: 计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额D: 不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）正确答案:(单选题) 3: 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（）A: 可以享受减计收入20%的优惠B: 可以享受减计收入15%的优惠C: 可以享受减计收入10%的优惠D: 可以享受减计收入5%的优惠正确答案:(单选题) 4: 在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（）确定纳税义务A: 内资企业B: 外资企业C: 居民企业D: 非居民企业正确答案:(单选题) 5: 运载货物出境，在境外改由其他企业承运的，计算缴纳营业税的收入额为（）A: 全程运费收入额B: 去付给承运企业的运费额C: 全程运费减去付给承运企业运费后的余额正确答案:(单选题) 6: 金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（）A: “银行存款”科目B: “利息收入”科目C: “应付账款”科目正确答案:(单选题) 7: 建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（）A: 月终结算的当天B: 竣工清算的当天C: 结算价款的当天正确答案:(单选题) 8: 不属于出口退税的基本政策是（）A: 出口不免税不退税B: 出口免税不退税C: 出口免税并退税D: 出口征税不退税正确答案:(单选题) 9: 建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）A: 营业税B: 增值税C: 营业税与增值税正确答案:(单选题) 10: 征收增值税的货物（）A: 无形资产B: 有形不动产C: 有形动产正确答案:(单选题) 11: 某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为50000元，支付的加工费20000元，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为（）A: 28000元B: 30000元C: 21000元D: 22000元正确答案:(单选题) 12: 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）A: 企业规模太小B: 不便于税收的征收管理C: 企业本身没有独立的财产和所得D: 缴纳的税款较少正确答案:(单选题) 13: 增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（）A: 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（10%）B: 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（13%）C: 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（7%）D: 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（17%）正确答案:(单选题) 14: 出口不免税不退税政策的适用范围是（）A: 国家限制或禁止出口的货物B: 国内市场供不应求的货物C: 国内市场供大于求的货物D: 在国际市场上占有份额较大的货物正确答案:(单选题) 15: 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（）加计扣除。
东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务》网课测试题答案5
东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.符合增值税专用发票使用要求的是()。
A.可提供给他人使用B.不得私自印刷和虚开C.不得向个人或税务机关以外的单位购买D.临时缺少发票可向他人借用2.下列表述符合印花税计税依据的规定的有()。
A.各类应税经济合同以合同上所载金额为计税依据B.产权转移书据以书据上所载金额为计税依据C.记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项的合计数为计税依据D.领受的权利、许可证照以件数为计税依据，每件贴花10元3.耕地占用税以纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日，为纳税义务发生时间，并于纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。
()A.正确B.错误4.下列企业属于居民企业纳税人的有()。
A.依法在中国境内成立的企业B.依据外国(地区)法律法规成立，但实际管理机构在中国境内的企业C.依法在中国境内成立的个人独资企业D.依法在中国境内成立的合伙企业5.居民企业来源于中国境外所得，已在境外缴纳的所得税款超过抵免限额而未得到抵免的税额，可以在以后多少个年度内，用每年度的抵免限额抵免当年度应抵免税额后的余额进行抵补()。
A.3个年度内B.5个年度内C.6个年度内D.8个年度内6.根据税法规定，非居民企业()A、无纳税义务B、负无限纳税义务C、负有限纳税义务7.以下内容符合企业所得税法关于减按较低税率征税的规定的有()。
A.小型微利企业减按20%的税率征收B.高新技术企业减按15%的税率征收C.技术先进型服务企业减按15%的税率征收D.设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收8.一般纳税人甲企业某月向乙企业销售货物一批，开具增值税专用发票，款项未付，双方已记账。
乙企业验收入库时发现存在质量问题，经双方协商，甲企业同意按价款的5%给予对方折让，开具红字增值税专用发票上注明的价款25000元、增值税3250元。
14秋东财《企业纳税实务》在线作业一满分答案
东财《企业纳税实务》在线作业一单选题多选题一、单选题（共15 道试题，共60 分。
