全国经济专业技术资格考试考卷-财政税收专业知识与实务》试题资料答案附后
2025年经济师考试财政税收(初级)专业知识和实务试卷及答案指导
2025年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列哪项不属于财政税收的基本职能？A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、行政职能2、下列关于增值税的特点，描述错误的是？A、增值税具有税基广阔的特点B、增值税实行价外税制度C、增值税是按照商品流转环节征收D、增值税具有重复征税的特点3、根据我国现行税法，下列消费品中属于消费税征税范围的是：A、空调B、小汽车C、彩电D、自行车4、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的是：A、银行销售金银的业务B、邮政部门销售集邮商品C、邮政部门发行报刊D、受托加工白酒5、在财政税收实务中，下列哪项属于税收优惠措施？A. 提高增值税税率B. 减免个人所得税C. 增加企业所得税税前扣除D. 取消关税6、关于税收筹划，以下说法错误的是：A. 税收筹划是合法的税务行为B. 税收筹划可以减少企业的税收负担C. 税收筹划必须符合国家税收法律法规D. 税收筹划可以规避税收风险7、我国现行税制体系中，属于中央与地方共享收入的是：A. 关税B. 消费税C. 增值税D. 资源税8、下列各项中，不属于税收基本特征的是：A. 强制性B. 固定性C. 灵活性D. 无偿性9、下列关于税收收入划分的说法，错误的是：A、中央政府固定收入包括消费税、车辆购置税等B、地方政府固定收入包括城镇土地使用税、耕地占用税等C、中央与地方政府共享收入包括个人所得税、企业所得税等D、税收收入划分体现了税收法定原则 10、某企业2022年度应纳税所得额为300万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为：A、75万元B、75.5万元C、75.8万元D、76.25万元11、下列哪一项不属于我国现行税制中的流转税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 营业税12、关于个人所得税的征收，下列说法正确的是：A. 所有个人所得均按统一税率征税B. 居民个人的综合所得按年度合并计算个人所得税C. 非居民个人仅对其在中国境内的所得征税D. 股息红利所得按固定比例税率征税13、根据《中华人民共和国预算法》的规定，下列哪项不属于地方各级预算的调整内容？A、预算追加B、预算调整C、预算追加和预算调整D、预算追加、预算调整和预算调整方案14、下列关于财政转移支付的说法，不正确的是：A、财政转移支付是中央政府对地方政府的补助B、财政转移支付有助于平衡地区间财力差距C、财政转移支付包括专项转移支付和一般性转移支付D、财政转移支付是国家财政支出的一部分15、根据我国现行增值税政策，下列哪种情况应当征收增值税？A. 企业销售自产货物给消费者B. 农民销售自产农产品C. 学校提供教育服务D. 医院提供的医疗服务16、下列哪一项不属于我国个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 大病医疗支出D. 日常生活必需品支出17、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务机关依法行使职权的行为？A. 税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查B. 税务机关有权对纳税人的银行账户进行查询C. 税务机关有权对纳税人的生产经营情况进行检查D. 税务机关有权对纳税人的个人隐私进行查询18、以下关于增值税的描述，正确的是：A. 增值税是对商品和劳务在生产、流通、消费环节增值额征收的一种流转税B. 增值税是对商品和劳务在销售环节增值额征收的一种流转税C. 增值税是对商品和劳务在生产、流通环节增值额征收的一种流转税D. 增值税是对商品和劳务在消费环节增值额征收的一种流转税19、在财政支出中，下列哪一项属于转移性支出？A. 国防支出B. 教育支出C. 社会保障支出D. 基础设施建设支出 20、按照我国税法规定，下列哪项收入需要缴纳个人所得税？A. 个人因解除劳动合同取得的一次性补偿收入（在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分）B. 退休人员再任职取得的收入C. 保险赔款D. 军人的转业费、复员费21、下列哪项不属于财政税收政策的基本功能？A. 调节资源配置B. 稳定经济波动C. 促进社会公平D. 增加税收收入22、以下哪项不属于税收的构成要素？A. 纳税人B. 税目C. 税率D. 税基23、以下关于增值税税率的说法，正确的是：A. 增值税只对最终消费者征收，对中间环节不征税B. 增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人适用税率C. 增值税的征收范围仅限于货物销售D. 增值税的税率固定不变，不会随着经济发展进行调整24、关于个人所得税的征收方式，以下说法正确的是：A. 个人所得税采用累进税率，税率随收入增加而递减B. 个人所得税的征收方式分为源泉扣缴和自行申报两种C. 个人所得税的征收范围仅限于工资薪金所得D. 个人所得税的税率固定不变，不会随着通货膨胀进行调整25、下列关于财政政策工具的说法，不正确的是：A、税收是财政政策中最常用的工具之一。
2024年经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试题及答案指导
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1.下列关于税收特征的描述中，哪项不属于税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 可变性2.关于公共财政支出中的转移性支出，下列说法错误的是？A. 转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移B. 转移性支出体现了政府的非市场性分配活动C. 政府的转移性支出主要用于购买性支出D. 社会保障支出是转移性支出的一部分3.在我国，中央政府与地方政府之间进行财政资金转移的制度称为：A. 财政联邦制B. 财政分权制度C. 分税制D. 税收承包制4.下列税收收入中，属于消费税范畴的是：A. 增值税B. 资源税C. 消费税D. 房产税5、关于税收的基本原则，下列说法不正确的是：A.税收应当公平，不应存在特权阶层免税B.税收应当保持中立，不应对特定产业或行为有所偏向C.税收的征收应当简便易行，避免给纳税人带来不必要的负担D.税收不应给社会带来额外负担，不应该过多地影响经济效率和社会福利的提升6、关于我国现行税制体系中的财产税类，以下说法正确的是：A.财产税主要针对个人财产进行征税B.财产税主要针对企业资产进行征税C.财产税主要包括车船使用税和车船购置税等税种D.财产税在地方税收体系中占有重要地位，对调节社会财富分配具有重要作用7.在下列各项中，属于企业所得税征税对象的是：A. 个人独资企业和合伙企业B. 中外合资经营企业C. 个人投资兴办的企业D. 中外合作经营企业8.根据我国税法规定，以下不属于企业所得税纳税人的是：A. 国有企业B. 私营企业C. 外商投资企业D. 个人独资企业9.以下关于税法中企业所得税的表述，正确的是（）。
A. 企业每一纳税年度的收入总额，包括免税收入、不征税收入、各项扣除、减免税优惠、各项税收抵免等。
B. 企业的不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。
财政税收专业知识和实务经济师考试(初级)试题及解答参考(2025年)
2025年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、按照《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税人是( )。
A. 所有单位和个人B. 中国境内所有企业C. 在中国境内有所得来源的非居民企业D. 所有有所得的企业和个人2、根据我国《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 5%B. 7%C. 10%D. 12%3、增值税的基本税率一般为（）。
