北语《国际税收》作业2
国际税收习题及答案
第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收国际税收的概念目前有两种含义：一是在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象；二是从某一国家的角度看，国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规的总称。
然而，国与国之间的税收关系是国际税收的本质所在。
国家之间的税收关系主要表现在以下两个方面：（1）国与国之间的税收分配关系；（2）国与国之间的税收协调关系。
2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及混合所得税制。
2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、所得课税-和财产课税三大类。
3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为单一阶段销售税。
4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：进口税、出口税和过境税。
三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
F2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
F3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
F4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
F5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
F6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
F7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
T8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
F四、选择题1．国际税收的本质是（C）。
A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。
国际税收习题及标准答案
第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及。
2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-和财产课税三大类。
3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。
4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。
三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D. 《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样？2．如何理解所得税的国际竞争？3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决？第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9. 推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的。
国际税收习题及答案.docx
第一章国际税收导论三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收 B.对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D.国际组织对各国居民征税2． 20 世纪 80 年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3． 1991 年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛 5 国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》 B. 《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》 D.《关税及贸易总协定》第二章所得税的税收管辖权三、判断题（若错，请予以更正）1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。
2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。
3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。
4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。
5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准，只要满足其一便可确定为本国居民。
6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。
北语15秋《国际税收》作业2满分答案
15秋《国际税收》作业2
一、单选题（共12 道试题，共48 分。
）
1. 间接抵免的实质是适用于___之间的抵免
A. 跨国子公司与子公司之间
B. 跨国母子公司之间
C. 二者皆有
D. 二者都不是
正确答案：B
2. 一般来说，按___对跨国所得征税是第一次课税；按___征税是第二次课税
A. 收入来源地管辖权、居民管辖权
B. 居民管辖权、公民管辖权
C. 居民管辖权、公民管辖权
D. 公民管辖权、收入来源地管辖权
正确答案：A
3. 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
采用累进免税法，则该居民的税收总负担为___万，甲国增加的税收为___万
A. 0.8、0.2
B. 1、0.4
C. 0.6、0
D. 1、0.2
正确答案：A
4. 甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元
A. 4
B. 1.2
C.
2.8
D. 2.4
正确答案：C
5. 同一课税权主体对同一纳税人、同一税源不同形式的税收属于___
A. 法律性重复征税
B. 经济型重复征税
C. 税制性重复征税
D. 行政性重复征税
正确答案：C。
奥鹏北京语言大学考前练兵 国际税收.doc
单选题1.一个国家以地域的概念作为其行使征税权利所遵循的指导思想原则，称为（）A.国籍原则B.领土原则C.属地原则D.属人原则答案: C2.常设机构的性质应表述为（）A.具有独立法人地位，且独立承担纳税义务B.不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待C.非独立法人，没有营业活动D.具有独立法人地位，而没有固定场所答案: B3.实行扣除法免除国际双重征税的计算公式为（）。
A.居住国应征所得税额= 居民的跨国总所得×适用税率-国外所得额B.居住国应征所得税额= 居民的跨国总所得× 适用税率-国外已纳所得税额C.居住国应征所得税额=( 居民的跨国总所得- 国外所得额) ×适用税率D.居住国应征所得税额=( 居民的跨国总所得- 国外已纳所得税额) × 适用税率答案: D4.国际避税行为形成的客观原因是（）A.各国的所得税制度的差异B.国别的差异C.经济体制的差异D.收入来源地的差异答案: A5.我国对外税收协定对投资所得征税实行限制税率，该限制税率一般为（）A.0B.5%C.10%D.15%答案: C6.以下关于国际税收的说法，不正确的是（）A.国际税收与国家税收既有联系又有区别B.国际税收分配关系中一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关C.国际税收即涉外税收D.国际税收并没有也不可能有自己独立于国家税收的特定征收者和缴纳者答案: C7.间接抵免法适用于（）A.非同一经济实体B.母子公司C.预提所得税D.子公司在东道国交纳的所得税答案: B8.当居住国税率高于来源国税率的情况下，采用免税法的结果是（）A.实际免除的税额小于应免除的国内应纳税额B.实际免除的税额等于应免除的国内应纳税额C.实际免除的税额大于应免除的国内应纳税额D.应当根据具体情况判断答案: B9.下列选项中属于国际税收研究范围的是（）A.国际税收与国际经济的关系B.关于涉及的纳税人和征税对象问题C.国际税收与各国税制的关系D.国际税收与国际经济法的关系答案: B10.投资所得是指（）A.转让财产的价值B.转让不动产的价值C.股息、利息和特许权使用费D.临时或偶然所得答案: C11.美国对税收饶让持（）态度。
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第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收国际税收的概念目前有两种含义：一是在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象；二是从某一国家的角度看，国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规的总称。
然而，国与国之间的税收关系是国际税收的本质所在。
国家之间的税收关系主要表现在以下两个方面：（1）国与国之间的税收分配关系；（2）国与国之间的税收协调关系。
2．涉外税收“涉外税收”一词通常是指专门为本国境内的外国人、外国企业或外商投资企业设置的税种，如我国在1991年开征的外商投资企业和外国企业所得税（该税在2008年废止）、1994年税制改革前的工商统一税和个人所得税均属于我国的涉外税收。
尽管涉外税收主要是针对外国纳税人或外资企业，但它仍然属于国家税收的范畴。
涉外税收只不过是把国家税收制度中的涉外部分独立出来，单独设立了税种。
3．财政降格由于存在国际税收竞争，各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降的现象和趋势。
4．区域国际经济一体化第二次世界大战以后，世界上出现了许多地区性的国家集团。
它们由地理上相邻近的国家组成，对内通过一定的协调活动，消除成员国之间的贸易或其他经济活动障碍，以便使成员国的经济更紧密地结合；对外则在经济政策方面保持成员国与非成员国之间的差别待遇。