）1. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）A. 居民企业B. 非居民企业C. 法人企业D. 非法人企业-----------------选择：B2. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A. 1年B. 2年C. 3年D. 4年-----------------选择：B3. 在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（）A. 仅采用注册登记地标准确定纳税人B. 仅采用控制与管理中心标准确定纳税人C. 按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人D. 按照企业的经营活动地标准确定纳税人-----------------选择：C4. 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）A. 借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目B. 借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目C. 借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目-----------------选择：B5. 企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（）A. 烟叶税、进口关税B. 房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税C. 耕地占用税、契税D. 进口环节增值税、进口环节消费税-----------------选择：B6. 下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（）A. 将货物分配给股东，为货物移送的当天B. 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C. 采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天。
16秋东财《企业纳税实务》在线作业一
奥鹏17春16秋东财《企业纳税实务》在线作业一一、单选题（共15 道试题，共60 分。
）1. 下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（）A. 直接收款销售和预收货款销售方式B. 托收承付和委托银行收款销售方式C. 赊销、分期收款和委托代销方式D. 还本销售方式正确答案：2. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（）A. 3免2减半B. 3免3减半C. 2免3减半D. 4免3减半正确答案：3. 期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（）A. “销售成本”账户B. “营业费用”账户C. “本年利润”账户D. “其他支出”账户正确答案：4. 下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（）A. 烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表B. 鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎C. 高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石D. 黄酒、啤酒、成品油正确答案：5. 企业所得税的纳税人分为（）A. 组织和个人B. 法人和自然人C. 企业和单位D. 居民企业和非居民企业,正确答案：6. 总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为（）A. 工程的全部承包额B. 分包工程的营业额C. 全部承包额减去付给分包人价款后的余额7. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A. 1年B. 2年C. 3年D. 4年正确答案：8. 企业所得税准予税前扣除的项目是（）A. 税收滞纳金B. 罚款C. 资源税D. 车辆购置税正确答案：9. 某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（）A. 50000元B. 45000元C. 55000元正确答案：10. 某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，经计算应代收代缴消费税15000元，已作的会计处理为借记“应收账款”15000元，贷记“应交税费——应交消费税”15000元，受托方收到代收代缴的消费税税金时的会计处理应为（）A. 借：银行存款15000 贷：应交税费——应交消费税15000B. 借：银行存款15000 贷：应收账款15000正确答案：11. 不符合出口免税不退税政策要求的货物是（）A. 小规模纳税人出口的货物B. 免税进口原材料自制货物出口C. 出口的古旧图书和军品D. 外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口正确答案：12. 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）A. 企业规模太小B. 不便于税收的征收管理C. 企业本身没有独立的财产和所得D. 缴纳的税款较少正确答案：13. 增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款A. 5日B. 10日C. 15日D. 30日14. 某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装取得收入5850000元，该企业本月增值税的销项税额应为（）A. 994500元B. 850000元C. 580000元D. 585000元正确答案：15. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（）加计扣除。
2021年秋东财企业纳税实务在线作业一附百分答案
一、单选题（共15 道试题, 共60 分。
）V1. 依据外国（地域）法律成立且实际管理机构不在中国境内, 但在中国境内设机构、场所企业, 或者在中国境内未设置机构、场所, 但有起源于中国境内所得企业, 属于（）A. 居民企业B. 非居民企业C. 法人企业D. 非法人企业满分: 4 分2. 创业投资企业采取股权投资方法投资于未上市中小高新技术企业2年以上, 能够根据其投资额70％在股权持有满（）年当年, 抵扣该创业投资企业应纳税所得额, 当年不足抵扣, 能够在以后纳税年度结转抵扣。