A、5%B、13%C、11%D、6%4、所得税是对（）取得的所得征收的一种税。
A、自然人B、企业C、合伙企业D、个体工商户5、下列关于财政预算编制的说法，不正确的是：A. 财政预算编制是国家宏观调控的重要工具B. 财政预算编制遵循“收入预计，支出拟定”的原则C. 财政预算编制无需考虑实际经济运行状况D. 财政预算编制需要由财政相关的部门协同完成6、下列税收中的“以所得为基础征收”的是：A. 房地产税B. 营业税C. 个人所得税D. 消费税7、甲企业销售烟叶，实际支付的价款总额为1000万元，其中包含增值税款100万元。
烟叶税税率为20%。
甲企业应缴纳的烟叶税税额为（）万元。
A. 1000×20% = 200B. 200 ×20% = 40C. 1000 - 100 ×20% = 1200D. 1000 - 100 ÷（1+10%）×20% = 1808、根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，不属于烟叶税征税范围的是（）。
A. 晾晒烟叶B. 烤烟叶C. 烟丝D. 其他烤烟叶9、横向科技合作指不同地区、不同部门、不同所有制之间的科技合作。
下列不属于横向科技合作的是（）。
A.甲省新能源电动车企业与乙省新能源研发机构协商建立收费标准B.民营高科技企业与国有科研机构加强合作研发，推进产业发展C.中外合资企业与外资研发机构就最新科研成果进行合作D.同类吊装设备制造企业共同开发新技术，降低生产成本 10、涉外税收协定的目的是为了避免国际间的各种国际重复征税，它只能就缔约国互相征税的问题作出规定，涉及第三国的税收权益一般不作规定。
2024年经济师考试财政税收(初级)专业知识和实务试卷与参考答案
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、税收是国家为了满足社会公共需求而对社会剩余产品进行强制性分配的行为，其主要特征不包括：A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 无差异性2、下列关于公共财政的基本含义理解不正确的是：A. 公共财政以满足社会公共需求为基本出发点和落脚点B. 公共财政是市场经济条件下政府分配活动的一种特殊形式C. 公共财政主要满足私人需求而非社会公共需求D. 公共财政的收入和支出向全社会提供公共产品和服务3、在我国，下列税种中，采用超额累进税率的是：A. 增值税B. 资本利得税C. 个人所得税D. 消费税4、下列关于税收立法权限的表述中，正确的是：A. 税收立法权属于全国人民代表大会及其常务委员会B. 税收立法权仅限于全国人大及其常委会C. 税收立法权包括制定、修改和废止法律的权力D. 税收立法权的行使由国家税务总局负责5、（题目）（）是衡量一国政府在多大程度上能够通过增加税收和削减政府支出调节经济的指标。
这种表述是有关哪项指标的内容？请选出正确的答案。
A. 经济增速B. 政府财政收支平衡情况C. 国家宏观调控能力D. 国家负债状况与收支风险预测指标情况解析7、关于税收的基本特征，以下哪项描述是正确的？A. 税收具有强制性、无偿性和盈利性。
B. 税收的强制性体现在纳税人的自由选择权上。
C. 税收的无偿性意味着国家不需要对纳税人提供任何公共服务。
D. 税收的普遍征收性意味着所有纳税人都要缴纳相同的税额。
8、关于税收的种类和征收范围，以下哪项描述是正确的？A. 所有商品的销售都需要缴纳消费税。
B. 个人所得税只对个人收入进行征收，不涉及企业收入。
C. 关税通常是在进口环节征收的一种税。
D. 资源税主要针对自然资源进行征收，不涉及其他资源。
9、在下列各项中，属于税收实体法要素的有（）。
A. 税目B. 税率C. 纳税人D. 加征比例 10、下列关于税收特惠待遇的说法中，正确的有（）。
经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)试卷及答案指导(2025年)
2025年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列哪项不属于财政收入的构成要素？A、税收收入B、非税收入C、债务收入D、政府投资收入2、下列关于财政政策的说法，错误的是：A、财政政策是政府调控宏观经济的重要手段B、财政政策通过调整税收和支出影响经济活动C、扩张性财政政策旨在刺激经济增长D、紧缩性财政政策旨在减少通货膨胀压力3、下列关于财政收入的描述，哪一项是正确的？A、财政收入全部来源于税收B、非税收入不属于财政收入C、财政收入包括税收、债务收入和非税收入D、财政收入仅指税收收入4、哪一个选项不是税制结构的重要组成部分？A、税种B、税制要素C、税基D、税率5、下列关于营改增的表述中，正确的是（）。
A. 营改增是指将所有营业税的税种改为增值税B. 营改增的目的是为了消除重复征税，推动中国经济结构转型升级C. 营改增的税率普遍上调，以增加财政收入D. 营改增只针对部分行业，如交通运输和建筑安装6、关于个人所得税的下列税率说法中，不正确的是（）。
A. 工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率B. 劳务报酬所得适用20%的比例税率C. 税法规定劳务报酬所得的预扣预缴税率为20%D. 特许权使用费所得适用20%至40%的超额累进税率7、下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税是一种消费税，是对商品和服务的最终消费环节征收的税种。
B. 增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
C. 增值税的计税依据是销售额减去进项税额。
D. 增值税的税率分为简易税率和一般税率，一般税率为3%。
8、下列关于企业所得税的说法，错误的是：A. 企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织。
B. 企业所得税的计税依据是企业取得的生产经营所得和其他所得。
C. 企业所得税的税率一般为25%。
D. 企业所得税的纳税期限为每个季度结束后15日内。
2024年经济师考试财政税收(初级)专业知识和实务试题与参考答案
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政收入的分类方法，不属于按来源分类的是（）A、税收收入B、非税收收入C、债务收入D、经营收入2、以下关于税收的基本特征，不属于其特征的是（）A、强制性B、无偿性C、固定性D、盈利性3、下列关于财政收入的分类，不属于按来源分类的是：A、税收收入B、非税收收入C、债务收入D、国有资产收益4、下列关于财政支出效益分析，不属于财政支出效益分析方法的是：A、成本效益分析法B、投入产出分析法C、经济分析法D、统计分析法5、下列关于增值税的征收范围，说法正确的是：A、增值税只对销售货物环节征收B、增值税只对提供加工、修理修配劳务环节征收C、增值税只对销售不动产环节征收D、增值税对所有销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产等行为征收6、下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：A、工资、薪金所得适用超额累进税率B、稿酬所得适用比例税率C、劳务报酬所得适用超额累进税率D、特许权使用费所得适用比例税率7、下列关于增值税的说法中，错误的是（）A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
B、增值税实行价外税制度，其税款一般不包含在商品价格之中。
C、增值税的征税范围包括商品销售、加工、修理修配、进口等环节。
D、增值税的基本税率为13%，适用于大部分商品和劳务。
8、下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）A、企业所得税的纳税人包括在中国境内注册的所有企业。
B、企业所得税的计税依据是企业的会计利润。
C、企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次。
D、企业所得税的征收机关是税务机关，不包括海关。
