调账说明函
改制建账与调账
一、改制：如何建账与调账企业改制经批准后，通常要求在较短的时间内完成，通过聘请合法中介机构对企业进行资产清查、报表审计、资产评估，经有关部门对资产评估结果进行确认或备案后，确定企业的资产价值，以此为基础再对企业相关资产、业务、人员等重组，完成对企业的改制。
企业改制过程中会涉及账务调整和建立新账问题，通常建立新账较企业日常会计核算难度较大、技术性较强，本文拟对企业改制时建账中常见的几个问题作一探讨。
建账基准日的确定建账基准日应以公司成立日即营业执照签发日或营业执照变更日为准，由于会计核算以年度、季度、月进行分期核算，实际工作中，一般以公司成立当月月末或下月初为基准日。
如果公司设立之日是在月度中的某一天，一般以下一个月份的月初作为建账基准日。
建账的依据企业建立新账的依据应以经合法中介机构审验评估的审计报告、资产评估报告(须经有关部门确认或备案)、验资报告为基础，通过评估调整(即资产评估机构的评估报告，并经有关部门确认的资产评估基准日评估价值，与资产评估基准日的账面价值的差额调整)和会计调整(即资产评估基准日与会计建账基准日之间的会计账项调整)后的财务账项作为建账依据。
评估结果的调整因评估结果与资产账面价值之间会产生差异，即评估增值和减值。
现行的规范企业评估调账的法规主要有财政部《关于股份有限公司有关会计问题解答》(财会字［1998］16号)、《关于执行具体会计准则和〈股份有限公司会计制度〉有关会计问题解答的通知》(财会字［1998］66号)、《财政部关于企业资产评估等有关会计处理问题补充规定的通知》(财会函字［1999］2号)。
评估调整是指资产评估机构的评估报告经有关部门确认的资产评估基准日评估价值，与资产评估基准日的账面价值的差额调整，评估调整包括资产评估基准日及其以前的会计事项调整，由于资产评估基准日与建账基准日之间有一段时间间隔，这段时间内企业的经营活动会导致资产形态和数量发生变化，通过分析评估基准日与建账基准日之间资产形态和数量的差异进行调整，此期间新增资产，则按新增资产的账面价值不变，下面分别进行说明：一、关于存货项目的评估调整由于建账基准日距评估基准日相距较长的时间，评估确定的有关存货的增值、减值，由于企业的存货周转速度快，我们可以比较存货周转时间与评估基准日到建账基准日的时间间隔。
对账介绍信范文3篇
对账介绍信范文3篇对账介绍信范文篇一：银行：我单位因对账需要，需要年年账户对账单，兹委托号是：单位财务章：法人章：单位公章：年月日对账介绍信范文篇二：银行：我单位因对帐需要，需要年月---- 年月账户对账单，兹委托同志前来办理，请接洽，同志身份证号是，单位预留印鉴：单位(公章)年月日篇三：应付账款的对账技巧 1.对于只提供余额无明细账目的对账资料，不予对账。
供应商必须提供最后一次对账以来的全部账目资料;以前从未进行过对账的，必须提供自双方开始业务往来以后的所有账目资料。
对于对方因财务决算审计发函要求核对账面余额的，同样应按照上述原则办理。
2.对于供应商直接依据其销售部门往来资料而非财务部门账目提供对账资料的，不予对账。
双方核对的账目主要应是财务账目，供应商销售部门账目可能与其财务部门账目不符，对账基数存在问题，会给以后的双方清算带来不必要的麻烦，因为最后清算以双方财务账目为准。
3.对于多年无业务往来的供应商前来对账，即使经过企业有权人士签批，供应商的对账资料也必须加盖供应商公章(或财务专用章)，或者提供加盖公章的介绍信，否则不予对账。
因为多年无业务往来的供应商，我们不太了解其近年来的情况，可能原有企业已解体、改制，现在对账及以后催款都可能系个人行为，并不代表原企业，可能对账人并不具有索偿权利。
4.对于对账手续和账目资料齐全的供应商，应及时对账并出具对账单。
5.有些供应商属于小企业或个体工商户，账目资料并不齐全，很可能缺失以前年度的账目资料，这种情况如何处理呢?如果今后双方继续合作，那么应就现有资料出具“有保留意见的对账单”，至少对账目齐全的年度不拖拉造成历史遗留问题。
什么是“有保留意见的对账单”呢?就是在对账单上加一个说明段，说明双方对账由于供应商提供账目不全的原因，只就某年某月以来的账目资料进行对账，以前年度的账目并未核对，暂时以某余额为准出具对账单，采购企业保留根据证据进一步调整账目的权利。
银行往来与银行调帐的操作步骤