人们将这种地区性的经济联合称为区域国际经济一体化。
5．恶性税收竞争各国制定的税收政策主要是为了吸引别国的储蓄和投资，进而削弱其他国家的税基，那么这种税收政策就属于恶性的，国家之间制定这种税收政策所产生的税收竞争为恶性税收竞争。
二、填空题1．混合所得税制2．所得课税3．单一阶段销售税4．进口税三、判断题（若错，请予以更正）1．×欧盟的“自有财源”从本质上看，并不是强加在成员国政府上的税收收入，它是在成员国政府对本国纳税人强制课征基础上取得的。
北语20新上《国际税收》作业2答案0
(单选题)1: 在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为A: 600万B: 100万C: 400万D: 200万正确答案: C(单选题)2: 我国最早签订的单项协定是___A: 《中华人民共和国政府和法兰西共和国政府关于互免航空运输企业税捐的协定》B: 《中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》C: 《经合发范本》D: 《联合国范本》正确答案: A(单选题)3: 甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和60%，在普通抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元A: 2.4B: 1.6C: 4D: 0.6正确答案: A(单选题)4: 间接抵免的实质是适用于___之间的抵免A: 跨国子公司与子公司之间B: 跨国母子公司之间C: 二者皆有D: 二者都不是正确答案: B(单选题)5: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
采用累进免税法，则该居民的税收总负担为___万，甲国增加的税收为___万A: 0.8、0.2B: 1、0.4C: 0.6、0D: 1、0.2正确答案: A(单选题)6: 我国实行税收国民待遇原则，关键是要解决___问题A: 优惠B: 最大负担原则。
国际税收作业19页word
国际税收参考答案第一次作业一、名词解释国际税收：人们通常所说的国际税收，是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。
二、简答1、国际税收的本质是什么?表现在哪些方面？国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含着的是国与国之间的税收关系。
这种国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。
国家之间的税收关系主要表现在：（1）国与国之间的税收分配关系（2）国与国之间的税收协调关系2、国际税收协调有哪些方面的内容？（1）合作性协调，即有关国家通过谈判就各自的税基、税率、征税规则等达成协议，并根据协议的内容确定对对方国家的商品或纳税人进行征税的制度和办法。
（2）非合作性协调，即一个国家在其他国家竞争压力的驱使下，在其他国家税制既定不变的情况下单方面调整自己的税收制度，使本国的税收制度尽量与他国保持一致而形成的一种税收国际协调。
3、按课征对象的不同税收可分为哪几类?一国课征的税收按课税对象的不同大致可以分为商品课税、所得课税和财产课税三大类。
各类税收按一定的标准还可以进一步细分为不同的税种。
4、国际税收的发展趋势是什么?①在商品课税领域，增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。
②在所得课税领域，国与国之间的税收竞争将更为激烈，为了防止“财政降格” (fiscal degradation)和“一降到底” (race to bottom)的情况发生，国际社会有必要对各国资本所得的课税制度进行协调。
③区域经济一体化的不断发展，区域性的税收国际税收协调将会有更为广阔的前景。
④各国之间将加强税收征管的国际合作，共同应对跨国纳税人的国际避税和偷税行为。
⑤随着电子商务的发展，国际税收领域将出现许多新的课题，亟待各国政府和国际社会加以研究解决。
第二次作业一、名词解释税收管辖权：税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税以及征多少税等方面。
北语 18春《国际税收》
18春《国际税收》作业_1一、单选题( 每题4分, 共10道小题, 总分值40分)1.间接抵免的实质是适用于___之间的抵免A. 跨国子公司与子公司之间B. 跨国母子公司之间C. 二者皆有D. 二者都不是答案：B2.___是以自然人的出生地点为标准确定其原始国籍的原则A. 出生地主义B. 血统主义C. 归属原则D. 自然人原则答案：A3.（）是指一国采取低税率，税收减免，提高起征点, 再投资退税，投资减免以及加速折旧等措施，使外国纳税义务人的税负低于本国纳税义务人。
A. 优惠原则B. 最大负担原则C. 公平原则D. 合法原则答案：A4.财产税在___地位下降，___国际双重征税矛盾A. 发展中国家、加剧B. 发展中国家、缓解C. 发达国家、加剧D. 发达国家、缓解答案：D5.（）即按税率不同的所得项目分别计算限额。