9、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出售土地使用权11、根据《中华人民共和国预算法》规定，下列关于预算年度的说法中，正确的是：A. 预算年度采用公历年制，即从每年的1月1日起至12月31日止B. 预算年度采用跨历年制，即从每年的4月1日起至次年的3月31日止C. 预算年度采用跨历年制，即从每年的7月1日起至次年的6月30日止D. 预算年度没有固定的时间段，由各级人民政府自行确定13、在财政税收政策中，下列哪项属于税收的财政职能？A. 税收的收入分配职能B. 税收的资源配置职能C. 税收的稳定经济职能D. 税收的调节收入分配职能15、下列关于增值税的特点，表述不正确的是：A. 按增值额征税B. 征税范围广泛C. 税负具有中性D. 纳税人可以抵扣进项税17、下列关于税收的表述，正确的是（）A. 税收是国家对居民个人和企业的财产进行无偿征收的一种手段B. 税收是国家凭借政治权力，对经济单位和个人无偿征收实物C. 税收是国家对经济单位和个人无偿征收实物或货币，具有强制性、无偿性和固定性D. 税收是国家对经济单位和个人无偿征收实物或货币，具有强制性、固定性和有偿性19、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务行政处罚的范围？A、偷税B、抗税C、欠税D、骗税21、我国个人所得税法规定，下列哪项所得不需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 利息、股息、红利所得C. 国债和国家发行的金融债券利息D. 财产租赁所得23、下列哪项不属于财政税收政策的调整手段？（）A. 税率调整B. 税收优惠C. 税制改革D. 货币政策25、下列关于增值税的表述，错误的是：A. 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)试题及解答参考(2024年)
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在政府财政支出中，以下哪一项属于购买性支出？A. 社会保障支出B. 财政补贴C. 国防支出D. 公债利息2、下列哪项措施最有可能增加税收收入的同时减少对经济效率的影响？A. 提高所得税边际税率B. 增加消费税税率C. 扩大增值税征收范围D. 对特定行业实施税收优惠3、在财政支出中，下列哪项属于转移性支出？（）A. 基础设施建设支出B. 教育支出C. 社会保障支出D. 军费支出4、下列关于增值税的说法，错误的是（）。
A. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中增值额的一种税B. 增值税实行比例税率，税率分为17%、13%、9%和6%C. 增值税的计税依据是销售额D. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人5、下列关于增值税的征税范围，说法错误的是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出售土地使用权6、下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：A. 以收入全额作为计税依据B. 以收入全额扣除成本、费用、税金后的余额作为计税依据C. 以成本作为计税依据D. 以利润作为计税依据7、下列关于增值税的说法正确的是：A. 增值税是一种对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
B. 所有商品和服务的增值税税率都是统一的。
C. 增值税只在生产环节征收，不对批发和零售环节征税。
D. 增值税的纳税人仅包括企业，个人不属于增值税的纳税义务人。
8、下列哪一项不属于我国现行的税收优惠政策？A. 对小微企业实行减按20%税率征收企业所得税。
B. 对高新技术企业实施15%的企业所得税优惠税率。
C. 对所有企业一律减免房产税。
D. 对符合条件的技术转让所得，免征或减征企业所得税。
9、经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷一、单项选择题9、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A. 增值税的税率分为13%、9%、6%和3%四个档次B. 增值税的税率分为6%、9%、13%和3%四个档次C. 增值税的税率分为5%、8%、12%和2%四个档次D. 增值税的税率分为7%、10%、15%和2%四个档次 10、关于企业所得税的计税依据，以下说法正确的是：A. 企业所得税的计税依据为企业的会计利润B. 企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额C. 企业所得税的计税依据为企业的营业收入D. 企业所得税的计税依据为企业的净利润11、下列关于增值税一般纳税人资格认定的说法中，正确的是：A. 一般纳税人资格认定由企业自行申请，税务机关审核B. 一般纳税人资格认定由税务机关自行决定，企业无需申请C. 小规模纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人D. 一般纳税人资格认定实行年度审核制度，未通过审核的纳税人自动降为小规模纳税人12、下列关于企业所得税税收优惠政策的说法中，错误的是：A. 高新技术企业可以享受15%的优惠税率B. 企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税C. 企业购买节能减排设备投资的，可以按投资额的一定比例抵免当年应纳税所得额D. 企业购置安全生产专用设备的，可以按设备投资额的10%抵免当年应纳税所得额13、根据我国税法规定，下列哪一项属于流转税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 资源税14、按照我国预算法的规定，各级政府应当在每一预算年度内至少几次向本级人民代表大会或者其常务委员会报告预算的执行情况？A. 一次B. 两次C. 三次D. 四次15、下列关于财政政策工具的说法，正确的是：A、财政政策工具是财政政策主体为达到既定的财政政策目标而采取的各种财政手段。
2024年经济师考试财政税收(初级)专业知识和实务试卷及解答参考
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、财政收入的形式主要包括税收、政府债务收入、国有资产收益和（）。
A. 社会保险基金收入B. 费C. 罚没收入D. 非税收入2、下列关于政府购买支出的说法，错误的是（）。
A. 政府购买支出直接影响生产领域的生产与就业B. 政府购买支出直接引起市场需求量增加C. 政府购买支出对市场供求有直接的影响，具有乘数效应D. 政府购买支出仅指最终产品和服务的支出，不包括中间产品和服务3、某企业上年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，当年发生的税前扣除额为150万元。
该企业当年的净利润是多少？A、40万元B、50万元C、75万元D、125万元4、根据《预算法》的规定，下列哪项不属于地方各级预算的收入？A、税收收入B、行政事业性收费收入C、政府性基金收入D、债务收入5、关于增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准，下列说法正确的是：A. 年销售额超过500万元的企业可选择成为一般纳税人B. 小规模纳税人的年销售额上限为300万元C. 一般纳税人的税率通常低于小规模纳税人D. 一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不可以6、根据我国《个人所得税法》，下列哪一项收入不属于综合所得范畴？A. 劳务报酬所得B. 财产租赁所得C. 特许权使用费所得D. 偶然所得7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务机关的职权？A、税务登记B、税款征收C、税务检查D、税务处罚8、某企业2019年度会计利润为200万元，当年发生的应纳税所得额调整事项如下：1.资产减值损失50万元；2.捐赠支出30万元；3.民间非营利组织接受捐赠收入10万元；4.税收滞纳金5万元；5.无形资产摊销30万元。