A. 1年B. 2年C. 3年D. 4年满分: 4 分3. 在中国境内企业和其她取得收入组织（以下统称企业）, 为企业所得税纳税人, 其确定标准是（）A. 仅采取注册登记地标正确定纳税人B. 仅采取控制与管理中心标正确定纳税人C. 根据企业注册登记地和实际管理机构所在地标准两个标正确定纳税人D. 根据企业经营活动地标正确定纳税人满分: 4 分4. 金融企业, 按收到委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时会计分录为（）A. 借记“营业税金及附加”科目, 贷记“应交税费——应交营业税”科目B. 借记“应付账款”科目, 贷记“应交税费——应交营业税”科目C. 借记“其她业务支出”科目, 贷记“应交税费——应交营业税”科目满分: 4 分5. 企业缴纳下列税金, 计入管理费用是（）A. 烟叶税、进口关税B. 房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税C. 耕地占用税、契税D. 进口步骤增值税、进口步骤消费税满分: 4 分6. 下列各项中符合增值税专用发票开具时限是（）A. 将货物分配给股东, 为货物移交当日B. 采取预收货款结算方法, 为收到货款当日C. 采取交货提款结算方法, 为发出货物当日D. 将货物作为投资, 为货物使用当日满分: 4 分7. 下列各项不符合增值税即征即退政策要求是（）A. 各级人民银行按要求配售白银B. 销售软件产品C. 销售集成电路D. 销售矿产品满分: 4 分8. 征收增值税货物（）A. 无形资产B. 有形不动产C. 有形动产满分: 4 分9. 不属于营业税征税范围（）A. 服务业B. 销售商品C. 转让无形资产D. 销售不动产满分: 4 分10. 对进口卷烟采取从价与从量混累计征方法征收消费税, 其中从价计征消费税, 按组成计税价格计税, 以下组成计税价格计算公式正确是（）A. 组成计税价格=（关税完税价格＋进口关税）÷（1－45%）B. 组成计税价格=（关税完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）C. 组成计税价格=（关税完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）D. 组成计税价格=（关税完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）满分: 4 分11. 企业提取用于环境保护、生态恢复等方面专题资金, 符合税法要求是（）A. 准予在税前扣除, 但改变用途后, 已经扣除部分, 不调整应纳税所得额B. 准予在税前扣除, 但改变用途后, 按已经扣除金额, 调整应纳税所得额C. 不准在税前一次性扣除, 可分3年摊销D. 不准在税前扣除满分: 4 分12. 企业自建房屋对外销售或无偿赠予（）A. 仅按组成计税价格缴纳建筑行为营业税B. 仅按销售价格缴纳销售不动产营业税C. 按组成计税价格缴纳建筑行为营业税, 同时还要缴纳销售不动产营业税满分: 4 分13. 设有两个或两个以上机构并实施统一核实纳税人（相关机构未设在同一县、市）,将货物从一个机构向其她机构移交时（）A. 不征收增值税B. 在移交步骤征收增值税C. 在销售步骤征收增值税D. 一律按4%征收率计算缴纳增值税满分: 4 分14. 按“建筑业”税目征收营业税范围不包含（）A. 建筑、安装B. 修缮、装饰C. 道路修建D. 造船满分: 4 分15. 出口退税适用税种是（）A. 仅退增值税不退消费税B. 仅退消费税不退增值税C. 即退增值税又退消费税D. 既征增值税又征消费税货物, 出口仅退增值税满分: 4 分二、多选题（共10 道试题, 共40 分。
东财《企业纳税实务》单元作业一答卷
东财《企业纳税实务》在线作业一-0007
试卷总分:100 得分:100
一、单选题(共15 道试题,共60 分)
1.企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（）
A.发出货物的当天
B.首次付款日
C.最后一次付款日
D.按合同约定的收款日期的当天
正确答案是:D
2.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（）日内缴纳税款
A.3日
B.5日
C.15日
D.10日
正确答案是:C
3.建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）
A.营业税
B.增值税
C.营业税与增值税
正确答案是:A
4.企业所得税准予税前扣除的项目是（）
A.税收滞纳金
B.罚款
C.资源税
D.车辆购置税
正确答案是:C
5.在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（）确定纳税义务
A.内资企业
B.外资企业
C.居民企业
D.非居民企业
正确答案是:D
6.某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（）
A.10000元
B.11700元。
东财《企业纳税实务》在线作业一-0019
东财《企业纳税实务》在线作业一-0019
企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（）
A:3免2减半
B:3免3减半
C:2免3减半
D:4免3减半
答案：B
按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）
A:建筑、安装
B:修缮、装饰
C:道路修建
D:造船
答案：D
企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（）
A:3免2减半
B:3免3减半
C:2免3减半
D:4免3减半
答案：B
企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（）
A:烟叶税、进口关税
B:房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税
C:耕地占用税、契税
D:进口环节增值税、进口环节消费税
答案：B
某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000元，本月销售白酒收入106000元。
该企业本月应纳增值税的税额为（）A:4000元
B:6000元
C:3400元
D:6360元
答案：B
计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（）
A:转让资产的原值
B:转让资产的累计折旧
C:转让资产的净值
D:转让资产的原值减去预计残值后的余值
答案：C
企业所得税的纳税人分为（）
A:组织和个人
B:法人和自然人
C:企业和单位
D:居民企业和非居民企业,
答案：D
企业销售的期货（）
A:不缴纳增值税。
20秋东北财经《企业纳税实务》在线作业一-6
1.增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额A、3日B、5日C、10日D、15日参考答案：C2.关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是（）A、按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除B、按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除C、无形资产的费用摊销年限不得少于10年D、受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销参考答案：B3.“营业税金及附加”科目的借方登记（）A、多交的营业税B、已交的营业税C、应交的营业税参考答案：C4.某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（）A、10000元B、11700元C、12000元D、12340元参考答案：C5.