A. 分项计算抵免限额B. 分国计算抵免限额C. 综合计算抵免限额D. 部分计算抵免限额答案：A6.一般来说，按___对跨国所得征税是第一次课税；按___征税是第二次课税A. 收入来源地管辖权、居民管辖权B. 居民管辖权、公民管辖权C. 公民管辖权、居民管辖权D. 公民管辖权、收入来源地管辖权7.住所标准是指纳税人在行使居民管辖权的国家内拥有___，即为该国居民A. 永久性住所B. 习惯性住所C. 长期住所D. 永久性住所或习惯性住所8.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。
若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万元。
A. 0.1B. 0C. 0.4D. 0.29.（）是指居住国政府对其居民来源于国外所得全部免于征税，只对其居民的国内所得征税，而且在决定对其居民的国内所得所适用的税率时，不考虑其居民已被免于征税的国外所得。
A. 累计免税法B. 全额免税法C. 低税法D. 扣除法10.投资公司的组件方式是A. 公司集团在避税港建立投资公司B. 私人在避税港建立投资公司C. 离岸基金D. 以上都是二、多选题( 每题4分, 共5道小题, 总分值20分)1.国际税收协定按协定内容的不同分为（）A. 一般税收协定B. 特定税收协定C. 单项协定D. 综合协定答案：CD2.税收优惠原则实现的客观条件是A. 必须实行全面的优惠，使外国纳税人的整个纳税负担都低于本国纳税人B. 本国政府原定的税负较高，采取优惠原则后，使原有可能发生的那部分超抵免限额能够在本国因优惠得到豁免C. 不论本国政府给与外国纳税人以何种程度的税收优惠，其居住国政府都采取单方面免税的办法D. 本国政府采取优惠原则后，由于外国纳税人的实际税负低于其居住国所应承担的税负而发生一部分不足限额，经双方政府协议，同意给予税收饶让，不再征补3.国际税收协定适应的范围包括（）A. 人的适用B. 税种的适应C. 领域的适应D. 时间的适应4.转让定价的非税目标有哪些？A. 将产品低价打入国外市场B. 独占或多得合资企业的利润C. 为海外的子公司确定一定的经营形象D. 规避东道国的汇率风险5.目前国际上通常采用以下途径来达到解决国际重复征税的问题A. 通过国际法B. 通过本国国内税法的规定C. 通过两个或两个以上国家政府间签订税收协定或条约D. 通过联合国协调三、判断题( 每题4分, 共10道小题, 总分值40分)1.在抵免限额内，跨国纳税人在国外的已纳税款可以全额抵免，超过限额，则只能按此限额抵免2.可比非受控价格法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。
国际税收习题及答案【精选文档】
第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为:分类所得税制、综合所得税制以及。
2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-和财产课税三大类。
3．销售税有多种课征形式,在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。
4．根据商品在国境上的流通方向不同,可将关税分为：、出口税和过境税。
三、判断题(若错,请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下,一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容.7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收B。
对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果B。
美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要D。
税收国际竞争的具体体现3．1991年,北欧的挪威，瑞典,芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（)。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．( ）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D。
《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样?2．如何理解所得税的国际竞争?3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看,增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决?第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9. 推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的。
地大《国际税收》在线作业二.42A54D47-121E-4E40-8DC2-F9324D39F29C(总11页)
地大《国际税收》在线作业二
某进出口公司2019年2月从韩国进口150箱实木地板，每箱到岸价格为6万元，关税税率假设为50％，实木地板消费税税率为5％，该进出口公司应纳消费税（）万元。
A:71.50
B:71.05
C:62.12
D:62.21
答案：B
契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由（）交纳的一种税。
A:产权承受人