根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，该企业2019年度的应纳税所得额为多少？A、200万元B、190万元C、180万元D、210万元9、增值税一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，应按简易办法减按（）征收率征收增值税。
2025年经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷及答案指导
2025年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据《中华人民共和国预算法》的规定，各级政府预算的编制，应当遵循的原则不包括( )。
A. 量入为出、收支平衡原则B. 科学合理、注重效能原则C. 公平、公开、透明原则D. 集中统一、分级管理原则2、以下关于税收优惠政策说法正确的是( )。
A. 税收优惠政策可以随机制定B. 税收优惠政策应当有助于实现国家宏观调控政策目标C. 税收优惠政策的享受主体资格不需要事先明确D. 税收优惠政策费用化处理可以减少税务负担3、下列关于应税所得的计算方法的叙述，正确的是( )。
A、应税所得等于扣除各项费用和支出后的营业收入B、应税所得等于各种收入减去各种支出，包括经营费用、非经营费用和个人生活费用C、应税所得等于预提所得税后的总收入D、应税所得等于应纳税所得额减去附加的税收优惠4、下列哪种费用的扣除方式不属于“必要的措施”？A、合理列支的销售费用B、用于抗灾救灾捐獻的支出C、支付给夫妻一方的生活费D、用于公益慈善事業的支出5.在我国，中央政府与地方政府共享的收入包括（）。
A. 企业所得税B. 个人所得税C. 增值税D. 消费税6.下列关于税收的说法，正确的是（）。
A. 税收是一种自愿缴纳的行为B. 税收具有固定性，但缺乏弹性C. 税收具有无偿性，但不具有强制性和固定性D. 税收具有无偿性、强制性和固定性7、数字、单项选择题下列关于对政府预算资金进行审计的说法，错误的是哪个选项？（）A、审计目的是确保预算资金得到正确、有效和合法的使用。
B、审计结果一般不公开，仅供政府内部参考。
C、审计可以发现预算资金使用中的问题，如贪污、浪费和滥用。
D、审计应该是定期进行的，以便及时发现问题并采取措施。
8、数字、单项选择题税收征收管理的主要目标是（）A、满足政府的财政收入需要。
B、保障税收征收制度的有效实施。
2025年经济师考试财政税收(初级)专业知识和实务试卷及解答参考
2025年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据我国现行税法规定，增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物时，适用的基本税率是多少？A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%2、关于个人所得税专项附加扣除政策，下列哪一项不属于可以享受的扣除项目？A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 购买奢侈品3、下列关于增值税的说法，正确的是：A、增值税只对销售商品的企业征收，对提供劳务的企业不征收B、增值税的计税依据是商品的销售价格减去进项税额C、增值税的税率分为固定税率和浮动税率，固定税率适用于所有行业D、增值税的征收范围仅限于国内销售的商品和劳务4、下列关于个人所得税的说法，不正确的是：A、个人所得税的征收对象是取得所得的个人B、个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率C、个人所得税的免征额是指在一定时期内免征个人所得税的金额D、个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、自行申报和委托代征5、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务登记的范围？（）A. 纳税人开业登记B. 纳税人停业登记C. 纳税人注销登记D. 税务机关工作人员变动登记6、下列关于增值税的计税依据，表述不正确的是（）。
A. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，以销售额为计税依据B. 销售不动产的，以不动产的购置价格为计税依据C. 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，以取得的全部价款和价外费用为计税依据D. 提供现代服务、增值电信服务、金融服务，以取得的全部价款和价外费用为计税依据7、下列关于税收分类的说法，不正确的是：A、按照征税对象不同，税收可以分为货物和劳务税、所得税、财产税、资源税和行为税等。
B、按照税收收入归属分类，税收可以分为中央税、地方税和中央与地方共享税。
C、按照税收负担是否转嫁分类，税收可以分为直接税和间接税。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷及解答参考(2024年)
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、关于财政政策的调节作用，以下说法正确的是：A、财政政策只能调节经济波动，不能影响经济增长速度B、财政政策通过调整税收和政府支出，可以同时影响经济增长和价格水平C、财政政策只能通过调整税收政策来影响经济，不能通过调整政府支出政策D、财政政策对经济的影响是短期性的，长期内不会产生效果2、以下哪项不属于财政收入的构成部分：A、税收收入B、非税收入C、国债收入D、政府投资收入3、下列不属于税收法律关系中权利主体的是（）。
A、税务机关B、财政机关C、海关D、纳税义务人4、下列税种中，属于中央税的是（）。
A、增值税B、消费税C、企业所得税D、个人所得税5、某一纳税人2019年度的企业所得税应纳税所得额为800万元，适用的企业所得税税率为25%。
根据企业所得税法规定，该纳税人应缴纳的企业所得税税额为：A. 200万元B. 180万元C. 200万元D. 180万元6、在以下哪种情况下，税务机关可以采取强制执行措施追缴税款？A. 纳税人在规定期限内自觉缴纳税款B. 纳税人超过税务机关确定的期限未缴纳欠缴的税款C. 纳税人按规定程序申请延期缴纳税款D. 纳税人经税务机关批准将其应纳税款转为投资7、根据我国《预算法》的规定，地方各级政府预算的编制应当遵循以下原则（）。
A. 量入为出，收支平衡B. 结构合理，注重效率C. 适度超前，持续发展D. 前瞻性、科学性、民主性8、下列关于税收制度的说法，正确的是（）。
A. 税收是国家对个人和法人财产的无偿征收B. 税收是国家对个人和法人财产的有偿征收C. 税收是国家为实现特定目的，向特定对象征收的一种财政收入D. 税收是国家为实现公共产品和服务提供，向公民征收的一种财政收入9、财政收入的主要来源是（）。
A、国家财政投资B、税收C、国有资产收益D、政府性基金 10、关于财政补贴的性质，下列说法正确的是（）。
2024年经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试题与参考答案
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政税收政策中，以下哪一项不属于积极的财政政策？（）A、增加税收支出B、降低税率C、增加政府投资D、减少政府支出2、下列哪一项不属于我国增值税的纳税人？（）A、销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人B、进口货物的收货人C、出租房屋的个人D、提供交通运输服务的纳税人3、关于财政收入的分类，以下哪项不属于按经济性质分类？A、税收收入B、非税收收入C、中央财政收入D、地方财政收入4、在财政支出中，属于经常性支出的项目是：A、基本建设支出B、社会保障支出C、债务支出D、行政管理支出5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对欠缴税款的纳税人或者法定代表人、实际控制人的财产采取强制执行措施的，应当自采取强制执行措施之日起（）日内书面通知其法定代表人或者实际控制人。
