北语《国际税收》作业2

(单选题) 1: ___是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调

A: 涉外税收

B: 国际税收

C: 关税

D: 国际税务

正确答案:

(单选题) 2: 以下行为非法的是

A: 避税

B: 偷税

C: 两者都非法

D: 两者都合法

正确答案:

(单选题) 3: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万A: 0.1

B: 0

C: 0.4

D: 0.2

正确答案:

(单选题) 4: 甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元

A: 4

B: 1.2

C: 2.8

D: 2.4

正确答案:

(单选题) 5: 关于税收筹划以下说法正确的是

A: 它是纳税方案的优化选择

B: 它可以减轻税收负担

C: 它是正当的税收收益

D: 以上都有

正确答案:

(单选题) 6: 以下说法错误的是

A: 涉外税收负担是一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任

B: 涉外税收负担往往受到一国政府所奉行的涉外税收负担原则的制约

C: 涉外税收负担原则主要有优惠原则、最大负担原则和平等原则

D: 涉外税收负担直接触及国家与国家之间的税收分配关系

正确答案:

(单选题) 7: 选项中具有以下特征的标准是哪一个，它不包括利润因素；它反映了跨国联署企业之间的某种业务往来关系，而不是一般的商品交易关系；它一般适用于跨国联署企业之间非主要业务的费用分配

A: 组成市场标准

B: 市场标准

C: 成本标准

D: 比照市场标准

正确答案:

(单选题) 8: 国际避税的转移手段，其表现形式为___

A: 设立国外控股公司

B: 避税港

C: 设立分支机构

D: 转让定价

正确答案:

(单选题) 9: 税收优惠越___,则税基越___

A: 多、小

B: 少、小

C: 多、大

D: 少、大

正确答案:

(单选题) 10: 甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和60%，在普通抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元

A: 2.4

B: 1.6

C: 4

D: 0.6

正确答案:

(单选题) 11: 我国实行税收国民待遇原则，关键是要解决___问题

A: 优惠

B: 最大负担原则

C: 国民待遇

D: 平等原则

正确答案:

(单选题) 12: 以下不属于常设机构的是

A: 矿场勘探

B: 养殖场

C: 油井

D: 办事处

正确答案:

(多选题) 1: 对关联企业确认的方法有

A: 股权测定法

B: 实际控制管理判定法

C: 所在地判定法

D: 避税地特殊处理法

正确答案:

(多选题) 2: 避税活动的基本模式或常用方式有___

A: 利用税收优惠

B: 虚构避税港营业

C: 虚设避税港信托财产

D: 转让定价

正确答案:

(多选题) 3: 最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是A: 全额免税法

B: 累进免税法

C: 扣除法

D: 抵免法

正确答案:

(多选题) 4: 直接抵免的可涉及范围有

A: 总公司在国外的分公司所直接缴纳的外国政府公司所得税

B: 跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税

C: 个人在国外缴纳的工资、劳务报酬等个人所得税

D: 国外子公司付给国内母公司股息时缴纳外国政府的汇出利润所得税

正确答案:

(多选题) 5: 发展中国家在处理国民待遇原则上具有以下主要特点

A: 强调对外资的政策引导，政府介入深

B: 严重偏离中性的外资政策

C: 普遍实行了优惠政策与限制措施直接挂钩的做法

D: 地区差异较大

正确答案:

(判断题) 1: 综合抵免法对跨国纳税人不利，对主权国家极为有利

A: 错误

B: 正确

正确答案:

(判断题) 2: 扣除法是对国际重复征税问题的彻底解决，而免税法是对国际重复征税问题酌情照顾而已

A: 错误

B: 正确

正确答案:

(判断题) 3: 在本国境内取得的收入，但在外国支付，则来源地是外国

A: 错误

B: 正确

正确答案:

(判断题) 4: 比起定额饶让，差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人

A: 错误

B: 正确

正确答案:

(判断题) 5: 取消对外资企业的全面优惠政策，即是取消了涉外优惠

A: 错误

B: 正确

正确答案:

(判断题) 6: 各国政府制定的单边反避税措施中，一般都规定纳税人对与纳税义务相关的事实负有某种报告义务。

A: 错误

B: 正确

正确答案:

(判断题) 7: 税收饶让是税收抵免的前提条件

A: 错误

B: 正确

正确答案:

(判断题) 8: 随着国际经济交往的进一步扩大和经济一体化的推进，区域性税收一体化进程将进一步加快，可以预见，一种区域型的国际税收制度即将出现

A: 错误

B: 正确

正确答案:

(单选题) 1: ___是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调

A: 涉外税收

B: 国际税收

C: 关税

D: 国际税务

正确答案:

(单选题) 2: 以下行为非法的是

A: 避税

B: 偷税

C: 两者都非法

D: 两者都合法

正确答案:

(单选题) 3: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万A: 0.1