B:产权所有人
C:中间人
D:以上三者
答案：A
根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。
A:公益性捐赠支出
B:转让固定资产发生的费用
C:未经核定的准备金支出
D:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项答案：B
增值税的起征点适用于（）。
A:一般纳税人
B:个体工商户
C:其他个人
D:小规模纳税人
答案：C
我国现行资源税征税范围只限于（）资源。
A:矿产和盐
B:森林和水
C:土地和矿产
D:土地和水
答案：A。
北语网院20春《国际税收》作业_2答案
(单选)1：（）适用范围较窄，通常仅限于对股息、利息和特许权使用费等投资所得。
B：定率饶让抵免
C：差额饶让抵免
D：直接抵免
E：间接抵免
正确答案：C
(单选)2：（）是指居住国政府对其居民来源于国外所得全部免于征税，只对其居民的国内所得征税，而且在决定对其居民的国内所得所适用的税率时，不考虑其居民已被免于征税的国外所得。
B：累计免税法
C：全额免税法
D：低税法
E：扣除法
正确答案：C
(单选)3：以双边或多边条约的形式规定缔约国之间相互把给予第三国公民的最优惠权利给予对方的公民，即以第三国公民所享有的最优惠的权力为标准，给予对方公民民事权利，称之为___
A：最惠国待遇
B：国民待遇
C：优惠待遇
D：差别待遇
正确答案：A
(单选)4：某一年度内，在甲国的某总公司获利100万，其在乙国的分公司获利200万，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，按分国抵免限额计算，甲国应收税款为___万元
A：80
B：240
C：50
D：60
正确答案：D
(单选)5：（）通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务。
B：可比非受控价格法
C：成本加成法
D：利润分割法
E：再销售价格法
正确答案：E
(单选)6：甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。
若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万元。
20春《国际税收》作业_2
题目内容
题目选项 A
题目选项 B
题目选项 C
题目选项 D
（）适用
范围较
窄，通常
单选
仅限于对 股息、利 息和特许
1.定率饶 让抵免
2.差额饶 让抵免
3.直接抵 免
4.间接抵 免
权使用费
等投资所
得。
（）是指
居住国政
府对其居
民来源于
国外所得
全部免于
征税，只
对其居民
的国内所
单选
得征税， 而且在决
1.累计免 税法
税率分别 是10%和 20%的比
0.0.8、 0.2
1.1、0.4 2.0.6、0 3.1、0.2
0
例税率。
采用累进
免税法，
则该居民
的税收总
负担为
___万
元，甲国
增加的税
收为___
万元。
（）是指
居住国政
府对其居
民来源于
国外所得
不征税只
对其居民
的国内所
单选
得，但在 决定对其 居民的国
1.全额免 税法
2.低税法
2.全额免 税法
3.低税法
4.扣除法
定对其居
民的国内
所得所适
用的税率
时，不考
虑其居民
已被免于
征税的国
外所得。
以双边或
多边条约
的形式规
定缔约国
之间相互
把给予第
三国公民
的最优惠
权利给予
单选
对方的公 0.最惠国 1.国民待 2.优惠待 3.差别待
民，即以 待遇 遇
遇
遇
第三国公
民所享有
国家税收第二次作业答案
国家税收第二次作业答案第一篇：国家税收第二次作业答案《国家税收》第二次作业答案一、单项选择题。
本大题共20个小题，每小题1.5 分，共30.0分。
在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。
1.税收管理体制的核心内容是（）。
(A)A.税权的划分 B.事权的划分 C.财权的划分 D.收入的划分2.税务机关最基本的权利是（）(A)A.征税权 B.税法解释权 C.估税权 D.税款追征权3.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
(C)A.产权属于集体的由承典人缴纳.B.房屋产权出典的由出典人缴纳.C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳.D.产权属于国家所有的不缴纳.4.一个工商企业的所得额是其（）.(A)A.销售收入B.利润额C.收益额 D.收益总额5.我国企业所得税的征收方法是（）。
(D)A.按月计征，按月预缴 B.按季计征，按月预缴C.按年计征，按月或按季预缴D.按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴6.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是().(B)A.个人所得税B.消费税C.车船使用税D.契税7.印花税税率的设计原则是（）(B)A.掌握重点税源 B.税负从轻 C.条文规定从简 D.以上答案都不对8.城市维护建设税按纳税人所在地的不同而分别规定了不同税率。
根据这一规定，对于县城的纳税人，税率为（）。