A. 3天B. 5天C. 7天D. 10天6、下列关于增值税纳税人兼营不同税率货物或者劳务的税务处理，说法错误的是（）。
A. 纳税人兼营不同税率货物或劳务的，应当分别核算不同税率货物或劳务的销售额B. 未分别核算销售额的，从高适用税率C. 纳税人兼营不同税率货物或劳务的，可以不分别核算销售额D. 纳税人兼营不同税率货物或劳务的，应当分别核算不同税率货物或劳务的销售额7、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是：A、所有在中国境内销售货物的单位和个人都是增值税纳税人B、增值税纳税人仅限于在中国境内销售货物的单位和个人C、只有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人才是增值税纳税人D、增值税纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的所有单位和个人8、下列关于消费税的说法中，不正确的是：A、消费税是针对特定消费品征收的一种间接税B、消费税的征税对象是生产环节和进口环节C、消费税的税率根据不同的消费品设定，有的采取比例税率，有的采取定额税率D、消费税的征收方式包括生产环节征收和零售环节征收9、根据我国现行税法，下列所得适用比例税率的是：A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 利息、股息、红利所得11、在财政支出结构中，以下哪项不属于经常性支出？A、工资福利支出B、社会保障支出C、基本建设支出D、债务还本付息支出13、在我国现行税制体系中，下列哪项属于中央与地方共享税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 车辆购置税15、以下哪项不属于我国税收的基本特征？A. 权力性B. 固定性C. 强制性D. 无偿性17、在政府预算中，如果财政支出大于财政收入，这种情况被称为：A. 财政盈余B. 贾里尔平衡C. 财政赤字D. 零基预算19、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务行政处罚的种类？A. 罚款B. 没收违法所得C. 停业整顿D. 吊销营业执照21、根据我国现行增值税政策，下列哪种情况可以开具增值税专用发票？A. 向消费者个人销售货物或者提供劳务B. 销售免税货物C. 将货物用于集体福利或者个人消费D. 向一般纳税人销售货物23、在财政政策工具中，能够直接影响社会总需求的是：A. 政府购买B. 转移支付C. 税收D. 公债25、下列关于税收优惠政策的说法，正确的是：A. 税收优惠政策只适用于特定行业和企业B. 税收优惠政策对所有企业和个人都适用C. 税收优惠政策是为了增加财政收入D. 税收优惠政策是为了降低企业负担，提高经济效益27、下列哪一项属于流转税？A、增值税B、企业所得税C、个人所得税D、遗产税29、某企业2023年3月应纳增值税额为200万元，当月购进原材料、设备等可抵扣进项税额为50万元。
财政税收专业知识和实务经济师考试(初级)试题及答案指导(2024年)
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列哪一项属于政府预算的基本特征？A. 法律性B. 预测性C. 公开性D. 年度性2、增值税属于哪种类型的税种？A. 所得税B. 财产税C. 流转税D. 行为税3、下列关于增值税的描述，错误的是：A、增值税是一种按照商品生产、流通、消费的各个环节增值额计税的流转税。
B、增值税的基本税率为17%，适用于大多数货物和劳务。
C、增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
D、增值税的征收范围包括销售货物、进口货物、提供加工修理修配劳务。
4、下列关于个人所得税的描述，正确的是：A、个人所得税的征收范围仅限于工资、薪金所得。
B、个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。
C、个人所得税的起征点为每月3500元。
D、个人所得税的征收方式为源泉扣缴和自行申报。
5、根据我国现行税法规定，下列哪一项属于流转税？A. 增值税B. 所得税C. 财产税D. 遗产税6、下列关于个人所得税的说法，正确的是：A. 个人所得税只针对工资薪金所得征收。
B. 个人所得税实行累进税率。
C. 个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。
D. 个人所得税免税额对于所有纳税人都是相同的。
7、根据我国《预算法》规定，下列哪项属于预算级次划分？A、中央预算B、地方预算C、部门预算D、预算级次划分包括中央、省、自治区、直辖市、设区的市、自治州、县、自治县、不设区的市、市辖区、乡、民族乡、镇8、下列哪项不属于财政支出中的购买性支出？A、教育支出B、行政管理支出C、社会保障支出D、基本建设支出9、下列哪一项属于政府非税收入？A、个人所得税B、增值税C、行政事业性收费D、企业所得税 10、下列关于增值税一般纳税人的表述，正确的是？A、小规模纳税人可以申请成为一般纳税人B、一般纳税人只能开具普通发票C、一般纳税人适用简易计税方法D、一般纳税人可以随意转换为小规模纳税人11、在财政税收政策中，以下哪项不属于积极的财政政策工具？A、增加政府支出B、减少税收C、提高税率D、增加国债发行12、以下关于增值税的说法，正确的是：A、增值税是按照商品的销售价格全额征税B、增值税是对商品生产、流通和消费的各个环节征税C、增值税的税率是固定的，不会因环节不同而有所区别D、增值税的征税对象是商品的生产商和进口商13、下列哪一项不属于增值税的纳税人？A. 销售货物的企业B. 提供加工、修理修配劳务的个人C. 转让无形资产的单位D. 农业生产者销售自产农产品14、根据企业所得税法规定，以下哪项收入可以享受免税待遇？A. 企业通过技术转让获得的收入B. 企业提供非专利技术指导服务所获收入C. 企业从境外投资所得的股息、红利等权益性投资收益D. 企业销售商品取得的收入15、下列哪项不属于财政政策工具？A. 政府支出B. 税收C. 法规D. 利率16、以下关于财政收入的说法，不正确的是：A. 财政收入是国家财政收入的总称B. 财政收入是国家实现财政职能的基础C. 财政收入包括税收收入、非税收入和债务收入D. 财政收入是衡量一个国家经济实力的重要指标17、根据我国现行税法，下列所得项目中按比例税率征收个人所得税的是：A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 经营所得18、政府预算编制的基本前提是：A. 国民经济计划B. 财政政策目标C. 政府收支分类D. 预算法律依据19、下列关于财政赤字的表述，正确的是：A. 财政赤字是指在一定时期内，财政支出大于财政收入的情况B. 财政赤字是指在一定时期内，财政收入大于财政支出的情况C. 财政赤字是指在一定时期内，财政收入与财政支出相抵后，收入仍然大于支出的情况D. 财政赤字是指在一定时期内，财政收入与财政支出相抵后，收入仍然小于支出的情况 20、关于税收的基本特征，以下哪项是不正确的：A. 法律性B. 强制性C. 无偿性D. 非营利性21、下列哪一项不属于增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 避孕药品和用具C. 国际组织无偿援助的进口物资和设备D. 商场销售的家用电器22、在企业所得税汇算清缴时，下列哪项支出不允许税前扣除？A. 捐赠支出（符合国家规定的公益慈善事业捐赠）B. 与取得收入有关的、合理的成本费用C. 超过规定标准的业务招待费D. 企业按规定提取的职工教育经费23、某企业2020年度会计利润为100万元，其中广告费支出为50万元，业务招待费支出为10万元。
2024年经济师考试财政税收(初级)专业知识和实务试题及解答参考
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列选项中，不属于财政政策工具的是：A、税收B、政府支出C、货币政策D、财政补贴2、下列关于增值税的特点，说法错误的是：A、增值税是价外税B、增值税具有中性税收效应C、增值税的税率单一D、增值税有利于促进生产的专业化和分工协作3、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A、基本税率为17%B、低税率适用于所有农产品C、零税率适用于向境外出口货物D、小规模纳税人不得开具增值税专用发票4、下列关于个人所得税的征收管理，说法错误的是：A、个人所得税的扣缴义务人应当按照规定办理扣缴申报B、纳税人自行申报个人所得税的，应当在规定的申报期内向税务机关申报C、税务机关应当对纳税人申报的信息进行审核D、个人所得税的征收管理不受地域限制5、题干：以下关于增值税的特点描述，正确的是（）。