银行往来与银行调帐的操作步骤银行往来与银行调账的操作步骤在日常的银行业务中，往来账户和调账操作是相当常见的。
银行往来账户指的是银行之间进行资金交流的账户，而银行调账则是指对账户余额进行核对、修正或调整的操作。
本文将详细介绍银行往来和银行调账的具体操作步骤。
一、银行往来的操作步骤银行往来是指两个银行之间进行资金交换和结算的过程。
通常分为以下几个步骤：1. 确认交易双方：在进行银行往来之前，首先需要确认交易双方，即发起方和接收方的银行。
这可以通过合作银行间的协议或协商达成。
2. 发起交易请求：发起方的银行向接收方的银行发送交易请求，包括交易金额、时间、账户信息等。
3. 银行确认交易：接收方的银行收到交易请求后，进行确认，并通过系统进行验证。
一旦验证成功，银行会继续处理该笔交易。
4. 资金结算：确认交易后，银行会根据交易金额进行资金结算，即将相应金额从发起方的账户中划出，并划入接收方的账户中。
5. 发送确认函件：交易完成后，银行会发送确认函件给发起方，以便确认交易已成功完成。
该函件通常包括交易日期、金额、账户信息等。
6. 结算账务处理：银行为了保持账务的准确性和一致性，会及时清算和更新往来账户的信息，确保账户余额的准确性和及时性。
二、银行调账的操作步骤银行调账是指当银行账务出现错误或不一致时，需要对账户余额进行核对、修正或调整的操作。
以下是具体步骤：1. 发现账务问题：银行员工或客户在查阅银行账户时，可能会发现账务出现问题，如余额不符、错误的交易记录等。
2. 提交调账申请：发现账务问题后，需向银行提出调账申请。
一般情况下，调账申请需要提供相关的证据，如对账单、交易记录、收据等。
3. 银行核对资料：银行收到调账申请后，会进行核对并审核相关资料。
这包括对账单与交易记录的比对、账户余额的计算等。
4. 解决问题：一旦银行确认存在账务问题，银行会根据具体情况采取相应的措施进行解决。
解决方法可能包括更正记录、补充缺失信息、追踪交易等。
公司内部调账说明范文
公司内部调账说明范文英文回答：Internal Accounting Adjustment Memo.Purpose: To document and explain accounting adjustments made within a company.Format: Typically includes the following sections:Header:Company name.Adjustment date.Reference number.Body:Description of adjustment.Explanation of adjustment.Impact on financial statements. Approval:Signed by authorized individuals. Example:Internal Accounting Adjustment Memo.Header:Company Name: XYZ Corp.Adjustment Date: 2023-03-15。
Reference Number: AA123。
Body:Description of Adjustment: Correction of anunderstated depreciation expense for equipment.Explanation of Adjustment: The equipment's useful life was incorrectly estimated in the previous accounting period. The adjustment reflects the revised estimate.Impact on Financial Statements:Depreciation expense will increase by $10,000.Net income will decrease by $10,000.Approval:Signed by:Accountant.Controller.中文回答：内部调账说明。