(C)A.1% B.5% C.6% D.7% 9.我国现行的城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按照大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。
其中，县城的每平方米的年税额为（）。
(D)A.1.5？30元 B.1.2？24元 C.0.9？18元 D.0.6？12元(D)A.房产原值B.房产折旧后的账面价值C.房产现值D.房产余值11.企业应自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
(B)A.15 B.30 C.45 D.6012.从事生产、经营的纳税人应按规定妥善保管各种涉税资料。
北语 20春《国际税收》作业_1234
20春《国际税收》作业_1一、单选题( 每题4分, 共10道小题, 总分值40分)1.（）通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易。
A. 可比非受控价格法B. 成本加成法C. 交易净利润法D. 利润分割法答：B 131、9666、29062.作为一个避税地，（）是前提条件，否则就不能吸引跨国公司来这里投资。
A. 文化多样B. 风俗习惯C. 经济发达D. 政治和社会稳定答：D3.国际税收形成于___A. 二战以前B. 19世纪末20世纪初C. 殖民地出现时D. 18世纪末19世纪初答：B4.1963年，经济合作与发展组织制定公布，并于（）修订发表了《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》。
A. 1978年B. 1968年C. 1979年D. 1977年答：D5.___是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调A. 涉外税收B. 国际税收C. 关税D. 国际税务答：D6.涉外税收负担原则是A. 优惠原则B. 最大负担原则C. 平等原则D. 以上都是答：D7.（）是指一国采取低税率，税收减免，提高起征点, 再投资退税，投资减免以及加速折旧等措施，使外国纳税义务人的税负低于本国纳税义务人。
A. 优惠原则B. 最大负担原则C. 公平原则D. 合法原则答：A8.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万元，其中甲国的税收是___万元。
A. 0.8、0.2B. 0.96、0.56C. 0.94、0.84D. 4、2答：B9.税收优惠越___,则税基越___A. 多、小B. 少、小C. 多、大D. 少、大答：A10.一般来说，按___对跨国所得征税是第一次课税；按___征税是第二次课税A. 收入来源地管辖权、居民管辖权B. 居民管辖权、公民管辖权C. 公民管辖权、居民管辖权D. 公民管辖权、收入来源地管辖权答：A二、多选题( 每题4分, 共5道小题, 总分值20分)1.税收饶让抵免的适用范围包括（）。
国际税收习题与答案中央财经大学
《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．国际税收是一个（）。
A．经济范畴B．历史范围C．社会范畴D．制度范畴2．国际税收是关于（）。
A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。
A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。
A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．下列各项属于国际税收含义的有（）。
A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C．国际税收是对跨国所得的征税D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。
A．增值税C．公司所得税D．个人所得税E．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。
A．所得税B．商品税C．遗产税D．关税E．增值税4．下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（）。
国际税收习题答案.doc
第一章国际税收导论一、术语解释1.国际税收国际税收的概念目前有两种含义：一•是在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象；二是从某一国家的角度看，国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规的总称。
然而，国与国之间的税收关系是国际税收的本质所在。
国家之间的税收关系主要表现在以下两个方面：（1）国与国之间的税收分配关系；（2）国与国之间的税收协调关系。
2.涉外税收“涉外税收”一词通常是指专门为本国境内的外国人、外国企业或外商投资企业设置的税种, 如我国在1991年开征的外商投资企业和外国企业所得税（该税在2008年废止）、1994年税制改革前的工商统一•税和个人所得税均属于我国的涉外税收。
尽管涉外税收主要是针对外国纳税人或外资企业，但它仍然属于国家税收的范畴。
涉外税收只不过是把国家税收制度中的涉外部分独立出来，单独设立了税种。
3.财政降格由于存在国际税收竞争，各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降的现象和趋势。