A. 纳税人只对增值额征税，避免重复征税B. 纳税人按销售额全额征税，不区分增值额C. 增值税是按实际利润额征税D. 增值税的税率固定，不分行业和产品6、题干：以下关于个人所得税的征收方式，不正确的是（）。
A. 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用后的余额，为应纳税所得额B. 劳务报酬所得，以收入减除费用后的余额为应纳税所得额C. 税法规定的免税所得，不计算在内D. 个人取得的一次性奖金，按月平均计算应纳税所得额7、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A、增值税的基本税率为13%B、增值税的低税率适用于生活必需品C、增值税的零税率适用于出口货物D、增值税的小规模纳税人不得抵扣进项税额8、下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：A、个人所得税的税率分为九级超额累进税率B、个人所得税的税率分为五级超额累进税率C、个人所得税的税率分为四级超额累进税率D、个人所得税的税率分为六级超额累进税率9、下列关于增值税的表述，不正确的是（）A. 增值税是以商品（含应税劳务）在流通环节的增值额为征税对象的一种税B. 增值税具有增值税专用发票制度C. 增值税具有多环节征税的特点D. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人 10、下列关于个人所得税的税率，表述正确的是（）A. 个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率B. 个人所得税的税率固定，不随应税所得额的增加而变化C. 个人所得税的税率最高为30%D. 个人所得税的税率分为三个档次，分别是3%、10%和20%11、根据《中华人民共和国预算法》规定，地方政府债务限额由（）确定。
财政税收专业知识和实务经济师考试(初级)试题与参考答案(2025年)
2025年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于纳税人申报方式的说法中，错误的是（）。
A、纳税人可以自行选择申报方式B、纳税人应当依法按照税务机关确定的申报期限进行申报C、纳税人可以通过邮寄申报、电子数据交换等方式进行申报D、税务机关应当为纳税人提供多种申报方式2、某企业2021年度应纳增值税300万元，已预缴增值税200万元，该企业当年实际应补缴增值税（）万元。
A、100B、200C、300D、4003、下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：A. 小规模纳税人可以自行选择成为一般纳税人B. 一般纳税人可以自行选择成为小规模纳税人C. 小规模纳税人必须符合一定的条件才能申请成为一般纳税人D. 一般纳税人必须符合一定的条件才能申请成为小规模纳税人4、下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：A. 工资、薪金所得的适用税率为累进税率B. 劳务报酬所得的适用税率为比例税率C. 特许权使用费所得的适用税率为累进税率D. 利息、股息、红利所得的适用税率为比例税率5、下列关于增值税纳税人划分的说法，错误的是：A、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B、一般纳税人应纳税额采用购进扣税法计算C、小规模纳税人应纳税额采用简易计税方法计算D、增值税纳税人划分的依据是年销售额6、下列关于消费税的说法，正确的是：A、消费税是对生产、委托加工和进口的特定消费品征收的一种税B、消费税的税率采用比例税率C、消费税的征税环节包括生产、委托加工、进口和销售D、消费税的纳税人是生产、委托加工和进口消费品的单位和个人7、根据《中华人民共和国预算法》的规定，下列关于预算编制的说法中，正确的是（）。
A. 预算编制应当以国民经济和社会发展计划为依据B. 预算编制应当以国民经济和社会发展统计资料为依据C. 预算编制应当以国民经济和社会发展预算资料为依据D. 预算编制应当以国民经济和社会发展规划为依据8、下列关于税收收入划分的说法中，不属于我国税收收入划分原则的是（）。
财政税收专业知识和实务经济师考试(初级)试卷及解答参考(2025年)
2025年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、题干：下列关于财政政策的正确说法是：A、紧缩性财政政策适用于经济过热时期，主要通过减少政府支出和增加税收来实现经济降温。
B、扩张性财政政策通常在经济衰退时使用，主要通过增加政府支出和减少税收来刺激经济。
C、财政政策的作用范围仅限于国内经济调控。
D、财政政策的目标是直接调整货币供应量。
2、题干：以下哪种情况不属于财政支出的“购买性支出”？A、政府用于公共工程建设的投资B、政府购买国防用品C、政府向农民提供农业补贴D、政府提供社会保障支出3、以下哪项不属于财政税收的基本职能？A. 收入分配职能B. 经济调控职能C. 社会保障职能D. 政府投资职能4、下列关于增值税的说法，错误的是：A. 增值税是对商品在生产、流通和消费的各个环节增加价值额征收的一种流转税。
B. 增值税实行价外税制，增值税专用发票上注明的税额不包括在商品价格中。
C. 增值税的计税依据是增值额。
D. 增值税分为增值税专用发票和普通增值税发票两种。
5、下列选项中，不属于财政收入范围的是（）。
A、企业所得税B、个人所得税C、企业利润D、关税6、财政收入中的税收收入占比较大，其特征不包括（）。
A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性7、在财政预算中，下列哪项属于财政支出中的购买性支出？A. 教育事业费支出B. 社会保障基金支出C. 国债还本付息支出D. 公共管理支出8、下列关于税收基本法的表述中，不正确的是：A. 税收基本法是税收基本制度的法律总纲B. 税收基本法具有最高的法律效力C. 税收基本法可以由地方人大制定D. 税收基本法对所有税收实体法和程序法具有约束力9、下列关于税收减免的说法，错误的是：A. 税收减免是国家财政政策的重要组成部分B. 税收减免可以促进产业结构调整C. 税收减免可能会导致财政收入的减少D. 税收减免的目的是为了鼓励企业发展，提高国家竞争力 10、下列关于财政支出结构优化的措施，不正确的是：A. 提高财政支出中用于科技创新的比重B. 适当增加财政支出中用于教育、卫生等公共服务的比重C. 减少财政支出中用于行政管理的比重D. 适当增加财政支出中用于社会福利的比重，特别是对低收入群体的补贴11、根据我国税法规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的符合规定的价外费用，不应当计征增值税的是（）。
经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)试题及解答参考(2025年)
2025年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列选项中，不属于税收基本特征的是：A、无偿性B、强制性C、固定性D、多样性2、下列关于增值税的说法中，不正确的是：A、增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额为计税依据而征收的一种流转税。
B、增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。
C、增值税实行价外税，即增值税额不包括在商品售价之中。
D、增值税的征税范围包括销售不动产、转让土地使用权等。