2019年往来款清查报告-范文模板 (11页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==往来款清查报告篇一：往来账款日常控制报告往来账款日常控制报告篇二：关于企业往来账款管理混乱的调查报告关于企业往来账款管理混乱的调查报告调查对象企业的往来账款管理调查内容往来账款是在企业生产经营中发生的应收应付款项包括应收账款、应付账款、其他应收款和其他应付款等。
是企业资产负债的组成部分。
近年来许多单位的往来账款居高不下，影响资金周转，直接或间接地虚增了资产、负债规模。
往来账款管理混乱，理应引起有关部门的足够重视。
作为企业的一名财务人员在几年的的会计工作中发现，许多企业往来账款混乱，在往来账簿打主意做动作的为数不少。
虽然对“三角债”做了清理，但仍有企业、事业单位乃至部分行政机关把“挂账”当作解决问题的灵丹妙药，而“挂账”往往又大都挂在往来账欠账户头，由此往来账户面目全非，违背了往来账户核算的原则和要求。
单位的往来账款居高不下，影响资金周转，直接或间接地虚增了资产、负债规模。
另外，往来账款的管理混乱为某些单位弄虚作假、某些个人营私舞弊创造了一个犯罪的温床。
为了更好的管理企业往来账款，加速企业资金周转。
本人在08年8月对往来账款混乱中常见的问题、往来账款管理混乱的主要原因以及加强对往来账款检查的内容、方法进行了一次调查。
现将调查情况报告如下：一、往来账款混乱中常见的问题（1）因记账手续不全而形成挂账。
（2）不定期对账。
有些企业由于疏于对往来账款的管理，不能做到定期与相关单位核对账目，特别是欠款企业，往往对债权人的对账要求持抵触态度，长此以往必然造成往来账款账目不清，为今后的催款、清理带来困难。
（3）往来账款不定期清理。
有些名存实亡的往来账款长期挂账，如坏账不及时报损、处理，不需付债务不及时报批做营业外收入等，均造成往来账款账目混乱。
（4）对已销账的往来款管理不善。
公司业务往来对账函
公司业务往来对账函尊敬的XXX公司：您好！经核对我司及贵司之间的业务往来账目，为确保账目准确无误，特向贵司发函，请查收，如有任何疑问或不符之处，请您及时回复以便我们进行核实和调整。
一、申请事项根据我司记录，请贵司协助核对以下业务往来账目，以确保双方账目的一致性：1. 贸易销售业务：请核对我司向贵司出售的产品及相关款项是否正确，并提供销售合同、发货通知单及收款凭证等相关证明材料。
2. 采购进货业务：请核对贵司向我司采购的产品及相关款项是否正确，并提供采购订单、交货单及付款凭证等相关证明材料。
3. 服务费用结算：请核对双方之间的服务费用结算及相关款项是否正确，并提供服务协议、服务记录及付款凭证等相关证明材料。
二、核对账目请贵司核对以上所列业务往来账目，并与贵司的记录进行比对，核对内容包括但不限于以下几个方面：1. 金额核对：请核对每笔业务往来涉及的金额是否与贵司记录相符。
2. 日期核对：请核对每笔业务往来涉及的日期是否与贵司记录相符。
3. 产品/服务核对：请核对每笔业务往来所涉及的产品/服务的名称和规格型号是否与贵司记录相符。
4. 数量核对：请核对每笔业务往来所涉及的产品/服务数量是否与贵司记录相符。
5. 收付款核对：请核对贵司的收款和付款记录是否与我司记录相符。
三、相关信息提供为了便于核对账目情况，敬请贵司提供以下相关证明材料和信息：1. 销售业务证明材料：包括销售合同、发货通知单、收款凭证等。
2. 采购业务证明材料：包括采购订单、交货单、付款凭证等。
3. 服务费用结算证明材料：包括服务协议、服务记录、付款凭证等。
请贵司将以上证明材料和信息以书面形式回复给我们，以便我们进行核查和对账。
四、回复期限请贵司在收到本函后的5个工作日内回复我们，延迟回复可能会导致调账的延迟和困扰，请务必尽快回复。
五、结束语非常感谢贵司一如既往的支持与合作。
如若在核对账目过程中发现任何问题，或是对我司提出任何疑问或建议，请随时与我们联系。
【推荐】异常往来款报告书word版本 (10页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==异常往来款报告书篇一：往来账专项审计报告(共4篇)篇一：往来款审计心得往来款审计心得经常有新人询问：往来科目如何审计？重点是什么？目的又是什么？企业一般如何通过往来科目进行账务上的不合规处理？结合实践工作，我认为主要有以下几种情况，仅供各位同行探讨：1、无法取得合法发票的往来单位，企业多头挂账，次年或再次年进行科目对冲或通过现金转销，逃避税法关于成本费用应有合法发票入账的规定。