消费税的出口退税率是（）A、消费税的税率B、增值税的税率C、增值税的退税率D、国家另行规定的退税率参考答案：A6.下列各项不符合消费税规定的是（）A、企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税B、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税C、既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税D、企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45％的比例税率计税参考答案：A7.对进口货物征收增值税的计税价格为（）A、进口货物的到岸价格B、进口货物的国外支付价格C、组成计税价格D、关税完税价格参考答案：C8.企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是（）A、收到货款的当天B、开始生产预收货款货物的当天C、预收货款货物生产完的当天D、货物发出的当天参考答案：D9.企业所得税准予在税前扣除的项目是（）A、向投资者支付的股息、红利B、缴纳的消费税和营业税的税金C、超过年度利润总额12％的公益性捐赠支出D、企业的赞助支出参考答案：B10.在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（）确定纳税义务A、内资企业B、外资企业C、居民企业D、非居民企业参考答案：D11.增值税专用发票的领购机关是（）A、当地公安机关B、工商行政机关C、主管税务机关参考答案：C12.一般纳税人开具增值税专用发票时（）A、只填写销售额，不填写增值税额B、销售额填写含税销售额C、对销售额和增值税分项添列参考答案：C13.应纳进口环节增值税=组成计税价格×增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（）A、组成计税价格=关税完税价格-进口关税B、组成计税价格=关税完税价格+进口关税C、组成计税价格=关税完税价格+进口环节增值税D、组成计税价格=关税完税价格-进口环节增值税参考答案：B14.增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款A、3日B、5日C、10日D、15日参考答案：B15.企业发生的损失不得在税前扣除的是（）A、固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B、责任人赔偿和保险赔偿的损失部分C、转让财产损失、呆账损失、坏账损失D、自然灾害造成的损失参考答案：B16.企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则（）A、按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收B、按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收C、将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收参考答案：BC17.某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。
东财《企业纳税实务B》在线作业一1答案
东财《企业纳税实务》在线作业一-0030试卷总分:100 得分:0一、单选题(共15 道试题,共60 分)1.金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）A.借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目B.借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目C.借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目正确答案:B2.某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（）A.1500元B.2100元C.1800元正确答案:C3.某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。
正确的会计分录为（）A.借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元B.借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元C.借记“原材料”8370元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000元D.借记“原材料”8100元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元正确答案:C4.征收增值税的货物（）A.无形资产B.有形不动产C.有形动产正确答案:C5.某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。
货款未付，但已做账务处理。
该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。
该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。
该商场冲减进项税额的会计处理为（）A.借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）B.借记“商品采购”2000元（红字），借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）正确答案:B6.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
东财《企业纳税实务》在线作业一满分答案
东财《企业纳税实务》在线作业一单选题多选题一、单选题（共15 道试题，共60 分。
）1. 企业所得税不准税前扣除的项目是（）A. 增值税和企业所得税B. 消费税、营业税C. 城乡维护建设税和教育费附加D. 土地增值税-----------------选择：A2. 出口免税不退税的根据是（）A. 企业不需要退税B. 国家不愿意退税C. 无税可退D. 限制出口-----------------选择：C3. 对进口货物征收增值税的计税价格为（）A. 进口货物的到岸价格B. 进口货物的国外支付价格C. 组成计税价格D. 关税完税价格-----------------选择：C4. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）A. 居民企业B. 非居民企业C. 法人企业D. 非法人企业-----------------选择：B5. 根据税法规定，非居民企业（）A. 无纳税义务B. 负无限纳税义务C. 负有限纳税义务-----------------选择：C6. 某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（）A. 85万元B. 65万元C. 20万元D. 150万元-----------------选择：C7. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。