3、下列关于财政支出结构的说法，正确的是：A、财政支出结构是指财政支出在各个部门之间的分配比例B、财政支出结构是指财政支出在各个支出项目之间的分配比例C、财政支出结构是指财政支出在各个地区之间的分配比例D、财政支出结构是指财政支出在各个时间点之间的分配比例4、下列关于税收基本职能的说法，错误的是：A、税收具有组织财政收入的职能B、税收具有调节经济运行的职能C、税收具有稳定社会秩序的职能D、税收具有促进社会发展的职能5、下列关于增值税的表述中，错误的是（）。
A、增值税是一种间接税，最终由消费者承担B、增值税的征收范围包括货物和加工修理修配劳务C、增值税的计税依据是增值额，即销售额减去进项税额D、增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率6、某企业2018年度应税收入总额为1000万元，购进原材料等成本为500万元，购进固定资产等不可抵扣进项税额为50万元，销售不动产应缴纳增值税50万元。
该企业2018年度应缴纳的增值税为（）万元。
A、100万元B、150万元C、200万元D、250万元7、根据我国《税收征收管理法》，以下哪项不属于税务机关的税务稽查职责范围？（）A. 查账B. 查库C. 查证D. 查处偷税、逃税、骗税、抗税行为8、下列关于增值税纳税人资格认定的说法，错误的是（）。
全国经济专业技术资格考试考卷 《财政税收专业知识与实务》试题 答案附后
42、主张“以丰补歉、以盈补亏“，从而达到维持和稳定经济目的的是（ ）
A预算平衡政策 B功能财政预算政策 C充分就业预算平衡政策 D 周期平衡预算政策
43、我国国库制度改革的核心内容是建立（ ）
A国库集中收入制度 B国库分散支付制度 C国库集中管理制度 D国库集中收付制度
A1 B3 C 5 D 10
27、纳税人办理开业税务登记，税务机关对纳税人填报的《税务登记表》以及提供的证件和资料，应自收到之日起（ ）日内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件
A10 B15 C30 D60
28、对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是（ ）
A3年 B5年 C10年 D无限制
52、以下不属于预算外资金管理范畴的是（ ）
A合法合规的行政事业性收费 B 国务院和财政部批准设立的基金
C主管部门从所属单位集中的资金 D国有企业税后留用资金
53、受益分散的公共服务最好的分摊成本的方式是（ ）
A税收 B 公债 C 收费 D 贷款
54、应使公共商品的提供成本和收费数量基本持平所体现的是公共收费的（ ）
A 0 B192.31元 C200元 D 400元
19、下列项目中征收营业税的是（ ）
A公园取得的门票收入 B个人转让着作权的收入
C医院提供的医疗服务收入 D科研单位转让专利使用权取得的收入
20、下列固定资产中可以计提折旧的是（ ）
A以经营租赁方式租入的固定资产 B提前报废的固定资产
C未使用的房屋 D未使用的机器设备
37、某企业5月份生产领域材料计划成本100万元，月底计算出的材料成本差异为2％，则本月生产产品负担的材料费用为（ ）
2024年经济师考试财政税收(初级)专业知识和实务试卷与参考答案
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、财政收入的主体是（）A.税收B.国有资产收益C.债务收入D.捐赠收入2、转移支付的主要目标是（）A.平衡地区问财力差异B.缓解经济周期波动C.促进产业结构调整D.刺激国内需求3、在财政税收领域，以下哪项不属于税收征收的基本原则？（）A、税收法定原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、税收优惠原则4、下列各项中，不属于我国增值税税率结构的是（）。
A、零税率B、6%税率C、9%税率D、25%税率5、下列关于增值税的税率表述正确的是：A、基本税率通常为6%B、基本税率通常为9%C、基本税率通常为13%D、基本税率通常为17%6、下列关于个人所得税的计税依据，说法错误的是：A、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为计税依据B、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用及损失后的余额为计税依据C、财产租赁所得，以每月收入额减除财产租赁相关费用后的余额为计税依据D、财产转让所得，以收入额为计税依据7、下列税种中，属于直接税的是（）。
A. 增值税B. 消费税C. 资源税D. 个人所得税8、增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据的一种流转税，其计算公式为（）。
A. 应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额B. 应纳税额 = 销售额× 税率C. 应纳税额 = 销项税额 - 进项税额D. 应纳税额 = 销售额× (1 + 税率) - 进项税额9、下列哪个税种的纳税人需要向所在地主管税务机关办理税务登记？A. 增值税纳税人B. 消费税纳税人C. 民营企业D. 外资企业 10、以下哪个内容不属于财政税收专业基础知识？A. 税收基本概念B. 政府预算编制原则C. 金融风险管理D. 税务行政复议11、在下列选项中，不属于我国增值税征收范围的是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产12、某企业为增值税一般纳税人，2019年5月购入一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款为100万元，增值税税额为17万元。
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5.国家物资储备支出属于（）A成本-效益分析法B 最低费用选择法C公共劳务收费法D投入产出分析法A 0B 10 万元C 20 万元D 30 万元18、某企业销售一台旧机床，取得销售收入10000元。
已知该项固定资产的原价为50000 元，已提折旧40000元，则该项销售行为应纳增值税为（）A 0 B192.31 元C200 元D 400 元19、下列项目中征收营业税的是（）A公园取得的门票收入 B 个人转让着作权的收入C医院提供的医疗服务收入D科研单位转让专利使用权取得的收入20、下列固定资产中可以计提折旧的是（）A以经营租赁方式租入的固定资产B提前报废的固定资产C未使用的房屋 D 未使用的机器设备21、外商投资企业通过民政部门用于中国境内公益事业捐赠的扣除方法是（）A可按应纳税所得额的3%计算扣除限额B 可按应纳税所得额的10%计算扣除限额C可按应纳税所得额的30%计算扣除限额D可全额在税前扣除22、外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增减注册资本，经营期不少于（）的，可向税务机关申请退税。
A3年B 5 年C10 年D15 年23、下列所得中征收个人所得税的是（）A军人的复员费 B 独生子女补贴C国际组织颁发的科学发明奖金D个人转让自用达2年以上的家庭居住用房取得的所得24、关于发票印制，以下说法中正确的是（）A增值税专用发票防伪措施的采用由少数国税局确定B印刷企业只要有发票准印证明可正式开始印制发票C全国统一发票监制章由国家税务总局负责管理D税务机关不管理普通发票的印制活动25、按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间，延期申报的具体期限一般是一个申报期限内，最长不得超过（）A1个月B3 个月C6 个月D1 年26、根据税收征管法的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还给纳税人；纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息A1 B3 C 5 D 1027、纳税人办理开业税务登记，税务机关对纳税人填报的《税务登记表》以及提供的证件和资料，应自收到之日起（）日内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件A3年B5 年C10 年D 无限制33、企业转让某项商标的所有权，取得转让收入10000元，其正确的处理方法是（）A应计算缴纳营业税300元B 应计算缴纳营业税500元C应计算缴纳增值税600元D 