有些企业凭电汇单计入预付账款，收到货时未取得发票，只能计入应付账款。
时隔2-3年，企业写个调账说明，便将往来单位科目合并，预付和应付同时下账，各往来科目余额为零。
从会计上讲，有事实的业务发生，可以将此计入成本；但从形式上讲，没有合法的发票入账，违反税法规定。
2、往来科目审计的目的是确认其存在性、真实性和完整性，如果内控失灵，则完整性最容易受到影响。
因为我们的审计客户有很多是中、小型民营企业，股东直接作为管理者在企业重要部门负责管理，且多为一支笔处理。
尤其是一些小型的农产品加工企业，产品的定价通常老板一个人说了算，所以收入的确认很不规范，企业通常按发票金额确认收入。
这种企业很少签订销售合同，或即使有也只是全年的柜架协议，具体每批发出商品的定价，则由老板说了算，财务人员只出具发票，然后依此入账。
所以，计入应收账款的金额就会受到影响。
3、往来科目必须结合账龄分析才能更好地认定其余额的正确性及款项的性质和形成原因。
这里说的账龄分析是指资产类往来科目按其借方累计发生额采用先进先出法进行的账龄划分，负债类往来科目按其贷方累计发生额采用先进先出法进行的账龄划分。
比如，应收账款-李二201X年末余额100万，201X年借方累计发生额60万，201X年借方累计发生额100万，201X年借方发生额累计40万，则应收账款-李二100万的账龄应划分为：一年以内60万，1-2年40万。
调账函
调账函
安阳益和热力公司：
自2011年，2012年起，郑州市龙河源物业管理有限公司分别对河南仁和置业有限公司开发的安阳水木清华一期小区，二期小区进行了接管及物业管理。
自接管开始，小区所有电费均有物业公司承担，包括贵公司供暖设备用电一直由物业公司先行垫付。
由于个别原因一直未曾过户。
所以贵公司所支付的电费，可以直接调账给郑州市龙河源物业管理有限公司。
物业公司调账账号信息：
1、账户名称：郑州市龙河源物业管理有限公司
2、开户行地址：中国银行霍家村支行
3、账户号码：250708981738
河南仁和置业有限公司
二〇一四年一月十一日。
龙图财政一体化平台数据字典
非税数据接入表 非税数据 非税基础资料组合配置 手工拨款单 上年年初数 银行回单电子文件类别 非税上缴国库数据表 会计期间 凭证属性表 凭证批量删除表 凭证类别 凭证查询 凭证合并条件表 凭证状态 决算报表初始信息表 指标余额控制表 总账属性域定义表 确认支付控制表 总账控制备用表 01 总账控制备用表 02 总账控制备用表 03 总账控制备用表 04 总账控制备用表 05 总账控制备用表 06 总账控制备用表 07 总账控制备用表 08 总账控制备用表 09 总账控制备用表 10 总账控制科目 控制表类型 预留保留控制表 收入控制表 计划余额控制表 总账记录表 总账统计配置 总账统计数据 总账凭证表 采购结余主表 采购结余明细表 采购合同付款表
T_EXFINORGTRA
T_EXFS T_EXFSAGENCY
外围系统记录表 收入账户类型 表 内部处室表 总额分成表 总额分成功能分类 所属国库 银行授权支付日报表 公务卡消费信息 银行直接支付日报表 公务卡基本信息 企业注册类型 动态监控零余额账户 动态监控支付凭证 财政机关表 电子税票财政机构国库关系 表 非税数据表 (接入)非税执收单位
一标准数据表介绍tablecodenametaccountbook账簿字段定义tanhuipost安徽公告表tbcacctseqtpl交易令会计分录模板主表tbcacctseqtpldetail交易令会计分录模板明细表tbcdatasource交易令数据源科目表tbcstandardinfoitem交易令标准信息项tbctype交易令类型表tbdgexchangemain指标调账主表tbdgexchangesub指标调账子表tbdgimport指标系统通用加载导入tbdglevelpro指标级次配置子表tbdgmain指标主表tbdgreportwordimpword文档上报tbdgreportwordstoreword文档上报上级tbdgsub指标子表tbudgetimport预算内导入tcalaccount自定义明细科目tcalaccountrelation科目组tcalacctbilltype报账单类型tcalchequestatus支票状态表tcaldepart自定义部门tcalfiltermain过滤条件tcalimpfromglrecordfm凭证导入表tcalpayagency经费拨出单位tcalpaybillthrough拨款单上下级贯通tcalpaybilltype拨款单类型tcalprogram自定义项目tcarddicenumitem公务卡枚举表tcarole用户角色tcauser用户tdebtagencyrel项目与单位关系表tdebtbargain贷款合同tdebtbasicplan基建计划tdebtdatarule债务权限设置字段表tdebtdrawing提款登记tdebtexchangerate债务汇率tdebtfundsource债务取得方式tdebtinterestrate利率tdebtletters债务财政说明函tdebtplan债务计划tdebtprogram项目资料tdebtrepay债务还款tdebtrepayplan还款计划tdebtrepaysub偿债拨付字表tdebttype债务类别管理tdiccolumn数据字段信息表tdicdatascopeelement外围系统可同步的数据项范tdicelement数据项表tdicelementcodeversion数据项版本tdicelementcodeversiondtl数据项版本记录值tdicelementcodevie
价差调账情况说明范文
价差调账情况说明范文
尊敬的财务主管阿姨:
根据贵公司规定,每月月底需要对本月内产生的各类价差进行核对和调账工作。
经过本人检查,我公司2022年7月产生了以下价差调账事项,现就情况如下作说明:
一、利润差价:通过复核采购合同和应付账款,发现采购原料的单价低于合同价格0.1元/单位,产生利润差价500元。
经与供应商核实,差价由于单据记录错误导致,已取得供应商确认。
二、运费差价:7月10日下单购买物料时,运费报价错误填写为500元,实际到货后运费为600元,产生运费超支差价100元。
本人已与物流公司核对,差价确认无误。
三、返利差价:与供应商有返现协议,应在本月退还1000元,但实际退还800元,产生200元返利差额。
与供应商联系确认,差额将在下月补足。
四、其他差价:查账过程中还发现少计增值税20元。
以上四项价差差额合计为820元,已经记录在本月的调账单中,请贵公司财务部门审核通过后,进行对应调账处理。
若有任何问题,请及时与本人联系。
此致财务主管阿姨 , 公司核算员。
往来科目清理调账说明
往来科目清理调账说明关于往来账款清理对于以前年度形成的往来款项，学院按照款项性质进行了梳理。
截止XX年末，仍有下列事项尚待清理：1、应收账款中借给校办产业以及煤气公司的款项万元已多年挂账，仍待清理。
2、部分属于支出性质的款项，因为缺乏相关报账单据而无法于支出中列支。
3、4、无需支付的应付及暂存款仍尚待清理并按照规定予以处理。
代管款项仍需进一步清理。
学院代管款项核算较多，其中学生代办费包括代管学生教材费等，学生代办费中部分是正常的代收代付款项，部分属于不需要支付的结余，学院已对其中的部分挂账金额进行了清理，但仍需要学院进一步清理结转。
5、学院财务处账套与后勤集团往来余额存在差异，尚待核对。
关于在集团公司内开展全面清理往来款项的通知为加强国有资产监管，防止国有资产流失，规避财务风险，进一步强化往来款项管理，提高财务管理水平，经研究决定，在前期清理内部个人借款的基础上，集团公司内进一步开展全面清理往来款项工作，现将有关事项通知如下：一、清理范围和原则此次往来款项清理范围为集团公司内所有财务独立核算单位自建账至今的往来款项账面余额及未入账往来款项，包括内部往来和外部往来。
各公司以XX年2月份会计报表中的往来款项为基础，按照先易后难、实事求是的原则对所有往来账款进行全面清理。
重点清理挂账账龄长、金额大，挂账原因不清，甚至形成了呆账、死账的往来款项、债务不实款项和内部往来之间形成的“三角”债务等。
各公司要综合分析本单位的实际情况，逐项甄别核实，理清往来款项的来龙去脉，保证往来款项的真实准确。
二、清理内容1、应收款项：预付账款、应收账款、其他应收款等。
具体包括应收各项经营收入、出租收入、固定资产处置收入等款项；预付给其他单位款项以及其他单位借用等应收款项。
2、应付款项：预收账款、应付账款、其他应付款等。
具体包括各项经营欠款、预收款项、借用其他单位款项以及其他应付款项等。