A. 3年B. 4年C. 5年D. 6年-----------------选择：C8. 增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款A. 3日B. 5日C. 10日D. 15日-----------------选择：B9. 企业所得税的纳税人分为（）A. 组织和个人B. 法人和自然人C. 企业和单位D. 居民企业和非居民企业,-----------------选择：D10. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。
企业纳税实务东财附答案
企业纳税实务(东财)附答案一、单选题（共15道试题，共60分。
）1.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（B)A.居民企业B.非居民企业C.法人企业D.非法人企业满分：4分得分：42.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（B）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A.1年B.2年C.3年D.4年满分：4分得分：43.在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（C）A.仅采用注册登记地标准确定纳税人B.仅采用控制与管理中心标准确定纳税人C.按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人D.按照企业的经营活动地标准确定纳税人满分：4分得分：44.金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（B）A.借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目B.借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目C.借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目满分：4分得分：45.企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（B）A.烟叶税、进口关税B.房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税C.耕地占用税、契税D.进口环节增值税、进口环节消费税满分：4分得分：46.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（A）A.将货物分配给股东，为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天满分：4分得分：47.下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（D）A.各级人民银行按规定配售的白银B.销售软件产品C.销售集成电路D.销售矿产品满分：4分得分：48.征收增值税的货物（C）A.无形资产B.有形不动产C.有形动产满分：4分得分：49.不属于营业税的征税范围（B）A.服务业B.销售商品C.转让无形资产D.销售不动产满分：4分得分：410.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（C）A.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）B.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）C.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）D.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）满分：4分得分：411.企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（B）A.准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额B.准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额C.不准在税前一次性扣除，可分3年摊销D.不准在税前扣除满分：4分得分：412.企业自建房屋对外销售或无偿赠送的（C)A.仅按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税B.仅按销售价格缴纳销售不动产营业税C.按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税满分：4分得分：413.设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（B）A.不征收增值税B.在移送环节征收增值税C.在销售环节征收增值税D.一律按4%的征收率计算缴纳增值税满分：4分得分：414.按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（D）A.建筑、安装B.修缮、装饰C.道路修建D.造船满分：4分得分：415.出口退税适用的税种是（C）A.仅退增值税不退消费税B.仅退消费税不退增值税C.即退增值税又退消费税D.既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税满分：4分得分：4二、多选题（共10道试题，共40分。
东财《企业纳税实务》在线作业一-0023.BDEEE435
东财《企业纳税实务》在线作业一-0023
企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（）
A:视同销售货物
B:不视同销售货物
C:视同货物损失
D:视同企业利润
答案：A
依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）
A:属于居民企业
B:非居民企业
C:股份制企业
D:联合企业
答案：A
对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）
A:组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
B:组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
C:组成计税价格 = 关税完税价格÷（1－消费税税率）