4.区域国际经济一体化第二次世界大战以后，世界上出现了许多地区性的国家集团。
它们由地理上相邻近的国家组成，对内通过一定的协调活动，消除成员国之间的贸易或其他经济活动障碍，以便使成员国的经济更紧密地结合；对外则在经济政策方面保持成员国与非成员国之间的差别待遇。
人们将这种地区性的经济联合称为区域国际经济一体化。
5.恶性税收竞争各国制定的税收政策主要是为了吸引别国的储蓄和投资，进而削弱其他国家的税基，那么这种税收政策就属于恶性的，国家之间制定这种税收政策所产生的税收竞争为恶性税收竞争。
二、填空题1.混合所得税制2.所得课税3.单一阶段销售税4.进口税三、判断题（若错，请予以更正）1.X 欧盟的“自有财源”从本质上看，并不是强加在成员国政府上的税收收入，它是在成员国政府对本国纳税人强制课征基础上取得的。
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(单选题) 1: ___是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调A: 涉外税收B: 国际税收C: 关税D: 国际税务正确答案:(单选题) 2: 以下行为非法的是A: 避税B: 偷税C: 两者都非法D: 两者都合法正确答案:(单选题) 3: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。
若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万A: 0.1B: 0C: 0.4D: 0.2正确答案:(单选题) 4: 甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元A: 4B: 1.2C: 2.8D: 2.4正确答案:(单选题) 5: 关于税收筹划以下说法正确的是A: 它是纳税方案的优化选择B: 它可以减轻税收负担C: 它是正当的税收收益D: 以上都有正确答案:(单选题) 6: 以下说法错误的是A: 涉外税收负担是一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任B: 涉外税收负担往往受到一国政府所奉行的涉外税收负担原则的制约C: 涉外税收负担原则主要有优惠原则、最大负担原则和平等原则D: 涉外税收负担直接触及国家与国家之间的税收分配关系正确答案:(单选题) 7: 选项中具有以下特征的标准是哪一个，它不包括利润因素；它反映了跨国联署企业之间的某种业务往来关系，而不是一般的商品交易关系；它一般适用于跨国联署企业之间非主要业务的费用分配A: 组成市场标准B: 市场标准C: 成本标准D: 比照市场标准正确答案:(单选题) 8: 国际避税的转移手段，其表现形式为___A: 设立国外控股公司B: 避税港C: 设立分支机构D: 转让定价正确答案:(单选题) 9: 税收优惠越___,则税基越___A: 多、小B: 少、小C: 多、大D: 少、大正确答案:(单选题) 10: 甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和60%，在普通抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元A: 2.4B: 1.6C: 4D: 0.6正确答案:(单选题) 11: 我国实行税收国民待遇原则，关键是要解决___问题A: 优惠B: 最大负担原则C: 国民待遇D: 平等原则正确答案:(单选题) 12: 以下不属于常设机构的是A: 矿场勘探B: 养殖场C: 油井D: 办事处正确答案:(多选题) 1: 对关联企业确认的方法有A: 股权测定法B: 实际控制管理判定法C: 所在地判定法D: 避税地特殊处理法正确答案:(多选题) 2: 避税活动的基本模式或常用方式有___A: 利用税收优惠B: 虚构避税港营业C: 虚设避税港信托财产D: 转让定价正确答案:(多选题) 3: 最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是A: 全额免税法B: 累进免税法C: 扣除法D: 抵免法正确答案:(多选题) 4: 直接抵免的可涉及范围有A: 总公司在国外的分公司所直接缴纳的外国政府公司所得税B: 跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税C: 个人在国外缴纳的工资、劳务报酬等个人所得税D: 国外子公司付给国内母公司股息时缴纳外国政府的汇出利润所得税正确答案:(多选题) 5: 发展中国家在处理国民待遇原则上具有以下主要特点A: 强调对外资的政策引导，政府介入深B: 严重偏离中性的外资政策C: 普遍实行了优惠政策与限制措施直接挂钩的做法D: 地区差异较大正确答案:(判断题) 1: 综合抵免法对跨国纳税人不利，对主权国家极为有利A: 错误B: 正确正确答案:(判断题) 2: 扣除法是对国际重复征税问题的彻底解决，而免税法是对国际重复征税问题酌情照顾而已A: 错误B: 正确正确答案:(判断题) 3: 在本国境内取得的收入，但在外国支付，则来源地是外国A: 错误B: 正确正确答案:(判断题) 4: 比起定额饶让，差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人A: 错误B: 正确正确答案:(判断题) 5: 取消对外资企业的全面优惠政策，即是取消了涉外优惠A: 错误B: 正确正确答案:(判断题) 6: 各国政府制定的单边反避税措施中，一般都规定纳税人对与纳税义务相关的事实负有某种报告义务。