3、内部往来之间的“三角”债务等。
三、清理时间和工作步骤此次往来款项清理工作分三个阶段进行：第一阶段核对清理阶段各单位要成立由领导、财务部成员组成的往来款项清理工作小组，组织分类开展全面清理工作。
关于财务调账的申请报告范文
关于财务调账的申请报告范文一、引言财务调账作为公司财务管理的重要环节，对于保持财务数据的准确性和可靠性至关重要。
在当前这个竞争激烈的市场环境下，财务数据的准确性不仅关乎公司的形象和声誉，更关系到企业的经营决策和市场竞争力。
因此，我们向高级财务主管申请进行财务调账，以确保财务数据的准确性和可靠性。
二、财务调账的原因1. 财务异常发现经过对公司财务数据的仔细分析，我们发现了一些异常情况，包括账目数据的不匹配、记录错误等。
这些异常情况可能导致公司在企业管理与决策过程中的失误，进而影响到企业的盈利能力和声誉。
2. 内外部监管要求作为一家在市场中经营的公司，我们必须遵守各项商业道德规范和法律法规。
同时，作为一家上市公司，我们还需要遵守证券监管机构的监管要求。
进行财务调账是公司履行这些监管要求的必要措施。
3. 公司战略调整随着公司战略的调整，我们需要对财务数据进行全面的梳理和清理，以更好地服务于新的战略目标和落实公司的长期发展规划。
财务调账将有助于揭示公司在过去一段时间内的盈利模式和风险点，提供科学依据为公司的战略调整提供支持。
三、财务调账的目标与措施1. 目标：（1）确保财务数据的准确性和完整性，消除异常情况和记录错误。
（2）提高公司财务管理水平和内部控制的有效性。
（3）提供真实、可靠并符合法律法规的财务数据。
2. 措施：（1）全面检查财务账目和记录，与银行账户进行核对，确保金额和日期的一致性。
（2）逐一审查与财务相关的文件和凭证，核实其真实性和有效性。
（3）重点关注异常账目和交易情况，进行详细调查和核实。
（4）加强内部控制，建立完善的财务管理制度和流程，确保财务数据的正确记录和日常监管。
四、预期成果与风险控制1. 预期成果：（1）财务数据的准确性和可靠性得到确保，为公司的经营决策提供可靠的依据。
（2）公司的财务管理水平和内部控制得到提高，进一步提升公司的竞争力和市场形象。
（3）符合监管要求，避免相关法律风险。
ccbs系统核算调账业务操作流程
一、流程名称CCBS系统核算调账业务操作流程二、流程目的规范核算调账业务处理，提高业务处理质量和效率，确保CCBS系统及周边系统因各种原因形成的资金差错和异常得以及时准确的调整，规避资金风险，维护建行声誉。
三、业务范围适用于河南省分行营运管理部核算中心通过CCBS系统所办理核心及周边各系统账务、非账务性等异常业务的处理。
包括因系统（包括CCBS系统和周边的证券、重客、龙网、新个贷等系统）程序不稳定或前台操作不当形成的总账分户账不平、存款积数计算错误、内部账异常挂账、收入异常、客户资金异常以及系统程序风险控制需要等网点和二级分行无权处理，需由省分行核算中心进行办理的异常调整事项，以及其他基于规范操作、风险控制和CCBS系统自身等原因，其他需省分行核算中心进行处理的账务性、非账务性交易事项。
四、处理原则调账业务应遵循“分级审批、责任明晰、真实准确、风险可控”的原则。
五、处理流程图发起二级分行审核：省分行审核处理六、操作流程（一）调整申请的发起1. 网点发起（1）发现需省分行处理的事项时，应按照要求认真、如实填制调整申请。
（2 ）将填制完毕的调整申请提交二级分行营运管理部及业务部门（个贷系统异常调整、法人账户现金透支维护等不涉及CCBS 系统交易流水或账务核实的直接提交至二级分行业务部门）审核。
注：省分行各直管行按要求填制调整申请后，需经分管行长签字直接将调整申请提交省分行相关业务部门审批。
2. 二级分行业务部门发起（1）对于非网点人员操作原因引起的异常事项调整，可由二级分行业务部门直接填制调整申请。
（2）将按照要求填制完毕的调整申请提交（可传真）省分行相关业务部门审批。
3. 省分行业务部门发起（1）对于非二级分行（或网点）原因引起的异常事项调整，可由省分行业务部门直接填制调整申请。
（2）将按照要求填制完毕的调整申请提交省分行营运管理部。
（二）调整申请的初审1. 二级分行营运部门涉及CCBS 交易流水或账务核实的，营运管理部接到网点（支行）提交的调整申请后，在半个工作日内完成CCBS 系统账务及相关流水的审核工作，按照要求签署意见并加盖公章后提交至二级分行相关业务部门审核；初审情况不属实的，及时通知网点。