D:组成计税价格 = 关税完税价格÷（1＋消费税税率）
答案：A
纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（）
A:按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税
B:从高适用税率计算缴纳营业税
C:从低适用税率计算缴纳营业税
D:按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税
答案：B
按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）
A:建筑、安装
B:修缮、装饰
C:道路修建
D:造船。
东财《企业纳税实务》在线作业一答卷
B.非居民企业
C.股份制企业
D.联合企业
答案:A
7.增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（ ）日内预缴税款
A.3日
B.5日
C.10日
D.15日
答案:B
8.委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（ ）
A.受托方
B.委托方
答案:C
3.企业销售的期货（ ）
A.不缴纳增值税
B.缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
C.在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D.在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
答案:C
4.根据税法规定，非居民企业（ ）
A.无纳税义务
B.负无限纳税义务
C.负有限纳税义务
B.企业代扣代缴的个人所得税
C.基本养老保险费和基本医疗保险费
D.失业保险费和职工住房公积金
答案:CD
17.根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是（ ）
A.按其他收入对待，不征收增值税
B.视同价外费用，征收增值税
C.按换算的不含税收入额并入计税销售额计税
D.按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额
D.不予退还消费税
答案:AC
21.符合消费税出口退税政策规定的是（ ）
A.在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B.出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C.<font face="Arial">涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业</font>
东财《企业税务实践》单元作业一答卷
东财《企业税务实践》单元作业一答卷
1. 企业所得税的法律依据
企业所得税是我国法定的税种之一，其法律依据主要包括：
- 《中华人民共和国企业所得税法》及其修订案
- 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及其修订案
- 还有相关的国务院、国家税务总局等规章和文件
2. 企业所得税的纳税义务
根据我国企业所得税法的规定，企业所得税的纳税义务涵盖以下几个方面：
- 纳税人应按时足额缴纳应纳税款
- 纳税人应主动进行纳税申报，并按规定提供相关税务资料
- 纳税人应保持真实、准确的纳税记录和账务资料
- 纳税人应根据法律规定享受税收优惠、减免等政策
3. 企业所得税的税务管理
企业所得税的税务管理主要由国家税务机关负责，具体包括以下方面：
- 确定纳税人的纳税义务和税务责任
- 监督和检查纳税人的纳税行为和纳税申报情况
- 开展税收核算和税款清算工作
- 实施税收征收、退税、调税等具体操作
4. 企业所得税的税收政策和优惠
制定企业所得税的目的之一是为了调节经济结构和促进企业发展，因此，我国政府制定了一系列税收政策和优惠来支持企业的发展，其中包括：
- 高新技术企业优惠政策：对符合条件的高新技术企业给予税收优惠
- 总部企业和区域总部企业优惠政策：对总部企业和区域总部企业给予税收优惠
- 税收递延政策：对符合条件的企业给予税收递延的优惠
- 其他税收优惠政策：根据国家政策给予符合条件的企业相应的税收优惠
以上是对《企业税务实践》单元作业一的答卷，希望能对您有所帮助。
（字数：203）。
东财《企业纳税实务》在线作业一-0003.8F34F487
东财《企业纳税实务》在线作业一-0003
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A:1年
B:2年
C:3年
D:4年
答案：B
一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税。
A:400万元
B:500万元
C:600万元
D:700万元
答案：B
建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）
A:营业税
B:增值税
C:营业税与增值税
答案：A
某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（）
A:85万元
B:65万元
C:20万元
D:150万元
答案：C
企业购进的货物因质量原因发生进货退出，在什么情况下，购货方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联冲减进项税额（）
A:货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给销货方。
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答案:D
12.不属于营业税的征税范围（ ）
A.交通运输业
B.建筑业
C.金融保险业
D.委托加工的货物
答案:D
13.下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（ ）
A.同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
答案:B
4.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（ ）个纳税年度结转抵免。
A.3年
B.4年
C.5年
D.6年
答案:C
5.从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，征收营业税的税率为（ ）
B.贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）”
C.贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D.贷记“应交税费--应交增值税”
答案:AB
18.购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括（ ）