应计算缴纳增值税1700元34、某企业转让旧厂房一座，下列表述中正确的是（）A应按转让收入计算缴纳营业税 B 应按转让收入扣除清理费用后的余额计算缴纳营业税C应按转让收入计算缴纳增值税 D 应按转让收入扣除清理费用后的余额计算缴纳增值税35、下列关于加权平均法的表述中正确的是（）A发出材料的单价与购进材料的单价相等B发出材料的单价与结存材料的单价相等C结存材料的单价与购进材料的单价相等D结存材料的单价与最后一批购入材料的单价相等36、下列关于在产品成本计算方法的表述中正确的是（）A在“原材料成本法”下，在产品成本只包括原材料费用B在“原材料成本法”下，完工产品陈兵中包括原材料费用C在“定额成本法”下，在产品成本只包括原材料费用则本月生产产品负担的材料费用为（）A102万元B100 万元C 98 万元D2 万元38、能够简单明了地反映政府活动的全貌，但却不利于政府对复杂的财政活动进行深入分析和管理的政府预算是（）A零基预算 B 绩效预算C 单式预算 D 复式预算39、在国库支出的支出方式中，工资性支出应实行（）A财政授权支付B 财政直接支付 C 直接缴库D 集中汇缴40、政府采购实行招标采购的，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止日止，不得少于（）A30日B20 日C15 日D3 个月41、部门预算中的项目支出预算所使用的编制方法，实质是（）A零基预算B 绩效预算C 基数预算D 平衡预算42、主张“以丰补歉、以盈补亏“，从而达到维持和稳定经济目的的是（）A预算平衡政策B 功能财政预算政策C充分就业预算平衡政策D周期平衡预算政策43、我国国库制度改革的核心内容是建立（）A国库集中收入制度B国库分散支付制度C国库集中管理制度D国库集中收付制度C引导地方的投资方向 D 资金专款专用D信贷收支平衡E国际收支平衡D社会公平原则E税务行政原则C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者财产D扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款E书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款70、会计制度情况，购进材料的采购成本包括（）A运输途中的合理损耗B入库前的挑选费用 C 关税D运杂费E 采购人员工资71、下列关于包装物计税的表述中正确的是（）A随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物的适用税率计征增值税B单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税C货物销售同时收取的包装物租金应计征营业税D货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税E企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征营业税72、应纳入财政预算外专户管理的财政性收入有（）A企业挖潜改造资金B三峡建设基金收入C民航机场管理建设费D邮政专项基金收入 E 育林基金73、下列有关政府采购的说法中不正确的有（）B集中采购适用于所有政府采购项目78、预算外资金收入管理的主要内容有（）A统一审批权限B 明确收费权限C 严格收费项目和标准（3）购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为200000元，税款34000元85.本月应纳增值税税额为（）A 103700 元B 103870 元C 108926.82 元D 110645.3 元A取得的国债利息收入应调减纳税所得额B从被投资企业分回的利润应调减应纳税所得额C从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D从被投资企业分回的利润不用补缴企业所得税89、可以在税前列支的广告费金额为（）A 400000 元B 160000 元C 1600000 元D 2000000 元90、该企业2003年应纳企业所得税为（）A 653400 元B 818100 元C 838200 元D 894300 元（三）某县国税局2004年3月25日接到群众的举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。
3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行帐户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。
根据上述资料回答下列问题81.下列关于国税局责令该企业缴纳税款时间表述中正确的是（）A责令该企业在3月30日前缴纳税款的决定是正确的B责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限滞后C责令该企业缴纳税款的时间必须经县以上税务局长批准D责令该企业缴纳税款的实际必须经省一级税务局长批准82.下列关于国税局责令该企业提供纳税担保行为的表述正确的是（）A国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在1个月后B国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在60日之后C国税局责令该企业提供纳税担保的决定是正确的D国税局责令该企业提供纳税担保时必须征得企业同意83.可作为该企业纳税担保人的有（）A具有纳税担保能力的公民B具有纳税担保能力的法人C县人民政府D县人民法院84.如果纳税人不能提供纳税担保的，税务机关可以采取的措施有（）A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产C扣押、查封的财产中包括单价1000元以上的生活用品A借：银行存款50000贷：固定资产清理50000B借：银行存款50000贷：主营业务收入50000C借：银行存款50000贷：其他业务收入50000D借：银行存款50000贷：营业外收入5000098.企业取得的转让收入，应（）A缴纳营业税5000元B缴纳增值税9615.38元C缴纳营业税25000元D缴纳增值税72649.57元99.转让过程中发生的清理费用应计入（）A固定资产清理帐户的借方B营业外支出帐户的借方C其他业务支出帐户的借方解析：抵免限额二100X 30%= 30万元乙国实际缴纳=100X 20% = 20万元＜30万元甲国该笔所得征收所得税30-20 = 10万元14. B15. C16. D17. D18. A解析：销售旧机床的售价小于固定资产的原值，所以应该属于免税的固定资产。
19. A解析：BCD均属于免税范围20. C21. D22.B23.D解析：个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得可以暂免征收个人所得税解生产成本二100X( 1+2%)= 102万元析：38.C39.A40.C41.A42.D43.C44.C45.D46.C47.A48.A49.B50.B51.C53.B54.A55.D56.A57.B58.A59.C60.A61.ABD解析：市场失灵是财政存在的前提，从而决定了财政的职能范围。
市场失灵的表现主要有公共产品、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡。
62.ABE63.ACD解析：积累性支出主要包括基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。
企业挖潜改造支出属于补偿性支出。
64.AC解析：与企业生产效益相比，财政支出的效益分析的特点包括计算所费与所得的范围不同、衡量效益的标准不同、择优的标准不同。
它计算所得的范围更宽，要以经济效益和社会效78.ABCD85.D136145.30 + 50 X 800*17%^ 32300= 110645.3货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的;解析：净收益=500000- (2000000-1600000) —10000-25000-25000 X (7% + 3%) = 62500。