公司财务部当前存在的问题整改措施三篇
公司财务部当前存在的问题整改措施三篇公司财务部当前存在的问题整改措施三篇公司财务部当前存在的问题整改措施1摘要：本文针对企业财务工作中经常存在的问题，提出财务工作的改进措施，从而加强企业的财务管理工作。
关键词：财务;问题;改进;措施企业在市场中提高竞争力，财务管理是重要的一个环节，如何抓好财务工作，是做好财务管理的重要保证。
笔者作为一名财务工作者，就企业财务工作中经常发生的问题，提出财务工作的改进措施，从而进一步加强企业的财务管理工作。
在财务工作中，经常能够发现一些管理上的漏洞，总结起来存在以下几个方面的问题：一、资金管理方面1.应支付给业务往来单位的费用直接支付给本单位内部职工(经办人员)的问题，存在资金管控风险。
例如：购买办公用品等支付本单位职工，而非供应商。
2.个别大额资金直接支付给个人的情况。
例如：20XX年-20XX 年某公司以食堂餐费的名义按月支付给某公司职工某某个人共计430万元。
没有签订合同，财务人员把关不严，化整为零，规避招标。
3.收费员收取的现金存放于个人银行卡中，未及时送交银行。
数额大风险高，收入确认不及时，易造成公款私存。
例如：前台收费员、水费、电费租金等。
4.个人借款金额较大，并且前账未清，后账再借的现象，长期借款十几万不还，有挪用公款嫌疑。
5.财务部门的保险柜中存放与现金业务无关的U-KEY、报废印鉴和资料等，需对于报废印鉴要履行印章报废手续及时销毁。
6.资金收支计划管理方面，重视不够，准确性较差，主要表现在月度资金计划准确率不高，年底紧急用款计划太多。
二、资产管理方面未建立完善低值易耗品台账，财务部门卡片账与实物部门管理台账不相符，主要是2000元-5000元资产。
三、往来核算方面外部债权管理责权不清晰，内部债务清理不及时，往来款项清理没有落实责任。
造成部分应收款项和未支付的应付账款长期挂账，未及时处理，应收账款未及时函证。
四、存货管理方面未建立应急备品备件和周转材料或已领未用材料台账，未实施有效控制;应急备品备件和周转材料台账只有数量没有单价，无法核对其价值，管理不规范。
汇算清缴后如何进行账务调整
汇算清缴后如何进行账务调整?2006年，新会计准则及应用指南的发布，对公司和财务人员产生了极大影响。
而实务中许多企业对汇算清缴后的调账更是五花八门，纰漏较多，为以后年度的财税检查留下隐患。
为此，在贯彻新准则的同时，应关注汇算清缴后的账务调整。
一、对上年度错误科目的调账处理1、对涉及损益类科目的，通过"以前年度损益调整"科目核算。
特别是根据《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》规定，企业年度所得税汇算清缴事项属于资产负债表日后事项，应当按照资产负债表日后事项进行账务处理。
例如，在企业年度所得税汇算清缴过程中补缴和退回的所得税都属于报告年度的所得税费用，由于该所得税费用在报告年度资产负债表日或以前就已存在，日后得到证实的事项，另外对资产负债表日的财务状况有重大影响。
因此所得税汇算清缴过程中补缴或退回的所得税，属于资产负债表日后事项，应借记或贷记"以前年度损益调整"科目核算，贷记或借记"应交税费——应交所得税"，并将"以前年度损益调整"科目余额转入"利润分配——未分配利润"科目。
2、对于不影响上年损益的错账，可直接调整。
3、对于上一度错账且不影响上一年度损益，但与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度的错漏金额影响本年度税项情况，相应调整本年度有关的账项。
例如某企业会计报表结账后，经税务机关汇算清缴检查，发现2005年12月多账材料成本差异30000元（借方超支），而耗用该材料的产品已完工入库，该产品2006年已售出。
这一错项虚增了2005年12月产品的生产成本，由于产品未售出，不需结转成本，未对2005年损益产生影响，但该产品于2006年售出，此时虚增的生产成本会转化为销售成本，从而影响2006年度的利润。
由于该检查在报表编制后发现的，上年账已结平，调账分录如下：借：材料成本差异 30000贷：产成品 300004、对不能直接按审查出的错误金额调整损益的，应根据具体情况进行合理分摊。