A.购买或销售货物所支付的运费
B.向农业生产者购进免税农产品所支付的价款
C.向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款
D.允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（17%）
答案:B
9.某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（ ）
A.6500元
B.5500元
C.7150元
D.9350元
答案:C
10.企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（ ）
答案:ABD
23.营业税的纳税期限包括（ ）
A.以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税
B.在一个月内分期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税额义务人解缴税款的期限比照纳税人办理
答案:ABCD
A.5%
B.5%—20%
C.一律为20%
答案:C
6.“应交营业税”科目的贷方余额反映（ ）
A.多交的营业税
B.未交的营业税
C.应交的营业税
答案:B
7.某百货公司为增值税一般纳税人，某月外购商品取得增值税专用发票上注明的价款500万元，税金85万元；本月取得商品零售收入1170万元，为促销对消费者赠送商品一批，按零售价格计算为23. 4万元。该商场本月应纳增值税的税额为（ ）
A.预收货款为货物发出的当天
B.交款提货的，为收到货款的当天
C.赊销、分期付款的，为合同约定的收款日
D.将货物分给股东的，为货物移送的当天
答案:ABCD
21.对白酒征收消费税的政策是（ ）
A.征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒
B.按混合征收的方法计算消费税的应纳税额
C.从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每公斤0.5元
D.从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每斤0.5元
答案:ABD
22.企业所得来源地的确定原则是（ ）
A.销售货物所得，按交易活动发生地确定
B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.转让不动产所得，按转让企业所在地确定
D.股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
A.85万元
B.88．4万元
C.58万元
D.84．8万元
答案:B
8.增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（ ）
A.允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（10%）
B.允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（13%）
C.允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（7%）
答案:A
15.设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（ ）
A.不征收增值税
B.在移送环节征收增值税
C.在销售环节征收增值税
D.一律按4%的征收率计算缴纳增值税
答案:B
二、多选题 (共 10 道试题,共 40 分)
24.纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ）。
A.签订销售合同的当天
B.收讫营业收入款项的当天
C.取得索取营业收入款项凭证的当天
D.产权转移的当天
答案:BC
25.下列项目哪些在“财务费用”中核算（ ）
A.银行存款的利息收入
B.流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费
C.汇兑净损失
D.生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息
答案:ABC
C.视同货物损失
D.视同企业利润
答案:A
2.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（ ）加计扣除。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
答案:D
3.增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（ ）日内缴纳税款
16.符合小规模纳税人增值税核算要求的是（ ）
A.不核算销项税额和进项税额
B.“应交税费--应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税
C.“应交税费--应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税
答案:ABC
17.外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是（ ）
A.借记“应收出口退税（增值税）”
A.发出货物的当天
B.首次付款日
C.最后一次付款日
D.按合同约定的收款日期的当天
答案:D
11.下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（ ）
A.一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额
B.小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税
C.一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税
东财《企业纳税实务》在线作业一-0017
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ ）
A.视同销售货物
B.不视同销售货物
B.计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用
C.应纳增值税额＝销项税额－进项税额
D.在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额
答案:D
14.消费税的出口退税率是（ ）
A.消费税的税率
B.增值税的税率
C.增值税的退税率
D.国家另行规定的退税率
D.生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款
答案:ABCD
19.下列各项属于“应交税费--未交增值税”科目核算的是（ ）
A.借方核算本期应交的增值税
B.借方核算缴纳的未交增值税
C.贷方核算转入的未交增值税
答案:BC
20.增值税专用发票开具的时限为（ ）