审计学作业

《审计》平时同步练习

练习题（判断题）：

1.注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。( V )

2.审计是由注册会计师依法接受委托，对被审计单位的会计报表及其相关资料进行独立审查并发表意见。( X )

3.审计就是查账。( X)

4.会计报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对会计报表是否按照规定的标准编制发表审计意见。( V)

5.我国宪法规定，注册会计师独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。( X )

练习题（单选题）

1.审计主要目的是“对会计报表发表审计意见”的阶段有（CD ）。

A.详细审计阶段

B.资产负债表审计阶段

C.会计报表审计阶段

D.现代审计阶段

2.下列各项目中属于会计报表审计，只是审计意见所表述的对象有所差异的有( ABCD )。

A.按照监管机构的报告要求编制的会计报表

B.按照特殊编制基础(如收付实现制)编制的会计报表

C.按照权责发生制编制的会计报表

D.按照计税基础编制的会计报表

第三章注册会计师职业道德规范

练习题（单选）

1.注册会计师在对ABC股份有限公司2010年度财务报表进行审计时，按照审计准则要求对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务的重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于( A )。

A.没有过失

B.普通过失

C.重大过失

D.欺诈

2.注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效，因此注册会计师决定依赖其内部控制，并对被审计单位的内控进行了简单的测试，将重大错报风险评价为低水平，进而实施了相对较为简略的实质性程序，但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师可能被认为负有( A )的责任。

A.普通过失

B.重大过失

C.推定欺诈

D.欺诈

3.如果注册会计师指派了不具有专业胜任能力的助理人员进行审计而导致未能发现应当发现的财务报表中存在的重大错报，应该属于( B )。

A.经营失败

B.审计失败

C.欺诈

D.审计风险

4.行政处罚对于注册会计师个人来说，不包括( D )。

A.警告

B.暂停执业

C.吊销注册会计师证书

D.没收违法所得

5.注册会计师不得代委托单位行使管理决策职能，这一规定实质上是为了将( B )加以区分。

A.管理责任和报告责任

B.管理层的责任和审计责任

C.注册会计师担任的签发审计报告与管理咨询责任

D.会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任

练习题（多选题）

1.下列属于注册会计师避免法律诉讼的对策有（ABD ）。

A 建立职业风险基金

B 审慎选择被审计单位

C 出具管理建议书

D 深入了解被审计单位业务

2.下列各项中，能够有助于区分注册会计师的普通过失和重大过失的有（BC ）

A 审计风险

B 重要性

C 内部控制

D 职业道德

3. A注册会计师审计甲公司2010年度财务报表，出具了无保留意见审计报告。其后，因发现甲公司存在小额销售收入被漏记和贪污现象，控告A注册会计师有过失。A注册会计师提出无过失申辩，其下列申诉理由中合理的有（ABC）。

A 防止发生和及时发现并纠正错误和舞弊，是甲公司管理层的责任

B 按照审计准则审计财务报表，并不能保证发现所有的错误和舞弊

C 年度财务报表审计的主要目的是鉴证财务报表，而非查错防弊

D 因销售收入审计是由助理人员完成，直接责任应由该助理人员承担

第四章注册会计师执业准则

练习题（单选）：

1.下列有关鉴证业务的说法中，正确的是( C )。

A 在鉴证业务中，注册会计师只是对鉴证对象信息提出结论

B 鉴证业务要素包括:鉴证业务的三方关系、鉴证目标、标准、证据和鉴证报告

C 在直接报告业务中，注册会计师应当明确提及鉴证对象和标准

D 在合理保证的鉴证业务中，注册会计师应将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础

2.丙银行是乙公司的最大债权人。按照双方签订的借款协议，乙公司每年年末向丙银行提交关于其偿债能力的专题报告和相关财务资料。2011年1月，由于丙银行怀疑乙公司提交的偿债能力专题报告的真实性，聘请甲会计师事务所对乙公司2010年12月31日偿债能力是否符合双方所签的借款协议进行鉴证，并根据乙公司出具的专题报告提交鉴证报告。该业务作为鉴证业务的下列说法，你不认可的是( B )。

A 三方关系分别是甲会计师事务所、乙公司管理层、丙银行

B 该业务所属的类型为直接报告业务的鉴证业务

C 鉴证对象为乙公司2010年年末的偿债能力

D 鉴证标准包括乙、丙两方签署的借款协议

3. 下列有关业务质量控制的表述中，不恰当的是( C )。

A.会计师事务所的领导层应树立质量至上的意识

B.会计师事务所承担质量控制制度运行责任的人员必须具备足够的经验、能力以及必要的权限以履行其责任

C.会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员恪守独立、客观、公正的原则

D.会计师事务所的领导层及其作出的示范对会计师事务所的内部文化有重大影响

4. 下列有关项目质量控制复核的表述中，不正确的是( D )。

A.项目质量控制复核是对特定业务实施的

B.项目质量控制复核是重点复核

C.项目质量控制复核不减轻项目合伙人的责任

D.项目质量控制复核人也是在鉴证报告上签字的注册会计师

练习题（多选）：

1.下列有关执业准则的说法中，正确的有( BD )。

A 中国注册会计师执业准则体系仅包括鉴证业务准则和相关服务准则

B 审计准则是整个执业准则体系的核心

C 审阅准则用以规范注册会计师执行预测性财务信息的审阅业务，提供有限保证

D 其他鉴证业务既有可能提供有限保证，也有可能提供合理保证

2. 2010年10月，A会计师事务所与甲股份有限公司签订了审计该公司2010年度财务报表的审计业务约定书。2010年12月，事务所负责该审计业务的注册会计师在与甲公司沟通年末存货监盘程序时，甲公司管理层拒绝会计师事务所相关