A: 错误B: 正确正确答案:(判断题) 7: 税收饶让是税收抵免的前提条件A: 错误B: 正确正确答案:(判断题) 8: 随着国际经济交往的进一步扩大和经济一体化的推进，区域性税收一体化进程将进一步加快，可以预见，一种区域型的国际税收制度即将出现A: 错误B: 正确正确答案:(单选题) 1: ___是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调A: 涉外税收B: 国际税收C: 关税D: 国际税务正确答案:(单选题) 2: 以下行为非法的是A: 避税B: 偷税C: 两者都非法D: 两者都合法正确答案:(单选题) 3: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。
若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万A: 0.1B: 0C: 0.4D: 0.2正确答案:(单选题) 4: 甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元A: 4B: 1.2C: 2.8D: 2.4正确答案:(单选题) 5: 关于税收筹划以下说法正确的是A: 它是纳税方案的优化选择B: 它可以减轻税收负担C: 它是正当的税收收益D: 以上都有正确答案:(单选题) 6: 以下说法错误的是A: 涉外税收负担是一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任B: 涉外税收负担往往受到一国政府所奉行的涉外税收负担原则的制约C: 涉外税收负担原则主要有优惠原则、最大负担原则和平等原则D: 涉外税收负担直接触及国家与国家之间的税收分配关系正确答案:(单选题) 7: 选项中具有以下特征的标准是哪一个，它不包括利润因素；它反映了跨国联署企业之间的某种业务往来关系，而不是一般的商品交易关系；它一般适用于跨国联署企业之间非主要业务的费用分配A: 组成市场标准B: 市场标准C: 成本标准D: 比照市场标准正确答案:(单选题) 8: 国际避税的转移手段，其表现形式为___A: 设立国外控股公司B: 避税港C: 设立分支机构D: 转让定价正确答案:(单选题) 9: 税收优惠越___,则税基越___A: 多、小B: 少、小C: 多、大D: 少、大正确答案:(单选题) 10: 甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和60%，在普通抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元A: 2.4B: 1.6C: 4D: 0.6正确答案:(单选题) 11: 我国实行税收国民待遇原则，关键是要解决___问题A: 优惠B: 最大负担原则C: 国民待遇D: 平等原则正确答案:(单选题) 12: 以下不属于常设机构的是A: 矿场勘探B: 养殖场C: 油井D: 办事处正确答案:(多选题) 1: 对关联企业确认的方法有A: 股权测定法B: 实际控制管理判定法C: 所在地判定法D: 避税地特殊处理法正确答案:(多选题) 2: 避税活动的基本模式或常用方式有___A: 利用税收优惠B: 虚构避税港营业C: 虚设避税港信托财产D: 转让定价正确答案:(多选题) 3: 最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是A: 全额免税法B: 累进免税法C: 扣除法D: 抵免法正确答案:(多选题) 4: 直接抵免的可涉及范围有A: 总公司在国外的分公司所直接缴纳的外国政府公司所得税B: 跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税C: 个人在国外缴纳的工资、劳务报酬等个人所得税D: 国外子公司付给国内母公司股息时缴纳外国政府的汇出利润所得税正确答案:(多选题) 5: 发展中国家在处理国民待遇原则上具有以下主要特点A: 强调对外资的政策引导，政府介入深B: 严重偏离中性的外资政策C: 普遍实行了优惠政策与限制措施直接挂钩的做法D: 地区差异较大正确答案:(判断题) 1: 综合抵免法对跨国纳税人不利，对主权国家极为有利A: 错误B: 正确正确答案:(判断题) 2: 扣除法是对国际重复征税问题的彻底解决，而免税法是对国际重复征税问题酌情照顾而已A: 错误B: 正确正确答案:(判断题) 3: 在本国境内取得的收入，但在外国支付，则来源地是外国A: 错误B: 正确正确答案:(判断题) 4: 比起定额饶让，差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人A: 错误B: 正确正确答案:(判断题) 5: 取消对外资企业的全面优惠政策，即是取消了涉外优惠A: 错误B: 正确正确答案:(判断题) 6: 各国政府制定的单边反避税措施中，一般都规定纳税人对与纳税义务相关的事实负有某种报告义务。
A: 错误B: 正确正确答案:(判断题) 7: 税收饶让是税收抵免的前提条件A: 错误B: 正确正确答案:(判断题) 8: 随着国际经济交往的进一步扩大和经济一体化的推进，区域性税收一体化进程将进一步加快，可以预见，一种区域型的国际税收制度即将出现A: 错误B: 正确正确答案:。